PRINCIPES FONDAMENTAUX

POUR UN
CONTROLE BANCAIRE EFFICACE

Comit de Ble sur le contrle bancaire

Ble
Septembre 1997

Table des matires

Page
Avant-propos: Principes fondamentaux pour un contrle bancaire efficace
(Principes fondamentaux de Ble) ...............................................................................

Liste des principes fondamentaux pour un contrle bancaire efficace ....................

Section I

Introduction ............................................................................................

Section II

Conditions pralables un contrle bancaire efficace .......................

10

Section III

Procdure d'agrment et approbation des changements dans la

structure de proprit ............................................................................

13

A. Structure de proprit ........................................................................

B. Plan d'exploitation, systmes de contrle et organisation interne .....
C. Comptence et honorabilit des administrateurs et de la direction
gnrale .............................................................................................
D. Adquation des ressources financires prvues, y compris des
fonds propres .....................................................................................
E. Approbation pralable de l'autorit de contrle du pays d'origine
s'il s'agit d'une banque trangre (voir galement section VI.B) .......
F. Transfert des actions d'une banque ....................................................
G. Acquisitions ou investissements substantiels d'une banque ..............
Section IV

Section V

14
15
15
16
16
17
17

Organisation du contrle bancaire permanent ...................................

18

A. Risques lis l'activit bancaire ........................................................

B. laboration et application des rglementations et exigences
prudentielles ......................................................................................

18
21

1. Adquation des fonds propres .......................................................

2. Gestion du risque de crdit ............................................................
3. Gestion des risques de march ......................................................
4. Gestion des autres risques .............................................................
5. Contrles internes ..........................................................................

21
23
25
26
28

C. Mthodes de contrle bancaire permanent ........................................

30

1. Contrle sur pices ........................................................................

2. Inspection sur place et/ou recours des auditeurs externes ..........
3. Surveillance sur une base consolide ............................................

31
31
33

D. Exigences en matire d'information applicables aux organisations

bancaires ............................................................................................

33

1. Normes comptables .......................................................................

2. Porte et frquence des transmissions d'informations ...................
3. Confirmation de l'exactitude des informations transmises ............
4. Confidentialit des informations prudentielles ..............................
5. Communication financire externe ...............................................

34
34
34
35
35

Pouvoirs institutionnels des autorits de contrle ...............................

36

- ii A. Mesures correctives ...........................................................................

B. Procdures de liquidation ..................................................................

36
37

Activit bancaire transfrontire ...........................................................

38

A. Obligations des autorits de contrle du pays d'origine ....................

B. Obligations des autorits de contrle du pays d'accueil ....................

38
39

Annexe I

Aspects particuliers relatifs aux banques sous contrle de l'Etat ......

41

Annexe II

Protection des dpts .............................................................................

42

Section VI

Principes fondamentaux pour un contrle bancaire efficace

(Principes fondamentaux de Ble)

1.

Les faiblesses d'un systme bancaire, que ce soit dans un pays en dveloppement ou dans

un pays dvelopp, peuvent menacer la stabilit financire tant au sein de ce pays qu' l'chelle
internationale. La ncessit de renforcer la solidit des systmes financiers fait l'objet d'une attention
croissante de la part de la communaut internationale. Le communiqu publi l'issue du Sommet du
G 7 de Lyon, en juin 1996, appelait des initiatives en ce sens. Rcemment, plusieurs instances
officielles, dont le Comit de Ble sur le contrle bancaire, la Banque des Rglements Internationaux,
le Fonds montaire international et la Banque mondiale, ont examin les moyens de consolider la
stabilit financire travers le monde.
2.

Le Comit de Ble1 uvre dans ce domaine depuis de nombreuses annes, la fois

directement et travers ses multiples contacts avec les autorits de contrle bancaire du monde entier.
Au cours des dix-huit derniers mois, il a analys les diverses formules lui permettant de mieux
dvelopper ses efforts pour renforcer la surveillance prudentielle dans tous les pays, en s'appuyant sur
ses relations avec des pays hors G 10 ainsi que sur ses travaux antrieurs visant intensifier le contrle
prudentiel au sein de ses pays membres. Il a, en particulier, prpar cet effet deux documents en vue
de leur diffusion:
un ensemble exhaustif de Principes fondamentaux pour un contrle bancaire efficace

les Principes fondamentaux de Ble (annexe);

un Compendium (devant tre priodiquement mis jour) des recommandations, lignes

directrices et normes existantes du Comit de Ble, qui sont, pour la plupart, mentionnes
en rfrence dans le document prsentant les Principes fondamentaux.
Les deux documents ont t approuvs par les gouverneurs des banques centrales du
G 10. Ils ont t soumis aux ministres des Finances du G 7 et du G 10 en prvision du Sommet de
Denver de juin 1997, dans l'espoir qu'ils fournissent un cadre utile au renforcement de la stabilit
financire dans tous les pays.
3.

Les Principes fondamentaux ont t labors par le Comit de Ble en troite

collaboration avec les autorits prudentielles de pays hors G 10. Le document est l'uvre d'un groupe
comprenant des reprsentants du Comit de Ble ainsi que du Chili, de la Chine, de Hong-Kong, du
Mexique, de la Rpublique tchque, de la Russie et de la Thalande. Neuf pays ont, de plus, t
largement associs aux travaux (Argentine, Brsil, Core, Hongrie, Inde, Indonsie, Malaysia, Pologne

1 Le Comit de Ble sur le contrle bancaire, institu en 1975 par les gouverneurs des banques centrales des pays du

Groupe des Dix, rassemble les autorits de contrle des banques. Il est compos de hauts reprsentants des autorits de
contrle bancaire et banques centrales d'Allemagne, de Belgique, du Canada, des Etats-Unis, de France, d'Italie, du
Japon, du Luxembourg, des Pays-Bas, du Royaume-Uni, de Sude et de Suisse. Ses runions ont habituellement pour
cadre la Banque des Rglements Internationaux, Ble, sige de son Secrtariat permanent.

-2et Singapour). En outre, cette laboration a bnfici d'une vaste consultation auprs de nombreux
responsables du contrle prudentiel, soit directement, soit par l'intermdiaire de groupes rgionaux.
4.

Les Principes fondamentaux comportent vingt-cinq principes de base, indispensables

pour qu'un systme prudentiel soit efficace. Ils recouvrent les domaines suivants:
Conditions pralables un contrle bancaire efficace (principe 1)
Agrment et structure de proprit (principes 2-5)
Rglementations et exigences prudentielles (principes 6-15)
Mthodes de contrle bancaire permanent (principes 16-20)
Exigences en matire d'information (principe 21)
Pouvoirs institutionnels des autorits prudentielles (principe 22)
Activit bancaire transfrontire (principes 23-25).
Outre l'nonc des principes, le document prcise, l'intention des autorits de contrle,
les diffrentes mthodes d'application possibles.
5.

Les organes prudentiels nationaux devraient appliquer les principes dans l'exercice du

contrle de l'ensemble des organisations bancaires places sous leur juridiction2. Ces principes
constituent des exigences minimales qui, dans de nombreux cas, peuvent avoir tre compltes par
d'autres dispositions destines prendre en compte des situations et risques propres au systme
financier de chaque pays.
6.

Les Principes fondamentaux sont destins constituer une rfrence de base pour les

autorits prudentielles et autres instances officielles dans tous les pays ainsi qu' l'chelle
internationale. Il appartiendra aux autorits de contrle nationales dont beaucoup s'emploient
activement renforcer leur rgime de surveillance actuel d'utiliser le document joint pour revoir
leurs procdures prudentielles et d'amorcer un programme visant pallier d'ventuelles insuffisances
aussi rapidement que leurs pouvoirs juridiques le leur permettent. De par leur conception, les principes
sont vrifiables par les autorits de contrle, les groupes prudentiels rgionaux et le march dans son
ensemble. Le Comit de Ble participera, paralllement aux autres organisations intresses, au suivi
des progrs accomplis par les divers pays dans la mise en uvre des principes. Il est suggr que le
FMI, la Banque mondiale et les autres organisations intresses recourent ces principes pour aider
les pays renforcer leur dispositif prudentiel dans le cadre de leur action en faveur de la stabilit
macroconomique et financire globale. L'application des principes sera examine lors de la
Confrence internationale des autorits de contrle bancaire en octobre 1998 et, par la suite, sur une
base bisannuelle.

Dans les pays o les institutions financires non bancaires offrent des services financiers semblables ceux des banques,
un grand nombre des principes noncs dans ce document peuvent galement s'appliquer de telles institutions.

-37.

Les autorits prudentielles du monde entier sont invites adhrer aux Principes

fondamentaux. Les membres du Comit de Ble et les seize autres organes de contrle ayant particip
leur rdaction ont tous approuv le contenu du document.
8.

Les prsidents des groupes rgionaux d'autorits prudentielles3 soutiennent l'action du

Comit de Ble et sont prts encourager l'adhsion aux principes parmi leurs membres. Des
discussions sont en cours, afin de dterminer le rle que les groupes rgionaux peuvent jouer pour
garantir cette adhsion et en suivre la mise en uvre par leurs membres.
9.

Le Comit estime que la mise en conformit avec les Principes fondamentaux par chaque

pays constituera une tape importante dans la voie de l'amlioration de la stabilit financire nationale
et internationale. La ralisation de cet objectif sera plus ou moins rapide. Dans de nombreux pays, des
modifications fondamentales du cadre rglementaire et des pouvoirs des autorits prudentielles seront
ncessaires, beaucoup d'entre elles n'tant pas statutairement habilites, l'heure actuelle, mettre en
uvre la totalit des principes. Lorsque tel est le cas, le Comit est convaincu qu'il est primordial que
les lgislateurs nationaux accordent sans dlai toute l'attention voulue aux amendements qui
s'imposent, afin de permettre l'application des principes dans tous leurs aspects essentiels.
10.

Le Comit de Ble continuera d'exercer ses activits normatives dans les principaux

domaines de risque et lments-cls du contrle bancaire, ainsi qu'il l'a fait dans des documents
comme ceux qui composent le Compendium. Les Principes fondamentaux serviront de rfrence aux
travaux que le Comit mnera l'avenir en coopration, s'il y a lieu, avec des autorits de contrle hors
G 10 et leurs groupes rgionaux. Le Comit est prt encourager les initiatives prises au niveau
national pour l'application des principes, en collaboration avec les autres autorits prudentielles et
parties intresses. Enfin, il s'engage renforcer l'action qu'il mne avec les autorits de contrle de
pays hors G 10 et intensifier son importante contribution l'assistance technique et la formation
professionnelle.

Association des autorits de contrle bancaire et des organes d'inspection d'Amrique latine et des Carabes, Comit
arabe sur le contrle bancaire, Comit des autorits de contrle bancaire d'Afrique occidentale et centrale, Comit des
autorits de contrle bancaire du Conseil de coopration du Golfe, Forum des autorits de contrle bancaire des pays du
SEANZA, Groupe de travail EMEAP sur le contrle bancaire, Groupe des autorits de contrle bancaire d'Afrique
orientale et mridionale, Groupe des autorits de contrle bancaire des Carabes, Groupe des autorits de contrle
bancaire d'Europe centrale et orientale, Groupe offshore des autorits de contrle bancaire, Groupe rgional des autorits
de contrle bancaire d'Asie centrale et de Transcaucasie.

-4-

LISTE DES PRINCIPES FONDAMENTAUX

POUR UN CONTROLE BANCAIRE EFFICACE

Conditions pralables un contrle bancaire efficace

1.

Un systme de contrle bancaire efficace doit assigner des responsabilits et objectifs clairs
chaque instance participant la surveillance des organisations bancaires. Chacune de
ces instances devrait disposer d'une indpendance oprationnelle et de ressources
adquates. Un cadre juridique appropri est galement ncessaire pour couvrir entre
autres: l'autorisation des organisations bancaires et leur contrle permanent, les pouvoirs
en matire de respect des lois et l'gard des questions de scurit et de stabilit, la
protection juridique des autorits prudentielles. Des dispositions devraient rgir, en outre,
l'change d'informations entre celles-ci ainsi que la protection de la confidentialit de ces
donnes.

Agrment et structure de proprit

2.

Les activits autorises des tablissements agrs et soumis la surveillance prudentielle

en tant que banques doivent tre clairement dfinies, et l'emploi du mot banque dans les
raisons sociales devrait tre autant que possible contrl.

3.

L'autorit qui accorde l'agrment doit tre habilite fixer des critres d'aptitude et
rejeter les candidatures d'tablissements n'y satisfaisant pas. La procdure d'agrment
devrait consister, au minimum, en une valuation de la structure de proprit, des
administrateurs et de la direction gnrale de l'organisation bancaire, de son plan
d'exploitation et de ses contrles internes ainsi que de sa situation financire projete, y
compris de ses fonds propres; s'il est prvu que le propritaire ou l'organisation mre soit
une banque trangre, il faudrait obtenir l'accord pralable de l'autorit de contrle du
pays d'origine.

4.

Les autorits de contrle bancaire doivent tre habilites examiner et rejeter toute
proposition visant transfrer des tiers des parts importantes de proprit ou des
pouvoirs de contrle de banques existantes.

5.

Les autorits de contrle bancaire doivent tre habilites dfinir des critres pour
examiner les grandes oprations d'acquisition ou d'investissement d'une banque et pour
s'assurer que ses affiliations ou structures d'entreprise ne l'exposent pas des risques
excessifs ou ne s'opposent un contrle efficace.

-5Rglementations et exigences prudentielles

6.

Les autorits de contrle bancaire doivent fixer toutes les banques des exigences de fonds
propres minimales prudentes et appropries. Celles-ci devraient reflter les risques
qu'elles encourent et doivent dterminer les composantes du capital, en tenant compte de
leur capacit d'absorber les pertes. Au moins pour les banques qui oprent l'chelle
internationale, ces exigences de fonds propres ne doivent pas tre infrieures celles qui
sont prvues dans l'accord de Ble et ses amendements.

7.

