Vous êtes sur la page 1sur 158

2014

Impt sur
le revenu

2013

La dclaration en ligne...

impots.gouv.fr

...et bien dautres services


impots.gouv.fr

Dcouvrez les services

impots.gouv.fr
et laissez-vous guider

DOSSIER DINFORMATION
-SOMMAIRE-

Les principales nouveauts 2014


Les chiffres cls de l'impt sur le revenu en 2013
Le calendrier de dclaration des revenus et des avis dimpt 2014

1. Dclarer vos revenus en ligne, cest tellement plus simple


-

Dclarer ses revenus en ligne, cest tellement plus simple


Un accs simplifi pour dclarer en ligne et utiliser les services dimpots.gouv.fr (Nouveaut 2014)
Valider sa dclaration par smartphone

2. Dclaration des revenus 2014 : bon savoir


-

La dclaration prremplie 2014


Un modle unique de dclaration (Nouveaut 2014)
Choisir son nom dusage (Nouveaut 2014)
Ce quil faut dclarer
Les principaux cas dutilisation des dclarations annexes
Les modalits dclaratives en cas de changement de situation familiale
Les modalits dclaratives concernant lISF

3. Avis dimpt 2014 et paiement en ligne


-

Vos avis dimpt en ligne


Payer ses impts en ligne
Abaissement du plafond des paiements en espces 300

4. impots.gouv.fr : des services en ligne, laissez-vous guider


-

Impots.gouv.fr poursuit sa modernisation (Nouveaut 2014)


Votre espace Particulier
Et de nombreux autres services en ligne

5. La DGFiP. Au service des usagers


-

La DGFiP : une direction, des agents, au service des usagers


La DGFiP sur les rseaux sociaux
Laccueil des personnes handicapes : une proccupation constante de la DGFiP
Liste des dpliants dinformation mis disposition du public

6. Les nouvelles mesures fiscales


-

Sommaire des principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux
prlvements sociaux en 2014
Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en
2014

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Sommaire Campagne 2014

Les principales nouveauts 2014 XX MM 2014

Les principales nouveauts 2014


Un calendrier des avis dimpt connu ds le dbut de la campagne
de dclaration des revenus
Afin damliorer linformation de ses usagers, la Direction gnrale des Finances publiques
(DGFiP) prcise, en mme temps que le calendrier de la campagne de dclaration des
revenus, le calendrier des dates de mise en ligne des avis dimpt sur impots.gouv.fr (dans
lespace Particulier de chaque usager) et de rception par la voie postale des avis papier.
Ce nouveau calendrier(1) distingue ces dates en fonction de la situation de lusager : non
imposable ou bnficiaire dune restitution, imposable et non mensualis, imposable et
mensualis. Ce calendrier est disponible sur impots.gouv.fr
Date de mise en ligne dans Date de rception de votre avis
votre espace Particulier
papier (2)
Vous tes non imposable ou
vous
bnficiez
dune
restitution
Vous tes imposable et non
mensualis
Vous
tes
mensualis
(1)
(2)

imposable

et

Ds le 11 aot

Au plus tard le 5 septembre

Ds le 11 aot

Au plus tard le 25 aot

Ds le 25 aot

Au plus tard le 9 septembre

Sauf cas particuliers, notamment pour les non rsidents en France, les personnes au rgime forfaitaire ou bnfice agricole, etc. Dans ces
cas, limpt peut tre calcul plus tard.
Si lusager na pas opt pour lavis lectronique

Impots.gouv.fr poursuit sa modernisation


-

Un site internet plus simple et plus clair

Impots.gouv.fr est un site de la Direction gnrale des Finances publiques. Il propose aux
usagers, particuliers et professionnels, un accs aux informations fiscales et de nombreux
services en ligne : dclaration, espace Particulier scuris, paiement et bien dautres
dmarches courantes
Avec plus de 85 millions de visites, impots.gouv.fr a atteint un record daffluence en 2013
et constitue, sans avoir se dplacer, un point de contact privilgi pour les usagers de la
DGFiP.
En 2014, impots.gouv.fr propose de nouvelles pages plus simples et plus claires. Elles
offrent aux usagers les services et informations dont ils ont besoin, au moment o ils en ont
besoin.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Les principales nouveauts 2014

Les principales nouveauts 2014 XX MM 2014

Un mode daccs simplifi unique pour dclarer en ligne et utiliser les services
dimpots.gouv.fr

En 2013, plus de six millions dusagers ont choisi laccs simplifi par mot de passe et nont
plus besoin de leurs trois identifiants pour se connecter aux services dimpots.gouv.fr.
Cette anne, ce mode daccs simplifi devient le moyen unique pour accder ces
services et notamment au service de dclaration en ligne .
Ce mode daccs permet galement aux usagers de choisir une dclaration de revenus et
des avis dimpt 100% en ligne. En 2013, grce ce geste, cest plus de 200 tonnes de
papier qui ont t conomises.

Encore plus de simplicit pour la dclaration en ligne


Cette anne, le service de dclaration en ligne propose :
-

des crans plus simples et plus lisibles ;

des vidos daide facilement accessibles pour rpondre vos questions les plus
courantes : dmnagement, mariage ou Pacs, comment dclarer ses frais rels ;

encore plus de reports automatiques.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Les principales nouveauts 2014

Les principales nouveauts 2014 XX MM 2014

Une offre smartphone enrichie

Les contribuables nayant aucune modification apporter leur


dclaration de revenus prremplie peuvent la valider sur leur
smartphone (ou tablette), en tlchargeant lapplication
Impots.gouv.
Cette anne, les dclarants pourront notamment choisir leur mot de
passe et opter pour la dclaration et les avis dimpt 100 % en ligne
partir de leur smartphone.

Un modle unique de dclaration


Pour simplifier les dmarches des usagers, un seul modle de dclaration de revenus est
propos en lieu et place de la dclaration simplifie (n 2042 S) et de la dclaration normale
(n2042 K).
Cette nouvelle dclaration reste trs proche dans sa prsentation de celles de lanne
dernire. Une attention particulire a t apporte sa lisibilit en mettant notamment en
valeur les cases ddies la prime pour lemploi (PPE).

Choisir son nom dusage


Pour une meilleure qualit de service, la premire page de la dclaration de revenus a t
amnage pour permettre aux usagers dindiquer le nom dusage auquel il souhaite voir
adresss sur ses futurs dclarations et avis dimpt. Ce nom dusage peut tre :
si vous tes mari(e), le nom de votre poux (pouse) uniquement ou un double nom
compos de votre nom et du nom de votre poux (pouse) dans lordre que vous souhaitez ;
si vous tes divorc(e), le nom de votre ex-poux (pouse) si vous tes autoris(e)
conserver lusage de ce nom ;
si vous tes veuf(ve), le nom de votre poux (pouse) ou les deux noms accols.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Les principales nouveauts 2014

Les chiffres cls de limpt sur le revenu en 2013


1. Limpt sur le revenu 2013 (revenus de 2012)
-

72,5 milliards deuros de recettes fiscales.

36,7 millions de foyers fiscaux.

19,2 millions de contribuables imposs.

164 millions dinformations traites pour les dclarations de revenus prremplies.

2. La campagne 2013 dinformation pour la dclaration de revenus


-

35 millions de contribuables ont consult le site impots.gouv.fr (soit une progression de plus de
17 % par rapport 2012).

9,1 millions de calculs dimpt effectus partir du simulateur mis disposition sur
impots.gouv.fr.

Plus de 6 millions de personnes accueillies dans les centres des Finances publiques.

5 millions dappels tlphoniques traits par les services de la DGFiP.

3. Le paiement de limpt sur le revenu en 2013


-

12,5 millions de contribuables ont acquitt limpt sur le revenu en choisissant le prlvement
mensuel ou le prlvement lchance.

2,4 millions de paiements effectus directement en ligne sur impots.gouv.fr.

4. La dclaration en ligne 2013


-

13,6 millions de dclarations en ligne.

Plus de 6 millions dusagers ont opt pour laccs simplifi par mot de passe.

4,4 millions de contribuables ont opt pour ne plus recevoir leur dclaration de revenus sous
forme papier.

4 millions dusagers ont opt pour lavis lectronique dimpt sur le revenu (ou de taxe
dhabitation principale).

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Les chiffres cls de limpt sur le revenu en 2013

Le calendrier de dclaration des revenus et des avis dimpt 2014


Nouveaut 2014. Afin damliorer linformation de ses usagers, la Direction gnrale des Finances
publiques (DGFiP) prsente, en mme temps que le calendrier de la campagne de dclaration des
revenus, le calendrier des dates de mise en ligne des avis dimpt sur impots.gouv.fr (dans
lespace Particulier de chaque usager) et de rception des avis par voie postale.
Ce nouveau calendrier, dtaill ci-dessous, distingue ces dates en fonction de votre situation : non
imposable ou bnficiaire dune restitution, imposable et non mensualis, imposable et
mensualis. Ce calendrier est disponible sur impots.gouv.fr

1. Le calendrier de dclaration des revenus


Date de rception des dclarations par
les contribuables

partir du mercredi 9 avril 2014 (1)

Date douverture du service de


dclaration en ligne sur impots.gouv.fr(2)

Mercredi 16 avril 2014

Date limite de dpt des dclarations


(formulaire papier)
Dates limites de souscription des
dclarations en ligne

Dates limites de souscription pour les


rsidents ltranger
(formulaire papier et
dclaration en ligne)(2)

Mardi 20 mai 2014 minuit


Zone 1
(Dpartements n 01 19)

Mardi 27 mai 2014


minuit

Zone 2
(Dpartements n 20 49)

Mardi 3 juin 2014


minuit

Zone 3
(Dpartements n 50 974/
976)

Mardi 10 juin 2014


minuit

Europe (y compris Monaco)


Pays du littoral
mditerranen Amrique du
Nord
Afrique

Lundi 16 juin 2014


minuit

Amrique centrale et du Sud


Asie (sauf pays du littoral
mditerranen)
Ocanie et autres pays

Lundi 30 juin 2014


minuit

Dates limites de paiement :


- impt sur le revenu

- 2me acompte payer au plus tard le 15 mai 2014


- Solde payer au plus tard le 15 septembre 2014

N.B. : Le calendrier dtaill de dclaration concernant limpt de solidarit sur la fortune (ISF) qui, pour certains
contribuables(3), doit tre dclar en mme temps que leurs revenus, est prcis dans la fiche Les modalits
dclaratives concernant lISF .

(1)

Et du 03 avril 2014 pour les dpartements doutre-mer.


Les usagers qui ont choisi la dclaration de revenus 100% en ligne recevront un courriel les informant de louverture
du service.
(3)
Dont le patrimoine net taxable est suprieur 1,3 million deuros et infrieur 2,57 millions deuros.
(2)

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Le calendrier de dclaration des revenus et des avis dimpt 2014

2. Le calendrier des avis dimpt


Quand et comment recevrez-vous votre avis dimpt sur le revenu ?
Cette anne, sauf cas particuliers(4), votre avis dimpt sur le revenu sera mis disposition dans
votre espace Particulier dimpots.gouv.fr au plus tard le 25 aot 2014 (voir calendrier ci-aprs en
fonction de votre situation).
Si vous avez opt pour lavis lectronique, vous serez averti par courriel du dpt de cet avis dans
votre espace. Sinon, que vous ayez dclar en ligne ou non, votre avis sera disponible dans votre
espace personnel et sera ensuite adress par voie postale.

Le calendrier
Date de mise en ligne dans Date de rception par voie
votre espace Particulier
postale de votre avis
papier(1)
Vous tes non imposable ou vous
bnficiez dune restitution

Ds le 11 aot

Au plus tard le 5 septembre

Vous tes imposable et non


mensualis

Ds le 11 aot

Au plus tard le 25 aot

Vous tes imposable et mensualis

Ds le 25 aot

Au plus tard le 9 septembre

(1)

si vous navez pas opt pour lavis lectronique

Bon savoir : en dclarant vos revenus en ligne, vous saurez immdiatement si vous tes
imposable ou non et quel est le montant de votre impt (ou de votre restitution). Vous pourrez ainsi
connatre votre situation sans attendre votre avis dimpt.
Si vous tes mensualis, vous aurez la possibilit de moduler le montant de vos mensualits pour
vous permettre de mieux anticiper et lisser les ventuelles volutions.

(4)

Notamment les non rsidents en France, les personnes au rgime forfaitaire ou bnfice agricole, etc. Dans ces cas,
limpt peut tre calcul plus tard.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Le calendrier de dclaration des revenus et des avis dimpt 2014

1. DCLAREZ VOS REVENUS EN LIGNE,


CEST TELLEMENT PLUS SIMPLE

Direction-gnrale-des-Finances-publiques
@dgfip_officiel
Dgfipmedia

Dclarer ses revenus en ligne,


cest tellement plus simple
En 2013, plus de 13,6 millions de dclarations ont t souscrites sur impots.gouv.fr.
Prs de 17/20. Cest la note de satisfaction globale quobtient le service de dclaration en ligne
daprs une enqute ralise auprs de 70 000 usagers ayant dclar en ligne lan dernier.

En 2014, encore plus de simplicit pour la dclaration en ligne


Des crans plus lisibles
Cette anne, le service de dclaration en ligne vous propose une nouvelle prsentation des
crans, encore plus lisible et plus claire, et une navigation plus simple.

Des vidos daide plus visibles


Des vidos daide accessibles ds la page daccueil vous prsentent les principales situations
pour rpondre vos questions les plus courantes : dmnagement, comment trouver une case,
mariage, Pacs, comment dclarer ses frais rels,etc.

Bonjour Madame XXX,

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Dclarer ses revenus en ligne, cest tellement plus simple

Plus de reports automatiques


Les modalits de report des personnes que vous avez dclares charge lanne prcdente ont
t simplifies, un seul clic vous suffit pour les reporter en 2014. Le report sur votre dclaration
principale de votre revenu net foncier, calcul sur votre dclaration annexe, est dsormais
totalement automatique.

1. Quels sont les avantages de la dclaration par Internet ?

La simplicit et la souplesse
Vous navez pas vous dplacer, ni envoyer de courrier.
Vous pouvez dclarer vos revenus en ligne depuis nimporte quel ordinateur ou tablette.
Si vous navez aucune modification apporter votre dclaration prremplie, vous
pouvez valider en trois clics seulement . Dans ce cas vous pouvez galement valider par
Smartphone (voir fiche Valider sa dclaration par smartphone ).

Votre dclaration est prremplie de vos principaux revenus : traitements et salaires,


pensions de retraite, revenus de capitaux mobiliers...
Vous connaissez immdiatement lestimation de votre impt qui est systmatiquement
affiche en fin de saisie de votre dclaration.
Vous pouvez corriger votre dclaration en ligne autant de fois que ncessaire, mme
aprs lavoir signe.

Une dclaration adapte votre situation


Vous pouvez dclarer vos revenus quelle que soit votre situation familiale
Vous avez chang de situation familiale en 2013 (mariage, Pacs, divorce, sparation, rupture
de Pacs, dcs du conjoint ou partenaire de Pacs) : au dbut de la procdure de tldclaration,
le service vous demande si vous avez chang de situation familiale et, en cas de rponse
positive, vous guide pour remplir la ou les dclarations qui doivent tre dposes.
En cas de mariage ou de Pacs, vous tes impos conjointement. Aprs avoir saisi le numro
fiscal et le numro de tldclarant de votre conjoint ou partenaire, votre dclaration commune
vous sera immdiatement prsente. Vous pouvez aussi opter en ligne pour une imposition
distincte.
En cas de sparation, divorce ou rupture de Pacs, chaque ex-poux ou ex-partenaire de Pacs
fait une dclaration de revenus pour lanne entire. Aprs avoir indiqu votre changement de
situation familiale, votre dclaration personnelle vous est directement prsente. Elle sera
prremplie de vos revenus individuels, par exemple votre salaire.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Dclarer ses revenus en ligne, cest tellement plus simple

En cas de dcs du conjoint ou du partenaire de Pacs, vous devez faire deux dclarations. La date
du dcs est pr-affiche et il suffit de la valider.
Pour en savoir plus sur ces changements de situation, consultez la fiche les modalits
dclaratives en cas de changement de situation familiale .
Vous dclarez pour la premire fois : vous tes g de vingt ans et plus et vous tiez rattach
la dclaration de vos parents en 2013, vous pouvez aussi dclarer vos revenus par Internet en
2014. La Direction gnrale des Finances publiques vous adresse par courrier les identifiants
ncessaires votre saisie. En 2013, prs de 85 % des jeunes concerns ont fait ce choix.
Vous pouvez dclarer en ligne tous vos types de revenus et vos lments dimposition lISF
La dclaration en ligne vous permet de souscrire votre dclaration principale, mais aussi
toutes vos dclarations annexes comme par exemple celles relatives aux revenus fonciers ou
au calcul des plus-values de valeurs mobilires.
Si vous tes tenu de dclarer les lments servant tablir limpt de solidarit sur la fortune
(patrimoine net taxable suprieur 1,3 million et infrieur 2,57 millions deuros) en mme temps
que vos revenus, le service vous permet de dclarer ces lments en ligne.
La dclaration en ligne prsente galement les donnes relatives aux charges en matire de garde
des jeunes enfants dans le cadre du dispositif PAJE. Le montant vers et lidentit des salaris
seront praffichs sur la tldclaration. Ces donnes servent de base au calcul du crdit dimpt
pour frais de garde de jeunes enfants (garde denfant par une assistante maternelle) ou emploi
dun salari domicile (garde denfant domicile).
La dclaration en ligne affiche les montants que vous avez verss au moyen de chques emploiservice employeur (CESU employeur), ainsi que le nombre dheures rmunres pour
lattribution de la prime pour lemploi (PPE), lorsque vous navez pas exerc une activit temps
plein toute lanne 2013.
Vous navez plus ressaisir des informations dj dclares en ligne
Le service en ligne vous permet de reporter automatiquement des informations littrales
(commentaires, prcisions) que vous avez dclares en ligne lanne prcdente. Bien
entendu, vous avez la possibilit de modifier ou complter les donnes reportes et dajouter des
informations complmentaires.
Les informations relatives une vingtaine de rubriques sont concernes ; par exemple, les
personnes charge, le dtail des frais rels, les noms et adresses des personnes auxquelles vous
versez des pensions alimentaires, des salaris domicile... Une liste dtaille de ces informations
est annexe la prsente fiche.
Les dclarations Internet de revenus fonciers n 2044 et 2044 spciale sont prrenseignes des
informations relatives aux biens, aux locataires et aux intrts demprunts dj mentionnes sur
votre dclaration en ligne lanne prcdente. Si vous dposez nouveau une dclaration en ligne
de revenus fonciers en 2014, vous pourrez effectuer un report automatique des donnes de
lanne prcdente grce au bouton situ dans le tableau prsentant ladresse de la (ou des)
proprit(s).

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Dclarer ses revenus en ligne, cest tellement plus simple

Vous pouvez modifier en ligne le montant de vos mensualits ou adhrer au prlvement


lchance
Aprs avoir sign votre tldclaration, vous pouvez, en fonction de votre situation, modifier en
ligne le montant de vos mensualits ou adhrer au prlvement lchance :
- si vous tes dj mensualis et que votre impt varie de 10 % et dau moins 100 , un lien vers le
service de paiement en ligne est affich pour vous inviter, si vous le souhaitez, modifier vos
mensualits la hausse ou la baisse ;
- si vous ntes pas adhrent dun moyen de paiement dmatrialis et si vous tiez dj
imposable lanne prcdente, un lien direct vers le service de paiement en ligne vous permet
dadhrer au prlvement lchance.

La scurit
Une fois votre tldclaration termine, un accus de rception rcapitulant les lments dclars
vous est dlivr immdiatement en ligne.
Un courriel vous est galement adress vous confirmant que votre dclaration a bien t reue par
l'administration fiscale.
Vous pouvez galement donner votre avis sur le service en ligne
En 2013, 70.000 personnes ayant dclar leurs revenus en ligne ont rpondu un questionnaire
qui leur tait propos lissue de leur dmarche. Pour tenir compte de vos observations, les
vidos daide concernant les principales situations susceptibles de vous concerner ont notamment
t places en page daccueil du service pour tre plus visibles.
Cette anne, une nouvelle enqute sera ralise. Nhsitez pas rpondre. Vos observations
nous aident amliorer la qualit du service que nous vous rendons.

2. Comment dclarer vos revenus par Internet en 2014 ?


Nouveaut 2014 : un accs simplifi par mot de passe pour dclarer en ligne et bnficier des
services dimpots.gouv.fr
Cette anne, le mode de connexion simplifi par mot de passe devient le mode daccs unique
pour dclarer en ligne et bnficier des nombreux services proposs par impots.gouv.fr : accs
votre espace Particulier scuris, payer, effectuer vos dmarches fiscales courantes
Si vous navez pas dj choisi ce mode daccs simplifi, connectez-vous avec vos identifiants
(numro fiscal, numro de tldclarant et revenu fiscal de rfrence), laissez-vous guider pour
prendre votre mot de passe et dclarer en ligne.
Pour en savoir plus, consulter la fiche : Un accs simplifi unique pour dclarer en ligne et
bnficier des services dimpots.gouv.fr
Vous pouvez galement accder au service de dclaration en ligne en vous connectant
mon.service-public.fr. Si vous possdez un compte sur ce portail, vous pouvez crer une
liaison de compte avec votre espace personnel sur impots.gouv.fr. Vous pourrez ainsi par la
suite accder votre dclaration en ligne et votre espace Particulier depuis votre compte
mon.service-public.fr.
Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014
Dclarer ses revenus en ligne, cest tellement plus simple

3. La dmarche co papier
Dans le cadre de sa dmarche coresponsable, la Direction gnrale des Finances publiques offre
lensemble des usagers la possibilit de bnficier dune dclaration des revenus et davis
dimpt 100 % en ligne.
En 2013, vous avez t 4,4 millions de contribuables opter pour une dclaration de revenus
100% en ligne.
Cette anne, deux situations se prsentent :
- En 2013 (ou les annes davant), vous avez opt, sans avoir choisi de mot de passe, pour ne pas
recevoir lexemplaire papier de votre dclaration. Vous recevrez courant avril une lettre simple
avec vos identifiants (numro fiscal et numro de tldclarant) pour continuer dclarer en ligne ;
il vous faudra galement votre revenu fiscal de rfrence qui figure sur votre dernier avis dimpt.
Avec ces trois identifiants, laissez-vous guider pour prendre un mot de passe (voir point 2 cidessus) et vous pourrez dclarer en ligne.
- Si lan dernier, vous avez pris un mot de passe et vous avez opt pour la dclaration de revenus
100% en ligne, un courriel vous avertira de louverture du service de dclaration en ligne.
Vous navez pas encore choisi votre dclaration et vos avis dimpt 100% en ligne ?
Lan dernier, ce choix a permis dconomiser la consommation de plus de 200 tonnes de papier.
Profitez du moment o vous allez dclarer vos revenus en ligne pour faire ce geste pour
lenvironnement.

Pour en savoir plus, voir les fiches Un accs simplifi pour dclarer en ligne et utiliser les
services en ligne dimpots.gouv.fr .

Nouveaut 2014. Encore moins de papier !


compter de cette anne, les dclarations papier annexes (n 2042C, 2044, 2044S, 2047) ne
vous sont plus adresses si vous avez dclar en ligne lan dernier. Bien entendu, vous pourrez
accder ces dclarations annexes qui sont disponibles dans le service de dclaration en ligne et,
en cas de besoin, ces formulaires sont tlchargeables sur impots.gouv.fr.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Dclarer ses revenus en ligne, cest tellement plus simple

4. Vous avez besoin daide ?


Vous tes guid et assist toutes les tapes de votre dclaration.
Vous accdez la rubrique dnomme Aide sur chaque page de la tldclaration. Celle-ci
vous permet daccder une Foire Aux Questions (FAQ), une dizaine de vidos sur des
situations trs frquemment rencontres, par exemple comment dclarer un mariage ou comment
retrouver une case, et aux coordonnes tlphoniques ou courriel de lassistance technique.
La documentation et les notices de chaque formulaire sont accessibles immdiatement sur
chacune des pages de la tldclaration.
Une aide au calcul des frais rels est intgre votre dclaration en ligne. Slectionnez le type de
vhicule, sa puissance administrative, le nombre de kilomtres parcourus titre professionnel et
votre calcul se fait automatiquement.
Nouveaut 2014. Si vous tes non rsident en France, lestimation de votre impt sera affiche
grce au nouveau module de calcul automatique de la retenue la source.
Vous pouvez aussi poser vos questions techniques, par courriel, chat ou tlphone, en cliquant sur
le bouton Aide situ en haut droite de chacun des crans.

5. quel moment dclarer par Internet ?


En 2013, le trafic a t fluide tout au long de la priode de dclaration. Il est cependant
recommand, afin d'viter les pics de connexion, de ne pas attendre la priode proche des dates
limites de dpt papier (20 mai 2014) ou en ligne.
Vous pouvez commencer dclarer vos revenus en ligne ds le 16 avril 2014.
Les trois dates limites dtermines en fonction de votre dpartement de rsidence sont les
suivantes.
-

le mardi 27 mai minuit pour les habitants des dpartements numrots de 01 19 ;

le mardi 3 juin minuit pour les habitants des dpartements numrots de 20 49 (y compris
les deux dpartements corses) ;

le mardi 10 juin minuit pour les habitants des dpartements numrots de 50 974/976.

Il est rappel que des dlais particuliers existent pour les non rsidents en France : voir fiche
Calendrier de dclaration des revenus et des avis dimpt 2014 .

6. La tlcorrection
Si vous avez dclar en ligne, et si APRES avoir reu votre avis dimpt, vous constatez une erreur
sur cet avis, vous bnficiez sur impots.gouv.fr dun service en ligne de correction des dclarations
en ligne, la tlcorrection .

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Dclarer ses revenus en ligne, cest tellement plus simple

Nouveaut 2014. Si vous dclarez votre ISF avec votre dclaration des revenus (patrimoine
suprieur 1,3 million et infrieur 2,57 millions deuros), le service de tlcorrection sera aussi
accessible pour lISF compter de cette anne.
Comment fonctionne Corriger ma tldclaration ?
-

ce service en ligne est disponible de dbut aot fin novembre ;

laccs Corriger ma tldclaration seffectue depuis votre espace Particulier ;

ce service permet de rectifier la quasi totalit des informations dclares en ligne et notamment
celles relatives aux revenus, aux charges et aux personnes charge. En revanche, les
changements dadresse, de situation de famille (mariage ) et les donnes relatives lISF ne
peuvent pas tre corriges ;

une fois connect, vous retrouvez les lments saisis lors de votre dclaration en ligne, vous
effectuez directement les corrections et vous enregistrez un accus de rception de vos
rectifications ;

une fois la demande traite, un avis dimpt correctif vous est adress par courrier, dans la
plupart des cas dans un dlai de 3 semaines environ.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Dclarer ses revenus en ligne, cest tellement plus simple

ANNEXE
Liste des informations qui font lobjet dun report automatique dune anne sur lautre
-

noms, prnoms et annes de naissance des personnes charge, mineurs et ascendants


(pour les majeurs rattachs, ctait dj le cas) ;

affichage des coordonnes bancaires quand celles-ci ont t communiques par lusager
ladministration fiscale et si celui-ci doit bnficier dune restitution ;

prcisions sur ltalement de la prime de dpart la retraite ;

dtails des frais rels et notamment des frais kilomtriques ;

identification des personnes exerant une activit non salarie, y compris ladresse
dexploitation et le numro SIRET ;

pensions alimentaires suite dcision de justice ou autres (noms et adresse des


bnficiaires des pensions) ;

dductions diverses (nature des dductions diverses) ;

frais de garde des enfants de moins de 6 ans, y compris en garde alterne (noms et
adresse des bnficiaires) ;

emploi dun salari domicile (noms et adresse des bnficiaires) ;

dpenses daccueil dans un tablissement pour personnes dpendantes (noms et adresse


des bnficiaires) ;

frais daccueil dune personne de plus de 75 ans (noms et adresse des bnficiaires) ;

frais de garde des jeunes enfants dans le cadre du dispositif PAJE et identit des salaris ;

donnes de la dclaration de revenus fonciers (adresse de limmeuble, identit du locataire


et donnes relatives au prt immobilier) ;

autres renseignements.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Dclarer ses revenus en ligne, cest tellement plus simple

Un accs simplifi unique pour dclarer en ligne et utiliser les


services dimpots.gouv.fr (nouveaut 2014)
En 2013, plus de 6 millions dusagers ont choisi laccs simplifi par mot de passe et nont donc
plus besoin de leurs 3 identifiants pour se connecter aux services dimpots.gouv.fr.
Cette anne, ce mode de connexion simplifi devient le moyen unique pour accder lensemble
de vos services en ligne : dclarer vos revenus bien sr mais aussi payer vos impts, grer vos
paiements, effectuer une dmarche
Il vous permet galement de choisir votre dclaration ou vos avis dimpt 100% en ligne. En 2013,
grce ce geste, cest plus de 200 tonnes de papier qui ont t conomises.

1. Comment prendre un mot de passe ?


Vous pouvez vous connecter votre espace Particulier dimpots.gouv.fr en utilisant votre numro
fiscal et votre mot de passe si vous en possdez dj un, ou en en crant un en cliquant sur
Crer votre mot de passe . Une nouvelle page dauthentification vous proposera de saisir les
trois identifiants que vous utilisiez habituellement :
-

le numro fiscal et le numro de tldclarant figurant en haut gauche de la premire page


de votre dclaration (ou pour les primo-dclarants ou certains contribuables qui ont opt pour
ne plus recevoir leur dclaration de revenus papier, sur la lettre spcifique qui leur est
envoye);

le revenu fiscal de rfrence qui se trouve dans le cadre vos rfrences de votre dernier
avis dimpt sur le revenu (ou zro 0 pour les primo-dclarants qui taient personnes
majeures rattaches au foyer fiscal de leurs parents).

Sur lcran suivant, saisissez, sous votre numro fiscal qui est praffich, le mot de passe que
vous avez choisi et une adresse lectronique. Aprs validation, un courriel vous sera envoy.
Cliquez sur le lien contenu dans ce courriel pour valider dfinitivement votre mot de passe.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Un accs simplifi unique pour dclarer en ligne et utiliser les services en ligne dimpots.gouv.fr

*************

Une fois cette validation effectue, ce mode daccs simplifi par mot de passe devient votre
unique mode de connexion pour dclarer en ligne et pour vos futures visites sur votre espace
Particulier.

2. Comment faire en cas de perte du numro fiscal ou du mot de passe ?


Sur lcran daccs votre espace Particulier, cliquez selon les cas sur le lien Comment
retrouver mon numro fiscal ? ou sur Jai perdu mon mot de passe et laissez-vous guider.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Un accs simplifi unique pour dclarer en ligne et utiliser les services en ligne dimpots.gouv.fr

3. Quels sont les avantages de laccs par mot de passe ?


La simplicit
Vous navez plus besoin des trois identifiants pour vous connecter aux services en ligne sur
impots.gouv.fr et notamment votre espace Particulier.
Si vous souhaitez changer votre mot de passe ou votre adresse courriel, cliquez partir de votre
espace Particulier sur la rubrique Mon profil qui permet deffectuer ces modifications.

Vous pouvez choisir le 100% en ligne


Avec laccs simplifi par mot de passe, vous pouvez opter pour votre dclaration de revenus et
vos avis dimpt sur le revenu ou de taxe dhabitation principale 100% en ligne.
Avec la dclaration de revenus 100% en ligne, vous ne recevrez plus aucun courrier ou document
en 2015 et un courriel vous avertira de la date douverture du service de dclaration en ligne.
Avec lavis 100% en ligne, vous ne recevrez plus vos avis dimpt sur papier et un courriel vous
avertira ds quun nouvel avis dimpt sera disponible dans votre espace Particulier (voir la fiche
Vos avis dimpt 100% en ligne ).
Le service Mon profil vous permet de modifier tout moment vos options et de revenir la
dclaration ou lavis papier si vous le souhaitez.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Un accs simplifi unique pour dclarer en ligne et utiliser les services en ligne dimpots.gouv.fr

Valider sa dclaration par smartphone


Les usagers qui nont, ni complment, ni modification (ou uniquement celle concernant la
contribution laudiovisuel public) apporter leur dclaration de revenus prremplie
peuvent la valider par smartphone1.

1. Comment ?
1. Tlchargez lapplication gratuite Impots.gouv
sur Google Play, App Store ou Windows Phone store

2. Nouveaut 2014 : Authentifiez-vous votre espace Particulier


Plusieurs possibilits soffrent vous selon votre situation :

Vous avez opt pour la dclaration de revenus 100 % en ligne


Vous avez dj pris un mot de passe et opt pour le 100% en ligne.
Dans ce cas, il vous suffit, pour vous authentifier, de saisir votre numro fiscal ainsi que votre mot
de passe.

************

Les non-rsidents en France ne sont pas ligibles ce service.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Valider sa dclaration par smartphone

Vous recevez une dclaration de revenus papier ou la lettre Economisons le papier

Vous navez pas encore de mot de passe

Pour crer un mot de passe, il vous suffit douvrir laide associe au mot de passe et slectionner
la rubrique Crer mon mot de passe .
Une fois dans la rubrique Crer mon mot de passe , identifiez-vous laide de vos trois
identifiants fiscaux. Puis renseignez les rubriques email, numros de tlphone, mot de passe et
options de dmatrialisation.
A la suite du processus de cration de votre mot de passe, vous recevrez un courriel, ladresse
indique, dans lequel vous devrez valider le lien vous permettant dactiver votre mot de passe.
Attention, ce lien est valable 24 heures.

Vous pouvez vous authentifier en utilisant le flashcode.

Pour viter de saisir manuellement votre numro fiscal, vous pouvez directement flasher le code
(flashcode) situ en bas droite de la dclaration de revenus ou en haut gauche de la lettre
Economisons le papier .
Vous pouvez galement retrouver votre numro fiscal sur le flashcode de votre avis dimposition.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Valider sa dclaration par smartphone

3. Vrifiez et signez votre dclaration prremplie.


Vrifiez les informations contenues dans votre dclaration pr-remplie. Si vous navez aucune
modification apporter, vous pouvez valider en appuyant sur le bouton Signer en bas de la
dclaration.

M. XXX

Monsieur XXX

*
*

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Valider sa dclaration par smartphone

Un courriel de confirmation vous sera adress lorsque vous aurez valid votre dclaration par
smartphone.
Il vous est toujours possible de consulter et corriger votre dclaration en vous connectant sur
impots.gouv.fr depuis un ordinateur ou une tablette. Si vous souhaitez un accus de rception,
vous pourrez le sauvegarder ou limprimer partir de votre espace Particulier sur impots.gouv.fr.

2. Quand ?

Vous pourrez dclarer sur votre smartphone compter du 16 avril et dans les mmes dlais que
ceux prvus pour la dclaration en ligne.
En 2014, lapplication Impots.gouv permet galement le paiement des avis dimpts (impt sur
le revenu et taxe dhabitation) par flashcode, la consultation et le paiement des avis dans lespace
Particulier. Elle permet aussi la modification des informations personnelles dans le service
Modifier mon profil .

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Valider sa dclaration par smartphone

2. DCLARATION DES REVENUS 2014 :


BON SAVOIR

Direction-gnrale-des-Finances-publiques
@dgfip_officiel
Dgfipmedia

La dclaration prremplie 2014


Sommaire :
1. Ce quil faut savoir sur le prremplissage des revenus
2. Vous faites votre dclaration
3. Dans quels cas pouvez-vous avoir apporter des corrections votre dclaration
prremplie ?
4. Vous navez pas joindre les pices justificatives votre dclaration papier
5. Vous dclarez pour la premire fois en 2014 : comment faire ?
6. Lindication de vos coordonnes bancaires
Annexe

1. Ce quil faut savoir sur le prremplissage des revenus


Do proviennent les donnes prremplies sur votre dclaration ?
Les donnes indiques sur votre dclaration de revenus correspondent aux revenus que vous
avez perus en 2013.
Ces informations sont transmises chaque anne aux services de la Direction gnrale des
Finances publiques (DGFiP) par les tiers dclarants, c'est--dire :
-

les employeurs ;
les organismes sociaux ou Ple emploi ;
les caisses de retraite ;
les tablissements financiers.

La DGFiP se charge de la collecte et du traitement de ces informations en partenariat avec les


organismes sociaux et les indique sur la dclaration.

Quels sont les revenus prremplis ?


-

les salaires (y compris les heures supplmentaires ou complmentaires) ;


les pensions de retraite ;
les allocations de prretraite ;
les allocations de chmage ;
les indemnits journalires de maladie ;
les montants du RSA complment dactivit , cest--dire les seuls montants verss en
complment dune activit professionnelle ;
les rmunrations payes au moyen de chques emploi service universels (CESU), de
titres emploi simplifi agricole (TESA), du guichet unique du spectacle occasionnel (GUSO)
ou finances par la prestation daccueil au jeune enfant (PAJE) ;
les revenus de capitaux mobiliers.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


La dclaration prremplie 2014

Exemples :

Autres donnes prremplies

Si vous dclarez vos revenus en ligne, le montant de la PAJE (prestation daccueil du jeune
enfant) sera praffich pour faciliter votre saisie.
Bon savoir :

Pour le calcul de la prime pour lemploi, si vous navez pas exerc une activit temps
plein toute lanne 2013, le nombre dheures payes sera prcis sur votre dclaration.

Si vous dclarez vos revenus en ligne, les montants que vous avez verss au moyen du
chque emploi service universel (CESU) sont praffichs sur votre dclaration en ligne.

Quels sont les revenus qui ne sont pas prremplis et que vous devez complter ?

les revenus fonciers ;


les revenus non salariaux (commerants, artisans, entrepreneurs individuels, professions
librales, agriculteurs) ;
les plus-values de cession de valeurs mobilires et gains assimils.

Ne sont galement pas prremplis :


-

les charges dductibles ou ouvrant droit rduction ou crdit dimpt : dons aux
associations, frais de scolarit, emploi dun salari domicile (non rmunr au moyen de
CESU), pensions alimentaires... ;
les frais rels ;
les abattements spcifiques lis certaines professions (ex : journalistes, assistantes
maternelles, apprentis, marins pcheurs...).

Pour viter toute dmarche de rclamation ultrieure, noubliez pas de porter ces
informations sur la dclaration.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


La dclaration prremplie 2014

2. Vous faites votre dclaration


A quoi devez-vous prter attention ?
-

tape 1 : VERIFIEZ

Sur Internet comme sur votre dclaration papier, vous devez vrifier les informations (tat-civil,
adresse, situation de famille) ainsi que le montant des revenus prremplis afin de vous assurer de
leur exactitude.
Nouveaut 2014. Vous pouvez choisir le nom dusage auquel seront adresses vos dclaration et
avis dimpt. Plus de dtails dans la fiche Choisir son nom dusage .
-

tape 2 : CORRIGEZ ET COMPLTEZ VENTUELLEMENT

Si vous constatez une erreur ou un oubli dans les montants des revenus prremplis sur votre
dclaration, vous devez modifier le ou les chiffres concerns dans les cases prvues cet effet
(directement lcran ou sur la dclaration papier).
Important : cette correction du (ou des) chiffre(s) prrempli(s) est faite sous la
responsabilit du dclarant. Il nest pas ncessaire denvoyer de justificatifs.
Si ncessaire, vous inscrivez les autres revenus perus en 2013 non prremplis et indiquez les
charges dductibles ou ouvrant droit rduction ou crdit dimpt.
-

tape 3 : VALIDEZ OU SIGNEZ

Vous signez lectroniquement votre dclaration en ligne. La dclaration en ligne prsente de


nombreux avantages (consultez la fiche Dclarer ses revenus en ligne, cest tellement plus
simple ).
Ou vous renvoyez la dclaration papier date et signe votre centre des finances publiques
(dont les coordonnes figurent sur la dclaration) ds que possible et au plus tard le 20 mai 2014
minuit.

Et si vous ne corrigez ou ne compltez pas, alors que vous devriez le faire ?


Si le montant prrempli est infrieur au revenu que vous avez rellement peru et si vous ne le
corrigez pas, les services de la DGFiP vous contacteront.
Si le montant prrempli est suprieur au revenu rellement peru et que vous ne le corrigez pas ou
si vous oubliez dindiquer les charges dductibles ou ouvrant droit rduction ou crdit dimpt,
votre impt sera calcul sur les seules bases dclares par vos soins.
Aprs constatation de votre erreur, vous pourrez, ds rception de votre avis dimpt, faire une
rclamation pour obtenir un dgrvement. Cette rclamation peut se faire soit directement en ligne
partir de votre espace personnel (rubrique Dposer une rclamation ), soit par courrier
adress votre centre des finances publiques.
Important : si vous avez dclar vos revenus en ligne, vous avez aussi la possibilit dutiliser le
service de la tlcorrection qui est disponible ds la rception des avis dimpt et jusqu fin
novembre. Ce service vous permet de corriger directement en ligne votre dclaration en ligne
initiale. Vous recevrez alors un nouvel avis dimpt dans un dlai de trois semaines. Pour en savoir
plus, consultez la fiche Dclarer ses revenus en ligne, cest tellement plus simple .

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


La dclaration prremplie 2014

3. Dans quels cas pouvez-vous avoir apporter des corrections votre


dclaration prremplie ?
Lorsquil y a une diffrence entre le montant de vos revenus prremplis et le
montant imposable. Quels sont les diffrents cas de figure ?
1. Le tiers dclarant a transmis trop tardivement les informations la DGFiP qui na donc
pas pu les faire figurer sur votre dclaration. Dans ce cas, vous devez directement saisir le
bon montant si vous dclarez en ligne ou indiquer ce montant dans les cases blanches de
votre dclaration papier prvues cet effet.
2. Le tiers dclarant a transmis un montant erron ladministration fiscale. Dans ce
cas, cest ce montant qui est prrempli. Vous devrez donc le corriger la baisse ou la
hausse.
Attention : si vous bnficiez dune complmentaire sant obligatoire finance en partie
par votre employeur, cette part devient imposable compter de cette anne. Le montant
pr-imprim sur votre dclaration prend en compte cette modification dans la dtermination
du montant net imposable, alors que ce nest pas ncessairement le cas sur votre bulletin
de paie du mois de dcembre. Dans ce cas, vous navez pas rectifier le montant primprim.
3. Votre employeur a dclar par erreur ladministration les indemnits journalires de
maladie que vous avez perues alors que celles-ci ont dj t dclares par les caisses
du rgime gnral de la scurit sociale, des rgimes spciaux et de la mutualit sociale
agricole. Ces indemnits ont donc t comptabilises deux fois et il faut corriger le
montant.
4. Vous tes g de 25 ans au plus au 1er janvier 2013 et vous poursuivez des tudes
secondaires ou suprieures. Les salaires que vous avez perus en rmunration dune
activit exerce pendant vos tudes secondaires ou suprieures ou pendant vos congs
scolaires ou universitaires sont exonrs dans la limite annuelle de 4 291 . Votre
employeur a dclar systmatiquement le salaire vers sans tenir compte de cet
abattement fiscal. Vous devez donc appliquer vous-mme labattement pour en bnficier,
en corrigeant le montant.
5. Vous tes salari et vous avez opt pour la dduction de vos frais rels. Vous devez
alors ajouter au montant de vos salaires prremplis sur votre dclaration le montant de vos
indemnits pour frais professionnels ds lors quelles couvrent des dpenses que vous
incluez dans vos frais rels ports en dduction.
6. Vous tes journaliste, assistante maternelle, apprenti ? Reportez-vous lannexe cette
fiche pour en savoir plus.

4. Vous navez pas joindre les pices justificatives votre dclaration


papier
Vous ntes pas tenu de justifier, ds le dpt de votre dclaration, les informations dclares,
comme les dpenses pouvant ouvrir droit dduction, rduction ou crdit dimpt, en joignant les
documents papier attestant de la ralit de ces informations.
Cette mesure de simplification concerne les pices fournies par un organisme extrieur
pour justifier du paiement dune dpense ou de lencaissement de certains revenus.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


La dclaration prremplie 2014

Exemples :
-

les reus de dons aux uvres ou de cotisations syndicales ;

les factures de travaux ;

les documents (dits imprims fiscaux uniques ) adresss par vos organismes bancaires en
cas de perception de produits financiers ;

les justificatifs lis aux frais de garde denfants ;

les justificatifs des sommes verses pour lemploi de salaris domicile.

Vous devez cependant conserver ces pices justificatives pendant trois ans afin de pouvoir
rpondre une demande ventuelle de votre centre des finances publiques.
Vous continuerez joindre votre dclaration de revenus papier les documents tablis
directement par vos soins tels que la liste dtaille de vos frais rels, les engagements de louer
dans le cadre de dispositifs dinvestissement immobilier locatif etc.

5. Vous dclarez pour la premire fois en 2014 : comment faire ?


Est-ce que ladministration va vous adresser une dclaration prremplie ?
Vous ne recevrez pas de dclaration prremplie. Mais vous pouvez dclarer par Internet si vous
avez entre 20 et 25 ans et si vous avez reu un courrier de l'administration fiscale sur lequel se
trouvent vos numros didentification (numro de tldclarant, numro fiscal et revenu fiscal de
rfrence).
Dans les autres cas, vous devez vous procurer une dclaration papier, disponible en
tlchargement sur impots.gouv.fr.
SAVOIR : le rattachement au foyer fiscal des parents est une option annuelle. Il ne peut donc pas
tre anticip par ladministration fiscale. En cas de rattachement, vos revenus ne sont pas
prremplis sur la dclaration de vos parents. Ces derniers doivent donc les mentionner dans leur
propre dclaration.
Nouveaut 2014. Vous tes tudiant ou vous dclarez ou vous payez des impts pour la premire
fois en 2014. Pour en savoir plus, consultez les nouveaux dpliants, en ligne ou disponibles dans
les centres des finances publiques :
-

Vous tes tudiant ? Rponses vos principales questions sur vos impts

Vous dclarez vos revenus et payez vos impts pour la premire fois

6. Lindication de vos coordonnes bancaires


Dans le cadre de la simplification des relations de ladministration fiscale avec ses usagers, la
DGFiP promeut le versement des restitutions dimpt et de la prime pour lemploi par virement
bancaire, moyen de paiement plus rapide, plus sr et plus conomique que le chque.
Vos coordonnes bancaires sont primprimes en page 2 de la dclaration de revenus. Si ces
coordonnes sont inexactes ou si elles ne sont pas primprimes, et que vous bnficiez dune
restitution dimpt, joignez obligatoirement un RIB votre dclaration.
Si vous dclarez en ligne et que vous bnficiez dune restitution dimpt, vous devrez saisir vos
coordonnes bancaires si elles ne sont pas connues de ladministration.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


La dclaration prremplie 2014

IMPORTANT : La DGFiP ne vous demande jamais de communiquer le numro de votre carte


bancaire pour le paiement dun impt ou le remboursement dun crdit dimpt.
La DGFiP vous recommande donc la plus grande prudence si vous recevez des courriers
lectroniques frauduleux se prsentant comme provenant de ladministration fiscale et vous
demandant des informations personnelles, notamment un numro de carte bancaire. Retrouvez
sur impots.gouv.fr, rubrique Particuliers , quelques consignes de scurit respecter dans cette
situation.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


La dclaration prremplie 2014

ANNEXE

Vous tes journaliste, rdacteur, photographe, directeur de journal ou critique


dramatique ou musical et vous navez pas opt pour la dduction de vos frais
professionnels rels. Vos rmunrations sont donc exonres concurrence de 7 600
(somme ajuste en fonction du nombre de mois dexercice de lactivit dans lanne). Votre
employeur dclarant systmatiquement le salaire vers sans cet abattement fiscal, le
montant prrempli nen tient pas compte et doit tre corrig.

Vous tes assistante maternelle ou assistant familial. La part de votre salaire imposable
est gale la diffrence entre dune part les rmunrations et indemnits perues pour
lentretien et lhbergement des enfants et dautre part une somme forfaitaire reprsentative
des frais. Vous devez calculer cette diffrence pour la porter sur votre dclaration.

Vous tes marin pcheur et avez exerc votre activit hors des eaux territoriales
franaises. Les supplments de rmunration correspondants sont donc exonrs dimpt
sur le revenu. En pratique, la fraction de rmunration exonre est gale 40 % (60 %
pour les marins embarqus sur les navires de pche au large et de grande pche )
du montant du salaire qui excde une rmunration de rfrence (18 490 en 2013).
Deux cas peuvent alors se prsenter :
-

vous avez t employ par le mme employeur pour lanne entire : votre
employeur a dclar le montant imposable du salaire en revenus dactivit nets
imposables et la fraction exonre en indemnits dexpatriation . Ainsi, seul le
salaire net imposable sera prrempli sur votre dclaration de revenus et vous navez
aucune correction apporter ;

vous avez t employ seulement pendant une partie de lanne : votre employeur
a dclar la totalit du salaire en revenus dactivit nets imposables , charge
pour vous de calculer le montant exonr. Vous devez donc procder une
correction du montant prrempli sur votre dclaration.

Vous tes apprenti. Les rmunrations verses dans le cadre de votre contrat
dapprentissage sont exonres hauteur de 17 163 . Votre employeur a dclar
systmatiquement le salaire vers sans tenir compte de cet abattement fiscal. Vous devez
donc corriger votre dclaration.

Vous avez peru des droits dauteur. Vous avez choisi leur imposition dans la catgorie
des traitements et salaires dfaut doption pour les bnfices non commerciaux. Le tiers
dclarant ayant systmatiquement dclar ces droits dauteur dans la catgorie
honoraires , leur montant naura pas t prrempli sur votre dclaration de revenus. Vous
devez donc les y reporter.

Vous avez peru des indemnits de fonction dans le cadre dun mandat dlu local.
1)

Par principe, elles sont soumises la retenue la source de plein droit. Vous
devez indiquer, ligne 8BY ou 8CY de votre dclaration de revenus, vos indemnits
de fonction pour leur montant soumis la retenue la source afin quil soit retenu
pour la seule dtermination de votre revenu fiscal de rfrence. Ainsi, vous ne
serez pas impos une seconde fois.

2)

Cependant, vous avez pu demander, sur option, limposition de ces indemnits


limpt sur les revenus au titre de traitements et salaires, autres revenus .

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


La dclaration prremplie 2014

Deux cas peuvent alors se prsenter :


2.1 La partie versante a connaissance de votre option pour limposition des
indemnits en traitements et salaires : elle a dclar ces indemnits sur la
dclaration annuelle des traitements et salaires. Dans ce cas, les indemnits
sont prremplies correctement sous la rubrique autres revenus .
2.2 La partie versante na pas eu connaissance de votre option : la dclaration de
salaires dpose ne fait pas tat de ces indemnits qui ne pourront donc tre
prremplies. Dans ce cas, vous devez corriger et complter votre dclaration de
revenus.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


La dclaration prremplie 2014

Un modle unique de dclaration (nouveaut 2014)


Cette anne pour simplifier vos dmarches, un seul modle de dclaration de revenus vous est
propos en lieu et place de la dclaration simplifie (n 2042 S) et de la dclaration normale
(n2042 K).
Cette nouvelle dclaration reste dans sa prsentation trs proche de celles de lanne dernire.
Une attention particulire a t apporte sa lisibilit en mettant notamment en valeur les cases
ddies la prime pour lemploi (PPE).
Elle a galement fait lobjet de diffrents allgements grce au transfert de certaines catgories de
revenus ou charges peu utiliss sur des dclarations annexes.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Un modle unique de dclaration (nouveaut 2014)

Choisir son nom dusage (nouveaut 2014)


Pour une meilleure qualit de service, la premire page de la dclaration de revenus a t
amnage pour permettre aux usagers dindiquer le nom dusage auquel ils souhaitent voir
adresss leurs futurs dclarations de revenus et avis dimpt.
Votre nom de naissance est prrempli en premire ligne de la rubrique Etat civil de votre
dclaration.
Votre dclaration comporte galement le nom auquel vous seront adresss vos courriers. Vous
pouvez rectifier linformation dans la rubrique ddie de votre dclaration (sans reporter votre
prnom).
Ce nom dusage peut tre :
si vous tes mari(e), le nom de votre poux (pouse) uniquement ou un double nom compos
de votre nom et du nom de votre poux (pouse) dans lordre que vous souhaitez ;
si vous tes divorc(e), le nom de votre ex-poux (pouse) si vous tes autoris(e) conserver
lusage de ce nom ;
si vous tes veuf (ve), le nom de votre poux (pouse) ou les deux noms accols.
Prcision : vous ne pouvez pas choisir comme nom dusage le nom de votre concubin ou de votre
partenaire de Pacs.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Choisir son nom dusage

Ce quil faut dclarer


POUR LES PRINCIPALES REMUNERATIONS, INDEMNITES ET ALLOCATIONS, CE QUI EST A DECLARER, CE QUI NEST PAS A DECLARER
Salaires des
apprentis
munis dun
contrat

Dclarez
La partie du salaire peru en 2013 qui dpasse 17 163 .

Dclarez
Sommes
perues dans le
cadre des aides
lemploi et de
la formation
professionnelle

Sommes
perues par des
tudiants

Les rmunrations et indemnits servies par lentreprise ou par


ltat et prvues par les diffrentes formes de contrats de
formation notamment en alternance, ou dinsertion professionnelle
(contrat de professionnalisation, contrat davenir, cong de
conversion, cong de reclassement, contrat unique dinsertion).
Le revenu contractualis dautonomie.
Lallocation de transition professionnelle.
Lallocation de formation dans le cadre du droit individuel la
formation et lindemnit verse par le matre exploitant au jeune
agriculteur effectuant un stage de six mois pralable son
installation.

Dclarez

Ne dclarez pas

Les allocations danne prparatoire et les allocations dinstitut


universitaire de formation des matres (IUFM).
Les sommes perues dans lexercice dune activit salarie,
mme occasionnelle.
Les bourses dtudes alloues pour des travaux ou des
recherches dtermins.
Lallocation pour la diversit dans la fonction publique.

Les bourses dtudes accordes par ltat ou les collectivits locales


selon des critres sociaux en vue de permettre aux bnficiaires de
poursuivre leurs tudes dans un tablissement denseignement.
Les indemnits verses par les entreprises des tudiants ou des
lves loccasion dun stage obligatoire faisant partie intgrante du
programme de lcole ou des tudes et nexcdant pas trois mois.
Sur option des bnficiaires, les salaires perus par les jeunes gs de
25 ans au plus au 1er janvier 2013, en rmunration dune activit
exerce pendant leurs tudes secondaires ou suprieures ou leurs
congs scolaires ou universitaires dans la limite annuelle de trois fois le
montant mensuel du Smic, soit 4 291 en 2013.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Ce quil faut dclarer

Dclarez
Rmunrations
accessoires

Les primes danciennet, de vacances, dassiduit, de rendement,


de sujtions, de risques, de caisse, de bilan, dintempries
Les indemnits de congs pays ou de congs naissance.
Les rmunrations perues au titre des heures supplmentaires et
complmentaires.
Le supplment familial de traitement vers aux agents de ltat.

Ne dclarez pas
Prestations et
aides
caractre
familial ou
social

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Ce quil faut dclarer

Les prestations familiales lgales : allocation pour jeune enfant,


allocations familiales, complment familial, allocation de logement,
dducation de lenfant handicap, de soutien familial, de rentre
scolaire, de parent isol (API), allocation parentale dducation,
allocation dadoption, allocation de prsence parentale.
Lallocation de garde denfant domicile, laide la famille pour lemploi
dune assistante maternelle agre ainsi que la majoration de cette aide.
La prestation daccueil du jeune enfant (PAJE).
La prestation de compensation du handicap.
Lallocation aux adultes handicaps, le complment de ressources et la
majoration pour la vie autonome.
La participation de lemployeur lacquisition de titres-restaurant, dans la
limite de 5,29 par titre en 2013.
La participation annuelle de lemployeur lacquisition de chquesvacances, dans la limite du montant mensuel du Smic.
La prise en charge obligatoire par lemployeur des titres dabonnement
de transports publics ou de services publics de location de vlos et, dans
la limite de 200 , la prise en charge facultative par lemployeur des frais
de carburant.
Le revenu de solidarit active (RSA).
Le revenu supplmentaire temporaire dactivit (RSTA) vers dans les
DOM.
Laide exceptionnelle de fin danne verse aux titulaires de certains
minima sociaux (prime de Nol).
Laide financire verse par lemployeur ou le comit dentreprise, soit
directement, soit au moyen du chque emploi service universel (CESU)
prfinanc, au titre des services la personne et aux familles, dans la
limite de 1 830 par bnficiaire.

Indemnits de
maladie,
daccident, de
maternit

Participation,
Intressement

Dclarez

Ne dclarez pas

Les indemnits journalires de maladie verses par les caisses du


rgime gnral de la scurit sociale, des rgimes spciaux et de
la mutualit sociale agricole (ou pour leur compte), les indemnits
journalires de maternit et celles payes pour des arrts de
travail ncessits par des troubles pathologiques lis la
grossesse ou laccouchement, avant le cong prnatal ou aprs
le cong postnatal.
Les indemnits journalires verses au titre du cong de
paternit.
Les indemnits complmentaires servies par lemployeur ou pour
son compte par un organisme dassurances dans le cadre dun
rgime de prvoyance complmentaire obligatoire dans
lentreprise.
Les indemnits journalires en cas daccident du travail ou de
maladie professionnelle hauteur de 50 % de leur montant.
Lindemnit temporaire dinaptitude hauteur de 50 % de son
montant, lorsque cette inaptitude fait suite un accident ou une
maladie dorigine professionnelle et a entran un arrt de travail
indemnis.

