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Management des coûts

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Management des coûts du projet

Les processus du domaine de connaissance de management des coûts sont relatifs à la


planification des coûts, à leur estimation, à l’établissement du budget, au financement,
au provisionnement, au management et à la maîtrise des coûts, de façon à ce que le
projet soit achevé dans les limites du budget approuvé.
Le management des coûts du projet porte principalement sur le coût des ressources
nécessaires à l’achèvement des activités du projet. Le management des coûts du projet
doit également prendre en considération l’effet des décisions du projet sur les coûts
récurrents ultérieurs d’utilisation, d’entretien et de support.

P • Planifier le management des coûts

P • Estimer les coûts

P • Déterminer le budget

S
• Maîtriser les coûts

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Planifier le management des coûts

C’est le processus qui établit les politiques internes, les procédures et la documentation
pour la planification, le management , les dépenses et la maîtrise des coûts du projet.
Ce processus fournit les directives et les orientations sur la façons de gérer les coûts du
projet tout au long du projet.
Les processus de management des coûts, et les outils et techniques qui leur sont
associés, sont documentés dans le plan de management des coûts. Ce plan est inclus
dans le plan de management du projet.

Entrées Outils et techniques Sorties


• Plan de management du • Jugement des experts • Plan de management des
projet • Techniques analytiques coûts
• Charte du projet • Réunions
• Facteurs
environnementaux de
l’entreprise
• Actifs organisationnels

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Planifier le management des coûts
Outils et techniques

Jugement d’expert.
Techniques analytiques:
L’élaboration du plan de management des coûts peut nécessiter de choisir des
options stratégiques de financement du projet, tels que l’autofinancement, le
financement par prise de participation ou le financement par emprunt. Le
plan de management des coûts peut également expliquer comment financer
les ressources (fabrication, achat, location, bail …etc.).
Ces décisions financières sont susceptibles d’affecter les risques ou
l’échéancier.
Réunions:
Les participants à ces réunions peuvent comprendre le chef de projet, le
commanditaire, des membres de l’équipe de projet et d’autres parties
prenantes.

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Planifier le management des coûts
Sorties
Plan de management des coûts:
Les processus des coûts et les outils et techniques qui leur sont associés sont
documentés dans le plan de management des coûts.
Il contient notamment les éléments suivants:
Unités de mesures pour chaque ressource
Niveau d’exactitude: mesure des erreurs estimation/réel. Cette mesure d’exactitude visée
dans les estimations doit être documenté. Peut prendre en compte une provision pour
aléas.
Niveau de précision: précision numérique des estimations (arrondissement à 10% par
exemple).
Définition des comptes de contrôle: identifié par un code qui le relie directement au
système de comptabilité de l’entreprise.
Seuils de maîtrise: des seuils d’écarts peuvent être spécifiés pour la surveillance de la
performance des coûts, ces seuils sont habituellement exprimés en pourcentage de
divergence par rapport à la référence de base. Une fois ces seuils dépassé une actions
corrective doit être prise.
Règles de mesure de performance.
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Estimer les coûts
Ce processus consiste à évaluer les ressources monétaires nécessaires à
l’accomplissement des activités du projet.

Entrées Outils et techniques Sorties

• Plan de management des • Jugement de l’expert • Estimations du coût des


coûts • Estimation par analogie activités
• Plan de management des • Estimation paramétrique • Base des estimations
ressources humaines • Estimation ascendante • Mise à jour des documents
• Référence de base du • Analyse de la réserve du projet
contenu
• Coût de la qualité
• Echéancier du projet
• Logiciel de gestion de
• Registre des risques projet
• Facteurs • Analyse des offres
environnementaux de
• Techniques de prise de
l’entreprise
décision collective
• Actifs organisationnels
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Estimer les coûts
Entrées

Plan de management des ressources humaines:


Il fournit les attributs des ressources humaines du projet, les taux salariaux du
personnel, mais aussi les récompenses et les reconnaissances correspondantes.
Référence de base du contenu:
L’énoncé du contenu du projet: avec les hypothèse (inclure ou non les coûts indirects
par exemple), les contraintes (limite maximale de budget par exemple)
La SDP et le dictionnaire de la SDP
Echéancier du projet:
Le type et la quantité des ressources affectées aux activités.
Registre des risques:
Le registre des risques doit être analysé de façon à prendre en compte les coûts de
prévention des risques.
Facteurs environnementaux de l’entreprise:
Parmi lesquels les conditions du marché et les informations commerciales publiées.
Actifs organisationnels:
Les modèles d’estimation, les données historiques et les leçons apprises.