Un lment essentiel de tout systme prudentiel rside dans l'valuation des politiques,
pratiques et procdures des banques en matire d'octroi de prts et d'investissement ainsi
que de leur gestion courante de ces portefeuilles.

8.

Les autorits de contrle bancaire doivent s'assurer que les banques dfinissent et suivent
des politiques, pratiques et procdures adquates pour valuer la qualit de leurs actifs et
l'adquation de leurs provisions et rserves pour pertes sur prts.

9.

Les autorits de contrle bancaire doivent s'assurer que les banques disposent de systmes
d'information de la direction permettant celle-ci d'identifier des concentrations au sein
du portefeuille; elles doivent galement fixer des seuils limitant l'exposition au risque
envers un emprunteur ou un groupe d'emprunteurs lis.

10.

Afin d'viter des abus lis aux prts accords des emprunteurs apparents
l'tablissement, les autorits de contrle bancaire doivent disposer de normes stipulant que
ces oprations s'effectuent aux conditions du march, que ces octrois de crdits font l'objet
d'un suivi efficace et que les autres dispositions appropries sont prises pour en contrler
ou rduire les risques.

11.

Les autorits de contrle bancaire doivent s'assurer que les banques sont dotes de
politiques et procdures adquates pour identifier, suivre et contrler le risque-pays et le
risque de transfert lis leurs activits internationales de prt et d'investissement ainsi
que pour constituer des rserves appropries en regard de ces risques.

12.

Les autorits de contrle bancaire doivent s'assurer que les banques disposent de systmes
permettant une mesure prcise, un suivi et un contrle adquat des risques de march;
elles devraient, si ncessaire, tre habilites imposer des limites et/ou exigences de fonds
propres spcifiques au regard de l'exposition aux risques de march.

13.

Les autorits de contrle bancaire doivent s'assurer que les banques disposent d'un
processus global de gestion des risques (comportant une surveillance approprie de la part
du conseil d'administration et de la direction gnrale) pour identifier, mesurer, suivre et
contrler tous les autres risques essentiels et, s'il y a lieu, constituer une couverture en
fonds propres l'gard de ces risques.

-614.

Les autorits de contrle bancaire doivent s'assurer que les banques sont dotes de
contrles internes adapts la nature et l'ampleur de leurs activits et recouvrant
plusieurs aspects: dispositions claires de dlgation de pouvoirs et de responsabilits;
sparation des fonctions impliquant l'engagement de la banque, le versement de fonds et la
comptabilisation de l'actif et du passif; vrification de concordance de ces processus;
prservation des actifs; audit indpendant appropri, soit interne soit externe; fonctions de
contrle de conformit ces dispositions ainsi qu'aux lois et rglementations applicables.

15.

Les autorits de contrle bancaire doivent s'assurer que les banques disposent de
politiques, pratiques et procdures appropries, notamment de critres stricts de
connaissance de la clientle, assurant un haut degr d'thique et de professionnalisme dans
le secteur financier et empchant que la banque ne soit utilise, intentionnellement ou non,
dans le cadre d'activits criminelles.

Mthodes de contrle bancaire permanent

16.

Un systme de contrle bancaire efficace devrait comporter la fois, sous une forme ou
une autre, un contrle sur place et un contrle sur pices.

17.

Les autorits de contrle bancaire doivent avoir des contacts rguliers avec la direction de
la banque et une connaissance approfondie de ses activits.

18.

Les autorits de contrle bancaire doivent se doter des moyens de rassembler, d'examiner
et d'analyser, sur une base individuelle et consolide, les rapports prudentiels et tudes
statistiques fournis par les banques.

19.

Les autorits de contrle bancaire doivent tre en mesure de vrifier, en toute

indpendance, les informations prudentielles en effectuant des inspections sur place ou en
recourant des auditeurs externes.

20.

Un lment essentiel du contrle bancaire rside dans la capacit des autorits de

surveiller un groupe bancaire sur une base consolide.

Exigences en matire d'information

21.

Les autorits de contrle bancaire doivent s'assurer que chaque banque tient sa
comptabilit de manire adquate, conformment des conventions et pratiques
comptables cohrentes fournissant une prsentation sincre et rgulire de sa situation
financire ainsi que de la rentabilit de ses activits, et qu'elle publie rgulirement des
tats financiers refltant fidlement cette situation.

-7Pouvoirs institutionnels des autorits prudentielles

22.

Les autorits de contrle bancaire doivent avoir leur disposition des instruments
adquats pour mettre en uvre en temps opportun une action correctrice lorsque les
banques ne remplissent pas les exigences prudentielles (telles que les normes minimales de
fonds propres), lorsque les rglementations ne sont pas respectes ou lorsque les dposants
sont menacs de toute autre faon. Dans des circonstances extrmes, cela devrait inclure la
capacit de retirer l'agrment ou d'en recommander la rvocation.

Activit bancaire transfrontire

23.

Les autorits de contrle bancaire doivent effectuer un contrle global consolid, assurant
un suivi adquat et l'application de normes prudentielles appropries pour tous les aspects
des activits menes par les organisations bancaires l'chelle mondiale, principalement
au sein de leurs succursales, socits en participation et filiales l'tranger.

24.

Un lment fondamental du contrle consolid rside dans l'tablissement de contacts et

d'changes d'informations avec les diverses autres autorits prudentielles concernes,
principalement celles du pays d'accueil.

25.

Les autorits de contrle bancaire doivent exiger que les activits exerces dans leur
propre pays par des banques trangres obissent des critres aussi rigoureux que ceux
auxquels sont soumis les tablissements nationaux; elles doivent tre habilites, en outre,
partager avec leurs homologues du pays d'origine les informations dont celles-ci ont
besoin pour leur contrle consolid.

-8SECTION IINTRODUCTION
Un contrle efficace des organisations bancaires constitue une composante essentielle
d'un environnement conomique solide, car le systme bancaire joue un rle central dans les
oprations de paiement ainsi que dans la mobilisation et la rpartition de l'pargne. La mission du
contrle est de faire en sorte que les banques conduisent leurs activits de manire saine et sre et que
leurs fonds propres et rserves soient suffisants pour faire face aux risques qu'elles encourent. Un
contrle bancaire ferme et efficace fournit un bien public que le march peut ne pas tre en mesure
d'offrir compltement et qui, paralllement une politique macroconomique efficace, contribue de
faon dterminante la stabilit financire d'un pays. S'il est vrai que le contrle bancaire comporte
des cots levs, il s'est avr qu'un contrle insuffisant cote encore plus cher.
L'laboration de ces principes fondamentaux pour un contrle bancaire efficace repose sur
plusieurs lments essentiels:
l'objectif-cl du contrle est de maintenir la stabilit et la confiance dans le systme
financier, rduisant ainsi le risque de pertes encouru par les dposants et autres
cranciers;
les autorits de contrle devraient favoriser la discipline de march en encourageant un
gouvernement d'entreprise efficace (grce une structure et un ensemble de
responsabilits appropris pour le conseil d'administration et la direction gnrale d'une
banque)4 et en renforant la transparence et la surveillance du march;
pour conduire efficacement leurs tches, les autorits de contrle doivent bnficier d'une
indpendance oprationnelle ainsi que des moyens et pouvoirs pour obtenir des
informations tant sur place que sur pices et tre dment habilites faire appliquer leurs
dcisions;
les autorits de contrle doivent comprendre la nature des activits effectues par les
banques et s'assurer, dans la mesure du possible, que les risques qu'elles assument sont
grs de manire adquate;
un contrle bancaire efficace exige une valuation du profil de risque des diverses
banques et une allocation correspondante des ressources prudentielles;
les autorits de contrle doivent veiller ce que les banques disposent de ressources
appropries face aux risques qu'elles prennent, notamment de fonds propres suffisants,
d'une gestion saine et de systmes de contrle ainsi que de mthodes comptables
efficaces;
4

Ce document se rfre une structure de gestion compose d'un conseil d'administration et d'une direction gnrale. Le
Comit est conscient de l'existence de diffrences notables entre les cadres lgislatifs et rglementaires des divers pays,
en ce qui concerne les fonctions du conseil d'administration et de la direction gnrale. Dans certains pays, le conseil a
principalement, mais pas exclusivement, pour mission de surveiller l'organe excutif (direction gnrale), afin de
s'assurer qu'il s'acquitte de sa tche; il est parfois appel, pour cette raison, conseil de surveillance; cela signifie qu'il n'a
pas de rle excutif. Dans d'autres, en revanche, il dtient une autorit plus large, en ce sens qu'il labore le cadre gnral
de gestion de la banque. Du fait de ces diffrences, les notions de conseil d'administration et de direction gnrale sont
utilises dans ce document, non pas pour identifier des structures juridiques, mais plutt pour dsigner deux fonctions de
prise de dcision au sein d'une banque.

-9 une troite coopration entre autorits de contrle est essentielle, en particulier lorsque les
oprations des organisations bancaires revtent un caractre transfrontire.
Le contrle bancaire devrait promouvoir un systme bancaire efficient et comptitif,
capable de satisfaire les besoins du public en services financiers de bonne qualit un cot
raisonnable. D'une manire gnrale, il conviendrait de reconnatre l'existence d'un juste milieu entre
le niveau de protection assur par le contrle et le cot de l'intermdiation financire. Plus la tolrance
au risque encouru par les banques et le systme financier est faible, plus la surveillance a des chances
d'tre minutieuse et coteuse, ce qui peut avoir un effet dfavorable sur l'innovation et l'allocation des
ressources.
La surveillance ne peut, et ne devrait pas, constituer une garantie contre les faillites
bancaires. Dans une conomie de march, les dfaillances sont inhrentes la prise de risque. La
manire dont elles sont traites et leurs cots supports est essentiellement une question politique
comportant des dcisions pour savoir si, et jusqu' quel point, des fonds publics devraient tre
mobiliss pour soutenir le systme bancaire. De telles questions ne peuvent donc relever, dans tous les
cas, de l'entire responsabilit des autorits de contrle; toutefois, celles-ci devraient disposer
d'instruments adquats pour rsoudre les situations de banques en difficult.
Certains lments d'infrastructure sont ncessaires pour conforter un contrle efficace.
S'ils n'existent pas, les autorits de contrle devraient chercher persuader les gouvernements de les
mettre en place (en participant ventuellement leur conception et leur dveloppement). Ces
lments sont examins dans la section II.
Dans certains pays, la responsabilit de l'agrment des banques est dissocie de l'exercice
du contrle permanent. Il importe clairement que, quelle que soit l'instance responsable, le processus
d'agrment instaure des critres aussi exigeants que ceux du contrle permanent, qui constitue l'objet
essentiel du prsent document. La section III analyse donc divers principes et aspects qui devraient
tre pris en compte dans ce processus.
Les principes fondamentaux du contrle bancaire noncs prcdemment et dvelopps
dans les sections III VI fourniront les bases ncessaires la ralisation d'un systme de contrle
rigoureux. Les caractristiques locales devront tre prises en considration dans la mise en uvre
spcifique de ces normes, qui sont indispensables certes mais peuvent s'avrer insuffisantes dans
certaines situations. Les systmes de contrle devraient intgrer la nature et la diversit des risques
encourus sur le march bancaire domestique et, plus gnralement, les particularits de l'infrastructure
locale. Chaque pays devrait donc s'attacher voir dans quelle mesure il doit complter ces normes par
des exigences additionnelles correspondant des risques particuliers et aux conditions gnrales
prvalant sur son propre march. En outre, le contrle bancaire est une fonction dynamique qui doit
s'adapter aux modifications du march. Par consquent, comme les autorits de contrle doivent tre
prtes rexaminer priodiquement leurs politiques et pratiques prudentielles la lumire des
nouvelles tendances ou volutions, il faut qu'elles disposent d'un cadre lgislatif suffisamment flexible.

- 10 SECTION II

CONDITIONS PREALABLES A UN CONTROLE BANCAIRE EFFICACE

Le contrle bancaire n'est que l'un des lments d'un dispositif plus vaste, ncessaire pour
promouvoir la stabilit sur les marchs financiers. Ce dispositif comprend:
1.

des politiques macroconomiques saines et soutenables

2.

une infrastructure publique bien dveloppe

3.

une discipline de march efficace

4.

des procdures pour rsoudre de manire efficiente les problmes des banques

5.

des mcanismes assurant un niveau appropri de protection systmique (filet de scurit

public).

1.

L'existence de politiques macroconomiques saines et soutenables n'est pas de la

comptence des autorits de contrle bancaire. Celles-ci devront toutefois ragir si elles constatent que
les politiques en vigueur compromettent la scurit et la solidit du systme bancaire. En l'absence de
politiques macroconomiques saines, elles seront confrontes une tche quasiment impossible. Par
consquent, des politiques macroconomiques saines doivent constituer la base d'un systme financier
stable.
2.

Une infrastructure publique bien dveloppe doit englober les lments suivants, qui, s'ils

n'existent pas sous une forme adquate, peuvent contribuer dans une large mesure dstabiliser les
systmes financiers:
un systme de droit commercial comprenant des lois sur les entreprises, les faillites, les
contrats, la protection des consommateurs et la proprit prive, mis en application de
manire cohrente et offrant un mcanisme permettant de rsoudre les conflits avec
quit;
des principes et rglementations comptables exhaustifs et bien dfinis bnficiant d'une
large reconnaissance internationale;
un systme d'audits indpendants pour les entreprises de dimension notable, afin que les
utilisateurs d'tats financiers, dont les banques, aient, d'une source indpendante,
l'assurance que les comptes donnent une prsentation sincre et rgulire de la situation
financire de l'entreprise et qu'ils sont prpars selon des principes comptables tablis, la
responsabilit des auditeurs tant engage;
un contrle bancaire efficace (dcrit dans ce document);
une rglementation bien dfinie, et une surveillance adquate, des autres marchs
financiers et, s'il y a lieu, de leurs oprateurs;
un systme de paiement et de compensation sr et efficient pour le rglement des
transactions financires, dans lequel les risques de contrepartie sont contrls.
3.