Les indemnits journalires verses par la scurit sociale et la


mutualit sociale agricole (ou pour leur compte)
- pour maladie comportant un traitement prolong et particulirement
coteux,
- pour accident du travail ou maladie professionnelle hauteur de 50 %
de leur montant.
Lindemnit temporaire dinaptitude hauteur de 50 % de son montant.
Les prestations perues en excution dun contrat dassurance souscrit
au titre dun rgime complmentaire de prvoyance facultatif.
Les indemnits verses aux victimes de lamiante ou leurs ayants
droit.
Les indemnits verses aux personnes souffrant de maladies radioinduites ou leurs ayants droit.

Dclarez

Ne dclarez pas

Les sommes verses au titre de lintressement collectif des


salaris lentreprise lorsquelles ne sont pas affectes sur un
plan dpargne salariale.
La prime de partage de profits (prime dividendes) institue par
larticle 1er de la loi de financement rectificative de la scurit
sociale pour 2011 mme en cas daffectation un plan dpargne
salariale.

Les sommes verses au titre de la participation des salaris aux


rsultats des entreprises.
Labondement vers par lentreprise en application dun plan dpargne
salariale.
Les sommes verses au titre de lintressement des salaris
lentreprise dans la limite dun montant gal la moiti du plafond annuel
de scurit sociale (18 516 en 2013) et affectes la ralisation dun
plan dpargne salariale et, dans les mmes conditions et limites, les
dividendes des actions de travail attribus aux salaris des socits
anonymes participation ouvrire rgies par la loi du 26 avril 1917.
Les indemnits compensatrices verses la sortie dun compte
pargne-temps, qui correspondent des sommes provenant de
lintressement et, lissue de la priode dindisponibilit, de la
participation ou dun PEE.
Les jours de cong montiss et affects par le salari sur un PERCO
exonrs dimpt sur le revenu (10 jours en cas de CET dans
lentreprise, 5 jours dans le cas contraire).

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Ce quil faut dclarer

Indemnits
perues en fin
dactivit

Dclarez

Ne dclarez pas

Les indemnits compensatrices de pravis, de congs pays,


lindemnit de non-concurrence.
Lindemnit de fin de contrat dure dtermine ou de fin de
mission dintrim.
Lindemnit de rupture anticipe dun contrat dure dtermine,
qui correspond aux rmunrations qui auraient d tre perues
jusquau terme du contrat. Le surplus est exonr dans les
mmes conditions que les indemnits de licenciement (cf. cicontre).
Les indemnits ou primes de dpart volontaire (de dmission, de
rupture ngocie ) perues hors plan social : dclarez la totalit
des primes et indemnits.
Les rmunrations verses pendant la dure dun cong de
mobilit prvu dans le cadre dun accord de Gestion
Prvisionnelle des Emplois et des Comptences (GPEC) et
lindemnit diffrentielle prvue par un accord GPEC.
La totalit de la prime ou indemnit perue en cas de dpart
volontaire la retraite hors plan social.
La fraction de la prime ou indemnit de retraite perue qui excde
la fraction exonre, en cas de mise la retraite linitiative de
lemployeur.
Les indemnits de dpart volontaire verses aux salaris dans le
cadre dun accord GPEC.

Les indemnits perues dans le cadre dun plan social : indemnits de


licenciement, de dpart volontaire (dmission, rupture ngocie) et de
dpart volontaire la retraite ou en prretraite.
La fraction exonre de lindemnit de licenciement (hors plan social).
Elle est gale au plus lev des trois montants suivants :
- lindemnit lgale ou conventionnelle, sans limitation de montant ;
- le double de la rmunration annuelle brute perue au cours de lanne
civile prcdant celle de la rupture du contrat de travail, dans la limite de
222 192 en 2013 ;
-la moiti des indemnits perues, dans la mme limite de 222 192 en
2013.
La fraction exonre de lindemnit de dpart en retraite, en cas de mise
la retraite linitiative de lemployeur. Elle est gale au plus lev des
trois montants suivants :
-lindemnit lgale ou conventionnelle, sans limitation de montant ;
-le double de la rmunration brute perue par le salari au cours de
lanne civile prcdant celle de la rupture du contrat de travail, dans la
limite de 185 160 en 2013 ;
-la moiti des indemnits perues, dans la mme limite de 185 160 en
2013.
Lindemnit de cessation dactivit et lindemnit complmentaire
verses dans le cadre du dispositif prretraite amiante .

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Ce quil faut dclarer

Allocations perues
en cas de chmage
total

Dclarez

Ne dclarez pas

Les allocations verses par Ple emploi :


- allocation daide au retour lemploi perue dans le cadre du
rgime dassurance chmage ;
- allocation temporaire dattente (ATA), allocation de solidarit
spcifique (ASS), allocation quivalent retraite (AER) pour
ceux qui en bnficiaient avant le 1er janvier 2011, allocation
en faveur des demandeurs demploi en formation perues
dans le cadre du rgime de solidarit, allocation transitoire de
solidarit ;
- aide exceptionnelle pour lemploi verse aux demandeurs
demploi ayant puis leurs droits lallocation dassurance
chmage et qui ne bnficient pas dune formation
rmunre, dun contrat aid ou, pour les cadres, dun
accompagnement renforc ;
- allocation complmentaire perue dans le cadre du maintien
des droits au revenu de remplacement.

Les prestations servies aux dirigeants mandataires sociaux ne


relevant pas de lUnedic par les rgimes facultatifs dassurance
chmage des chefs et dirigeants dentreprises.
Laide exceptionnelle de fin danne ( prime de Nol ) verse
aux bnficiaires du RSA, de lASS et de lAER.

Dclarez
Allocations perues
en cas de chmage
partiel

Les allocations verses par lemployeur ou ltat :


- allocation daide publique ;
- indemnit conventionnelle complmentaire de chmage
partiel, dont une partie peut tre prise en charge par ltat ;
- allocation complmentaire au titre de la rmunration
mensuelle minimale.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Ce quil faut dclarer

Les principaux cas dutilisation des dclarations annexes


Pour dclarer

Imprim utiliser

Les enfants charge en rsidence


alterne :
Dclaration des revenus n 2042
lorsque vous dclarez ces enfants pour la
premire fois

O se procurer l'imprim ?

La dclaration n 2042 est disponible sur impots.gouv.fr

Les revenus fonciers :


-

provenant de la location non meuble de


proprits rurales ou urbaines si le
montant des revenus fonciers bruts
perus en 2013 par votre foyer fiscal
nexcde pas 15 000 ;
provenant de la location non meuble de
proprits rurales ou urbaines ou
dautres revenus fonciers (tels que
redevances daffichage) dun montant
suprieur 15 000 ou sur option
lorsque les revenus fonciers nexcdent
pas 15 000 ;
provenant dimmeubles neufs pour
lesquels lusager a opt pour la
dduction au titre de lamortissement
Prissol, Besson, Robien ou Robien ZRR
(classique ou recentr) ou Borloo ;
provenant dimmeubles situs en secteur
sauvegard,
classs
monuments
historiques ou possds en nueproprit ;
provenant dimmeubles neufs pour
lesquels lusager a opt pour le dispositif
Scellier intermdiaire ou Scellier ZRR.

Dclaration des revenus n 2042


(code 4 BE)

Dclaration de revenus fonciers n 2044

Dclaration des revenus fonciers n 2044 spciale

La dclaration n 2042 est disponible sur impots.gouv.fr

La dclaration n 2044 (jointe la dclaration n 2042) est


envoye, lexception des personnes qui dclarent en ligne, au
domicile des personnes qui ont dclar des revenus fonciers en
2013 (revenus de 2012)
En cas de 1re dclaration de revenus fonciers ou pour les
personnes qui n'ont pas reu cet imprim, cette dclaration est
disponible sur impots.gouv.fr.
La dclaration n 2044 spciale est adresse, lexception des
personnes qui dclarent en ligne, au domicile des personnes qui
ont souscrit cet imprim en 2013 (revenus de 2012).
En cas de 1re dclaration de revenus fonciers ou pour les
personnes qui n'ont pas reu cet imprim, cette dclaration est
disponible sur impots.gouv.fr.

Dclaration des revenus fonciers n 2044 spciale


La dclaration de revenus fonciers en ligne peut tre
prrenseigne des informations sur les immeubles et le(s)
Dclaration des revenus fonciers n 2044 spciale locataire(s), ainsi que sur le prt immobilier, afin de faciliter la
et dclaration n 2042 C
saisie.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Les principaux cas dutilisation des dclarations annexes

Les revenus du foyer fiscal encaisss hors


de la France mtropolitaine et des
dpartements
d'outre-mer
(Runion,
Martinique, Guadeloupe, Guyane).

Dclaration n 2047 des revenus encaisss


ltranger

La dclaration n 2047 est adresse, lexception des personnes


qui dclarent en ligne, au domicile des personnes qui ont souscrit
cet imprim en 2013 (revenus de 2012). Cette dclaration est
disponible sur impots.gouv.fr.

Vous disposez uniquement de salaires ou


de pensions exonrs de source
trangre soumis au taux effectif

Dclaration n 2042 C compter de cette anne

La dclaration n 2042 C est disponible sur impots.gouv.fr

Les plus-values sur cessions de valeurs


mobilires. Cessions de droits sociaux et
profits assimils.

Les plus-values latentes constates sur


certains droits sociaux, les plus-values en
report dimposition et les crances
trouvant leur origine dans une clause de
complment de prix en cas de dpart de
France
Les intrts des prts tudiants
Les prestations compensatoires

Dune manire gnrale :


lorsque les tablissements bancaires calculent
la plus-value et labattement de droit commun La dclaration n 2074 est disponible sur impots.gouv.fr
pour dure de dtention, et si vous avez ralis
uniquement une seule catgorie de gain (gain
de cession de valeurs mobilires ou gain de
cession de droits sociaux ou clture dun PEA ou
profits financiers), le montant de la plus-value
est report directement sur la dclaration
n 2042 ;
- dans les autres cas, une dclaration des plusvalues n 2074 doit tre remplie.
Des modles spcifiques existent pour les
impatris (n 2074-IMP), les dirigeants de PME
cdant les titres de leur socit en vue de partir Les dclarations n 2074-IMP et n 2074 DIR sont disponibles
la retraite (n 2074-DIR)
uniquement sur impots.gouv.fr.

Dclaration n 2074-ETD (EXIT TAX) et report sur


la dclaration n 2042 C

Dclaration des revenus n 2042 C

La dclaration n 2074-ETD est disponible uniquement sur


impots.gouv.fr

La dclaration n 2042 C est disponible sur impots.gouv.fr

Dclaration des revenus n 2042 C

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Les principaux cas dutilisation des dclarations annexes

Les revenus concerns par le rgime de


lauto-entrepreneur qui a opt pour le
versement libratoire limpt sur le
revenu

Les contribuables dont le patrimoine net


taxable limpt de solidarit sur la
fortune (ISF) est suprieur 1 300 000 et
infrieur 2 570 000 *

Les dpenses en faveur de la qualit


environnementale de lhabitation principale

Les investissements outre-mer dans le


logement et autres secteurs dactivit

Dclaration des revenus n 2042 C


Cases spcifiques pour chaque catgorie de
revenus non salariaux concerns (bnfices
industriels et commerciaux, bnfices non
commerciaux).

La dclaration n 2042 C est disponible sur impots.gouv.fr

Dclaration des revenus n 2042 C


Rubrique spcifique sur la dclaration de revenus
complmentaire n 2042 C, en page 8

Dclaration n 2042 QE

Dclaration n 2042 IOM

La dclaration n 2042 QE est disponible sur impots.gouv.fr

La dclaration n 2042 IOM est disponible sur impots.gouv.fr

* Les redevables dont le patrimoine net taxable est suprieur ou gal 2 570 000 (et les redevables ISF non rsidents en France qui nont aucun revenu de source franaise y
compris si le montant de leur patrimoine net taxable est suprieur 1 300 000 et infrieur 2 570 000 ) doivent dposer une dclaration ISF spcifique (n 2725 normale ou
simplifie), accompagne de son paiement. La date limite de dpt est fixe au 16 juin 2014 pour les rsidents en France (pour les dates de dpt des non rsidents, voir la fiche Les
modalits dclaratives concernant lISF ).

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Les principaux cas dutilisation des dclarations annexes

Les modalits dclaratives


en cas de changement de situation familiale
En cas de changement de situation familiale, pensez la dclaration en ligne ! Cest
simple : laissez-vous guider par le service.

1. Comment dclarer vos revenus en 2014 en cas de mariage ou de Pacs


en 2013 ?
Vous dposez une seule dclaration de revenus
Cette dclaration, au nom des deux poux ou partenaires de Pacs, doit comporter lensemble des
revenus perus par les deux membres du couple sur la totalit de lanne 2013 (les revenus
perus par chacun des membres du couple avant le mariage ou le Pacs sont donc galement
compris sur cette dclaration). Sont galement portes lensemble des charges, dductions et
rductions auxquelles les deux membres du couple peuvent prtendre pour toute l'anne
concerne.
Si vous dclarez en ligne sur impots.gouv.fr, aprs avoir indiqu votre changement de situation
et indiqu les nom et prnom, numro fiscal et numro de tldclarant du conjoint (qui figure sur
sa dclaration reue titre individuel), votre dclaration commune complte des lments
dtat civil et des revenus prremplis des deux conjoints pour toute lanne (traitements et salaires,
allocations de chmage, pensions de retraite, revenus de capitaux mobiliers) vous sera
immdiatement prsente. Vous navez plus qu vrifier et, le cas chant, modifier ou
complter ces informations.
Si vous ne dclarez pas en ligne, utilisez une des dclarations pridentifies que vous avez reues
et que vous complterez de diffrents renseignements concernant votre conjoint ou partenaire de
Pacs (la notice dcrit les mentions porter). Les revenus et charges dclarer sont ceux que vous
et votre conjoint avez perus ou supportes du 1er janvier au 31 dcembre 2013. Vous navez pas
joindre la dclaration de lautre dclarant qui na pas t utilise.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Les modalits dclaratives en cas de changement de situation familiale

Vous pouvez aussi opter pour une imposition spare : dans ce cas, deux
dclarations doivent tre dposes
Attention, votre option est irrvocable pour lanne au titre de laquelle elle a t formule, soit au
cas particulier, lanne 2013. Vous devez alors souscrire chacun sparment une dclaration pour
lanne entire, comprenant lensemble de vos revenus personnels ainsi que la quote-part de vos
revenus communs(1). dfaut de justification de cette quote-part, vos revenus communs sont
partags en deux parts gales.
Si vous dclarez en ligne, aprs avoir indiqu votre changement de situation et identifi votre
conjoint, vous navez plus qu dclarer votre option pour limposition spare et vrifier et/ou
complter votre dclaration prremplie.
Si vous ne dclarez pas en ligne, utilisez la dclaration que vous avez reue, cochez la case B du
cadre 2, compltez certains renseignements concernant votre changement de situation et votre
conjoint (cf. notice), vrifiez le montant de vos revenus personnels en ajoutant votre quote-part des
revenus communs et portez les charges que vous avez effectivement supportes. Si, en 2013,
vous avez opt pour limposition spare, chaque membre du couple recevra cette anne une
dclaration de revenus pr-remplie son nom. Mais loption ntant valable quun an, vous devrez
cette anne faire une seule dclaration commune (pour remplir cette dclaration, voir le
paragraphe 1).

2. Comment dclarer vos revenus en 2014 en cas de divorce, sparation ou


de rupture de Pacs en 2013 ?
Vous devez chacun dposer une dclaration de revenus distincte au titre de lanne entire, avec
vos revenus personnels de lanne et la quote-part des revenus communs(1) qui vous revient.
dfaut de justification de cette quote-part, les revenus communs sont partags en deux parts
gales.
Si vous dclarez vos revenus en ligne, aprs avoir indiqu votre changement de situation, votre
dclaration personnelle vous est prsente directement et vous navez plus qu la complter
de vos revenus (personnels et quote-part des revenus communs) et charges. Pour ce faire,
chacun des conjoints ou partenaires spars devra tre en possession de son numro fiscal
figurant sur la dclaration de revenu ou sur le dernier avis dimpt adress au nom du couple, de
son numro de tldclarant figurant sur la dclaration de revenus reue au nom du couple et du
revenu fiscal de rfrence figurant sur le dernier avis dimpt adress au nom du couple.
Si vous ne dclarez pas en ligne, vous pouvez utiliser la dclaration prremplie que vous avez
reue au nom du couple, en veillant rayer ltat civil et les revenus qui concernent votre exconjoint. Votre ex-conjoint doit se procurer des imprims vierges sur impots.gouv.fr (ou dans un
centre des finances publiques) pour souscrire sa propre dclaration.

(1) Les revenus communs sentendent notamment des revenus produits par des biens meubles ou immeubles acquis par
les conjoints ou partenaires dun Pacs tout au long du mariage ou du Pacs. Cest le cas par exemple des revenus
fonciers lorsque limmeuble a t acquis conjointement, ou des revenus de capitaux mobiliers produits par les valeurs
mobilires dtenues par le couple.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Les modalits dclaratives en cas de changement de situation familiale

3. Comment dclarer vos revenus en 2014 en cas de dcs de votre


conjoint ou partenaire de Pacs en 2013 ?
En cas de dcs du contribuable en 2013, le conjoint survivant a deux dclarations effectuer :
une dclaration commune du 1er janvier 2013 la date du dcs ; une dclaration sur ses seuls
revenus de la date du dcs jusquau 31 dcembre 2013. Les revenus du dfunt seront ports en
totalit sur la dclaration commune, mme sils ont t verss aprs la date du dcs.
Si vous dclarez vos revenus en ligne, aprs avoir confirm ou renseign la date du dcs, le
service vous proposera successivement la dclaration commune prremplie puis la
dclaration pour dclarer vos revenus de la date du dcs au 31 dcembre. Vous naurez
plus qu vrifier et complter les diffrents revenus et charges qui doivent figurer sur chacune de
ces deux dclarations.
Si vous ne dclarez pas en ligne, vous pouvez utiliser la dclaration pridentifie au nom du
couple que vous avez reue pour la priode du 1er janvier 2013 la date du dcs. De la date du
dcs au 31 dcembre 2013, vous pouvez utiliser la dclaration pridentifie votre nom, reue
par pli spar. Si vous navez pas reu ce formulaire mi-mai, vous pouvez vous le procurer sur
impots.gouv.fr ou auprs de votre centre des finances publiques.
Nouveaut 2014. Vous pouvez choisir le nom dusage qui figurera sur votre dclaration et vos avis
dimpt. Pour en savoir plus consultez la fiche Choisir son nom dusage .

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Les modalits dclaratives en cas de changement de situation familiale

Les modalits dclaratives concernant


limpt de solidarit sur la fortune - ISF
Les contribuables dont le patrimoine net taxable :

est infrieur ou gal 1,3 million deuros sont exonrs dISF ;

est suprieur 1,3 million deuros et infrieur 2,57 millions deuros, dclarent leur ISF en
mme temps que leurs revenus ;

est suprieur ou gal 2,57 millions deuros, dposent une dclaration dISF spcifique
(srie 2725) accompagne de son paiement.

1. Modalits dclaratives
Les contribuables dont le patrimoine net taxable est suprieur 1,3 million
deuros et infrieur 2,57 millions deuros bnficient de modalits dclaratives
simplifies
-

Les contribuables dont le patrimoine net taxable lISF est suprieur 1,3 million deuros et
infrieur 2,57 millions deuros dclarent le montant de ce patrimoine, en valeur brute et
nette, et le montant des versements pouvant donner lieu rductions dimpt avec leur
dclaration de revenus(1) (en ligne sur impots.gouv.fr ou dans la rubrique spcifique de la
dclaration de revenus complmentaire n 2042 C en page 8).

Sur le service de dclaration en ligne, la rubrique ISF est automatiquement prslectionne


pour les contribuables ayant dclar lanne prcdente, une base nette imposable suprieure
1,3 million deuros et infrieure 2,57 millions deuros.

(1)

Sauf cas particulier des redevables ISF non rsidents qui nont aucun revenu de source franaise.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Les modalits dclaratives concernant limpt de solidarit sur la fortune

Le formulaire n 2042 C et une notice ISF spcifique (n 2041-ISF-NOT) seront adresss aux
contribuables qui ont dclar en 2013 sur leur dclaration de revenus papier un patrimoine net
taxable compris entre 1,3 et 2,57 millions deuros.

Les personnes dont la dclaration en ligne ne prsente pas la rubrique ISF ou qui ne reoivent pas
cette dclaration complmentaire n2042 C, ainsi que celles dont le patrimoine atteint pour la
premire fois le seuil des 1,3 million deuros au 01/01/2014 (sans excder 2,57 millions deuros),
pourront dclarer leur ISF en ligne en mme temps que la dclaration de leurs revenus ou se
procurer limprim n2042 C sur impots.gouv.fr.
Les personnes dont la dclaration en ligne prsente la rubrique ISF ou qui reoivent une
dclaration n 2042 C alors que leur patrimoine net taxable est (ou est devenu) infrieur ou gal
1,3 million deuros nont pas remplir le cadre ISF de cette dclaration puisquelles ne sont pas
redevables de cet impt.
Les personnes dont la dclaration en ligne prsente la rubrique ISF ou qui reoivent une
dclaration n 2042 C alors que leur patrimoine net taxable est suprieur ou gal 2,57 millions
deuros nont pas remplir cette dclaration. EIles doivent cependant dposer une dclaration
dISF normale (n 2725) avec ses annexes, accompagne de son paiement (cf. ci-dessous).
-

Pour aider les contribuables dans leur dmarche, une fiche daide leur permettant de
dterminer leur base nette imposable lISF (dont le montant est reporter sur la ligne 9HI
de la dclaration en ligne ou sur la dclaration n 2042 C) et de calculer le montant de leur ISF,
est jointe la notice disponible sur impots.gouv.fr ou qui accompagne les dclarations papier.

De mme une fiche daide au calcul du plafonnement est disponible sur impots.gouv.fr.

Les contribuables nont pas renvoyer ces fiches daide leur centre des finances publiques.
Toutefois, il est conseill de les conserver afin de rpondre plus facilement en cas de demande
ultrieure de ladministration.
-

Lorsquils dclarent en ligne les contribuables ne doivent joindre aucune annexe, ni aucun
justificatif ; il en est de mme pour le dpt de la dclaration complmentaire de revenus n 2042C
papier.

Ladministration pourra cependant demander ultrieurement des prcisions sur les modalits de
calcul du patrimoine net taxable, voire des justificatifs.
-

Les concubins constituent un seul foyer fiscal pour lISF. Ils dclarent donc la valeur totale du
patrimoine du couple au 1er janvier 2014 sur la dclaration de revenus complmentaire de lun
des concubins. Cette dclaration doit galement prciser les nom et prnom(s) de lautre
concubin qui seront ensuite ports sur lavis dISF.

Cette modalit dclarative sapplique galement aux couples maris en 2013 qui optent pour
une imposition spare limpt sur le revenu.
LES AVANTAGES DE LA DECLARATION EN LIGNE
Comme pour limpt sur le revenu, les redevables ISF qui dclarent en ligne bnficient du calcul
automatique et immdiat de limpt.
De plus, la rubrique ISF est automatiquement prslectionne pour les contribuables ayant dclar
lanne prcdente une base nette imposable suprieure 1,3 million deuros et infrieure 2,57
millions deuros. En cas de saisie dun patrimoine net taxable suprieur ou gal 2,57 millions, un
message demandera au dclarant en ligne de dposer une dclaration papier n 2725 (voir point 2
ci-dessous).

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Les modalits dclaratives concernant limpt de solidarit sur la fortune

Le calendrier de dpt et de paiement :

Il est identique celui de la dclaration de revenus. La date limite de dpt des dclarations
n 2042 C papier est fixe au 20 mai 2014.

Dates limites de souscription des


dclarations en ligne

Dates limites de souscription pour les


rsidents ltranger
(formulaire papier et dclaration en
ligne)

Zone 1
(Dpartements n 01 19)

Mardi 27 mai 2014


minuit

Zone 2
(Dpartements n 20 49)

Mardi 3 juin 2014


minuit

Zone 3
(Dpartements n 50 974/
976)

Mardi 10 juin 2014


minuit

Europe
Pays du littoral mditerranen,
Amrique du Nord
Afrique

Lundi 16 juin 2014


minuit

Amrique centrale et du Sud


Asie (sauf pays du littoral
mditerranen)
Ocanie et autres pays

Lundi 30 juin 2014


minuit

Quel que soit le montant de leur patrimoine net taxable, les contribuables non rsidents
imposables lISF en France, mais qui nont pas dposer de dclaration de revenus en France,
doivent souscrire, accompagne de son paiement, une dclaration dISF normale ou simplifie
(n 2725 ou 2725 SK), ses annexes et ventuellement leurs justificatifs auprs du service des
impts des particuliers non rsidents (ou du service des impts des particuliers de Menton pour les
mongasques) au plus tard le 15 juillet ou le 1er septembre 2014 en fonction de leur pays de
rsidence (voir point 2 ci-dessous).
Paiement : les redevables de lISF dont le patrimoine net taxable est suprieur 1,3 million et
infrieur 2,57 millions deuros recevront en aot un avis dimpt avec le montant de leur ISF
payer pour le 15 septembre 2014 au plus tard.
Les redevables pourront payer leur ISF en ligne sur impots.gouv.fr ou selon les modes
traditionnels de paiement (chque ou TIP notamment).

Les contribuables dont le patrimoine net taxable est suprieur ou gal


2,57 millions deuros dposent une dclaration dISF spcifique.
Les contribuables dont le patrimoine net taxable lISF est suprieur ou gal 2,57 millions
deuros doivent dposer une dclaration ISF normale (n 2725 K ou 2725) ou simplifie
(n 2725 SK) avec ses annexes et justificatifs.
Les dclarations pridentifies seront adresses aux contribuables fin avril 2014.
La date limite de dpt de la dclaration ISF, accompagne de son paiement, est fixe au
16 juin 2014.
Le paiement peut tre effectu par chque bancaire libell lordre du Trsor Public ou par
virement direct la Banque de France.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Les modalits dclaratives concernant limpt de solidarit sur la fortune

Si un contribuable a reu une dclaration ISF alors que son patrimoine net imposable est suprieur
1,3 million deuros et infrieur 2,57 millions deuros, celui-ci doit dclarer lISF avec ses
revenus (cf. ci-dessus).
Pour les contribuables non rsidents imposables lISF en France, mais qui nont pas dposer
de dclaration de revenus en France, les dates limites de dpt de la dclaration dISF normale ou
simplifie (n2725 ou 2725 S), accompagn de son paiement, sont les suivantes :
- le 15 juillet pour les redevables domicilis dans la Principaut de Monaco et dans les autres
pays dEurope ;
- le 1er septembre pour les redevables domicilis dans les autres pays.
Les rsidents de la Principaut de Monaco doivent adresser leur dclaration au :
Service des Impts des particuliers de Menton
7 rue Victor Hugo
06507 MENTON Cedex
Les autres redevables dont le domicile est situ hors de France doivent adresser leur dclaration au :
Service des impts des particuliers non rsidents
10 rue du Centre
TSA 10010
93465 NOISY-LE-GRAND

2. Modalits de taxation
En 2014, les modalits de calcul de lISF restent identiques celles de 2013.
-

Le seuil dentre dans le champ dapplication de lISF est fix 1,3 million deuros.

Le barme progressif est compos de 6 tranches dimposition :


FRACTION DE LA VALEUR NETTE TAXABLE
du patrimoine

TARIF
applicable (en %)

Nexcdant pas 800 000

Suprieure 800 000 et infrieure ou gale 1 300 000

0,50

Suprieure 1 300 000 et infrieure ou gale 2 570 000

0,70

Suprieure 2 570 000 et infrieure ou gale 5 000 000

Suprieure 5 000 000 et infrieure ou gale 10 000 000

1,25

Suprieure 10 000 000

1,50

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Les modalits dclaratives concernant limpt de solidarit sur la fortune

Une dcote est applicable pour les patrimoines dont la valeur nette taxable est suprieure
1,3 million deuros et infrieure 1,4 million deuros.

LISF est plafonn 75% des revenus nets de lanne prcdente.

Pour obtenir plus de prcisions sur les rgles dimposition (exonration,


dtermination de lactif et du passif).
-

Sur le site impots.gouv.fr

En empruntant le chemin suivant : Particuliers > Vos impts > Impt de solidarit sur la fortune,
retrouvez des prcisions sur :
- les personnes imposables ;
- les biens imposables ;
- les biens professionnels exonrs ;
- les autres biens exonrs ;
- les dettes qui peuvent tre dduites ;
- les rductions dimpt ;
- les principales mthodes dvaluation des biens immeubles
-

Les notices

Les notices n 2041-ISF-NOT (couleur bleue) et n 2725-ISF-NOT (couleur verte) sont jointes
respectivement aux dclarations n 2042 C et aux dclarations spcifiques dISF (normale ou
simplifie).

Ces notices vous donnent toutes les prcisions utiles pour dclarer et payer votre ISF 2014.
*
*

Les usagers peuvent calculer directement leur ISF, quel que soit le montant de leur patrimoine
net taxable, en utilisant la calculette ISF sur impots.gouv.fr.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Les modalits dclaratives concernant limpt de solidarit sur la fortune

3. AVIS DIMPT 2014 ET PAIEMENT EN LIGNE

Direction-gnrale-des-Finances-publiques
@dgfip_officiel
Dgfipmedia

Vos avis dimpt en ligne

1. Le calendrier de mise en ligne des avis dimpt


Cette anne, afin damliorer votre information, la Direction gnrale des Finances publiques
(DGFiP) prcise, ds maintenant, le calendrier de mise en ligne des avis dimpt 2014, que vous
soyez dclarant en ligne ou non.
Consulter la fiche Le calendrier de dclaration des revenus et des avis dimpt 2014 pour
connatre le calendrier dtaill de ces mises en ligne.
Et bien sr, si vous avez choisi lan dernier les avis dimpt 100% en ligne, un courriel vous avertira
de la mise en ligne de vos avis dans votre espace Particulier.

2. Choisir ses avis dimpt 100% en ligne : un geste pour


lenvironnement
En 2013, prs de 4 millions dusagers ont choisi lavis dimpt 100% en ligne.
Comment faire ?
Connectez-vous votre espace Particulier. Si vous navez pas dj choisi laccs simplifi par mot
de passe, munissez-vous de vos trois identifiants (numro fiscal, revenu fiscal de rfrence et
numro de tldclarant), puis prenez votre mot de passe qui vous sera demand lors des
connexions suivantes votre espace.
Un cran vous est prsent partir duquel vous pouvez opter pour votre dclaration de revenus et vos
avis dimpt sur le revenu et de taxe dhabitation principale 100% en ligne (en 2013, 200 tonnes de papier
ont t conomises grce ce geste).
Si vous optez pour votre dclaration de revenus et vos avis dimpt 100% en ligne, il vous suffit de
laisser coches les trois cases et de valider (si vous choisissez les avis dimpt 100% en ligne,
vous effectuerez le paiement de votre impt par voie dmatrialise : prlvement mensuel ou
lchance ou paiement direct en ligne. Pour plus dinformation, consultez la rubrique Payer de
votre espace Particulier).
Si vous ne dsirez pas opter (ou seulement choisir une ou deux options), dcochez la ou les cases
qui vous intressent et validez.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Vos avis dimpt en ligne

Quand mon option sera-t-elle effective ?


Pour limpt sur le revenu :
Si vous optez avant le 15 juillet 2014, votre avis dimpt 2014 ou de non-imposition, sera 100% en
ligne.
Pour la taxe dhabitation principale :
Si vous optez avant la fin du mois daot 2014, votre avis de taxe dhabitation avec une date limite
de paiement au 17 novembre 2014 (ou dans certains cas au 15 dcembre 2014) sera 100% en
ligne.

Comment serai-je inform ?


Vous serez inform par courriel de la mise en ligne de votre nouvel avis dimpt dans votre espace
Particulier. Le courriel sera transmis ladresse lectronique saisie lors du choix de votre mot de
passe (ou la dernire adresse valide dans Mon profil si vous en avez chang depuis).
Votre avis d'impt pourra tre consult et tlcharg depuis votre espace Particulier.
Si vous optez pour votre dclaration de revenus 100% en ligne, compter de lan prochain, vous
ne recevrez plus aucun papier et un courriel vous avertira ds l'ouverture du service.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Vos avis dimpt en ligne

Puis-je modifier mon choix ?


Oui, si vous souhaitez par la suite revenir la dclaration ou lavis dimpt papier, vous pouvez
tout moment modifier vos options via le menu Mon profil de votre espace Particulier.

IMPORTANT. Pour rpondre aux organismes qui vous demandent de justifier de vos revenus, vous
pouvez imprimer partir de votre espace Particulier un double de votre avis dimpt sur le revenu
ou votre justificatif dimpt sur le revenu , document synthtique qui reprend les principales
donnes de votre avis dimpt sur le revenu.
Si vous recevez votre avis dimpt sur le revenu sous forme papier, conservez ce document original
et ne fournissez que des photocopies.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Vos avis dimpt en ligne

Payer ses impts en ligne


1. Sur impots.gouv.fr
Le service en ligne de paiement des impts est disponible toute lanne, 7 jours sur 7, 24 h sur 24
sur impots.gouv.fr.
Vous recevez systmatiquement un accus de rception pour chaque dmarche en ligne. La
connexion est scurise.

Payer directement ses impts en ligne


Pour quels impts ?
- limpt sur le revenu et, lorsquils sont dus, les prlvements sociaux ;
- la taxe dhabitation et la contribution laudiovisuel public ;
- les taxes foncires et les taxes annexes ;
- la taxe dhabitation sur les logements vacants ;
- la taxe sur les logements vacants ;
- la taxe de balayage ;
-

lISF (pour les redevables qui ont un patrimoine taxable suprieur 1,3 million deuros et
infrieur 2,57 millions deuros et qui sont donc tenus de dclarer leur ISF en mme temps que
leurs revenus voir fiche Les modalits dclaratives concernant lISF ).

Vous pouvez payer vos impts en ligne jusqu 5 jours aprs la date limite de paiement figurant sur
votre avis dimpt et votre compte bancaire est prlev 10 jours aprs la date limite de paiement
de limpt concern (ou le premier jour ouvrable suivant).
Il suffit de disposer dun compte bancaire domicili en France.
Comment accder au service de paiement en ligne ?
Vous pouvez vous connecter votre espace Particulier depuis la page daccueil
dimpots.gouv.fr et cliquer sur Payer en ligne mes impts , vous retrouverez directement la liste
de vos impts payer.
Vous pouvez galement cliquer sur le lien Payez partir de votre numro davis , depuis la
page daccueil dimpots.gouv.fr > Informations pratiques > Comment payer vos impts ? du site
impots.gouv.fr.
Vous devez alors disposer de votre numro fiscal et de la rfrence de lavis que vous souhaitez
payer en ligne.
Vous pouvez galement payer en ligne via un smartphone (cf. point 2).
***
Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014
Payer ses impts en ligne

Comment procder si vous utilisez ce service pour la premire fois ?


Munissez-vous des rfrences bancaires du compte dbiter. Une fois le formulaire en ligne
complt, vous recevrez par courriel lautorisation de tlrglement quil vous faudra transmettre
votre banque. Vous pouvez galement limprimer directement pendant la saisie du formulaire.
Vous avez dj utilis ce service pour rgler vos impts :
Vous navez plus qu vous connecter pour donner votre ordre de paiement. Une nouvelle
autorisation de tlrglement ne sera pas ncessaire.

Adhrer en ligne lune des deux formules de prlvement


Pour quels impts ?
-

limpt sur le revenu et, lorsquils sont dus, les prlvements sociaux ;

la taxe dhabitation et la contribution laudiovisuel public ;

les taxes foncires et les taxes annexes.

Le prlvement lchance si vous prfrez payer vos impts aux chances habituelles.
Vous pouvez adhrer jusquau dernier jour du mois prcdent la date limite de paiement de limpt
concern. Pass ce dlai, votre adhsion sera prise en compte partir de lchance suivante.
Vous bnficiez dun avantage de trsorerie car votre compte est prlev 10 jours aprs chaque
date limite de paiement (ou le premier jour ouvrable suivant). Les chances suivantes sont
automatiquement prleves sans aucune dmarche de votre part. Vous tes systmatiquement
prvenu lavance de la date et du montant de chaque prlvement.
Le prlvement mensuel si vous souhaitez taler votre paiement sur lanne pour mieux
grer votre budget.
Vous pouvez adhrer au prlvement mensuel pour le paiement de limpt de votre choix au titre
de lanne en cours jusquau 30 juin : le premier prlvement interviendra le 15 du mois suivant
votre adhsion (ou le premier jour ouvrable suivant).
Quel est le montant des premiers prlvements pour une adhsion en cours danne ?
Pour limpt sur le revenu1, si vous tes soumis au versement des acomptes provisionnels, votre
premire mensualit correspond la somme des prlvements dus depuis le 1er janvier aprs
dduction des versements ventuellement effectus au titre des acomptes provisionnels de fvrier
et de mai.
Pour la taxe dhabitation, la contribution l'audiovisuel public, les taxes foncires et limpt sur le
revenu1 ( condition quil ne soit pas soumis au versement des acomptes provisionnels), la somme
des prlvements dus depuis le 1er janvier est rpartie en parts gales sur vos trois premiers
prlvements mensuels.
Vous pouvez galement adhrer au prlvement mensuel du 1er janvier au 31 dcembre pour
limpt de lanne suivante.
Comment modifier en ligne le montant de mes prlvements mensuels ?
Si vous estimez que votre impt va augmenter ou baisser, vous pouvez vous-mme adapter,
jusquau 30 juin, le montant de vos mensualits. Les modifications sont prises en compte ds le
mois suivant.

et, le cas chant, les prlvements sociaux.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Payer ses impts en ligne

La suspension de mes prlvements mensuels est-elle possible ?


Si vous estimez que le montant de votre impt sera rgl avant la fin de votre chancier, vous
pouvez jusquau 30 juin au plus tard demander la suspension de vos prlvements mensuels, en
prcisant le mois partir duquel elle doit tre effective.
Prcision : Si vous changez de compte bancaire, vous pouvez saisir vous-mme vos nouvelles
coordonnes bancaires sur le service de paiement en ligne.
Comment adhrer aux deux formules de prlvement ?

par internet : lors de votre demande dadhsion effectue sur impots.gouv.fr, vous recevez
un courriel vous confirmant la prise en compte de votre demande. La procdure est
totalement dmatrialise et vous permet de valider et signer un mandat (valant autorisation
de prlvement). Vous navez aucune autre dmarche effectuer.

par courriel, tlphone ou courrier auprs de votre Centre Prlvement Service ou de


votre centre des finances publiques (si vous ne dpendez pas dun CPS). Vous recevrez
un accus rception accompagn dun mandat (valant autorisation de prlvement) dater
et signer puis renvoyer au service indiqu en bas du mandat.

Le contrat est reconduit danne en anne sauf avis contraire de votre part.

Nouveaut 2014. Le prlvement europen (SEPA)


Le SEPA (Single Euro Payments Area ou espace unique de paiement europen) permet lUnion
Europenne de crer une gamme unique de moyens de paiement en euros
(virements, prlvements, cartes bancaires ) commune lensemble des pays membres. Le
principal changement est lutilisation de coordonnes bancaires europennes BIC/IBAN , qui se
substituent au RIB franais.
- Dans le cadre de ces nouvelles normes et pour les nouvelles adhsions au prlvement
mensuel ou lchance, ceux-ci sont effectus sous une Rfrence Unique de Mandat. Par ce
mandat, vous autorisez ladministration fiscale mettre des ordres de prlvement sur votre
compte bancaire pour le paiement de limpt pour lequel vous avez souscrit un contrat.
Ladministration fiscale devient responsable de la conservation du mandat qui se substitue
lautorisation de prlvement. Vous navez donc plus adresser ce document votre banque.
- Si vous tes dj titulaire dun contrat de prlvement mensuel ou lchance pour le
paiement de votre impt, vous navez aucune dmarche effectuer. Votre contrat continue
comme auparavant et le SEPA na aucune incidence sur les dates et les montants des
prlvements.
La conversion de vos coordonnes bancaires au nouveau format BIC/IBAN a t assure
automatiquement par ladministration fiscale. Lautorisation de prlvement antrieurement signe
et adresse votre banque reste valable.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Payer ses impts en ligne

2. Payer par smartphone


1. Tlchargez lapplication gratuite Impots.gouv
sur Google Play, App Store ou Windows Phone Store

2. Le paiement de lavis par flashcode


Lapplication Impots.gouv permet aux contribuables qui reoivent un avis dimpt comportant
un flashcode (imprim en bas gauche de lavis) de payer par smartphone en flashant le
code imprim sur lavis.
Le montant ne sera prlev sur votre compte bancaire que 10 jours aprs la date limite de
paiement (ou le premier jour ouvrable suivant).

XXX

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Payer ses impts en ligne

3. Consulter et payer lensemble des avis dimpt contenus dans lespace Particulier
Vous pouvez accder au service de consultation et de paiement des avis dimpts depuis lespace
Particulier de lapplication Impots.gouv .
Nouveaut 2014. Vous pouvez accder au service de consultation et de paiement des avis
dimpts depuis lespace Particulier de lapplication Impots.gouv

3.1 Sauthentifier

Vous disposez dun mot de passe


Saisissez directement votre numro fiscal et votre mot de passe sur la page daccueil de
lapplication et accdez vos avis dimposition.

M. XXX

*************

Vous navez pas encore de mot de passe


Pour crer un mot de passe, il vous suffit douvrir laide associe au mot de passe et de
slectionner la rubrique Crer mon mot de passe .
Une fois dans la rubrique Crer mon mot de passe , identifiez-vous laide de vos trois
identifiants fiscaux. Puis renseignez les rubriques email, numros de tlphone, mot de passe et
options pour la dclaration de revenus et les avis dimpt 100 % en ligne.
A la suite du processus de cration de votre mot de passe, vous recevrez un courriel, ladresse
indique, dans lequel vous devrez valider le lien vous permettant dactiver votre mot de passe.
Attention, ce lien est valable 24 heures.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Payer ses impts en ligne

3.2 Payer en ligne


Vous avez accs lensemble des avis payer.
Suite la slection dun avis payer, vous pouvez soit valider les coordonnes bancaires
proposes, soit en saisir de nouvelles.

M. XXX

XXXXXXXXXX
Montant : 3 454,00

XXXXXXXXXX
Montant : 315,00

XXXXXXXXXX
Montant : 347,00

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Payer ses impts en ligne

FRXX XXXX XXXX


XXXXXXX
100,00
XXXXXXX

Vous pouvez galement consulter les derniers avis pays.

XXXXXXXXXX
Montant : 295,00

XXXXXXXXXX
Montant : 1 252,00

XXXXXXXXXX
Montant : 1 762,00

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Payer ses impts en ligne

Abaissement du plafond des paiements en espces 300


Le plafond des rglements en espces aux guichets des centres de la Direction gnrale des
finances publiques (DGFiP) est fix 300 , depuis le 1er janvier 2014, au lieu de 3 000
prcdemment (article 19 de la loi de finances rectificative pour 2013).
Tous les paiements effectus aux guichets de ces centres sont concerns par cette mesure :
impts, taxes, amendes, produits divers ainsi que les factures hospitalires ou des collectivits
locales et tablissements publics locaux.
Cette mesure a pour objectif premier d'amliorer la scurit des usagers et des agents en
diminuant le volume des espces en circulation.
Des moyens de paiement de remplacement et scuriss existent comme le paiement par Internet,
le prlvement lchance ou mensuel, le paiement par TIP, au guichet par carte bancaire, ou
par chque.
Pour les usagers qui ne possdent pas de compte bancaire et qui doivent rgler des sommes
allant au del de 300 , des solutions existent galement, comme le droit au compte auprs de la
Banque de France. Des informations spcifiques et des prcisions sur les dmarches suivre
pour obtenir ce droit sont disponibles aux guichets des centres de la DGFiP pour les personnes qui
en feront la demande.

(Affiche dinformation appose dans les centres des finances publiques)

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Abaissement du plafond des paiements en espces 300

4. IMPOTS.GOUV.FR : DES SERVICES EN LIGNE,


LAISSEZ-VOUS GUIDER

Direction-gnrale-des-Finances-publiques
@dgfip_officiel
Dgfipmedia

Impots.gouv.fr poursuit sa modernisation


Impots.gouv.fr est un site de la Direction gnrale des Finances publiques (DGFiP). Il
propose aux usagers, particuliers et professionnels, un accs aux informations fiscales et de
nombreux services en ligne : dclaration, espace Particulier scuris, paiement et bien
dautres dmarches courantes
Avec plus de 85 millions de visites, impots.gouv.fr a atteint un record daffluence en 2013
et constitue, sans avoir se dplacer, un point de contact de plus en plus privilgi par les
usagers de la DGFiP.
Le site a connu une premire volution en 2013. Elle visait amliorer son ergonomie et sa
lisibilit. Elle mettait en avant, ds la page daccueil, tous les services en ligne pour simplifier
vos dmarches.
Linformation et le service dont vous avez besoin au moment o vous en avez besoin.
En 2014, impots.gouv.fr vous propose de nouvelles pages plus simples et claires. Elles vous
offriront immdiatement les services et informations qui vous concernent sur le moment.
Notamment, la page daccueil affichera :
-

les actualits principales, prsentes dans un bandeau dfilant ;


les principaux services en ligne qui vous sont utiles, particuliers ou professionnels, en
fonction des chances ;
les rponses aux principales questions que vous vous posez pendant la priode
concerne de lanne.

Laccs votre espace Particulier est plus visible. En un clin dil, vous pouvez lidentifier.
Ordinateurs, tablettes, smartphones
De plus en plus dusagers consultent le site par le biais de tablettes ou de smartphones.
Pour rpondre au mieux vos attentes, les principales pages dimpots.gouv.fr sadaptent
toutes les tailles dcrans.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Impots.gouv.fr poursuit sa modernisation

Votre espace Particulier


En vous connectant sur impots.gouv.fr, vous pouvez effectuer en ligne lessentiel de vos
dmarches fiscales courantes sans avoir vous dplacer.
Cet espace confidentiel vous permet de consulter votre situation fiscale et daccder lensemble
des services en ligne en toute scurit.
En 2013, avec plus de 44 millions de visites, lespace Particulier est devenu lun des services les
plus utiliss par les usagers.

Comment se connecter votre espace Particulier ?


Plusieurs possibilits :

Sur impots.gouv.fr.

Vous pouvez vous connecter votre espace Particulier dimpots.gouv.fr en utilisant votre numro
fiscal et votre mot de passe si vous en possdez dj un, ou en en crant un en cliquant sur
Crer votre mot de passe . Une nouvelle page dauthentification vous proposera de saisir les
trois identifiants que vous utilisiez habituellement :

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Votre espace Particulier

le numro fiscal et le numro de tldclarant figurant en haut gauche de la premire page


de votre dclaration (ou pour les primo-dclarants ou certains contribuables qui ont opt pour
ne plus recevoir leur dclaration de revenus papier, sur la lettre spcifique qui leur est
envoye);

le revenu fiscal de rfrence qui se trouve dans le cadre vos rfrences de votre dernier
avis dimpt sur le revenu (ou zro 0 pour les primo-dclarants qui taient auparavant des
personnes majeures rattaches au foyer fiscal de leurs parents).

Puis, sur lcran suivant, saisissez sous votre numro fiscal qui est praffich, le mot de passe que
vous avez choisi et une adresse lectronique. Aprs validation, un courriel vous sera envoy.
Cliquez sur le lien contenu dans ce courriel pour valider dfinitivement votre mot de passe.
Une fois cette validation effectue, ce mode daccs simplifi par mot de passe devient votre
unique mode de connexion pour dclarer en ligne et pour vos futures visites sur votre espace
Particulier.
Vous pouvez galement accder votre espace Particulier en vous connectant
mon.service-public.fr. Si vous possdez un compte sur ce portail, vous pouvez crer une
liaison de compte avec votre espace Particulier sur impots.gouv.fr. Vous pourrez ainsi par la
suite accder directement votre espace Particulier et votre dclaration en ligne depuis votre
compte mon.service-public.fr.

Que trouve-t-on dans lespace Particulier ?


En plus de la consultation de votre situation fiscale tout moment de lanne, lespace
Particulier vous offre un accs lensemble des autres services en ligne disponibles sur
impots.gouv.fr, notamment la dclaration de revenus et au service de paiement en ligne.
Vous accdez galement vos donnes fiscales personnelles des dernires annes :
-

dclarations de revenus et avis dimpts correspondants ;

avis de taxe dhabitation (concernant lhabitation principale et lhabitation secondaire) ;

avis de taxe dhabitation sur les logements vacants et de taxe sur les logements vacants ;

avis de taxes foncires (concernant lhabitation principale et lhabitation secondaire) ;

avis dimpt de solidarit sur la fortune (ISF) ;

tat dtaill des paiements (dates, modalits, montants et solde pour chaque impt, avec dtail
des contrats de paiement et des chanciers).

Mon profil est un service de lespace Particulier qui vous permet de :


-

saisir ou modifier votre adresse courriel ;

modifier votre mot de passe ;

saisir ou modifier un numro de tlphone fixe et/ou portable ;

grer vos options pour choisir vos dclarations de revenus et avis dimpt 100% en ligne.

Nouveaut 2014. Ce service est dsormais accessible avec lapplication smartphone


Impots.gouv .

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Votre espace Particulier

IMPORTANT. Pour rpondre aux organismes qui vous demandent de justifier de vos revenus, vous
pouvez imprimer partir de votre espace Particulier un double de votre avis dimpt sur le revenu
ou votre justificatif dimpt sur le revenu , document synthtique qui reprend les principales
donnes de votre avis dimpt sur le revenu.
Si vous recevez votre avis dimpt sur le revenu sous forme papier, conservez ce document original
et ne fournissez que des photocopies.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Votre espace Particulier

Et de nombreux autres services en ligne


En complment de votre espace Particulier, impots.gouv.fr vous propose de nombreux services
pour faciliter vos dmarches sans avoir vous dplacer.

1. Dclarer ses revenus


En 2013, 13,6 millions de dclarations de revenus ont t
souscrites sur impots.gouv.fr.
Pour avoir plus de dtails sur les avantages de la dclaration de revenus en ligne, consultez la
fiche Dclarer ses revenus en ligne, cest tellement plus simple .

2. Payer ses impts en ligne, adhrer au prlvement mensuel ou


lchance, moduler vos mensualits
Pour en savoir plus sur les nombreux avantages du service de
paiement en ligne, consultez la fiche Payer ses impts en
ligne

3. Raliser des dmarches courantes


Pour la gestion de votre situation individuelle, vous pouvez
effectuer en ligne un certain nombre de dmarches courantes
partir de votre espace Particulier :
- faire une rclamation en ligne (voir encadr ci-aprs) ;
- demander un dlai de paiement ;
- signaler un changement dadresse ou de situation
personnelle ;
- demander un rcapitulatif de votre situation fiscale ;
- poser une question
personnelle.

sur

votre

situation

fiscale

Vous pouvez suivre en ligne ltat davancement de lensemble


de vos dmarches.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Et de nombreux autres services en ligne

Un oubli, une erreur : faites vos rclamations en ligne


Tous les contribuables particuliers, pour tous leurs impts, ont la possibilit de formuler en ligne
une rclamation.

Les avantages :
-

Vos questions sont personnalises et envoyes automatiquement et en toute confidentialit


aux services de la DGFiP.

Vous avez la possibilit de joindre toutes les pices justificatives ncessaires.

Vous pouvez suivre en ligne ltat davancement de votre rclamation.

Comment faire ?
-

Rendez-vous dans votre espace Particulier sur impots.gouv.fr.

Vous navez pas ressaisir vos coordonnes ou les rfrences de votre dossier. Le service
assure de manire automatise lenvoi de votre rclamation au(x) bon(s) interlocuteur(s).

En quelques clics, vous slectionnez limpt sur lequel porte votre demande, lanne
concerne, et vous prcisez le motif de votre rclamation. Vous tes guid dans la saisie et
vous disposez dune aide en ligne.

Pour des raisons de confidentialit, la dcision prise nest pas communique par messagerie mais
vous pouvez prendre connaissance en ligne du sens de la dcision dans votre espace Particulier
sur impots.gouv.fr. Un courrier vous est systmatiquement adress pour vous informer des suites
donnes votre demande.
Si vous avez dclar en ligne :
rception de votre avis dimpt sur le revenu, si vous constatez une erreur ou une omission,
vous pouvez faire trs simplement en ligne les rectifications ncessaires et ainsi corriger votre
dclaration (voir fiche Dclarer ses revenus sur impots.gouv.fr, cest tellement plus simple ).

4. Rechercher des transactions immobilires


Le service PATRIM Rechercher des transactions
immobilires est une aide lestimation des biens
immobiliers dans le cadre exclusif dune dclaration dISF ou
de succession, dun acte de donation ou dune procdure de
contrle fiscal ou dexpropriation.

5. Calculer son impt


Un simulateur de calcul de limpt sur le revenu est disponible sur impots.gouv.fr. Il est mis jour
chaque anne selon les mesures apportes par les lois de finances.
Un simulateur de calcul de lISF est galement disponible dans la rubrique particuliers/autres
services disponibles dimpots.gouv.fr.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Et de nombreux autres services en ligne

6. Tlcharger les formulaires de dclaration


Dans la rubrique recherche de formulaires dimpots.gouv.fr, vous pouvez tlcharger
lensemble des formulaires fiscaux laide dun moteur de recherche par numro dimprim ou par
impt. Ce service vite aux usagers de se dplacer jusqu leur centre des finances publiques
pour obtenir une dclaration.

7. Consulter lensemble de la documentation fiscale


La base documentaire BOFiP-Impts (Bulletin officiel des finances publiques Impts) est loutil
de consultation et de recherche de la documentation fiscale.
BOFiP-Impts contient, sous forme consolide et dans une base unique dmatrialise,
lensemble de la doctrine fiscale opposable constitue des commentaires des dispositions
lgislatives et rglementaires de porte fiscale, des dcisions de rescrit de porte gnrale, des
rponses ministrielles innovantes et des commentaires des dcisions de jurisprudence ayant une
incidence sur la doctrine.
Bon savoir : les guides impt sur le revenu, impts directs locaux, le guide de l'valuation des
entreprises et des titres de socitssont aussi disponibles en ligne.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Et de nombreux autres services en ligne

5. LA DGFiP. AU SERVICE DES USAGERS

Direction-gnrale-des-Finances-publiques
@dgfip_officiel
Dgfipmedia

La DGFiP :
une direction, des agents, au service des usagers
Place sous lautorit du Ministre des Finances et des Comptes publics, la Direction gnrale
des Finances publiques (DGFiP), avec 115 500 agents et plus de 4 000 implantations sur tout le
territoire, assure une grande varit de missions, places au cur de la vie financire de ltat et
des collectivits publiques.
La DGFiP offre aux usagers particuliers un guichet fiscal unique pour simplifier leurs dmarches.
Le guichet fiscal unique leur permet en effet de traiter toutes leurs questions fiscales, quil
sagisse du calcul ou du paiement, en un seul endroit.
Pendant la campagne de dclaration, la DGFiP et ses agents se mobilisent sur lensemble du
territoire pour renseigner et accompagner les contribuables dans leur dmarche de dclaration.

1. Par Internet
Le site impots.gouv.fr permet deffectuer, sans avoir se
dplacer, lensemble des dmarches fiscales :
-

consulter toute lanne sa situation fiscale dans son espace Particulier : dclarations de
revenus, avis dimposition, tat dtaill des paiements ;

se renseigner et accder lensemble de la documentation ;

dclarer ses revenus ;

payer ses impts : payer directement en ligne ou adapter ses paiements en cas de
mensualisation ou paiement par prlvement lchance ;

faire une rclamation ou signaler un changement de situation

2. Par tlphone
Les usagers peuvent se renseigner par tlphone :
auprs du centre des finances publiques dont le numro figure
sur la dclaration ;
auprs dun centre prlvement service (CPS) pour les
questions relatives au prlvement lchance ou mensuel. Les
coordonnes pour les dpartements concerns figurent en annexe.

3. Sur place
Les usagers disposent de 2 400 centres des finances publiques sur lensemble du territoire o ils
peuvent poser leurs questions de calcul et de paiement relatives limpt sur le revenu :
un contact privilgi : le service des impts des particuliers
dont ladresse et les horaires figurent sur la dclaration ;
laccueil fiscal de proximit dans tous les centres des finances
publiques et, notamment, les trsoreries en milieu rural ou pri
urbain.
Des permanences sont, par ailleurs, assures par des agents de la
DGFiP dans les mairies, maisons de retraite, foyers
Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014
La DGFiP : une direction, des agents, au service des usagers

Annexe
Coordonnes des CPS
Dpartements couverts
Ain, Ardche, Ardennes, Arige, Aube, Aveyron,
Charente, Charente Maritime, Cher, Corrze,
Creuse, Drme, Eure, Eure-et-Loir, HauteGaronne, Gers, Indre, Indre-et-Loire, Isre, Loiret-Cher, Loire, Loiret, Lot, Marne, Haute-Marne,
Hautes-Pyrnes,
Rhne, Savoie, Haute-Savoie, Seine-Maritime,
Yvelines, Deux-Svres, Tarn,
Tarn et Garonne, Vienne, Haute-Vienne,
Essonne, Hauts-de-Seine, Val dOise.
Alpes-de-Haute-Provence, Hautes-Alpes,
Aude, Dordogne, Gard, Gironde, Hrault,
Landes, Lot et Garonne, Lozre, Pyrnes
Atlantiques, Pyrnes Orientales, Paris,
Vaucluse.

Aisne, Calvados, Loire Atlantique, Maine et


Loire, Manche, Mayenne, Nord, Oise, Orne,
Pas-de-Calais, Sarthe, Seine-et-Marne,
Somme, Vende, Seine-Saint-Denis,
Val-de-Marne.
Allier, Cantal, Doubs, Jura, Haute-Loire,
Meurthe et Moselle, Meuse, Moselle,
Puy-de-Dme, Bas-Rhin, Haut-Rhin,
Haute-Sane, Vosges, Territoire de Belfort.