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Estimer les coûts
Outils et techniques

Estimation par analogie:


Lors de l’estimation des coûts, cette technique utilise les coûts réels de projets
antérieurs similaires comme base d’estimation des coûts pour le projet en cours.
C’est une approche d’estimation grossière qui est parfois ajustée pour tenir compte
des différences de complexité entre projets.
Le plus souvent, l’estimation des coûts par analogie est moins onéreuse et prend
moins de temps que les autres techniques, mais d’une façon générale, elle est
également moins précise.
Estimation paramétrique:
L’estimation paramétrique utilise une relation statistique entre les données
historiques et d’autres variables (par exemple, la superficie de construction en mètres
carrés) pour estimer les paramètres d’une activité, tels que le coût, le budget et la
durée. Les estimations paramétriques des coûts peuvent être appliquées à un projet
complet ou à des parties d’un projet, et peuvent être utilisées conjointement avec
d’autres méthodes d’estimation.

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Estimer les coûts
Outils et techniques

Estimation ascendante:
Le coût de chaque lot de travail ou de chaque activité est estimé au niveau contenant le
plus de détails. Ces coûts détaillés sont ensuite totalisés ou « remontés » vers des
niveaux de détail supérieurs pour permettre l’établissement de rapports et le suivi.
Estimation à trois points:
La précision des estimations du coût d’une activité unique peut être améliorée en
prenant en compte l’incertitude et le risque de l’estimation.
Plus probable (CPP). Le coût de l’activité est basé sur une évaluation vraisemblable de
l’effort requis par le travail et des dépenses prévues.
Optimiste (CO). Le coût de l’activité est basé sur l’analyse du « meilleur scénario possible
» pour l’activité.
Pessimiste (CP). Le coût de l’activité est basé sur l’analyse du « pire scénario possible »
pour l’activité.
Distribution Bêta (PERT): Le Coût Attendu se calcule :CA = (CO + 4 CPP + CP )/6
Distribution triangulaire: Le Coût Attendu se calcule : CA = (CO + CPP + CP )/3

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Estimer les coûts
Outils et techniques

Analyse de la réserve:
Les estimations de coûts peuvent inclure des provisions pour aléas (que l’on appelle
parfois réserves pour imprévus) afin de tenir compte d’incertitudes sur les coûts. Les
provisions pour aléas peuvent être estimées ou déterminées à partir de méthodes
d’analyse quantitative.
Ces provisions doivent être clairement identifiées dans la documentation de l’échéancier.
Des estimations peuvent être faites pour la provision pour imprévus. Cette provision ne fait
pas partie de la référence de base des coûts mais elles est incluse dans le budget.
Coût de la qualité.
Logiciels d’estimation des coûts du projet.
Analyse des offres:
Les méthodes d’estimation des coûts peuvent inclure l’analyse de ce que le projet devrait
coûter, basée sur les offres conformes de fournisseurs qualifiés. Lorsqu’il s’agit d’un appel
d’offres.

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Questions de révision

1. Vous êtes chef d’un projet qui vient de démarrer. Vous voulez faire une estimation
des coûts du projet mais vous n’avez pas encore suffisamment de détails.
Quelle technique vous allez utiliser:
A- Estimation par analogie, parce que c’est une forme de jugement d’expert qui utilise
des informations historiques de projets similaires.
B- Estimation ascendante, parce que c’est une forme de jugement d’expert qui utilise
des informations historiques de projets similaires.
C- Analyse Monte Carlo, parce que c’est une technique de modélisation qui utilise les
simulations pou déterminer les estimations.
D- Estimation paramétrique, parce qu’elle permet d’avoir une estimation plus réaliste.

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Déterminer le budget
C’est le processus qui consiste à cumuler les coûts estimés de chaque activité individuelle
ou de chaque lot de travail de façon à établir une référence de base des coûts approuvée.

Entrées Outils et techniques Sorties

• Plan de management des • Agrégation des coûts • Référence de base des


coûts • Analyse de la réserve coûts
• Référence de base du • Jugement de l’expert • Exigences en financement
contenu • Liens historiques du projet
• Estimations des coûts des • Réconciliation des limites • Mise à jour des documents
activités de financement du projet
• Bases des estimations
• Echéancier du projet
• Calendriers des ressources
• Registre des risques
• Accords
• Actifs organisationnels
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Déterminer le budget
Sorties
Référence de base des coûts:
un budget à l’achèvement échelonné et approuvé permettant de mesurer, surveiller et
maîtriser la performance d’ensemble des coûts du projet.