Une discipline de march efficace passe par un flux adquat d'informations destines aux

oprateurs de march, des incitations financires appropries pour rcompenser les institutions bien
gres et des prcautions garantissant que les investisseurs ne sont pas prservs des consquences de

- 11 leurs dcisions. Parmi les aspects examiner figurent le gouvernement d'entreprise et la garantie que
les emprunteurs fournissent aux investisseurs et cranciers des informations exactes, significatives,
transparentes et aussi rcentes que possible.
Il peut arriver que les signaux de march soient fausss et que la discipline soit affecte si
les gouvernements cherchent influencer ou aller l'encontre de dcisions commerciales, en matire
de prts notamment, pour raliser des objectifs de politique gnrale. Dans ces circonstances, il est
important que, si des garanties sont fournies en regard de tels prts, elles soient rendues publiques et
que des dispositions soient prises pour ddommager les institutions financires lorsque les prts
consentis l'instigation des autorits deviennent improductifs.
4.

Des pouvoirs suffisamment souples sont ncessaires pour permettre de rsoudre de

manire efficiente les problmes des banques. Lorsque des solutions peuvent tre trouves, les
autorits de contrle chercheront en gnral identifier et mettre en uvre celles qui rpondent
pleinement leurs proccupations; dans le cas contraire, la sortie rapide et ordonne d'institutions
devenues incapables de rpondre aux exigences prudentielles est une ncessit dans un systme
financier efficient. Le laisser-faire, qu'il rsulte ou non de pressions politiques, ne conduit
habituellement qu' aggraver les problmes et alourdir le cot des solutions. L'organe de contrle
devrait tre responsable de la sortie ordonne des banques en difficult ou intervenir dans le processus,
pour garantir que les dposants soient rembourss, dans la mesure du possible, partir des ressources
de la banque (compltes par une ventuelle assurance des dpts)5 et avant les actionnaires,
dtenteurs de dette subordonne et autres parties apparentes.
Dans certains cas, la meilleure faon de servir les intrts des dposants peut rsider dans
une restructuration sous une forme ou une autre: reprise par une institution plus solide, injection de
capitaux ou arrive de nouveaux actionnaires. Les autorits de contrle peuvent tre en mesure de
favoriser de telles solutions. Il est essentiel que le rsultat final rponde intgralement toutes les
exigences prudentielles, qu'il puisse tre atteint de manire raliste dans des dlais brefs et dtermins
et que, dans l'intervalle, les dposants soient protgs.
5.

Les dcisions ayant trait au niveau appropri de protection systmique constituent une

question de politique qui relve essentiellement des autorits concernes (dont la banque centrale), en
particulier lorsqu'elle peut conduire engager des fonds publics. Les instances de contrle seront
galement appeles intervenir, en principe, en raison de leur connaissance approfondie des
tablissements. Pour prserver l'indpendance oprationnelle des autorits de contrle, il est important
d'tablir une distinction claire entre ce rle de protection systmique (filet de scurit) et la
surveillance au jour le jour des institutions solvables. Dans le cadre du traitement des problmes
systmiques, il importera d'examiner, d'une part, les risques de dfiance envers le systme financier et
de contamination d'institutions par ailleurs saines et, d'autre part, la ncessit d'attnuer le plus

En raison de l'interaction entre l'assurance des dpts et le contrle bancaire, certains principes de base sont examins
dans l'annexe II.

- 12 possible la distorsion cause aux signaux et la discipline de march. Les mcanismes d'assurance des
dpts, lorsqu'ils existent, peuvent galement tre activs.
Principe 1:

Un systme de contrle bancaire efficace doit assigner des responsabilits et

objectifs clairs chaque instance participant la surveillance des
organisations bancaires. Chacune de ces instances devrait disposer d'une
indpendance oprationnelle et de ressources adquates. Un cadre juridique
appropri est galement ncessaire pour couvrir entre autres: l'autorisation
des organisations bancaires et leur contrle permanent, les pouvoirs en
matire de respect des lois et l'gard des questions de scurit et de stabilit,
la protection juridique des autorits prudentielles. Des dispositions devraient
rgir, en outre, l'change d'informations entre celles-ci ainsi que la protection
de la confidentialit de ces donnes.
Ce principe requiert la mise en place des lments suivants:

un cadre de comptences et d'objectifs clair, ralisable et cohrent, fix par la lgislation

pour chacune des autorits de contrle concernes, celles-ci bnficiant cependant d'une
indpendance oprationnelle pour mener bien leur mission, hors de toute pression
politique et en engageant leur responsabilit;
des ressources adquates (en effectifs, financement et technologie) pour raliser les
objectifs fixs, mises disposition dans des conditions qui ne compromettent pas
l'autonomie, l'intgrit et l'indpendance de l'organe de contrle;
une lgislation bancaire rpondant plusieurs impratifs: fixer les normes minimales
auxquelles les banques doivent satisfaire; confrer aux autorits de contrle une flexibilit
suffisante pour dicter, si ncessaire, des rgles prudentielles, selon une procdure
administrative, pour raliser les objectifs et porter des jugements qualitatifs; donner le
pouvoir de recueillir des informations et de les vrifier en toute indpendance; habiliter
les autorits de contrle appliquer diverses pnalits lorsque les exigences prudentielles
ne sont pas remplies (y compris la facult de renvoyer des individus, de demander des
sanctions et de retirer des agrments);
une protection (normalement dans le cadre de la loi) contre la mise en jeu de la
responsabilit personnelle et institutionnelle pour des actions prudentielles entreprises de
bonne foi dans l'exercice de l'activit de contrle;
un systme de coopration entre organes de contrle et de partage d'informations entre les
diffrentes instances officielles, tant nationales qu'trangres, responsables de la scurit
et de la solidit du systme financier; cette coopration devrait s'appuyer sur des
procdures visant protger la confidentialit des donnes prudentielles et en garantir
l'utilisation des fins lies uniquement au contrle efficace des institutions concernes.

- 13 SECTION III

PROCEDURE D'AGREMENT ET APPROBATION DES CHANGEMENTS

DANS LA STRUCTURE DE PROPRIETE

Principe 2:

Les activits autorises des tablissements agrs et soumis la surveillance

prudentielle en tant que banques doivent tre clairement dfinies, et l'emploi
du mot banque dans les raisons sociales devrait tre autant que possible
contrl.

Principe 3:

L'autorit qui accorde l'agrment doit tre habilite fixer des critres
d'aptitude et rejeter les candidatures d'tablissements n'y satisfaisant pas.
La procdure d'agrment devrait consister, au minimum, en une valuation de
la structure de proprit, des administrateurs et de la direction gnrale de
l'organisation bancaire, de son plan d'exploitation et de ses contrles internes
ainsi que de sa situation financire projete, y compris de ses fonds propres;
s'il est prvu que le propritaire ou l'organisation mre soit une banque
trangre, il faudrait obtenir l'accord pralable de l'autorit de contrle du
pays d'origine.
Pour promouvoir un systme financier sain, et bien dlimiter le groupe des institutions

contrler, il conviendrait d'tablir clairement les dispositions rgissant l'agrment d'organisations

bancaires et le champ d'activit qu'il recouvre. Il faudrait au minimum, en particulier, que l'activit
consistant collecter des dpts, au sens propre du terme, soit rserve en rgle gnrale aux
tablissements agrs et soumis une surveillance bancaire. Le terme banque6 devrait tre
parfaitement dfini et son utilisation dans les raisons sociales contrle dans la mesure du possible,
surtout lorsque le grand public pourrait tre induit en erreur par des institutions non agres et non
suivies prudentiellement qui feraient apparatre le mot banque dans leur raison sociale.
En fondant le contrle bancaire sur un systme d'octroi d'agrment (ou de charte) des
institutions collectant des dpts (et, le cas chant, d'autres catgories d'institutions financires), les
autorits prudentielles disposeront d'un moyen d'identifier celles qu'elles auront surveiller; en outre,
l'entre dans le systme bancaire sera contrle. L'autorit accordant l'agrment devrait veiller ce que
les nouvelles organisations bancaires soient dotes d'actionnaires convenables, d'une solidit
financire adquate, d'une structure juridique conforme leur structure oprationnelle et d'une
direction possdant la comptence et l'intgrit suffisantes, afin que la banque puisse fonctionner de
manire saine et prudente. Il est important que les critres d'octroi d'agrment concordent avec ceux
qui sont appliqus dans le contrle permanent, afin qu'ils puissent servir de base au retrait de
l'agrment lorsqu'un tablissement existant n'y satisfait plus. Si les autorits qui dlivrent l'agrment et
celles qui exercent le contrle prudentiel ne sont pas les mmes, il est essentiel qu'elles cooprent
troitement dans le processus d'agrment et que l'autorit de contrle soit dote juridiquement du droit
6

Y compris tout terme driv du mot banque, dont l'adjectif bancaire.

- 14 de faire valoir son point de vue auprs de l'autorit dlivrant l'agrment. Des critres clairs et objectifs
rduisent galement le potentiel d'ingrence politique dans le processus d'agrment. Mme si celui-ci
ne peut garantir qu'un tablissement soit bien gr aprs son ouverture, il peut tre un moyen efficace
de rduire le nombre d'institutions instables entrant dans le systme bancaire. Les dispositions
rgissant l'agrment ainsi que les outils prudentiels devraient tre conus pour limiter les faillites
bancaires et les pertes des dposants, sans nuire l'efficience ni la comptitivit de l'activit bancaire
en en bloquant l'accs. Ces deux lments sont ncessaires pour maintenir la confiance du public dans
le systme bancaire.
Une fois dfinis des critres stricts d'examen des demandes d'agrment, l'autorit
comptente doit avoir le droit de refuser son acquiescement si elle n'a pas l'assurance que les critres
sont remplis. Le processus d'agrment devrait comporter au minimum une valuation de la structure de
proprit de l'organisation bancaire, du conseil d'administration et de la direction gnrale, du plan
d'exploitation et des contrles internes ainsi que de la situation financire projete, y compris du
niveau des fonds propres; lorsque le propritaire propos est une banque trangre, l'assentiment
pralable de l'autorit de contrle du pays d'origine devrait tre obtenu.

A.

Structure de proprit
Les autorits de contrle doivent tre en mesure d'valuer la structure de proprit des

organisations bancaires, en incluant les actionnaires majoritaires directs et indirects et les gros7
actionnaires directs ou indirects. Cette valuation devrait porter sur les activits bancaires et non
bancaires antrieures des actionnaires majoritaires ainsi que sur leur intgrit et leur rputation au sein
de la profession, en examinant galement la solidit financire de tous les gros actionnaires et leur
capacit de fournir des ressources additionnelles en cas de besoin. Dans le cadre de la vrification de
l'intgrit et de la rputation, les autorits de contrle devraient dterminer la source du capital initial
investir.
Lorsqu'une banque fait partie d'une organisation plus importante, les autorits d'agrment
et de contrle devraient s'assurer que ses structures de proprit et de fonctionnement ne constitueront
pas une cause de faiblesse et qu'elles rduiront au minimum, pour les dposants, le risque de contagion
manant des activits conduites par d'autres lments du conglomrat. Les autres intrts des gros
actionnaires devraient tre analyss ainsi que la situation financire de ces units apparentes. La
banque ne devrait pas tre utilise comme une source captive de financement pour ses propritaires.
En valuant les tablissements affilis et la structure de la banque projete au sein d'un conglomrat,
les autorits d'agrment et de contrle devraient veiller l'existence d'une transparence suffisante pour
permettre d'identifier les responsables de la saine gestion de la banque et faire en sorte que ces
personnes disposent de l'autonomie ncessaire, au sein du conglomrat, pour ragir rapidement aux
recommandations et exigences prudentielles. Enfin, les autorits d'agrment et de contrle doivent

Dans de nombreux pays, un gros actionnaire dtient 10% ou plus des fonds propres d'une banque.

- 15 avoir le pouvoir de s'opposer des affiliations ou structures d'entreprise qui entravent le contrle
efficace des banques. C'est le cas notamment de structures dans lesquelles d'importantes parties se
trouvent dans des juridictions o des lois sur le secret bancaire ou un contrle financier inadquat
constituent des obstacles notables; il peut s'agir aussi de structures o les mmes propritaires
contrlent des banques dotes de structures parallles qui ne peuvent tre soumises une surveillance
consolide en raison de l'absence d'un lment de liaison commun.

B.

Plan d'exploitation, systmes de contrle et organisation interne

Dans le cadre du processus d'agrment, il convient galement d'examiner les oprations et

stratgies proposes. Le plan d'exploitation devrait dcrire et analyser le primtre de march o la

banque entend exercer l'essentiel de son activit et tablir une stratgie pour ses oprations courantes.
La demande d'agrment devrait prciser, en outre, la manire dont l'tablissement sera organis et
contrl sur le plan interne. L'autorit dlivrant l'agrment devrait s'assurer de la conformit de ces
dispositions par rapport la stratgie envisage et vrifier l'adquation des politiques et procdures
internes ainsi que des ressources. Cet examen devrait aussi montrer qu'un gouvernement d'entreprise
appropri sera en place (une structure de direction dote d'une responsabilit clairement tablie, un
conseil d'administration possdant le pouvoir d'effectuer, en toute indpendance, une surveillance de la
direction, de mme qu'un organe d'audit et des fonctions de contrle de conformit indpendants) et
que le principe des quatre yeux (sparation des diverses fonctions, contre-vrifications, double
contrle des actifs, doubles signatures, etc.) sera appliqu. Il est essentiel de voir si les structures
juridiques et oprationnelles ne s'opposeront pas au contrle, tant sur une base individuelle que
consolide, et si l'autorit qui en sera charge pourra aisment consulter la direction et disposer
d'informations. Pour cette raison, les autorits de contrle ne devraient pas dlivrer d'agrment lorsque
la banque mre est situe hors de leur juridiction, moins d'avoir l'assurance d'un accs adquat la
direction et aux informations (voir section E ci-aprs pour l'agrment des banques enregistres
l'tranger).

