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Maurice Cozian (t)

Professeur émérite de l'Université de Bourgogne Ancien membre du Conseil des impôts

Martial Chadefaux

Professeur à l'Université de Bourgogne Directeur du Master Comptabilité - contrôle - audit (CCA)

EXERCICES DE FISCALITÉ DES ENTREPRISES

2010-2011

23 e

ÉDITION

B 381367

® LexisNexis®

141,

Litec

LexisNexis SA rue de Javel - 75015 Paris

Table des matières

Avant-propos

-.

VII

Exercice n° 1 : M. Lejeune (BIC : activités commerciales, produits imposables)

 

1

Exercice n° 2 : Entreprise Sabrade (BIC : plus-values, moins-values, régimes d'imposition)

3

Exercice n° 3 : Entreprise Clairon

 

(BIC : titres

en portefeuille, évaluation, cession)

 

7

Exercice n° 4 : Entreprise Laplume (BIC : plus-values, moins-values, titres en portefeuilles)

11

Exercice n° 5 : Entreprise Lafisca (BIC : amortissement linéaire, dégressif, dérogatoire)

15

Exercice n° 6 : Entreprise Lemaire (BIC : déductibilité des frais généraux)

 

17

Exercice n° 7 : Entreprise Cépassur (BIC : déductibilité des provisions)

 

,

21

Exercice n° 8 : Entreprise Lahosse (BIC : provisions réglementées, provision pour hausse des prix)

25

Exercice n° 9 : Entreprise Lapaire (BIC : détermination du résultat fiscal)

 

29

Exercice n° 10 : Entreprise Busseaut (BIC : détermination du résultat fiscal, cas de synthèse)

 

35

Exercice n° 11 : Entreprise Ledoux (BIC : plus-values, moins-values, mode d'imposition)

43

Exercice n° 12 : Entreprise Remy (BIC : amortissements)

I

49

Exercice n° 13 : Les petites entreprises

(BIC : Plus-values)

357

51

EXERCICES DE FISCALITÉ DES ENTREPRISES

Exercice n° 14 : Société l'Auvergne

industrielle

(Régime fiscal

des sociétés de personnes : SNC)

55

Exercice n° 15 : GIE Alain, Bertrand et Camille

(Régime fiscal

des sociétés de personnes : GIE)

57

Exercice n° 16 : EURL Laure Hyantex-Praisse

(Régime fiscal

des sociétés de personnes : EURL)

61

Exercice n° 17 : SNC Budjay-Thaire (Société de personnes)

.\

65

Exercice n° 18 :

Comptus-Fiscus

(BIC - IS : amortissements, normes IFRS et Fiscalité)

69

Exercice n° 19 : Test -

Vrai ou Faux ?

 

(BIC - IS : amortissements)

 

75

Exercice n° 20 : SA Léa Vapeur (IS : déterminatio n d u résultat fiscal, comptable)

impô t sur les sociétés, résultat net

81

Exercice n° 21 : Société Rectiplat (IS : régime des participations , calcul

de NS)

8 9

Exercice n° 22 : Société Swing Star 2000 (IS : Cas de synthèse)

93

Exercice n° 23 : Société Kitchendéco (IS : Cas de synthèse)

9 9

Exercice n° 24 : Société de Lysensac (IS : Cas de synthèse)

103

Exercice n° 25 : Société Artémis

 

(IS : cas de synthèse)

."

 

113

Exercice n° 26 : Cabinet Lemaster (Régime des entreprises nouvelles)

123

Exercice n° 27 : Société Rougier (IS : Régime d u carry-back)

127

Exercice n° 2 8 : Société JBL (Crédit d'impôt recherche)

131

Exercice n° 29 : Société Lainpau (IS : applicatio n d u tau x réduit )

135

Exercice n° 30 : Entreprise Loutoubail (Crédit-bail mobilier et immobilier)

137

Exercice n° 31 : Société Fabre

 

(Régime fiscal

des SARL, option pour le régime des sociétés de famille)

141

Exercice n° 32 : Cabinet Suchet et Délabre (Régime fiscal des intérêts de comptes courants)

147

358

Exercice n° 33 : Société Laconso

TABLE DES MATIÈRES

.