Exigences en financement du projet:


Le financement s’effectue souvent par montants incrémentiels non continus qui sont
représentés par des marches. Le total des fonds requis se compose des coûts inclus dans la
référence de base des coûts plus, le cas ELHAIBA
échéant, le montant des provisions pour imprévus.
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Déterminer le budget
Sorties

Totalité des exigences en financement du projet

Budget du projet
Réserve de
Référence de base des coûts management

Estimations des coûts Réserve des


des lots de travail contingences

Estimations
Réserve par
des coûts des
activité
activités ELHAIBA Younes -
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Maîtriser les coûts
C’est le processus qui consiste à surveiller l’état du projet dans le but de mettre à jour
son budget et à gérer les modifications affectant la référence de base des coûts.
La maîtrise des coûts du projet implique la recherche des causes d’écarts, positifs et
négatifs, et fait partie du processus Mettre en œuvre la maîtrise intégrée des
modifications

Entrées Outils et techniques Sorties

• Plan de management du • Management par la valeur • Informations sur la


projet acquise performance du travail
• Exigences en financement • Prévisions • Prévisions budgétaires
du projet • Indice de performance • Demandes de modification
• Données sur la pour l'achèvement du • Mises à jour du plan de
performance du travail projet management du projet
• Actifs organisationnels • Revues de performance • Mises à jour des
• Analyse des réserves documents du projet
• Logiciel de gestion de • Mises à jour des actifs
projet ELHAIBA Younes - organisationnels
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Budgétisation

Budget

Référentiel des coûts

temps

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Management par la valeur acquise

Coûts budgétés
à l’achèvement
ou budget à
l’achèvement
(CBA) Référentiel des coûts

Coûts réels
Valeur acquise
temps

ELHAIBA Younes - Date de fin du projet


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Management par la valeur acquise

CBA

Référentiel des coûts

CR

VP Coûts réels
Valeur acquise
VA
temps

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Management par la valeur acquise

Ecart des délais: ED = VA – VP

Ecart des coûts: EC=VA – CR

Indice de performance des délais: IPD = VA/VP

Indice de performance des coûts: IPC=VA/CR

Coût final estimé: CFE=CBA/IPC (supposant que la performance passée ne changera pas)

Coût final estimé: CFE=CR + (CBA-VA)/IPC’ (supposant que la performance passée ne représente pas la
performance future; selon le PMBOK on suppose IPC’=1 c-à-d
la performance future est celle planifiée au début du projet)

Coût estimé pour l’achèvement: CEA = CFE – CR

Indice de performance pour l’achèvement: IPA = (CBA-VA)/(CBA – CR)


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Management par la valeur acquise

Schedule variance: SV = EV – PV

Cost variance: CV=EV – AC

Schedule performance index: CPI= EV/PV

Cost performance index : CPI=EV/AC

Estimate At Completion: EAC=BAC/CPI (supposant que la performance passée ne changera pas)

Estimate At Completion : EAC=AC + (BAC-EV)/CPI’ (supposant que la performance passée ne


représente pas la performance future; selon le PMBOK on
suppose CPI’=1 c-à-d la performance future est celle planifiée
au début du projet)

Estimate To Completion: ETC = EAC – AC


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To Complete Performance Index: TCPI = (BAC - EV)/(BAC – AC)
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Management par la valeur acquise
Exercice
Vous avez un projet planifier sur une durée de 10 mois avec un budget de
100,000$. A la fin du 6ème mois vous faites une analyse et vous trouvez que 70%
du travail est déjà réalisé et que vous avez dépensé 65,000$. En supposant que
les travaux continueront avec la même cadence, calculer:
La valeur acquise (EV) : 70,000$
Le budget à l’achèvement (BAC) : 100,000$
Est-ce qu’on en avance ou en retard? Avance
Est-ce qu’on dépensera à la fin plus ou moins que le budget planifié? Moins
Calculer le SPI. 1,17
Calculer le CPI. 1,08

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Management par la valeur acquise
Exercice
Vous êtes en charge de la construction d’un local à quatre faces de mêmes longueurs.
Chaque face coûtera le même prix. Vous estimer que tout le travail sera achevé en 4 jours. Votre
budget incluant les réserves des contingences est de 4,000$.