C.

Comptence et honorabilit des administrateurs et de la direction gnrale

Un aspect capital du processus d'agrment rside dans l'valuation de la comptence, de

l'intgrit et des qualifications de la direction propose, y compris du conseil d'administration8.

L'instance qui dlivre l'agrment devrait se procurer les informations ncessaires sur les candidats
ces fonctions, afin d'examiner individuellement et collectivement leur exprience en matire bancaire
et dans d'autres domaines ainsi que leur intgrit et le caractre appropri de leurs qualifications. Cette
valuation de la direction devrait comporter des vrifications de leurs antcdents, pour dterminer si
des activits antrieures, notamment des jugements d'autorits prudentielles ou judiciaires, suscitent
8

Pour l'valuation de la comptence et de l'honorabilit, une diffrenciation peut tre effectue, s'il y a lieu, entre le
conseil de surveillance et le directoire.

- 16 des doutes au sujet de leur comptence, de leur jugement ou de leur honntet. Il importe au plus haut
point que l'quipe de direction propose comporte un nombre substantiel de personnes ayant une
pratique confirme de l'activit bancaire. Les autorits de contrle devraient avoir le pouvoir d'exiger
d'tre informes des modifications ultrieures au sein du conseil d'administration ainsi que de la
direction gnrale et de s'y opposer si elles les estiment contraires aux intrts des dposants.

D.

Adquation des ressources financires prvues, y compris des fonds propres

L'instance dlivrant l'agrment devrait passer en revue les projections et tats financiers

pro forma du nouvel tablissement. L'examen devrait dterminer si la banque sera dote de fonds
propres suffisants l'appui du plan stratgique propos, compte tenu en particulier des cots de
dmarrage et, les premiers temps, des pertes d'exploitation possibles. En outre, il conviendrait de voir
si les projections sont cohrentes et ralistes et si l'tablissement a des chances d'tre viable. Dans la
plupart des pays, l'instance d'agrment a tabli un montant initial minimal de fonds propres. Il faudrait
galement examiner la capacit des actionnaires de fournir, au besoin, des ressources supplmentaires
lorsque la banque aura commenc ses activits. Dans le cas o un actionnaire dtenant une
participation notable est une entreprise, une valuation de sa situation financire, y compris de ses
fonds propres, devrait tre effectue.

E.

Approbation pralable de l'autorit de contrle du pays d'origine s'il s'agit d'une

banque trangre (voir galement section VI.B)
Lorsqu'une banque trangre, une filiale d'un groupe bancaire tranger ou une institution

financire trangre non bancaire (soumise au contrle prudentiel) propose l'implantation locale d'une
banque ou d'une succursale, l'instance dlivrant l'agrment devrait dterminer si les normes minimales
de Ble9 sont runies; en particulier, l'autorisation ne devrait tre normalement accorde qu'avec le
consentement pralable de l'autorit d'origine de la banque ou du groupe bancaire. L'autorit d'accueil
devrait galement s'assurer que son homologue du pays d'origine est en mesure de s'acquitter de sa
surveillance prudentielle sur une base consolide10; cet gard, elle devrait considrer non seulement
la nature et le champ d'application du rgime prudentiel dans le pays d'origine mais vrifier aussi que
la structure du demandeur ou de son groupe n'est pas de nature empcher un contrle efficace par les
autorits prudentielles des pays d'origine et d'accueil.

Voir Normes minimales pour la surveillance des groupes bancaires internationaux et de leurs tablissements
l'tranger Volume III du Compendium.

10

Voir Surveillance des activits bancaires transfrontires (annexe B) Volume III du Compendium pour les critres
montrant si une autorit de contrle est apte mener bien une telle mission.

- 17 F.
Principe 4:

Transfert des actions d'une banque

Les autorits de contrle bancaire doivent tre habilites examiner et
rejeter toute proposition visant transfrer des tiers des parts importantes
de proprit ou des pouvoirs de contrle de banques existantes.
En dehors de l'octroi d'agrment de nouvelles banques, les autorits de contrle

devraient tre informes de toute participation future significative, directe ou indirecte, dans un
tablissement bancaire ou de toute augmentation ou autre modification de la structure de proprit
au-del d'un seuil dtermin; elles devraient avoir le pouvoir de bloquer de telles prises de
participation ou de s'opposer l'exercice des droits de vote correspondants si elles ne rpondent pas
des critres comparables ceux qui sont utiliss pour la dlivrance d'agrment. Des notifications sont
souvent exiges en cas de contrle de proprit ou de vote atteignant des pourcentages fixs du
capital-actions d'une banque11. Le seuil d'approbation de modifications significatives dans la structure
de proprit peut tre plus lev que celui qui s'applique la notification.

G.
Principe 5:

Acquisitions ou investissements substantiels d'une banque

Les autorits de contrle bancaire doivent tre habilites dfinir des critres
pour examiner les grandes oprations d'acquisition ou d'investissement d'une
banque et pour s'assurer que ses affiliations ou structures d'entreprise ne
l'exposent pas des risques excessifs ou ne s'opposent un contrle efficace.
Dans de nombreux pays, ds qu'une banque a obtenu l'agrment, elle peut entreprendre

toutes les activits normalement autorises aux banques ou toute gamme d'activits prcises dans
l'agrment bancaire. En consquence, certains types d'acquisitions ou d'investissements seront
automatiquement autoriss s'ils respectent certaines limites fixes par les autorits de contrle ou par la
loi ou rglementation bancaire.
Dans certains cas, les autorits de contrle demandent aux banques d'adresser une
notification ou d'obtenir une autorisation explicite avant d'effectuer certains types d'acquisitions ou
d'investissements. Les autorits de contrle doivent alors dterminer si l'organisation bancaire prsente
des ressources financires et de gestion suffisantes pour procder l'acquisition et peuvent tre
amenes s'assurer que l'investissement est permis aux termes des lois et rglementations bancaires
existantes. Elles devraient aussi dfinir clairement les catgories et montants d'investissements soumis
autorisation pralable ainsi que les cas o une notification suffit. La notification a posteriori est la
dmarche la plus approprie lorsque l'activit est trs troitement lie au domaine bancaire et que
l'investissement est modeste par rapport l'ensemble des fonds propres de la banque.

11

Ces pourcentages s'tablissent gnralement entre 5 et 10%.

- 18 SECTION IV

A.

ORGANISATION DU CONTROLE BANCAIRE PERMANENT

Risques lis l'activit bancaire

De par sa nature, l'activit bancaire conduit prendre des risques trs diversifis. Les

autorits de contrle doivent comprendre ces risques et s'assurer que les banques les mesurent et les
grent de manire adquate. Les principaux d'entre eux sont examins ci-aprs.

Risque de crdit
L'octroi de prts tant l'activit premire de la plupart des banques, celles-ci doivent
effectuer des valuations de la solvabilit des emprunteurs qui ne s'avrent pas toujours exactes;
d'autre part, la solvabilit d'un client peut se dtriorer avec le temps du fait de divers facteurs. Par
consquent, un risque important auquel les banques sont confrontes est le risque de crdit, autrement
dit l'incapacit d'une contrepartie de s'excuter aux termes d'un accord contractuel. Ce risque
s'applique non seulement aux prts mais aussi d'autres lments du bilan et du hors-bilan tels que
garanties, acceptations et oprations sur titres. De srieux problmes bancaires ont t enregistrs par
suite de l'incapacit de certaines banques d'identifier les actifs dgrads, de constituer des rserves
pour la passation de ces actifs par pertes et profits et de suspendre, si ncessaire, la comptabilisation
des revenus d'intrts.
Le fait d'encourir des risques importants envers un seul emprunteur, ou un groupe
d'emprunteurs apparents, constitue une source commune de problmes bancaires en raison de la
concentration du risque de crdit. De fortes concentrations peuvent galement apparatre l'gard de
certains compartiments d'activit, secteurs conomiques ou rgions gographiques ou parce que des
sries de prts prsentent d'autres caractristiques qui les rendent vulnrables aux mmes facteurs
conomiques (par exemple, les oprations effet de levier).
Les prts apparents qui sont des crdits octroys des particuliers ou entreprises
apparents la banque par la structure de proprit ou la capacit d'exercer un contrle direct ou
indirect peuvent causer, s'ils ne sont pas convenablement contrls, des problmes notables parce
que les valuations de la solvabilit de l'emprunteur ne sont pas toujours faites de manire objective.
Les parties apparentes englobent la maison mre d'une banque, les gros actionnaires, les filiales, les
participations, les administrateurs et les membres de la direction. Des tablissements sont galement
apparents lorsqu'ils sont contrls par la mme famille ou le mme groupe. Dans de telles
circonstances, ou dans des cas analogues, l'apparentement peut conduire un traitement prfrentiel en
matire de prts et accrotre ainsi le risque de pertes sur prts.

Risque-pays et risque de transfert

- 19 Outre le risque de crdit de contrepartie inhrent l'octroi de prts, les crdits

internationaux comportent galement un risque-pays, qui dsigne les risques associs au contexte
conomique, social et politique du pays d'origine de l'emprunteur. Le risque-pays peut surtout
apparatre lorsqu'il s'agit de prts des gouvernements trangers ou des organismes qui en
dpendent, de tels crdits n'tant gnralement pas assortis de garanties, mais il est important de le
prendre en compte lors d'un prt ou d'un investissement l'tranger, que l'emprunteur soit public ou
priv. Il existe aussi une composante du risque-pays appele risque de transfert, qui survient lorsque
l'obligation d'un emprunteur n'est pas libelle dans la monnaie locale. Il peut arriver que l'emprunteur,
quelle que soit sa situation financire, ne puisse disposer de la devise dans laquelle l'obligation est
libelle.

Risque de march
Les banques encourent un risque de pertes sur les positions du bilan et du hors-bilan par
suite des variations des prix du march. Les principes comptables tablis font apparatre que ces
risques sont particulirement vidents dans les activits de ngociation, qu'elles portent sur des titres
de crance ou de proprit, ou dans les positions sur devises ou sur matires premires. Un lment
spcifique du risque de march est le risque de change. Dans les transactions sur devises, les banques
agissent comme teneurs de march, tablissant des cours pour leur clientle et prenant des positions
ouvertes sur devises. Les risques inhrents aux oprations de change, en particulier lorsqu'il s'agit de
dtenir des positions ouvertes, augmentent en priode d'instabilit de change.

Risque de taux d'intrt

Le risque de taux d'intrt rside dans la vulnrabilit de la situation financire d'une
banque une volution dfavorable des taux d'intrt. Ce risque affecte la fois les bnfices d'un
tablissement et la valeur conomique de ses crances, dettes et instruments du hors-bilan. Les
principales formes du risque de taux d'intrt auxquelles les banques sont gnralement exposes sont
les suivantes: 1) risque de rvision de taux, qui rsulte de diffrences dans l'chance (pour les taux
fixes) et le renouvellement des conditions (pour les taux variables) des positions de l'actif, du passif et
du hors-bilan; 2) risque de dformation de la courbe des taux, qui provient de modifications de la
pente et de la configuration de la courbe; 3) risque de base, qui est d une corrlation imparfaite dans
l'ajustement des taux reus et verss sur des produits diffrents, dots par ailleurs de caractristiques
de rvision de taux analogues; 4) risque de clauses optionnelles, qui est li aux options explicites ou
implicites dont sont assortis nombre de crances, dettes et positions du hors-bilan des banques.
Bien que ce risque rsulte normalement de l'activit bancaire, il peut, s'il est excessif,
constituer une menace importante pour les bnfices et les fonds propres d'une banque. Sa gestion tient
une place de plus en plus importante sur les marchs des capitaux haute technicit, o la clientle

- 20 gre activement son risque de taux d'intrt. Une attention particulire devrait lui tre accorde dans
les pays o les taux d'intrt sont drglements.

Risque de liquidit
Le risque de liquidit rsulte de l'incapacit d'une banque de faire face une rduction de
son passif ou de financer un accroissement de son actif. Lorsqu'un tablissement ne dispose pas d'une
liquidit adquate, il ne peut obtenir des fonds suffisants un cot raisonnable, soit en augmentant son
passif, soit en convertissant rapidement des actifs, ce qui affecte sa rentabilit. Dans des cas extrmes,
une liquidit insuffisante peut conduire une situation d'insolvabilit.

Risque oprationnel
Les principales catgories de risques oprationnels sont lies des carences dans les
contrles internes et le gouvernement d'entreprise. Celles-ci peuvent entraner des pertes financires
par suite d'erreurs, de fraudes ou de l'incapacit de s'excuter temps ou nuire d'autre manire aux
intrts de la banque, notamment parce que ses oprateurs, responsables des prts ou autres agents
auront outrepass leurs pouvoirs ou effectu leur activit sans respecter les principes de dontologie ou
de prudence. D'autres aspects du risque oprationnel rsident dans de graves dfaillances des systmes
d'information ou dans des vnements tels qu'un gros incendie ou un dsastre.

Risque juridique
Les banques sont soumises des formes diverses du risque juridique. C'est le cas, par
exemple, si, cause de conseils ou documents juridiques inadquats ou incorrects, il s'avre que la
valeur de l'actif est infrieure, ou la hauteur du passif suprieure, aux prvisions. En outre, les lois
existantes peuvent tre impuissantes rsoudre des problmes juridiques rencontrs par une banque.
Une action en justice impliquant un tablissement donn peut avoir des consquences plus vastes pour
l'activit bancaire et entraner des cots, non seulement pour lui-mme mais pour de nombreuses
autres banques ou pour l'ensemble du systme bancaire; par ailleurs, les lois concernant les banques et
autres entreprises commerciales peuvent changer. Les banques sont particulirement exposes des
risques juridiques lorsqu'elles concluent de nouvelles catgories de transactions et lorsque le droit
juridique d'une contrepartie de conclure une transaction n'est pas tabli.