CPS

Centre prlvement service


69 327 LYON CEDEX 3
Tl : 0810 012 011 (cot dun appel local)*
cps.lyon@dgfip.finances.gouv.fr

Centre prlvement service


CS 69533
34 960 MONTPELLIER CEDEX 2
Tl : 0 810 012 034 (cot dun appel local)*
cps.montpellier@dgfip.finances.gouv.fr
Centre prlvement service
59 868 LILLE CEDEX 9
Tl : 0 810 012 009 (cot dun appel local)*
cps.lille@dgfip.finances.gouv.fr
Centre prlvement service
BP 80195
67304 SCHILTIGHEIM CEDEX
Tl : 0 810 012 010 (cot dun appel local)*
cps.strasbourg@dgfip.finances.gouv.fr

* depuis la France mtropolitaine et les dpartements dOutre-Mer ( partir dun poste fixe).

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


La DGFiP : une direction, des agents, au service des usagers

La direction gnrale des finances publiques (DGFiP)


sur les rseaux sociaux
Retrouvez la DGFiP sur les principaux rseaux sociaux
Facebook
Page officielle, retrouvez notre compte
Direction-gnrale-des-Finances-publiques
Twitter
Notre actualit au fil de leau
@dgfip_officiel

YouTube
Dgfipmedia

Pendant la campagne impt sur le revenu, retrouvez sur les comptes de la DGFiP
-

les nouveauts 2014 en matire de dclaration et de dclaration en ligne ;


les chances de souscription des dclarations et le calendrier de mise disposition des avis
dimpt ;
les principales sources de documentation utiles ;
des conseils pratiques pour faciliter la souscription de vos dclarations.

Tout au long de lanne, la DGFiP publie sur ses comptes


-

les principales chances de dclaration et de paiement concernant les impts des


particuliers et des professionnels ;
des focus sur tel ou tel aspect de la fiscalit des particuliers et des professionnels ;
des informations sur lorganisation de la DGFiP (prsentation de ses mtiers, calendrier des
concours ) et ses activits (mtiers de la fiscalit et de la gestion publique).

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


La Direction gnrale des finances publiques sur les rseaux sociaux

Laccueil des personnes handicapes :


une proccupation constante de la DGFiP

1. La prise en compte du handicap auditif


En France, la dficience auditive touche 8,7 % de la population, soit plus de 5 millions de
personnes. Paralllement, la langue des signes franaise (LSF) est utilise par un grand nombre
dentre elles.
Les personnes sourdes et malentendantes doivent pouvoir bnficier du mme niveau
dinformation que les autres usagers, notamment au moment du dpt des dclarations de
revenus.
Cest la raison pour laquelle la Direction gnrale des Finances publiques (DGFiP) a mis en place
sur la quasi-totalit du territoire la prise en charge de ces contribuables grce un accueil
spcifique organis dans les dpartements.
Ainsi, la formation dagents volontaires la langue des signes permet la tenue de ces
permanences lors de la campagne dimpt sur le revenu, mais aussi, selon les besoins, dautres
priodes de lanne.
En outre, lutilisation, dans certaines directions, de visio-interprtation, de boucle magntique,
d'amplification sonore et le recours des interprtes en langue des signes permet galement de
faciliter les changes dinformations entre le contribuable sourd ou malentendant et ladministration
fiscale.
Ces accueils spcifiques sont relays au niveau local par voie daffichage dans les services, par
les associations spcialises et par la presse quotidienne rgionale.

2. La prise en compte du handicap visuel


Comme chaque anne, la notice explicative qui accompagne la dclaration des revenus,
disponible sur le site impots.gouv.fr, est convertie par un prestataire pour tre accessible aux
usagers malvoyants.
Le texte de cette notice est galement converti en texte audio sur un CD ROM, devenant ainsi
audible pour les non-voyants. Pour le consulter, lusager doit se rapprocher de la direction
rgionale ou dpartementale des Finances publiques dont il dpend.
Le site impots.gouv.fr peut galement tre rendu accessible aux non-voyants grce des logiciels
capables de transcrire en mode vocal ce qui est inscrit sur certaines pages du site.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Laccueil des personnes handicapes : une proccupation constante de la DGFiP

XX MM 2014

Liste des dpliants dinformation mis disposition du public


La Direction gnrale des Finances publiques (DGFiP) met disposition des usagers des
dpliants qui apportent des informations sur les rgles fiscales applicables aux situations les plus
frquemment rencontres par les usagers et sur les services en ligne.

Vous pouvez les consulter sur impots.gouv.fr ou vous les procurer dans les centres des finances
publiques.

Nouveaut 2014. Deux nouveaux dpliants sont mis votre disposition.


Vous tes tudiant ? Rponses vos principales questions sur vos impts . Sur
impots.gouv.fr, un espace spcial tudiant a galement t cr (Particuliers > vos
proccupations > Famille).
Vous dclarez et vous payez des impts pour la premire fois .

La liste complte des dpliants :


DEPLIANTS IMPT SUR LE REVENU
Anne du mariage
Enfants charge
Divorce ou sparation
Personnes handicapes
Dcs
Changement d'adresse
Acquisitions et ventes immobilires des particuliers
Rupture et fin du contrat de travail
Assistantes maternelles et assistants familiaux agrs
Revenus de valeurs mobilires
Revenus fonciers
Habitation principale
Agents de lEtat en service hors de France
Salaris exerant leur activit hors de France
Frais professionnels des salaris
Prime pour l'emploi
Vous tes tudiants ?
Vous dclarez vos revenus et payez vos impts pour la premire fois

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Liste des dpliants dinformation mis disposition du public

XX MM 2014

DEPLIANT IMPOTS.GOUV.FR
Impots.gouv.fr Offre de services aux usagers

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Liste des dpliants dinformation mis disposition du public

6. LES NOUVELLES MESURES FISCALES

Direction-gnrale-des-Finances-publiques
@dgfip_officiel
Dgfipmedia

Principales mesures fiscales applicables


limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014
SOMMAIRE

Partie 1 : Mesures concernant limpt sur le revenu


A. Barme et mesures daccompagnement
1.
Indexation du barme de limpt sur le revenu (Loi n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de
finances pour 2014, art.2, I ; CGI, art.197-I-1)
2.

Mesures daccompagnement
a) Revalorisation des seuils dexonration et dabattements limpt sur le revenu
(Loi n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de finances pour 2014, art. 2, I ; CGI, art.5, art. 83-3,
art. 157 bis, art.158-5-a)
b) Revalorisation des montants des seuils et des abattements retenus pour les
allgements de fiscalit directe locale (Loi n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de finances
pour 2014, art. 2, II ; CGI, art 1414-A-I, art.1417-I, art.1417-II)
c) Revalorisation de la dcote (Loi n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de finances pour
2014, art.2, I ; CGI, art.197-I-4)

3.
Abaissement du plafonnement du quotient familial
29 dcembre 2013 de finances pour 2014, art.3 ; CGI, art.197-I-2)

(Loi

2013-1278

du

4.
Simplification des obligations dclaratives a limpt sur le revenu : dispense de joindre
les justificatifs tablis par des tiers a la dclaration des revenus (Loi n 2013-1279 du
29 dcembre 2013 de finances rectificative pour 2013, art.17, I et III ; CGI, art.199 quater C, art.199
sexdecies-6, art.200, art.200 quater, art.200 quater A, art.200 decies)

B. Mesures de rduction des avantages fiscaux


Plafonnement global de certains avantages fiscaux (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012 de
finances pour 2013, art.73 ; CGI, 200-0 A)

C. Dduction du revenu imposable


Prorogation de la dduction du revenu net global au titre de lpargne retraite des
cotisations verses a titre facultatif aux rgimes obligatoires de retraite complmentaire (Loi
n2012-1510 du 29 dcembre 2012 de finances rectificative pour 2012, art.17 ; loi n 2013-1279 du
29 dcembre 2013 de finances rectificative pour 2013, art.26 ; CGI, art.163 quatervecies 1)

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014
Sommaire

D. Rductions dimpt
1.
Instauration dune rduction dimpt sur le revenu en faveur de linvestissement locatif
dans le secteur intermdiaire, dispositif Duflot (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012 de
finances pour 2013, art.80 ; CGI, 199 novovicies)
a) Bnficiaires de la rduction dimpt
b) Investissements concerns
c) Conditions dapplication de la rduction dimpt
d) Modalits dapplication de la rduction dimpt
2.
Amnagement de la rduction dimpot en faveur des investissements immobiliers
raliss dans le secteur de la location meuble non professionnelle, dispositif dit CensiBouvard (Loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de finances pour 2012, art. 76, II ; modifie par
la loi n2012-354 du 14 mars 2012 de finances rectificative pour 2012, art.2, IX-F ; loi n2012-1509
du 29 dcembre 2012 de finances pour 2013, art.77; CGI, art. 199 sexvicies)
3.
Prorogation et report de la rduction dimpt pour souscription au capital des PME,
avantage Madelin (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012 de finances pour 2013, art.74,
art.75, art.76 I-1 et II; CGI, art.199 terdecies-0 A)
a) Prorogation des dispositifs
b) Report de la rduction dimpt pour souscription au capital de PME
c) Amnagement du dlai accord aux FCPI / FIP pour atteindre le quota
dinvestissement
d) Souscription au capital dentreprises solidaires
4.
Modification des plafonds de dpenses accordes au titre des sommes verses pour
lemploi dun salari a domicile (Dcret n 2013-524 du 19 juin 2013, CGI, art.199 sexdecies)

E. Crdits dimpt
1.
Amnagement du crdit dimpt pour les dpenses de prvention des risques
technologiques (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012 de finances pour 2013, art.7 ; CGI,
art. 200 quater A)
2.
Amnagement du crdit dimpt en faveur de laide aux personnes (Loi n2013-619 du
16 juillet 2013 portant diverses dispositions dadaptation au droit de lUnion europenne dans le
domaine du dveloppement durable, art.6, art.9 ; CGI, art.200 quater A)

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014
Sommaire

F. Revenus catgoriels
1.

Traitements, salaires et pensions


a) Suppression de lexonration de la prise en charge par lemployeur dune partie des
cotisations de prvoyance complmentaire collective et obligatoire (Loi n 2013-1278 du
29 dcembre 2013 de finances pour 2014, art.4 ; CGI, art.83)
b) Suppression de lexonration dimpt sur le revenu des majorations de retraite ou
de pension pour charge de famille (Loi n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de finances
pour 2014, art.5 ; CGI, art.81-2 ter)

2.

Revenus de capitaux mobiliers


Rforme du rgime dimposition des revenus de capitaux mobiliers (Loi n2012-1509 du
29 dcembre 2012 de finances pour 2013, art.9 ; CGI, art.54 sexies, art.117 quater, art.119
bis, art.125-0A, art.125 A, art.125 B, art.125 C, art.125 D, art.154 quinquies, art.158, art.170,
art.182 A bis-VI, art.182 A ter, art.182 B, art.187, art.193, art.242 ter, art.242 quater, art.244
bis, art.244 bis A, art.244 bis B, art.1391 B ter, art.1417-IV-1, art.1671 C, art.1678 quater-I,
art.1736, art.1740-0B ; LPF, art.L.16) ; CSS, art.L.136-6, art.L.136-7)

3.

Plus-values sur valeurs mobilires


a) Rforme du rgime dimposition des plus-values sur valeurs mobilires (Loi n20121509 du 29 dcembre 2012 de finances pour 2013, art.10, loi n2013-1278 du
29 dcembre 2013 de finances pour 2014, art.17 ; CGI, art.124 C, art.137 bis, art.150
undecies, art.150-0 A, art.150-0 B ter, art.150-0 D, art.150- D bis, art.150-0 D ter, art.150-0 E,
art.154 quinquies, art.163 quinquies C, art.164 B, art.167 bis, art.170, art.187, art.199 ter,
art.199 ter A, art.199 terdecies-0 A, art.200 A, art.244 bis B, art.1417)
b) Amnagement de limposition des plus-values latentes lors du transfert par les
contribuables de leur domicile fiscal hors de France : Exit tax (Loi n2012-1509 du
29 dcembre 2012 de finances pour 2013, art.10 ; loi n2012-1510 du 29 dcembre 2012 de
finances rectificative pour 2012, art.18 et 22 ; loi n2013-1279 du 29 dcembre 2013 de
finances rectificative pour 2013, art.42 ; CGI, art.150-0 D, art.158-6 ter, art.167 bis, art.171OA ; code de la scurit sociale, art.L.136-6)

4.

Plus-values immobilires
Rforme du rgime dimposition des plus-values immobilires rsultant de la cession
de biens autres que des terrains btir (Loi n2013-1278 du 29 dcembre 2013 de
finances pour 2014, art.27 ; CGI, art.150 VC, art.150 VD, art.150 U ; code de la scurit
sociale, art. L.136-7)

G. Application de limpt sur le revenu dans le dpartement de Mayotte

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014
Sommaire

Partie 2 : Mesures concernant les prlvements sociaux


1.
Application des prlvements sociaux dans le dpartement de Mayotte (Loi n2013-1203
du 23 dcembre 2013 de financement de la scurit sociale pour 2014, art.8, I et II ; CGI, art.1678
quater ; code de la scurit sociale, art.L.136-7, I)
2.
Amnagement des prlvements sociaux sur certains produits des contrats
dassurance-vie exonrs dimpt sur le revenu (Loi n2013-1203 du 23 dcembre 2013 de
financement de la scurit sociale pour 2014, art.8, IV et V ; dcision du Conseil constitutionnel
n 2013-682 DC du 19 dcembre 2013 ; code de la scurit sociale, art.L.136-7)

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014
Sommaire

Principales mesures fiscales applicables


limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014
Partie 1 : Mesures concernant limpt sur le revenu
A. Barme et mesures daccompagnement
1.
Indexation du barme de limpt sur le revenu (Loi n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de
finances pour 2014, art.2, I ; CGI, art.197-I-1)
Pour limposition des revenus de lanne 2013, la loi de finances pour 2014 revalorise les limites de
lensemble des tranches du barme de limpt applicable aux revenus de lanne prcdente. La
revalorisation est opre dans la mme proportion que la hausse prvisible de lindice des prix hors
tabac pour 2013, soit 0,8 %.
Pour chaque part de revenu avant lapplication du plafonnement des effets du quotient familial, le
barme est le suivant :
Fraction du revenu imposable (1 part)
Pour la fraction qui nexcde pas 6 011
Pour la fraction suprieure 6 011 et infrieure ou gale
11 991
Pour la fraction suprieure 11 991 et infrieure ou gale
26 631
Pour la fraction suprieure 26 631 et infrieure ou gale
71 397
Pour la fraction suprieure 71 397 et infrieure 151 200
Pour la fraction suprieure 151 200

2.

Taux
0%
5,50 %
14 %
30 %
41 %
45 %

Mesures daccompagnement
a) Revalorisation des seuils dexonration et dabattements limpt sur le revenu
(Loi n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de finances pour 2014, art. 2, I ; CGI, art.5,
art. 83-3, art. 157 bis, art.158-5-a)

Les seuils dexonrations et dabattements indexs en fonction de lvolution de la premire


tranche du barme de limpt sur le revenu sont revaloriss dans la mme proportion.
Les seuils et limites les plus courants pour limposition des revenus de lanne 2013 sont prciss
ci-aprs :

Dduction forfaitaire de 10 % des frais professionnels

Le minimum et le plafond de la dduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels des salaris


sont ports respectivement 424 et 12 097 .

Relvement des seuils de labattement de 10 % sur le montant des pensions


ou des retraites

Les pensions, retraites et revenus assimils ouvrent droit un abattement de 10 %.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014

Pour limposition des revenus de lanne 2013, cet abattement comporte :


-

un minimum de 377 , apprci au niveau de chaque titulaire de pension ou retraite ;


un plafond de 3 689 , applicable au montant total des pensions et retraites perues par
lensemble des membres du foyer fiscal.

Limites dexonration dimpt sur le revenu pour les personnes ges

Les limites sont portes de 8 610 8 680 (pour les personnes ges de moins de 65 ans) et de
9 410 9 490 (pour les personnes ges de plus de 65 ans).

Montant de labattement spcifique en faveur des personnes ges ou


invalides, de situation modeste

Les plafonds de revenu net global qui dterminent le montant de labattement spcifique sont
ports respectivement de 14 510 14 630 (pour un abattement de 2 332 ) et de 23 390
23 580 (pour un abattement de 1 166 ).
b) Revalorisation des montants des seuils et des abattements retenus pour les
allgements de fiscalit directe locale (Loi n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de
finances pour 2014, art. 2, II ; CGI, art 1414-A-I, art.1417-I, art.1417-II)
Par drogation l'indexation sur la limite suprieure de la premire tranche du barme de l'impt
sur le revenu, les montants des abattements et revenus retenus pour les allgements de fiscalit
directe locale des mnages de condition modeste sont relevs de 4 %.
En mtropole les limites pour les abattements, exonrations et dgrvements de taxe foncire
sur
les
proprits
bties
et
de
taxe
dhabitation
sont
portes
de
10 224 10 633 pour la premire part de quotient familial. Ce plafond est major de 2 839
pour les demi-parts supplmentaires suivantes, contre 2 730 auparavant.
Pour la Martinique, la Guadeloupe et la Runion, ces limites sont portes de
12 098 12 582 pour la premire part de quotient familial. Ce plafond est major de 3 006
pour la premire demi-part supplmentaire (contre 2 890 ) et de 2 839 pour les demi-parts
supplmentaires suivantes (contre 2 730 ).
Pour la Guyane et Mayotte, les limites sont portes 13 156 pour la premire part de quotient
familial (contre 12 650 pour la Guyane). Ce plafond est major de 3 621 pour la premire demipart supplmentaire (contre 3 482 pour la Guyane) et de 2 839 pour les demi-parts
supplmentaires suivantes (contre 2 730 pour la Guyane).
Concernant la limite pour le plafonnement de la taxe dhabitation en fonction du revenu, elle est
porte en mtropole de 24 043 25 005 pour la premire part de quotient familial, majore de
5 842 pour la premire demi-part supplmentaire (contre 5 617 ).
Pour la Martinique, la Guadeloupe et la Runion, cette limite est porte de 29 058 30 220
pour la premire part de quotient familial, majore de 6 411 pour la premire demi-part
supplmentaire (contre 6 164 sauf la Guyane).
Pour la Guyane et Mayotte, la limite est porte 33 117 (contre 31 843 pour la Guyane),
majore de 6 411 pour la premire demi-part supplmentaire (contre 6 164 sauf la Guyane).

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014

Paralllement, les abattements pour le plafonnement de la taxe dhabitation pour 2014 sont ports
(revenus perus en 2013) :
Montant de labattement

Mtropole

Guyane /
Mayotte

5 424

Martinique /
Guadeloupe /
Runion
6 510

Premire demi-part de
quotient familial
Majoration pour la premire
demi-part supplmentaire

1 568

1 568

1 205

7 231

c) Revalorisation de la dcote (Loi n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de finances


pour 2014, art.2, I ; CGI, art.197-I-4)
Afin dallger limposition des contribuables faiblement imposs, le montant de la dcote est
revaloris de 5,8 %. Le montant du plafond de la dcote est port de
480 508 .
Le montant maximal dimpt (avant dcote) en dessous duquel les mnages bnficient dun
allgement dimpt en raison de lapplication de la dcote passe de 960 1 016 pour
limposition des revenus de 2013.
3.
Abaissement du plafonnement du quotient familial
29 dcembre 2013 de finances pour 2014, art.3 ; CGI, art.197-I-2)

(Loi

2013-1278

du

A compter de limposition des revenus de 2013, la loi de finances pour 2014 abaisse le montant du
plafonnement gnral et maintient corrlativement un plafonnement spcifique supplmentaire
dans certaines situations pour neutraliser les effets de la baisse du plafonnement gnral
(invalides, anciens combattants, contribuables veufs chargs de famille).

Plafonnement gnral

Pour limposition des revenus de 2013, le plafond de droit commun de la rduction dimpt rsultant
de lapplication du quotient familial est abaiss de 2 000 1 500 par demi-part additionnelle
(soit 750 au lieu de 1 000 par quart de part additionnelle).

Plafonnements spcifiques

Pour les contribuables clibataires, divorcs ou spars vivants seuls et qui supportent titre
exclusif ou principal la charge dau moins un enfant, lavantage maximal en impt procur par la
part entire accorde au titre du premier enfant charge est abaiss de 4 040 3 540 pour
limposition des revenus de 2013 (1 770 en cas de rsidence alterne).
Toutefois, lavantage en impt procur par la demi-part supplmentaire dont bnficient les
contribuables clibataires, divorcs, spars ou veufs sans personnes charge, vivant seuls, mais
ayant support titre exclusif ou principal la charge dun ou plusieurs enfant(s) pendant au moins
cinq annes au cours desquelles ils vivaient seuls, reste plafonn 897 .
Lavantage fiscal accord au titre de la demi-part supplmentaire pour les contribuables qui
bnficient dune majoration de leur quotient familial raison dune invalidit ou en leur qualit
dancien combattant reste plafonn 2 997 . La rduction dimpt complmentaire est porte de
997 1 497 pour compenser labaissement du plafonnement gnral.
Le montant de lavantage maximal en impt attach la part supplmentaire de quotient familial
dont bnficient les contribuables veufs ayant des enfants charge demeure galement inchang
pour limposition des revenus de 2013, soit 4 672 . La rduction dimpt complmentaire est
porte de 672 1 672 pour compenser labaissement du plafonnement gnral.
Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014
Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014

4.
Simplification des obligations dclaratives a limpt sur le revenu : dispense de joindre
les justificatifs tablis par des tiers a la dclaration des revenus (Loi n 2013-1279 du
29 dcembre 2013 de finances rectificative pour 2013, art.17, I et III ; CGI, art.199 quater C, art.199
sexdecies-6, art.200, art.200 quater, art.200 quater A, art.200 decies)
La loi de finances rectificative pour 2013 allge, compter de limposition des revenus de 2013, les
obligations dclaratives des contribuables qui souscrivent leur dclaration de revenus sous format
papier en les dispensant de joindre cette dclaration certaines pices justificatives tablies par
des tiers qui ouvrent droit des avantages fiscaux.

B. Mesures de reduction des avantages fiscaux


Plafonnement global de certains avantages fiscaux (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012 de
finances pour 2013, art.73 ; CGI, 200-0 A)
La loi de finances pour 2013 abaisse le niveau du plafonnement global des avantages fiscaux
accords au titre des dpenses payes, des investissements raliss ou des aides accordes
compter du 1er janvier 2013. La part forfaitaire est diminue de 18 000 10 000 et la part
proportionnelle de 4 % est supprime. Toutefois :
un plafond de 18 000 est maintenu pour les rductions dimpt en faveur des
investissements outre-mer et celles accordes au titre des souscriptions au capital de
Sofica . Ainsi, la somme des avantages fiscaux soumis au plafond de droit commun,
retenus dans la limite de 10 000 , majors des avantages fiscaux obtenus au titre
dinvestissements outre-mer et/ou de souscriptions au capital de Sofica, ne peut pas procurer
une rduction dimpt sur le revenu suprieure 18 000 ;
- la rduction dimpt prvue au titre des oprations de restauration immobilire Malraux
nest plus prise en compte dans le plafonnement global ;
- la prolongation des avantages fiscaux pour souscription au capital des PME (dispositif
Madelin ) qui bnficient dun plafond propre, est accompagne dun dispositif de report
particulier en raison de labaissement du plafond global des avantages fiscaux.
Les reports et talements de rductions dimpt acquises pour la premire fois au titre dannes
antrieures ne sont pas concerns par cette mesure et demeurent donc soumis au plafond
applicable lanne o la rduction dimpt a t acquise.
-

Des modalits particulires dentre en vigueur des nouveaux plafonds sont prvues pour certains
investissements immobiliers en mtropole et outre-mer, afin de ne pas pnaliser les
investissements dont la ralisation effective intervient en 2013 mais pour lesquels une dcision
dinvestissement a t prise avant le 1er janvier 2013. Sont notamment concernes :
-

les souscriptions au capital de SOFICA accorde au titre des dpenses ralises avant le
1er janvier 2013 ;
les dpenses de restauration immobilire des immeubles btis dispositif Malraux pour
lesquelles une demande de permis de construire ou une dclaration de travaux a t dpose
avant le 1er janvier 2013 ;
les investissements locatifs non professionnels dans des rsidences meubles et les
investissements locatifs Scellier pour lacquisition de logements pour lesquels une
promesse dachat ou une promesse synallagmatique a t souscrite par lacqureur avant le
1er janvier 2013.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014

C. Dduction du revenu imposable


Prorogation de la dduction du revenu net global au titre de lpargne retraite des
cotisations verses a titre facultatif aux rgimes obligatoires de retraite complmentaire (Loi
n2012-1510 du 29 dcembre 2012 de finances rectificative pour 2012, art.17 ; loi n 2013-1279 du
29 dcembre 2013 de finances rectificative pour 2013, art.26 ; CGI, art.163 quatervecies 1)
La loi de finances rectificative pour 2012 proroge dun an, soit jusquau 31 dcembre 2013, la
possibilit pour les titulaires dun contrat de type Prefon, Corem et CRH de dduire des cotisations
excdentaires lies au rachat de droits dans la limite du rachat de deux annes de cotisations. La
loi de finances rectificative pour 2013 proroge ce dispositif dune nouvelle anne soit jusquau
31 dcembre 2014.

D. Rductions dimpt
1.
Instauration dune rduction dimpt sur le revenu en faveur de linvestissement locatif
dans le secteur intermdiaire, dispositif Duflot (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012 de
finances pour 2013, art.80 ; CGI, 199 novovicies)
La loi de finances pour 2013 institue un nouveau dispositif en faveur de linvestissement locatif
(dispositif Duflot ), en remplacement du dispositif Scellier qui steint, sous rserve
dexceptions, compter du 1er janvier 2013.
Le nouveau dispositif sapplique des logements acquis entre le 1er janvier 2013 et le 31 dcembre
2016 et se caractrise notamment par :
- un recentrage sur la location dans le secteur intermdiaire ;
- lapplication de lavantage fiscal dans des zones du territoire caractrises par un dsquilibre
marqu entre loffre et la demande de logements ;
- la mise en place dun quota de logements ouvrant droit lavantage fiscal, au sein dun mme
immeuble ;
- une limitation deux du nombre dinvestissements raliss par un contribuable au titre dune
mme anne (dans le cadre du dispositif Scellier , un seul investissement par an pouvait
ouvrir droit lavantage fiscal) ;
- limpossibilit de reporter en avant une fraction de rduction dimpt excdentaire non utilise
au titre dune mme anne.
a) Bnficiaires de la rduction dimpt
La rduction dimpt sapplique au contribuable, personne physique, qui acquiert un logement
directement ou par lintermdiaire dune socit non soumise limpt sur les socits, autre
quune socit civile de placement immobilier (SCPI).
Lavantage fiscal bnficie aussi au contribuable, personne physique, qui souscrit des parts de
SCPI dans le but de financer des immeubles ligibles.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014

b) Investissements concerns

Nature des investissements ligibles la rduction dimpt Duflot

Lorsque limmeuble est acquis directement par le contribuable, les revenus provenant de la location
de celui-ci doivent tre imposs dans la catgorie des revenus fonciers.
Lorsque limmeuble est acquis par lintermdiaire dune socit non soumise limpt sur les
socits autre quune SCPI, les revenus tirs de la location des immeubles sont imposs entre les
mains des associs dans la catgorie des revenus fonciers. Les parts des socits doivent tre
dtenues dans le cadre de la gestion du patrimoine priv du contribuable.
La rduction dimpt est galement accorde au titre de souscriptions en numraire au capital initial
ou aux augmentations de capital de SCPI la condition que 95 % de la souscription serve
financer un immeuble ligible.

Logements concerns

La rduction dimpt Duflot sapplique aux logements acquis entre le 1er janvier 2013 et le
31 dcembre 2016. La date dacquisition sentend comme la date de la signature de lacte
authentique dachat.
Sont concernes :
- acquisitions de logements neufs achevs : des immeubles usage dhabitation dont la
construction est acheve et qui nont jamais t habits ou utiliss quelque titre que ce soit ;
- acquisitions de logements en ltat futur dachvement : les logements doivent tre achevs
dans les trente mois qui suivent la date de la dclaration douverture de chantier ;
- constructions de logements par le contribuable : des logements que le contribuable fait
construire quil sagisse de constructions, dadditions de construction ou de surlvations ;
-

acquisitions de logements : qui font ou ont fait lobjet de travaux concourant la production
ou la livraison dun immeuble neuf au sens de la TVA, condition que lachvement de ces
travaux intervienne au plus tard le 31 dcembre de la deuxime anne qui suit celle de
lacquisition du logement ;
acquisitions de logements qui font ou ont fait lobjet de travaux de rhabilitation : les travaux
doivent permettre dacqurir des performances techniques voisines de celles des logements
neufs ;
acquisitions de locaux qui font ou ont fait lobjet de travaux de transformation en logement :
locaux ayant t affects un usage autre que lhabitation avant le dbut des travaux de
transformation en logement, quils entrent ou non dans le champ de la TVA (locaux
commerciaux, professionnels, usage de bureau, dentrept, de grange ou de hangar).

Le bnfice de la rduction dimpt est conditionn par :


- la justification du respect dun niveau de performance nergtique globale qui varie
notamment selon que le logement est situ en mtropole ou dans les dpartements ou
collectivits doutre-mer ;
- la localisation des immeubles :
-

si les investissements sont raliss en mtropole : les logements doivent tre


situs dans les communes du territoire mtropolitain classes dans des zones
gographiques se caractrisant par un dsquilibre important entre loffre et la
demande de logements entranant des difficults daccs au logement sur le
parc locatif existant ;
si les investissements sont raliss outre-mer : la rduction dimpt sapplique
aux logements situs en Guadeloupe, en Guyane, en Martinique, La Runion,

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014

Mayotte, Saint-Barthlemy, Saint-Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon, en


Nouvelle-Caldonie, en Polynsie franaise et dans les les Wallis-et-Futuna.
-

la mise en place dun quota : le nombre de logements ouvrant droit la rduction dimpt est
limit au sein des immeubles neufs comportant au moins cinq logements.

Les logements exclus : les logements dont le droit de proprit est dmembr (nue-proprit,
usufruit) ou aux logements appartenant une socit (y compris une SCPI) dont le droit de
proprit des parts est dmembr.
c) Conditions dapplication de la rduction dimpt
Le propritaire du logement, personne physique, doit prendre lengagement de le donner en
location nue titre dhabitation principale une personne physique, pendant une dure minimale
de neuf ans.
Lorsque le logement est la proprit dune socit non soumise limpt sur les socits (y compris
une SCPI), lengagement est pris par celle-ci.
La location doit prendre effet dans les douze mois de lachvement de limmeuble ou de son
acquisition si elle est postrieure. Elle doit tre effective et continue pendant une dure minimale de
neuf annes.
Le titulaire du bail doit tre une personne physique ; la location ne peut pas tre conclue avec un
membre du foyer fiscal, un ascendant ou un descendant du contribuable ou, lorsque le logement
est la proprit dune socit non soumise limpt sur les socits (y compris une SCPI), avec
lun des associs ou un membre du foyer fiscal, un ascendant ou un descendant de lun des
associs.
Le loyer et les ressources du locataire apprcies la date de conclusion du bail ne doivent pas
excder des plafonds fixs par dcret.
d) Modalits dapplication de la rduction dimpt
-

Investissements prenant la forme dune acquisition dimmeubles : la rduction dimpt est


calcule sur le prix de revient du ou des logements, dans la limite de deux, retenu dans la limite
dun plafond par mtre carr de surface habitable, fix 5 500 . La base ainsi dtermine ne
peut excder la somme de 300 000 par contribuable et pour une mme anne dimposition.
Lorsque la rduction dimpt est acquise au titre dun logement faisant lobjet de travaux, le prix
de revient est gal au prix dacquisition du local ou du logement augment du prix des travaux.
Les dpenses de travaux retenues pour le calcul de la rduction dimpt ne peuvent venir en
dduction des revenus fonciers.
Au titre dune mme anne dimposition, le contribuable ne peut bnficier de la rduction
dimpt qu raison de lacquisition, de la construction ou de la transformation de deux
logements.

Investissements prenant la forme dune souscription de parts de socits : pour lassoci dune
SCPI, la rduction dimpt est calcule sur 95 % du montant de la souscription effectivement
vers, retenu dans la limite de 300 000 par contribuable et pour une mme anne
dimposition.

Taux de la rduction dimpt : il est fix 18 % pour les investissements affrents des
logements situs en mtropole, et 29 % pour ceux raliss en outre-mer. La rduction dimpt
est rpartie sur neuf annes, raison dun neuvime de son montant total au titre de chaque
anne.
Lorsque la fraction de la rduction dimpt imputable au titre dune anne dimposition excde
limpt d par le contribuable au titre de cette mme anne, le solde ne peut pas tre imput
sur limpt d au titre des annes suivantes.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014

Articulation de la rduction dimpt Duflot avec dautres dispositifs :


-

un contribuable ne peut, pour un mme logement ou une mme souscription de


parts, bnficier la fois de la rduction dimpt Duflot et de la rduction
dimpt accorde au titre des investissements outre-mer ; ou de celle applicable
aux dpenses de restauration immobilire des immeubles btis situs en secteur
protg (dispositif Malraux ) ; ou de la rduction dimpt Scellier ;
un contribuable ne peut pour un mme logement bnficier du dispositif Duflot
et de la dduction spcifique des revenus fonciers en faveur des propritaires
bailleurs qui donnent en location des logements loyers matriss, en
application dune convention conclue avec lAgence nationale de lhabitat
(dispositif Borloo ancien ).

2.
Amnagement de la rduction dimpt en faveur des investissements immobiliers
raliss dans le secteur de la location meuble non professionnelle, dispositif dit CensiBouvard (Loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de finances pour 2012, art. 76, II ; modifie par
la loi n2012-354 du 14 mars 2012 de finances rectificative pour 2012, art.2, IX-F ; loi n2012-1509
du 29 dcembre 2012 de finances pour 2013, art.77 ; CGI, art. 199 sexvicies)
La rduction dimpt sapplique aux contribuables qui acquirent un logement neuf ou en ltat futur
dachvement, ou un logement achev depuis au moins quinze ans ayant fait ou qui fait lobjet
dune rhabilitation, situ dans certaines rsidences ou tablissements, quils destinent la location
meuble non professionnelle. Lavantage fiscal concernait initialement les acquisitions de
logements ligibles ralises du 1er janvier 2009 au 31 dcembre 2012.
La loi de finances pour 2013 proroge de quatre annes sa priode dapplication, soit jusquau 31
dcembre 2016. Comme pour les investissements raliss en 2012, le taux de la rduction dimpt
reste fix 11 % pour les acquisitions ralises compter du 1er janvier 2013.
3.
Prorogation et report de la rduction dimpt pour souscription au capital des PME,
avantage Madelin (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012 de finances pour 2013, art.74,
art.75, art.76 I-1 et II ; CGI, art.199 terdecies-0 A)
La loi de finances pour 2013 prvoit la prorogation des avantages fiscaux en faveur de
linvestissement dans les PME, ainsi quun dispositif particulier de report de la rduction dimpt sur
les annes suivantes en raison de labaissement du plafond global des avantages fiscaux
compter de limposition des revenus de 2013.
Pour les fonds communs de placement dans linnovation (FCPI) ou les fonds dinvestissement de
proximit (FIP, FIP Corse, FIP outre-mer), le dlai global dinvestissement fix pour atteindre le
quota dinvestissement minimum pour que la souscription des parts de ces fonds ouvre droit la
rduction dimpt, est augment. Elle apporte galement une drogation concernant la remise en
cause de la rduction dimpt en cas de remboursement anticip des apports, aux souscripteurs au
capital dentreprises solidaires.
a) Prorogation des dispositifs
Sont proroges les rductions dimpt accordes en cas de souscription au capital de petites
entreprises au sens communautaire en phase damorage, de dmarrage ou dexpansion, de
souscription de FCPI et de parts de FIP, FIP Corse et FIP outre-mer. Les avantages fiscaux
peuvent dsormais sappliquer aux versements effectus jusquau 31 dcembre 2016.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014

b) Report de la rduction dimpt pour souscription au capital de PME


Un dispositif de report de la rduction dimpt obtenue au titre dune anne pour souscription,
directe ou par lintermdiaire dune holding, au capital dune petite entreprise au sens
communautaire en phase damorage, de dmarrage ou dexpansion est institu pour tenir compte
de la mesure dabaissement du plafond global des avantages fiscaux 10 000 . Afin dviter une
perte partielle de lavantage fiscal, la fraction de la rduction dimpt qui excde le plafond global
peut tre impute sur limpt sur le revenu d au titre des cinq annes suivantes.
Pour dterminer la fraction de rduction dimpt reportable au titre dune anne, il est tenu compte
de la rduction obtenue au titre des versements effectus au cours de lanne considre et des
versements reportables des annes antrieures ouvrant droit galement la rduction dimpt.
Ce dispositif sapplique aux versements affrents aux souscriptions effectues compter du
1er janvier 2013.
c) Amnagement du dlai accord aux FCPI / FIP pour atteindre le quota
dinvestissement
Le bnfice de la rduction dimpt sur le revenu aux souscripteurs de parts de fonds commun de
placement dans linnovation (FCPI) ou de fonds dinvestissement de proximit (FIP) qui nont pas
pour objet dinvestir plus de 50 % de leur actif au capital de jeunes entreprises innovantes est
actuellement subordonn au respect par le fonds dune priode maximale de 16 mois pour
atteindre leur quota dinvestissement, calcule compter de la clture de la priode de
souscription. Cette priode est porte de 16 24 mois pour les versements reus des souscripteurs
affrents aux souscriptions effectues compter du 1er janvier 2013. Ces dispositions sappliquent
aux versements affrents aux souscriptions effectues compter du 1er janvier 2013.
d) Souscription au capital dentreprises solidaires
Il est pratiqu une reprise des rductions dimpt obtenues en cas de remboursement des apports
aux souscripteurs avant le 31 dcembre de la dixime anne suivant celle de la souscription. Par
exception, le dlai de non-remboursement des apports aux souscripteurs, peine de dchance de
lavantage fiscal, est rduit cinq ans, pour les parts investies dans des entreprises solidaires
avant le 31 dcembre 2012, ainsi que dans des tablissements de crdit accordant 80 % de leurs
prts et investissements des entreprises solidaires. Cette disposition sapplique compter de
limposition des revenus de 2013.
4.
Modification des plafonds de dpenses accordes au titre des sommes verses pour
lemploi dun salari a domicile (Dcret n 2013-524 du 19 juin 2013, CGI, art.199 sexdecies)
Le plafond annuel et par foyer fiscal des dpenses pour le bnfice de lavantage fiscal pour
lemploi dun salari domicile ou le recours un organisme qui rend des services la personne
est port, compter du 1er juillet 2013, de 1 000 3 000 pour les dpenses relatives
l'assistance informatique et internet domicile et de 3 000 5 000 pour les dpenses relatives
aux petits travaux de jardinage des particuliers. Ces plafonds s'appliquent aux dpenses payes
depuis le 1er janvier 2013.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014

E. Crdits dimpt
1.
Amnagement du crdit dimpt pour les dpenses de prvention des risques
technologiques (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012 de finances pour 2013, art.7 ; CGI,
art. 200 quater A)
Le crdit dimpt pour dpenses dquipements de lhabitation principale en faveur de laide aux
personnes sapplique aux dpenses payes du 1er janvier 2005 au 31 dcembre 2014 au titre de
linstallation dquipements conus pour les personnes ges ou handicapes afin damliorer
ladaptation des logements aux besoins spcifiques de ces personnes et des travaux prescrits dans
le cadre de plans de prvention des risques technologiques (PPRT).
La loi de finances pour 2013 amnage ce dispositif, notamment son volet en faveur des travaux
prescrits par un PPRT.
Pour les propritaires-bailleurs qui ralisent des dpenses prescrites par un PPRT, lengagement
de location de 5 ans sapprcie compter de la date de ralisation des dpenses ou, lorsque le
logement nest pas lou cette date, compter de la mise en location qui doit prendre effet, pour
chaque logement concern, dans les douze mois qui suivent la ralisation des dpenses. En cas
de non-respect de cet engagement, le crdit dimpt obtenu pour le logement concern fait lobjet
dune reprise gale au montant de lavantage fiscal obtenu au titre de lanne au cours de laquelle
lengagement nest pas respect.
Le taux du crdit dimpt est port 40 % pour les dpenses payes depuis le 1er janvier 2013,
raison de travaux de prvention des risques technologiques prescrits aux propritaires dhabitations
par un PPRT.
2.
Amnagement du crdit dimpt en faveur de laide aux personnes (Loi n2013-619 du
16 juillet 2013 portant diverses dispositions dadaptation au droit de lUnion europenne dans le
domaine du dveloppement durable, art.6, art.9 ; CGI, art.200 quater A)
Un crdit d'impt sur le revenu est prvu au titre des dpenses dquipements de l'habitation
principale du contribuable en faveur de laide aux personnes, pour des dpenses payes du
1er janvier 2005 au 31 dcembre 2014. Sont notamment viss linstallation dquipements conus
pour les personnes ges ou handicapes afin damliorer ladaptation des logements aux besoins
spcifiques de ces personnes et les travaux prescrits par un plan de prvention des risques
technologiques (PPRT).
A compter de limposition des revenus de lanne 2013, le crdit dimpt est tendu aux dpenses
payes pour la ralisation des diagnostics pralables aux travaux prescrits par un PPRT.

F. Revenus catgoriels
1.

Traitements, salaires et pensions


a) Suppression de lexonration de la prise en charge par lemployeur dune partie
des cotisations de prvoyance complmentaire collective et obligatoire (Loi
n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de finances pour 2014, art.4 ; CGI, art.83)

Le complment de rmunration constitu par la prise en charge par lemployeur et, le cas chant,
par le comit dentreprise des cotisations correspondant aux garanties frais de sant dans le

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014

10

cadre des contrats de prvoyance complmentaire dentreprise de leurs salaris est soumis
limpt sur le revenu compter de limposition des revenus de 2013.
Paralllement, le plafond de dduction des cotisations verses aux rgimes de prvoyance
complmentaire dentreprise qui restent dductibles (cotisations des salaris et cotisations de
lemployeur correspondant dautres garanties que celles cites ci-dessus) est abaiss.

Prcisions :
Contrats concerns : les contrats complmentaires collectifs et obligatoires ;
Garanties concernes : dsormais, doivent tre comprises dans la rmunration imposable
du salari les cotisations la charge de lemployeur ainsi que, le cas chant, celles prises en
charge par le comit dentreprise, verses des rgimes de prvoyance complmentaire qui
correspondent la garantie portant sur le remboursement ou lindemnisation des frais de
sant (maladie, maternit, accident). Il est prcis que la part de cotisation la charge du
salari, verse pour garantir les mmes risques dans le cadre de ces mmes contrats,
demeure dductible du revenu imposable. Par ailleurs, les cotisations la charge de
lemployeur, ou, le cas chant, du comit dentreprise, ainsi que celles la charge du salari
qui sont verses au titre des garanties incapacit, invalidit, dcs et dpendance demeurent
dductibles de la rmunration imposable du salari sous condition de plafond ;
Plafond de dduction des cotisations : ce plafond de dduction, lexception des cotisations
verses par lemployeur, est gal 5 % du montant annuel du plafond de la scurit sociale
et 2 % de la rmunration annuelle brute sans que le montant puisse excder 2 % (au lieu de
3 %) de huit fois le montant annuel du plafond de la scurit sociale. En cas dexcdent, celuici est ajout la rmunration.
b) Suppression de lexonration dimpt sur le revenu des majorations de retraite
ou de pension pour charge de famille (Loi n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de
finances pour 2014, art.5 ; CGI, art.81-2 ter)

Les majorations de retraite ou de pension pour charges de famille sont soumises limpt sur le
revenu compter de limposition des revenus de 2013.
2.

Revenus de capitaux mobiliers


Rforme du rgime dimposition des revenus de capitaux mobiliers
(Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012 de finances pour 2013, art.9 ; CGI, art.54 sexies,
art.117 quater, art.119 bis, art.125-0A, art.125 A, art.125 B, art.125 C, art.125 D, art.154
quinquies, art.158, art.170, art.182 A bis-VI, art.182 A ter, art.182 B, art.187, art.193,
art.242 ter, art.242 quater, art.244 bis, art.244 bis A, art.244 bis B, art.1391 B ter,
art.1417-IV-1, art.1671 C, art.1678 quater-I, art.1736, art.1740-0B ; LPF, art.L.16) ; CSS,
art.L.136-6, art.L.136-7)

La loi de finances pour 2013 rforme les modalits dimposition des revenus mobiliers perus par
les personnes physiques fiscalement domicilies en France compter du 1er janvier 2013 :
-

suppression du prlvement optionnel libratoire pour soumettre obligatoirement les revenus


distribus et les produits de placement revenu fixe au barme progressif de limpt sur le
revenu ;
instauration dun acompte imputable sur limpt d lanne suivante et, en cas dexcdent,
restituable. Les contribuables modestes peuvent demander en tre dispenss ;
relvement des taux dimposition des revenus verss et des plus-values ralises dans les
Etats ou territoires non coopratifs.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014

11

Dividendes et revenus assimils :


Depuis le 1er janvier 2013, le prlvement forfaitaire libratoire sur option est supprim et un
prlvement obligatoire non libratoire est instaur.

Imposition obligatoire au barme progressif

La suppression du prlvement forfaitaire libratoire conduit soumettre obligatoirement les


dividendes et autres distributions perus depuis le 1er janvier 2013 au barme progressif de limpt
sur le revenu. Cette imposition est effectue aprs application, le cas chant, de labattement de
40 % applicable aux revenus distribus par les socits franaises ou trangres soumises
limpt sur les socits ou un impt quivalent.
Le prlvement obligatoire non libratoire applicable compter du 1er janvier 2013 est imputable
sur limpt sur le revenu et lexcdent ventuel restituable dans les conditions prcises ci-aprs.

Instauration dun acompte

Un acompte est instaur limpt sur le revenu. Il est pratiqu sur les dividendes et les distributions
assimiles perus depuis le 1er janvier 2013.

Champ dapplication de lacompte

Lacompte est applicable lensemble des revenus distribus imposs limpt sur le revenu
perus par des personnes physiques fiscalement domicilies en France. Il peut sagir de revenus
de source franaise ou de source trangre.
Il est ainsi applicable non seulement aux dividendes proprement dits, aux bonis de liquidation et
aux sommes attribues loccasion de rachats de titres mais galement aux jetons de prsence,
aux avances aux associs, aux rmunrations excessives et dpenses somptuaires et plus
gnralement tous les bnfices ou produits qui ne sont pas mis en rserve ou incorpors au
capital et toutes les sommes mises la disposition des associs et qui ne sont pas prleves sur
les bnfices.
Comme le prlvement optionnel libratoire, lacompte nest pas applicable :
-

aux revenus distribus pris en compte pour la dtermination du bnfice imposable dune
entreprise industrielle, commerciale, artisanale ou agricole, ou dune profession non
commerciale ;
aux revenus affrents des titres dtenus dans un PEA.

Il nest pas non plus applicable, lorsque ltablissement payeur est tabli hors de France, aux
personnes dont le revenu fiscal de rfrence de lavant-dernire anne est infrieur 50 000
(contribuables clibataires, divorcs ou veufs) ou 75 000 (contribuables soumis limposition
commune).
Lorsque ltablissement payeur est tabli en France, les personnes physiques appartenant un
foyer fiscal dont le revenu fiscal de rfrence de lavant-dernire anne est infrieur 50 000
(contribuables clibataires, divorcs ou veufs) ou 75 000 (contribuables soumis imposition
commune) peuvent demander tre dispenses de lacompte.

Modalits de calcul, dimputation et de dclaration de lacompte

Lacompte est calcul sur le montant brut des revenus distribus. Aucune dduction ne peut tre
pratique au titre des frais et charges.
A la diffrence du prlvement forfaitaire libratoire, limpt retenu la source ltranger nest pas
imputable sur lacompte.
Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014
Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014

12

Son taux slve 21 % et correspond donc au taux du prlvement forfaitaire libratoire auquel il
se substitue.
Le prlvement constitue un acompte dimpt sur le revenu. Il est imputable sur limpt sur le
revenu d au titre de lanne au cours de laquelle il a t opr. Sil excde limpt d, il est
restitu.
Produits de placement revenu fixe :
Dsormais, les produits de placement revenu fixe font lobjet dun acompte qui se substitue, sauf
exceptions, au prlvement optionnel libratoire.

Imposition obligatoire au barme progressif

Les produits de placement revenu fixe perus par les personnes physiques sont dsormais, sauf
exceptions, soumis obligatoirement au barme progressif de limpt sur le revenu.
Limposition obligatoire au barme progressif de limpt sur le revenu est applicable aux produits
verss depuis le 1er janvier 2013.
Lacompte applicable compter du 1er janvier 2013 est galement imputable sur limpt sur le
revenu, lexcdent ventuel tant restituable.
Limposition au barme progressif de limpt sur le revenu ne concerne pas :
- les revenus expressment exonrs : livret A, LDD ;
- les produits pour lesquels le prlvement forfaitaire est par exception maintenu ;
- les produits soumis une imposition un taux proportionnel.

Instauration dun acompte

Pour les produits de placement revenu fixe perus depuis le 1er janvier 2013, un acompte
limpt sur le revenu se substitue au prlvement optionnel libratoire qui tait fix 24 %.

Champ dapplication de lacompte

Lacompte est applicable aux personnes physiques fiscalement domicilies en France qui
bnficient dintrts, arrrages et produits de toute nature de fonds dEtat, obligations, titres
participatifs, bons et autres titres de crances, dpts, cautionnements et comptes courants, ainsi
que dintrts verss au titre des sommes mises la disposition de la socit dont elles sont
associes ou actionnaires et portes sur un compte bloqu individuel.
Lacompte nest pas applicable, lorsque ltablissement payeur est tabli hors de France, aux
personnes dont le revenu fiscal de rfrence de lavant-dernire anne est infrieur 25 000
(contribuables clibataires, divorcs ou veufs) ou 50 000 (contribuables soumis imposition
commune).
Lorsque ltablissement payeur est tabli en France, les personnes physiques appartenant un
foyer fiscal dont le revenu fiscal de rfrence de lavant-dernire anne est infrieur 25 000
(contribuables clibataires, divorcs ou veufs) ou 50 000 (contribuables soumis imposition
commune) peuvent demander tre dispenses de lacompte.
Des exceptions lapplication de lacompte sont prvues :
-

les intrts et autres revenus exonrs dimpt sur le revenu ne sont pas soumis cet
acompte ;

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014

13

le rgime particulier applicable aux produits des bons ou contrats dassurance-vie et de


capitalisation est maintenu. Ainsi, en cas de rachat ou de dnouement dun contrat, les
produits acquis ou constats peuvent au choix du contribuable, tre soumis un prlvement
libratoire ou au barme progressif de limpt sur le revenu. Loption nest toutefois pas
possible lorsque ltablissement payeur est tabli dans un Etat situ hors de lEspace
conomique europen. Labattement pour les contrats dune dure suprieure huit ans, de
mme que les exonrations prvues pour les bons ou contrats investis en actions (contrats
DSK ou NSK ) sont maintenus ;
les revenus provenant des produits dpargne donns au profit dun organisme dintrt
gnral dans le cadre dun mcanisme dit solidaire de versement automatique
lorganisme bnficiaire par le gestionnaire du fonds dpargne continuent bnficier dun
prlvement forfaitaire libratoire au taux rduit de 5 %. Toutefois, ce prlvement libratoire
est dsormais obligatoire ;
sauf exception, un prlvement obligatoire libratoire est maintenu pour les produits de
placement revenu fixe dont le dbiteur est tabli en France et qui sont pays hors de France
dans un Etat ou territoire non coopratif (ETNC) ;
un prlvement obligatoire libratoire au taux major est maintenu pour les produits des bons
placs sous le rgime de lanonymat fiscal (bons anonymes). Le taux major est fix 42 %
pour les bons mis avant le 1er janvier 1998 et 60 % aprs cette date ;
les personnes physiques appartenant un foyer fiscal dont le montant des produits de
placement revenu fixe nexcde pas, au titre dune mme anne, 2 000 peuvent opter
pour leur assujettissement limpt sur le revenu un taux forfaitaire de 24 %.

Modalits de calcul, dimputation et de dclaration

Lacompte est calcul sur le montant brut des produits de placement revenu fixe. Aucune
dduction ne peut donc tre pratique au titre des frais et charges.
A la diffrence du prlvement forfaitaire libratoire, limpt retenu la source ltranger nest pas
imputable sur cet acompte.
Son taux est fix 24 %, ce qui correspond au taux du prcdent prlvement forfaitaire libratoire.
Lacompte acquitt est imputable sur limpt sur le revenu d (calcul selon le barme progressif ou
au taux proportionnel de 24 %) au titre de lanne au cours de laquelle il a t opr. Sil excde
limpt d, il est restitu.
Cas particulier des paiements dans les Etats ou territoires non coopratifs
Les taux des prlvements et retenues la source sur les revenus verss ou plus-values ralises
dans un Etat ou territoire non coopratif ou pays des personnes (physiques ou morales) dont le
domicile fiscal ou le sige social est situ dans un tel Etat sont ports de 50 % (55 % pour les
revenus distribus) 75 %.
Cette majoration du taux dimposition est applicable aux revenus perus (ou plus-values ralises)
depuis le 1er janvier 2013.
3.

Plus-values sur valeurs mobilires


a) Rforme du rgime dimposition des plus-values sur valeurs mobilires (Loi
n2012-1509 du 29 dcembre 2012 de finances pour 2013, art.10, loi n2013-1278 du
29 dcembre 2013 de finances pour 2014, art.17 ; CGI, art.124 C, art.137 bis, art.150
undecies, art.150-0 A, art.150-0 B ter, art.150-0 D, art.150- D bis, art.150-0 D ter, art.1500 E, art.154 quinquies, art.163 quinquies C, art.164 B, art.167 bis, art.170, art.187,
art.199 ter, art.199 ter A, art.199 terdecies-0 A, art.200 A, art.244 bis B, art.1417)

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014

14

La loi de finances pour 2013 a supprim limposition forfaitaire des plus-values mobilires, sauf
pour les entrepreneurs , et la remplace par une imposition au barme progressif de limpt sur
le revenu.
Ainsi, compter du 1er janvier 2013, les plus-values de cession de valeurs mobilires et de droits
sociaux, ventuellement rduites dun abattement pour dure de dtention, sont dornavant
imposes au barme progressif de limpt sur le revenu.
La loi de finances pour 2014 prvoit un abattement de droit commun dont le taux augmente en
fonction de la dure de dtention, avec quelques particularits :
-

les investissements au capital de jeunes petites et moyennes entreprises (PME de moins de


dix ans au moment de la souscription ou acquisition des titres cds) et les transmissions
dentreprises sont favoriss par linstauration dun abattement renforc au taux progressif en
fonction de la dure de dtention des actions ou parts sociales cdes ;
corrlativement, plusieurs rgimes drogatoires, refondus dans ce nouveau rgime
dabattement renforc sont supprims par la loi de finances pour 2014, savoir, les cessions
intrafamiliales ; cessions de jeunes entreprises innovantes ; cessions par les dirigeants de
PME faisant valoir leurs droits la retraite.

Prcision : les rgimes applicables aux cessions intrafamiliales (exonration), aux


cessions de jeunes entreprises innovantes (exonration) et aux cessions par les dirigeants de
PME faisant valoir leurs droits la retraite (abattement dun tiers par anne entire de
dtention au-del de la 5me) ainsi que le dispositif du report dimposition prcit ne sont
supprims quau titre des cessions intervenues compter du 1er janvier 2014.
Ils continuent donc sappliquer aux gains de cession de titres raliss en 2013 ;

loption pour la taxation forfaitaire de 19 % bnficiant certains dirigeants et salaris


crateurs dentreprise est supprime compter du 1er janvier 2013 ;
le rgime du report dimposition en faveur des souscriptions en numraire au capital de
certaines entreprises, mis en place par la loi de finances pour 2013, est supprim.

Ces dispositions entrent en vigueur pour les cessions ralises compter du 1er janvier 2013, sauf
exception.
Focus sur labattement de droit commun :

Le taux de labattement de droit commun augmente en fonction de la dure de dtention des


actions ou parts sociales cdes : il est de 50 % du montant des gains pour une dure de
dtention
de
deux
ans

moins
de
huit
ans,
puis
de
65 % partir de huit ans. La dure de dtention est dcompte partir de la date
dacquisition ou de souscription des titres ou droits cds et jusqu' la date de la cession ;
Labattement de droit commun porte notamment sur :
- lensemble des gains nets de cession dactions, de parts de socits, de droits
portant sur ces actions ou parts ou de titres reprsentatifs de ces mmes
actions ;
- les complments de prix perus en application dune clause de variation de prix ;
- la rpartition dactifs par les fonds communs de placement risque (FCPR), les
plus-values distribues par les socits de capital-risque (SCR), les plus-values
de cession de valeurs mobilires distribues par les fonds de placement
immobilier (FPI), les plus-values distribues par des OPCVM.