A la fin du 3ème jours, les coûts dépensés sont à 3,500$ et 70% du projet est complété.

 BAC ( Budget At Completion) = 4,000$.


 EV (Earned Value) = BACx70% = 4,000$ x 70% = 2,800$
 PV (Planned value) = BACx75% (3 jours sur 4) = 3,000$
 SPI (Schedule Performance Index) = EV/PV=2,800/3,000=0.933 < 1 donc on est en retard
 SV (Schedule variance) = EV – PV = 2,800 – 3,000 = - 200$ <0 donc retard
 CPI (Cost performance Index) = EV/AC= 2,800/3,500 = 0.8<1 donc dépassement du budget
 CV (Cost variance) = EV – AC = 2,800 – 3,500 = -700$<0 donc dépassement du budget
 EAC (Estimate At Completion) = BAC/CPI = 4,000/0.8 = 5,000$
 ETC (Estimated cost To Complete) = EAC – AC = 5,000 – 3,500 = 1,500$
 TCPI (To Complete Performance Index) = (BAC – EV)/(BAC-AC)=(4,000-2,800)/(4,000-3,500) = 2.4

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Questions de révision
1. Vous prenez en charge un projet dont on vous dit qu’il est en bonnes performances.
Dans le dernier rapport de performance rédigé par le chef de projet précédent vous avez
trouvez SV = 50,000$ ; CV = 10,000$ ; PV = 500,000$. Quels sont les valeurs des indices
SPI et CPI ?
A- 0,90 ; 1,02
B- 1,10 ; 1,02
C- 0,91 ; 0,98
D- 1,11 ; 0,98

2. Un chef de projet est critiqué par sont supérieur hiérarchique pour avoir dépassé à
plusieurs phases le budget alloué. Lors de sa prochaine rencontre avec son responsable
quel information devra –t-il présenté pour démontré sa performance?
A- Indice de performance des coûts CPI
B- Une liste des reproches du responsable
C- Le diagramme Gantt mis à jour avec l’avancement
D- Le budget détaillé du projet

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3. En tant que chef de projet vous trouvez que c’est pratiquement impossible de faire des
estimations fiables des coûts de votre projet. Quel est la cause la PLUS probable ?
A- Mauvaise définition du contenu du projet
B- Indisponibilité des bonnes ressources
C- Manque d’informations historiques sur les projets antérieurs
D- Défaillance des processus de l’entreprise

4. Une analyse de la valeur acquise de votre projet donne les valeurs suivantes: CPI = 1,10 ; AC =
8,000$ ; PV = 8,900$. Quel est l’état du projet?
A- En retard d’un mois
B- En avance sur l’échéancier et dépassement du budget
C- En retard sur l’échéancier et inférieur au budget
D- On n’a pas assez d’informations

5. Le Coût à l’achèvement EAC peut être déterminé en calculant le budget à l’achèvement BAC :
A- Multiplié par le SPI
B- Divisé par le CPI
C- Multiplié par le CPI
D- Divisé par le SPI

6. Si la valeur acquise EV = 350, Coût réel AC = 400, Valeur planifiée PV = 325, quel est la variance
des coûts CV?
A. 50
B. -75
C. 400
D. -50 ELHAIBA Younes -
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7. L’estimation analogique:
A- utilise les techniques d’estimation ascendantes
B- est plus utilisé durant la phase d’exécution
C- utilise les technique d’estimation descendantes
D- est utilisé dans le cas d’un produit

8. Qu’est ce qui n’est pas une sortie du processus « Estimer les coûts»
A- Une compréhension du risque du coût du travail estimé
B- Eviter qu’une modification non appropriée soit faite sur les coûts
C- Une indication de la plage des coûts possibles du projet
D- Documentation de toutes les hypothèses

9. Quel est l’objectif de l’estimation du coût du cycle de vie d’un produit?


A- Estimer les coûts d’installation
B- Estimer les coûts de l’exploitation et de la maintenance
C- Considérer les coûts d’installation dans la planification des coûts du projet
D- Considérer les coûts de l’exploitation et de la maintenance pour prendre des décisions sur
l’autorisation du projet

10. Qu’est ce qui n’est pas nécessaire pour le développement des estimations ?
A- SDP
B- Risques
C- diagramme réseau
D- Système de contrôle des modifications
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