Risque de rputation
Le risque de rputation rsulte de dysfonctionnements oprationnels, de l'incapacit de
satisfaire aux lois et rglementations applicables ou d'autres sources. Il est particulirement
prjudiciable aux banques, tant donn que la nature de leur activit ncessite le maintien de la
confiance des dposants, des cranciers et du march en gnral.

- 21 B.

Elaboration et application des rglementations et exigences prudentielles

Les risques inhrents l'activit bancaire doivent tre identifis, suivis et contrls. Les

autorits de contrle jouent un rle essentiel pour faire en sorte que la direction de la banque s'acquitte
de ces tches. Une partie importante de ce processus rside dans leur pouvoir d'laborer et d'utiliser
des rglementations et exigences prudentielles pour contrler ces risques, y compris celles qui
recouvrent l'adquation des fonds propres, les rserves pour pertes sur prts, les concentrations d'actifs,
la liquidit, la gestion des risques et les contrles internes. Il peut s'agir d'exigences qualitatives et/ou
quantitatives. Leur objet est de limiter les prises de risque imprudentes par les banques; elles ne
doivent pas se substituer aux dcisions de la direction de l'tablissement mais plutt imposer des
normes prudentielles minimales afin que les banques exercent leurs activits de manire approprie.
Le caractre dynamique de l'activit bancaire requiert que les autorits de contrle rexaminent
priodiquement leurs exigences prudentielles et en valuent en permanence le caractre adquat et la
ncessit d'en dicter de nouvelles.

1.
Principe 6:

Adquation des fonds propres

Les autorits de contrle bancaire doivent fixer toutes les banques des
exigences de fonds propres minimales prudentes et appropries. Celles-ci
devraient reflter les risques qu'elles encourent et doivent dterminer les
composantes du capital, en tenant compte de leur capacit d'absorber les
pertes. Au moins pour les banques qui oprent l'chelle internationale, ces
exigences de fonds propres ne doivent pas tre infrieures celles qui sont
prvues dans l'accord de Ble et ses amendements.
Les fonds propres remplissent plusieurs fonctions: ils constituent une source permanente

de revenu pour les actionnaires et de financement pour la banque; ils permettent de supporter les
risques et d'absorber les pertes; ils fournissent une base d'expansion ultrieure; ils incitent les
actionnaires s'assurer que la banque est gre de manire sre et saine. Des normes minimales de
fonds propres sont ncessaires pour rduire le risque de pertes encouru par les dposants, cranciers et
autres parties intresses la bonne marche de l'tablissement et pour aider les autorits de contrle
parfaire la stabilit globale du systme bancaire. Ces dernires doivent fixer des exigences minimales
prudentes et appropries et encourager les banques se doter de niveaux de fonds propres suprieurs
au minimum. Elles devraient envisager d'exiger une couverture plus leve que la norme lorsque la
situation le commande, en raison du profil de risque particulier de l'tablissement ou d'ventuelles
incertitudes concernant la qualit des actifs, les concentrations de risques ou d'autres caractristiques
ngatives affectant sa position financire. Si le ratio d'une banque tombe au-dessous du minimum, les
autorits de contrle devraient s'assurer que celle-ci a tabli des stratgies ralistes pour y remdier

- 22 rapidement; elles devraient galement voir s'il y a lieu, dans de tels cas, d'imposer des restrictions
additionnelles.
En 1988, les pays membres du Comit de Ble sur le contrle bancaire sont convenus
d'une mthode pour garantir l'adquation des fonds propres d'une banque12. De nombreux autres pays
ont adopt l'accord sur les fonds propres ou des dispositions trs similaires. Le texte de l'accord
examine deux aspects importants de l'activit bancaire: 1) les diffrents niveaux du risque de crdit
inhrent au bilan et 2) les oprations de hors-bilan, qui peuvent reprsenter un risque notable.
L'accord dfinit les types de fonds propres acceptables aux fins prudentielles et souligne
la ncessit de niveaux adquats du noyau de fonds propres (ces fonds propres sont dits de
catgorie 1 dans l'accord) comprenant le capital social permanent et les rserves publies qui sont
constitues ou maintenues par affectation de produits non distribus ou autres excdents (par exemple,
primes d'mission, bnfice non distribu, rserves gnrales et rserves lgales). Les rserves
publies recouvrent galement des fonds gnraux rpondant aux critres suivants: 1) les affectations
aux fonds doivent tre effectues partir des bnfices aprs impts non distribus ou des bnfices
avant impts ajusts pour tenir compte de toute exigibilit fiscale potentielle; 2) les fonds ainsi que les
mouvements d'entres et de sorties qui s'y rapportent doivent apparatre sparment dans les comptes
publis de la banque; 3) les fonds doivent pouvoir tre utiliss par la banque pour couvrir des pertes;
4) les pertes ne peuvent pas tre imputes directement sur les fonds mais doivent passer par le compte
de profits et pertes. L'accord reconnat d'autres formes de fonds propres complmentaires (appels
fonds de catgorie 2), telles que les autres types de rserves et les instruments hybrides de capital qui
devraient tre inclus dans un systme de mesure des fonds propres.
L'accord assigne des pondrations de risque aux engagements du bilan et du hors-bilan
selon de grandes catgories de degr de risque relatif. L'chelle des pondrations a t simplifie au
maximum en ne retenant que cinq coefficients: 0, 10, 20, 50 et 100%.
L'accord fixe, pour les banques oprant l'chelle internationale, des exigences minimales
de 4% de fonds propres de catgorie 1 et de 8% au total (catgorie 1 plus catgorie 2) par rapport aux
actifs risques pondrs13. Ces exigences sont appliques aux banques sur une base consolide14. Il
convient de souligner que ces ratios sont considrs comme une norme minimale et que de
nombreuses autorits de contrle en imposent de plus levs ou appliquent des dfinitions de fonds
propres plus strictes ou des pondrations de risque plus fortes que celles de l'accord.

12

Voir Convergence internationale de la mesure et des normes de fonds propres Volume I du Compendium.

13

Bien que l'accord soit destin aux banques oprant l'chelle internationale, de nombreux pays l'appliquent galement
aux banques locales.

14

Les autorits de contrle devraient aussi, bien entendu, envisager de suivre l'adquation des fonds propres des banques
sur une base non consolide.

- 23 2.

Gestion du risque de crdit

i)

Normes d'octroi de crdits et processus de suivi des crdits

Principe 7:

Un lment essentiel de tout systme prudentiel rside dans l'valuation des

politiques, pratiques et procdures des banques en matire d'octroi de prts et
d'investissement ainsi que de leur gestion courante de ces portefeuilles.
Les autorits de contrle doivent s'assurer que, dans chaque banque, la fonction de crdit

et d'investissement rpond des critres objectifs et se fonde sur des principes sains. Le respect de
politiques de prt prudentes et dfinies par crit, l'existence de procdures d'approbation et
d'administration des prts et une documentation approprie sur les crdits sont des lments essentiels
de la gestion, par une banque, de l'activit de prt. Les activits de crdit et d'investissement devraient
tre bases sur des critres d'acceptation prudents, approuvs par le conseil d'administration et
clairement prciss aux responsables et agents s'occupant des prts. Il est capital galement que les
autorits de contrle dterminent dans quelle mesure l'tablissement prend ses dcisions de crdit
indpendamment de conflits d'intrts et de pressions inappropries manant de tiers.
Les banques doivent galement disposer d'un processus bien labor pour assurer un suivi
permanent des relations de crdit, y compris de la situation financire des emprunteurs. Un lment-cl
de tout systme d'information de la direction devrait consister en une base de donnes fournissant les
dtails essentiels sur le portefeuille de prts, y compris sur la notation et le classement internes des
prts.

ii)

Evaluation de la qualit des actifs et adquation des provisions et rserves pour pertes
sur prts

Principe 8:

Les autorits de contrle bancaire doivent s'assurer que les banques

dfinissent et suivent des politiques, pratiques et procdures adquates pour
valuer la qualit de leurs actifs et l'adquation de leurs provisions et rserves
pour pertes sur prts.
Les autorits de contrle devraient vrifier les politiques des banques en ce qui concerne

leur examen priodique des divers crdits, la classification des actifs et la constitution de provisions.
Elles devraient s'assurer que ces politiques sont revues rgulirement et appliques de manire
cohrente. Elles devraient galement veiller ce que les banques disposent d'un processus de suivi des
crdits dlicats et de recouvrement des arrirs de prts. Si le niveau des crdits dlicats leur parat
proccupant, elles devraient exiger un renforcement des pratiques de prt, des critres d'octroi de
crdits et de la position financire globale.

- 24 En matire de garanties personnelles et relles, les banques devraient tre dotes d'un
mcanisme d'valuation permanente des garanties personnelles et de la valeur des garanties relles.
Les autorits de contrle devraient galement s'assurer que les banques enregistrent et couvrent par des
fonds propres adquats les positions du hors-bilan prsentant des risques ventuels.

iii)

Concentrations de risques et grands risques

Principe 9:

Les autorits de contrle bancaire doivent s'assurer que les banques disposent
de systmes d'information de la direction permettant celle-ci d'identifier des
concentrations au sein du portefeuille; elles doivent galement fixer des seuils
limitant l'exposition au risque envers un emprunteur ou un groupe
d'emprunteurs lis.
Les autorits de contrle bancaire doivent fixer des limites prudentielles pour rduire les

risques envers des emprunteurs individuels ou groupes d'emprunteurs lis et toute autre concentration
de risques importante15. Ces limites sont habituellement exprimes en termes de pourcentage des fonds
propres et, bien que variable, la norme de 25% constitue gnralement le niveau maximal auquel une
banque ou un groupe bancaire peut accorder des crdits un emprunteur non bancaire du secteur priv
ou un groupe d'emprunteurs troitement lis sans requrir l'approbation spcifique de l'autorit de
contrle. Il est admis que les banques nouvellement implantes ou de dimension trs modeste peuvent
se heurter des limites pratiques concernant leur capacit de diversification, ce qui ncessite des
niveaux de fonds propres plus levs pour reflter le risque correspondant.
Les autorits de contrle devraient suivre le traitement, par la banque, des concentrations
de risques et exiger, le cas chant, que l'tablissement leur notifie toute exposition suprieure une
limite donne (par exemple, 10% des fonds propres) ou les positions envers de gros emprunteurs selon
leur dfinition prudentielle. Dans certains pays, le montant total de ces grands risques est galement
soumis des limites.

iv)

Octroi de prts des emprunteurs apparents

Principe 10:

Afin d'viter des abus lis aux prts accords des emprunteurs apparents
l'tablissement, les autorits de contrle bancaire doivent disposer de normes
stipulant que ces oprations s'effectuent aux conditions du march, que ces

15

Pour servir de rfrence aux contrles appropris des concentrations de risques, le Comit de Ble a labor un document
des pratiques optimales suivre l'gard des grands risques de crdit. Publi en 1991, il dfinit le risque de crdit,
l'emprunteur unique et le groupe de contreparties lies et analyse galement les niveaux appropris des limites
applicables aux grands risques ainsi que les risques dcoulant de diverses formes de concentrations d'actifs. Voir
Mesure et contrle des grands risques de crdit Volume I du Compendium.

- 25 octrois de crdits font l'objet d'un suivi efficace et que les autres dispositions
appropries sont prises pour en contrler ou rduire les risques.
Les autorits de contrle doivent tre en mesure de prvenir des abus dans l'octroi de
prts des emprunteurs apparents l'tablissement. Elles doivent, pour cela, s'assurer que de tels
prts sont consentis uniquement aux conditions du march et que leur montant fait l'objet d'un suivi.
La meilleure faon d'appliquer de tels contrles est d'exiger que les termes d'octroi de ces crdits ne
soient pas plus favorables que ceux des prts accords dans des circonstances analogues des
emprunteurs non apparents et d'imposer des limites strictes. Les autorits de contrle devraient avoir
le pouvoir, au besoin, d'aller au-del et d'assigner des limites absolues aux catgories de prts de cette
nature, de les dduire des fonds propres pour l'valuation de leur adquation ou d'exiger leur
couverture par des garanties. Les transactions avec des parties apparentes qui font encourir des
risques spcifiques la banque devraient tre soumises l'approbation du conseil d'administration,
notifies aux autorits de contrle ou totalement interdites. Le contrle des organisations bancaires sur
une base consolide permet, dans certains cas, d'identifier et d'attnuer les problmes inhrents aux
prts apparents.
Les autorits de contrle devraient galement avoir le pouvoir de juger, de manire
discrtionnaire, de l'existence de connexions entre la banque et d'autres parties. Cette ncessit se fait
particulirement sentir dans les cas o la banque et les parties apparentes ont pris des mesures pour
dissimuler de telles relations.

v)

Risque-pays et risque de transfert

Principe 11:

Les autorits de contrle bancaire doivent s'assurer que les banques sont
dotes de politiques et procdures adquates pour identifier, suivre et
contrler le risque-pays et le risque de transfert lis leurs activits
internationales de prt et d'investissement ainsi que pour constituer des
rserves appropries en regard de ces risques16.

3.

Gestion des risques de march

Principe 12:

Les autorits de contrle bancaire doivent s'assurer que les banques disposent
de systmes permettant une mesure prcise, un suivi et un contrle adquat
des risques de march; elles devraient, si ncessaire, tre habilites imposer
des limites et/ou exigences de fonds propres spcifiques au regard de
l'exposition aux risques de march.

16

Ces questions ont t examines dans un document de 1982 du Comit de Ble Gestion des prts internationaux des
banques Volume I du Compendium.

- 26 Les autorits de contrle bancaire doivent veiller ce que les banques mesurent avec
prcision, et contrlent de manire adquate, leurs risques de march. S'il s'agit de gros montants, il
convient de disposer d'un volant de fonds propres explicite pour les risques de prix auxquels les
banques sont exposes, en particulier ceux qui rsultent de leurs activits de ngociation. La mise en
uvre de la discipline qu'imposent les exigences de fonds propres peut constituer une nouvelle tape
importante du renforcement de la solidit et de la stabilit des marchs des capitaux. Des normes
quantitatives et qualitatives correctement structures devraient exister galement pour mener bien le
processus de gestion des risques de march17. Les autorits de contrle bancaire devraient s'assurer, en
outre, que la direction de la banque a fix des limites appropries et appliqu des contrles internes
adapts pour les oprations de change18.