Labattement pour dure de dtention de droit commun sapplique compter du 1er janvier 2013
aux gains nets et distributions viss ci-dessus.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014

15

Focus sur labattement renforc :


-

Le taux de labattement renforc au taux progressif en fonction de la dure de dtention des


actions ou parts sociales cdes est gal : 50 % du montant du gain net pour une dure de
dtention de un an moins de quatre ans, 65 % pour une dure de dtention de quatre ans
moins de huit ans, puis 85 % partir de huit ans ;
Labattement pour dure de dtention renforc sapplique, toutes conditions tant remplies,
dans les trois hypothses suivantes :
- aux plus-values de cessions dactions ou parts ou droits y relatifs de PME de
moins de 10 ans au moment de la souscription ou de lacquisition des titres ;
- en cas de cession intra-familiale ;
- en cas de cessions de parts ou actions ou droits y relatifs de PME par un
dirigeant faisant valoir ses droits la retraite. Les plus-values ralises par les
dirigeants de PME partant la retraite font, avant lapplication de cet abattement
proportionnel, lobjet dun abattement fixe spcifique de 500 000 .

La dure de dtention est dcompte partir de la date dacquisition ou de souscription des titres
ou droits cds et jusqu' la date de la cession.

Prcision : labattement pour dure de dtention de droit commun ou renforc sapplique


aussi bien aux plus-values quaux moins-values. Par ailleurs, il nest pas pris en compte pour la
dtermination des prlvements sociaux dus (ces prlvements sont calculs sur lassiette de la
plus-value avant abattement).
b) Amnagement de limposition des plus-values latentes lors du transfert par les
contribuables de leur domicile fiscal hors de France : Exit tax (Loi n2012-1509
du 29 dcembre 2012 de finances pour 2013, art.10 ; loi n2012-1510 du
29 dcembre 2012 de finances rectificative pour 2012, art.18 et 22 ; loi n2013-1279 du
29 dcembre 2013 de finances rectificative pour 2013, art.42 ; CGI, art.150-0 D, art.158-6
ter, art.167 bis, art.171-OA ; code de la scurit sociale, art.L.136-6)
Le dispositif de lexit-tax est amnag pour tirer les consquences de la rforme des plusvalues mobilires issue des lois financires de fin 2012 et fin 2013.
Limposition au barme progressif de limpt sur le revenu des plus-values sur valeurs mobilires et
de droits sociaux issue de la loi de finances pour 2013 a conduit adapter le calcul de limpt d au
titre de l exit tax . Le dispositif a galement t adapt pour tenir compte de la rforme du
rgime dimposition des plus-values mobilires issue de la loi de finances pour 2014.
Dsormais, le montant de l exit-tax est gal la diffrence entre :
-

le montant de limpt rsultant de lapplication du barme progressif lensemble des revenus


de source franaise et trangre en intgrant les plus-values latentes, les crances de
complment de prix et les plus-values en report dimposition ;
et le montant de limpt rellement d loccasion du transfert tabli dans les mmes
conditions pour les seuls revenus de source franaise et trangre.

Ces nouvelles dispositions sappliquent aux transferts du domicile fiscal hors de France compter
du 1er janvier 2013, sauf exceptions.
La rforme du rgime des abattements pour dure de dtention instaur par la loi de finances
pour 2014, ainsi que la suppression de loption pour une imposition forfaitaire 19 % (rgime
entrepreneur ) ont fait lobjet de mesures de coordination afin dtre intgres dans le dispositif
de lexit tax .
Ces mesures concernent les transferts de domicile fiscal hors de France intervenus compter du
1er janvier 2013. Toutefois, loption pour une imposition forfaitaire au taux de 19 % est maintenue
Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014
Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014

16

titre transitoire en faveur des contribuables qui ont transfr leur domicile fiscal hors de France en
2013.
4.

Plus-values immobilires
Rforme du rgime dimposition des plus-values immobilires rsultant de la
cession de biens autres que des terrains btir (Loi n2013-1278 du
29 dcembre 2013 de finances pour 2014, art.27 ; CGI, art.150 VC, art.150 VD, art.150
U ; code de la scurit sociale, art. L.136-7)

La loi de finances pour 2014 prvoit une rforme des plus-values immobilires de cessions de
biens, autres que des terrains btir. Elle lgalise le dispositif mis en place depuis le
1er septembre 2013 par voie dinstruction ministrielle, savoir, pour les cessions dimmeubles
btis, de nouvelles modalits de calcul de labattement pour dure de dtention et linstitution dun
abattement exceptionnel de 25 % applicable pour une dure dun an.
Labattement exceptionnel de 25 % sapplique aux plus-values ralises au titre des cessions
dimmeubles ou de droits sy rapportant, autres que des terrains btir, intervenues du
1er septembre 2013 au 31 aot 2014.

Pour information : labattement de 25 % est prorog sous conditions, pour les cessions
ralises du 1er septembre 2014 au 31 dcembre 2016 portant sur des immeubles btis, situs
dans des zones urbaines denses et destins tre dmolis et reconstruits en logements
dhabitation.
Ainsi, pour les cessions de biens immobiliers autres que des terrains btir ou des droits sy
rapportant, la dtermination de la plus-value imposable seffectue par application dun abattement
pour dure de dtention :
de 6 % pour chaque anne de dtention au-del de la cinquime anne, puis de 4 % au titre
de la vingt-deuxime anne de dtention conduisant une exonration au terme dun dlai de
22 ans, pour la dtermination de lassiette fiscale limpt sur le revenu ;
- 1,65 % pour chaque anne de dtention au-del de la cinquime anne et jusqu la vingt-etunime, 1,60 % pour la vingt-deuxime anne de dtention puis 9 % pour chaque anne de
dtention au-del de la vingt-deuxime pour la dtermination de lassiette sociale.
Lexonration des prlvements sociaux reste donc acquise lissue dun dlai inchang de
trente ans.
Ces nouvelles modalits sappliquent aux cessions ralises depuis le 1er septembre 2013.
-

Pour information : le rgime fiscal et social des plus-values de cession de terrains btir
ralises depuis le 1er janvier 2014 est inchang : ces plus-values continuent bnficier, tant pour
limpt sur le revenu que pour les prlvements sociaux, de labattement pour dure de dtention
progressif fix 2 % pour chaque anne de dtention au-del de la cinquime, puis 4 % pour
chaque anne de dtention au-del de la dix-septime et enfin 8 % pour chaque anne de
dtention au-del de la vingt-quatrime, conduisant lexonration totale des plus-values lissue
dun dlai de dtention de trente ans.

G. Application de limpt sur le revenu dans le dpartement de Mayotte


Depuis le 31 mars 2011, Mayotte est devenu un dpartement doutre-mer. A compter du
1er janvier 2014, lordonnance n 2013-837 du 19 septembre 2013 rend applicable Mayotte limpt
sur le revenu prvu par le code gnral des impts et supprime limpt sur le revenu local.
Toutefois, afin de tenir compte des spcificits du dpartement et du changement de rgime fiscal
de Mayotte, des adaptations ont t prvues et des mesures transitoires sont mises en place.
Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014
Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014

17

Modalits dentre en vigueur de limpt sur le revenu (Ordonnance n2013-837 du


19 septembre 2013 relative ladaptation du code des douanes, du code gnral des impts, du
livre des procdures fiscales et dautres dispositions lgislatives fiscales et douanires applicables
Mayotte, art.1er, art.2, art.3, art.4 ; CGI, art.44 quaterdecies,I, III, art.173, art.197, I, art.199,
art.199 undecies A, art.199 undecies B, art.199 undecies C, I, art.199 undecies F, art.199
terdecies0 A, VI ter A, art.199 septivicies, IX,1er al.
Limpt sur le revenu et la contribution sur les hauts revenus sappliquent dans le dpartement de
Mayotte compter de limposition des revenus de lanne 2013, dclars en 2014.
Toutefois, par exception, les prlvements, impositions forfaitaires et retenues la source
libratoires ou imputables sur limpt sur le revenu sappliquent compter du 1er janvier 2014.
Mesures transitoires (Ordonnance n2013-837 du 19 septembre 2013 relative ladaptation du
code des douanes, du code gnral des impts, du livre des procdures fiscales et dautres
dispositions lgislatives fiscales et douanires applicables Mayotte ; art.5, 6)
Pour 2013, les prlvements mahorais ont continu de sappliquer, en particulier la retenue la
source sur les salaires ou pensions prvues par le code des impts mahorais. Afin dviter une
double imposition en France :
-

les retenues libratoires en application du code gnral des impts de Mayotte sont
libratoires pour limpt sur le revenu franais ;
les revenus soumis, au titre de limpt sur le revenu, un prlvement, une imposition
forfaitaire ou une retenue imputable sur limpt sur le revenu ouvrent droit un crdit dimpt
gal au montant du prlvement, de limposition forfaitaire ou de la retenue.

Par ailleurs, les dficits reportables, les reports de rductions ou de crdits dimpt sur le revenu et
les revenus qui bnficient dun sursis, dun report ou dun diffr dimposition ou dune mesure
dtalement limpt sur le revenu conformment aux dispositions du code gnral des impts de
Mayotte, applicables aux revenus de lanne 2012, sont pris en compte pour ltablissement de
limpt sur le revenu d au titre de 2013 et des annes suivantes.
Mesures dadaptation aux spcificits de Mayotte (Ordonnance n2013-837 du 19 septembre
2013 relative ladaptation du code des douanes, du code gnral des impts, du livre des
procdures fiscales et dautres dispositions lgislatives fiscales et douanires applicables
Mayotte ; art.4 ; CGI, art.200 sexies, VII)
Le bnfice des rgimes spcifiques (exonrations, rductions et crdits dimpt) limpt sur le
revenu applicables aux autres dpartements doutre-mer est tendu Mayotte. Notamment les
contribuables domicilis Mayotte bnficient dune rfaction de 40 %, dans la limite de 6 700 ,
identique celle applicable en Guyane, sur le montant de limpt sur le revenu.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014

18

Partie 2 : Mesures concernant les prlvements sociaux


1.
Application des prlvements sociaux dans le dpartement de Mayotte (Loi n2013-1203
du 23 dcembre 2013 de financement de la scurit sociale pour 2014, art.8, I et II ; CGI, art.1678
quater ; code de la scurit sociale, art.L.136-7, I)
Les prlvements sociaux sur les revenus du patrimoine sappliquent Mayotte aux revenus
perus depuis 2013. Les prlvements sociaux sur les produits de placement sappliquent quant
eux compter du 1er janvier 2014.
La contribution sociale de 2 % sur les revenus du patrimoine ou de placement prvue par
lordonnance du 20 dcembre 1996 relative lamlioration de la sant publique, lassurance
maladie, maternit, invalidit et dcs, au financement de la scurit sociale Mayotte et la
caisse de scurit sociale de Mayotte est abroge compter de cette mme date.
2.
Amnagement des prlvements sociaux sur certains produits des contrats
dassurance-vie exonrs dimpt sur le revenu (Loi n2013-1203 du 23 dcembre 2013 de
financement de la scurit sociale pour 2014, art.8, IV et V ; dcision du Conseil constitutionnel
n 2013-682 DC du 19 dcembre 2013 ; code de la scurit sociale, art.L.136-7)
La loi de financement de la scurit sociale pour 2014 a modifi les rgles dimposition aux
prlvements sociaux des produits de certains bons de capitalisation ou placements de mme
nature, notamment de contrats dassurance-vie exonrs dimpt sur le revenu, en mettant fin
depuis le 26 septembre 2013, lapplication des taux historiques .
Dsormais, lassiette de lensemble des prlvements sociaux est aligne sur celle de la CSG
(gains acquis ou constats compter du 1er janvier 1997 ; avant cette date, la part des gains acquis
reste exonre de prlvements sociaux), et le taux des prlvements est celui en vigueur la date
du fait gnrateur.
La mesure sapplique compter du 1er janvier 2014.
Sont ainsi viss par la rforme : les produits des primes verses avant le 26 septembre 1997 sur
les contrats dassurance-vie en units de compte et les intrts inscrits avant le 1er juillet 2011 sur
les compartiments euros (ou devises) des contrats multisupports relatifs des primes verses
avant le 26 septembre 1997.
Toutefois, les taux historiques sont maintenus pour les produits acquis pendant les huit premires
annes des contrats dassurance-vie souscrits entre le 1er janvier 1990 et le 25 septembre 1997.
Concernant les contrats dassurance-vie multisupports, afin de tenir compte de la suppression de
lapplication de la rgle des taux historiques , les rgles de restitution, en cas de trop-peru, sont
amnages, tant prcis que la restitution ne peut excder le montant de la contribution dj
acquitte.
Ces dispositions sont applicables aux faits gnrateurs intervenant depuis le 26 septembre 2013.

Prcision : afin de permettre aux tablissements financiers chargs de prlever les


contributions ladaptation de leur outil informatique, une priode transitoire est mise en place. Ainsi,
pour les faits gnrateurs intervenant entre le 26 septembre 2013 et le 30 avril 2014 inclus, les
tablissements payeurs procdent titre provisoire la liquidation, au prcompte et la dclaration
des prlvements dus selon le rgime des taux historiques . La diffrence entre le montant
rellement d par application des nouvelles rgles et le montant liquid et prcompt titre
provisoire sera rgularise par voie de rle, en 2015.

Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014


Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014

19

DCLARATION PRREMPLIE

N2042
2042 KK

N10330
N10330* *13
18

13

REVENUS 2013
Pour vous renseigner, un numro . . . . . . . . . . . . . >
ou une adresse internet . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . >
ou votre centre des finances publiques.
Dclarez en ligne ou signez votre dclaration
et renvoyez-la cette adresse

direction gnrale

Date limite de dpt

des finances publiques

Internet
Papier

vos identifiants pour dclarer sur impots.gouv.fr


n fiscal dclarant 1

n fiscal dclarant 2

n tldclarant

revenu fiscal de rfrence: reportez-vous votre dernier avis dimpt sur le revenu

Appartement

Statut

2 0 1 3

IL
E

Adresse

C
-S
IM

changement dadresse en 2013 adresse au 1er janvier 2014 et date du dmnagement


numro rue

code postal commune

numro tage escalier btiment rsidence nb.


pices

propritaire locataire colocataire


hberg gratuitement nom du propritaire

changement dadresse en 2014 adresse actuelle et date du dmnagement


Adresse

Appartement

2 0 1 4

numro rue

code postal commune

numro tage escalier btiment rsidence

Nom de naissance
Prnoms

Date de naissance
Lieu de naissance
Corrigez

FA

tat civil dclarant 1 dclarant 2

Corrigez

Corrigez

dpartement commune ou pays si n(e) ltranger

dpartement

commune ou pays si n(e) ltranger

Nom auquel vos courriers seront adresss


Corrigez

contribution laudiovisuel public

Si aucune de vos rsidences (principale ou secondaire) nest quipe dun tlviseur, cochez >

signature du ou des dclarants Dpt de dclaration au titre dun mandat: apposez votre cachet et cochez >

Le

Votre tl.

Votre ml

Corrigez

Aucune

services gestionnaires

dir

modification, aucun complment, dclarez par smartphone >

situation et charges du foyer fiscal

TA

Corrigez


n fip

RA

lments pour la taxe dhabitation

A situation du foyer fiscal en 2013

B parent isol


Mari(e)s .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . M
Divorc(e)/spar(e).. . . . . . . . . . D
Pacs(e)s. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . O

Clibataire .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . C
Veuf(ve). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . V

Date des changements en 2013

2 0 1 3

Mariage X

Pacs X

2 0 1 3

N fiscal de votre conjoint. . . . . . . . . . . . . 


Vous optez pour la dclaration spare de vos revenus 2013.. . . . . . . . . . . . . . . B

Divorce/sparation/rupture de Pacs... . . . . . . . . . . . . . . Y

2 0 1 3

Dcs: dclarant 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Z

2 0 1 3

dclarant

2.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Z

2 0 1 3

Situations pouvant donner droit une demi-part supplmentaire


1. En cas de clibat, divorce, sparation, veuvage
> Vous viviez seul au 1er janvier 2013 et vous avez un enfant:
majeur non rattach votre foyer (ou mineur impos en son nom propre)
ou dcd aprs lge de 16 ans ou par suite de faits de guerre
et vous avez lev cet enfant pendant au moins cinq annes
au cours desquelles vous viviez seul. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . L
>Vous ne viviez pas seul au 1er janvier 2013. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . N
2. Titulaire dune pension (militaire, accident du travail) pour invalidit
dau moins 40% ou dune carte dinvalidit dau moins 80%.. . . . . .
Votre conjoint remplit ces conditions, ou votre conjoint,
dcd en 2013, remplissait ces conditions... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

P

F

T

C personnes charge en 2013


Rectifiez si ncessaire dans la case blanche

Enfants charge
Nombre denfants non maris de moins de 18 ans au 1er janvier 2013
ou ns en 2013 ou handicaps quel que soit lge.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . F
Anne de naissance.. . . . . . . . . . . . . . . . . .

dont enfants titulaires de la carte dinvalidit.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . G


Anne de naissance.. . . . . . . . . . . . . . . . . .

Enfants charge en rsidence alterne


Nombre denfants non maris de moins de 18 ans au 1er janvier 2013
ou ns en 2013 ou handicaps quel que soit lge.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . H
Anne de naissance.. . . . . . . . . . . . . . . . . .

dont enfants titulaires de la carte dinvalidit.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . I


Anne de naissance.. . . . . . . . . . . . . . . . . .

Nom et adresse de lautre parent

Personnes invalides charge, vivant sous votre toit


Nombre de titulaires de la carte dinvalidit dau moins 80%.. . . . . . R
Anne de naissance.. . . . . . . . . . . . . . . . . .

Nom, prnom, date et lieu de naissance

C
-S
IM

3. Titulaire de la carte du combattant ou dune pension militaire


dinvalidit ou de victime de guerre:
Vous tes clibataire, divorc, spar, veuf et:
vous avez plus de 75 ans et vous remplissez ces conditions;
ou vous avez plus de 75 ans et votre conjoint, dcd aprs lge
de 75 ans, remplissait ces conditions;
ou votre conjoint, g de plus de 75 ans, dcd en 2013,
remplissait ces conditions.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . W
Vous tes maris ou lis par un Pacs et lun des deux dclarants,
g de plus de 75 ans, remplit ces conditions. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . S
Vous avez une pension de veuve de guerre.. .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . G

IL
E

Rectifiez si ncessaire dans la case blanche

D rattachement en 2013 denfants majeurs ou maris


Nombre denfants clibataires (ou veufs ou divorcs) majeurs
sans enfant.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . J
Nombre denfants maris/pacss et denfants non maris
chargs de famille (y compris le conjoint et les enfants). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . N
Nom, prnom

Date et lieu de naissance


Nom, prnom

Date et lieu de naissance

FA

E renseignements complmentaires

F coordonnes bancaires utilises pour le versement de la prime pour lemploi ou des crdits dimpt. Si ces coordonnes sont inexactes, joignez obligatoirement un RIB.
bic

vos revenus connus

.
iban

1 traitements, salaires, prime pour lemploi, pensions, rentes Si un montant imprim est inexact, rayez-le et indiquez le montant total exact dans la case blanche
dclarant 1

traitements, salaires

Revenus dactivit connus. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .


Corrigez si le montant est inexact . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AJ
Autres revenus imposables connus prretraite, chmage. . . . . . . . . . . . . .
Corrigez si le montant est inexact . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AP
Frais rels liste dtaille sur papier libre. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AK
Demandeur demploi de plus dun an . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AIcochez
Heures supplmentaires exonres effectues en 2012,
payes en 2013: revenus connus. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Corrigez si le montant est inexact. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AU

1re pers. charge

dclarant 2

2e pers. charge

.............
........

1BJ

........

1CJ

. . . . . . . . 1DJ

.............

1BP
1BK
. . . . . . . . 1BIcochez

1CP
1CK
. . . . . . . . 1CIcochez

1DP
1DK
. . . . . . . . 1DIcochez

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.............
.......

1BU

.......

1CU

. . . . . . . 1DU

pour recevoir la prime pour lemploi Pour recevoir votre prime, joignez obligatoirement un RIB si vous ne lavez pas dj communiqu
Activit temps plein exerce toute lanne 2013. . . . . . . . . . . . 1AXcochez
Sinon, nombre dheures payes dans lanne.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Corrigez si le nombre est inexact. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AV

.......

1BXcochez

. . . . . . . . 1CXcochez

.......

1DXcochez

1CV

.......

1DV

.............
.......

1BV

.......

Y compris heures supplmentaires exonres


foyer 1re pers. charge

Montant connu du RSA complment dactivit. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .


Corrigez si le montant est inexact. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1BL

pensions, retraites, rentes y compris pensions alimentaires

dclarant 1

Total des pensions, retraites, rentes connues. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .


Corrigez si le montant est inexact . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AS
Pensions de retraite en capital taxables 7,5%. . . . . . . . . . . . . . . . . 1AT
Pensions alimentaires perues. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AO

rentes viagres titre onreux

..........................................

2e pers. charge
. . . . . . . 1DQ

1re

dclarant 2

2e pers. charge

pers. charge

.............
.......

1BS

. . . . . . . . 1CS

. . . . . . . . 1BT
.......

1BO

......

1BW

moins de 50 ans

.......

1DS

.......

1CO

de 50 59 ans

. . . . . . . 1DO

de 60 69 ans

. . . . . . . 1CW

C
-S
IM

Total peru par le foyer par ge dentre en jouissance.. . . . . . 1AW

1CB

IL
E

revenu de solidarit active (rsa)

partir de 70 ans
......

1DW

2 revenus des valeurs et capitaux mobiliers Si un montant imprim est inexact, rayez-le et indiquez le montant total exact dans la case blanche
Produits dassurance-vie et de capitalisation soumis au prlvement libratoire de 7,5%. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Autres produits de placement soumis un prlvement libratoire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . 2DH
. . . . . . . . 2EE

revenus ouvrant droit abattement ne le dduisez pas

Revenus des actions et parts. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .


Revenus imposables des titres non cots dtenus dans le PEA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Produits des contrats dassurance-vie dune dure dau moins 8 ans. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

.......
.......
.......

2DC
2FU
2CH

revenus nouvrant pas droit abattement

autres

FA

Produits des contrats dassurance-vie dune dure infrieure 8 ans et distributions. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .


. . . . . . . . 2TS
Produits de placement revenu fixe. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . 2TR
Produits de placement revenu fixe infrieurs 2000 taxables sur option 24%. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2FA
Revenus des lignes 2DC, 2CH, 2TS, 2TR, 2FA dj soumis aux prlvements sociaux sans CSG dductible. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . 2CG
Revenus des lignes 2DC, 2CH, 2TS, 2TR dj soumis aux prlvements sociaux avec CSG dductible. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . 2BH
Frais et charges dductibles. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2CA
Crdits dimpt sur valeurs trangres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . 2AB
Crdit dimpt gal au prlvement forfaitaire non libratoire effectu en 2013. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . 2CK

3 plus-values de cession de valeurs mobilires, droits sociaux et gains assimils


Montant net aprs abattement pour dure de dtention:
plus-value imposable . . . . . . . . . . . . 3VG

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . perte

2013. . . 3VH

Abattement net pour dure de dtention:


appliqu sur des plus-values. . . . 3SG

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .appliqu

sur des moins-values. . . 3SH

En cas de pertes antrieures 2013 non encore imputes, indiquez le dtail sur papier libre ou joignez le tableau de suivi no 2041 SP

4 revenus fonciers lignes 4BA, 4BB, 4BC, 4BD: report du rsultat dtermin sur la dclaration no 2044
Micro foncier: recettes brutes sans abattement nexcdant pas 15000. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BE
Adresse de la location

Revenus fonciers imposables.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BA


Dficit imputable sur les revenus fonciers.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BB
Dficit imputable sur le revenu global. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BC
Dficits antrieurs non encore imputs. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BD
Primes dassurance pour loyers impays des locations conventionnes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BF
Vous souscrivez une dclaration no 2044 spciale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BZcochez

6 charges dductibles
CSG dductible connue, calcule sur les revenus du patrimoine. Si ce montant est inexact, corrigez case 6DE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

6DE

.......

1er enfant

Pensions alimentaires verses des enfants majeurs: dcision de justice dfinitive avant 2006. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6GI
Autres pensions alimentaires verses des enfants majeurs.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6EL

2e enfant
. . . . . . . . 6GJ
. . . . . . . 6EM

Autres pensions alimentaires verses (enfants mineurs, ascendants,): dcision de justice dfinitive avant 2006.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6GP
Autres pensions alimentaires verses (enfants mineurs, ascendants,). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6GU
Dductions diverses. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6DD
Nom et adresse des bnficiaires des pensions et nature des dductions diverses

pargne retraite: perp et produits assimils


dclarant 1

dclarant 2

pers. charge

Cotisations PERP, PRFON, COREM, CGOS et produits assimils. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6RS


. . . . . . . 6RT
. . . . . . . 6RU
Rachats de cotisations PRFON, COREM et CGOS.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6SS
. . . . . . . . 6ST
. . . . . . . 6SU
Plafond de dduction. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.............
.............
Corrigez si le montant est inexact . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6PS
. . . . . . . . 6PT
. . . . . . . 6PU
Vous souhaitez bnficier du plafond de votre conjoint.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6QRcochez
Vous tes nouvellement domicili en France en 2013 aprs avoir rsid ltranger pendant les 3 annes prcdentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6QWcochez
Cotisations aux rgimes obligatoires dentreprise de retraite supplmentaire
ou aux contrats Madelin et versements exonrs sur un PERCO.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6QS
. . . . . . . 6QT
. . . . . . . 6QU

IL
E

7 rductions et crdits dimpt

Dons des organismes tablis en France


Dons des organismes daide aux personnes en difficult (maximum 521) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7UD
Dons et cotisations verss aux partis politiques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7UH
Autres dons (associations dutilit publique, organismes dintrt gnral). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7UF

2008 2009 2010 2011 2012

Report annes antrieures.. . . . . . 7XS

......

7XW

Cotisations syndicales des salaris et pensionns . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7AC

.......

7AE

collge
Nombre denfants poursuivant leurs tudes
Enfants charge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7EA
Enfants charge en rsidence alterne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7EB

........

7EC
7ED

7XT

.......

7XU

C
-S
IM

.. . . . . . .

dclarant 1

Nom et adresse des bnficiaires

7XY

.......

7AG

dclarant 2

pers. charge

lyce
.......

er
janvier 2013 1 enfant

ens. suprieur
.. . . . . . . .
.. . . . . . .

7EF
7EG

2e enfant

Frais de garde des enfants de moins de 6 ans au


Enfants charge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7GA
Enfants charge en rsidence alterne.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7GE
1er

.......

7GB
. . . . . . . 7GF

3e enfant

7GC
. . . . . . . 7GG

.......

.......

FA

Services la personne. Sommes verses pour lemploi domicile:


si en 2013 vous (et votre conjoint pour un couple mari ou pacs) avez exerc une activit professionnelle ou avez t demandeur demploi . . . . . . . . . 7DB
si en 2013 vous (ou votre conjoint pour un couple mari ou pacs) tiez retrait ou sans activit et non demandeur demploi. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7DF
si vous avez engag les dpenses pour un ascendant bnficiaire de lAPA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7DD
Nombre dascendants bnficiaires de lAPA, gs de plus de 65 ans, pour lesquels vous avez engag des dpenses. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7DL
Vous avez employ directement pour la premire fois un salari domicile . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7DQcochez
Vous (ou votre conjoint ou une personne votre charge) avez la carte dinvalidit dau moins 80%.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7DGcochez

Nom et adresse des bnficiaires

Primes des contrats de rente-survie et dpargne-handicap. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7GZ


1re personne

Dpenses daccueil dans un tablissement pour personnes dpendantes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7CD

2e personne
. . . . . . . . 7CE

Intrts des emprunts contracts pour lacquisition ou la construction de lhabitation principale Offres de prt mises avant le 1.1.2011
premire annuit
Logements anciens acquis du 6.5.2007 au 30.9.2011 et
logements neufs acquis ou construits du 6.5.2007 au 31.12.2009. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7VY

Logements neufs non-BBC acquis ou construits du 1.1.2010 au 31.12.2010.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7VW

Logements neufs non-BBC acquis ou construits du 1.1.2011 au 30.9.2011. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7VU

Logements neufs BBC acquis ou construits du 1.1.2009 au 30.9.2011. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7VX

8
divers

annuits suivantes

7VZ
7VV
7VT

dclarant 1

lus locaux indemnits de fonction soumises la retenue la source. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8BY

dclarant 2

.. . . . . . . 8CY

Plus-values connues en report dimposition non expir. Si ce montant est inexact, corrigez case 8UT .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.. . . . . . . 8UT
Revenus exonrs retenus pour le calcul du taux effectif si vous navez pas uniquement des salaires et pensions exonrs. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8TI
Revenus trangers imposables en France, ouvrant droit un crdit dimpt gal au montant de limpt franais. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8TK
Revenus exonrs non retenus pour le calcul du taux effectif organismes internationaux, missions diplomatiques ou consulaires. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8FVcochez
Contrats dassurance-vie conclus ltranger joignez la liste des contrats. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8TTcochez
Comptes bancaires ltranger joignez la dclaration n 3916 ou la liste des comptes sur papier libre. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8UUcochez

9 YF

YG

YH

YK

YT

YU

YZ

2042 C

N11222 * 16

13

DCLARATION COMPLMENTAIRE

REVENUS 2013

COMPLMENTAIRE
Nom

Prnom
Adresse
direction gnrale
des finances publiques

1 SALAIRES, GAINS DE LEVE DOPTIONS


dclarant 1

Gains de leve doptions sur titres en cas de cession ou de conversion au porteur dans le dlai dindisponibilit
Inscrivez les gains sur la ligne correspondant au temps coul entre lattribution de loption et la cession

ENTRE 1 ET 2 ANS

1TV

ou la conversion au porteur des titres.

ENTRE 2 ET 3 ANS

1TW

ENTRE 3 ET 4 ANS

1TX

IL
E

Gains de leve d'options sur titres et gains d'acquisition d'actions gratuites attribues compter du 28.9.2012. . . . . . . . . . . . . . . . . 1TT
Gains et distributions provenant de parts ou actions de carried-interest, dclars cases 1AJ ou 1BJ,
soumis la contribution salariale de 30%. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1NY
Agents dassurance: salaires exonrs option pour le rgime fiscal des salaris. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AQ
Salaris impatris: salaires et primes exonrs. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1DY
Salaires imposables ltranger (non dclars cases 1AJ ou 1AC et suivantes) retenus pour le calcul de la prime pour lemploi . . . . . . . . . 1LZ

C
-S
IM

Remplissez galement le cadre PPE de votre dclaration no2042

Sommes exonres transfres du CET au PERCO ou un rgime supplmentaire de retraite dentreprise. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1SM

dclarant 2

1UV
1UW
1UX

1UT

1OY

1BQ

1EY

1MZ

1DN

SALAIRES ET PENSIONS EXONRS RETENUS POUR LE CALCUL DU TAUX EFFECTIF

Remplissez ces lignes si vous ne percevez pas d'autres revenus de source trangre.
N'indiquez pas ces revenus ligne 8TI de la dclaration no2042 ni lignes 1LZ, 1MZ de la dclaration no2042C.

Salaires exonrs Salaires exonrs de source trangre, salaires exonrs des dtachs l'tranger (y compris marins pcheurs)...
dclarant 1

Total de vos salaires exonrs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AC


Montant de l'impt acquitt l'tranger. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AD
Frais rels liste dtaille sur papier libre.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AE

1re pers. charge

dclarant 2

2e pers. charge

1BC

1CC

1DC

1BD

1CD

1DD

1BE

1CE

1DE

FA

Prime pour lemploi Pour recevoir votre prime, joignez obligatoirement un RIB si vous ne lavez pas dj communiqu
Activit temps plein exerce l'tranger toute lanne. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AXcochez
Sinon, nombre dheures payes l'tranger dans lanne.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AG

1BXcochez
1BG

1CXcochez
1CG

1DXcochez
1DG

1BH

1CH

1DH

Pensions exonres de source trangre

Total des pensions nettes encaisses.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AH


Pays de provenance des revenus de source trangre

2 REVENUS DES VALEURS ET CAPITAUX MOBILIERS


Revenus rputs distribus et revenus des structures soumises hors de France un rgime fiscal privilgi. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2GO
Crdit dimpt directive pargne et autres crdits dimpt restituables. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2BG
Dficits des annes antrieures non encore dduits:

2007

2008

2AA

.. . . . 2AL

2009
...

2AM

2010
.. . .

2AN

2011 2012
. . . . 2AQ

.. . . . 2AR

Impatris: revenus perus ltranger exonrs (50%). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2DM

SIGNATURE DU OU DES DCLARANTS

Le

3 PLUS-VALUES ET GAINS DIVERS


dclarant 1
Gains de leve d'options sur titres et gains d'acquisition d'actions gratuites attribues avant le 28.9.2012:
gains taxables 18%. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VD
gains taxables 30%. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VI
gains taxables 41%. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VF
gains imposables sur option dans la catgorie des salaires. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VJ
gains sur options et actions gratuites attribues compter du 16.10.2007, soumis la contribution salariale de 10%. . . . . . 3VN

dclarant 2

3SD
3SI
3VK
3SN

Gains de cession de bons de souscription de parts de crateur dentreprise:


gains taxables 19%. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3SJ
gains taxables 30%. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3SK
Distributions par des socits de capital-risque .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VL
Clture du PEA:
avant lexpiration de la 2e anne: gain taxable 22,5% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VM
entre la 2e et la 5e anne: gain taxable 19% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VT

IL
E

Abattement net pour dure de dtention renforc:


appliqu sur des plus-values. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3SL
.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . appliqu sur des moins-values
3SM
Abattement net pour dure de dtention des titres en cas de dpart la retraite dun dirigeant:
appliqu sur des plus-values. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VA
.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . appliqu sur des moins-values
3VB
Cession de titres dtenus l'tranger par les impatris:
plus-values exonres (50%).. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VQ
.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . moins-values non imputables (50%) 3VR
Produits et plus-values exonrs provenant de structures de capital-risque.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VC
Plus-values exonres de cession de titres de jeunes entreprises innovantes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VP
Plus-values exonres de cession de participations suprieures 25% au sein du groupe familial.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VY

C
-S
IM

Plus-values ralises par les non-rsidents:


plus-values de cession de droits sociaux Article 244 bis B du CGI et distributions de socits de capital-risque. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3SE
plus-values pour lesquelles vous demandez le remboursement de l'excdent du prlvement de 45%. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VE
montant du prlvement de 45% vers en 2013. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VV
Plus-values en report dimposition Article 150-0 D bis du CGI:
plus-values nettes ralises en 2013. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WE
plus-values dont le report a expir en 2013.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3SB
Plus-values nettes en report dimposition Article 150-0 B ter du CGI. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WH

FA

Transfert du domicile fiscal hors de France Report de la dclaration no2074-ETD Exit Tax:
plus-values et crances dont limposition est en sursis de paiement
plus-values imposables au barme. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WA
plus-values taxables 19%. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WF
plus-values et crances dont limposition ne bnficie pas du sursis de paiement
plus-values nettes imposables au barme. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WB
abattement pour dure de dtention. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WD
plus-values taxables 19%. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WG
plus-values imposables au barme Article 150-0 D bis du CGI. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WI
plus-values taxables 19% Article 150-0 D bis du CGI. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WJ
Plus-values imposables de cession dimmeubles ou de biens meubles. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VZ
Plus-value exonre au titre de la premire cession d'un logement, autre que la rsidence principale, sous condition de remploi. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VW

4 REVENUS FONCIERS
Loyers courus du 1.1.1998 au 30.9.1998 soumis la taxe additionnelle au droit de bail, provenant dimmeubles
dont la location a cess ou a t interrompue en 2013. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4TQ
Amortissement Robien ou Borloo neuf dduit des revenus fonciers 2013 (investissements raliss en 2009).. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BY
Taxe sur les loyers levs des logements de petite surface Report de la dclaration no2042LE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BH

REVENUS EXCEPTIONNELS OU DIFFRS IMPOSER SUIVANT LE SYSTME DU QUOTIENT


Montant total des revenus imposer nincluez pas ces revenus dans les autres rubriques de votre dclaration . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . XX

Nature, dtail et anne dchance normale de ces revenus. Pour les bnfices agricoles indiquez le nom du titulaire et sil est adhrent dun CGA

3SF

Merci de reporter vos nom et prnom

6 CHARGES ET IMPUTATIONS DIVERSES


Frais daccueil sous votre toit de personnes de plus de 75 ans dans le besoin. . . . . . . . . . . . . . . . . . Nombre 6EV
Nom et adresse des bnficiaires

. . . . . . . . . . . . . . . . Montant. . . .

6EU

Dpenses de grosses rparations effectues par les nus-propritaires


Dpenses ralises en 2013.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6CB
2009
2010
2011
2012




Report de dpenses des annes antrieures.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6HJ
6HK
6HL
6HM

Sommes ajouter au revenu imposable.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6GH


Dficits globaux des annes antrieures non encore dduits:

2007

6FA

2008
.. . . . 6FB

2009
....

6FC

2010
.. . . . 6FD

2011 2012
....

6FE

.. . . . . 6FL

7 I RDUCTIONS ET CRDITS DIMPT

IL
E

INVESTISSEMENTS LOCATIFS: LOI DUFLOT


Investissements raliss et achevs en 2013
en mtropole .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7GH
outre-mer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7GI

INVESTISSEMENTS LOCATIFS: LOI SCELLIER

C
-S
IM

Investissements achevs ou acquis en 2013

mtropole
logement bbc
ou assimil

Investissements raliss du 1.1.2013 au 31.3.2013


avec promesse d'achat en 2012 ou, pour un logement acquis
en l'tat futur d'achvement, avec contrat de rservation enregistr en 2012.. . . . . . . 7FA

Investissements raliss en 2012


Engagement de ralisation en 2012. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7JA
Engagement de ralisation en 2011 .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7JB

mtropole
logement
non-bbc

7FB

7JF
7JG

FA

Logement acquis en l'tat futur dachvement avec contrat de rservation enregistr au plus tard le 31.12.2011:
investissement ralis du 1.1.2012 au 31.3.2012 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7JD
7JH
investissement ralis du 1.4.2012 au 31.12.2012 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7JE
7JJ
Investissements raliss en 2011
Engagement de ralisation en 2011. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7NA
Engagement de ralisation en 2010 .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7NB

7NF
7NG

Logement acquis en l'tat futur dachvement avec contrat de rservation enregistr au plus tard le 31.12.2010:
investissement ralis du 1.1.2011 au 31.1.2011 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7NC
7NH
investissement ralis du 1.2.2011 au 31.3.2011 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7ND
7NI
investissement ralis du 1.4.2011 au 31.12.2011 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7NE
7NJ

dom,
saint-barthlemy,
saint-martin, saintpierre-et-miquelon

polynsie franaise, nouvelle


caldonie, les
wallis et futuna

7FC

7FD

7JK
7JL

7JM
7JN

7NK
7NL

7NM
7NN
7NO

7JO
7JP

7JQ
7JR

7NP
7NQ

7NR
7NS
7NT

Investissements raliss en 2010


Investissements en mtropole . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HJ
Investissements dans les DOM-COM .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HK
Investissements en mtropole avec promesse dachat avant le 1.1.2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HN
Investissements dans les DOM-COM avec promesse dachat avant le 1.1.2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HO
Investissements raliss en 2009
Investissements raliss en mtropole en 2009; dans les DOM du 1.1.2009 au 26.5.2009;
dans les DOM du 27.5.2009 au 30.12.2009 ne respectant pas les plafonds spcifiques fixs par le dcret no2009-1672 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HL
Investissements dans les DOM-COM raliss du 27.5.2009 au 31.12.2009 respectant les plafonds spcifiques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HM

7 I RDUCTIONS ET CRDITS DIMPT (SUITE)


INVESTISSEMENTS LOCATIFS: LOI SCELLIER (SUITE)

Reports concernant les investissements achevs ou acquis au cours des annes antrieures
2012
Investissements achevs en 2012: report de 1/9 de la rduction d'impt
Investissements raliss en 2012
investissements en mtropole, dans les DOM, Saint-Barthlemy, Saint-Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7GJ
investissements en mtropole, dans les DOM, Saint-Barthlemy, Saint-Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon avec promesse d'achat en 2011 .. . . . 7GK

Investissements raliss en 2011


investissements en mtropole, dans les DOM, Saint-Barthlemy, Saint-Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7GL
investissements en mtropole et dans les DOM, Saint-Barthlemy, Saint-Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon avec promesse dachat en 2010.. . 7GP
Investissements raliss en 2010
investissements en mtropole et dans les DOM-COM. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7GS
investissements en mtropole et dans les DOM-COM avec promesse dachat avant le 1.1.2010. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7GT
Investissements raliss en 2009 en mtropole et dans les DOM-COM. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7GU

IL
E

Investissements achevs en 2012 en Polynsie franaise, Nouvelle Caldonie, dans les les Wallis et Futuna:
report de 1/5 de la rduction d'impt
investissements raliss en 2012 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7GV
investissements raliss en 2011 ou raliss en 2012 avec promesse d'achat en 2011 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7GW
investissements raliss en 2011 avec promesse d'achat en 2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7GX

C
-S
IM

2011
Investissements achevs en 2011: report de 1/9 de la rduction d'impt
Investissements raliss en 2011
investissements en mtropole, dans les DOM, Saint-Barthlemy, Saint-Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HA
investissements en mtropole, dans les DOM, Saint-Barthlemy, Saint-Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon avec promesse d'achat en 2010 .. . . . 7HB

Investissements raliss en 2010


investissements en mtropole et dans les DOM-COM. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HD
investissements en mtropole et dans les DOM-COM avec promesse dachat avant le 1.1.2010. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HE
Investissements raliss en 2009 en mtropole et dans les DOM-COM. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HF

Investissements raliss et achevs en 2011: report de 1/5 de la rduction d'impt


Investissements en Polynsie franaise, Nouvelle Caldonie, dans les les Wallis et Futuna . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HG
Investissements en Polynsie franaise, Nouvelle Caldonie, dans les les Wallis et Futuna avec promesse d'achat en 2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HH

FA

2010
Investissements achevs en 2010: report de 1/9 de l'investissement
Investissements raliss en 2010
en mtropole .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HV
dans les DOM-COM . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HW
en mtropole avec promesse dachat avant le 1.1.2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HX
dans les DOM-COM avec promesse dachat avant le 1.1.2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HZ

Investissements raliss en 2009


en mtropole en 2009; dans les DOM du 1.1.2009 au 26.5.2009;
dans les DOM du 27.5.2009 au 30.12.2009 ne respectant pas les plafonds spcifiques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HT
dans les DOM-COM du 27.5.2009 au 31.12.2009 respectant les plafonds spcifiques .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HU

2009
Investissements raliss et achevs en 2009: report de 1/9 de l'investissement
Investissements en mtropole en 2009 ; dans les DOM du 1.1.2009 au 26.5.2009;
dans les DOM du 27.5.2009 au 30.12.2009 ne respectant pas les plafonds spcifiques. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HR
Investissements dans les DOM-COM du 27.5.2009 au 31.12.2009 respectant les plafonds spcifiques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HS

7 I RDUCTIONS ET CRDITS DIMPT (SUITE)


INVESTISSEMENTS LOCATIFS: LOI SCELLIER (SUITE)

Report du solde de rduction dimpt non encore imput


Investissements:
raliss en 2009et achevs en 2009, 2010, 2011 ou 2012;
raliss en 2010 avec engagement avant le 1.1.2010 et achevs en 2010, 2011 ou 2012.
Report du solde de rduction dimpt de l'anne.. . . . . 20097LA

.....

20117LE

........... 20127LM

....

20117LD

............ 20127LS

Report du solde de rduction dimpt de l'anne.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20117LF

. . . . . . . . . . 20127LZ

.......

20107LB

Investissements:
raliss en 2010 et achevs en 2010, 2011 ou 2012 ;
raliss en 2011 avec promesse d'achat en 2010 et achevs en 2011 ou 2012.
Report du solde de rduction dimpt de l'anne.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20107LC
Investissements :
raliss en 2011 et achevs en 2011 ou 2012 ;
raliss en 2012 avec promesse d'achat en 2011 et achevs en 2012.

IL
E

Investissements raliss et achevs en 2012: report du solde de rduction dimpt de lanne 2012 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7MG

INVESTISSEMENTS DESTINS LA LOCATION MEUBLE NON PROFESSIONNELLE: LOI CENSI-BOUVARD

Investissements achevs ou acquis en 2013

C
-S
IM

Engagement de location souscrire au titre de la premire anne pour laquelle la rduction dimpt est demande
Engagement de location en meubl lexploitant pendant une dure de 9 ans, compter de la date de prise deffet du bail : . . . . . . . . . . . . . l l l l l
cochez la case . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7IIcochez
Adresse du logement; nom et type dtablissement dans lequel se situe le logement :

Date dachvement du logement pour les logements acquis en ltat futur dachvement ou
date d'achvement des travaux pour les logements achevs depuis au moins quinze ans acquis en vue de leur rhabilitation.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

2013

Investissements raliss en 2013


Engagement de ralisation de linvestissement en 2013 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7JT
Promesse d'achat en 2012 .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7JU

FA

Investissements raliss en 2012


Engagement de ralisation de linvestissement en 2012 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7ID
Promesse d'achat en 2011. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7IE
Logement acquis en l'tat futur dachvement avec contrat de rservation enregistr au plus tard le 31.12.2011:
investissement ralis du 1.1.2012 au 31.3.2012 .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7IF
investissement ralis du 1.4.2012 au 31.12.2012. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7IG
Investissements raliss en 2011
Engagement de ralisation de linvestissement en 2011. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7IJ
Promesse d'achat en 2010. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7IL
Logement acquis en l'tat futur dachvement avec contrat de rservation enregistr au plus tard le 31.12.2010:
investissement ralis du 1.1.2011 au 31.3.2011. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7IN
investissement ralis du 1.4.2011 au 31.12.2011. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7IV
Investissements raliss en 2010
Avec promesse dachat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . en

20097IW

.......................................

en 20107IM

Investissements raliss en 2009. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7IO

Reports concernant les investissements des annes antrieures


Investissements achevs en 2012: report de 1/9 de la rduction d'impt
raliss en 2012.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7JV
raliss en 2011 ou raliss en 2012 avec promesse d'achat en 2011 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7JW
raliss en 2011 avec promesse d'achat en 2010 ou raliss en 2010. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7JX
raliss en 2010 avec promesse d'achat en 2009 ou raliss en 2009. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7JY

7 I RDUCTIONS ET CRDITS DIMPT (SUITE)


INVESTISSEMENTS DESTINS LA LOCATION MEUBLE NON PROFESSIONNELLE: LOI CENSI-BOUVARD (SUITE)

Reports concernant les investissements des annes antrieures (suite)


Investissements achevs en 2011: report de 1/9 de la rduction d'impt
raliss en 2011.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7IA
raliss en 2011 avec promesse d'achat en 2010 ou raliss en 2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7IB
raliss en 2010 avec promesse d'achat en 2009 ou raliss en 2009. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7IC
Investissements achevs en 2010: report de 1/9 de l'investissement
raliss en 2010.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7IP
raliss en 2010 avec promesse d'achat en 2009. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7IQ
raliss en 2009.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7IR
Investissements raliss et achevs en 2009: report de 1/9 de l'investissement. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7IK

Report du solde de rduction dimpt non encore imput


Investissements :
raliss en 2009et achevs en 2009, 2010, 2011 ou 2012;
raliss en 2010 avec engagement avant le 1.1.2010 et achevs en 2010, 2011 ou 2012.
. . . . . . . . 20107IU

20117IX

.............20127IY

. . . . . 20117IH

.............20127JC

Report du solde de rduction dimpt de l'anne.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20117IZ

. . . . . . . . . . . 20127JI

Investissements :
raliss en 2010 et achevs en 2010, 2011 ou 2012 ;
raliss en 2011 avec promesse d'achat en 2010 et achevs en 2011 ou 2012.

Report du solde de rduction dimpt de l'anne.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20107IT

C
-S
IM

Investissements :
raliss en 2011 et achevs en 2011 ou 2012 ;
raliss en 2012 avec promesse d'achat en 2011 et achevs en 2012.

.....

IL
E

Report du solde de rduction dimpt de l'anne.. . . . . . 20097IS

Investissements raliss et achevs en 2012: report du solde de rduction dimpt de lanne 2012 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7JS

TRAVAUX DE RESTAURATION IMMOBILIRE: LOI MALRAUX

FA

Oprations engages avant le 1.1.2011:


dans un secteur sauvegard ou assimil.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7RD
dans une zone de protection du patrimoine architectural, urbain et paysager (ZPPAUP)
ou dans une aire de mise en valeur de larchitecture et du patrimoine (AMVAP). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7RC
Oprations engages en 2011:
dans un secteur sauvegard ou assimil .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7RB
dans une zone de protection du patrimoine architectural, urbain et paysager (ZPPAUP)
ou dans une aire de mise en valeur de larchitecture et du patrimoine (AMVAP). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7RA
Oprations engages en 2012:
dans un secteur sauvegard ou assimil .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7RF
dans une zone de protection du patrimoine architectural, urbain et paysager (ZPPAUP)
ou dans une aire de mise en valeur de larchitecture et du patrimoine (AMVAP). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7RE
Oprations engages en 2013:
dans un secteur sauvegard ou assimil .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7SY
dans une zone de protection du patrimoine architectural, urbain et paysager (ZPPAUP)
ou dans une aire de mise en valeur de larchitecture et du patrimoine (AMVAP). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7SX

7 RDUCTIONS ET CRDITS DIMPT (SUITE)


Investissements locatifs dans le secteur touristique
Acquisition dun logement neuf: report des dpenses des annes antrieures

2008 2009 2010 2011 2012
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7XF

.. . . . .

7XI

.. . . .

7XP

. . . . . 7XN

....

7UY

Rhabilitation dun logement: report des dpenses des annes antrieures



2008 2009 2010 2011 2012
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7XM

.. . . . .

7XJ

.. . . .

7XQ

.. . . .

7XV

....

7UZ

2008
2009
2010
Investissement locatif dans une rsidence htelire vocation sociale
Report des dpenses des annes antrieures.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7XO
. . . . . 7XK
. . . . 7XR

Prestations compensatoires
Sommes verses en 2013. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7WN
Sommes totales dcides par jugement en 2013 ou capital reconstitu. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7WO
Capital fix en substitution de rente.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7WM
Report des sommes dcides en 2012. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7WP

IL
E

Intrts des prts tudiants contrats conclus entre le 1.9.2005 et le 31.12.2008


Intrts verss en 2013. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7UK
Vous souscrivez pour la premire fois une dclaration votre nom et vous tiez auparavant rattach un autre foyer fiscal
nombre dannes de remboursement du prt avant 2013. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7VO
intrts verss avant 2013.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7TD

C
-S
IM

Dons des organismes dintrt gnral tablis dans un tat europen


Organismes daide aux personnes en difficult (maximum 521) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7VA
Autres organismes dintrt gnral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7VC
Dpenses en faveur de laide aux personnes ralises dans lhabitation principale
quipements spcialement conus pour les personnes ges ou handicapes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7WJ
Diagnostic pralable aux travaux et travaux de prvention des risques technologiques. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7WL
Dpenses en faveur de la qualit environnementale des logements donns en location Report de la fiche 2041GR
Montant du crdit d'impt calcul. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7SZ
Travaux de prvention des risques technologiques dans les logements donns en location Report de la fiche 2041GR
Dpenses de diagnostic pralable aux travaux et travaux. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7WR

FA

Dpenses de protection du patrimoine naturel


Dpenses ralises en 2013.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7KA
2010
2011
2012



Report de rduction dimpt des annes antrieures . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7KB
7KC

7KD

............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

Travaux de conservation ou de restauration dobjets classs monuments historiques.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7NZ


Investissements forestiers
Dpenses ralises en 2013. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Acquisition 7UN
Contrat de gestion 7UQ

.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

| . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Travaux 7UP
Assurance 7UL

....................
.................

Si les travaux sont conscutifs un sinistre, cochez la case. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7UTcochez


Report des dpenses de travaux de lanne 2009.. . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hors sinistre 7UU
. . . . . . . . . . . . . Aprs sinistre 7TE
Report des dpenses de travaux de lanne 2010.. . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hors sinistre 7UV
. . . . . . . . . . . . . Aprs sinistre 7TF
Report des dpenses de travaux de lanne 2011.. . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hors sinistre7UW
. . . . . . . . . . . . . Aprs sinistre 7TG
Report des dpenses de travaux de lanne 2012.. . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hors sinistre 7UX
. . . . . . . . . . . . Aprs sinistre 7TH
Cotisations pour la dfense des forts contre lincendie.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7UC

Intrts pour paiement diffr accord aux agriculteurs. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7UM


Aide aux crateurs et repreneurs dentreprises
Conventions signes en 2010 ou 2011 ayant pris fin en 2013 .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . nombre 7LY

........

dont handicaps 7MY

30%

Souscription au capital de SOFICA .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7FN

36%

7GN

Intrts demprunt pour reprise de socit.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7FH

7 RDUCTIONS ET CRDITS DIMPT (SUITE)


Souscription au capital de petites entreprises en phase damorage, de dmarrage ou dexpansion et de PME non cotes
Souscription au capital de petites entreprises en phase damorage, de dmarrage ou dexpansion. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7CF
Souscription au capital de PME ralise avant le 1.1.2012: versement 2013.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7CU
2009
Report de versements des annes antrieures:
souscription au capital de PME . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7CL

2010

7CM

2011

2012

7CN

7CC

2012

souscription au capital de petites entreprises en phase damorage, de dmarrage ou dexpansion . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7CQ


Souscription de parts de FCP dans linnovation. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7GQ
Souscription de parts de fonds dinvestissement de proximit (FIP). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7FQ
Souscription de parts de FIP investis en Corse. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7FM
Souscription de parts de FIP investis outre-mer par des personnes domicilies outre-mer. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7FL

8 DIVERS
Retenue la source en France Report de lannexe no 2041E ou impt pay ltranger Report de la dclaration no 2047. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8TA
Retenue la source lus locaux Voir document no 2041GI. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8TH

IL
E

Revenus dactivit et de remplacement de source trangre Voir document no 2041GG


Revenus imposables la CRDS et la CSG au taux de:
salaires .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7,5% 8TR
. revenus non salariaux . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7,5% 8TQ
8TV
pensions, indemnits de maladie, etc. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6,6%
. . . . . 6,2% 8TW
.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3,8% 8TX

Personnes non domicilies en France


Revenus de source franaise et trangre retenus pour le calcul du taux moyen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8TM
Impt en sursis de paiement en cas de transfert du domicile fiscal hors de France Report de la dclaration no 2041GL ou no 2074ET. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8TN

C
-S
IM

Reprises de rductions ou de crdits dimpt.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8TF


Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus
Vos revenus non passibles de l'impt sur le revenu en France excdent 50% de vos revenus mondiaux au titre des annes 2011 ou 2012. . . . . . . . . . . . 8TDcochez

FA

IMPT DE SOLIDARIT SUR LA FORTUNE


VOTRE PATRIMOINE NET IMPOSABLE AU 1.1.2014 EST SUPRIEUR 1300000 ET INFRIEUR 2570000
Base nette imposable . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9HI
Valeur brute du patrimoine . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9FG
Versements ouvrant droit rduction dimpt
Investissements dans les PME:
directs dans une socit. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
par socit interpose (holding). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
par le biais de FIP . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
par le biais de FCPI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Dons des organismes dintrt gnral tablis en France. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Dons des organismes dintrt gnral tablis dans un tat europen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

9NE
9NF
9MX
9NA
9NC
9NG

Plafonnement voir notice. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9PV


ISF pay ltranger.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9RS
En cas de concubinage, cochez la case. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9GLcochez
En cas de mariage ou de Pacs en 2013, si vous optez pour la dclaration spare de vos revenus 2013, cochez la case. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9GMcochez
Nom et prnom du concubin ou du conjoint. . .
Renseignements complmentaires

9 XT

XU

No2041 NK

DIRECTION GNRALE
DES FINANCES PUBLIQUES

No 50796#14

REMPLIR LA DCLARATION DE REVENUS 2013


Cette notice ne se substitue pas la documentation officielle de ladministration. Les bulletins officiels des finances publiques dsigns
par le sigle BOI sont consultables sur le site impots.gouv.fr, vous obtiendrez galement sur le site les notices compltes (no2041)
et tous les renseignements complmentaires.

Comme 13 millions de contribuables en 2013, dclarez en ligne sur impots.gouv.fr ou


par smartphone cette anne:
dpartements 01 19: au plus tard le 27 mai 2014
dpartements 20 49: au plus tard le 3 juin 2014
dpartements 50 974/976: au plus tard le 10 juin 2014
Avec la dclaration en ligne, vous pouvez avoir immdiatement le montant de votre
impt, signaler tous les changements qui vous concernent, recevoir un accus rception
par courriel et corriger autant de fois que ncessaire, mme aprs votre validation.
Attention: si vous souhaitez dclarer en papier, vous devez le faire au plus tard le mardi
20 mai 2014.

Sinon, que vous soyez tldclarant ou non, votre avis sera disponible dans votre
espace personnel et sera dans un deuxime temps envoy par voie postale1.

le calendrier1

Vous tes non imposable ou vous bnficiez dune restitution


Vous trouverez votre avis en ligne ds le 11 aot 2014.
Votre avis papier arrivera au plus tard le 5 septembre, si vous navez pas opt pour
lavis lectronique.

Vous tes imposable et mensualis


Vous trouverez votre avis en ligne ds le 25 aot 2014.
Votre avis papier arrivera au plus tard le 9 septembre, si vous navez pas opt pour
lavis lectronique.

IL
E

le calendrier pour dclarer

Vous tes imposable et non mensualis

Vous trouverez votre avis en ligne ds le 11 aot 2014.


Votre avis papier arrivera au plus tard le 25 aot, si vous navez par opt pour lavis
lectronique.
Vous avez jusquau 15 septembre pour payer votre impt.

En allant sur votre espace personnel sur impots.gouv.fr, vous trouverez lensemble des
informations qui vous concernent personnellement, comme vos dclarations, vos avis
dimpt ou vos paiements.

