Vous êtes sur la page 1sur 6

Maurice Cozian (t)

Professeur mrite de l'Universit de Bourgogne Ancien membre du Conseil des impts

Martial Chadefaux
Professeur l'Universit de Bourgogne Directeur du Master Comptabilit - contrle - audit (CCA)

EXERCICES DE FISCALIT DES ENTREPRISES


2010-2011
23 e DITION

B 381367
LexisNexis

Litec
LexisNexis SA 141, rue de Javel - 75015 Paris

Table des matires

Avant-propos

-.

VII

Exercice n 1 : M. Lejeune (BIC : activits commerciales, produits imposables) Exercice n 2 : Entreprise Sabrade (BIC : plus-values, moins-values, rgimes d'imposition) Exercice n 3 : Entreprise Clairon (BIC : titres en portefeuille, valuation, cession) Exercice n 4 : Entreprise Laplume (BIC : plus-values, moins-values, titres en portefeuilles) Exercice n 5 : Entreprise Lafisca (BIC : amortissement linaire, dgressif, drogatoire) Exercice n 6 : Entreprise Lemaire (BIC : dductibilit des frais gnraux) Exercice n 7 : Entreprise Cpassur (BIC : dductibilit des provisions) Exercice n 8 : Entreprise Lahosse (BIC : provisions rglementes, provision pour hausse des prix) Exercice n 9 : Entreprise Lapaire (BIC : dtermination du rsultat fiscal) Exercice n 10 : Entreprise Busseaut (BIC : dtermination du rsultat fiscal, cas de synthse) Exercice n 11 : Entreprise Ledoux (BIC : plus-values, moins-values, mode d'imposition) Exercice n 12 : Entreprise Remy (BIC : amortissements) Exercice n 13 : Les petites entreprises
(BIC : Plus-values)

1 3 7 11 15 17 , 21 25 29 35 43 49

51

357

EXERCICES DE FISCALIT DES ENTREPRISES

Exercice n 14 : Socit l'Auvergne industrielle (Rgime fiscal des socits de personnes : SNC) Exercice n 15 : GIE Alain, Bertrand et Camille (Rgime fiscal des socits de personnes : GIE) Exercice n 16 : EURL Laure Hyantex-Praisse (Rgime fiscal des socits de personnes : EURL) Exercice n 17 : SNC Budjay-Thaire (Socit de personnes)

55

57

61

.\

65

Exercice n 1 8 : Comptus-Fiscus (BIC - IS : amortissements, normes IFRS et Fiscalit) Exercice n 19 : Test - Vrai ou Faux ? (BIC - IS : amortissements) Exercice n 20 : SA La Vapeur (IS : dtermination du rsultat fiscal, impt sur les socits, rsultat net comptable) Exercice n 21 : Socit Rectiplat (IS : rgime des participations, calcul de NS) Exercice n 22 : Socit Swing Star 2000 (IS : Cas de synthse) Exercice n 23 : Socit Kitchendco (IS : Cas de synthse) Exercice n 24 : Socit de Lysensac (IS : Cas de synthse) Exercice n 25 : Socit Artmis (IS : cas de synthse) . " Exercice n 26 : Cabinet Lemaster (Rgime des entreprises nouvelles) Exercice n 27 : Socit Rougier (IS : Rgime du carry-back) Exercice n 28 : Socit JBL (Crdit d'impt recherche) Exercice n 29 : Socit Lainpau (IS : application du taux rduit) Exercice n 30 : Entreprise Loutoubail (Crdit-bail mobilier et immobilier) Exercice n 31 : Socit Fabre (Rgime fiscal des SARL, option pour le rgime des socits de famille) Exercice n 32 : Cabinet Suchet et Dlabre (Rgime fiscal des intrts de comptes courants)