4.

Gestion des autres risques

Principe 13:

Les autorits de contrle bancaire doivent s'assurer que les banques disposent
d'un processus global de gestion des risques (comportant une surveillance
approprie de la part du conseil d'administration et de la direction gnrale)
pour identifier, mesurer, suivre et contrler tous les autres risques essentiels
et, s'il y a lieu, constituer une couverture en fonds propres l'gard de ces
risques.

Les normes de gestion des risques19 constituent un lment indispensable du contrle

bancaire, et leur importance augmente avec la complexit des instruments financiers et des techniques
de mesure du risque. En outre, du fait des nouvelles technologies apparues sur les marchs des
capitaux, il est la fois possible et ncessaire, pour de nombreuses banques, de suivre
quotidiennement leurs portefeuilles et d'ajuster rapidement leurs niveaux de risques aux besoins du
march et de la clientle. Dans un tel contexte, la direction, les investisseurs et les autorits de contrle
doivent tre informs des risques encourus au moyen d'informations correctes, significatives et aussi
rcentes que possible. Les autorits de contrle ont un rle jouer cet gard en encourageant et en

17

En janvier 1996, le Comit de Ble a publi un document amendant l'accord sur les fonds propres et mettant en uvre
une nouvelle exigence de fonds propres lie aux risques de march. Cette exigence entre en vigueur d'ici la fin de 1997.
Pour calculer le coefficient de fonds propres, les banques auront la possibilit d'utiliser une mthode standardise ou
leurs propres modles internes. Les autorits de contrle du G 10 envisagent de recourir des contrles ex post (c'est-dire des comparaisons entre chiffres obtenus par les modles et rsultats effectifs) sur la base des systmes internes de
mesure du risque des banques pour l'application des normes de fonds propres. Voir Vue d'ensemble de l'amendement
l'accord sur les fonds propres pour son extension aux risques de march, Amendement l'accord sur les fonds propres
pour son extension aux risques de march et Dispositif prudentiel de contrle ex post li l'utilisation des modles
internes aux fins du calcul des exigences de fonds propres pour risques de march Volume II du Compendium.

18

Voir Surveillance des positions en devises des banques Volume I du Compendium.

19

Le Comit de Ble a rcemment institu un groupe de travail charg d'examiner des questions lies la gestion des
risques et aux contrles internes et de fournir des critres de rfrence l'ensemble de la profession.

- 27 contraignant les banques mettre en uvre des politiques saines ainsi qu'en imposant des procdures
qui garantissent la diffusion de ces informations.

i)

Risque de taux d'intrt

Les autorits prudentielles devraient suivre la manire dont les banques contrlent leur

risque de taux d'intrt, dans le cadre notamment d'une surveillance efficace de la part du conseil
d'administration et de la direction gnrale, de politiques et procdures adquates de gestion des
risques, de systmes de mesure et de suivi des risques et de contrles exhaustifs20. Elles devraient, en
outre, recevoir des banques des informations suffisantes et aussi rcentes que possible pour valuer
leur niveau de risque de taux d'intrt. Ces donnes devraient prendre dment en compte la gamme
d'chances et de monnaies de chaque portefeuille ainsi que d'autres facteurs intressants, tels que la
distinction entre activit de ngociation et autres oprations.

ii)

Gestion de la liquidit
L'objet de la gestion de la liquidit est de garantir que la banque est en mesure de remplir

pleinement ses obligations contractuelles. Les lments-cls d'une gestion rigoureuse englobent des
systmes performants d'information de la direction, un contrle central de la liquidit, l'analyse des
besoins de financement nets selon diffrents scnarios, la diversification des sources de financement et
des programmes d'urgence21. Les autorits de contrle devraient attendre des banques qu'elles grent
leurs crances, dettes et contrats de hors-bilan de faon maintenir une liquidit adquate. Chaque
tablissement devrait disposer d'une base de financement diversifie, tant en termes de sources de
fonds que d'chancier, et garantir galement un niveau appropri d'actifs liquides.

iii)

Risque oprationnel
Les autorits de contrle devraient s'assurer que la direction gnrale met en place des

procdures efficaces de contrle interne et d'audit et que les banques sont dotes de politiques de
gestion ou de limitation du risque oprationnel (par exemple, travers des systmes d'assurance ou des
programmes d'urgence). Elles devraient faire en sorte que les banques disposent de plans de reprise
d'activit adquats et dment tests pour tous les grands systmes, prvoyant un site secondaire, de
manire les protger en cas d'vnements imprvus.

20

Le Comit de Ble a rcemment diffus un document sur la gestion du risque de taux d'intrt, qui dfinit un certain
nombre de principes l'usage des autorits de contrle lorsqu'elles examinent la gestion du risque de taux d'intrt par les
diverses banques. Voir Principes pour la gestion du risque de taux d'intrt Volume I du Compendium.

21

Le Comit de Ble a diffus un document qui prcise les principaux lments d'un dispositif analytique modle de
mesure et de gestion de la liquidit. Mme si ce document porte essentiellement sur l'utilisation du dispositif par les
grandes banques oprant l'chelle internationale, il fournit des indications qui devraient s'avrer utiles toutes les
banques. Voir Dispositif de mesure et de gestion de la liquidit Volume I du Compendium.

- 28 5.

Contrles internes

Principe 14:

Les autorits de contrle bancaire doivent s'assurer que les banques sont
dotes de contrles internes adapts la nature et l'ampleur de leurs
activits et recouvrant plusieurs aspects: dispositions claires de dlgation de
pouvoirs et de responsabilits; sparation des fonctions impliquant
l'engagement de la banque, le versement de fonds et la comptabilisation de
l'actif et du passif; vrification de concordance de ces processus; prservation
des actifs; audit indpendant appropri, soit interne soit externe; fonctions de
contrle de conformit ces dispositions ainsi qu'aux lois et rglementations
applicables.

Principe 15:

Les autorits de contrle bancaire doivent s'assurer que les banques disposent
de politiques, pratiques et procdures appropries, notamment de critres
stricts de connaissance de la clientle, assurant un haut degr d'thique et de
professionnalisme dans le secteur financier et empchant que la banque ne soit
utilise, intentionnellement ou non, dans le cadre d'activits criminelles.

L'objet des contrles internes est de garantir que l'activit est conduite de manire
prudente, conformment aux politiques et stratgies tablies par le conseil d'administration, que les
transactions sont conclues uniquement dans les limites des pouvoirs confrs, que les actifs sont
prservs et les passifs contrls, que les tats comptables et autres fournissent des informations
compltes, exactes et aussi rcentes que possible, et que la direction est en mesure d'identifier,
d'valuer, de grer et de contrler les risques inhrents l'activit.
Les contrles internes portent sur quatre grands domaines:
structures

organisationnelles

(dfinition

des

tches

et

responsabilits,

limites

discrtionnaires pour l'approbation des prts et procdures de prise de dcision);

procdures comptables (vrification de concordance des comptes, listes de contrle,
bilans priodiques pro forma, etc.);
principe des quatre yeux (sparation des diverses fonctions, contre-vrifications,
double contrle des actifs, doubles signatures, etc.);
contrle physique des actifs et investissements.
Ces contrles doivent tre complts par une fonction d'audit efficace qui value, en toute
indpendance, l'adquation ainsi que l'efficacit et l'efficience oprationnelles des systmes de contrle
au sein d'une organisation. En consquence, l'auditeur interne doit avoir un statut appropri au sein de
la banque et rendre compte un niveau hirarchique adquat destin prserver cette indpendance22.
L'auditeur externe peut effectuer une contre-vrification de l'efficacit de ce processus. Les autorits
22

Dans certains pays, les autorits de contrle recommandent que les banques constituent un comit d'audit au sein du
conseil d'administration. Son objet est de faciliter l'exercice efficace de la surveillance par le conseil.

- 29 de contrle bancaire doivent s'assurer que des politiques et pratiques efficaces sont mises en uvre et
que la direction prend les mesures correctives appropries si des carences des contrles internes sont
dceles par les auditeurs internes ou externes.
Les banques sont assujetties un large dispositif de lois et rglementations bancaires et
non bancaires et doivent tre dotes de politiques et procdures adquates pour veiller au respect de
ces textes. Dans le cas contraire, la violation d'exigences tablies peut nuire la rputation de
l'tablissement et lui faire encourir des pnalits. Dans des situations extrmes, la solvabilit de la
banque pourrait s'en trouver menace. Le non-respect de ces dispositions indique galement que
l'tablissement n'est pas gr avec l'intgrit et la comptence que l'on attend d'une organisation
bancaire. Les grandes banques, en particulier, devraient prsenter des fonctions de vrification de
conformit indpendantes et les autorits de contrle devraient dterminer si ces fonctions oprent de
manire efficace.
La confiance du public dans les banques peut tre entame, et la rputation d'un
tablissement compromise, la suite d'une association (mme par inadvertance) avec des trafiquants
de drogue ou d'autres criminels. Par consquent, si les autorits de contrle ne sont gnralement pas
responsables des poursuites criminelles pour des dlits de blanchiment d'argent ni de la lutte contre ces
pratiques dans leur pays, elles ont un rle jouer pour s'assurer que les banques sont dotes de
procdures, notamment de politiques rigoureuses de connaissance de la clientle, pour viter
l'association ou l'implication avec des trafiquants de drogue ou d'autres criminels ainsi que pour
promouvoir, d'une manire gnrale, un haut degr d'thique et de professionnalisme dans le secteur
financier23. De faon plus prcise, les autorits de contrle devraient encourager l'adoption des
recommandations du Groupe d'action financire sur le blanchiment des capitaux (GAFI) applicables
aux institutions financires; elles portent sur l'identification et l'enregistrement de la clientle, sur le
renforcement de la diligence des institutions financires en matire de dtection et de notification de
transactions douteuses ainsi que sur les mesures concernant les rapports avec des pays o les
dispositions contre le blanchiment d'argent sont insuffisantes ou inexistantes.
Les autorits de contrle bancaire sont galement concernes, pour trois raisons, par les
cas de fraude dans les banques ou l'implication d'un tablissement dans de telles affaires. A grande
chelle, la solvabilit des banques peut s'en trouver menace, de mme que l'intgrit et la solidit du
systme financier. Deuximement, un tel phnomne peut tre rvlateur de contrles internes faibles
qui appelleront l'attention des autorits prudentielles. Troisimement, les atteintes la rputation et
la confiance peuvent aussi se propager d'une institution au systme. Pour ces trois raisons, les banques
devraient disposer de canaux de communication tablis, tant par la voie hirarchique que par le biais
d'une fonction de scurit interne indpendante de la direction, pour rendre compte des problmes. Les
employs devraient tre tenus de notifier tout comportement suspect ou trange un suprieur ou la
scurit interne. En outre, les banques devraient tre contraintes de signaler les activits litigieuses et

23

Voir Prvention de l'utilisation du systme bancaire pour le blanchiment de fonds d'origine criminelle Volume I du
Compendium.

- 30 tout cas notable de fraude aux autorits de contrle. Le rle de ces dernires n'est pas obligatoirement
d'enquter sur de tels incidents, d'autant que les comptences requises cet effet sont trs spcifiques,
mais elles doivent avoir la garantie que les instances appropries ont t alertes. Il faut qu'elles
puissent envisager, et si ncessaire prendre, des mesures pour prserver les autres banques et rendre
attentif aux types d'activits frauduleuses ralises ou tentes pour faire en sorte que les banques
disposent de contrles capables de les djouer.

C.

Mthodes de contrle bancaire permanent

Principe 16:

Un systme de contrle bancaire efficace devrait comporter la fois, sous une

forme ou une autre, un contrle sur place et un contrle sur pices.

Principe 17:

Les autorits de contrle bancaire doivent avoir des contacts rguliers avec la
direction de la banque et une connaissance approfondie de ses activits.

Principe 18:

Les autorits de contrle bancaire doivent se doter des moyens de rassembler,

d'examiner et d'analyser, sur une base individuelle et consolide, les rapports
prudentiels et tudes statistiques fournis par les banques.

Principe 19:

Les autorits de contrle bancaire doivent tre en mesure de vrifier, en toute

indpendance, les informations prudentielles en effectuant des inspections sur
place ou en recourant des auditeurs externes.

Principe 20:

Un lment essentiel du contrle bancaire rside dans la capacit des autorits

de surveiller un groupe bancaire sur une base consolide.

L'exercice du contrle requiert la collecte et l'analyse d'informations, qui peuvent se faire

sur place ou sur pices. Un systme prudentiel efficace doit recourir aux deux procds. Dans certains
pays, le contrle sur place est effectu par des inspecteurs et, dans d'autres, par des auditeurs externes
qualifis. Ailleurs encore, il s'agit de systmes mixtes associant inspections sur place et collaboration
entre autorits de contrle et auditeurs externes. L'ampleur du travail sur place et la mthode utilise
dpendent de divers facteurs.
Quel que soit leur dosage de contrle sur place et sur pices ou leur recours aux travaux
des experts externes, les autorits prudentielles doivent avoir des contacts rguliers avec la direction de
la banque et une connaissance approfondie des activits de l'tablissement. L'examen des comptes
rendus des auditeurs internes et externes peut constituer une partie intgrante du contrle sur place et
sur pices. Les divers facteurs pris en considration lors du processus d'agrment devraient tre
priodiquement valus dans le cadre du contrle permanent. Les banques devraient tre tenues de
remettre, intervalles dtermins, des informations aux autorits de contrle, qui elles-mmes
devraient tre en mesure d'examiner rgulirement avec les banques l'ensemble des questions et

- 31 domaines d'activit essentiels. En cas de problmes, les banques devraient galement sentir qu'elles
peuvent se fier l'autorit de contrle et la consulter, en esprant par ailleurs que les points soulevs
soient analyss de manire constructive et traits avec confidentialit. Elles doivent aussi avoir
conscience de leur responsabilit d'informer ds que possible l'autorit de contrle des questions
importantes.