Bon savoir: en dclarant vos revenus en ligne, vous saurez immdiatement si vous

C
-S
IM

quand et comment recevrez-vous votre avis


dimpt sur le revenu?

Cette anne, sauf cas particuliers1, votre avis dimpt sur le revenu sera mis
disposition dans votre espace personnel avant le 25 aot 2014 (voir calendrier en
fonction de votre situation ci-aprs).

Si vous avez opt pour lavis lectronique, vous serez averti par courriel du dpt de cet
avis dans votre espace.

SOMMAIRE

tes imposable ou non et quel est le montant de votre impt (ou de votre restitution).
Si vous tes mensualis, il vous sera propos de moduler sans attendre le montant de
vos mensualits pour vous permettre de mieux anticiper et lisser les volutions.

1.Notamment les non rsidents en France, les personnes au rgime forfaitaire ou bnfice agricole,
etc. Dans ces cas, limpt peut tre calcul plus tard.

Pensions alimentaires verses. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17

Tlvision.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2

Frais daccueil .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18

Adresse et nom.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2

Autres charges et imputations diverses .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18

Changement de situation de famille. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

Rductions et crdits dimpt.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18

Mariage ou Pacs. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

Rductions et crdits dimpt de la dclaration no2042. . . . . . . . . . . . . . . . 19

Divorce, sparation, rupture de Pacs. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

Dons et cotisations syndicales.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

Dcs du conjoint ou partenaire de Pacs. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

Enfants charge (frais de garde ou de scolarit). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

Situations ouvrant droit une demi-part supplmentaire.. . . . . . . . . . . . 4

Frais de garde des enfants de moins de six ans.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

Personnes charge et rattachement denfant.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

Services la personne. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

Revenus. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

Primes des contrats de rente-survie.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

Traitements, salaires, prime pour lemploi.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

Dpenses daccueil des personnes dpendantes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

Gains de leve doptions et salaires exonrs.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8

Intrts demprunt pour lhabitation principale.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21

Pensions, retraites et rentes.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8

Rductions et crdits dimpt de la dclaration no2042C. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21

Revenus de valeurs et capitaux mobiliers.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9

Investissements immobiliers. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21

Plus-values et gains divers.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10

Autres rductions et crdits dimpt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

Revenus fonciers. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

Rductions et crdits dimpt de la dclaration no2042CPRO . . . . . . . . . . . . 26

Revenus des professions non salaries.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13

Divers (rubrique 8 des dclarations de revenus no2042 et 2042C) . . . . 27

Charges dduire du revenu.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

Annexes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28

CSG dductible. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

Fiche de calcul

FA

Obligations dclaratives. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2

la dclaration
des revenus 2013

agent de ltat en service ltranger

vous tes majeur et domicili en France,


vous devez faire une dclaration
Faites une dclaration (en ligne ou sur papier)
mme si vous navez pas de revenus dclarer
ou dimpt payer. Vous disposerez ainsi dun
avis qui vous permettra de justifier de vos
ressources et de recevoir la prime pour lemploi
si vous remplissez les conditions dattribution.

quand remplir des dclarations distinctes?

domicile fiscal ltranger

Vous devez faire une dclaration de revenus


(en ligne ou sur papier) si vous disposez de
revenus de source franaise, vous tes alors
impos sur ces seuls revenus, ou dune (ou de
plusieurs) habitation(s) en France.
Ces dispositions sappliquent sous rserve des
conventions fiscales internationales conclues
par la France (voir notice no 2041 E).

Changement dadresse
vous avez dmnag au cours de lanne 2013

Pour plus de simplicit, utilisez la dclaration


en ligne.

Indiquez en page 1 de la dclaration ladresse


exacte au 1er janvier 2014 et la date du dmnagement la rubrique Changement dadresse
en 2013.
Pour que votre taxe dhabitation soit correcte,
prcisez si vous tes propritaire, locataire,
colocataire ou hberg gratuitement. Si vous
habitez dans un immeuble, prcisez le btiment, lescalier, ltage, le numro de lappartement, le nombre de pices. Dans tous les cas
indiquez le nom du propritaire.

Tutelle ou succession: si vous souscrivez la


dclaration pour une autre personne, indiquez
vos nom, prnom et adresse dans le cadre E
Renseignements complmentaires.
Mandat: si la dclaration est dpose par un
professionnel (avocat ou expert-comptable par
exemple) au titre dun mandat crit, celui-ci
doit apposer son cachet et cocher la case TA
en bas de la page 1 de la dclaration des revenus. La production de ce mandat pourra lui tre
demande ultrieurement.

Envoyer sa dclaration

Dclarez en ligne ou envoyez votre dclaration


papier au centre des finances publiques indiqu
page 1 de la dclaration que vous avez reue,
mme si vous avez chang dadresse (pour
plus de prcisions voir ci-contre).

FA

Lanne du dpart ltranger, vous devez


souscrire une dclaration n o 2042 et une
annexe no 2042 NR sur laquelle vous porterez
exclusivement les revenus de source franaise
perus aprs votre dpart ltranger.
Si vous transfrez votre domicile fiscal en
France en 2013 et que vous avez peru, avant
votre retour, des revenus de source franaise,
vous devez dposer une dclaration no 2042 NR
ainsi que la dclaration no 2042 pour les revenus perus aprs votre retour.
Cette annexe est disponible sur impots.gouv.fr
ou dans les centres des finances publiques.
Pour plus de renseignements:
Service des impts des particuliers non-rsidents
10, rue du Centre, TSA 10010 93465 Noisy-leGrand Cedex Tlphone: 0157338300
Ml: sip.nonresidents@dgfip.finances.gouv.fr
2

vous avez chang dadresse aprs


le 1er janvier 2014
Indiquez votre adresse actuelle et la date du
dmnagement la rubrique Changement
dadresse en 2014 et compltez les lments
demands concernant lappartement. Vous
recevrez ainsi nos courriers votre nouvelle
adresse.
Envoyez votre dclaration ladresse du centre
des finances publiques indique page 1 de la
dclaration.

prcision

Vous ne devez plus joindre vos justificatifs


(factures, reus de dons) votre dclaration
de revenus sur papier, conservez-les pendant
trois ans pour rpondre une demande ventuelle de votre centre des finances publiques.

anne du dpart ltranger ou du retour


en france

Vous devez indiquer la date de votre dpart ou


celle de votre retour sur papier libre ou dans la
rubrique Renseignements complmentaires.

Pour plus de simplicit, utilisez la dclaration


en ligne: tous vos changements de situation
peuvent tre signals.

reprsentation - mandat

C
-S
IM

si vous vivez en union libre (concubinage);


si vous vous tes mari ou pacs en 2013 et
que vous choisissez limposition spare (voir
page 3);
si vous tes mari sous le rgime de la sparation des biens et que vous ne vivez pas avec
votre conjoint;
si vous tes en instance de sparation de
corps ou de divorce et que le juge vous a autoris rsider sparment;
en cas dabandon, par lun des conjoints, du
domicile conjugal et chacun disposant de revenus propres;
si vous avez divorc, rompu un Pacs ou si
vous vous tes spar en 2013 (voir page 3).

adresse et nom

IL
E

Obligations dclaratives

Si vous tes agent de ltat en service ltranger, prcisez-le dans votre dclaration. Bien
que votre adresse soit situe ltranger, vous
continuez bnficier du rgime dimposition
des rsidents franais.

Tlvision
Si vous avez une tlvision, vous navez pas de
dmarche accomplir. La contribution laudiovisuel public (133 pour la France mtropolitaine et 85 pour les DOM) vous sera
demande en mme temps que votre taxe
dhabitation.
En revanche, si au 1er janvier 2014 aucune de
vos habitations (principale ou secondaire) ni
celle dun membre rattach votre foyer fiscal
nest quipe dun tlviseur ou dun dispositif
assimil, cochez la case RA situe en premire
page de la dclaration de revenus.
Cette case doit tre coche chaque anne si
vous ne disposez pas dun tlviseur.
Pour des prcisions supplmentaires, consultez
la notice no 2041 GZ disponible sur impots.
gouv.fr ou auprs de votre centre des finances
publiques.

Changement de nom
Votre nom de naissance est prrempli en
premire ligne de la rubrique Etat civil de
votre dclaration.
Votre dclaration comporte galement le nom
auquel vous seront adresss vos courriers. Vous
pouvez rectifier linformation dans la rubrique
ddie de votre dclaration (sans reporter
votre prnom).
Ce nom dusage peut tre:
si vous tes mari(e), le nom de votre poux
(pouse) uniquement ou un double nom
compos de votre nom et du nom de votre
poux (pouse) dans lordre que vous souhaitez;
si vous tes divorc(e), le nom de votre
ex-poux (pouse) si vous tes autoris(e)
conserver lusage de ce nom;
si vous tes veuf (ve), le nom de votre poux
(pouse) ou les deux noms accols.

prcision
Vous ne pouvez pas choisir comme nom
dusage le nom de votre concubin ou de votre
partenaire de Pacs.

situation familiale page 2


Si les lments prremplis sont inexacts
ou incomplets, corrigez-les en ligne si vous
tldclarez ou dans les cases blanches
si vous faites votre dclaration sur papier.

A Situation du foyer fiscal

compltez la dclaration avec les revenus de


lautre dclarant. Les revenus (et charges)
dclarer sont ceux que vous et votre conjoint
avez perus (ou supportes) du 1er janvier au 31
dcembre 2013.
Vous navez pas joindre la dclaration de
lautre dclarant qui na pas t utilise.

Si vous vous tes mari ou pacs en 2012 et que


vous avez opt pour limposition spare des
revenus (case B coche), vous avez fait deux
dclarations de revenus. Pour limposition des
revenus de 2013, vous recevez une dclaration
commune prremplie au nom du couple. Vous
devez la complter de lensemble de vos revenus et charges de lanne 2013.
Les modalits pour complter la dclaration
commune de revenus sont identiques celles
dun couple qui se marie ou se pacse en 2013 et
qui nopte pas pour une imposition spare (voir
paragraphe Complter la dclaration commune
de revenus). Le mariage ou le Pacs ayant t
conclu en 2012, ne reportez pas sa date sur la
dclaration commune.

Mariage ou Pacs en 2013

Cette option est irrvocable pour les revenus de


2013.
Chaque membre du couple doit faire une dclaration de revenus.
Chacun est impos sparment sur lensemble
des revenus dont il a personnellement dispos
pendant lanne du mariage ou du Pacs (revenus personnels et quote-part des revenus
communs).
Vous ne pouvez pas opter pour une imposition
distincte si vous vous tes mari en 2013 avec
votre partenaire de Pacs (Pacs conclu au titre
dune anne antrieure et qui na pas t
rompu).
Les charges de famille retenues pour le calcul de
limpt sont celles constates soit au 1er janvier
soit au 31 dcembre 2013 si elles ont augmentes en cours danne.

C
-S
IM

Faites UNE dclaration commune au nom


du couple
Lanne du mariage ou de la conclusion du Pacs,
vous tes impos conjointement, avec votre
poux ou partenaire de Pacs, sur lensemble de
vos revenus et pour la totalit de lanne.
Vous devez ainsi porter sur cette dclaration la
totalit de vos revenus et de vos charges pour
lanne entire.

cas particulier: vous optez pour


une imposition spare

complter sa dclaration avec imposition


spare
Si vous tldclarez, laissez-vous guider. Sinon:
votre situation avant le mariage (ou le Pacs)
est indique sur la dclaration ne la modifiez
pas;
indiquez la date de votre mariage ou celle de
votre Pacs (case X) et indiquez le numro fiscal
de lautre dclarant (ce numro est indiqu sur
sa dclaration de revenus en page 1 et sur ses
avis dimpt);
cochez la case B Vous optez pour la dclaration spare de vos revenus 2013;
compltez votre dclaration de vos revenus
personnels, de votre quote-part des revenus
communs et de vos charges effectivement
supportes.

FA

Les charges de famille retenues pour le calcul de


limpt sont celles constates soit au 1er janvier
soit au 31 dcembre 2013 si elles ont augment
en cours danne.

complter la dclaration commune


de revenus (au nom du couple)

Si vous tldclarez, vous accdez directement


votre dclaration commune qui est complte
des lments dtat civil et de lensemble de
vos revenus.
Si vous dclarez sur papier, utilisez lune des
dclarations pridentifies que vous avez
reues:
compltez en page 1 ltat civil de lautre
dclarant;
votre situation avant votre union est indique
sur la dclaration Vous tes clibataire;
divorc/spar; veuf, corrigez et cochez la
case maris (case M) ou pacss (case O);
indiquez la date de votre mariage ou celle de
votre Pacs (case X) et indiquez le numro fiscal
de lautre dclarant (ce numro est indiqu sur
sa dclaration de revenus en page 1 et sur ses
avis dimpt);
indiquez ladresse de lautre dclarant au
1er janvier 2013 dans Renseignements complmentaires (cadre E);

Vous devez faire DEUX dclarations


Chaque ex-poux ou ex-partenaire de Pacs fait
une dclaration de revenus pour lanne entire.
Chacun est personnellement impos sur les revenus dont il a dispos pendant lanne du divorce,
de la sparation ou de la rupture de Pacs.
En cas de sparation, divorce ou rupture de
Pacs au cours de lanne 2013, il est tenu
compte de votre situation de famille au 31
dcembre. Vous tes donc considr comme
spar ou divorc pour lanne entire. Le
nombre de parts retenu pour le calcul de votre
impt est dtermin sur cette base.
Les enfants mineurs du couple, sauf en cas de
garde alterne, doivent tre ports charge
du seul parent chez lequel ils rsident titre
principal.
Si au 31 dcembre 2013, vous vivez seul et
levez seul votre enfant, cochez la case T et
bnficiez de la majoration de part associe.

IL
E

Mariage ou Pacs en 2012 avec option


pour une imposition spare

Divorce, sparation ou rupture de Pacs


en 2013

envoyer sa (ou ses) dclaration(s)


En cas de mariage ou de Pacs en 2013, si vous
dclarez sur papier, adressez la dclaration
commune ou les dclarations (en cas doption
pour une imposition spare) au centre des
finances publiques du domicile conjugal au
1er janvier 2014. Vous pouvez aussi dclarer en
ligne.

remplir sa dclaration
Si vous tldclarez, laissez-vous guider, sinon
suivez les instructions ci-aprs.
La dclaration pridentifie au nom du couple
peut tre utilise par lun des ex-conjoints
la situation Vous tes mari(e)s,pacs(e)s
est indique sur la dclaration, corrigez et
cochez la case D Divorc(e)/ spar(e);
indiquez la date du divorce (ou de rupture de
Pacs) case Y;
rayez les lments relatifs votre ex-conjoint
(ltat civil et les revenus);
portez vos revenus personnels (ainsi que
votre quote-part des revenus communs).
Pour dclarer ses revenus, lautre ex-conjoint
doit se procurer une dclaration (disponible
sur impots.gouv.fr ou dans un centre des
finances publiques)
Si vous tes dans cette situation:
compltez votre tat-civil et votre adresse;
cochez la case D Divorc(e)/ spar(e);
indiquez la date du divorce (ou de rupture de
Pacs) case Y;
dclarez vos revenus personnels et votre
quote-part des revenus communs ainsi que les
charges que vous avez effectivement supportes.

Dcs en 2013 du conjoint ou partenaire


de Pacs
Vous devez faire DEUX dclarations: une pour
les revenus communs (du 1er janvier 2013 la
date du dcs) et une pour vous-mme (de la
date du dcs au 31 dcembre 2013). Les revenus du dfunt doivent tre ports en totalit
sur la premire de ces dclarations, mme si
les sommes ont t verses aprs la date du
dcs.
La dclaration commune et votre propre dclaration sont dposer dans les dlais de droits
3

complter les dclarations de revenus


Si vous tldclarez, laissez-vous guider, sinon
suivez les instructions ci-aprs.
Du 1er janvier 2013 la date du dcs:
utilisez la dclaration pridentifie au nom du
couple que vous avez reue;
la situation Vous tes mari(e)s/pacs(e)s
est indique sur votre dclaration, ne la modifiez
pas;
indiquez la date du dcs, si elle nest pas
dj prremplie, case Z, sur la ligne approprie;
rectifiez les revenus vous concernant en indiquant seulement les montants correspondant
la priode allant du 1er janvier 2013 la date
du dcs.

Nouveaut
Le dispositif transitoire de la demi-part
attribue aux personnes vivant seules et ayant
un enfant quelles nont pas lev seules
pendant au moins cinq ans (case E) a pris fin
en 2012.
Il ne sapplique plus compter des revenus
de 2013.

Vous et/ou votre conjoint tes


invalide(s)
Pour pouvoir bnficier dune demi-part
supplmentaire par personne vous et/ou votre
conjoint/partenaire devez tre titulaire:
dune carte pour une invalidit au moins
gale 80%;
ou dune pension, militaire ou pour accident
du travail, pour une invalidit de 40% ou plus.
Si vous remplissez ces conditions, cochez si
ncessaire la ou les cases P et/ou F. Vous
pouvez bnficier de cette demi-part lanne
o vous avez dpos votre demande de carte
dinvalidit, mme si elle nest pas encore
attribue. Vous devez tre en mesure de fournir le justificatif lorsquelle vous sera dlivre.
Si elle nest pas accorde, une dclaration des
revenus rectificative devra tre dpose.

FA

C
-S
IM

De la date du dcs au 31 dcembre 2013:


utilisez la dclaration pridentifie votre
nom, reue par pli spar, la situation Vous
tes veuf(ve) depuis le est indique sur la
dclaration;
si vous navez pas reu ce formulaire dbut
mai et si vous ne dclarez pas en ligne, procurez-vous une dclaration vierge (disponible sur
impots.gouv.fr), cochez la case V;
compltez la dclaration avec vos revenus
pour la priode aprs dcs.
Si vous dclarez sur papier, dposez ensemble
les deux dclarations.

votre foyer pour chacune des cinq annes au


cours desquelles vous viviez seul.
Si vous remplissez ces conditions, cochez la
case L. Lavantage maximal en impt li cette
demi-part est de 897.
Si la case L est coche et que vous ne vivez pas
seul, cochez la case N.

B Demi-parts supplmentaires
(cadres A et B page 2)

Vous vivez seul et avez lev un enfant


(case L)

Si vous tes clibataire, divorc, spar ou


veuf, vous pouvez bnficier dune demi-part
supplmentaire si vous remplissez les conditions suivantes:
vous viviez seul au 1 er janvier 2013 sans
aucune personne charge;
vous avez un ou plusieurs enfants majeurs ou
mineurs faisant lobjet dune imposition
distincte;
ou vous avez eu un ou plusieurs enfants
dcds aprs lge de 16 ans ou par suite de
faits de guerre;
et vous avez support, la charge exclusive ou
principale dun ou plusieurs de ces enfants
pendant au moins cinq annes au cours
desquelles vous viviez seul. Lenfant doit avoir
t fiscalement compt charge ou rattach
4

cochez la case T pour bnficier dune majoration du nombre de parts. Vous pouvez galement bnficier de la case T si votre enfant est
en rsidence alterne.
Si ces conditions sont remplies, vous bnficiez
dune majoration:
dune part pour votre premier enfant charge
si vous vivez et assurez seul la charge de votre
enfant, mme si vous percevez une pension
alimentaire pour son entretien (la majoration
est divise par deux en cas de rsidence alterne);
dune part et demie pour la premire
personne votre charge invalide recueillie sous
votre toit, si vous vivez seul avec cette personne.
Si vous tes veuf et si vous avez des enfants
charge ou rattachs ouvrant droit une
augmentation du nombre de parts ou si vous
avez recueilli une personne invalide, vous
bnficiez du mme nombre de parts quun
couple mari dans la mme situation, ne
cochez pas la case T.

IL
E

communs (la date limite est indique en


premire page de la dclaration prremplie).
Pour la dclaration commune la situation et les
charges de famille retenues sont celles constates au 1er janvier 2013 ou la date du dcs si
cela est plus favorable. Pour votre propre dclaration, il sera tenu compte des charges de
famille au 1er janvier ou au 31 dcembre 2013
si cela est plus favorable.

Vous et/ou votre conjoint tes


titulaire(s) de la carte du combattant,
dune pension militaire dinvalidit ou
de victime de guerre
Pour pouvoir bnficier dune demi-part
supplmentaire, vous (ou votre conjoint) devez
tre g de plus de 75 ans au 31 dcembre
2013 et tre titulaire de la carte du combattant
ou dune pension militaire dinvalidit ou de
victime de guerre ou bien votre conjoint,
dcd aprs lge de 75 ans, remplissait ces
conditions. Vous pouvez galement en bnficier si votre conjoint, dcd en 2013, remplissait ces conditions. Cochez, si ncessaire, la
case W ou S selon votre situation.
Si vous avez une pension de veuve de guerre,
cochez la case G si elle nest pas prremplie.
Si vous tes clibataire, divorc, spar ou veuf
et remplissez plusieurs conditions prvues aux
cases P, L, W ou G, vous ne pouvez bnficier
que dune demi-part supplmentaire.
Pour plus de prcisions, consultez la notice
no2041 GT.

Parent isol (case T)


Si vous tes clibataire, divorc ou spar et si
vous viviez seul au 1er janvier 2013 et levez
seul votre (vos) enfant(s) ou si vous avez
recueilli une personne invalide sous votre toit,

C Personnes charge
(cadre C page 2)
Vous pouvez compter charge:
vos enfants (et/ou ceux de votre conjoint)
lgitimes, adoptifs, naturels (filiation lgalement tablie) ou recueillis (si vous en assurez
lentretien exclusif) gs de moins de 18 ans au
1er janvier 2013;
vos enfants handicaps, quel que soit leur ge
sils sont hors dtat de subvenir leurs besoins;
tout enfant n en 2013 enregistr ltat civil,
(mme sil est dcd en cours danne);
les personnes invalides autres que vos enfants
si elles vivent en permanence sous votre toit et
si elles sont titulaires de la carte dinvalidit dau
moins 80% sans aucune condition dge ni de
revenus.
Les personnes charge donnent droit une
majoration du nombre de parts: une demi-part
pour chacune des deux premires personnes,
une part compter de la troisime personne.
Les enfants handicaps et les personnes invalides charge donnent droit une demi-part
supplmentaire.
Si vous avez plus de deux personnes charge
disposant de revenus personnels, vous devez
joindre le dtail de leurs revenus sur papier libre
ou lindiquer dans la rubrique Renseignements
complmentaires.

Enfants en rsidence alterne


Il sagit des enfants mineurs rsidant en alternance au domicile de leurs parents spars ou
divorcs. Dans ce cas, la charge de lenfant est
prsume partage de manire gale entre les
deux parents et chacun bnficie dune augmentation (qui est partage) de son nombre de
parts.

En cas de rsidence alterne, vous devez indiquer le nombre denfants concerns case H au
cadre C, leur anne de naissance ainsi que le
nom et ladresse de lautre parent. Consultez la
notice no 2041 GV pour plus de prcisions.

conditions au paragraphe Pensions alimentaires verses).


Loption de rattachement est irrvocable pour
lanne concerne.

Si votre enfant a atteint sa majorit


en 2013

Vous devez remplir le cadre D de la dclaration.


Chaque enfant doit rdiger une demande sur le
modle suivant:
Je soussign(e) (nom, prnom, adresse, profession ou qualit, date et lieu de naissance)
demande tre rattach(e) au foyer fiscal de
(mes parents, ma mre, mon pre).
La demande doit tre date et signe. En cas
de sparation des parents, indiquez le nom,
prnom et ladresse de lautre parent.
Ne joignez pas ce justificatif de rattachement
mais conservez-le. Votre centre des finances
publiques pourra vous le demander ultrieurement.

Il est compt votre charge en qualit denfant


mineur. Dans ce cas, vous devez dclarer les
revenus quil a perus du 1 er janvier 2013
jusqu ses 18 ans. Votre enfant doit souscrire
une dclaration personnelle pour les revenus
quil a perus de sa majorit jusquau 31
dcembre 2013. Toutefois, pour cette priode,
il peut demander que ses revenus soient rattachs ceux de ses parents. Le rattachement ne
peut tre demand quau foyer qui le comptait
charge au 1er janvier 2013.

D Rattachement denfants majeurs,


maris ou lis par un Pacs
(cadre D page 2)
Enfants qui peuvent demander tre
rattachs

traitements, salaires, ppe


pensions et rentes
Si un montant prrempli nest pas exact,
corrigez-le en ligne si vous tldclarez ou
dans la case blanche en dessous si vous faites
votre dclaration sur papier. Les revenus perus
par les personnes charge ou rattaches
ne sont jamais prremplis.

C
-S
IM

Il sagit de:
vos enfants majeurs clibataires gs de
moins de 21 ans au 1er janvier 2013 ou de
moins de 25 ans, cette mme date, sils poursuivent leurs tudes;
vos enfants non maris chargs de famille et
vos enfants maris ou lis par un Pacs si lun
des deux conjoints remplit lune des conditions
dge ci-dessus;
les enfants majeurs devenus orphelins de
mre et de pre aprs leur majorit, condition quils vivent sous le mme toit que vous,
quils soient votre charge de manire effective et exclusive et quils remplissent la condition dge.

Traitements, salaires

Le rattachement des enfants majeurs clibataires, veufs, divorcs ou spars qui ne sont
pas chargs de famille augmente votre nombre
de parts.
Le rattachement des enfants maris ou lis par
un Pacs ou des enfants chargs de famille,
donne droit un abattement sur le revenu
global de 5698 par personne rattache.

Lenfant qui demande le rattachement ne doit


pas dposer de dclaration de revenus.
Ses revenus doivent tre ports sur votre dclaration de revenus dans les cases de la colonne
personne charge. En cas de dcs de votre
conjoint en 2013, le rattachement ne peut tre
demand que sur une seule des deux dclarations.
Lorsque les parents sont imposs sparment,
le parent qui ne bnficie pas du rattachement
peut dduire une pension alimentaire (voir les

Allocations de prretraite
Sont dclarerles allocations de prretraite
verses aux salaris jusqu la date de leur
dpart la retraite:
allocation perue dans le cadre dune convention de coopration du Fonds national de lemploi (allocation spciale FNE);
allocation de prretraite progressive;
allocation de remplacement pour lemploi
(ARPE);
allocation de cessation dactivit de certains
travailleurs salaris (CATS);
allocation de prretraite amiante;
allocation verse dans le cadre du dispositif de
prretraite dentreprise (prretraite maison).
Indemnits parlementaires (de base et de
rsidence) y compris pour les dputs
europens.

Revenus dactivit 1AJ 1DJ

Vous devez dclarer:


les sommes perues en 2013 au titre des traitements, salaires, vacations, congs pays,
pourboires
les avantages en nature fournis par lemployeur: nourriture, logement, disposition
dune voiture pour les besoins personnels
compter du 1er janvier 2013, la prise en
charge par lemployeur dune partie des cotisations aux contrats collectifs obligatoires de
sant (ces cotisations deviennent un complment de rmunration imposable).
Pour savoir quel montant dclarer, utilisez le
relev annuel de salaires dlivr par votre
employeur ou bien vos feuilles de paye;
les indemnits journalires de scurit sociale
(maladie, maternit). Les indemnits temporaires daccident du travail ou de maladies
professionnelles sont imposables hauteur de
50% de leur montant. Le montant prrempli
tient compte de labattement.

FA

Les effets du rattachement

Allocations chmage
Les sommes suivantes verses par Ple
emploi (indiques sur lattestation annuelle
que vous adresse lorganisme) sont dclarer:
allocation daide au retour lemploi (ARE);
allocation temporaire dattente (ATA), allocation de solidarit spcifique (ASS), allocation
quivalent retraite (AER);
aide exceptionnelle verse certains
chmeurs ayant puis leurs droits lallocation chmage.
Lallocation de retour lemploi formation
(AREF) doit tre dclare avec les revenus dactivit cases 1AJ 1DJ.

IL
E

Les formalits

Autres revenus imposables 1AP 1DP

Indemnits de fonction des lus locaux


En cas doption pour le rgime dimposition des
traitements et salaires (voir page 27 pour des
prcisions complmentaires).

Revenus dheures supplmentaires


exonrs 1AU 1DU
Sont exonres dimpt sur le revenu et sont
dclarer en cases 1AU 1DU les rmunrations
perues en 2013 au titre des heures supplmentaires ou complmentaires effectues
jusquau 31 juillet 2012 ou ralises pendant
des priodes de dcompte du temps de travail
ne correspondant pas au mois calendaire
lorsquelles taient en cours au 1er aot 2012 et
quelles se sont termines au plus tard le 31
dcembre 2012. Ces sommes sont prises en
compte pour la dtermination du revenu fiscal
de rfrence et pour le calcul de la prime pour
lemploi.

Sommes ne pas dclarer (notamment)


Si un enfant est en rsidence alterne, ses
revenus doivent tre partags entre les deux
parents.

les prestations familiales lgales: allocations familiales, complment familial, allocation logement;
les indemnits journalires de maladie
verses aux assurs reconnus atteints dune
maladie comportant un traitement prolong et
des soins particulirement coteux;

Assistantes maternelles, assistants familiaux


Un rgime spcifique dimposition est prvu
pour les assistants maternels et les assistants
familiaux agrs. Si vous souhaitez en bnficier vous devez dclarer la diffrence entre
dune part les rmunrations perues y compris
les indemnits pour lentretien et lhbergement des enfants et dautre part une somme
forfaitaire reprsentative des frais. Pour plus de
prcisions, consultez la notice no 2041 GJ.
Journalistes et assimils
Consultez la notice no 2041 GP qui prcise les
dispositions applicables vos allocations pour
frais demploi (abattement de 7650).
Auteurs duvres de lesprit (crivains,
compositeurs), salaire du conjoint
de lexploitant
Consultez la notice no 2041 GJ.

Salaris dtachs ltranger et revenus


de source trangre
Consultez la notice no 2041 GG.

C
-S
IM

Nouveaut
Les sommes issues de la participation ou de
lintressement, affectes un dispositif
dpargne salariale, ont pu faire lobjet dun
dblocage anticip entre le 1er juillet et le 31
dcembre 2013. Les sommes dbloques, pour
un montant maximal de 20000, destines
financer lachat dun ou plusieurs biens ou la
fourniture dune ou plusieurs prestations de
services, sont exonres dimpt sur le revenu.

Pour certains revenus, des notices sont votre


disposition dans votre centre des finances
publiques ou sur impots.gouv.fr.

FA

Prcisions
Apprentis munis dun contrat dapprentissage
Une fraction du salaire est exonre donc ne
dclarez que la fraction de la rmunration
dpassant 17163 (montant du SMIC annuel)
dans les cases 1AJ 1DJ.
En cas de dbut ou de fin dapprentissage en
cours danne, la limite dexonration doit tre
ajuste en fonction de la dure dapprentissage.
PRFON, COREM et CGOS
Ne dduisez pas le montant de ces cotisations
et rachats de vos salaires. Ces cotisations seront
dduites du revenu global au titre de lpargne
retraite (voir PERP page 17).

Cotisations de rachat au titre de la retraite


(de base et complmentaire lgalement
obligatoire)
Dduisez ces cotisations du montant brut du
salaire de la personne qui effectue le rachat.
Pour les personnes qui nexercent plus dactivit salarie, ces rachats sont dductibles du
montant des pensions. En revanche, si vous ne
percevez pas de salaires ou de pensions, ces
rachats doivent tre ports case 6DD de votre
dclaration. Dans tous les cas, inscrivez le
dcompte au cadre E Renseignements complmentaires ou sur une note jointe.

fraction de lindemnit imposable au titre de


lanne concerne.
Grants ou associs de certaines socits
Les rmunrations (montant total aprs dduction des cotisations sociales) sont soumises au
rgime fiscal des traitements et salaires si vous
tes:
grant majoritaire dune socit responsabilit limite (SARL) soumise limpt sur les
socits;
grant dune socit en commandite par
actions;
associ ou membre de certaines socits qui
ont opt pour limpt sur les socits (socits
de personnes, EURL, EARL, socit en participation ou de fait);
associ de certaines socits civiles qui ont
opt pour limpt sur les socits.
Les allocations forfaitaires pour frais demploi
sont toujours imposables, de mme que les
remboursements rels de frais lorsque vous
optez pour la dduction des frais rels et
justifis.

IL
E

les salaires perus par les tudiants gs de


25 ans au plus au 1er janvier 2013 en rmunration dune activit exerce pendant ou en
dehors des congs scolaires ou universitaires
dans la limite annuelle de 4291 (trois fois le
montant mensuel du SMIC). Vous pouvez choisir de ne pas bnficier de lexonration et de
prserver ainsi le droit ventuel la prime pour
lemploi, dans ce cas, portez la totalit de vos
salaires en cases 1AJ 1DJ;
les indemnits de stage verses par les
entreprises aux tudiants ou lves des coles
la triple condition que le stage fasse partie du
programme de lcole ou des tudes, quil
prsente un caractre obligatoire et que sa
dure ne dpasse pas trois mois;
laide financire aux services la personne
accorde notamment sous la forme du CESU
prfinanc par lemployeur ou par le comit
dentreprise dans la limite annuelle de 1830.

lus locaux
Consultez la notice no 2041 GI.

Sommes perues en fin dactivit


En cas de licenciement, dpart volontaire la
retraite ou en prretraite (avec rupture du
contrat de travail), mise la retraite linitiative
de lemployeur, rupture conventionnelle du
contrat de travail consultez la notice no 2041 GH
pour connatre les modalits dimposition.
Les montants indiqus sur votre dclaration
ne tiennent pas compte des abattements ou
exonrations prvus, ne portez que la fraction
du salaire imposable dans les cases 1AJ et 1BJ
blanches.

Prime de dpart en retraite ou de mise la


retraite ou de prretraite
La fraction imposable de ces indemnits peut
tre impose soit selon le systme du quotient,
soit faire lobjet dun talement.
Si vous avez peru en 2013 une prime de cette
nature et que vous souhaitez en taler limposition sur quatre ans (2013, 2014, 2015 et
2016), vous devez joindre votre dclaration
une demande sur papier libre. Loption pour
ltalement est irrvocable et la demande doit
clairement indique la nature, le montant et la
rpartition du revenu concern.
Vous devez alors corriger votre dclaration en
portant, dans les cases 1AJ 1BJ blanches, la
somme de vos revenus et de la fraction imposable qui est seule retenue pour le calcul de la
prime pour lemploi. Les trois annes suivantes,
vous devrez complter votre dclaration en
portant dans les cases 1AP 1BP, le quart de

Dduction des frais professionnels


Pour dduire vos frais professionnels, vous avez
le choix entre la dduction forfaitaire de 10%
et la dduction des frais pour leur montant rel
et justifi.
Si vous exercez plusieurs activits salaries, le
mode de dduction doit tre le mme pour
lensemble des salaires perus.
Chaque personne du foyer fiscal peut choisir le
mode de dduction des frais professionnels qui
lui est le plus favorable.

dduction forfaitaire de 10%


Ne la dduisez pas. Elle sera calcule automatiquement.
Les personnes inscrites en tant que demandeur
demploi depuis plus dun an bnficient dune
dduction forfaitaire minimale. Cochez les
cases 1AI 1DI correspondantes. La dure
dinscription dun an sur la liste des demandeurs demploi peut tre constate tout
moment au cours de lanne 2013. Elle nest
pas interrompue si vous avez bnfici par
exemple dun stage de formation professionnelle.

frais rels (cases 1ak 1dk)


Si vous estimez que vos dpenses professionnelles sont suprieures au montant de la
dduction de 10%, vous pouvez demander la
dduction de vos frais pour leur montant rel
et justifi.
Pour tre dductibles, ces frais doivent tre
ncessits par votre profession, tre pays au
cours de lanne 2013 et pouvoir tre justifis
(conservez vos factures). Vous devez joindre
votre dclaration papier une note prcisant le
dtail et le calcul de vos frais rels.
Si vous demandez la dduction de vos frais
rels, les remboursements et allocations pour
frais demploi, y compris lavantage que consti-

Frais de transport
Sont concerns les frais engags au titre des
trajets entre le domicile et le lieu de travail (un
aller-retour quotidien).
Seuls les frais justifis et exposs titre professionnel sont dductibles.

Vous ne disposez pas dun mode de


restauration collective proximit de votre
lieu de travail
si vous avez des justifications compltes et
prcises, le montant des frais supplmentaires
est gal la diffrence entre le prix du repas
pay et la valeur du repas pris au foyer (valu
4,55 pour 2013);
si vous navez pas de justifications dtailles,
les frais supplmentaires sont valus 4,55
par repas.

Si elle nest pas prremplie, indiquez votre


dure dactivit sur votre dclaration pour
bnficier ventuellement de la PPE.

vous tes salari (dclaration no 2042)


si vous avez travaill temps plein toute
lanne et que la case correspondante na pas
t coche, cochez les cases 1AX 1DX
blanches;
si vous avez travaill temps plein une partie
de lanne seulement ou temps partiel et
que le nombre dheures rmunres (y compris
les heures supplmentaires exonres, effectues en 2012 et payes en 2013) nest pas
prrempli, indiquez-le dans les cases 1AV 1DV
blanches.

vous tes non-salari


(dclaration no 2042 c pro)

Vous disposez dun mode de restauration


collective
Vous pouvez dduire, sur justificatifs, le
montant de ces frais supplmentaires pour un
montant gal la diffrence entre le prix du
repas pay la cantine et la valeur du repas
pris au foyer (valu 4,55 pour 2013).

si vous avez travaill toute lanne, cochez les


cases 5NW 5PW;
si vous avez travaill une partie de lanne
seulement, indiquez le nombre de jours travaills dans les cases 5NV 5PV.

Dans tous les cas vous devez dduire des frais


dductibles, sil y a lieu, la participation de
votre employeur lachat de titres-restaurant.

si lactivit a t exerce temps plein toute


lanne, cochez les cases 1AX 1DX (pour les
salaris) ou 5NW 5PW (pour les non-salaris)
sur chaque dclaration;
si lactivit a t exerce temps partiel,
indiquez le nombre dheures rmunres (y
compris les heures supplmentaires exonres) cases 1AV 1DV (pour les salaris) ou le
nombre de jours travaills cases 5NV 5PV
(pour les non-salaris) correspondant chaque
priode dclare.
Pour toute information complmentaire,
consultez la notice no 2041 GS.

Apprentis
Compte tenu de lexonration hauteur de
17163 de la rmunration de lapprenti, les
frais rels sont dductibles au prorata des
salaires imposs.

FA

Le barme kilomtrique peut tre utilis pour


les vhicules dont vous tes propritaire ou
dont votre conjoint ou lun des membres de
votre foyer fiscal est propritaire.
Il peut galement tre utilis si vous louez le
vhicule mais, dans ce cas, les loyers ne
peuvent pas tre dduits en plus du barme.
Si le vhicule vous est prt gratuitement,
vous devez pouvoir justifier que vous prenez
effectivement en charge la quote-part des frais
couverts par le barme relatif lusage
professionnel du vhicule.

16251 pour les clibataires, veufs ou divorcs. Ces montants sont majors de 4490 pour
chaque demi-part sajoutant une part
(personne seule) ou deux parts (couple mari
ou pacs), la majoration est divise par deux
en prsence dun enfant en rsidence alterne;
votre revenu dactivit doit tre compris dans
les limites prsentes dans la fiche de calcul.

Dure dactivit
Frais supplmentaires de nourriture
Ils sont dductibles si vous pouvez justifier que
votre activit professionnelle vous oblige
prendre certains repas hors de chez vous du fait
de vos horaires ou de lloignement de votre
domicile.

C
-S
IM

Vous devez pouvoir justifier du montant des


frais engags (factures, tickets de page...)
quelle que soit la distance parcourue.
Pour vous permettre dvaluer plus facilement
vos frais, Iadministration met votre disposition un barme kilomtrique en fonction du
vhicule utilis (voir annexe). Il est plafonn
7 chevaux sagissant de la puissance des vhicules automobiles et 5 chevaux sagissant
des deux roues.
Le barme kilomtrique prend en compte la
dprciation du vhicule, les frais de rparations
et dentretien, les dpenses de pneumatiques, la
consommation de carburant et les primes dassurances. Les frais de garage, de parking ou de
parcmtre sur le lieu professionnel et les frais de
page dautoroute peuvent tre ajouts aux frais
de transport valus en fonction du barme sous
rserve quils puissent tre justifis.
Pour les vhicules lectriques, la location de la
batterie et les frais lis sa recharge sont pris
en compte au titre des frais de carburant et
sont donc dj inclus dans le barme.

notamment lies lemploi ou des contraintes


familiales ou sociales. Si aucun motif ne justifie
lloignement, la dduction est admise
hauteur des 40 premiers kilomtres.
Si vous avez le choix entre plusieurs modes de
transport, vous pouvez utiliser celui qui vous
convient le mieux condition que ce choix ne
soit pas contraire la logique compte tenu du
cot et de la qualit des transports en commun.

IL
E

tue la mise disposition dune voiture pour vos


dplacements professionnels doivent tre
dclars. Additionnez les montants de vos
revenus dactivit et de remboursements de
frais et portez ce total dans les cases blanches
1AJ et/ou 1BJ.

Prime pour lemploi (PPE)

votre situation de famille a chang suite au


dcs de votre conjoint

(cases 1AX 1DV et cases 5NW 5PV)

Si vous calculez vos frais rels sans utiliser le


barme kilomtrique, vous devez limiter vos
frais dductibles (autres que les frais de page,
de garage ou de parking et dintrts annuels
pour lachat crdit du vhicule) au montant
que vous obtiendriez si vous aviez utilis le
barme applicable au type de vhicule que
vous possdez, en retenant la distance que
vous avez parcourue et la puissance maximale
prvue par ce barme.
Si la distance domicile-lieu de travail est suprieure 40 km, vous devez pouvoir justifier
lloignement entre votre domicile et votre lieu
de travail par des circonstances particulires

La prime pour lemploi est une aide au retour


lemploi et au maintien dune activit professionnelle. Elle est attribue aux personnes qui
exercent une activit professionnelle (salarie
ou non salarie) disposant de revenus
modestes.
Les allocations chmage ou de prretraite
nouvrent pas droit la PPE.

Conditions remplir
Pour bnficier de la PPE, vous devez remplir la
double condition suivante:
votre revenu fiscal de rfrence ne doit pas
excder 32498 pour un couple mari ou
pacs soumis une imposition commune, ou

Revenu de solidarit active RSA


1BL, 1CB et 1DQ
Le revenu de solidarit active (RSA) remplace
le revenu minimum dinsertion (RMI), lallocation de parent isol (API) et dautres systmes
dintressement la reprise dactivit.
Le RSA est exonr dimpt sur le revenu.
Les personnes qui nexercent pas dactivit
professionnelle peroivent un montant forfaitaire.
Celles qui exercent une activit professionnelle
peuvent bnficier du RSA complment dactivit lorsque les ressources du foyer sont
7

Actionnariat salarie
1TV 1OY
Gains de leve doptions sur titres
et gains dacquisition dactions gratuites
imposables en salaires

Si vous avez t appel par une entreprise


tablie ltranger occuper un emploi dans
une entreprise tablie en France, que vous
navez pas t fiscalement domicili en France
au cours des cinq annes civiles prcdentes et
que vous avez pris vos fonctions aprs le 1er
janvier 2008, vous pouvez bnficier dune
exonration des supplments de rmunration
lies cette situation, sous certaines conditions
et pendant une dure limite. Pour plus de
prcisions, consultez le BOI-RSA-GEO-40-10
disponible sur impots.gouv.fr.
Le rgime dexonration prvu pour les salaris
et dirigeants qui ont pris leur fonction avant le
1er janvier 2008 ne sapplique plus.
Vous devez reporter en case 1DY ou 1EY, la fraction de rmunration qui bnficie de lexonration. Elle sera prise en compte pour le calcul
du revenu fiscal de rfrence.

Salaires imposables ltranger retenus


pour le calcul de la PPE 1LZ et 1MZ

Si vous percevez des salaires ltranger et


dautres revenus de source trangre, vous
devez souscrire une dclaration n o2047 et
reporter case 8TI le total de vos revenus trangers exonrs en France mais retenus pour le
calcul du taux effectif.
Indiquez par ailleurs en case 1LZ ou 1MZ le
montant de ces salaires afin quils soient retenus pour le calcul de la prime pour lemploi.
Pour ventuellement en bnficier, vous devez
indiquer votre dure dactivit dans le cadre
PPE de la dclaration no 2042.
Si vos salaires ou pensions sont vos seuls revenus de source trangre exonrs et retenus
pour le calcul du taux effectif, remplissez uniquement les cases 1AC 1DH (voir ci-dessous).

C
-S
IM

Pour obtenir des informations sur les gains de


leve doptions sur titres dclarer cases 1TV
1UX, consultez la notice no 2041GB.
Vous obtiendrez galement dans cette notice
des prcisions concernant les gains de leve
doptions sur titres et dacquisition dactions
gratuites attribues compter du 28 septembre
2012 qui sont imposables dans la catgorie des
salaires ( dclarer en cases 1TT et 1UT). Ces
gains sont par ailleurs soumis une contribution salariale de 10%.

Salaris impatris 1DY et 1EY

Gains et distributions de parts ou actions


de carried-interest 1NY et 1OY

FA

Une contribution sociale salariale de 30% libratoire de toute cotisation ou contribution de


scurit sociale sapplique aux distributions et
gains provenant de parts ou actions de
carried-interest. Vous devez reporter en case
1NY ou 1OY ces gains et distributions imposs
dans la catgorie des traitements et salaires et
dclars en case 1AJ ou 1BJ.

Salaires exonrs en France


1AQ 1DH

Agents et sous-agents dassurance


1 AQ et 1 BQ
Si vous tes agent ou sous-agent gnral dassurances, vous tes impos selon les rgles
applicables aux bnfices non commerciaux.
Cependant, lorsque certaines conditions sont
runies, vous pouvez opter pour le rgime
fiscal des salaris pour limposition de vos
commissions (pour plus de prcisions, consultez
le BOI-BNC-SECT-10-10 sur impots.gouv.fr).
Si vous optez pour ce rgime et exercez votre
activit dans une zone franche urbaine, dclarez
vos revenus exonrs case 1AQ ou 1BQ, page 1
de la dclaration no 2042 C. Ces revenus seront
pris en compte pour la dtermination du revenu
fiscal de rfrence et de la prime pour lemploi.

Indiquez cases 1AC 1DC le montant des salaires


aprs dduction des cotisations sociales obligatoires mais avant imputation de limpt acquitt
ltranger et le montant des indemnits journalires de maladie. Compltez par ailleurs la
rubrique concernant la dure dactivit pour
ventuellement bnficier de la prime pour
lemploi.
Reportez cases 1AH 1DH le montant des
pensions nettes encaisses aprs dduction de
limpt pay ltranger.
Si vous tes salari dtach ltranger et
que vous ne disposez pas dautres revenus de
source trangre, indiquez le montant de
votre rmunration exonre (ou la fraction
exonre) en cases 1AC 1DC pour le calcul
du taux effectif sans lindiquer en case 8TI.
Lensemble de ces revenus nets seront retenus pour le calcul du taux effectif et pour le
calcul du revenu fiscal de rfrence.

IL
E

infrieures un revenu garanti. Le montant du


RSA complment dactivit vers au foyer
est prrempli sur votre dclaration des revenus.
Lorsquil a t vers un foyer social constitu de deux concubins, son montant figurant
sur la dclaration de revenus de chacun deux
est gal la moiti du montant vers.
Si le RSA a t vers un enfant rattach au
foyer, le montant nest pas prrempli, vous
devez lindiquer case 1CB ou 1DQ.
Le RSA complment dactivit est dduit du
montant de la prime pour lemploi (PPE).

Sommes exonres transfres du CET


au PERCO ou un rgime de retraite
dentreprise 1SM et 1DN
Indiquez, case 1SM ou 1DN les sommes prleves sur un compte pargne temps (CET) et
affectes pour la constitution dune pargne
retraite. Elles sont prises en compte pour le
calcul du revenu fiscal de rfrence.
Vous devez galement dclarer ce montant
case 6QS ou 6QT pour quil soit pris en compte
pour le calcul du plafond dpargne retraite.

Salaires et pensions exonrs retenus


pour le calcul du taux effectif 1AC 1DH
Si vous tes domicili en France et percevez
des salaires ou des pensions de source trangre (notamment du Luxembourg et de
Belgique) exonrs dimpt sur le revenu en
France mais retenus pour le calcul du taux
effectif, vous tes dsormais dispens de souscrire la dclaration no2047 si vous ne disposez
pas dautres revenus de source trangre.
Vous devez complter les cases 1AC et suivantes
sans remplir les cases 8TI et 1LZ ou 1MZ.

Si vous tes agent de lEtat en poste ltranger, vous ne devez pas dclarer les supplments de rmunration exonrs dont vous
bnficiez: ne les indiquez pas cases 1AC
1DC ou 8TI.

Pensions, retraites et rentes


Pour savoir quel montant dclarer, utilisez les
indications figurant sur le relev tabli par lorganisme payeur.
Si les montants prremplis ne sont pas
corrects, corrigez-les en indiquant le total des
pensions et retraites dans la case blanche 1AS
ou 1BS si vous dclarez sur papier.

Sommes dclarer 1AS 1DS


les sommes perues au titre des retraites
publiques ou prives;
les rentes et pensions dinvalidit imposables, servies par les organismes de scurit
sociale;
les rentes viagres titre gratuit;
les prestations de retraite (de source franaise ou trangre) verses sous forme de
capital, par exemple le versement forfaitaire
unique remplaant une pension de faible
montant ou le capital peru lchance dun
plan dpargne pour la retraite populaire
(PERP) affect lacquisition de votre rsidence
principale en premire accession la proprit
(si vous optez pour le prlvement libratoire
voir le paragraphe ci-aprs).
Si une partie de votre pension est paye en
nature (logement, lectricit), estimez-en le
montant et ajoutez-le aux sommes perues.

Si vous tes en prretraite, dclarez les allocations correspondantes cases 1AP 1DP.

Pensions de retraite taxables 7,5%


1AT et 1BT
Sur demande expresse et irrvocable, les
pensions de retraites verses sous forme de
capital peuvent tre soumises un prlvement
forfaitaire de 7,5% libratoire de limpt sur le
revenu. Loption nest possible que si le versement en capital ne fait pas lobjet dun fractionnement et si les cotisations verses pendant la
phase de constitution des droits taient dductibles du revenu imposable.
Indiquez case 1AT ou 1BT le montant des
pensions avant dduction des cotisations et
contributions prleves sur les pensions.

pensions et retraites de source trangre

Sommes dclarer 1AO 1DO

Prlvement forfaitaire non libratoire

Les pensions de retraite et de vieillesse


lallocation aux mres de famille;
lallocation personnalise dautonomie (APA);
lallocation de solidarit aux personnes ges
(ASPA);
lallocation spciale vieillesse;
lallocation supplmentaire dinvalidit (ASI);
lallocation aux adultes handicaps (AAH);
la retraite mutualiste du combattant dans la
limite de 1741.

Revenus distribus
Les dividendes et autres revenus distribus
verss en 2013 ont t soumis un prlvement forfaitaire obligatoire de 21% lors de leur
versement (sauf si vous avez pu bnficier de
la dispense).
Ces revenus sont indiquer en case 2DC (ventuellement en case 2TS). En principe les
montants sont dj prremplis. Ils seront imposs au barme progressif de limpt sur le
revenu.
Le montant du prlvement vers en 2013 doit
tre indiqu case 2CK, il est en principe
prrempli. Il ouvre droit crdit dimpt.
Pour la demande de dispense du prlvement
forfaitaire, voir ci-aprs.

Les pensions dinvalidit


les pensions militaires dinvalidit et de victime
de guerre;
les prestations et rentes viagres servies pour
accidents du travail ou maladies professionnelles
par les rgimes obligatoires de scurit sociale;
la prestation de compensation du handicap.
Les pensions alimentaires et avantages
en nature
la somme verse directement par vos enfants
ou petits-enfants une maison de retraite ou
un tablissement hospitalier si vous disposez de
trs faibles ressources;
lavantage correspondant la somme dduite
pour laccueil sous votre toit dune personne
ge de plus de 75 ans.

C
-S
IM

Si vous percevez uniquement des pensions de


source trangre (notamment du Luxembourg
et de Belgique) exonres dimpt sur le revenu
en France mais retenues pour le calcul du taux
effectif, voir le paragraphe page 8.
Vous disposez dlments complmentaires
dans la notice no2041 GG.

Sommes ne pas dclarer (notamment)

revenus des valeurs


et capitaux mobiliers

Pour vrifier ou complter les montants prremplis, reportez-vous aux justificatifs remis par les
tablissements payeurs et aux explications des
parties versantes (ex: jetons de prsence, intrts de comptes courants dassocis).
Certaines rubriques dont les dficits des annes
antrieures non encore dduits sont complter
sur la dclaration complmentaire no 2042C.

FA

les pensions alimentaires perues;


les rentes ou les versements en capital effectus sur une priode suprieure douze mois
perus au titre des prestations compensatoires
en cas de divorce (y compris en cas de divorce
par consentement mutuel);
la contribution aux charges du mariage
lorsque son versement rsulte dune dcision
de justice.

Rentes viagres 1AW 1DW

Ce sont les rentes perues en contrepartie du


versement dune somme dargent ou de la
transmission dun bien ainsi que les rentes
alloues en dommages-intrts par dcision de
justice.
Ces rentes ne sont imposes que pour une fraction de leur montant dtermine daprs lge
quavait le bnficiaire lors de lentre en
jouissance de la rente. Indiquez la somme
perue, le montant imposable sera calcul
automatiquement.
Pour les rentes perues en vertu dune clause
de rversibilit, retenez lge que vous aviez au
moment du dcs du prcdent bnficiaire. Si
elle a t initialement constitue au profit dun
mnage, retenez lge du conjoint le plus g
au moment de lentre en jouissance de la
rente.

Produits de placement revenu fixe


Les intrts et autres produits de placement
revenu fixe verss en 2013 ont t soumis un
prlvement forfaitaire obligatoire de 24% lors
de leur versement (sauf si vous pu bnficier
de la dispense).
Ces produits sont indiquer en case 2TR. En
principe les montants sont dj prremplis. Ils
seront imposs au barme progressif de limpt sur le revenu (sauf option: voir ci-aprs).
Le montant du prlvement vers en 2013 doit
tre indiqu case 2CK quelle que soit limposition (au barme ou forfaitaire). Il est en principe prrempli. Il ouvre droit crdit dimpt.
Pour la demande de dispense du prlvement
forfaitaire, voir ci-aprs.

IL
E

Nouveaut
Les majorations de retraite ou de pension pour
charges de famille perues compter du 1er
janvier 2013 ne sont plus exonres dimpt
sur le revenu.

Nouveauts
imposition au barme progressif
de limpt sur le revenu
Les revenus distribus et les produits de
placement revenu fixe perus compter du
1er janvier 2013 ne peuvent plus bnficier de
loption pour le prlvement forfaitaire
libratoire. Ils sont imposs au barme
progressif de limpt sur le revenu aprs
application pralable, sauf cas de dispense,
dun prlvement forfaitaire obligatoire non
libratoire qui est effectu lors du versement
de ces revenus. En contrepartie, un crdit
dimpt gal au montant de ce prlvement
simpute sur le montant de limpt d.
Vous pouvez tre dispens de ce prlvement
sous conditions de revenus.
Une option pour limposition des produits de
placement revenu fixe au taux forfaitaire de
24% est possible lorsque le montant des
intrts peru par le foyer fiscal, en 2013,
nexcde pas 2000.

Option pour limposition 24%


Si le montant des intrts et autres produits de
placement revenu fixe peru en 2013 nexcde pas 2000, vous pouvez opter pour limposition de ces revenus un taux forfaitaire de
24% au lieu dune imposition au barme
progressif.
Pour formuler cette option, vous devez indiquer
le montant des intrts en case 2FA. Le
montant de ces intrts ayant, en principe, t
port en case 2TR et 2BH de votre dclaration,
vous devez rectifier les montants prremplis:
supprimer le montant inscrit case 2TR et diminuer le montant inscrit case 2BH du montant
dclar en case 2FA. Vous devez aussi porter ce
montant en case 2CG.
Demande de dispense du prlvement
forfaitaire non libratoire
Si vous percevez des dividendes et autres revenus distribus, que le revenu fiscal de rfrence
de votre foyer fiscal de lavant dernire anne
(RFR de 2011 pour les revenus perus en 2013)
est infrieur 50000 (personne seule) ou
75000 (couple soumis imposition
commune), vous pouvez demander tre
dispens de ce prlvement.
Si vous percevez des produits de placement
revenus fixe, le revenu fiscal de rfrence de
votre foyer fiscal de lavant dernire anne
(RFR de 2011 pour les revenus perus en 2013)
9

Sommes ne pas dclarer


Vous ne devez pas dclarer notamment les
intrts des sommes inscrites sur un livret A,
un livret dpargne populaire, un livret de
dveloppement durable, un livret dpargne
entreprise ou un livret jeune.