(Intégration fiscale)

151

Exercice n° 34 : Cabinet Paichetoua (Cession de droits sociaux)

 

:

157

Exercice n° 35 : Cas M. Bizness (Régime fiscal des rémunérations de dirigeants)

163

Exercice n° 36 : Tests de synthèse - Vrai ou Faux ? - 40 questions (Bénéfices industriels.et commerciaux- Impôt sur les sociétés)

167

Exercice n° 37 : M. Lapraisse (Impôt sur le revenu :• traitements et salaires)

 

173

Exercice n° 38 : La famille Lechef (Impôt sur le revenu : traitements et salaires)

175

Exercice n° 39 : Alain Demnité (Impôt sur le revenu : traitements

et salaires)

' 177

Exercice n° 40 : M e Chafougnart (Impôt sur le revenu : bénéfices non commerciaux)

 

;

181

Exercice n° 41 : La Famille Leloup (Impôts sur le revenu : revenus fonciers)

 

185

Exercice n° 42 : Famille Deularjean (Impôt sur le revenu : revenus de capitaux mobiliers)

189

Exercice n° 43 : Madame Lenombre-Departs (Quotient familial)

193

Exercice n° 44 : Famille Demesy '

(Plus-value immobilière)

 

197

Exercice n° 45 : Famille Lailler (Plafonnement des effets du quotient familial)

 

199

Exercice n° 46 : Époux Stoufflant (Détermination du quotient familial)

 

201

Exercice n° 47 : Famille Dupuis (Impôt sur le revenu : Cas de synthèse)

 

205

Exercice n° 48 : Famille Sentaille

 

(Impôt/sur le revenu

: Cas de synthèse)

 

209

v \

Exercice n° 49 : Tests de synthèse - Vrai ou Faux ? - 20 questions

(Impôt sur le revenu)

,

215

Exercice n° 50 : Champ d'application de la TVA (Opérations imposables de plein droit, sur option ou exonérées)

 

219

Exercice n° 51 : Auguste Ducheproum (Option pour la TVA : Location d'immeuble)

225

359

EXERCICES DE FISCALITÉ DES ENTREPRISES

Exercice n° 52 : Cas Lapompe (Livraisons à soi-même)

 

227

Exercice n° 53 : Cas Tennaire (Territorialité de la TVA)

229

Exercice n° 54 : Cabinet Bonal (TVA : base d'imposition)

233

Exercice n° 55 : Cas Lapendule

 

(TVA : fait générateur,

exigibilité, base d'imposition) ::::

235

 

«

Exercice n° 56 : Société Le Relais de Bourgogne

 
 

(TVA : fait générateur,

exigibilité, base d'imposition)

239

Exercice n° 57 : Société Techni-Computer (TVA : base d'imposition)

243

Exercice n° 58 : Société Canizo (TVA : régime des assujettis partiels)

247

Exercice n° 59 : Entreprise Bêta (TVA : régularisations du droit à déduction)

249

Exercice n° 60 : Entreprise Legrand

.

(TVA: régularisations du droit à déduction)

251

Exercice n° 61 : Cabinet Ledoyen (TVA : régularisations)

253

Exercice n° 62 : Entreprise Pror'hatta (TVA : régularisations du droit à déduction chez les assujettis partiels)

259

Exercice n° 63 : Entreprise Edouard Neunait (TVA : variation du prorata)

263

Exercice n° 64 : Entreprise Delprat (TVA : régularisations sur immeubles)

267

Exercice n° 65 : Société Mamille (TVA : assujettis et redevables partiels)

271

Exercice n° 66 : Entreprise Laroche (TVA : nouveaux assujettis)

275

Exercice n° 67 : Entreprise Prelot ^(Liquidation de la TVA)

279

Exercice n° 68 : Entreprise Cépat-Lespier (Liquidation de la TVA),

285

Exercice n° 69 : Entreprise Lucas (Liquidation de la TVA)

291

Exercice n° 70 : Société Lumet (Liquidation de la TVA)

301

360

TABLE DES MATIÈRES

Exercice n° 71 : L'oral de droit fiscal (TVA : cas de synthèse)

311

Exercice n° 72 : M. Rambarre (TVA : régime simplifié)

313

Exercice n° 73 : Société des exportateurs associés

(TVA :• remboursement des

crédits de taxe)

317

Exercice n° 74 : Tests de synthèse - Vrai ou Faux ? - 40 questions

(TVA)

:

-

-r.-:.

:

319

Exercice n° 75 : SA Lacroix (Droits d'enregistrement : constitution

de société)

325

Exercice n° 76 : SA Multiplex (Droits d'enregistrement : constitution

de société)

329

Exercice n° 77 : Société Mangin (Droits d'enregistrement : augmentation de capital)

333

Exercice n° 78 : Eugène de Prégoncourt

(ISF)

335

Exercice n° 79 : Sociétés A et B (Fusion de sociétés)

339

Exercice n° 80 : Tests de synthèse - Vrai ou Faux ? - 80 questions (Contrôle fiscal et contentieux de l'impôt)

345

361