1.

Contrle sur pices

Les autorits de contrle doivent se doter des moyens de collecter, d'examiner et

d'analyser, sur une base individuelle et consolide, les rapports prudentiels et tats statistiques fournis
par les banques. Ces documents devraient englober les tats financiers fondamentaux ainsi que des
tableaux justificatifs prcisant l'exposition aux diffrentes catgories de risques et d'autres aspects
financiers de la banque, dont les provisions et les activits de hors-bilan. L'organe de contrle devrait
tre galement en mesure d'obtenir des informations sur les units affilies non bancaires. Il devrait, en
outre, tirer pleinement parti des informations et analyses rendues publiques.
Ces rapports peuvent servir vrifier le respect des exigences prudentielles, telles que
l'adquation des fonds propres ou les limites vis--vis d'emprunteurs individuels. La surveillance sur
pices peut souvent mettre en vidence des problmes potentiels, en particulier entre deux inspections
sur place, et fournir ainsi une dtection anticipe tout en suggrant l'action corrective entreprendre
avant que les problmes ne s'aggravent. Ces documents peuvent tre galement utiliss pour faire
ressortir des tendances, au niveau non seulement des tablissements mais de l'ensemble du systme
bancaire. Ils peuvent offrir des bases de discussion avec la direction de la banque soit de manire
priodique, soit lorsque des problmes se manifestent. Ils devraient aussi constituer un lment
essentiel du calendrier d'inspections, de manire tirer le meilleur parti du temps limit consacr aux
vrifications sur place.

2.

Inspection sur place et/ou recours des auditeurs externes24

Les autorits de contrle doivent tre en mesure de valider les informations prudentielles

soit par des inspections sur place, soit en recourant des auditeurs externes. Le contrle sur place, qu'il
soit effectu par du personnel de contrle bancaire spcialis ou commandit par l'autorit prudentielle
mais ralis par des auditeurs externes, devrait tre structur pour vrifier, en toute indpendance,
l'existence d'un gouvernement d'entreprise adquat dans l'tablissement et la fiabilit des informations
fournies.
L'inspection sur place constitue, pour l'autorit de contrle, un moyen de vrifier ou
d'valuer divers aspects, notamment:
l'exactitude des tats reus de la banque;
24

Dans certains pays, les auditeurs externes auxquels l'organe de contrle recourt pour effectuer des travaux pour son
compte portent un nom diffrent.

- 32 l'activit et la situation globales de la banque;

l'adquation des systmes de gestion des risques et procdures de contrles internes;
la qualit du portefeuille de prts et le niveau appropri des rserves et provisions pour
crances douteuses;
la comptence de la direction;
le caractre adquat des systmes comptables et d'information de la direction;
les questions mises en vidence lors de contrles sur pices ou d'inspections sur place
antrieures;
le respect par la banque des lois et rglementations ainsi que des conditions prcises
dans l'agrment bancaire.
L'organe de contrle devrait dicter des directives internes claires sur la frquence et la
porte des inspections. En outre, des politiques et procdures devraient tre labores, de manire
garantir que les examens sont conduits de faon consciencieuse et cohrente sur la base d'objectifs
prcis.
En fonction de son recours son propre personnel d'inspection, l'instance de contrle peut
utiliser des auditeurs externes pour remplir en totalit ou en partie les fonctions ci-dessus. Dans
certains cas, ces fonctions peuvent s'inscrire dans le cadre du processus d'audit normal (par exemple,
pour valuer la qualit du portefeuille de prts et le niveau des provisions correspondantes). Dans
d'autres domaines, l'autorit de contrle devrait disposer de pouvoirs adquats pour exiger que des
tches soient spcialement effectues des fins prudentielles (par exemple, au sujet de l'exactitude des
tats transmis aux autorits de contrle ou de l'adquation des systmes de contrle). Il conviendrait,
toutefois, de ne faire appel des auditeurs externes pour des questions prudentielles que lorsque la
profession d'expert-comptable est bien dveloppe et indpendante pour entreprendre les travaux
requis avec l'expertise ncessaire. Dans ces circonstances, l'organe de contrle doit se rserver le droit
de s'opposer la nomination d'une socit d'auditeurs externes, lorsque la fonction prudentielle repose
sur les travaux de cette socit. Les autorits de contrle devraient, en outre, inciter vivement les
groupes bancaires recourir dans la mesure du possible des auditeurs communs et des dates
comptables communes au sein du groupe.
Il est tout aussi important que les autorits de contrle et auditeurs externes sachent
parfaitement quels sont leurs rles respectifs. Avant que des problmes ne soient dtects dans une
banque, les auditeurs externes devraient comprendre parfaitement leur devoir de communication avec
l'organe de contrle et leur responsabilit personnelle ne devrait pas pouvoir tre engage pour la
divulgation, en toute bonne foi, de telles informations. Un mcanisme devrait tre instaur pour
faciliter les discussions entre autorits de contrle et auditeurs externes25; dans de nombreux cas, la
banque devrait y participer.

25

Le Comit de Ble a examin la relation entre autorits de contrle bancaire et auditeurs externes et labor des pratiques
optimales l'adresse des premires dans le cadre de leurs tches respectives. Voir The relationship between bank
supervisors and external auditors Volume III du Compendium.

- 33 En toutes circonstances, l'organe de contrle devrait avoir le pouvoir et les moyens

juridiques d'effectuer, de manire indpendante, des vrifications auprs des banques sur la base de
proccupations identifies.

3.

Surveillance sur une base consolide

Un lment essentiel du contrle bancaire rside dans la capacit des autorits

prudentielles de contrler l'organisation bancaire sur une base consolide. Il s'agit notamment
d'examiner les activits la fois bancaires et non bancaires qu'elle exerce, soit directement, soit
indirectement ( travers l'ensemble des tablissements affilis), ainsi que celles qui sont conduites tant
dans les implantations nationales qu' l'tranger; cet effet, elles doivent tenir compte du fait que les
activits non financires d'une banque ou d'un groupe peuvent faire encourir des risques
l'tablissement. Elles devraient fixer les exigences prudentielles applicables au niveau individuel
(solo), celles qui le seront sur une base consolide et celles qui couvriront les deux cas. Les autorits
de contrle devraient toujours connatre la structure globale de l'organisation ou du groupe bancaire
lorsqu'elles mettent en uvre leurs mthodes prudentielles26. Elles devraient pouvoir, en outre,
coordonner leur action avec celle des autres instances responsables de la surveillance d'units
spcifiques au sein de la structure globale.

D.

Exigences en matire d'information applicables aux organisations bancaires

Principe 21:

Les autorits de contrle bancaire doivent s'assurer que chaque banque tient
sa comptabilit de manire adquate, conformment des conventions et
pratiques comptables cohrentes fournissant une prsentation sincre et
rgulire de sa situation financire ainsi que de la rentabilit de ses activits, et
qu'elle publie rgulirement des tats financiers refltant fidlement cette
situation.

Pour que les autorits de contrle puissent procder un contrle sur pices efficace et
valuer la situation du march bancaire local, elles doivent recevoir intervalles rguliers des
informations financires, qui doivent tre vrifies priodiquement dans le cadre de contrles sur place
ou d'audits externes. Elles doivent s'assurer que chaque tablissement tient sa comptabilit de manire
adquate, conformment des principes et pratiques comptables cohrents fournissant une
prsentation sincre et rgulire de sa situation financire et de la rentabilit de ses activits. Pour que
les comptes traduisent une prsentation sincre et rgulire, il est essentiel que les actifs soient
enregistrs des valeurs ralistes et cohrentes, tenant compte de leur prix courant, s'il y a lieu, et que
le bnfice reflte les rentres attendues, sur une base nette, et prenne en considration les dotations

26

Le Comit de Ble a recommand la surveillance sur une base consolide dans son document Surveillance consolide
des activits internationales des banques Volume I du Compendium.

- 34 probables aux provisions pour crances douteuses. Il est important que les banques remettent des
informations sous une forme permettant des comparaisons entre banques, mme si, pour certaines fins,
les donnes produites par les systmes internes d'information de la direction peuvent tre galement
utiles aux autorits de contrle. A tout le moins, les dclarations priodiques devraient comprendre le
bilan, les engagements conditionnels et le compte de rsultats, assortis d'explications ainsi que de
prcisions sur les principaux risques encourus.
L'action des autorits de contrle peut tre entrave ou dtourne lorsque les banques
fournissent, dessein ou par inadvertance, des informations errones ayant une importance vitale dans
le processus de contrle. Si un tablissement donne l'autorit de contrle des informations sciemment
inexactes ou de nature induire en erreur, ou s'il agit ainsi par mgarde, une action prudentielle et/ou
criminelle devrait tre entreprise contre les individus concerns ainsi que l'institution fautive.

1.

Normes comptables
Pour que les informations soumises par les banques soient comparables et aient une

signification claire, l'organe de contrle devra donner des instructions dans ce sens, en prcisant les
normes comptables utiliser dans la prparation des tats prudentiels; ces normes devraient tre
fondes sur des principes et rgles comptables agrs l'chelle internationale et tre adaptes tout
spcialement aux tablissements bancaires.

2.

Porte et frquence des transmissions d'informations

L'organe de contrle doit avoir le pouvoir de dterminer la porte et la frquence des

envois d'informations, afin de reflter la volatilit de l'activit et de lui permettre de suivre l'volution
au sein des divers tablissements sur une base la fois individuelle et consolide ainsi qu'au niveau du
systme bancaire dans son ensemble. Les autorits de contrle devraient laborer une srie de
formulaires d'informations prparer et envoyer par les banques intervalles rguliers. Si certains de
ces documents peuvent avoir une frquence mensuelle, d'autres seront adresss chaque trimestre ou
chaque anne. En outre, quelques-uns pourront tre dicts par les vnements, c'est--dire
l'occasion d'un fait particulier (par exemple, un investissement dans un nouvel tablissement affili).
Les autorits de contrle devraient tre conscientes de la charge que ces dclarations imposent et
dcider, en consquence, que chaque banque ne doit pas ncessairement toutes les remplir. Le statut de
chaque tablissement cet gard peut tre fonction de sa structure organisationnelle, de sa dimension
et des diverses activits qu'il exerce.

3.

Confirmation de l'exactitude des informations transmises

Il incombe la direction de la banque de garantir que les documents prudentiels,

financiers ou autres sont exacts, complets et transmis aux dates prvues. Elle doit donc s'assurer qu'ils
sont contrls et que les auditeurs externes vrifient l'adquation des systmes en place et la fiabilit

- 35 des donnes qu'ils fournissent. Les auditeurs externes devraient mettre un avis sur les comptes
annuels et le rapport de gestion destins aux actionnaires et au public. Des carences dans des normes
nationales d'audit bancaire peuvent contraindre les autorits de contrle participer l'tablissement
de directives claires sur la porte et le contenu du programme d'audit ainsi que des normes utiliser.
Dans des cas extrmes, lorsque les autorits de contrle ne peuvent s'assurer de la qualit des comptes
annuels ou rapports prudentiels, ou du travail effectu par les auditeurs externes, elles devraient avoir
la possibilit de recourir des mesures prudentielles pour engendrer ds que possible une action
corrective et peuvent se rserver le droit d'approuver la publication des comptes.
En valuant la nature et l'adquation du travail effectu par les auditeurs et son degr de
fiabilit, les autorits de contrle devront voir dans quelle mesure le programme d'audit a pass en
revue des domaines tels que le portefeuille de prts, les provisions pour crances douteuses, les actifs
improductifs (y compris le traitement des intrts correspondants), les valuations d'actifs, l'activit de
ngociation et les autres oprations sur titres, les drivs, la titrisation et le caractre appropri des
contrles internes sur les rapports financiers. Lorsque les auditeurs internes sont comptents et
indpendants vis--vis de la direction, ils peuvent tre considrs comme fiables en tant que source
d'informations et fournir des indications utiles aux autorits de contrle.

4.

Confidentialit des informations prudentielles

En dpit du fait que les oprateurs de march devraient avoir accs des informations

correctes et aussi rcentes que possible, certaines catgories de donnes sensibles27 devraient tre
tenues confidentielles par les autorits de contrle. Pour tablir une relation de confiance mutuelle, les
banques doivent savoir que les informations de cette nature seront traites de manire confidentielle
par l'organe de contrle et ses homologues correspondants auprs des autres instances prudentielles
locales et l'tranger.

5.

Communication financire externe

Pour que les forces du march puissent agir de manire efficace, et promouvoir ainsi un

systme financier stable et efficient, les oprateurs doivent avoir accs des donnes correctes et aussi
rcentes que possible. La communication d'informations financires constitue, par consquent, un
complment au contrle. Pour cette raison, les banques devraient tre tenues de porter la
connaissance du public des informations sur leurs activits et leur situation financire qui soient
compltes et n'induisant pas en erreur; elles devraient tre communiques ds que possible et tre
suffisantes pour que les oprateurs puissent valuer le risque inhrent toute organisation bancaire28.

27

Les catgories d'informations considres comme sensibles varient d'un pays l'autre; toutefois, elles recouvrent
gnralement les donnes relatives aux comptes individuels de la clientle ainsi que les problmes que l'autorit de
contrle aide la banque rsoudre.

28

Le Comit de Ble a rcemment constitu un groupe de travail pour examiner les questions lies l'information
financire et fournir des rfrences la profession bancaire.

- 36 SECTION V

POUVOIRS INSTITUTIONNELS DES AUTORITES DE CONTROLE

Principe 22:

Les autorits de contrle bancaire doivent avoir leur disposition des

instruments adquats pour mettre en uvre en temps opportun une action
correctrice lorsque les banques ne remplissent pas les exigences prudentielles
(telles

que

les

normes

minimales

de

fonds

propres),

lorsque

les

rglementations ne sont pas respectes ou lorsque les dposants sont menacs

de toute autre faon. Dans des circonstances extrmes, cela devrait inclure la
capacit de retirer l'agrment ou d'en recommander la rvocation.