Prcisions
les produits dclars cases 2dh et 2ee
soumis prlvement libratoire
Ces produits ont t soumis un prlvement
libratoire de limpt sur le revenu et seront pris
en compte uniquement pour le calcul du revenu
fiscal de rfrence.

les frais et charges (case 2ca)

pel

Les intrts courus des plans pargne logement (PEL) de moins de 12 ans sont exonrs
dimpt sur le revenu. En revanche, les intrts
des plans dpargne de plus de 12 ans sont
imposables.

dficit

FA

Les dficits de revenus de capitaux mobiliers


des annes antrieures sont imputables sur les
revenus de mme nature pendant six ans.
Reportez les dficits indiqus sur votre avis
dimpt 2012 (cases 2AA 2AR de la dclaration no 2042 C).

prlvements sociaux
Les revenus de capitaux mobiliers soumis
limpt sur le revenu qui nont pas fait lobjet
dun prlvement la source par ltablissement payeur seront imposs aux prlvements
sociaux. Une fraction de la CSG est dductible
du revenu global si ces revenus sont imposs
au barme progressif.

revenus dclarer
sur la dclaration no2042C
les revenus rputs distribus et les revenus
des structures soumises hors de France un
rgime fiscal privilgi (case 2GO);
le crdit dimpt directive pargne et
autres crdits dimpt restituables (case
2BG)pour plus de prcisions, reportez-vous la
dclaration no2047;
10

plus-values
et gains divers
Nouveauts
Les plus-values de cession de valeurs
mobilires, droits sociaux et gains assimils
raliss compter du 1er janvier 2013 sont
imposs au barme progressif de limpt sur le
revenu. Un mcanisme dabattement a t
instaur pour certains gains en tenant compte
de la dure de dtention des titres cds.
Les gains raliss en cas de clture de PEA
dans les cinq ans suivant son ouverture, les
gains de leve doption ou de cession de bons
de souscription de parts de crateur dentreprise et certaines distributions restent soumis
une imposition un taux proportionnel.

Les justificatifs (bancaires ou autres) ne doivent


pas tre joints votre dclaration toutefois
vous devez les conserver. Votre centre des
finances publique pourra vous les demander
ultrieurement.

C
-S
IM

Les frais et charges ne sont pas prremplis,


vous devez indiquer leur montant case 2CA. Ils
seront automatiquement dduits des revenus
dclars ( lexception de ceux ports en 2FA).

les dficits des annes antrieures non


encore dduits (cases 2AA 2AR);
les revenus exonrs perus ltranger par
les impatris (case 2DM).

2. Vous avez uniquement cltur un plan


dpargne en action (PEA):
avant le dlai de cinq ans et votre banque a
calcul le gain ou la perte en rsultant;
aprs le dlai de cinq ans et votre banque a
calcul une perte.
3. Vous avez uniquement ralis des profits
financiers (MATIF, parts de FCIMT) et le calcul
des profits et des pertes a dj t effectu par
votre teneur de compte.
Dans tous les autres cas, remplissez la dclaration des plus ou moins-values n 2074 (ou n
2074-DIR ou n 2074-IMP).
Vous devez indiquer case 3VG le montant de la
plus-value nette aprs application ventuelle
de labattement pour dure de dtention (
dclarer case 3SG) et des pertes antrieures.

Pertes de lanne et pertes antrieures


Le mcanisme dabattement pour dure de
dtention sapplique galement en cas de
perte.
Indiquez case 3VH la seule perte de lanne
2013 (aprs application ventuelle de labattement pour dure de dtention dclarer case
3SH). Elle sera imputable sur les gains de
mme nature raliss au cours des dix annes
suivantes.
Les rgles dimputation des moins-values
restent inchanges: les plus-values et gains
raliss en 2013 peuvent tre rduits des moinsvalues en report des dix annes prcdentes
non encore imputes. Les pertes antrieures les
plus anciennes doivent tre imputes en priorit
sur les gains de lanne. Reportez sur la dclaration le gain net aprs imputation des pertes
antrieures uniquement dans la limite de ces
gains (qui ont pu faire lobjet dun abattement
pour dure de dtention).
Si les pertes antrieures sont suprieures au
gain de lanne, ne portez rien sur votre dclaration.
Les pertes antrieures ne doivent en aucun cas
tre cumules avec les pertes de lanne.
En cas de pertes antrieures 2013, dtaillezles sur papier libre ou joignez le tableau de
suivi n 2041 SP.

IL
E

doit tre infrieur 25000 (personne seule)


ou 50000 (couple soumis imposition
commune) pour demander tre dispens du
prlvement.
Pour obtenir cette dispense, vous devez
remettre une attestation sur lhonneur ltablissement payeur, au plus tard le 30 novembre
de lanne prcdant celle du paiement (par
exception, pour les revenus perus en 2013, la
demande de dispense a pu tre formule
jusquau 31 mars 2013).

Plus-values de cession de valeurs


mobilires, droits sociaux et gains
assimils
Si, en 2013, vous ou les membres de votre
foyer fiscal avez vendu des valeurs mobilires,
des droits sociaux et titres assimils, si vous
avez peru des distributions ou si vous avez
ralis des profits financiers (profits sur parts
de FCIMT, profits et pertes sur le MATIF, bons
doptions et marchs doptions ngociables...),
les gains et distributions raliss quel que soit
le montant des cessions, sont imposables au
barme progressif de limpt sur le revenu.
Inscrivez directement les montants sur votre
dclaration (cases 3VG, 3VM, 3VT ou 3VH et
ventuellement case 3SG ou 3SH) dans les trois
cas qui suivent.
1. Vous avez uniquement ralis des plus ou
moins-values de cession de valeurs mobilires
et vos tablissements financiers ont calcul vos
gains nets aprs dduction de labattement pour
dure de dtention lorsquil est applicable. Si
vous demandez lapplication de labattement
renforc ou si vous avez bnfici de la rduction dimpt Madelin pour souscription au
capital des PME lors de lacquisition de ces titres,
vous devez remplir la dclaration n 2074.
Si labattement pour dure de dtention (de
droit commun) na pas t calcul par vos
tablissements financiers, vous pouvez remplir
uniquement la fiche n2074-ABT et reporter
directement le montant sur votre dclaration.

Abattement pour dure de dtention


Pour certains gains imposs au barme, un
abattement est instaur en fonction de la
dure de dtention des titres cds. Ce mcanisme sapplique aux plus-values et aux moinsvalues de cession.
Ces abattements sappliquent uniquement
pour le calcul de limpt sur le revenu. Les
prlvements sociaux sont calculs sur le
montant des plus-values avant abattement.

Abattement de droit commun 3SG et 3SH


Certains gains de cession et les distributions
effectues par certaines structures (SCR,

Abattement renforc 3SL et 3SM

Abattement en cas de dpart


la retraite dun dirigeant 3VA et 3VB

Reportez le montant dtermin sur la dclaration n 2074 DIR case 3VA sil sagit dune plusvalue et case 3VB sil sagit dune moins-value.

Clture dun PEA avant le dlai de 5 ans


Le gain est impos limpt sur le revenu au
taux:
de 19% si la clture du plan intervient entre
deux et cinq ans;
de 22,5% si la clture du plan intervient
moins de deux ans aprs son ouverture.
Clture dun PEA aprs le dlai de 5 ans
Seule la perte nette est prise en compte.

Impatris: cession de titres dtenus


ltranger 3VQ et 3VR

Gains de cession de bons de souscription


de parts de crateur dentreprise 3SJ et 3SK
Indiquez les gains taxables 19% case 3SJ et
ceux taxables 30% case 3SK. Ils seront galement imposs aux prlvements sociaux.
Pour obtenir des prcisions, consultez la notice
n 2041 GB disponible sur impots.gouv.fr.

Clture du PEA: gains taxables 22,5%


ou 19% 3VM et 3VT

Si vous avez uniquement cltur un PEA et si


votre tablissement financier a calcul la plusvalue, inscrivez directement le gain imposable
19% case 3VT, celui imposable 22,5% case
3VM. Sil sagit dune perte, indiquez son
montant case 3VH. Dans les autres cas, remplissez une dclaration n 2074.
Ces gains seront par ailleurs imposables aux
prlvements sociaux.

Gains imposables taux forfaitaire

Gains de leve doptions sur titres et


gains dacquisition dactions gratuites
attribues avant le 28 septembre 2012

Les gains de leve doptions sur titres et dacquisition dactions gratuites sont taxables au
taux de 18%, 30% ou 41% (cases 3VD 3SF).
Le taux applicable dpend du montant du gain,
de la date dattribution de loption et du dlai
de conservation des titres.
Vous pouvez opter pour limposition de ces
gains dans la catgorie des salaires, indiquez
leur montant case 3VJ ou 3VK.
Ces gains sont imposables aux prlvements
sociaux.
Les gains de leve doptions sur titres ou dacquisition dactions gratuites attribues compter du 16 octobre 2007 sont en outre soumis
une contribution salariale au taux de 10%, ils
doivent tre ports case 3VN ou 3SN.

Reportez le montant dtermin sur la dclaration n 2074 IMP case 3VQ sil sagit dune plusvalue et case 3VR sil sagit dune moins-value.
Les titres cds compter du 1er janvier 2013
peuvent galement bnficier des dispositifs
dabattements pour dure de dtention des
titres (abattement de droit commun ou abattement renforc).
Cet abattement sera retenu pour le calcul des
prlvements sociaux et pour la dtermination
du revenu fiscal de rfrence.
Consultez la notice de la dclaration n 2074
IMP pour plus de prcisions.

Plus-values distribues par les


socits de capital-risque 3VL et 3VC
Dclarez les produits qui sont dsormais imposables au barme de limpt sur le revenu case
3VL. Ils peuvent bnficier de labattement de
droit commun pour dure de dtention.
Le montant des distributions avant abattement
sera imposable aux prlvements sociaux.

FA

Ces abattements seront retenus pour la dtermination du revenu fiscal de rfrence.

Cession de participations suprieures


25% au sein du groupe familial 3VY
Lorsque les droits dtenus par un groupe familial (vous, votre conjoint, vos ascendants et
descendants ainsi que vos frres et surs)
dans les bnfices sociaux dune socit
soumise limpt sur les socits (ou un impt
quivalent) ayant son sige en France, dans un
Etat membre de lUnion Europenne ou dans
un Etat membre de lEspace conomique europen ont dpass ensemble 25% de ces bnfices au cours des cinq dernires annes, la
plus-value est exonre si la cession est
consentie au profit de lun des membres de ce
groupe familial et condition que les droits
cds ne soient pas revendus un tiers dans
un dlai de cinq ans.
Indiquez case 3VY le montant de la plus-value
exonre, elle sera prise en compte pour la
dtermination de votre revenu fiscal de rfrence et pour le calcul des prlvements
sociaux.

C
-S
IM

Les gains de cession de titres de PME de moins


de dix ans lors de lacquisition des titres
peuvent bnficier dun abattement taux
major sous certaines conditions. Le montant
net de labattement est dclarer case 3SL sil
sagit de plus-values et case 3SM sil sagit de
moins-values.
Pour toute information complmentaire,
consultez la notice de la dclaration n 2074 et
limprim n 2074-ABT disponibles sur impots.
gouv.fr.

Pour obtenir des prcisions sur ces gains,


consultez la notice n 2041 GB disponible sur
impots.gouv.fr.

IL
E

OPCVM, FPI) soumis au barme peuvent tre


rduits dun abattement pour dure de dtention de:
- 50% lorsque les titres sont dtenus depuis au
moins deux ans et moins de huit ans;
- 65% lorsque les titres sont dtenus depuis au
moins huit ans.
Le montant net de labattement appliqu sur
les plus-values doit tre dclar case 3SG et
celui sur les moins-values doit tre indiqu
case 3SH.
Vous pouvez dterminer labattement partir
de la fiche de calcul n 2074-ABT disponible sur
impots.gouv.fr
Les profits financiers notamment ne peuvent
bnficier des abattements pour dure de
dtention.

Indiquez case 3VC le montant des produits et


plus-values exonrs. Ce montant sera uniquement retenu pour la dtermination du revenu
fiscal de rfrence.

Gains exonrs
Cession de titres de jeunes entreprises
innovantes 3VP
Si vous optez pour lexonration de ces plusvalues, remplissez la demande doption disponible sur la dclaration n 2074 et reportez le
montant de la plus-value exonre case 3VP.
Ces plus-values seront imposables aux prlvements sociaux et seront retenus pour le calcul
du revenu fiscal de rfrence.

Autres plus-values
Plus-values ralises
par les non-rsidents 3SE 3VV
Certaines plus-values de cession de droits
sociaux verses en 2013 des non-rsidents
ont t soumises un prlvement forfaitaire
de 45% au moment de la cession ou de la
distribution. Elles sont indiquer en case 3SE
(avant dduction ventuelle de labattement
pour dure de dtention) pour la dtermination de votre revenu fiscal de rfrence.
Pour ces revenus y compris pour les distributions provenant de socits de capital-risque
(SCR), si lapplication du barme de limpt sur
le revenu est plus avantageux, vous pouvez
demander le remboursement de la diffrence
entre le montant de ce prlvement et le
montant de limpt rsultant de lapplication
du barme ces plus-values et distributions.
Dans ce cas, indiquez le montant de vos plusvalues et distributions case 3VE (aprs dduction ventuelle de labattement pour dure de
dtention) et le montant du prlvement dj
11

Plus-values en report dimposition 3WE


3WH
Vous pouvez opter pour le report dimposition
limpt sur le revenu de certaines plus-values
de cession de titres en cas dinvestissement
dune partie de la plus-value dans la souscription de titres dune ou plusieurs socits
(article 150-0 D bis du CGI). Vous devez demander le report dimposition en compltant la
dclaration n 2074 et reportez le montant des
plus-values case 3WE.
Ces plus values seront alors imposables aux
prlvements sociaux et seront prises en
compte dans le calcul du revenu fiscal de rfrence.

Les plus-values dapport de titres une socit


soumise limpt sur les socits et contrle
par lapporteur peuvent, sous certaines conditions, faire lobjet dun report dimposition
(articles 150-0 B ter du CGI). Vous devez
complter la dclaration n 2074 et reporter le
montant de ces plus-values en case 3WH.

FA

Transfert du domicile fiscal


hors de France 3WA 3WJ

Si vous transfrez votre domicile fiscal hors de


France et si vous dtenez la date de votre
dpart des valeurs mobilires ou des droits
sociaux, ou si vous disposez de plus-values en
report dimposition ou des crances trouvant
leur origine dans une clause de complment de
prix, vous devez souscrire une dclaration
n2074-ETD et reporter les montants dtermins sur votre dclaration n2042C (la dclaration n 2074-ETD est souscrire lors du transfert
de votre domicile fiscal hors de France et la
dclaration n 2074-ETS doit tre souscrite les
annes suivant celle du transfert, cet imprim
permet dassurer le suivi de vos impositions).
Pour toutes prcisions, reportez-vous la notice
de la dclaration n 2074-ETD disponible sur
impots.gouv.fr.
Reportez par ailleurs en case 8TN le montant
global des droits en sursis de paiement.

12

Indiquez case 3VZ la plus-value nette imposable ralise en 2013 loccasion de la


cession dimmeubles ou de certains biens
meubles. Cette plus-value a t dclare pour
son imposition sur la dclaration n 2048-IMM
(pour les plus-values immobilires), sur la
dclaration n2048-M (pour les plus-values de
biens meubles ou de parts de socit prpondrance immobilire), sur la dclaration
n2048-M-bis (pour les plus-values dchange
de titres de socits prpondrance immobilire) ou sur la dclaration n 2092 (pour les
plus-values de cession de mtaux prcieux,
bijoux, objets dart, de collection ou dantiquit, en cas doption pour le rgime des plusvalues).
Ces plus-values ne seront prises en compte que
pour la dtermination du revenu fiscal de rfrence.

Plus-value exonre au titre de la


premire cession dun logement sous
condition de remploi 3VW

La plus-value ralise lors de la premire


cession dun logement, autre que la rsidence
principale, est exonre dimpt sur le revenu
condition notamment dun remploi du prix de
cession pour lacquisition ou la construction de
votre habitation principale. Le remploi doit tre
effectu dans un dlai de vingt-quatre mois
compter de la cession.
Vous devez porter case 3VW le montant net de
la plus-value de cession afin dassurer le suivi
de lexonration accorde, il nest pas pris en
compte pour la dtermination du revenu fiscal
de rfrence.
Le montant net de la fraction de la plus-value
non exonre ralise en 2013 est reporter
en case 3VZ.

C
-S
IM

Si le report de vos plus-values a expir en 2013


(en cas de transmission titre gratuit ou
onreux, suite au transfert de votre domicile
fiscal hors de France) indiquez case 3SB le
montant de ces plus-values. Elles seront alors
imposes exclusivement limpt sur le
revenu.
Si les titres sont dtenus depuis plus de cinq
ans, les plus-values sont dfinitivement exonres dimpt sur le revenu. Consultez la notice
de la dclaration n2074 pour toutes prcisions.

Plus-value nette imposable de cession


dimmeubles ou de biens meubles 3VZ

Si vous percevez uniquement des revenus


fonciers au travers de socits immobilires ou
de FPI, ce rgime ne sapplique pas.
Le rgime micro foncier ne sapplique pas non
plus aux revenus provenant de logements
neufs pour lesquels vous bnficiez dune
dduction au titre dun amortissement (dispositifs Prissol, Besson-neuf, Robien, Borloo
neuf) ainsi que les logements pour lesquels
certaines dductions spcifiques ont t
demandes. En sont galement exclus les
immeubles situs en secteur sauvegard ou
assimil pour lesquels le bnfice de la dduction des charges Malraux est demand ainsi
que les immeubles classs monuments historiques.
Si les deux conditions prsentes sont remplies,
vous navez pas remplir de dclaration de
revenus fonciers no2044. Indiquez simplement
le montant de vos loyers (et ventuellement
des recettes accessoires) perus en 2013 sur
votre dclaration no2042 en case 4BE. Un abattement de 30% correspondant une valuation forfaitaire de vos charges sera appliqu
automatiquement pour dterminer votre
revenu imposable.
Noubliez pas dindiquer sur votre dclaration
ladresse du logement donn en location.
Vous pouvez renoncer ce rgime et opter
pour le rgime rel. Cette option, qui est irrvocable, pendant trois ans seffectue en
remplissant une dclaration de revenus fonciers
no2044.

IL
E

vers case 3VV. Joignez la copie de la dclaration n 2074-NR qui indique le montant de ce
prlvement.

revenus fonciers
Rgime micro foncier 4BE
Vous relevez du rgime micro foncier si vous
remplissez simultanment les deux conditions
suivantes:
le montant de vos revenus fonciers bruts
(loyers perus, charges non comprises, hors
TVA), et ventuellement le revenu brut annuel
correspondant votre quote-part dans les
socits immobilires, perus en 2013 par
votre foyer fiscal ne dpasse pas 15000 et ce
quelle que soit la dure de location durant
lanne;
vos revenus fonciers proviennent de la location de locaux nus ou de parts de socit
immobilires de coproprit dotes de la transparence fiscale et, le cas chant, de parts de
socits immobilires non soumises limpt
sur les socits ou de parts de fonds de placement immobilier (FPI).

Rgime rel 4BA, 4BB, 4BC, 4BD


Si vous ntes pas concern par le rgime micro
foncier (montant des revenus fonciers suprieur 15000, exclusion du rgime micro
foncier) ou si vous prfrez opter pour le
rgime rel, reportez sur votre dclaration
no2042 les rsultats (revenus ou dficits) calculs sur votre dclaration no2044 ou no2044
spciale si vous relevez dun dispositif particulier (noubliez pas de cocher la case 4BZ si vous
dposez une dclaration no2044 spciale).
Prcisions
Si vous disposez dun dficit antrieur non
encore imput (indiqu sur votre dernier avis
dimpt), la rpartition de ce dficit par anne
dorigine doit tre ralise sur votre dclaration
no2044 ou no2044 spciale. Seuls les dficits
des annes 2003 2012 non encore imputs
sur des revenus fonciers antrieurs 2013
doivent tre indiqus case 4BD.
Les amortissements Robien ou Borloo dduits
de vos revenus fonciers de 2013 au titre dun
investissement ralis en 2009 doivent tre
ports en case 4BY. Ce montant sera retenu
pour le calcul du plafonnement global.
Vous navez pas de revenus fonciers dclarer
pour les logements dont vous vous gardez la
jouissance, les locations ou sous-locations en

Primes dassurance pour loyers


impays 4BF
Vous pouvez bnficier dun crdit dimpt au
titre de certaines primes dassurance pour
loyers impays condition de ne pas les avoir
dduites sur votre dclaration des revenus
fonciers.
Ce crdit dimpt est gal 38% du montant
de la prime dassurance verse en 2013.

Taxe sur les loyers levs des


logements de petite surface 4BH

revenus et plus-values des


professions non salaries

Si, en 2013, vous avez peru des revenus


exceptionnels (qui ne sont pas susceptibles
dtre renouvels chaque anne) ou des revenus diffrs (se rapportant plusieurs annes
et que vous avez perus en 2013 en raison de
circonstances indpendantes de votre volont),
vous pouvez demander, limposition de ces
revenus selon le systme du quotient.

Les revenus et plus-values des professions non


salaries sont dclarer sur la dclaration
complmentaire no2042CPro.
Si vous avez reu la dclaration complmentaire n o2042C et que vous ne remplissez
aucune case, vous pouvez joindre votre
dclaration de revenus no2042 uniquement le
feuillet no2042CPro.

Revenus exceptionnels
Un revenu ne sera qualifi dexceptionnel que
si son montant dpasse la moyenne des revenus imposables des trois dernires annes.
Toutefois pour certains revenus, par exemple la
prime de mobilit verse lors dun changement du lieu de travail, aucune condition de
montant nest exige.
Exemples de revenus exceptionnels: indemnits de dpart la retraite, primes de dpart
volontaire, indemnit dite de pas de porte
perue pour la cession dun droit au bail
Pour la fraction imposable de lindemnit de
dpart la retraite ou en prretraite ou de
mise la retraite, perue en 2013, vous avez le
choix entre le systme du quotient et celui de
ltalement sur quatre ans (prsent page 6).

C
-S
IM

Une taxe sur les loyers levs est due pour les
logements de faible superficie situs dans
certaines zones du territoire se caractrisant
par un dsquilibre important entre loffre et la
demande de logements. Il sagit des logements situs dans des communes classes
dans la zone A (Paris, petite et deuxime
couronnes, Cte dAzur et Genevois franais).
La taxe est due pour les logements dont la
surface habitable ne dpasse pas 14 m 2,
donns en location nue ou meuble (pour une
dure de 9 mois minimum), lorsque le montant
du loyer mensuel, charges non comprises,
excde, pour les loyers perus en 2013, le seuil
de 40,88 par m2 de surface habitable.
La taxe est due sur le montant total des loyers
perus en 2013. Le taux applicable est fonction
de lcart existant entre le montant du loyer
mensuel et la valeur du loyer mensuel de rfrence. Le montant de la taxe doit tre dtermin sur limprim no2042 LE et report dans
la case 4BH de la dclaration complmentaire
no2042 C.
Vous disposez des prcisions complmentaires
dans la notice de limprim n o2042 LE. Ce
document est disponible sur impots.gouv.fr ou
dans votre centre des finances publiques.

revenus exceptionnels
ou diffrs

Vous devez complter lensemble des


lments du cadre Identification en page 1
de cette dclaration.
Si vous exercez votre activit titre professionnel, quel que soit le rgime dimposition, vous
devez obligatoirement indiquer le numro
SIRET de votre entreprise.

IL
E

meubl qui relvent du rgime des bnfices


industriels et commerciaux ainsi que les souslocations dimmeubles nus qui relvent du
rgime des bnfices non commerciaux.

Revenus diffrs

Vous pouvez demander bnficier du systme


du quotient quel que soit le montant de ces
revenus.
Exemples de revenus diffrs: rappels de traitements, salaires ou de pensions; arrirs de
loyers; participation aux bnfices accorde
aux employs et calcule sur lensemble de
plusieurs exercices

FA

Pour bnficier du systme du quotient, vous


devez inscrire le total de ces revenus, page 2
de la dclaration no2042C, ligne XX sans les
intgrer dans les autres revenus dclars.
Prcisez la nature, le dtail des revenus concerns ainsi que la ou les annes dchance
normale dans la rubrique ddie ou sur papier
libre.
La rgle du quotient permet, dans certains cas,
dattnuer les effets de la progressivit de limpt.
Pour plus dinformations, consultez la notice
no2041 GH.

Rgime de lauto-entrepreneur avec


option pour le versement libratoire
de limpt sur le revenu
Les exploitants individuels placs sous le
rgime des micro entreprises peuvent opter
pour le rgime de lauto-entrepreneur. Il
sagit dun rgime micro-social simplifi qui
peut tre complt par une option pour le
versement libratoire de limpt sur le revenu.

Cette option est rserve aux exploitants qui


relvent du rgime micro BIC ou spcial BNC,
lorsque leur revenu fiscal de rfrence de
lavant-dernire anne nexcde pas une
certaine limite (pour une option en 2013, le
revenu fiscal de rfrence du foyer fiscal de
2011 ne doit pas excder, pour une part de
quotient familial 26420, major de 50% par
demi-part supplmentaire).
En cas doption pour le rgime fiscal de lautoentrepreneur, le montant du chiffre daffaires
ou des recettes doit tre indiqu dans les cases
de la rubrique auto-entrepreneur.
Indiquez le montant de votre chiffre daffaires
ralis dans lanne pour une activit relevant
des bnfices industriels et commerciaux,
cases 5TA 5VA ou 5TB 5VB, selon la nature
de lactivit exerce. Si votre activit relve des
bnfices non commerciaux, indiquez le
montant de vos recettes de lanne cases 5TE,
5UE ou 5VE.
Les plus-values professionnelles ralises sont
imposables dans les conditions de droit
commun et doivent tre dclares dans les
cases rserves aux plus-values des rgimes
micro BIC ou spcial BNC.
Si vous ne remplissez plus les conditions ou si
le rgime cesse de sappliquer, les revenus de
votre activit BIC ou BNC sont dclarer, selon
votre cas, dans les cases prvues pour le
rgime micro entreprise (chiffre daffaires ou
recettes) ou celles prvues pour le rgime rel
(bnfice ou dficit). Le montant des verse13

Prcision
Les revenus dclars dans la rubrique des autoentrepreneurs sont retenus, aprs dduction
des abattements forfaitaires applicables aux
rgimes micro entreprises, pour le calcul du
revenu fiscal de rfrence, de la prime pour
lemploi et du plafond de dduction dpargne
retraite. Ils seront galement retenus pour le
calcul du taux effectif appliqu pour limposition des autres revenus du foyer.

Remarques communes aux revenus


agricoles, industriels et commerciaux
et non commerciaux

rgime du bnfice rel


Reportez aux rubriques selon la nature de lactivit exerce les bnfices (ou dficits) et les
plus-values ou moins-values dtermins sur les
dclarations professionnelles.
Les bnfices dclars selon le rgime rel
normal ou selon le rgime simplifi sont indiquer sur la mme ligne.

Modalits dclaratives des revenus


exonrs
Vous devez reporter dans la rubrique Revenus
exonrs, selon la nature de lactivit exerce, le montant des bnfices (et ventuellement les plus-values court terme) exonrs
raliss par les entreprises nouvelles, par les
jeunes entreprises innovantes, les entreprises
implantes en zones franches (urbaines, Corse
ou DOM), dans une zone de recherche et de
dveloppement, dans une zone de restructuration de la dfense ou par les impatris.

C
-S
IM

Si vous relevez du rgime du bnfice rel


(rgime normal ou simplifi), reportez le rsultat dtermin sur votre dclaration professionnelle dans le cadre correspondant de la
dclaration no2042 C Pro dans la colonne avec
CGA ou viseur ou avec AA ou viseur ou
dans la colonne sans, selon que vous tes
adhrent ou non dun centre de gestion agr
(CGA) ou dune association agre (AA) ou
selon que vous avez fait appel ou non aux
services dun professionnel de lexpertise
comptable dit viseur autoris ce titre par
ladministration fiscale et ayant sign avec
cette dernire une convention.

moins-values, la fraction non impute constitue


un dficit imputable sur le revenu global
uniquement lorsque lactivit est exerce
titre professionnel. Dans le cas contraire, elles
ne simputent que sur des bnfices tirs dactivits de mme nature raliss au cours des
six annes suivantes.

Modalits dclaratives des revenus


imposables
rgime des micro entreprises

FA

Si vous relevez dun rgime micro entreprises,


indiquez dans les rubriques ddies ( lexception du cadre revenus agricoles), selon la
nature de lactivit exerce, le montant du
chiffre daffaires brut ralis et ventuellement les plus ou moins-values lies lexercice
de lactivit. Ne dduisez aucun abattement, ils
seront calculs automatiquement.
Sagissant des plus-values court terme
provenant dactivits ralises titre professionnel, dclarez le montant net de la plusvalue cest--dire aprs imputation ventuelle
des moins-values court terme ralises par le
mme membre du foyer fiscal. Les cases
moins-values court terme ne doivent tre
remplies que lorsque le rsultat de la compensation aboutit une moins-value nette.
Pour les activits ralises titre non professionnel, si plusieurs membres du foyer fiscal
ont ralis des moins-values, ces cases doivent
comprendre le cumul des moins-values court
terme de lensemble du foyer fiscal.
Pour le calcul de limpt sur le revenu, les plusvalues nettes court terme sajoutent au bnfice de lexercice et les moins-values nettes
court terme simputent sur le bnfice. Si le
bnfice est insuffisant pour absorber ces
14

Pour les exploitations forestires, portez cases


5HD 5JD le montant du revenu cadastral indiqu sur votre avis 2013 de taxe foncire des
proprits non bties.

Rgime du bnfice rel


Reportez sur la dclaration no2042C Pro, les
rsultats figurant sur votre dclaration de
bnfices agricoles no2143 (rgime normal) ou
no2139 (rgime simplifi).

option pour la moyenne triennale


Sur option, votre bnfice imposable peut tre
gal la moyenne des bnfices de lanne
dimposition et des deux annes prcdentes.
Si vous avez opt pour ce systme, mentionnez
cases 5HC 5JC ou 5HI 5JI, selon le cas, le
bnfice rsultant du calcul de cette moyenne.
Sil sagit de la 1re anne dapplication de la
moyenne triennale, noubliez pas de joindre
votre dclaration de revenus une note indiquant votre option et le dtail du calcul de
cette moyenne.

IL
E

ments correspondant limpt sur le revenu


effectus au cours de lanne 2013 doit alors
tre indiqu en case 8UY (voir page 27).

Si vous relevez dun rgime micro entreprises,


vous devez indiquer le bnfice net aprs abattement de 50% pour les prestations de
services, 71% pour les ventes ou 34% pour les
activits non commerciales, avec un minimum
de 305.
Si vous relevez dun rgime de bnfice rel ou
de la dclaration contrle, conformez-vous
aux indications qui vous sont donnes dans vos
dclarations professionnelles.
Ces revenus exonrs seront pris en compte
pour le calcul du revenu fiscal de rfrence, de
la prime pour lemploi et du plafond de dductibilit de lpargne retraite.

Revenus agricoles
Rgime du forfait
Le rgime du forfait est applicable si la
moyenne de vos recettes des deux dernires
annes nexcde pas 76300.
Si votre forfait nest pas fix au moment o
vous souscrivez votre dclaration, cochez la
case 5HO 5JO de la dclaration.
Si vous relevez du rgime du forfait pour votre
activit agricole, vous devez dterminer le
rsultat imposable provenant dactivits
commerciales accessoires (tourisme la ferme,
autres activits accessoires de nature commerciale ou artisanale...) dans les conditions de
droit commun applicables en matire de BIC,
soit selon le rgime des micro entreprises, soit
selon le rgime du bnfice rel.

systme du quotient et revenu exceptionnel


Le revenu exceptionnel des exploitants agricoles soumis un rgime rel dimposition
peut, sur option, tre rattach, par fractions
gales aux rsultats de lexercice de sa ralisation et des six annes suivantes. Loption doit
tre formule lors du dpt de la dclaration
de rsultat du premier exercice auquel elle
sapplique.
Vous pouvez demander que la fraction du
revenu exceptionnel (1/7e), quel que soit son
montant, soit impose selon le systme du
quotient. Si vous demandez en bnficier,
indiquez le montant du rsultat de lanne cases
5HC 5JI et le 1/7e du revenu exceptionnel
ligne XX, page 2 de la dclaration no2042C.
Si vous ne demandez pas bnficier du
systme du quotient, indiquez cases 5HC 5JI
le montant du rsultat imposable de lanne
major du 1/7e du revenu exceptionnel.
Jeunes agriculteurs
Les agriculteurs soumis un rgime rel dimposition qui bnficient de la dotation dinstallation aux jeunes agriculteurs (DJA) ou des
prts moyen terme spciaux (MTS) ou qui ont
souscrit un contrat dagriculture durable en
2005 peuvent bnficier dun abattement de
50% (pouvant tre port 100%). Pour plus
de prcisions consultez le BOI-BA-BASE-30-10
disponible sur impots.gouv.fr.
Mentionnez votre bnfice (aprs abattement),
cases 5HC 5JI et indiquez cases 5HM 5JZ le
montant de labattement qui sera pris en
compte pour le calcul du plafond de dductibilit des cotisations dpargne retraite.

dficits agricoles
Portez le dficit de lanne 2013 cases 5HF
5JL selon votre situation.
Lorsque le total des autres revenus nets des
membres du foyer fiscal excde 107075, les

dficits agricoles ne sont pas dductibles du


revenu global, mais seulement des bnfices
agricoles des six annes suivantes.
Inscrivez cases 5QF 5QQ, selon leur anne
dorigine, le montant des dficits antrieurs
non encore dduits, ils seront imputs sur les
bnfices agricoles de lanne 2013.

Pour plus dinformations consultez la notice


no2041 GQ ou limprim no951-SD sur les seuils
de chiffre daffaires actualiss, les obligations
dclaratives et comptables de ce rgime. Ils
sont disponibles sur impots.gouv.fr ou dans
votre centre des finances publiques.

rgime du bnfice rel


Reportez sur la dclaration no2042 C Pro les
rsultats et plus-values imposables dtermins
sur votre dclaration professionnelle no2031.

Revenus industriels et commerciaux

Bnfices industriels et commerciaux


professionnels
rgime des micro entreprises
Le rgime des micro entreprises sapplique si
vous remplissez les deux conditions qui suivent.

C
-S
IM

1.Vous avez ralis en 2013 un chiffre daffaires (non compris les recettes exceptionnelles), le cas chant ajust en fonction de la
dure dexploitation dans lanne, ne dpassant pas:
81500 hors taxes, si votre activit principale est la vente de marchandises, objets, fournitures et denres emporter ou consommer
sur place, ou la fourniture dun logement (y
compris les locations de gtes ruraux, de
chambres dhtes et de meubls de tourisme);
32600 hors taxes, si vous exercez une activit de prestataire de services ou de loueur en
meubl (autres que les chambres dhtes, gtes
ruraux et meubls de tourisme).
2.Vous ntes pas redevable de la TVA (les
oprations ne sont pas soumises la TVA ou
vous tes en franchise en base de TVA).

Activit de loueur en meubl exerce titre


professionnel
Lactivit de location en meubl, directe ou
indirecte, est exerce titre professionnel
quand les trois conditions suivantes sont
remplies:
un membre du foyer fiscal est inscrit au
registre du commerce et des socits en qualit
de loueur professionnel;
les recettes annuelles retires de cette activit par lensemble du foyer dpassent
23000;
ces recettes dpassent les revenus du foyer
soumis limpt sur le revenu dans les catgories des traitements et salaires, des bnfices
industriels et commerciaux (autres que ceux
tirs de lactivit de location en meuble), des
bnfices agricoles et des bnfices non
commerciaux.

Revenus des locations meubles


non professionnelles

Lorsque lune des trois conditions prsentes


dans le paragraphe prcdent nest pas
remplie, lactivit est exerce titre non
professionnel, les revenus tirs de cette activit
doivent tre ports dans la rubrique ddie de
la dclaration no2042C Pro. Indiquez galement ladresse de la location.

FA

Le rgime micro BIC continue sappliquer au


titre des deux premires annes de dpassement des limites de 81500 ou de 32600
lorsque le chiffre daffaires nexcde pas les
seuils respectifs de 89600 ou de 34600
(sous rserve de bnficier pour la totalit de
lanne en cause de la franchise en base de
TVA).

Si vous relevez du rgime des micro entreprises, vous tes dispens de dposer une
dclaration de rsultat. Vous devez porter
directement le montant de votre chiffre daffaires hors taxes et de vos plus ou moins-values
ventuelles dans la ou les cases approprie(s)
selon votre situation.
Un abattement forfaitaire de 71% (ventes de
marchandises et assimiles) ou de 50% (prestations de services et locations meubles
lexclusion de la location de chambres dhtes,
de gtes ruraux ou de meubls de tourisme),
avec un minimum de 305, sera calcul automatiquement sur le montant du chiffre daffaires dclar.

Indiquez cases 5NA 5PK les bnfices provenant de la location meuble et relevant du
rgime du bnfice rel.
Les dficits issus des locations meubles non
professionnelles ne sont imputables que sur les
bnfices tirs de la mme activit raliss au
cours de la mme anne ou des dix annes
suivantes. Indiquez cases 5NY 5PZ les dficits
de 2013, reportez cases 5GA 5GJ les dficits
des annes antrieures non encore imputs.
Pour des renseignements complmentaires,
consultez la notice no2041 GM.
Prcisions
Location meuble dune pice de votre
habitation principale
Les revenus tirs de la location ou sous-location
en meuble dune ou plusieurs pices faisant
partie de votre habitation principale sont
exonrs dimpt sur le revenu:
si la pice loue constitue la rsidence principale du locataire;
et si le loyer annuel par m (charges non
comprises) ne dpasse pas, pour 2013, 181
en Ile-de-France et 132 dans les autres
rgions.

IL
E

Il sagit principalement des bnfices provenant de lexercice dune profession commerciale, industrielle ou artisanale et des revenus
provenant des locations en meubl.

rgime du bnfice rel

rgime des micro entreprises


Les conditions remplir pour bnficier du
rgime des micro entreprises ont t prsentes prcdemment dans le partie Bnfices
industriels et commerciaux professionnels.
Vous devez indiquer cases 5ND 5PD, le
montant total des sommes encaisses (loyers,
charges factures au locataire et provisions
pour charge). Lactivit, assimile une activit de prestation de service, ouvre droit un
abattement forfaitaire de 50% (avec un minimum de 305) reprsentatif des charges, il
sera automatiquement appliqu.
Si vous donnez en location un meubl de
tourisme, un gte rural ou une chambre dhte,
vous devez reporter le montant total de vos
recettes en case 5NG 5PG. Lactivit est assimile la vente de marchandises, un abattement forfaitaire de 71% (avec un minimum de
305) sera alors appliqu.

Imposition aux prlvements sociaux


Les revenus ports dans cette rubrique, lexception de ceux dclars cases 5NJ 5PJ et
cases 5NM 5MM, seront automatiquement
soumis aux prlvements sociaux.

Autres revenus industriels et


commerciaux non professionnels
Il sagit des revenus issus dactivits industrielles et commerciales qui ne comportent pas
la participation personnelle, continue et directe
de lun des membres du foyer fiscal laccomplissement des actes ncessaires lactivit.
Les dficits provenant dune activit non
professionnelle ne sont imputables que sur les
bnfices tirs dactivits semblables raliss
au cours de la mme anne ou des six annes
suivantes. Les dficits qui nont pu tre imputs
les annes antrieures sont porter cases 5RN
5RW en fonction de lanne de leur ralisation.
Consultez la notice no2041 GM pour des prcisions complmentaires.

Revenus non commerciaux


Entrent dans cette catgorie les bnfices des
professions librales, des charges et offices,
mais aussi tous les profits qui nentrent pas
dans une autre catgorie de revenus.

15

Le rgime spcial BNC ou micro BNC sapplique


si vous remplissez les deux conditions qui
suivent.
1. Vous avez peru en 2013 des recettes provenant dune activit non commerciale qui nexcdent pas 32600 hors taxes (remboursement
de frais compris), limite ajuste en fonction de
la dure dexercice de lactivit au cours de
lanne.
2.Votre activit nest pas soumise la TVA ou
vous bnficiez de la franchise en base de TVA.
Le rgime micro BNC continue sappliquer au
titre des deux premires annes de dpassement de la limite de 32600. Le chiffre daffaires ne doit pas dpasser le seuil de 34600
pour les activits soumises la franchise en
base de TVA. En revanche, le dpassement
nest pas limit si vous bnficiez dune exonration de TVA.

Indiquez case 5QM ou 5RM le montant brut de


lindemnit exonre dimpt sur le revenu.
Le calcul de la taxe est effectu par membre du
foyer fiscal et par tranche.
Les taux applicables sont:
de 0% pour la tranche infrieure 23000;
de 2% entre 23000 et 107000;
de 0,6% entre 107000 et 200000;
de 2,6% au del de 200000.
Reportez la plus-value affrente la perception
de lindemnit de cessation dactivit case 5HG
ou 5IG pour son imposition aux prlvements
sociaux.

Honoraires de prospection commerciale


exonrs
Les supplments de rtrocession dhonoraires
verss aux collaborateurs libraux loccasion
dactivits de prospection commerciale ralises ltranger peuvent, sous certaines
conditions, tre exonrs dimpt sur le revenu,
dans la double limite de 25% de la rtrocession et de 25000. Pour plus de prcisions,
consultez le BOI-BNC-CHAMP-10-40-10 au IV
disponible sur impots.gouv.fr.
Le montant exonr est dclarer cases 5TF
5VI. Il est retenu pour le calcul du taux effectif
dimposition et du revenu fiscal de rfrence.

C
-S
IM

Si vous relevez du rgime spcial BNC, vous


tes dispens de dposer une dclaration de
rsultat. Vous devez porter directement le
montant de vos recettes et de vos plus ou
moins-values ventuelles, dans la rubrique
Rgime dclaratif spcial. Un abattement
forfaitaire reprsentatif des frais de 34% (avec
un minimum de 305) sera appliqu automatiquement sur le montant des recettes dclares.
Pour plus dinformations, consultez la notice
no2041 GQ ou limprim no2037-SD sur les
seuils de chiffre daffaires actualiss, les obligations dclaratives et comptables de ce rgime.
Ils sont disponibles sur impots.gouv.fr ou dans
votre centre des finances publiques.

Agents et sous-agents dassurance


La plus-value affrente la perception de lindemnit compensatrice verse un agent
gnral dassurances lors de la cessation de son
mandat peut tre exonre, sous certaines
conditions, dimpt sur le revenu. Toutefois,
lorsque cette exonration sapplique, lindemnit compensatrice est soumise une taxe
spcifique. Pour plus de prcisions, consultez le
BOI-BNC-CESS-40 disponible sur impots.gouv.fr.

FA

rgime de la dclaration contrle

Ce rgime sapplique obligatoirement aux officiers publics et ministriels.


Reportez sur la dclaration no2042 C Pro les
rsultats et plus-values imposables dtermins
sur votre dclaration professionnelle no2035.

Prcisions
Jeunes crateurs
Si vous exercez une activit dartiste crateur
duvres dart plastiques ou graphiques, vous
pouvez bnficier dun abattement de 50% sur
le bnfice imposable de la premire anne de
votre activit et des quatre annes suivantes.
Consultez le BOI-BNC-SECT-20-30 pour plus de
prcisions.
Indiquez cases 5QC 5SI le montant du bnfice imposable aprs application de labattement et indiquez le montant de labattement
cases 5QL 5SL. Le montant de labattement
est retenu pour le calcul du revenu fiscal de
rfrence et le plafond de dductibilit de
lpargne retraite.

16

Prcisions
Inventeurs non professionnels
Si vous tes inventeur non professionnel ou
auteur non professionnel de logiciels originaux
et que vous percevez des produits taxs
16%, indiquez ces produits cases 5TC 5VC sils
ont dj t soumis aux prlvements sociaux.

Imposition de certains revenus aux


prlvements sociaux
Si vos bnfices ou plus-values nont pas t
soumis aux prlvements sociaux par les organismes sociaux, mentionnez-les dans cette
rubrique.
Les revenus susceptibles dtre concerns sont
notamment:
les revenus commerciaux et non commerciaux non professionnels: les revenus des
loueurs de wagons ou de containers, des
loueurs de fonds de commerce non rmunrs
par lexploitant du fonds.
Si vous relevez dun rgime micro entreprises,
indiquez cases 5HY 5JY les revenus nets aprs
abattement (de 71%, 50% ou 34%);
les plus-values professionnelles long terme
exonres dimpt sur le revenu en cas de
dpart la retraite y compris la plus-value affrente la perception de lindemnit de cessation des agents gnraux dassurance. Le
montant est dclarer cases 5HG 5IG.

IL
E

Revenus non commerciaux


professionnels
rgime dclaratif spcial ou micro BNC

Revenus non commerciaux


non professionnels

Sont dclarer dans cette rubrique les revenus


provenant dune activit non commerciale qui
nest pas exerce titre habituel, constant et
dans un but lucratif ou qui ne rsulte pas de
lexercice dune profession librale ou de
charges et offices.

Les prlvements sociaux sont calculs automatiquement et ne sont pas reporter dans
cette rubrique pour:
les plus-values de cession taxables 16%
dclars dans les diffrentes rubriques de la
dclaration no2042 C Pro;
les revenus des locations meubles non
professionnelles.

Prime pour lemploi


Les conditions dattribution sont prsentes
page 7 de cette notice et les lments pour son
calcul figurent dans la fiche de calcul.

rgime dclaratif spcial


Si vous relevez du rgime spcial, indiquez le
montant des recettes encaisses en 2013 cases
5KU 5MU. Un abattement pour frais de 34%
(avec un minimum de 305) sera automatiquement appliqu.

rgime de la dclaration contrle


Reportez les rsultats dtermins sur votre
dclaration no2035.
Indiquez les dficits de lanne 2013 cases 5JJ
5OU et cases 5HT 5MT les dficits antrieurs
non encore dduits. Ces dficits sont imputables sur les bnfices tirs dactivits
semblables raliss au cours de la mme
anne ou des six annes suivantes.

charge dduire
du revenu global
CSG dductible 6DE
Une fraction de la contribution sociale gnralise (CSG) paye en 2013 sur vos revenus du
patrimoine est dductible de votre revenu
global. Ce montant figure sur lavis dimpt sur
le revenu et de prlvements sociaux que vous
avez reu en 2013.
Vrifiez le montant dductible primprim en
haut de la page 4 de votre dclaration no2042.
Sil est inexact, rectifiez-le en indiquant case
6DE le montant total de la CSG dductible
auquel vous avez droit.

Votre situation de famille a chang en 2013


en cas de mariage ou Pacs sans option pour
une imposition spare, vous devez indiquer
sur la dclaration au nom du couple la totalit
de la CSG dductible de chacun des conjoints;
en cas de divorce, sparation ou rupture de
Pacs, vous devez rpartir le montant de CSG
dductible prrempli sur la dclaration
commune sur la dclaration de chaque
ex-conjoint en indiquant la moiti de la somme
ou le montant effectivement acquitt par
chacun.

Pensions alimentaires 6GI 6GU


Les pensions alimentaires dductibles sont
celles verses dans le cadre dune obligation
alimentaire ou en vertu dune dcision de
justice.

Pensions alimentaires verses


des enfants majeurs

Pensions alimentaires verses dautres


personnes (enfants mineurs, parents,
ex-conjoint)
Seules sont dductibles les pensions verses
vos enfants mineurs dont vous navez pas la
garde. La pension dduite est imposable au
nom du parent qui la peroit.
Les pensions alimentaires verses entre poux
ou ex-poux et les contributions aux charges du
mariage sont galement susceptibles dtre
dductibles lorsque certaines conditions sont
remplies.

C
-S
IM

Vous pouvez dduire les pensions alimentaires


verses aux personnes auxquelles vous devez
venir en aide (enfants majeurs, parents)
condition quelles ne soient pas comptes
votre charge.
Si vous dduisez une pension alimentaire, vous
devez pouvoir prouver ltat de besoin de lenfant ou de lascendant qui la reoit et la ralit
des versements effectus.
Indiquez dans chaque case le montant effectivement vers. Il sera, si ncessaire, automatiquement limit.

Si vous avez plus de deux enfants, indiquez


dans le cadre Renseignements complmentaires ou sur une note jointe, le montant de la
pension verse chaque enfant partir du troisime.
Si lun de vos enfants est mari ou charg de
famille et si vous justifiez subvenir seul lentretien de son foyer (cest--dire sans la participation des beaux-parents de votre enfant, ou
celle de votre ex-conjoint si vous tes divorc
ou spar) inscrivez case 6EL le montant de la
pension verse cet enfant, et case 6EM le
montant vers pour son conjoint (ou pour son
(ses) enfant(s) sil sagit dun enfant non mari
charg de famille). Considrez que vous avez
vers moiti de la pension votre enfant et
moiti son conjoint [ou son (ses) enfant(s)].

pensions alimentaires verses en vertu


dune dcision de justice dfinitive avant le
1er janvier 20066GP

Ces pensions alimentaires sont dductibles


pour leur montant major de 25%. Cette majoration est effectue automatiquement sans
intervention de votre part.

autres pensions alimentaires 6GU

Dclarez case 6GU les versements spontans et


les pensions alimentaires verses en vertu
dune dcision de justice prononce compter
du 1er janvier 2006.

FA

Il ny pas lieu de distinguer selon que lenfant


majeur est g de plus ou moins de 25 ans,
tudiant ou non, invalide ou non.
La dduction est limite 5698 par enfant.
La pension alimentaire dduite est imposable
au nom du bnficiaire (except sous certaines
conditions pour les enfants majeurs infirmes).

pensions alimentaires verses en vertu


dune dcision de justice dfinitive avant le
1er janvier 20066GI et 6GJ
Ces pensions sont dductibles pour leur
montant major de 25%. Cette majoration est
effectue automatiquement sans intervention
de votre part (la limitation sapplique ensuite).

autres pensions alimentaires verses des


enfants majeurs 6EL et 6EM
Dclarez cases 6EL et 6EM les versements
spontans et les pensions alimentaires verses
en vertu dune dcision de justice prononce
compter du 1er janvier 2006.

Dductions diverses 6DD


Sont notamment porter les charges suivantes:
les versements effectus en vue de la retraite
mutualiste du combattant dans la mesure o ils
sont destins constituer une rente donnant
lieu une majoration de ltat;
les versements de cotisations de scurit
sociale dans le cas exceptionnel o ils nont pas
dj t dduits pour la dtermination dun
revenu catgoriel.
Les cotisations de scurit sociale obligatoire
verses par les tudiants lorsquils ne disposent
pas de revenus professionnels sur lesquels les
cotisations pourraient tre imputes sont
galement dductibles.
En revanche, ne sont pas dductibles les cotisations verses une mutuelle ou tout autre
organisme de prvoyance ou dassurance
lorsque ladhsion est facultative ni les cotisations patronales de scurit sociale verses
pour les employs de maison.
Pour plus de prcisions, consultez les
BOI-IR-BASE-20-60-30 et BOI-IR-BASE-20-60-10
disponibles sur impots.gouv.fr.

IL
E

Ce montant peut tre augment en cas dimposition supplmentaire paye en 2013 ou diminu en cas de dgrvement en matire de CSG.

Prcisions
Si vous subvenez tous les besoins dun enfant
ou dun ascendant sans ressource vivant sous
votre toit, vous pouvez dduire sans justification une somme forfaitaire de 3386.
Les aides verses des personnes autres que
vos parents, grand-parents, enfants, petits
enfants orphelins ou votre ex-conjoint ne sont
pas dductibles.
Vous ne pouvez pas dduire de pension alimentaire pour un enfant en rsidence alterne.
Vous devez indiquer dans la rubrique ddie le
nom et ladresse du bnficiaire de la pension
alimentaire.
Pour obtenir des renseignements complmentaires sur les pension alimentaires dductibles,
vous pouvez consulter le BOI-IR-BASE-20-30
disponible sur impots.gouv.fr.

Dduction au titre de lpargne


retraite: PERP et produits assimils
(PREFON, COREM, CGOS)
cotisations verses en 2013
Chaque membre du foyer fiscal peut dduire du
revenu net global les cotisations verses au
titre de lpargne retraite facultative. Pour
connatre les montants reporter sur la dclaration, reportez-vous limprim no2561 ter
qui vous a t remis par lorganisme gestionnaire de lpargne.
Sont concernes les cotisations verses dans le
cadre des plans dpargne retraite populaire
(PERP), des rgimes de retraite complmentaire PREFON, COREM et CGOS ainsi que le volet
facultatif des plans dpargne retraite dentreprise (PERE) et, pour les versements effectus
depuis le 11 novembre 2010, des rgimes de
retraite supplmentaire obligatoires dentreprise (article 83).
Indiquez cases 6RS, 6RT, 6RU les cotisations
verses en 2013 et cases 6SS, 6ST, 6SU les cotisations de rachat PREFON, COREM, CGOS effectus en 2013, ventuellement plafonnes, que
vous a indiqu lorganisme gestionnaire.
Les cotisations verses en 2013 sont dductibles du revenu global dans la limite dun
plafond indiqu sur votre avis dimpt sur les
revenus de lanne 2012 ainsi quau cadre 6 de
votre dclaration si vous avez vers des cotisations en 2012.
Certaines situations (changement de situation
de famille, modification de limposition des
revenus des annes antrieures) peuvent
avoir une incidence sur le montant du plafond
indiqu sur votre avis dimposition (et sur la
dclaration de revenus) ou le montant peut
17

tre erron, dans ce cas, le plafond doit tre


rectifi cases 6PS, 6PT, 6PU.
Pour connatre les modalits de dtermination
du plafond, consultez la notice n o2041 GX
disponible sur impots.gouv.fr et dans votre
centre des finances publiques.
Si votre conjoint est dcd en 2013, vous
bnficiez du plafond indiqu sur la dclaration
au nom du couple pour chacune des deux
priodes. Vous devez reporter le plafond de
dduction sur la dclaration du conjoint survivant.

pas le plafond de ressources fix pour loctroi


de lallocation de solidarit aux personnes
ges prvue larticle L. 815-1 du code de la
scurit sociale soit 9447,21 pour une
personne seule et 14667,32 pour un couple
mari dont au moins lun des conjoints a plus
de 75 ans.
La dduction de ces avantages en nature qui
concernent non seulement la nourriture et le
logement mais aussi tout ce qui est ncessaire
la vie de la personne bnficiaire est limite
3386 par personne recueillie.
Elle nest pas imposable au nom du bnficiaire.

charges ouvrant droit


rductions ou crdits
dimpt
Seules les dpenses payes en 2013 ouvrent
droit des rductions ou des crdits dimpt.
Dans le cadre de sa relation de confiance avec
ses usagers, ladministration fiscale vous
dispense de lenvoi de justificatifs. Toutefois
conservez-les, votre centre des finances
publiques pourra vous les demander ultrieurement.

dtermination du plafond pour les


cotisations verses en 2014

Le plafonnement global
Dpenses de grosses rparations
effectues par les nus-propritaires
6CB 6HM

FA

Prcisions
Mutualisation du plafond de dduction
Vous pouvez mutualiser votre plafond avec
celui de votre conjoint ou de votre partenaire
de Pacs, pour cela cochez la case 6QR.
La notice no2041 GX est votre disposition
pour plus de prcisions.

Frais daccueil sous votre toit dune


personne ge de plus de 75 ans
6EU et 6EV
Vous avez droit une dduction si vous accueillez sous votre toit, une personne ge de plus
de 75 ans (pour les revenus de 2013 ne avant
le 1er janvier 1939) autre quun ascendant,
condition quelle vive en permanence avec
vous et que son revenu imposable nexcde
18

Pour les dpenses payes ou les investissements raliss compter du 1er janvier 2013,
lavantage fiscal procur par certains crdits,
dductions ou rductions dimpt est limit la
somme de 10000 majore de 8000 pour
les rductions dimpt au titre des investissements outre mer et pour les souscriptions au
capital de SOFICA.
La rduction dimpt Malraux au titre des
oprations pour lesquelles une demande de
permis de construire ou de dclaration douverture de travaux a t dpose compter du 1er
janvier 2013 est exclue du champ dapplication
du plafonnement global.

IL
E

Les dpenses de grosses rparations supportes par les nus-propritaires peuvent, sur
option irrvocable et sous certaines conditions,
tre dduites du revenu global que limmeuble
soit ou non donn en location, dans la limite de
25000 par an. La fraction des dpenses excdant cette limite ou la fraction non impute sur
le revenu global peut tre dduite du revenu
global des dix annes suivantes.
Consultez le BOI-IR-BASE-20-60-20 pour plus de
prcisions.

C
-S
IM

Le plafond applicable aux cotisations qui seront


verses en 2014 sera dtermin en fonction de
vos revenus dactivit de lanne 2013 sans
intervention de votre part. Toutefois, indiquez
cases 6QS, 6QT et 6QU les cotisations suivantes
qui ont une incidence pour la dtermination de
ce plafond:
les cotisations aux rgimes de retraites
supplmentaires rendus obligatoires dans lentreprise pour les salaris (article 83 et volet
obligatoire du PERE). Sont concernes la part
patronale, pour son montant non imposable, et
la part salariale pour son montant dductible
du salaire;
le montant des cotisations aux rgimes facultatifs de retraite Madelin et Madelin agricole qui excde 15% de la fraction de votre
bnfice imposable comprise entre 37032 et
296256;
labondement de lentreprise au plan
dpargne pour la retraite collective (PERCO)
exonr dimpt sur le revenu;
les versements affects un rgime de retraite
supplmentaire dentreprise article 83 ou
un PERCO dductibles ou exonrs de limpt
sur le revenu qui sont issus de jours de congs
montiss.
Ce nouveau plafond sera indiqu sur lavis
dimpt sur les revenus de lanne 2013.

Indiquez case 6CB le montant des dpenses


payes en 2013 et cases 6HJ 6HM la fraction
des dpenses effectues entre 2009 et 2012
qui na pu tre impute sur vos revenus
globaux.

Dficits globaux des annes


antrieures 6FA 6FL

Les dficits globaux des annes 2007 2012


non encore imputs sont dductibles de vos
revenus de 2013. Cependant:
les dficits agricoles ne sont dductibles qu
certaines conditions;
les dficits fonciers des annes 2003 2012
ne sont dductibles que des revenus fonciers
(reportez-vous la dclaration n o2044 ou
no2044 spciale);
les dficits provenant dactivits commerciales ou non commerciales exerces titre
non professionnel, ne sont dductibles que sur
des revenus tirs dactivit de mme nature
des six annes suivantes (ou des dix annes
suivantes pour les dficits des loueurs en
meubls non professionnels voir page 15).
En consquence, ces dficits ne doivent pas
tre mentionns dans les cases 6FA 6FL.