69

75

81

89

93

99

103

113

123

127

131

135

137

141

147

358

TABLE DES MATIRES

Exercice n 33 : Socit Laconso . (Intgration fiscale) Exercice n 34 : Cabinet Paichetoua (Cession de droits sociaux) Exercice n 35 : Cas M. Bizness (Rgime fiscal des rmunrations de dirigeants) Exercice n 36 : Tests de synthse - Vrai ou Faux ? - 40 questions (Bnfices industriels.et commerciaux- Impt sur les socits) Exercice n 37 : M. Lapraisse (Impt sur le revenu : traitements et salaires) Exercice n 38 : La famille Lechef (Impt sur le revenu : traitements et salaires) Exercice n 39 : Alain Demnit (Impt sur le revenu : traitements et salaires) Exercice n 40 : M e Chafougnart (Impt sur le revenu : bnfices non commerciaux) Exercice n 41 : La Famille Leloup (Impts sur le revenu : revenus fonciers) Exercice n 42 : Famille Deularjean (Impt sur le revenu : revenus de capitaux mobiliers) Exercice n 43 : Madame Lenombre-Departs (Quotient familial) Exercice n 44 : Famille Demesy (Plus-value immobilire) ' Exercice n 45 : Famille Lailler (Plafonnement des effets du quotient familial) Exercice n 46 : poux Stoufflant (Dtermination du quotient familial) Exercice n 47 : Famille Dupuis (Impt sur le revenu : Cas de synthse) Exercice n 48 : Famille Sentaille (Impt/sur le revenu : Cas de synthse) ; :

151 157 163 167 173 175 ' 177 181 185 189 193 197 199 201 205 209 215 219 225

v \

Exercice n 49 : Tests de synthse - Vrai ou Faux ? - 20 questions (Impt sur le revenu) , Exercice n 50 : Champ d'application de la TVA (Oprations imposables de plein droit, sur option ou exonres) Exercice n 51 : Auguste Ducheproum (Option pour la TVA : Location d'immeuble)

359

EXERCICES DE FISCALIT DES ENTREPRISES

Exercice n 52 : Cas Lapompe (Livraisons soi-mme) Exercice n 53 : Cas Tennaire (Territorialit de la TVA) Exercice n 54 : Cabinet Bonal (TVA : base d'imposition) Exercice n 55 : Cas Lapendule (TVA : fait gnrateur, exigibilit, base d'imposition) :::: Exercice n 56 : Socit Le Relais de Bourgogne (TVA : fait gnrateur, exigibilit, base d'imposition) Exercice n 57 : Socit Techni-Computer (TVA : base d'imposition) Exercice n 58 : Socit Canizo (TVA : rgime des assujettis partiels) Exercice n 59 : Entreprise Bta (TVA : rgularisations du droit dduction) Exercice n 60 : Entreprise Legrand . (TVA: rgularisations du droit dduction) Exercice n 61 : Cabinet Ledoyen (TVA : rgularisations) Exercice n 62 : Entreprise Pror'hatta (TVA : rgularisations du droit dduction chez les assujettis partiels) Exercice n 63 : Entreprise Edouard Neunait (TVA : variation du prorata) Exercice n 64 : Entreprise Delprat (TVA : rgularisations sur immeubles) Exercice n 65 : Socit Mamille (TVA : assujettis et redevables partiels) Exercice n 66 : Entreprise Laroche (TVA : nouveaux assujettis) Exercice n 67 : Entreprise Prelot ^(Liquidation de la TVA) Exercice n 68 : Entreprise Cpat-Lespier (Liquidation de la TVA), Exercice n 69 : Entreprise Lucas (Liquidation de la TVA) Exercice n 70 : Socit Lumet (Liquidation de la TVA)

227 229 233 235 239 243 247 249 251

253 259 263 267 271 275 279 285 291 301

360

TABLE DES MATIRES

Exercice n 71 : L'oral de droit fiscal (TVA : cas de synthse) Exercice n 72 : M. Rambarre (TVA : rgime simplifi) Exercice n 73 : Socit des exportateurs associs (TVA : remboursement des crdits de taxe) Exercice n 74 : Tests de synthse - Vrai ou Faux ? - 40 questions
(TVA) : -...-r.-:. :

311 313 317


319

Exercice n 75 : SA Lacroix (Droits d'enregistrement : constitution de socit) Exercice n 76 : SA Multiplex (Droits d'enregistrement : constitution de socit) Exercice n 77 : Socit Mangin (Droits d'enregistrement : augmentation de capital) Exercice n 78 : Eugne de Prgoncourt
(ISF)

325 329 333


335

Exercice n 79 : Socits A et B (Fusion de socits) Exercice n 80 : Tests de synthse - Vrai ou Faux ? - 80 questions (Contrle fiscal et contentieux de l'impt)

339 345

361