A.

Mesures correctives
En dpit des efforts des autorits de contrle, il peut arriver que des banques ne respectent

pas les exigences prudentielles ou que leur solvabilit soit mise en cause. Pour protger les dposants
et cranciers, et prvenir la propagation de tels problmes, les autorits de contrle doivent tre en
mesure d'effectuer des interventions appropries. Elles doivent avoir leur disposition des instruments
adquats pour engendrer ds que possible une action correctrice, qui permette galement une raction
module des autorits prudentielles en fonction de la nature des problmes dcels. Dans les cas
d'incidents relativement mineurs, une dmarche informelle telle qu'une simple communication orale ou
crite la direction de la banque peut suffire; dans d'autres circonstances, une action plus formelle
peut s'avrer ncessaire. Ces mesures sont d'autant plus fructueuses qu'elles s'inscrivent dans le
programme global d'une action correctrice tabli par la banque et assorti d'un calendrier d'application;
toutefois, l'incapacit de parvenir un accord avec la direction de la banque ne devrait pas empcher
l'autorit prudentielle d'exiger la correction requise.
Les autorits de contrle devraient avoir le pouvoir non seulement de restreindre les
activits courantes de la banque mais aussi de s'opposer de nouvelles oprations ou acquisitions.
Elles devraient tre galement habilites rduire ou suspendre les paiements de dividendes ou
d'autres rmunrations aux actionnaires et limiter les transferts d'actifs et le rachat par un
tablissement de ses propres actions. Elles devraient disposer de moyens efficaces pour traiter les
problmes concernant la direction, y compris celui de remplacer des actionnaires majoritaires,
administrateurs et directeurs, ou de limiter leur mandat et, le cas chant, d'empcher des individus de
prendre part l'activit bancaire. Dans des cas extrmes, elles devraient avoir la capacit d'imposer la
mise sous tutelle d'une banque qui ne satisfait pas aux exigences de nature prudentielle ou autre. Il est
important que toutes les actions correctrices soient signifies directement au conseil d'administration,
tant donn qu'il dtient la responsabilit globale de l'institution.
Lorsqu'une action a t mise en uvre ou que des mesures correctives ont t imposes,
les autorits de contrle doivent suivre les problmes avec vigilance en s'assurant priodiquement que
la banque applique les mesures arrtes. L'action ou les mesures prises devraient s'intensifier

- 37 progressivement si les problmes s'aggravent ou si la direction de la banque ne tient pas compte des
demandes plus informelles d'action corrective que lui adressent les autorits de contrle.

B.

Procdures de liquidation
Dans les cas les plus extrmes, et malgr les efforts rpts des autorits de contrle pour

rsoudre les difficults rencontres, une organisation bancaire peut finir par ne plus tre viable
financirement. L'autorit de contrle peut alors tre amene des solutions exigeant une reprise par
une institution plus saine ou sa fusion avec celle-ci. Lorsque toutes les autres mesures ont chou,
l'autorit de contrle devrait avoir la capacit de fermer ou de faire fermer un tablissement non viable
afin de prserver la stabilit globale du systme bancaire.

- 38 SECTION VI

ACTIVITE BANCAIRE TRANSFRONTIERE

Les principes prciss ci-aprs vont dans le sens du Concordat de Ble et des documents
29

ultrieurs . Le Concordat tablit des points d'accord concernant le contact et la collaboration entre
autorits des pays d'origine et d'accueil dans la surveillance des tablissements des banques
l'tranger. Le plus rcent de ces documents, Surveillance des activits bancaires transfrontires, a t
labor par le Comit de Ble en collaboration avec le Groupe offshore des autorits de contrle
bancaire et approuv ultrieurement par 130 pays assistant, en juin 1996, la Confrence
internationale des autorits de contrle bancaire. Il contient vingt-neuf recommandations destines
liminer les obstacles s'opposant la mise en uvre d'une surveillance consolide efficace.

A.

Obligations des autorits de contrle du pays d'origine

Principe 23:

Les autorits de contrle bancaire doivent effectuer un contrle global

consolid, assurant un suivi adquat et l'application de normes prudentielles
appropries pour tous les aspects des activits menes par les organisations
bancaires l'chelle mondiale, principalement au sein de leurs succursales,
socits en participation et filiales l'tranger.

Principe 24:

Un lment fondamental du contrle consolid rside dans l'tablissement de

contacts et d'changes d'informations avec les diverses autres autorits
prudentielles concernes, principalement celles du pays d'accueil.

Dans le cadre de l'exercice du contrle bancaire consolid, les autorits de contrle

doivent effectuer un suivi adquat, et tablir des normes prudentielles appropries, pour tous les
aspects de l'activit conduite par leurs organisations bancaires l'chelle mondiale, y compris leurs
succursales, socits en participation et filiales l'tranger. L'une des principales responsabilits de
l'autorit de contrle de la banque mre est de s'assurer que celle-ci surveille de faon adquate non
seulement ses succursales l'tranger mais aussi ses socits en participation et filiales. Il s'agit
notamment de veiller la conformit des contrles internes, de recevoir des flux d'informations
adquats et rguliers et de vrifier priodiquement les donnes reues. Dans de nombreux cas, les
implantations l'tranger d'une banque peuvent se livrer des activits fondamentalement diffrentes
de celles qu'effectue la maison mre sur le plan national. Par consquent, les autorits de contrle
devraient faire en sorte que la banque possde la comptence ncessaire pour mener ces activits de
manire sre et prudente.
Un lment fondamental du contrle consolid rside dans l'tablissement de contacts et
l'change d'informations avec les diverses autres autorits prudentielles concernes, principalement
29

Voir Principes pour la surveillance des tablissements bancaires l'tranger, Normes minimales pour la surveillance
des groupes bancaires internationaux et de leurs tablissements l'tranger et Surveillance des activits bancaires
transfrontires Volume III du Compendium.

- 39 celles du pays d'accueil. Cette prise de contact devrait commencer au stade de l'agrment, lorsque
l'autorit d'accueil devra solliciter l'approbation de son homologue du pays d'origine avant de donner
son accord. Dans de nombreux cas, des arrangements bilatraux existent; ils peuvent s'avrer utiles
pour dfinir la nature de l'information partager et les conditions dans lesquelles ce partage devrait
normalement s'effectuer. A moins que des dispositions satisfaisantes puissent tre convenues pour
l'obtention d'informations, les autorits de contrle devraient s'opposer ce que leurs banques ralisent
des oprations dans des pays o des rglementations sur le secret bancaire ou d'autres dispositions
interdisent les flux d'informations jugs ncessaires pour procder un contrle adquat.
L'autorit prudentielle de la banque mre devrait galement s'assurer de la nature et du
degr de contrle exerc par le pays d'accueil sur les oprations locales des implantations de celle-ci.
Lorsque ce contrle est inadquat, elle peut tre amene prendre des mesures additionnelles spciales
pour compenser cette carence, telles qu'inspections sur place ou demandes d'informations
complmentaires auprs de la banque mre ou de ses auditeurs externes. Si ces options ne s'avrent pas
satisfaisantes, compte tenu des risques encourus, l'autorit d'origine peut alors n'avoir d'autre choix que
de requrir la fermeture de l'tablissement l'tranger.

B.

Obligations des autorits de contrle du pays d'accueil

Principe 25:

Les autorits de contrle bancaire doivent exiger que les activits exerces
dans leur propre pays par des banques trangres obissent des critres
aussi rigoureux que ceux auxquels sont soumis les tablissements nationaux;
elles doivent tre habilites, en outre, partager avec leurs homologues du
pays d'origine les informations dont celles-ci ont besoin pour leur contrle
consolid.

Les banques trangres confrent souvent de la profondeur aux marchs bancaires locaux
et y accroissent la concurrence, ce qui en fait des oprateurs importants. Les autorits de contrle
doivent exiger que leurs oprations locales soient conduites selon des critres aussi rigoureux que ceux
qui sont imposs aux tablissements nationaux; elles doivent, en outre, pouvoir partager les
informations ncessaires aux autorits d'origine de ces banques pour effectuer une surveillance
consolide. Par consquent, les oprations des banques trangres devraient tre soumises des
exigences prudentielles, d'inspection et de dclaration similaires celles des tablissements nationaux
(en tenant compte, bien entendu, de diffrences videntes comme, par exemple, les succursales qui ne
sont pas capitalises sparment).
Etant donn que l'organe de contrle du pays d'accueil ne surveille qu'une partie limite
de l'ensemble des oprations de la banque trangre, il devrait s'assurer que son homologue du pays
d'origine effectue une surveillance consolide des oprations tant domestiques qu' l'tranger de
l'tablissement. Pour que l'instance du pays d'origine pratique une surveillance consolide efficace,
l'autorit d'accueil doit partager avec elle ses informations sur l'activit locale des banques trangres,

- 40 condition qu'il y ait rciprocit et protection de la confidentialit des donnes. En outre, l'autorit
d'origine devrait pouvoir contrler sur place les tablissements affilis locaux pour des besoins
prudentiels appropris. Lorsque la lgislation du pays d'accueil pose des obstacles au partage
d'informations ou la coopration avec l'autorit d'origine, celle du pays d'accueil devrait intervenir
pour faire modifier les textes afin de permettre une surveillance consolide efficace par les pays
d'origine.

- 41 ANNEXE I

Aspects particuliers relatifs aux banques sous contrle de l'Etat

Dans de nombreux pays, certaines banques commerciales sont contrles, en totalit ou
en grande partie, par l'Etat ou d'autres organismes publics30. Ailleurs, les banques commerciales
contrles par l'Etat reprsentent la majorit du systme bancaire, le plus souvent pour des raisons
historiques. En principe, toutes les banques devraient tre soumises aux mmes normes
oprationnelles et prudentielles, quelle que soit leur structure de proprit; toutefois, la nature
spcifique des banques commerciales contrles par l'Etat devrait tre prise en compte.
Ces banques bnficient normalement de la garantie des ressources totales de l'Etat, ce
qui leur confre un soutien et une force additionnels. Mme si cet appui peut tre avantageux, il est
important de noter galement que la correction des problmes rencontrs par ces tablissements est
parfois diffre et que l'Etat n'est pas toujours en mesure de recapitaliser la banque lorsque c'est
ncessaire. Dans le mme temps, ce soutien peut conduire la direction de la banque prendre des
risques excessifs. En outre, la discipline de march peut tre moins efficace lorsque les oprateurs
savent qu'un tablissement est totalement garanti par l'Etat et peut accder, par consquent, des
financements plus substantiels (voire moins onreux) que ce ne serait le cas pour une banque
comparable sous contrle priv.
Il importe donc que les autorits de contrle s'assurent que les banques commerciales sous
contrle de l'Etat oprent avec autant de comptence et de professionnalisme que les tablissements
sous contrle priv, afin de prserver un degr lev en matire de crdit et de contrle dans
l'ensemble du systme bancaire. En outre, elles devraient appliquer leurs mthodes prudentielles de la
mme manire aux banques commerciales sous contrle de l'Etat et aux autres banques commerciales.

30

Il peut s'agir aussi de caisses d'pargne ou de banques coopratives. Ces tablissements sont toutefois diffrents des
banques d'Etat, gnralement spcialises dans certaines catgories de prts ou qui s'adressent des secteurs particuliers
de l'conomie.

- 42 ANNEXE II

Protection des dpts

En dpit des efforts des autorits de contrle, les banques peuvent faire faillite. Dans de
telles circonstances, la perte possible de la totalit ou d'une partie de leurs fonds accrot le risque d'une
baisse de confiance des dposants envers les autres tablissements. En consquence, plusieurs pays ont
labor des mcanismes d'assurance des dpts pour protger les petits dposants. Ces dispositifs sont
normalement mis en place par l'Etat ou la banque centrale, voire par l'association de banquiers
correspondante, et revtent un caractre obligatoire plutt que volontaire. L'assurance des dpts offre
un filet de scurit de nombreux cranciers, ce qui renforce la confiance du public dans les banques
et stabilise le systme financier. Le filet de scurit peut galement attnuer les consquences des
problmes spcifiques un tablissement sur les autres banques, plus saines, dans le mme march,
limitant ainsi la possibilit de contagion ou de raction en chane au sein du systme bancaire. Un
avantage essentiel de l'assurance des dpts rside dans le fait que, en liaison avec des procdures de
sorties logiques, elle donne aux autorits de contrle bancaire une plus grande latitude pour ne pas
s'opposer la faillite d'une banque en difficult.
L'assurance des dpts peut toutefois accrotre le risque de comportement imprudent de la
part de certains tablissements. Les petits dposants seront moins enclins retirer leurs fonds mme si
la banque poursuit des stratgies haut risque, affaiblissant ainsi un frein important une gestion
imprudente. Les pouvoirs publics et autorits de contrle doivent reconnatre cet effet du filet de
scurit et prendre des dispositions visant prvenir les prises de risque excessives par les banques.
Une mthode consiste, pour cela, utiliser un systme d'assurance de dpts sous forme de
coassurance: l'assurance des dpts couvre un pourcentage (90%) des dpts individuels et/ou
fournit une couverture allant au maximum jusqu' un certain montant, de sorte que les dposants
encourent malgr tout des risques sur une partie de leurs fonds. D'autres mthodes comportent
l'imposition de primes fondes sur le risque ou l'exclusion de l'assurance des dpts des gros dposants
institutionnels.
La forme effective d'un tel programme devrait tre fonction des circonstances, ainsi que
des caractristiques historiques et culturelles, spcifiques chaque pays31.

31

Une certaine forme d'assurance des dpts bancaires existe dans tous les pays membres du Comit de Ble. Les
expriences de ces pays devraient fournir des indications utiles pour l'laboration d'un programme d'assurance des
dpts. Voir Systmes de protection des dpts dans les pays du G 10 Volume III du Compendium.