Certains investissements raliss en 2013 mais


initis en 2009 restent soumis au plafonnement global de 2009 (limite de 25000 majore de 10% du revenu imposable) ainsi que
ceux initis en 2010 qui restent soumis au
plafonnement global de 2010 (limite de
20000 majore de 8% du revenu imposable), ceux initis en 2011 qui restent soumis
au plafonnement global de 2011 (limite de
18000 majore de 6% du revenu imposable)
et ceux initis en 2012 qui restent soumis au
plafonnement global de 2012 (limite de
18000 majore de 4% du revenu imposable).
Sont concerns les investissements locatifs
Scellier et les investissements dans le
secteur de la location meuble non professionnelle lorsquune promesse dachat ou une
promesse synallagmatique a t signe avant
le 1er janvier 2013 ainsi que les investissements
outre-mer ayant fait lobjet dune demande
dagrment, dune dclaration douverture de
chantier ou du versement dun acompte dau
moins 50% du prix avant le 1er janvier 2013.
Au del de ces limites, lexcdent ventuel est
ajout votre imposition.
Le plafonnement sapplique aux avantages
fiscaux accords en contrepartie dun investissement ou dune prestation dont vous bnficiez.
Sont susceptibles dtre concerns les avantages suivants:

financer des travaux portant sur des monuments historiques;


de fondations dentreprise pour les seuls
salaris des entreprises fondatrices ou de fonds
de dotation sous certaines conditions;
dtablissements denseignement suprieur
ou artistique, publics ou privs, dintrt gnral but non lucratif;
des associations de financement de
campagne lectorale (ou mandataires financiers) dun ou de plusieurs candidats ou au
profit dun parti ou groupement politique.
Les dons consentis par une personne pour le
financement de la campagne dun ou plusieurs
candidats ne peuvent excder 4600 pour les
mmes lections et sont dclarer case 7 UF.

Rductions et crdits dimpt de la


dclaration no2042

Dons effectus des organismes daide


aux personnes en difficult 7UD

Nouvrent pas droit la rduction dimpt les


versements effectus en contrepartie de
lachat dun calendrier, au profit de coopratives scolaires, dassociations dlves ou danciens lves

Ouvrent galement droit la rduction dimpt:


les revenus abandonns au profit dorganismes dintrt gnral ou les sommes investies dans des fonds de partage ou caritatifs (ou
fonds solidaires);
les frais engags par les bnvoles dans le
cadre de leur activit associative, en vue de
participer des activits entrant strictement
dans le cadre de lobjet social des organismes
cits ci-dessus. Ces frais doivent tre justifis et
constats dans les comptes de lorganisme et
le bnvole doit avoir expressment renonc
leur remboursement.
Lvaluation des frais de voiture, vlomoteur,
scooter ou moto, dont les bnvoles sont
personnellement propritaires et utiliss dans
le cadre de lengagement associatif peut seffectuer sur la base de 0,306 par kilomtre
pour les voitures et de 0,119 par kilomtre
pour les deux-roues.

FA

Ouvrent droit rduction dimpt au taux de


75% dans la limite de 521, les dons, effectus au profit des associations situes en France
qui fournissent gratuitement une aide alimentaire aux personnes en difficult, en France et
ltranger, favorisent leur logement ou leur
donnent gratuitement, titre principal, des
soins mdicaux, paramdicaux ou dentaires.
Ces dons sont dclarer case 7UD.
La limite de 521 est commune avec les dons
dclars en case 7VA de la dclaration complmentaire no2042 C.
Si vous avez vers plus de 521, la fraction
suprieure ce montant sera automatiquement ajoute au montant des autres dons
ouvrant droit rduction au taux de 66%.

Dons et cotisations verss aux partis


politiques et autres dons (associations
dutilit publique, organismes dintrt
gnral) 7UH et 7 UF
Ouvrent droit rduction dimpt au taux de
66%, dans la limite de 20% du revenu imposable, les dons effectus au profit notamment:
duvres ou dorganismes dintrt gnral,
de fondations ou dassociations reconnues
dutilit publique, de fondations universitaires
ou partenariales, condition que ces organismes prsentent un caractre philanthropique, ducatif, scientifique
de la Fondation du patrimoine ou dautres
fondations ou associations agres en vue de

de lEspace conomique europen (ayant


conclu une convention fiscale avec la France)
ou au profit dorganismes non agrs lorsquils
poursuivent des objectifs et prsentent des
caractristiques similaires aux organismes
situs en France ouvrent galement droit
rduction et doivent tre dclars case 7VA et
7VC de la dclaration no2042 C.

Report de dons 7XS 7XY


Les dons verss au titre dune anne, qui
excdent la limite de 20% du revenu imposable, sont reports sur les cinq annes
suivantes. Indiquez cases 7XS 7XY le montant
des dons verss entre 2008 et 2012 nayant
pas ouvert droit rduction dimpt. Ces
montants sont indiqus sur votre avis dimpt
2012. Les reports ouvrent droit rduction
dimpt avant les ventuels versements de
lanne et en commenant par les excdents
non utiliss les plus anciens.

IL
E

Nouveauts
Les dons et cotisations verss au profit dun
parti ou groupement politique sont indiquer
en case 7UH.
Le montant total des dons et cotisations est
plafonn 15000 par an et par foyer. La
fraction des versements qui excde 15000
nest pas reportable sur les annes suivantes.
En outre, les dons ne peuvent pas excder
7500 par personne et par parti.
compter du 13.10.2013, le plafond de 7500
sapplique au montant annuel des dons et
cotisations verses par chaque personne un
ou plusieurs partis.

C
-S
IM

les dductions au titre de lamortissement


Robien, Borloo, Robien SCPI, Borloo SCPI (investissements raliss en 2009);
les rductions, les reports et crdits dimpt
suivants: investissements locatifs loi Scellier, investissements locatifs loi Duflot,
investissements dans limmobilier de tourisme,
investissements et travaux forestiers, investissements dans les rsidences htelires vocation sociale, investissements outre-mer,
souscription au capital des FCPI-FIP et des
petites entreprises en phase damorage, souscription au capital de SOFICA, travaux de
conservation ou de rnovation dobjets mobiliers classs monuments historiques, restauration complte dun immeuble Malraux
lexception des oprations engages compter
du 1er janvier 2013, logements neufs acquis
pour tre lous en meubl, emploi domicile
pour services la personne, intrts demprunt
pour acquisition de lhabitation principale,
quipements en faveur de la qualit environnementale, frais de garde des jeunes enfants,
assurance pour loyers impays des locations
conventionnes, dpenses de protection du
patrimoine naturel.

Dons des organismes trangers tablis


dans un tat europen
Les sommes verses des organismes daide
aux personnes et les dons effectus au profit
dorganismes dintrt gnral agrs dont le
sige est situ dans un tat membre de
lUnion europenne ou dans un tat membre

Cotisations syndicales 7AC, 7AE et 7AG

Les cotisations verses par les salaris et retraits un syndicat reprsentatif de salaris ou
de fonctionnaires ouvrent droit un crdit
dimpt.
Le crdit dimpt est gal 66% du total des
cotisations verses retenues dans la limite de
1% des salaires et pensions. Les salaris qui
ont demand la dduction de leurs frais professionnels rels ne bnficient pas du crdit
dimpt mais la cotisation verse peut tre
intgralement comprise dans le montant des
frais dduits.

Enfants charge poursuivant leurs tudes


7EA 7EG
Pour chaque enfant compt votre charge ou
rattach qui poursuivait, au 31 dcembre 2013,
des tudes secondaires ou suprieures, vous
pouvez bnficier dune rduction dimpt de
61 par enfant au collge, de 153 par enfant
au lyce, et de 183 par enfant dans lenseignement suprieur.
La rduction est divise par deux lorsque lenfant est en rsidence alterne.

Frais de garde des enfants de moins


de six ans 7GA 7GG
Vous pouvez bnficier dun crdit dimpt
(50% des sommes verses dans la limite de
2300 par enfant ou 1150 par enfant en rsidence alterne) si vous faites garder, lextrieur de votre domicile, vos enfants charge
gs de moins de 6 ans au 1er janvier 2013
(ns aprs le 31 dcembre 2006).
Sont concernes les sommes verses une
assistante maternelle agre ou un tablissement de garde (crche, garderie scolaire, halte
garderie). Vous devez dduire des sommes
verses lallocation mensuelle verse par la
caisse dallocations familiales ou la mutualit
sociale agricole et les indemnits pour frais de
garde denfant reues de votre employeur
(chque emploi-service universel CESU
19

Prcisions
Sommes verses une assistante maternelle
Indiquez le salaire net vers lassistante
maternelle major des cotisations sociales que
vous avez acquittes.
Garde denfants domicile
Les dpenses effectues pour la garde des
enfants votre domicile ouvrent droit lavantage fiscal au titre des sommes verses pour
lemploi domicile dans le cadre des services
la personne.

Union libre
Si vous vivez en concubinage, seul le parent qui
compte lenfant charge peut bnficier du
crdit dimpt condition que les justificatifs
des sommes verses soient tablis son nom.

Services la personne: sommes verses


pour lemploi domicile 7DB 7DG

Le montant des dpenses ouvrant droit crdit


ou rduction dimpt est limit 12000
major de 1500 par enfant charge ou rattach (750 si lenfant est en rsidence alterne),
par membre du foyer fiscal g de plus de 65
ans ou par ascendant g de plus de 65 ans
susceptible de bnficier de lAPA lorsque les
dpenses sont engages son domicile. Ce
plafond ne peut dpasser 15000.
Le plafond de dpenses de 12000 est port
15000 la premire anne au titre de laquelle
vous employez un salari domicile titre
direct (case 7DQ coche). Dans ce cas, le plafond
ne peut dpasser 18000 aprs majorations.
Si vous bnficiez la fois de la rduction et du
crdit dimpt, le plafond de dduction est
dabord utilis pour le crdit dimpt.
Le plafond de dduction est de 20000 si un
membre de votre foyer fiscal est titulaire de la
carte dinvalidit dau moins 80% ou dune
pension dinvalidit de 3e catgorie ou si vous
percevez un complment dallocation dducation spciale pour lun de vos enfants charge.

C
-S
IM

Les sommes verses au titre des services la


personne qui sont rendus votre rsidence
ouvrent droit une rduction ou un crdit
dimpt au taux de 50% (dans les limites
prcises ci-aprs).

D7233-5 du code du travail (travaux mnagers,


garde denfant et soutien scolaire domicile);
le recours une association, une entreprise
ou un organisme qui a dclar son activit en
application de larticle L7232-1-1 au code du
travail et qui rend des services dfinis aux
articles D7231-1 et D7233-5 du mme code;
le recours un organisme but non lucratif
ayant pour objet laide domicile et habilit au
titre de laide sociale ou conventionn par un
organisme de scurit sociale.
Les sommes indiquer sont les dpenses que
vous avez effectivement supportes en 2013
au titre de prestations rellement effectues:
salaires nets pays et cotisations sociales ou
sommes factures par lassociation, lentreprise ou lorganisme habilit, aprs dduction
ventuelle des allocations, aides ou indemnits
(notamment le chque emploi-service universel CESU prfinanc par lentreprise et qui
est exonr dans la limite de 1830) qui
vous ont t verses.

FA

Vous bnficiez dun crdit dimpt si, en


2013, vous avez exerc une activit professionnelle ou si vous tiez inscrit comme demandeur demploi pendant au moins trois mois au
cours de lanne du paiement des dpenses.
Pour les personnes soumises une imposition
commune, les deux doivent remplir lune ou
lautre de ces conditions. Le crdit dimpt est
galement accord lorsque lun des membres
du couple ne remplit pas ces conditions mais
poursuit des tudes suprieures, est en cong
individuel de formation, ou est atteint dun
handicap ou dune maladie comportant un traitement prolong et une thrapeutique particulirement coteuse. Vous devez porter les
sommes en case 7DB.

Vous bnficiez dune rduction dimpt si, en


2013, vous tiez retrait ou sans activit et non
demandeur demploi.
Vous bnficiez galement dune rduction
dimpt pour les sommes que vous avez
personnellement supportes pour rmunrer
un salari travaillant au domicile dun ascendant qui remplit les conditions pour bnficier
de lallocation personnalise dautonomie
(APA), dans ce cas, vous ne pouvez pas dduire
la pension alimentaire que vous versez cet
ascendant. Les sommes sont porter en case
7DF ou 7DD selon votre situation.
Les sommes ouvrant droit lavantage fiscal
peuvent tre verses pour:
lemploi direct dun salari qui rend des
services dfinis aux articles L7231-1, D7231-1 et

20

Votre centre pourra galement vous demander


une copie de la carte dinvalidit (ou une copie
de rcpiss ou de laccus de rception de la
demande si la carte demande en 2013 nest
pas encore attribue), une copie de la dcision
dattribution dune pension dinvalidit de
3e catgorie de la caisse primaire dassurance
maladie ou une copie de la dcision dattribution dun complment dallocation dducation
de lenfant handicap par la maison dpartementale des personnes handicapes (MDPH).

Primes des contrats de rente-survie et


dpargne handicap 7GZ
Les primes verses au titre des contrats de
rente-survie et dpargne handicap ouvrent
droit une rduction dimpt gale 25% de
leur montant retenu dans la limite de 1525
plus 300 par enfant charge (ou 150 par
enfant en rsidence alterne).
Doivent tre reportes dans cette rubrique:
les primes verses dans le cadre des contrats
dpargne handicap, dune dure de six ans au
moins, qui garantissent le versement dun capital ou dune rente viagre lassur atteint
dun handicap lors de la conclusion du contrat;
les primes relatives au contrat de rentes
survie qui garantissent, au dcs de lassur,
le versement dun capital ou dune rente
viagre un enfant handicap ou tout autre
parent handicap en ligne directe (ascendant,
descendant) ou en ligne collatrale, jusquau
3me degr (frre, oncle, neveu) ou une
personne invalide compte charge.

IL
E

prfinanc par lentreprise et qui est exonr


dans la limite de 1830).

Nouveaut
Les dpenses payes compter du 1er janvier
2013, relatives des travaux de petit
bricolage, lassistance informatique
et internet domicile et des travaux de
jardinage, pouvant ouvrir droit rduction
dimpt sont respectivement plafonnes
500, 3000 et 5000 par foyer fiscal.

Dpenses daccueil dans un


tablissement pour personnes
dpendantes 7CD et 7CE
Vous pouvez bnficier dune rduction dimpt de 25% des dpenses, retenues dans la
limite de 10000 par personne hberge, si
vous (ou une personne de votre foyer) rsidez
en raison de votre tat de sant, dans un
tablissement hbergeant des personnes
dpendantes (maison de retraite, logementfoyer, maison daccueil).
La rduction sapplique au titre des frais de
dpendance et dhbergement (logement et
nourriture) effectivement supports dans lanne aprs dduction ventuelle des allocations
et aides qui vous ont t verses notamment
lallocation personnalise dautonomie (APA).
Les dpenses de soins sont exclues de la base
de calcul de la rduction dimpt.

Prcision
Conservez les justificatifs (lattestation annuelle
dlivre par lURSSAF, la MSA, lassociation ou
lentreprise dclare ou agre, lorganisme
habilit ou le centre national de traitement du
chque emploi-service et ventuellement lattestation dattribution de lAPA), ils devront
tre produits la demande de votre centre des
finances publiques.

Cette rduction dimpt peut se cumuler avec


celle prvue pour lemploi dun salari domicile si lun des conjoints ou partenaires est
hberg dans un tablissement pour personnes
dpendantes tandis que lautre poux ou partenaire, rest son domicile, a recours aux
services dun salari pour la ralisation de
tches caractre familial ou mnager.

Intrts des emprunts pour lhabitation


principale 7VY 7VX

Taux du crdit dimpt applicable aux intrts verss en 2013

Vous pouvez bnficier dun crdit dimpt si


vous avez souscrit un prt pour acqurir ou
pour faire construire votre habitation principale
(logement ancien, neuf ou en ltat futur
dachvement). Ce crdit dimpt sapplique
lacquisition de logement dont lacte authentique dachat a t sign du 6 mai 2007 (ou
aux constructions pour lesquelles la dclaration
douverture de chantier a t effectue
compter de cette date) jusquau 30 septembre
2011.
Pour les acquisitions effectues en 2011, le
crdit dimpt sapplique uniquement lorsque
les offres de prt ont t mises au plus tard le
31 dcembre 2010 et que lacquisition du logement ou la dclaration douverture de chantier
est intervenue au plus tard le 30 septembre
2011.
Les acquisitions ralises compter du 1 er
octobre 2011 nouvrent plus droit lavantage
fiscal.
Pour ouvrir droit au crdit dimpt, les logements acquis neufs qui ont fait lobjet dune
demande de permis de construire compter du
1er janvier 2010 doivent respecter des normes
thermiques et de performance nergtique
exiges par la rglementation en vigueur la
date de dpt de la demande de permis.

Nature du logement

Nombre
Premire
dannuits annuit

Logements:
anciens acquis du 6.5.2007 au 30.9.2011*
neufs acquis ou construits du 6.5.2007
au 31.12.2009
Logements neufs non-BBC acquis ou construits
du 1.1.2010 au 31.12.2010

Logements neufs non-BBC acquis ou construits


du 1.1.2011 au 30.9.2011*

Logements neufs BBC acquis ou construits


du 1.1.2009 au 30.9.2011*

20%

7VY
7VZ

15%

7VW
7VV

10%

7VU
7VT

40%

7VX

30%

25%

40%

IL
E

Chaque annuit est dtermine de date date.


Pour les prts contracts en cours danne, le
taux de la premire annuit est donc appliqu
en partie sur deux annes civiles.
Par exemple, si vous avez acquis un logement
neuf non-BBC en mars 2011 (avec une offre
de prt mise avant le 1 er janvier 2011) et
avez commenc rembourser votre emprunt
le 1er mai 2011, vous avez bnfici du crdit
dimpt au taux de 25% pour les intrts
verss compter de cette date jusquau 31
dcembre 2011. En 2012, vous avez bnfici
du crdit dimpt au taux de 25% pour les intrts verss du 1er janvier au 30 avril et au taux
de 10% pour la priode restante. En 2013,
vous bnficiez du crdit dimpt au taux de
10% pour les intrts verss du 1er janvier au
31 dcembre.

FA

Les intrts sont retenus dans la limite de


3750 pour les clibataires, veufs et divorcs
et 7500 pour les personnes maries ou
pacses (ces montants sont doubls si au
moins un des membres du foyer fiscal est titulaire dune carte dinvalidit). Ces plafonds sont
majors de 500 par personne charge (250
par enfant en rsidence alterne).
Les taux du crdit dimpt varient selon lannuit de remboursement, la date dacquisition
ou de construction du logement ainsi que le
type de logement. Ils sont indiqus dans le
tableau suivant:

40%

Cases

*Offres de prts mises avant le 1er janvier 2011

C
-S
IM

La base du crdit dimpt est constitue par les


intrts pays au titre des cinq premires
annuits (priode de 12 mois conscutifs) de
remboursement du prt, lexclusion des frais
et des cotisations dassurances lis lemprunt.
Pour les logements neufs ayant reu le label
Btiment basse consommation - BBC 2005
le crdit dimpt est accord au titre des sept
premires annuits.

Annuits
suivantes

Dpenses en faveur de la qualit


environnementale de lhabitation
principale dclaration no2042 QE
Si vous avez ralis en 2013 des dpenses en
faveur de la qualit environnementale de votre
habitation principale acheve depuis plus de
deux ans, vous devez indiquer le montant de
vos dpenses sur la dclaration no2042 QE
disponible dans votre centre des finances
publiques ou sur impots.gouv.fr. Elle doit tre
jointe votre dclaration de revenus no2042.
Vous devez cocher les cases qui vous concernent
en premire page de la dclaration no2042 QE
et indiquer le montant des dpenses en page 2.
Vous disposez galement sur cet imprim des
taux applicables aux diffrentes dpenses, des
limites et plafonds des dpenses et la composition dun bouquet de travaux. Elle est disponible sur impots.gouv.fr

Par ailleurs, vous disposez de la notice no2041GR


qui dtaille le dispositif et notamment les
normes spcifiques (thermique, de performance) devant tre respectes par les matriaux et quipements.
Le crdit dimpt sapplique galement aux
dpenses ralises dans les logements donns
en location pendant au moins cinq ans titre
dhabitation principale. Si vous tes propritaire bailleur, utilisez la notice no2041 GR pour
rdiger votre engagement de location et pour
dterminer le montant reporter case 7SZ de
la dclaration complmentaire no2042 C.

rductions et crdits
dimpt de la dclaration
n2042c
Investissements locatifs intermdiaires
loi Duflot 7GH et 7GI
Vous pouvez bnficier dune rduction dimpt si, entre le 1 er janvier 2013 et le 31
dcembre 2016, vous achetez ou faites
construire un logement neuf situ dans des
zones du territoire se caractrisant par un dsquilibre entre loffre et la demande de logements et que vous vous engagez donner le
logement, pour une dure minimale de neuf
ans, en location nue usage dhabitation principale une personne autre quun membre du
foyer fiscal, un ascendant ou un descendant.
Les revenus perus au titre de la location
doivent tre dclars dans la catgorie des
revenus fonciers.
Pendant toute la priode couverte par lengagement de location, le loyer ne doit pas excder certains plafonds qui varient en fonction du
lieu de situation du logement et de sa surface.
Les locataires doivent, en outre, satisfaire
certaines conditions de ressources.
21

Les taux applicables pour les investissements


achevs ou acquis en 2013 sont indiqus dans
le tableau page 23.
Si vous avez ralis des investissements achevs
entre 2009 et 2012, reportez cases 7GJ 7HS
(selon le lieu, la date de ralisation et dachvement de linvestissement), le neuvime ou le
cinquime du montant de la rduction dimpt
(logements achevs en 2011 et 2012) ou du
montant des investissements (logements
achevs en 2009 et 2010). Ces montants
figurent sur vos avis dimpt sur les revenus de
2009 2012.
Lorsque la fraction de la rduction dimpt
excde le montant de limpt d, le solde peut
tre report sur les six annes suivantes
condition que le logement soit maintenu la
location pendant ces annes. Reportez cases
7LA 7MG le solde de la rduction dimpt que
vous navez pu imputer entre 2009 et 2012.
Ces montants sont indiqus sur vos avis dimpt sur les revenus.
Pour plus de prcisions sur ce dispositif, vous
pouvez consulter le BOI-IR-RICI-230 disponible
sur impots.gouv.fr.

La rduction dimpt est accorde au titre dun


seul logement par anne dimposition.
Elle est calcule sur le prix de revient du logement (ou le montant des souscriptions) dans la
limite annuelle de 300 000 par foyer fiscal.
Pour les investissements raliss compter du
1er janvier 2012, un plafonnement du prix de
revient par mtre carr de surface habitable en
fonction de la localisation du logement est
instaur (fix par dcret n2012-305 du 5 mars
2012), lexception de certains investissements.
La rduction dimpt est rpartie sur neuf
annes raison dun neuvime de son montant
chaque anne. Pour les investissements raliss compter du 1er janvier 2011 en Polynsie
franaise, en Nouvelle Caldonie ou Wallis et
Futuna, elle est rpartie sur cinq ans raison
dun cinquime chaque anne.
La rduction dimpt est accorde la premire
fois lanne dachvement du logement ou de
son acquisition si elle est postrieure, ou lanne de ralisation de la souscription de parts
de SCPI.
Les taux varient en fonction de la date de ralisation de linvestissement, du lieu de situation
de limmeuble (mtropole ou outre-mer) et de
la performance nergtique globale des logements. La date de ralisation de linvestissement correspond la date de signature de
lacte authentique dachat, pour les logements
neufs ou acquis en ltat futur dachvement,
la date de dpt de la demande du permis de
construire pour les logements que vous faites
construire, la date de ralisation de la souscription pour la souscription de parts de SCPI.
Des dispositions transitoires sont prvues
lorsque un engagement a t pris avant le 1er
janvier de lanne de ralisation de linvestissement.

Investissements destins la location


meuble non professionnelle:
loi Censi-Bouvard ou dispositif LMNP
7JT 7JS

FA

C
-S
IM

La rduction dimpt est calcule sur le prix de


revient du ou des logements retenu dans le
limite dun plafond par mtre carr de surface
habitable fix 5500 ou sur 95% du montant
de la souscription. La base de la rduction dimpt est limite 300000 par an et par foyer
fiscal. Elle est rpartie sur neuf annes raison
du neuvime de son montant chaque anne.
La rduction dimpt est accorde la premire
fois lanne dachvement du logement ou de
son acquisition si elle est postrieure, ou lanne de ralisation de la souscription de parts
de SCPI.
Les taux de la rduction sont fixs 18% pour
des logements situs en mtropole et 29%
pour ceux situs en outre mer. Indiquez le
montant de linvestissement ralis et achev
en 2013 en case 7GH sil a t ralis en
mtropole et en case 7GI sil a t ralis dans
un dpartement ou collectivit doutre-mer.
La fraction de la rduction dimpt qui excde
limpt d au titre dune anne nest pas reportable.
Pour obtenir plus dinformations et disposer
des plafonds applicables, vous pouvez consulter le BOI-IR-RICI-360 disponible sur impots.
gouv.fr

acquis neufs ou en ltat futur dachvement


au plus tard le 31 mars 2013 peuvent ouvrir
droit au dispositif Scellier si vous justifiez
avoir pris lengagement de raliser linvestissement au plus tard le 31 dcembre 2012.
La souscription de parts de socits civiles de
placement immobilier (SCPI) ralisant ces
mmes investissements peuvent galement
ouvrir droit la rduction dimpt.
Pour bnficier de la rduction dimpt, vous
devez vous engager donner le logement en
location nue usage dhabitation principale
pour une dure minimale de 9 ans un
personne autre quun membre de votre foyer
fiscal en respectant un plafond de loyer
pendant toute la priode de lengagement. Les
revenus perus doivent tre dclars dans la
catgorie des revenus fonciers.
Par ailleurs, les logements qui ont fait lobjet du
dpt dune demande de permis de construire
compter du 1er janvier 2010 doivent respecter
certaines exigences en matire de performance
nergtique. Pour plus de prcisions, reportezvous au BOI-IR-RICI-230-10-30-20 disponible sur
impots.gouv.fr.

IL
E

Le logement doit respecter un niveau de


performance nergtique global qui varie selon
le lieu de situation du logement (mtropole ou
outre-mer) lexception des logements situs
Mayotte.
La rduction dimpt sapplique si vous ralisez
directement linvestissement ou si vous le
faites par lintermdiaire dune socit non
soumise limpt sur les socits, autre quune
socit civile de placement immobilier (SCPI)
mais galement si vous faites lacquisition de
parts de SCPI ralisant un mme investissement.
Lacquisition dun logement en vue de sa rhabilitation, de locaux que vous transformez
usage dhabitation ou dun logement inachev
en vue de son achvement ouvrent galement
droit la rduction dimpt Duflot.
Le foyer fiscal peut bnficier de lavantage
fiscal au titre de lacquisition de deux logements pour une mme anne dimposition. La
date de ralisation de linvestissement correspond la date de la signature de lacte authentique dachat sauf pour les logements que vous
faites construire, elle correspond la date de
dpt de la demande du permis de construire.

Investissements locatifs loi Scellier


7FA 7MG
Vous pouvez bnficier dune rduction dimpt
si, entre le 1er janvier 2009 et le 31 dcembre
2012, vous achetez ou vous faites construire un
logement situ dans certaines zones du territoire qui se caractrisent par un dsquilibre
entre loffre et la demande de logements ou
dans certaines communes ayant fait lobjet
dun agrment dlivr par le ministre charg
du logement. Par drogation, les logements
22

Vous pouvez bnficier dune rduction dimpt si vous faites lacquisition, entre le
1er janvier 2009 et le 31 dcembre 2016, dun
logement neuf ou en ltat futur dachvement, dun logement achev depuis au moins
quinze ans ayant fait lobjet dune rhabilitation ou qui fait lobjet de travaux de rhabilitation situ dans certains tablissements.
Le logement doit tre destin la location
meuble non professionnelle dans certaines
rsidences: tablissement social ou mdicosocial pour personnes ges ou handicapes,
tablissement ayant pour objet de dispenser
des soins de longue dure des personnes
nayant pas leur autonomie de vie, rsidence
avec services pour personnes ges ou handicapes ayant obtenu lagrment qualit,
rsidence avec services pour tudiants, rsidence de tourisme classe, ensemble de logements grs par un groupement de coopration
sociale et affects laccueil familial salari de
personnes ges ou handicapes.
Vous vous engagez louer le logement meubl
pour une dure minimale de neuf ans lexploitant de ltablissement ou de la rsidence.
Les produits tirs de la location du logement
doivent tre imposs dans la catgorie des BIC.
La rduction dimpt est calcule sur le prix de
revient du ou des logements (major des
travaux de rhabilitation le cas chant) retenu
dans la limite annuelle de 300 000 par foyer
fiscal au titre dune mme anne dimposition.
Elle est rpartie sur neuf annes raison dun
neuvime de son montant chaque anne.

Investissements destins la location meuble non professionnelle loi Censi-Bouvard


INVESTISSEMENTS ACHEVS OU ACQUIS EN 2013

TAUX

Investissements raliss en 2013

11%

Investissements
raliss en 2012

Investissements
raliss en 2011

Acquisition (hors VEFA)


avec engagement de ralisation en

2012

11%

2011

18%

Acquisition en ltat futur dachvement


(VEFA) avec contrat de rservation
enregistr au plus tard le 31 dcembre
2011:
investissement ralis

du 1 janvier
au 31 mars 2012

18%

du 1er avril
au 31 dcembre 2012

11%

Acquisition (hors VEFA)


avec engagement de ralisation

en 2011

18%

en 2010

20%

Acquisition en VEFA avec contrat


de rservation enregistr au plus tard
le 31 dcembre 2010:
investissement ralis

du 1 janvier
au 31 mars 2011

20%

du 1er avril
au 31 dcembre 2011

18%

IL
E

25%

INVESTISSEMENTS ACHEVS OU ACQUIS EN 2013

RALISS EN MTROPOLE RALISS


DANS LES

Logement Logement DOM COM


BBC ou
non BBC
assimil

Investissements raliss du 1er janvier au 31 mars 2013


avec engagement de ralisation en 2012

13%

6%

24%

Investissements
raliss
en 2012

Investissements
raliss
en 2011

FA

La rduction dimpt a t accorde la premire


fois lanne dachvement du logement (ou
des travaux de rhabilitation) ou de son acquisition si elle est postrieure. Elle est tale sur
six ans au maximum, raison chaque anne du
sixime du montant maximum de lavantage
susceptible dtre accord (sauf option pour
imputer le solde de rduction dimpt parts
gales sur les six annes suivantes).
Les taux de la rduction dimpt sont de 25%
pour un logement acquis neuf ou en ltat futur
dachvement et de 20% pour un logement
acquis en vue de sa rhabilitation.

er

Investissements locatifs loi Scellier

Investissements locatifs dans le secteur


touristique 7XF 7UZ

Si vous avez ralis un investissement locatif


dans le secteur touristique (acquisition dun
logement neuf ou en ltat futur dachvement) ou si vous avez ralis certains travaux
(travaux de rhabilitation dans un logement
achev depuis au moins quinze ans), vous
pouvez bnficier dune fraction de la rduction dimpt lie cet investissement.
Vous vous tes engag louer le logement nu
pendant au moins neuf ans lexploitant de la
rsidence de tourisme.

er

Investissements raliss en 2009 ou 2010

C
-S
IM

Lavantage fiscal est accord pour la premire


fois lanne dachvement du logement ou de
son acquisition si elle est postrieure.
Le taux de rduction applicable dpend de la
date de ralisation de linvestissement qui
correspond la date de signature de lacte
authentique quelle que soit la nature de linvestissement (sous rserve des dispositions
transitoires permettant de retenir la date dengagement). Pour les investissements achevs
ou acquis en 2013, les taux sont indiqus dans
le tableau page 23.
Pour les investissements ouvrant droit, pour la
premire fois, au bnfice de la rduction dimpt au titre de lanne 2013, vous devez cocher
la case 7II et remplir intgralement la rubrique
Engagement de location. Cette rubrique ne
doit tre remplie que pour un seul et mme
investissement (au-del, joignez un engagement sur papier libre).
Si vous avez ralis des investissements achevs entre 2009 et 2012, reportez cases 7JV
7IK, le neuvime du montant de la rduction
dimpt (logements achevs en 2011 et 2012)
ou du montant de linvestissement (logements
achevs en 2009 et 2010).Ces montants
figurent sur vos avis dimpt sur les revenus de
2009 2012.
Lorsque la fraction de rduction dimpt excde
le montant de limpt d, le solde peut tre
report sur les six annes suivantes. Indiquez
cases 7IS 7JS le solde des rductions dimpt
qui na pu tre imput entre 2009 et 2012. Ces
montants sont indiqus sur vos avis dimpt sur
les revenus.
Pour plus de prcisions sur ce dispositif, vous
pouvez consulter le BOI-IR-RICI-220 disponible
sur impots.gouv.fr.

Acquisition (hors VEFA) avec


engagement de ralisation en

2012

13%

6%

24%

2011

22%

13%

36%

Acquisition en ltat futur


dachvement (VEFA) avec contrat
de rservation enregistr au plus
tard le 31 dcembre 2011:
investissements raliss

du 1 janvier au
31 mars 2012

22%

13%

36%

6%

24%

er

du 1er avril au
13%
31 dcembre 2012

Acquisition (hors VEFA)


en 2011
avec engagement de ralisation
en 2010

22%

13%

36%

25%

15%

40%

Acquisition en VEFA avec contrat


de rservation enregistr au plus
tard le 31 dcembre 2010:
investissements raliss

du 1 janvier au
31 janvier 2011

25%

25%

40%

du 1er fvrier au
31 mars 2011

25%

15%

40%

du 1er avril au
22%
31 dcembre 2011

13%

36%

er

Investissements raliss en 2010

25%

40%

Investissements raliss en 2009

25%

25% 1
40% 2

Pour les investissements raliss dans les DOM du 1er janvier au 26 mai 2009 et ceux raliss du 27 mai au 30

dcembre 2009 lorsque les plafonds spcifiques fixs par le dcret n2009-1672 ne sont pas respects.
2

Pour les investissements raliss dans les DOM-COM du 27 mai au 31 dcembre 2009 lorsque les plafonds

spcifiques fixs par le dcret n2009-1672 sont respects.

23

Prcision
La rduction dimpt prvue en faveur des
travaux raliss dans une rsidence de
tourisme, un meubl de tourisme ou un
village rsidentiel de tourisme est supprime
compter du 1er janvier 2013.

Investissements locatifs dans une


rsidence htelire vocation sociale
7XO, 7 XK et 7XR

Prestations compensatoires 7WM 7WP


Les prestations compensatoires verses en
excution dun jugement de divorce, ou dune
convention de divorce homologue par le juge,
sous forme dargent, en capital ou en nature
par attribution de biens ou de droits, ouvrent
droit une rduction dimpt lorsque les versements sont effectus en une seule fois (ou de
faon chelonne sur une priode infrieure
12 mois). Elle sapplique aussi aux versements
en capital se substituant une rente lorsquils
sont verss dans les 12 mois du jugement de
conversion.
La rduction dimpt est gale 25% du
montant des versements effectus, retenus
dans la limite de 30 500 pour lensemble de
la priode de 12 mois.
Si vous avez vers en 2013 une prestation
compensatoire, suite un jugement de divorce
prononc en 2012 prvoyant ltalement des
versements sur 2012 et 2013, inscrivez case
7WP, le montant reporter indiqu sur votre
avis dimpt sur les revenus de 2012.
Si le jugement est intervenu en 2013, indiquez
case 7WN, les versements effectus en 2013 et
case 7WO, le montant total de la prestation
compensatoire fixe par le jugement de
divorce.
Remplissez ces deux cases mme si vous avez
vers, en 2013, la totalit de la prestation
compensatoire prvue. Si les versements sont
rpartis sur 2013 et 2014, le plafond applicable
pour 2013 sera dtermin automatiquement.
Le montant, reporter sur la dclaration des
revenus de 2014, sera indiqu sur votre avis
dimpt sur les revenus de 2013.
En cas de conversion dune rente en capital,
indiquez case 7WN, les versements en capital
effectus en 2013 en case 7WO les sommes
verses au titre de la rente revalorise et le
montant du capital fix en substitution de la
rente en case 7WM le montant total du capital
fix par jugement en substitution de la rente.

C
-S
IM

Si vous avez ralis avant 2011, un investissement locatif dans une rsidence htelire
vocation sociale, vous pouvez bnficier dune
fraction de la rduction dimpt lie cet
investissement.
Reportez case 7XO 7XR la fraction de linvestissement ralis en 2008, 2009 ou 2010, ce
montant est indiqu sur lavis dimpt de lanne de ralisation de linvestissement.

oprations engages en 2013 ou en 2012 (case


7SY ou 7RF), 36% pour celles engages en
2011 (case 7RB) et 40% pour celles engages avant 2011 (case 7 RD).
Lorsque limmeuble est situ dans une zone de
protection du patrimoine architectural, urbain
et paysager (ZPPAUP) ou dans une aire de mise
en valeur de larchitecture et du patrimoine
(AMVAP), pour des dpenses payes en 2013
le taux de la rduction dimpt est fix 22%
pour des oprations engages en 2013 ou
2012 (case 7SX ou 7RE), 27% pour celles
engages en 2011 (case 7RA) et 30% pour
celles engages avant 2011 (case 7 RC).
Pour plus de prcisions: BOI-IR-RICI-200 disponible sur impots.gouv.fr.

Travaux de restauration immobilire:


loi Malraux 7RD 7SX

FA

Vous pouvez bnficier dune rduction dimpt au titre des dpenses engages en vue de
la restauration complte dun immeuble bti
situ dans un secteur sauvegard, un quartier
ancien dgrad (QAD) ou une zone de protection du patrimoine architectural, urbain et
paysager (ZPPAUP) ou dans une aire de mise
en valeur de larchitecture et du patrimoine
(AMVAP) lorsque la demande de permis de
construire ou la dclaration de travaux a t
dpose compter du 1er janvier 2009.
La restauration de limmeuble doit tre dclare dutilit publique, sauf dans les secteurs
sauvegards dans lesquels le plan de sauvegarde et de mise en valeur est approuv.
Vous devez vous engager louer le logement
nu usage dhabitation principale pendant
neuf ans. Les revenus tirs de la location
doivent tre dclars en revenus fonciers.
La rduction dimpt est calcule sur le
montant des dpenses retenues dans la limite
annuelle de 100 000, elle est accorde lanne du paiement de la dpense.
Les taux varient en fonction de lanne au titre
de laquelle lopration de restauration immobilire est engage qui peut correspondre la
date du dpt de la demande de permis de
construire ou de la dclaration de travaux.
Lorsque limmeuble est situ dans un secteur
sauvegard ou dans un quartier ancien dgrad
pour des dpenses payes en 2013 le taux de
la rduction dimpt est fix 30% pour des
24

dtudiant (g de 25 ans au plus) pour financer vos tudes.


Ce crdit dimpt est gal 25% des intrts
demprunt relatifs aux cinq premires annuits
de remboursement retenus dans la limite
annuelle de 1 000.
Vous ne pouvez bnficier de ce crdit dimpt
que si vous dposez votre propre dclaration. Si
vous avez souscrit votre prt alors que vous tiez
rattach au foyer fiscal de vos parents, le crdit
dimpt attribu la premire anne de votre
imposition distincte prend en compte les intrts pays au cours des annes de rattachement
retenus dans la limite de 1 000 par anne.
Dans ce cas, indiquez case 7VO le nombre dannes pendant lesquelles vous avez vers des
intrts en tant rattach un autre foyer fiscal.
Indiquez case 7UK les intrts verss en 2013 et
en case 7TD ceux verss avant 2013.

Dons des organismes dintrt gnral


tablis dans un tat europen 7VA et 7VC

IL
E

Indiquez cases 7XF 7UY la fraction de la


rduction dimpt lie lacquisition dun logement neuf ralise entre 2008 et 2012 et cases
7XM 7UZ la fraction de la rduction dimpt
lie la rhabilitation dun logement ralise
entre 2008 2012. Le montant de ces reports
est indiqu sur lavis dimpt sur les revenus de
lanne dacquisition ou dachvement de linvestissement.
Pour tout renseignement complmentaire,
consultez la notice n2041 GF.

Intrts des prts tudiants 7UK 7TD


Vous pouvez bnficier dun crdit dimpt si
vous avez souscrit un prt entre le 1er septembre
2005 et le 31 dcembre 2008 en votre qualit

Reportez-vous page 19 de cette notice.

Dpenses en faveur de laide


aux personnes 7WJ, 7WL et 7WR

Vous pouvez bnficier dun crdit dimpt si


vous effectuez, entre le 1er janvier 2005 et le
31 dcembre 2014, des dpenses dquipement en faveur de laide aux personnes dans
votre habitation principale que vous en soyez
propritaire, locataire ou occupant titre
gratuit.
Les dpenses ralises en 2013 ouvrent droit
au crdit dimpt au taux de:
25% pour les dpenses dquipement spcialement conus pour les personnes ges ou
handicapes (case 7WJ);
40% pour les dpenses de ralisation de
diagnostics pralables aux travaux ainsi que les
travaux prescrits dans le cadre dun plan de
prvention contre les risques technologiques.
Vous devez reporter le cot des quipements et
travaux, frais de main duvre compris, pour
leur montant TTC indiqu sur la facture de lentreprise paye en 2013.
Le crdit dimpt est retenu dans la limite dun
plafond pluriannuel de dpenses sur une
priode de cinq annes conscutives.
Pour le calcul du crdit dimpt 2013, le plafond
sapplique aux dpenses effectues du 1 er
janvier 2009 au 31 dcembre 2013. Il est fix
5 000 pour une personne seule et 10 000
pour les personnes soumises une imposition
commune, major de 400 par personne ou
enfant charge (cette majoration est divise
par deux en prsence dun enfant en rsidence
alterne).
Ce plafond est major, pour le diagnostic pralable ainsi que les travaux de prvention des
risques technologiques raliss dans votre habitation principale, de 5 000 pour une personne
seule et de 10 000 pour un couple soumis
imposition commune.

Dpenses de protection du patrimoine


naturel 7KA 7KD
Vous pouvez bnficier dune rduction dimpt si vous engagez des dpenses, autres que
des intrts demprunt, en vue du maintien et
de la protection du patrimoine naturel dans des
espaces naturels ayant obtenu le label dlivr
par la Fondation du patrimoine. Ce label prvoit
les conditions de laccs au public des espaces
concerns, sauf exception justifie par la fragilit du milieu naturel. Les dpenses doivent
avoir reu un avis favorable du service de lEtat
comptent en matire denvironnement.

Pour les dpenses payes en 2013, indiquez


lacquisition de terrains forestiers ou les souscriptions de parts en case 7UN, les travaux
forestiers en case 7UP, les rmunrations
verses dans le cadre dun contrat de gestion
en case 7UQ et les cotisations dassurance en
case 7UL. Lorsque les dpenses de travaux
dpassent le plafond, lexcdent peut tre
report sur les quatre annes (huit annes en
cas de sinistre) suivant celle du paiement des
travaux. Reportez le montant des dpenses de
travaux des annes 2009 2012 nayant pas
ouvert droit rduction dimpt cases 7UU
7UX (hors sinistre) ou cases 7TE 7TH (aprs
sinistre). Ces montants sont indiqus sur votre
avis dimpt sur les revenus de 2012.
Consultez la notice n2041 GK pour plus de
prcisions.

C
-S
IM

La rduction dimpt est gale 18% des


dpenses retenues dans la limite annuelle de
10 000. Lorsque la rduction dimpt excde
le montant de limpt d, lexcdent peut tre
imput sur limpt des six annes suivantes.
Indiquez case 7KA les dpenses ralises en
2013 et cases 7KB, 7KC et 7KD lexcdent de
rduction dimpt dannes antrieures qui na
pu tre imput (indiqu sur votre avis dimposition sur les revenus de 2012).
Les dpenses au titre desquelles vous demandez le bnfice de la rduction dimpt ne sont
pas dductibles de vos revenus fonciers.

ouvrir droit une rduction dimpt ainsi que la


cotisation dassurance pour la fort verse un
assureur.
La rduction dimpt est gale 18% des
dpenses payes en 2013, lexception des
cotisations dassurance qui ouvrent droit la
rduction dimpt au taux de 76%. Trois
plafonds distincts sappliquent selon les investissements: 5700 pour les dpenses dacquisition, 6250 pour les travaux (raliss en
2013 et les reports des annes antrieures)
ainsi que les cotisations dassurance et 2000
pour le contrat de gestion. Ces plafonds sont
doubls pour les personnes soumises imposition commune.

Vous pouvez par ailleurs bnficier dune


rduction dimpt au titre des cotisations
verses aux associations syndicales autorises
ayant pour objet de raliser des travaux de
prvention contre les incendies de forts sur
des terrains inclus dans les bois classs.
Indiquez les cotisations verses case 7UC. La
rduction dimpt est gale 50% des cotisations verses dans la limite annuelle de 1000.

FA

Travaux de conservation
et de restauration dobjets classs
monuments historiques 7NZ

Les propritaires dobjets mobiliers classs


monuments historiques peuvent bnficier
dune rduction dimpt au titre des travaux
raliss en vue de leur conservation ou de leur
restauration. Lobjet doit tre expos au public
ds lachvement des travaux et pendant au
moins 5 ans.
Cette rduction dimpt est gale 18% des
dpenses payes en 2013 retenues dans la
limite annuelle de 20000.

Investissements et travaux forestiers 7UN


7TH et dfense des forts contre
lincendie 7UC
Les acquisitions de terrains en nature de bois
ou de terrains nus boiser, les souscriptions ou
acquisitions de parts de groupements forestiers
ou de socits dpargne forestire, les
dpenses de travaux forestiers ainsi que les
rmunrations verses dans le cadre dun
contrat de gestion des bois et forts peuvent

daient ces limites. Le taux de la rduction dimpt applicable ce report est de 18%.
Si vous avez souscrit au capital de PME non
cotes avant 2012 mais que vous avez effectu
un versement en 2013, indiquez ce montant
case 7CU. Par ailleurs, inscrivez cases 7CL, 7CM,
7CN et 7CC les reports des versements effectus entre 2009 et 2012 au titre de souscriptions au capital de PME qui excdaient la limite
de 20 000 ou 40 000. Les taux de la rduction dimpt applicables aux reports sont de
25% pour les reports des versements antrieurs 2011, de 22% pour ceux de 2011 et de
18% pour ceux de 2012.
Les montants reporter sont indiqus sur votre
avis dimpt sur les revenus de 2012. Pour plus
de prcisions sur ces souscriptions, consultez la
notice n2041 GC.

souscription de parts de fcp dans linnovation ou de fonds dinvestissement de


proximit 7GQ, 7FQ, 7FM et 7FL

IL
E

Prcision
Le crdit dimpt concernant les travaux de
prvention des risques technologiques est
galement accord pour des dpenses ralises dans un logement que vous donnez en
location ou que vous vous engagez donner en
location pendant au moins cinq ans titre
dhabitation principale une personne autre
quun membre de votre foyer fiscal.
Consultez la notice n2041-GR pour plus de
prcisions et utilisez ce formulaire pour rdiger
votre engagement de location ainsi que pour
dterminer le montant reporter case 7WR.

Souscriptions au capital dentreprise ou


souscriptions de parts de fonds
dinvestissement
souscription au capital de pme non cotes
7CF 7CQ

Si vous souscrivez en numraire au capital


initial ou une augmentation du capital de
petites entreprises en phase damorage de
dmarrage ou dexpansion, les versements
effectus en 2013 peuvent, sous certaines
conditions, ouvrir droit rduction dimpt au
taux de 18%. La fraction des versements qui
excde les limites annuelles peut tre reporte
sur les quatre annes suivantes.
Indiquez case 7CF le montant des versements
effectus en 2013. Ce montant est retenu dans
la limite de 50 000 pour une personne seule
et de 100 000 pour un couple soumis imposition commune. Indiquez case 7CQ le report
des versements effectus en 2012 qui exc-

Les versements effectus au titre des souscriptions de parts de fonds communs de placement
dans linnovation ou de fonds dinvestissement
de proximit ouvrent droit, sous certaines
conditions, une rduction dimpt au taux de
18%. Les souscriptions de parts de fonds dinvestissement de proximit ddies aux entreprises situes en Corse ouvrent droit une
rduction dimpt majore au taux de 38%.
Si vous tes domicili dans un dpartement
doutre-mer, Mayotte, Saint-Barthlemy,
Saint-Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon, en
Nouvelle-Caldonie, en Polynsie franaise ou
dans les les Wallis et Futuna, vous pouvez
bnficier, sous certaines conditions, dune
rduction dimpt majore (au taux de 42%) si
vous souscrivez des parts de fonds dinvestissement de proximit dans des tablissements
situs dans ces dpartements et collectivits
doutre-mer.
Les versements pour chacune des catgories
sont retenus dans la limite de 12000 pour
une personne seule et de 24 000 pour un
couple soumis imposition commune.
Pour plus de prcisions, consultez la notice
n2041 GC.

souscription au capital de sofica


7FN et 7GN
Vous pouvez bnficier dune rduction dimpt au titre des souscriptions en numraire, au
capital initial ou aux augmentations de capital,
des socits de financement duvres cinmatographiques ou audio-visuelles (SOFICA). Les
versements sont retenus dans la double limite
de 25% de votre revenu net global et de
18000.
Indiquez le montant des sommes verses en
2013 case 7GN lorsque la socit sengage
raliser au moins 10% de ses investissements
dans le capital de socits de production avant
le 31 dcembre de lanne suivant celle de la
souscription, le taux de la rduction dimpt est

25

Intrts demprunt pour reprise


de socit 7FH
Vous pouvez bnficier dune rduction dimpt au titre des intrts demprunt contracts
pour acqurir, dans le cadre dune opration de
reprise en vue dy exercer une fonction de
direction, une fraction de capital dune socit
non cote soumise limpt sur les socits. La
rduction dimpt est gale 25% du montant
des intrts retenus dans la limite de 20 000
pour une personne seule et 40 000 pour un
couple soumis imposition commune.
Pour plus de prcisions, consultez la notice
n2041 GC.

Intrts pour paiement diffr accord


aux agriculteurs 7UM

(rubriques 7 et 8)

Frais de comptabilit et dadhsion


un centre de gestion ou
une association agre 7FF et 7FG
Si vous tes adhrent dun centre de gestion ou
dune association agrs, vous pouvez bnficier dune rduction dimpt, dun montant
maximum de 915 par exploitation, si vous
remplissez les deux conditions suivantes:
votre chiffre daffaires ou vos recettes nexcdent pas la limite dapplication du forfait
agricole ou du rgime micro BIC ou spcial
BNC;
vous avez opt pour un rgime rel dimposition du bnfice ou avez opt pour lassujettissement la TVA.
Pour tout renseignement complmentaire,
consultez la notice n2041 GD.

Aide aux crateurs et repreneurs


dentreprise 7LY et 7MY

FA

Vous pouvez bnficier dune rduction dimpt si vous apportez votre aide des demandeurs demploi ou des titulaires de minima
sociaux qui crent ou reprennent une entreprise ou au repreneur de votre entreprise.
Laide doit tre apporte dans le cadre dune
convention signe entre le 1er janvier 2009 et
le 31 dcembre 2011, dune dure minimale
de deux mois renouvelable sans pouvoir excder trois ans conscutifs, signe entre le tuteur
et le crateur (ou le repreneur) dentreprise.
Vous ne pouvez apporter votre aide plus de
trois personnes en mme temps.
La rduction dimpt slve 1 000 par
personne accompagne majore de 400
lorsque laide est apporte une personne
handicape. La rduction est accorde en deux
fois: la premire moiti lanne de signature
de la convention et la seconde moiti lanne
au cours de laquelle la convention prend fin.
Indiquez case 7LY le nombre de personnes
aides pour lesquelles une convention a t
signe en 2010 ou 2011 et ayant pris fin en
2013.

26

demie le SMIC et simpute sur le montant de


limpt sur le revenu d.
Indiquez case 8TL ou 8UW le montant du crdit
dimpt calcul sur limprim n2079-CICE-SD
joint la dclaration de rsultat de votre entreprise qui na fait lobjet daucune cession ou de
nantissement auprs dun tablissement de
crdit dans le cadre du dispositif du prfinancement.

Crdit dimpt recherche 8TB et 8TC


Ce crdit dimpt est accord aux exploitants
dentreprises industrielles, commerciales ou
agricoles imposs selon un rgime de bnfice
rel, qui effectuent des dpenses de recherche.
Vous devez reporter le montant dtermin
partir de limprim n2069-A: indiquez case
8TB le montant du crdit dimpt recherche
pour les entreprises bnficiant du remboursement immdiat et case 8TC le montant du
crdit dimpt pour les autres entreprises.
Pour toute information complmentaire consultez la notice n2041 GD.

Mcnat dentreprise 7US

Si vous exercez une activit dont les rsultats


sont imposables votre nom selon un rgime
rel, certains dons effectus par votre entreprise donnent droit une rduction dimpt.
Indiquez case 7US le montant de la rduction
dimpt mcnat dtermin partir de limprim n2069-M-SD.
Pour tout renseignement complmentaire,
consultez la notice n2041 GD.

C
-S
IM

Si vous avez vendu votre exploitation agricole


entre le 18 mai 2005 et le 31 dcembre 2010
un agriculteur g de moins de 40 ans qui
sinstallait ou qui tait install depuis moins de
cinq ans, vous pouvez bnficier dune rduction dimpt raison des intrts perus au
titre du diffr de paiement que vous avez
accord.
La rduction dimpt est gale 50% du
montant des intrts perus dans le limite
annuelle de 5000 pour une personne seule et
10 000 pour un couple soumis imposition
commune.

rductions et crdits
dimpt de la dclaration
n2042c pro

IL
E

fix 36%, et case 7FN dans les autres cas, le


taux de la rduction est fix 30%.
Pour tout renseignement complmentaire,
consultez la notice n2041 GK.

Acquisition de biens culturels 7UO


Vous pouvez, sous certaines conditions, bnficier dune rduction dimpt gale 40% du
montant des dpenses consacres par votre
entreprise lacquisition de biens culturels
ayant le caractre de trsors nationaux. Ceux-ci
doivent notamment avoir fait lobjet dun refus
de certificat dexportation.
Pour plus de prcisions, consultez la notice
n2041 GD.

Crdit dimpt pour adhsion un


groupement de prvention agr 8TE
Si vous tes associ dune entreprise ayant
adhr un groupement de prvention agr,
vous pouvez bnficier dun crdit dimpt
pour les dpenses dadhsion au groupement.
Reportez case 8TE la fraction du crdit dimpt
transfr par votre entreprise, au prorata de
vos droits.

Crdit dimpt comptitivit emploi


(CICE) 8TL et 8UW
Un crdit dimpt pour la comptitivit et lemploi est cr en faveur des entreprises imposes selon leur bnfice rel (ou exonres en
application dun dispositif spcifique) au titre
des rmunrations verses compter du 1 er
janvier 2013 leur personnel salari. Le crdit
dimpt est dtermin partir du montant des
rmunrations nexcdant pas deux fois et

Crdit dimpt pour investissement


en Corse 8TS 8TP
Si vous exploitez une petite ou moyenne entreprise impose selon un rgime rel dimposition, vous pouvez bnficier, sur option, dun
crdit dimpt au titre de certains investissements productifs raliss en Corse pour les
besoins de votre activit industrielle, commerciale, artisanale, librale ou agricole.
Indiquez le montant du crdit dimpt dtermin partir de limprim n2069-D-SD case
8TS si vous tes une entreprise pouvant bnficier de la restitution immdiate et case 8TG
pour les autres entreprises.
Les conditions requises pour bnficier de ce
crdit dimpt ainsi que les modalits de son
calcul sont exposes dans la notice n2041 GD.

Autres crdits 8TZ 8WU


Pour bnficier de ces crdits dimpt, dterminez le montant porter sur votre dclaration
n2042C Pro partir de limprim n2069,
n2078 ou n2079 correspondant:
crdit dimpt apprentissage (case 8TZ):
imprim n2079-A-SD;
crdit dimpt famille (case 8UZ): imprim
n2069-FA-SD;
crdit dimpt pour agriculture biologique
(case 8WA): imprim n2079-BIO-SD;
crdit dimpt pour dpenses de prospection
commerciale (case 8WB): imprim n2079-PSD;
crdit dimpt pour dpenses de formation
des chefs dentreprise (case 8WD): imprim
n2079-FCE-SD;
crdit dimpt prts sans intrt (case 8WC):
imprim n2078-D-SD;
crdit dimpt intressement (case 8WE):
imprim n2079-AI-SD;
crdit dimpt en faveur des mtiers dart
(case 8WR): imprim n2079-ART-SD;

Auto-entrepreneur: versements dimpt


sur le revenu dont le remboursement
est demand 8UY
Lorsque le rgime de lauto-entrepreneur cesse
de sappliquer (dpassement des seuils des
rgimes micro entreprise, revenu fiscal de rfrence de 2011 excdant la limite prvue) les
versements dimpt sur le revenu ne sont pas
libratoires et les revenus de votre activit
doivent tre soumis au barme et doivent tre
dclars dans les rubriques BIC ou BNC de la
dclaration n2042 C Pro.
Toutefois, les versements effectus depuis le
dbut de lanne ouvre droit crdit dimpt
gal au montant des versements, indiquez leur
montant case 8UY.

(dclaration n2042 IOM)

Plus-values en report dimposition


non expir 8UT
Le montant des plus-values de valeurs mobilires pour lesquelles vous avez demand le
report dimposition les annes prcdentes et
qui sont encore en report dimposition au 31
dcembre 2012 est indiqu case 8UT.
Ce montant peut tre rectifi si:
les plus-values ayant bnfici du report
dimposition deviennent imposables en 2013;
les titres affrents aux plus-values ayant
bnfici du report dimposition ont fait lobjet
dune transmission titre gratuit;
vous avez ralis une plus-value en report
dimposition en 2013 (article 150-0 D bis ou
150-0 B ter du CGI).

Personnes domicilies en France


percevant des revenus ltranger
8TI et 8TK

C
-S
IM

investissements outre-mer

nits de fonction dans la catgorie des traitements et salaires. Vous devez alors indiquer
case 8TH de la dclaration n2042 C le montant
de la retenue la source qui a t effectue sur
ces indemnits et dclarer case 1AP 1DP le
montant total des indemnits. Il existe deux
modalits doption dtailles dans la notice
n2041 GI.

Vous devez indiquer case 8TI les revenus


exonrs dimpt en France mais devant tre
pris en compte pour le calcul du taux dimposition applicable aux autres revenus du foyer
(rgle du taux effectif) lexception des situations suivantes:
vous percevez des salaires et primes en tant
que salaris dtachs ltranger (y compris
les marins pcheurs) exonrs dimpt sur le
revenu, ces revenus doivent tre ports en
cases 1AC 1DC pour le calcul du taux effectif;
vos seuls revenus de source trangre sont
des salaires ou pensions exonrs en France et
retenus pour le calcul du taux effectif, vous tes
dispens de souscrire la dclaration n2047 et
devez indiquer le montant de ces revenus
cases 1AC 1DC ou 1AH 1DH de la dclaration
n2042C.
Dans ces diffrentes situations, les sommes ne
doivent pas tre indiques en case 8TI.

FA

La dclaration de revenus n2042-IOM est mise


votre disposition pour dclarer les investissements raliss dans les dpartements et collectivits doutre-mer. Une fiche de calcul est
jointe permettant de dterminer le montant
dclarer. Si vous avez dclar des investissements outre-mer lanne passe, vous recevrez
directement cet imprim par courrier.
Pour vous aider remplir cette dclaration,
vous disposez de la notice n2041 GE disponible sur impot.gouv.fr.

divers (rubrique 8 des

dclarations n2042 et 2042C)


lus locaux 8BY, 8CY ou 8TH

Rgime de droit commun cases 8BY et 8CY


Les indemnits de fonction perues par les lus
locaux sont soumises de plein droit une retenue la source qui est libratoire de limpt sur
le revenu sauf option expresse pour leur imposition dans la catgorie des traitements et
salaires. Les indemnits soumises cette retenue doivent cependant tre portes pour leur
montant net (cest--dire aprs dduction des
cotisations sociales, de la CSG dductible et de
la fraction reprsentative des frais demploi)
dans les cases 8BY et 8CY afin quelles soient
prises en compte pour la dtermination du
revenu fiscal de rfrence.
Option pour limposition limpt sur le revenu
Tout lu local peut renoncer la retenue la
source et opter pour limposition de ses indem-

organismes internationaux ou des reprsentations trangres, soldes de militaires trangers en poste en France, pensions des retraits
des communauts europennes) cochez la
case 8FV.
Vous devrez par ailleurs indiquer leur montant
sur votre avis dimpt sur les revenus de 2013.

Comptes bancaires et contrats


dassurance-vie conclus ltranger
8UU et 8TT
Comptes bancaires ltranger
Si vous avez ouvert, utilis ou cltur des
comptes bancaires ltranger, joignez votre
dclaration des revenus la dclaration n 3916
ou une note tablie sur papier libre reprenant
les mentions de cet imprim et cochez la case
8UU.
Contrat dassurance-vie
Si vous avez souscrit, modifi ou dnou un
contrat dassurance-vie auprs dun organisme
tabli hors de France cochez la case 8TT et
mentionnez sur une note jointe votre dclaration, les rfrences de ce contrat, ses dates
deffet et de dure ainsi que les avenants et
oprations de remboursement relatifs ce
contrat.
Vous devez dclarer vos comptes bancaires et
contrats dassurance-vie ltranger sous peine
damendes.

IL
E

crdit dimpt remplacement pour cong


des agriculteurs (case 8WT): imprim n2079RTA-SD;
crdit dimpt en faveur des matres restaurateurs (case 8WU): imprim n2079-MR-SD
Pour plus dinformations sur ces crdits dimpt, consultez la notice n2041 GD.

Si vous avez peru des revenus de source trangre imposables en France ouvrant droit un
crdit dimpt gal limpt franais, vous
devez indiquer case 8TK le montant brut de ces
revenus. Ces sommes doivent par ailleurs tre
ports dans la rubrique concerne de la dclaration de revenus.
Si vous souhaitez des informations complmentaires, consultez la notice n2041GG et la
notice de la dclaration n2047.

Revenus exonrs non retenus


pour le calcul du taux effectif 8FV
Si vous avez peru des revenus exonrs dimpt en France et non pris en compte pour le
calcul du taux effectif (revenus verss par des

Retenue la source ou impt


pay ltranger 8TA
Si vous tes fiscalement domicili hors de
France, reportez case 8TA la retenue la source
effectue sur vos revenus de source franaise,
ces revenus doivent par ailleurs tre ports sur
votre dclaration et tre dtaills dans le
tableau de limprim n2041E.
Si vous tes fiscalement domicili en France,
indiquez case 8TA les crdits dimpt gaux soit
au montant de limpt effectivement prlev
ltranger sur vos revenus de source trangre
dans la limite fixe par la convention internationale, soit au montant dtermin de manire
forfaitaire sur la dclaration n2047.

Revenus dactivit et de remplacement


de source trangre 8TR 8TX
Vous devez porter dans cette rubrique, si vous
tes fiscalement domicili en France et la
charge dun rgime obligatoire franais dassurance-maladie, vos revenus dactivit et de
remplacement de source trangre qui sont
imposables la CSG (contribution sociale gnralise) et la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale) sous rserve de
lapplication des conventions internationales.
Les taux de CSG applicables et les modalits de
dtermination du montant dclarer diffrent
selon la nature des revenus.
Par ailleurs, des exonrations sont prvues
pour certains revenus lorsque votre revenu
fiscal de rfrence de 2011 ne dpasse pas
certaines limites.
27

500 000 et infrieure ou gale 1 000 000.


Le taux est port 4% au-del de 1 000 000.

Personnes non domicilies en France


8TM et 8TN

Un systme de lissage est mis en place lorsque


les conditions suivantes sont cumulativement
remplies:
votre revenu fiscal de rfrence (RFR) de 2013
est suprieur ou gal 1,5 fois la moyenne des
RFR des annes 2011 et 2012;
votre RFR de lanne 2011 et celui de 2012
nexcdent pas 250 000 (personne seule) ou
500 000 (couple soumis imposition
commune);
le montant des revenus passibles de limpt
sur le revenu excde la moiti du RFR mondial
au titre de chacune des annes 2011 et 2012.
Le RFR mondial correspond au RFR calcul dans
les conditions de droit commun augment des
revenus de source trangre qui seraient inclus
dans le RFR sils taient de source franaise.
Si vos revenus de source franaise ou trangre
non passibles de limpt sur le revenu en
France, excdent 50% de votre RFR mondial au
titre de lanne 2011 ou de lanne 2012,
cochez la case 8TD. La contribution sera alors
calcule dans les conditions de droit commun,
sans application du systme de lissage.

FA

Si vous navez pas respect les conditions


requises pour bnficier de certains crdits ou
rductions dimpt ou si vous avez t
rembours de tout ou partie des dpenses
ayant ouvert droit ces avantages, ces rductions ou crdits dimpt obtenus les annes
prcdentes sont remis en cause.
Vous devez inscrire case 8TF le montant de la
reprise correspondante et prciser dans
Renseignements complmentaires ou sur
une note jointe les motifs de cette reprise.

Contribution exceptionnelle
sur les hauts revenus

La contribution exceptionnelle sur les hauts


revenus, additionnelle de limpt sur le revenu,
est d par les contribuables dont le revenu
fiscal de rfrence (RFR) excde certaines
limites.
Pour la dtermination du revenu fiscal de rfrence servant de base la contribution, les
revenus bnficiant du systme du quotient
sont retenus pour leur montant total.
Si vous tes impos seul, la contribution est
calcule en appliquant un taux de 3% sur la
fraction du RFR suprieure 250 000 et infrieure ou gale 500 000. Le taux est port
4% au-del de 500 000.
Si vous tes soumis une imposition commune,
la contribution est calcule en appliquant un
taux de 3% sur la fraction du RFR suprieure

28

puissance jusqu
5000 km

de 5001
20000 km

au-del de
20000 km

3 CV et

d 0,408 (d 0,244) + 820

d 0,285

4 CV

d 0,491 (d 0,276) + 1077 d 0,330

5 CV

d 0,540 (d 0,303) + 1182 d 0,362

6 CV

d 0,565 (d 0,318) + 1238 d 0,380

7 CV et +

d 0,592 (d 0,335) + 1282 d 0,399

Barme kilomtrique: deux-roues


Motos, scooters de cylindre > 50cm3
puissance jusqu
3000 km

de 3001
6000 km

au-del
de 6000 km

1 ou 2 CV

d 0,336 (d 0,084) + 756

d 0,210

3, 4, 5 CV

d 0,398 (d 0,070) + 984

d 0,234

+ de 5 CV

d 0,515 (d 0,067) + 1344 d 0,291

Cyclomoteurs de cylindre < 50 cm3


puissance jusqu
2000 km

de 2001
5000 km

d 0,268 (d 0,063) + 410

au-del
de 5000 km
d 0,145

ANNEXES

Prlvements sociaux

Si vous avez peru des rentes viagres titre


onreux, des revenus de capitaux mobiliers,
des revenus fonciers, des plus-values imposables au barme ou soumises un taux forfaitaire et certains gains (gains de leve doptions
sur titres, gains dacquisition dactions gratuites,
gains et distributions provenant de parts ou
actions de carried-interest) ou si vous avez
peru des revenus de professions non salaries
qui nont pas fait lobjet dun prlvement par
des organismes sociaux, vous tes redevable
des prlvements sociaux.
Les prlvements sociaux sont composs de la
contribution sociale gnralise (CSG) au taux
de 8,2%, de la contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS) au taux de
0,5%, du prlvement social au taux de 4,5%
et des prlvements additionnels aux taux de
0,3% et 2% et ventuellement des contributions salariales aux taux de 10% ou 30%.
Si vous avez peru des revenus dactivit ou de
remplacement de source trangre dclars
dans la rubrique ddie de la dclaration
n2042 C, vous tes soumis la CSG au taux de
7,5%(ou 6,6% ou 6,2% ou 3,8%) et la CRDS
au taux de 0,5%.

Donnes fiscales: accs et transmission


En application de la loi informatique et liberts vous pouvez accder aux donnes fiscales
vous concernant et demander leur rectification
auprs de votre centre des finances publiques.
Les donnes fiscales peuvent tre transmises
aux organismes sociaux autoriss par la loi
les recevoir, conformment aux dispositions de
larticle L. 152 du livre des procdures fiscales
et aprs avis de la CNIL. Elles peuvent servir au
calcul des prestations sous conditions de
ressources verses par les CAF, les MSA et la
CNIEG, au calcul des prlvements sur pensions,
aux contrles de la dclaration commune des
revenus (pour les travailleurs indpendants),
de la couverture maladie universelle, des prestations sous condition de ressources et de la
condition de rsidence des ressortissants du
rgime gnral dassurance maladie.
Concernant la contribution laudiovisuel public,
conformment aux articles L.81 et L.96 E du
livre des procdures fiscales, ladministration
fiscale peut interroger les diffuseurs ou distributeurs de services payants de tlvision sur
lidentit de leurs clients, leur adresse et la
date du contrat.
Conformment aux articles L337-3 et L445-5 du
code de lnergie, ladministration fiscale
constitue chaque anne un fichier regroupant
les ayants droit potentiels au tarif social de
lnergie. Ce fichier est transmis aux fournisseurs dnergie (ou lorganisme dsign cet
effet) aux seules fins didentifier les personnes
pouvant bnficier de ces tarifs sociaux.

N 2041-NK Impression: IMPRIMERIE NATIONALE 136 259 2014 01 50507 ND - FVRIER 2014

Reprise de rductions ou de crdits


dimpt 8TF

Barme kilomtrique: automobiles

d= distance parcourue.

C
-S
IM

Si vous ntes pas fiscalement domicili en


France, et si vous estimez que le taux moyen
de limpt rsultant de lapplication du barme
progressif lensemble de vos revenus de
source franaise et trangre est infrieur
20% (ou 14,4% pour les revenus ayant leur
source dans les dpartements doutre-mer),
taux minimum dimposition appliqu pour les
personnes domicilies fiscalement hors de
France, vous devez indiquer le montant total de
vos revenus de source franaise et trangre
sur votre dclaration en case 8TM. Sous rserve
de justification, vous pouvez bnficiez dun
taux infrieur dimposition pour vos revenus de
source franaise. Pour tout renseignement
complmentaire, consultez la notice n2041 E.
Si vous avez transfr votre domicile fiscal hors
de France aprs le 3 mars 2011 et si vous avez
bnfici dun sursis de paiement, indiquez le
montant de limpt en sursis de paiement relatif aux plus-values en report dimposition et
aux plus-values latentes sur titres case 8TN.
Pour tout renseignement complmentaire,
consultez la notice 2074-ETD-NOT.

Barmes kilomtriques 2013


des vhicules utiliss titre
professionnel

IL
E

Pour plus de prcisions, vous pouvez consulter


la notice n2041 GG.

DIRECTION GNRALE
DES FINANCES PUBLIQUES

No 2041-ISF-NOT

No 51594 # 03

IMPT DE SOLIDARIT
SUR LA FORTUNE
Notice pour dclarer votre ISF 2014
Pour un patrimoine net taxable
suprieur 1300000 et infrieur 2570000

IL

Elle ne se substitue pas la documentation officielle de ladministration

-S
IM

> Votre patrimoine net taxable est suprieur 1300000 et infrieur 2570000: vous dclarez le montant de votre
patrimoine net taxable et de vos rductions dimpt sur votre dclaration de revenus1, en ligne ou, sur papier, dans le cadre ISF
de la dclaration de revenus complmentaire (no 2042 C), sans joindre dannexes ni de justificatifs.
Vous navez donc pas remplir une dclaration dISF spcifique. Pour vous aider valuer votre patrimoine net taxable, vous
pouvez utiliser la fiche daide jointe cette notice. Vous recevrez fin aot un avis dimposition avec le montant de votre ISF payer
pour le 15 septembre 2014.

> Votre patrimoine net taxable est suprieur ou gal 2570000: vous dposez votre dclaration dISF (no 2725) normale ou
simplifie avec ses annexes et justificatifs, accompagne de son paiement.
La date limite de dpt de votre dclaration et de son paiement est fixe au 16 juin 2014 (voir page 5 pour les dlais prvus
pour les non-rsidents).

FA

***

Cette notice vous donne toutes les prcisions utiles pour dclarer et payer votre ISF 2014 lorsque votre patrimoine net taxable est
suprieur 1300000 et infrieur 2570000. Si votre patrimoine est suprieur ce montant, vous pouvez tlcharger la
dclaration (no 2725) et la notice correspondante (no 2725-ISF-NOT) et trouver tous les renseignements et documents ncessaires
sur impots.gouv.fr ou vous les procurer auprs de votre centre des finances publiques.

1.Sauf si vous ntes pas rsident en France et navez aucun revenu de source franaise.

No 2041-ISF-NOT Impression: IMPRIMERIE

NATIONALE

2014 01 50212 PO AVRIL 2014

136 246

> Si votre patrimoine net taxable est infrieur ou gal 1300000: vous ntes pas redevable de lISF et vous navez aucune
dclaration dposer.

2041_ISF_NOT_2014_02_17.indd 1

17/02/14 11:21

LA DCLARATION QUI VOUS CONCERNE


SI VOTRE PATRIMOINE NET TAXABLE EST SUPRIEUR 1300000 ET INFRIEUR 2570000, VOS DMARCHES SONT SIMPLIFIES:
VOUS DCLAREZ VOTRE ISF AVEC VOTRE DCLARATION DE REVENUS
Vous pouvez dclarer votre ISF en ligne avec votre dclaration
de revenus* (vous bnficiez des mmes dlais supplmentaires
en fonction de votre dpartement de rsidence).
Vous pouvez galement dposer une dclaration de revenus
complmentaire (formulaire papier no2042 C) avec votre dclaration
de revenus* auprs de votre centre des finances publiques.

Pour vous aider calculer le montant de votre base nette imposable,


utilisez la fiche daide jointe cette notice et conservez-la.
Le cas chant, vous pouvez tlcharger la fiche de calcul du
plafonnement sur impots.gouv.fr.

* Sauf si vous tes non-rsident sans revenu de source franaise et redevable uniquement de lISF en France: dans ce cas voir ci-dessous.

SI VOTRE PATRIMOINE NET TAXABLE EST SUPRIEUR OU GAL 2570000 ou si vous tes non rsident et redevable uniquement de lISF en France, quel que
soit le montant de votre patrimoine VOUS DPOSEZ UNE DCLARATION DISF

-S
IM

IL

Vous dposez une dclaration dISF normale (formulaire papier no2725) et ses annexes 1 5 auprs de votre centre des finances publiques (mme si
vous avez reu une dclaration de revenus complmentaire no 2042C).

CONSEILS PRATIQUES

COMMENT REMPLIR VOTRE DCLARATION?

FA

>Les formulaires
Vous pouvez tlcharger en ligne les diffrents
modles de dclarations et de notices sur
impots.gouv.fr ou vous les procurer auprs de
votre centre des finances publiques.

>Laide en ligne
Vous trouverez galement sur impots.gouv.fr
une aide pour remplir votre dclaration:
une fiche daide au calcul de votre plafonnement;
deux fiches mthodologiques pour valuer vos
biens immobiliers;

un modle dengagement en cas doption pour le


rgime de faveur prvu pour les bois et forts et
parts de groupements forestiers (no2725-NOT-A);
le tableau des coefficients pour lactualisation
des sommes perues pour la rparation des
dommages corporels (no2725-NOT-B);
le tableau dactualisation des rentes viagres
non indexes (no2725-NOT-C);
les tableaux dactualisation des rentes viagres
immdiates garantie fixe (no2725-NOT-D);
le guide de lvaluation des entreprises et des
titres de socits.

DTERMINATION DE VOTRE BASE


NETTE IMPOSABLE
Utilisez la fiche daide au calcul de votre base
nette imposable qui se trouve dans cette
notice. Cette fiche vous aide calculer votre
actif net imposable. Reportez le rsultat sur la
ligne 9HI de votre dclaration en ligne ou de
votre dclaration de revenus complmentaire
(no2042C).
Noubliez-pas dindiquer la valeur brute du patrimoine ligne 9FG (montant de lactif avant imputation du passif).
Vous ne devez pas joindre cette fiche votre
dclaration.

Nouveau
Pour vous aider estimer la valeur vnale de vos
immeubles btis, vous trouverez, sur impots.
gouv.fr, un accs gratuit au service dnomm
Rechercher des transactions immobilires,
accessible depuis votre espace personnel.

2041_ISF_NOT_2014_02_17.indd 2

17/02/14 11:21

SOMMAIRE
PATRIMOINE NET TAXABLE SUPRIEUR 1300000 ET INFRIEUR 2570000 *

page

LA NOTICE EXPLICATIVE
BIENS EXONRS
Biens professionnels
Biens ncessaires la profession

Droits sociaux: parts ou actions de socits

Biens ruraux

Autres biens exonrs


7

Vhicules de collection

Droits dauteur

Rentes viagres et indemnits

Placements financiers

Objets dantiquit et de collection

IL

BIENS IMPOSABLES
Immeubles btis

Immeubles non btis

10

Bois et forts et parts de groupements forestiers


Parts de GFA et de GAF
Droits sociaux

-S
IM

Biens ruraux lous par bail long terme

10
10
10
10

Autres droits sociaux et valeurs mobilires

10

Liquidits

10

Autres biens meubles

 arts ou actions de socits soumises


P
un engagement de conservation de 6 ans minimum
 arts ou actions dtenues
P
par les salaris et mandataires sociaux ou retraits

10
11
11

FA

PASSIFS ET AUTRES DDUCTIONS


Dettes dductibles

13

Dettes imputation spciale

13

Dettes non dductibles

13

Calcul de lISF thorique

13

RDUCTIONS DIMPT ET PLAFONNEMENT

14

IMPT SUR LA FORTUNE ACQUITT HORS DE FRANCE

15

PAIEMENT DE VOTRE ISF ET IMPUTATION DU DROIT RESTITUTION

15

* Sauf pour les non rsidents redevables uniquement de lISF en France: dpt dune dclaration dISF no2725.

2041_ISF_NOT_2014_02_17.indd 3

17/02/14 11:21

QUI DOIT FAIRE UNE DCLARATION?


LES PERSONNES PHYSIQUES
Chaque foyer fait une seule dclaration pour
l'ensemble des biens appartenant ses
membres.
Le foyer fiscal, au sens de lISF, dsign par le
terme redevable dans la notice et la dclaration, peut tre:
une personne seule: clibataire, veuve, divorce, spare;
des poux(ses) vivant sous le mme toit (quel
que soit le rgime matrimonial);

des partenaires li(e)s par un pacte civil de


solidarit (Pacs);
un couple en situation de concubinage:
Le concubinage est une union de fait, caractrise par une vie commune prsentant un caractre de stabilit et de continuit, entre deux
personnes, de sexe diffrent ou de mme sexe,
qui vivent en couple.
Les modalits dclaratives des concubins sont
prcises dans les questions/rponses page
suivante.

Sont imposs distinctement:


les poux(ses) spar(e)s de biens et ne vivant
pas sous le mme toit;
les poux(ses) en instance de sparation de
corps ou de divorce et autoris(e)s avoir des
rsidences spares.
Dans tous les cas, le foyer fiscal comprend les
enfants mineurs dont le(s) redevable(s) a(ont)
ladministration lgale des biens.

DOMICILIES EN FRANCE (POUR LES BIENS SITUS EN FRANCE ET LTRANGER) OU HORS DE FRANCE (POUR LES BIENS SITUS EN FRANCE)
agent de ltat ltranger, vous ntes pas
soumis dans ce pays un impt personnel sur
lensemble de vos revenus.

vous exercez en France une activit professionnelle, salarie ou non, autre qu titre accessoire;
vous avez en France le centre de vos intrts
conomiques;

IL

Vous tes considr comme ayant votre domicile fiscal en France (Mtropole et DOM), quelle
que soit votre nationalit, si:
vous avez en France votre foyer ou le lieu de
votre sjour principal;

-S
IM

ET PROPRITAIRES AU 1er JANVIER 2014 DUN PATRIMOINE NET TAXABLE DUNE VALEUR NETTE SUPRIEURE 1300000.

Prcision

Vous pouvez souscrire la dclaration au nom


dun redevable dont vous tes:
le reprsentant lgal (tuteur, curateur...);
le mandataire;
lhritier (voir dlai spcial, ci-aprs).
Dans ce cas, vous devez joindre une pice justifiant de votre qualit.

Les personnes physiques rsidant ltranger


quelle que soit leur nationalit qui transfrent
leur domicile fiscal en France, sous certaines
conditions, sont imposables uniquement sur
leurs biens situs en France.

Sont imposables lensemble des biens immobiliers et mobiliers, droits et valeurs appartenant
au redevable, son conjoint, son partenaire li
par un Pacs ou son concubin, et leurs enfants
mineurs lorsque les personnes imposables ont
ladministration lgale de leurs biens.

Cas gnral

FA

O ET QUAND DEVEZ-VOUS FAIRE VOTRE DCLARATION


SI VOTRE PATRIMOINE NET TAXABLE
EST SUPRIEUR 1300000 ET INFRIEUR 2570000?
Dclarez votre ISF en ligne avec vos revenus ou
adressez votre dclaration de revenus complmentaire (no2042C) au service des impts des
particuliers indiqu page 1 de votre dclaration
de revenus primprime, mme si vous avez
chang dadresse. Pour connatre la date de
dpt de votre dclaration, reportez-vous la
premire question de la page 5.

Si vous tes rsident mongasque


Que vous soyez ou non domicili fiscalement en
France, vous devez dclarer en ligne ou adresser
votre dclaration au:
Service des impts des particuliers de Menton
7, rue Victor Hugo
06507 MENTON Cedex
La date limite de dpt est le 16 juin 2014.

Si votre domicile est situ hors de France


Vous devez dclarer en ligne1 ou adresser votre
dclaration au service des impts des particuliers non-rsidents:
10, rue du Centre TSA10010
93465 NOISY-LE-GRAND Cedex
Courriel: sip.nonresidents@dgfip.finances.gouv.fr
La date limite de dpt de votre dclaration
dpend du lieu de votre domicile : 16 juin
(Europe, Amrique du Nord, Afrique, littoral
mditerranen) ou 30 juin 2014 (autres pays).

Si votre situation de famille a chang en


2013
Pour lISF, la situation prendre en compte est
celle existant au 1er janvier 2014.
Vous vous tes mari(e) (ou vous avez conclu
un Pacs) en 2013: le patrimoine net taxable

dclarer est celui du couple, mme si vous avez


opt pour limposition distincte de vos revenus
pour lensemble de lanne 2013 (une dclaration de revenus par personne). Dans ce cas, le
patrimoine de lensemble du foyer fiscal lISF
doit tre dclar sur lune ou lautre des dclarations de revenus;
Vous avez divorc(e) (ou rompu(e) votre Pacs)
en 2013: vous devez chacun dclarer sparment votre patrimoine net taxable personnel (si
celui-ci est suprieur 1300000) sur votre
dclaration de revenus;
Votre conjoint est dcd(e) en 2013: vous
dclarez votre patrimoine net taxable valu
la date du 1er janvier 2014.
1. Sauf si vous tes non-rsident et ne disposez daucun
revenu de source franaise: dans ce cas vous devez dposer une dclaration dISF no2725.

2041_ISF_NOT_2014_02_17.indd 4

17/02/14 11:21

LES RPONSES AUX QUESTIONS QUE VOUS VOUS POSEZ

NOUS VIVONS EN CONCUBINAGE ET NOTRE


PATRIMOINE NET TAXABLE EST SUPRIEUR
1300000 ET INFRIEUR 2570000.
COMMENT DCLARER?
La totalit du patrimoine des deux concubins
doit tre dclare sur lune ou lautre des dclarations de revenus (en ligne ou sur limprim
n o2042C). Vous signalez votre situation de
concubinage en cochant la case 9GL. Noubliez
pas dindiquer le nom et le prnom de votre
concubin(e) dans le cadre prvu cet effet.

FA

JE DOIS REMPLIR UNE DCLARATION NO2042C,


QUE DOIS-JE FAIRE DE MA FICHE DAIDE
POUR LE CALCUL DE MA BASE IMPOSABLE?
Cette fiche est destine vous faciliter le calcul
de votre base nette imposable, dont le montant
est reporter la ligne 9HI de votre tldclaration ou de votre dclaration no2042C. Vous
navez pas la renvoyer votre centre des
finances publiques.
Cest un document simple et pdagogique qui
vous permet de dtailler les lments de votre
calcul. Il est conseill de lutiliser et de la conserver
en cas de demande ultrieure de ladministration.

JE NE RSIDE PAS EN FRANCE ET JE NE


DPOSE PAS DE DCLARATION DE REVENUS
EN FRANCE. MON PATRIMOINE NET TAXABLE
POUR LES BIENS SITUS EN FRANCE EST SUPRIEUR 1300000. QUE FAIRE?
Vous tes redevable de lISF en France.
Vous devez dans tous les cas dposer une dclaration dISF normale ou simplifie (no 2725,
2725K ou 2725SK), ses annexes et ventuellement vos justificatifs auprs du service des
impts des particuliers non rsidents (ou du SIP
de Menton pour les mongasques) au plus tard:
le 15 juillet 2014 si vous tes rsident mongasque ou dun autre pays europen;
le 1er septembre si vous rsidez dans un autre
pays.

JE NAI PAS REU DE DCLARATION NO2042C


ET MON PATRIMOINE NET TAXABLE EST
SUPRIEUR 1300000. QUE FAIRE?
Si votre patrimoine net taxable est suprieur
1300000 et infrieur 2570000, vous pouvez
dclarer votre ISF en ligne ou tlcharger votre
dclaration de revenus complmentaire no2042C
sur impots.gouv.fr ou vous la procurer auprs de
votre centre des finances publiques.
Si votre patrimoine net taxable est suprieur ou
gal 2570000, vous pouvez tlcharger
votre dclaration dISF normale (imprim
no2725) et ses annexes sur impots.gouv.fr ou
vous les procurer auprs de votre centre des
finances publiques.

JAI REU UNE DCLARATION NO2042C


ALORS QUE MON PATRIMOINE
NET TAXABLE EST SUPRIEUR OU GAL
2570000. QUE FAIRE?
La Direction gnrale des finances publiques vous
a adress une dclaration no2042C en fonction
des informations dont elle disposait partir de
votre dclaration dISF 2013. Si votre patrimoine
net taxable au 1er janvier 2014 est devenu suprieur ou gal 2570000, vous devez utiliser
une dclaration dISF normale et ses annexes.
Vous pouvez tlcharger cette dclaration dISF
(imprim no 2725) et ses annexes sur impots.
gouv.fr ou vous les procurer auprs de votre centre
des finances publiques. Vous devez renvoyer
cette dclaration et les annexes compltes
avec votre paiement et vos pices justificatives
ventuelles au plus tard le 16 juin 2014.

NOUS NOUS SOMMES MARI(E)S OU PACS(E)S


EN 2013, NOUS AVONS OPT POUR LIMPOSITION SPARE DE NOS REVENUS ET NOTRE
PATRIMOINE NET TAXABLE EST SUPRIEUR
1300000 ET INFRIEUR 2570000.
COMMENT DCLARER?
La totalit du patrimoine du couple doit tre
dclare sur lune ou lautre des dclarations de
revenus (en ligne ou sur limprim no2042C).
Vous signalez votre situation en cochant la case
9GM. Noubliez pas dindiquer le nom et le
prnom de votre conjoint(e) dans le cadre prvu
cet effet.

IL

JAI REU UNE DCLARATION NO2042C


ALORS QUE MON PATRIMOINE NET TAXABLE
EST INFRIEUR OU GAL 1300000.
QUE FAIRE?
La Direction gnrale des finances publiques
vous a adress une dclaration en fonction des
informations dont elle disposait partir de votre
dclaration dISF 2013. Pour calculer le montant
de votre patrimoine net taxable, vous pouvez
utiliser la fiche daide au calcul de votre base
imposable jointe cette notice.
Si votre patrimoine net taxable au 1er janvier
2014 est infrieur ou gal 1300000, vous
ntes plus redevable de lISF. Vous navez donc
pas remplir le cadre ISF de la dclaration de
revenus complmentaire no 2042C.

JE DCLARE MON ISF AVEC MES REVENUS,


EST-CE QUE CELA SIGNIFIE
QUE LADMINISTRATION FISCALE NE PEUT
ME DEMANDER AUCUN JUSTIFICATIF?
Non. Le fait de dclarer de manire simplifie
avec les revenus ninterdit pas ladministration
fiscale de vous demander ensuite des prcisions
sur les modalits de dtermination de votre patrimoine net taxable, voire des justificatifs.
Vous devez donc procder cette valuation de
faon prcise et exhaustive en vous aidant de
cette notice qui vous apporte toutes les prcisions ncessaires.
Si vous avez utilis la fiche daide jointe la
notice, conservez-la. Elle pourra vous tre utile
pour rpondre une ventuelle demande ultrieure de ladministration fiscale.

-S
IM

QUAND DOIS-JE DCLARER MON ISF?


Les modalits de dclaration de votre ISF sont
les mmes que pour vos revenus.
Si vous dclarez en ligne, vous disposez de
dlais supplmentaires. Votre date limite de
dclaration dpend du dpartement de votre
rsidence principale:
dpartements no 01 19: 27 mai 2014
dpartements no 20 49: 3 juin 2014
dpartements no 50 974/976: 10 juin 2014
Sinon, vous devez dposer votre dclaration de
revenus complmentaire papier avec votre dclaration de revenus le 20 mai 2014 au plus tard.

JE DCLARE MON ISF AVEC MES REVENUS,


COMMENT BNFICIER DU PLAFONNEMENT
75% DE MES REVENUS NETS DE LANNE
PRCDENTE?
Reportez-vous la page 14 de cette notice.

JE RSIDE EN FRANCE, JE SUIS MAJEUR ET


RATTACH AU FOYER FISCAL DE MES PARENTS
POUR LIMPT SUR LE REVENU ET JE SUIS
REDEVABLE DE LISF. QUE FAIRE?
Si votre patrimoine net taxable est suprieur
1300000 et infrieur 2570000, vous devez
dposer une dclaration de revenus complmentaire no2042C seule pour votre ISF et prciser
dans le cadre Renseignements complmentaires ISF que, pour limpt sur le revenu, vous
tes rattach au foyer fiscal de vos parents. Vous
ne devez pas dclarer votre ISF sur la dclaration
de revenus de vos parents.
Si votre patrimoine net taxable est suprieur ou
gal 2570000, vous devez dposer une dclaration dISF normale no2725 auprs du service
des impts des particuliers de votre domicile.
JE DCLARE MON ISF AVEC MES REVENUS,
QUAND ET COMMENT VAIS-JE PAYER MON
IMPT?
Vous recevrez un avis dimpt pour votre ISF en
aot 2014 et vous devrez payer votre ISF le
15 septembre 2014 au plus tard (sauf cas particuliers). Vous pouvez payer votre ISF en ligne sur
impots.gouv.fr ou selon les modes de paiement
traditionnel (voir page 15 pour plus de prcisions).

2041_ISF_NOT_2014_02_17.indd 5

17/02/14 11:21

LES BIENS EXONRS

Ces biens sont exonrs dans les conditions


suivantes:
1. Les biens doivent tre utiliss dans le cadre
dune profession industrielle, commerciale, artisanale, agricole ou librale. Lactivit concerne
doit correspondre lexercice effectif dune vritable profession (exercice, titre habituel et
constant, dune activit de nature procurer
celui qui lexerce le moyen de satisfaire aux
besoins de lexistence).
2. Cette activit doit tre exerce par le propritaire des biens ou son conjoint, ou son partenaire de Pacs, ou son concubin.

Dtention dun pourcentage du capital


DROITS SOCIAUX:
PARTS OU ACTIONS DE SOCITS

Certaines parts ou actions de socits ayant une


activit industrielle, commerciale, artisanale, agricole ou librale, ont le caractre de biens professionnels si leur propritaire exerce ses fonctions
professionnelles dans la socit titre principal.
Les biens professionnels doivent rpondre aux
deux conditions ci-aprs:

-S
IM

3. Lactivit doit tre la profession principale du


redevable, cest--dire quelle constitue lessentiel de ses activits conomiques. Les titres des
autres socits peuvent tre considrs comme
faisant partie de son activit principale, sans
quil ne soit besoin que les activits de ces
socits soient similaires ou connexes et
complmentaires.

Exercice dune activit professionnelle


titre principal

1. Les fonctions effectivement exerces doivent:


pour les membres de socits de personnes ne
relevant pas de limpt sur les socits (IS), constituer lessentiel de leurs activits conomiques;
pour les membres des socits soumises lIS,
tre lune des fonctions de direction numres
par la loi (grant de SARL ou dune socit en
commandite par actions, associ en nom dune
socit de personnes, ou prsident, directeur
gnral, directeur gnral dlgu, prsident du
conseil de surveillance ou membre du directoire
dune SA) et avoir procur au redevable au titre
de lanne prcdente plus de 50% des revenus
professionnels soumis limpt sur le revenu.

4. Les biens doivent tre ncessaires lexercice


de cette profession.

Prcisions

FA

Les biens donns en location ou mis la disposition dun tiers ne peuvent pas, en principe,
tre qualifis de biens professionnels pour leur
propritaire, sauf si les oprations de location
peuvent, en elles-mmes, tre regardes comme
caractrisant lexercice dune profession commerciale (ex.: loueurs professionnels de voitures, de
bateaux, dappareils de tlvision).
Cependant, le caractre de bien professionnel est
reconnu lorsque la location ou la mise la disposition du bien (immeubles, fonds de commerce,
parts de socits immobilires), faite directement par le propritaire ou par une socit dont
il dtient des droits sociaux, ne prive pas en fait
le propritaire du bien de la possibilit dutiliser
ses biens pour les besoins exclusifs de son activit professionnelle exerce titre principal. Ces
biens ne sont qualifis de professionnels qu
proportion des droits dtenus par le redevable
dans la socit dexploitation.

Sagissant des parts de socits de personnes


et parts ou actions dtenues par des personnes
vises larticle 62 du code gnral des impts
(grant majoritaire statutaire de SARL soumise
lIS, grant commandit de SCA, associs en
nom de socits soumises lIS) pour lesquelles
aucun pourcentage minimum de dtention
dans le capital nest exig, la ralisation de
la seule condition dexercice dune activit
professionnelle titre principal suffit la qualification de bien professionnel.

Les grants minoritaires statutaires de SARL


soumises lIS ou les dirigeants de SA (prsident ou directeur gnral dune SA de type classique, prsident du conseil de surveillance ou
membre du directoire dans une SA directoire)
doivent dtenir au moins 25% des droits de vote
de la socit.
En cas daugmentation de capital, cette condition nest pas exige si les conditions suivantes
sont runies:
le seuil de 25 % a t respect pendant les
cinq annes qui ont prcd lopration;
la suite de laugmentation de capital, le
redevable dtient au moins 12,5 % des droits de
vote dans lentreprise;
le redevable doit avoir conclu un pacte avec
dautres associs ou actionnaires reprsentant
au moins 25 % des droits de vote et exerant un
pouvoir dorientation sur la socit.
Pour lapprciation du seuil de 25%, il est fait
masse des titres de la socit dans laquelle le
redevable exerce ses fonctions ligibles et qui
sont dtenus:
par lui-mme;

BIENS NCESSAIRES LEXERCICE TITRE


PRINCIPAL, SOUS LA FORME INDIVIDUELLE,
DUNE PROFESSION INDUSTRIELLE,
COMMERCIALE, ARTISANALE, AGRICOLE
OU LIBRALE

Les locaux dhabitation lous meubls sont


considrs comme des biens professionnels si
leur propritaire:
en retire plus de 23000 de recettes annuelles
et plus de 50% des revenus professionnels du
foyer fiscal au sens de lISF au titre des catgories
des traitements et salaires, bnfices industriels
et commerciaux, bnfices agricoles, bnfices
non commerciaux, revenus des grants et associs mentionns larticle 62 du CGI;
et exerce son activit titre principal et est
inscrit au registre du commerce en cette qualit.

IL

BIENS PROFESSIONNELS

2. Seule la fraction des titres correspondant aux


lments du patrimoine social ncessaire
lexercice de son activit par la socit est considre comme un bien professionnel.
3.Les titres doivent appartenir au foyer fiscal
(mme dtenus par un membre qui nexerce
pas dactivit). Lexonration peut sappliquer
mme si les fonctions sont exerces non par le
propritaire des titres mais par un membre du
foyer fiscal.

par le groupe familial qui se compose du redevable et:


de son conjoint, de son partenaire li par un
Pacs, ou de son concubin notoire,
de ses ascendants, ses descendants et ses frres
et surs,
des ascendants, descendants et frres et surs
de son conjoint, partenaire ou concubin notoire;
par lintermdiaire dune socit interpose
(sont pris en compte les titres dtenus par le
mme groupe familial, dans une ou plusieurs
socits interposes, dans la limite dun seul
niveau dinterposition, possdant une participation dans la socit dans laquelle le redevable
exerce ses fonctions).

2041_ISF_NOT_2014_02_17.indd 6

17/02/14 11:21

Des dispositions particulires permettent de


qualifier de biens professionnels, sous certaines
conditions, les titres de socits animatrices
dont lactif est principalement compos de participations financires dans dautres entreprises
(socit holding).
Les titres acquis par les salaris dans le cadre
dune opration de rachat dune entreprise par
les salaris sont exonrs au titre des biens
professionnels dans la limite de 150000.
Cette exonration cesse de sappliquer lorsque
la socit cre pour le rachat ne bnficie plus
du crdit dimpt prvu aux articles 220 quater ou quater A du CGI ou que le salari cesse
son activit professionnelle principale dans la
socit rachete.

la dure du bail doit tre au moins de 18 ans;


le bail doit tre consenti un membre du
groupe familial (conjoint du bailleur, leurs
ascendants ou descendants ou leurs conjoints
respectifs, ou leurs frres ou surs);
le bien lou doit tre utilis par le preneur
dans lexercice de sa profession principale.
Par ailleurs, si les biens ruraux donns bail
long terme rpondent aux conditions numres ci-dessus et quils sont lous ou mis la
disposition dune socit ou que leur droit au
bail est apport une socit, ils peuvent galement tre qualifis de biens professionnels si,
de surcrot:
la socit bnficiaire est une socit objet
principalement agricole;
la socit est contrle plus de 50% par le
bailleur, son conjoint, leurs ascendants ou
descendants ou leurs conjoints respectifs, leurs
frres ou surs;
en cas de mise disposition, les conditions
prvues larticle L 411-37 du Code rural sont
respectes;

La dette contracte, le cas chant, pour lacquisition de ces titres, est dductible de lactif brut
dans les mmes proportions que la valeur des
parts ou actions soumise limpt.

Ils sont qualifis de biens professionnels lorsque


les conditions suivantes sont remplies simultanment:
le bien doit tre donn bail long terme
dans les conditions prvues aux articles L4161
L416-6, L416-8 et L416-9 du Code rural ou
bail cessible dans les conditions prvues aux
articles L418-1 L 418-5 du mme code;

en cas dapport du droit au bail, les conditions


prvues larticle L 411-38 du Code rural sont
respectes.

FA

Les redevables qui ont mis fin leurs fonctions


professionnelles peuvent considrer comme des
biens professionnels, dans certaines limites et
conditions, la nue-proprit des titres qui a fait
lobjet dune transmission familiale.

les statuts du groupement foncier interdisent


au redevable lexploitation en faire-valoir direct
et les fonds agricoles constituant le patrimoine
du groupement sont lous par bail long terme
pour une dure minimale de 18 ans;
les parts sont dtenues par le redevable depuis
deux ans au moins au 1er janvier de lanne
dimposition.
Mais, aucun dlai nest exig si le redevable a
t partie au contrat de constitution du groupement et a effectu des apports dimmeubles ou
de droits immobiliers destination agricole ou
sil a effectu ces apports lors dune augmentation de capital;
le bail est consenti par le groupement au
dtenteur de parts, son conjoint, leurs ascendants ou descendants ou leurs conjoints respectifs, ou leurs frres ou surs;
le bien lou doit tre utilis par le preneur
dans lexercice de sa profession principale.

Les participations dtenues par un mme redevable dans plusieurs socits, qui prises isolment satisfont aux conditions (fonctions exerces
et capital dtenu), sont considres comme un
bien professionnel unique exonr si la condition relative la rmunration normale est
remplie au niveau de chaque structure et non
globalement.

BIENS RURAUX
Biens ruraux donns bail long terme

Par ailleurs, lorsque les biens ruraux donns


bail long terme peuvent tre qualifis de biens
professionnels selon les conditions dcrites au
paragraphe Biens ruraux donns bail long
terme ci-avant et quils sont lous ou mis la
disposition dune socit ou que leur droit au
bail est apport une socit, les parts de GFA
ou de GAF affrentes ces biens ruraux peuvent
galement tre qualifies de biens professionnels si les conditions numres ci-dessus sont
remplies et si:
la socit bnficiaire est une socit objet
principalement agricole;

IL

Si le seuil de dtention de 25% nest pas atteint, les titres dtenus directement par le grant
minoritaire dune SARL, le PDG, le directeur gnral, le prsident du conseil de surveillance ou
les membres du directoire dune SA (ou le foyer
fiscal au sens de lISF) peuvent tre considrs
comme professionnels sils reprsentent plus de
50% de la valeur brute du patrimoine du redevable y compris les parts ou actions en cause.

-S
IM

Prcisions

Lexonration bnficie alors au bailleur, hauteur


de la participation des membres du groupe familial dans la socit bnficiaire, lesquels doivent y
exercer leur activit principale.

Parts de Groupements Fonciers Agricoles


(GFA) et de Groupements Agricoles Fonciers
(GAF) non exploitants
Elles sont qualifies de biens professionnels
lorsque:
les baux consentis par le groupement ainsi que
leurs preneurs rpondent aux conditions de larticle 885 P du Code gnral des impts (bail
long terme dans les conditions prvues par les
articles L416-1 L416-6, L416-8 et L416-9 du
Code rural et bail cessible dans les conditions
prvues par les articles L418-1 L418-5 du
mme code);

la socit est contrle plus de 50% par le


dtenteur de parts, son conjoint, leurs ascendants ou descendants ou leurs conjoints respectifs, leurs frres ou surs, tous constituant le
groupe familial;
en cas de mise disposition, les conditions
prvues larticle L 411-37 du Code rural sont
respectes;
en cas dapport du droit au bail, les conditions
prvues larticle L 411-38 du Code rural sont
respectes.
Lexonration bnficie alors au dtenteur de
parts de GFA ou de GAF, hauteur de la participation des membres du groupe familial dans la
socit bnficiaire, lesquels doivent y exercer
leur activit principale.

Prcisions
Les biens ruraux et les parts de GFA ou de GAF,
sils ne remplissent pas ces conditions, peuvent
tre exonrs partiellement dans le cadre du
patrimoine priv.

2041_ISF_NOT_2014_02_17.indd 7

17/02/14 11:21

Les options de souscription ou dachat


dactions (stock-options) tant que loption nest
pas leve, de mme que les droits attribution
dactions gratuites (articles L. 225-197-1
L.225-197-6 du code du commerce) tant que les
actions ne sont pas acquises;

les droits de la proprit industrielle qui nont


pas tre compris dans le patrimoine imposable
de leur inventeur.

les titres reus en contrepartie de souscriptions directes en nature ou en numraire au


capital initial ou aux augmentations de capital,
dune socit:
qualifie de PME au sens communautaire (CE),
exercant exclusivement une activit industrielle, commerciale, artisanale, agricole ou librale, lexclusion des activits de gestion de
patrimoine mobilier et des activits de gestion
ou de location dimmeubles,
ayant son sige de direction dans un tat
membre de la Communaut europenne ou
dans un autre tat partie laccord sur lEspace
conomique europen, ayant conclu avec la
France une convention fiscale avec clause dassistance administrative en vue de lutter contre
la fraude ou lvasion fiscale. En pratique, il
sagit des PME ayant leur sige en Islande ou en
Norvge.
En cas dapport en nature, les biens apports
doivent tre ncessaires lexercice de lactivit
de la socit et ne doivent pas tre des actifs
immobiliers ou des valeurs mobilires;

RENTES VIAGRES ET INDEMNITS


La valeur de capitalisation des rentes viagres
constitues dans le cadre dune activit professionnelle (PERCO par exemple) ou PERP, moyennant le versement de primes rgulirement
chelonnes dans leur montant et leur priodicit pendant une dure dau moins quinze ans et
dont lentre en jouissance intervient au plus tt
compter de la date de liquidation de la pension
du redevable dans un rgime obligatoire dassurance vieillesse ou lge fix en application de
larticle L.351-1 du Code de la scurit sociale.
Lexonration bnficie au souscripteur et son
conjoint;
la valeur de capitalisation des rentes et
les indemnits perues en capital par la victime
titre de rparation de dommages corporels
(accident ou maladie). En cas de transmission
par dcs, la valeur de capitalisation est galement exclue du patrimoine du conjoint survivant. Cette exonration est tendue aux
sommes perues par les ayants droit de la
victime, du fait des dommages causs cette
dernire, la condition que la rparation revte
un caractre indemnitaire.
Dans les mmes conditions, ces dispositions sont
galement applicables aux sommes alloues aux
orphelins des victimes de perscutions antismites ayant trouv la mort en dportation;

FA

-S
IM

Les objets dantiquit ayant plus de 100 ans


dge (y compris les meubles meublants), objets
dart ou de collection:
tapis et tapisseries tisss la main ou excuts laiguille;
tableaux, peintures et dessins excuts la
main;
gravures, estampes, lithographies originales;
statues et sculptures originales, maux et
cramiques originaux;
timbres-poste et assimils;
objets de collection (ayant un intrt gologique, botanique, minralogique, historique,
archologique, palontologique, ethnologique,
numismatique).
La qualification dobjet de collection peut
notamment rsulter de limportance du prix de
lobjet concern, qui doit tre sensiblement
suprieur la valeur dun bien similaire destin
un usage courant.
Ainsi, des objets de moins de cent ans dge
qui, de ce fait, ne peuvent pas tre qualifis
dobjets dantiquit, mais qui prsentent cependant un rel intrt artistique ou culturel et sont
valoriss comme tels sur le march de lart
(mobilier Art nouveau ou Art dco, par
exemple), peuvent bnficier de lexonration.
Cette exonration concerne galement les
objets dantiquit, dart ou de collection dtenus par lintermdiaire de socits civiles
propritaires dun monument historique sous
certaines conditions:
tre constitues sous forme de socit civile,
uniquement entre personnes parentes en ligne
directe ou entre frres et surs, leurs conjoints
et, le cas chant, les enfants de ces diffrentes
personnes;
raliser des revenus imposables dans la catgorie des revenus fonciers;
dtenir en pleine proprit et grer des
immeubles historiques et, le cas chant, les
meubles qui sy rattachent;
conclure une convention avec les ministres de
la Culture et des Finances.

PLACEMENTS FINANCIERS

Les droits de la proprit littraire et artistique


qui nont pas tre compris dans le patrimoine
imposable de leur auteur. Cette exonration
sapplique galement aux droits des artistesinterprtes, des producteurs de phonogrammes
et des producteurs de vidogrammes;

OBJETS DANTIQUIT

DROITS DAUTEUR

IL

AUTRES BIENS EXONRS

Lexonration dISF ne sapplique qu concurrence de la fraction de la valeur nette des parts


reprsentatives de ces objets: la fraction de la
valeur correspondant limmeuble historique
demeure soumise lISF.

VHICULES DE COLLECTION
Les vhicules de collection sentendent de ceux
qui correspondent aux critres exposs dans la
circulaire douanire n BUDD1300884C du 16
janvier 2013 ainsi que des vhicules pour
lesquels ont t dlivrs des certificats dimmatriculation portant la mention vhicule de
collection.

la valeur de capitalisation des rentes perues


en rparation de dommages corporels au titre
dune pension militaire dinvalidit.

les titres reus en contrepartie de souscription


aux titres participatifs de socits coopratives,
notamment de socits coopratives ouvrires
de production (SCOP);
les titres reus en contrepartie de souscriptions
en numraire au capital dune socit holding
dans la limite de la fraction de son actif reprsentative de titres reus en contrepartie de
souscriptions au capital de PME communautaires
lorsque:
son objet exclusif est de dtenir des participations dans des socits exerant une activit
industrielle, commerciale, artisanale, agricole
ou librale, lexclusion des activits de gestion
de patrimoine mobilier et des activits de
gestion ou de location dimmeubles,
son sige de direction est situ dans un tat
membre de la Communaut europenne, en
Islande ou en Norvge;
les parts de fonds dinvestissement de proximit (FIP) dont la valeur est constitue pour au
moins 20% de titres reus en contrepartie de
souscriptions au capital de socits:
exerant leur activit ou juridiquement constitues depuis moins de cinq ans,
qualifies de PME et exerant exclusivement
une activit industrielle, commerciale, artisanale, agricole ou librale,
ayant leur sige de direction dans un tat
membre de la Communaut europenne, en
Islande ou en Norvge,

2041_ISF_NOT_2014_02_17.indd 8

17/02/14 11:21

les placements financiers raliss en France par


les personnes domicilies hors de France. Toutefois, ne sont pas considres comme des placements financiers les actions ou parts dtenues
dans une socit ou personne morale dont lactif
est principalement constitu dimmeubles ou de
droits immobiliers situs sur le territoire franais,
et ce, proportion du rapport de la valeur de ces
biens lactif total de la socit. De mme, ne
constituent pas des placements financiers, les
actions, parts ou droits de personnes morales ou
dorganismes dont la proprit permet au nonrsident de possder directement ou indirectement plus de la moiti des titres ou droits dune
personne morale ou dun organisme dtenteur
dun immeuble situ en France.

IMMEUBLES BTIS
NATURE
Dclarez, sous rserve quils naient pas la qualification de biens professionnels exonrs:
les immeubles btis, quelle que soit leur affectation ( usage industriel, commercial, artisanal,
agricole ou de profession librale ou usage
dhabitation), que limmeuble soit lou, que le
propritaire sen rserve la jouissance ou quil
loccupe titre de rsidence principale;
les immeubles en cours de construction;
les droits rels immobiliers (usufruit, droit
dusage, droit du preneur dun bail construction, etc.);
les immeubles ou fractions dimmeubles
reprsents par des parts de socits immobilires de coproprit (article 1655 ter du CGI).
Cette numration na pas un caractre
exhaustif.

sements publics), un tablissement public


national caractre administratif ou une association ou fondation reconnue dutilit publique.
Dans ces trois cas, sont dclarer distinctement
lusufruit et la nue-proprit par lusufruitier et
par le nu-propritaire en retenant obligatoirement lvaluation, en fonction de lge de lusufruitier, rsultant de lapplication du barme
ci-aprs:

ge
de lusufruitier

Valeur de
lusufruit

Valeur de la
nue-proprit

21 ans rvolus

90%

10%

31 ans rvolus

80%

20%

41 ans rvolus

70%

30%

51 ans rvolus

60%

40%

61 ans rvolus

50%

50%

71 ans rvolus

40%

60%

81 ans rvolus

30%

70%

91 ans rvolus

20%

80%

Plus

10%

90%

Moins de

les parts de fonds communs de placement


dans linnovation (FCPI) et les parts de fonds
communs de placement risques (FCPR) dont la
valeur est constitue pour au moins 40% de
titres reus en contrepartie de souscriptions au
capital de socits rpondant aux conditions
numres au paragraphe prcdent;

LES BIENS IMPOSABLES

IL

et dont les titres ne sont pas cots sur un march


rglement franais et les rsultats sont soumis
limpt sur les bnfices dans les conditions de
droit commun;

DROITS DTENUS SUR LIMMEUBLE

-S
IM

Si vous ne dtenez pas la pleine proprit,


dclarez la valeur des droits dtenus sur les
biens.

Indivision

Indiquez la valeur de la quote-part correspondant vos droits.

Usufruit

FA

Mme si vous ne disposez que de lusufruit sur


certains biens, vous devez comprendre ces biens
dans votre patrimoine pour leur valeur en pleine
proprit, concurrence de la quote-part du
bien faisant lobjet de cet usufruit.
Exceptions la rgle dimposition de lusufruitier
sur la valeur en pleine proprit:
vous avez vendu un tiers (autre quhritier
prsomptif, donataire ou personne interpose)
la nue-proprit dun bien pour ne conserver
que lusufruit;
en qualit de conjoint survivant, vous bnficiez:
dun usufruit en raison de labsence de descendant et de survie dascendant(s) du conjoint
prdcd ou en raison de la prsence dun ou
plusieurs enfants dun premier lit ayant substitu un usufruit aux droits en pleine proprit du
conjoint,
de lusufruit lgal tel que prvu pour les dcs
intervenus avant le 1er juillet 2002,
de lusufruit du droit dexploitation des uvres;
vous avez fait don de la nue-proprit ltat,
un dpartement, une commune ou un
syndicat de communes (ou un de leurs tablis-

Droit dusage ou dhabitation et droit


viager au logement du conjoint survivant
existant au 1er janvier
Dterminez la valeur taxable selon les mmes
principes que pour lusufruit.

Droit n de la conclusion dun bail


construction
Le bailleur doit dclarer la valeur vnale du
terrain en tenant compte de lexistence du bail
construction.
Le preneur est impos sur la valeur vnale des
droits que le bail lui confre notamment sur les
constructions.

VALEUR DCLARE
La valeur est dtermine par le redevable sous sa
responsabilit. Elle peut tre recherche par
application des diverses mthodes ci-aprs dont
lutilisation doit gnralement tre combine. La
valeur vnale relle des biens immobiliers est
apprcie au 1er janvier 2014. Il sagit du prix
auquel ils auraient pu tre normalement ngocis cette date.
Lvaluation est opre:
par comparaison (prix des transactions dim
meubles similaires). Lvaluation est opre
en bloc, par rapport la superficie ou par
rapport au nombre de pices;

2041_ISF_NOT_2014_02_17.indd 9

17/02/14 11:21

Sagissant de la valeur du logement occup


titre de rsidence principale par son propritaire, la valeur vnale relle du bien est dclarer, dduction faite dun abattement de 30%.
En cas dimposition commune et lorsque le
foyer fiscal au sens de lISF possde deux rsidences, par exemple pour des raisons professionnelles, un seul logement peut bnficier de
cet abattement.

NATURE
Dclarez sous rserve quils naient pas le caractre de biens professionnels exonrs:
les terrains btir;
les terres de culture (prairie, verger, vigne);
les friches, landes, tangs, marais;
les proprits rurales.
Cette numration na pas un caractre
exhaustif.

Les bois et forts et parts de groupements


forestiers
Les bois et forts et parts de groupements forestiers sont exonrs pour les 3/4 de leur valeur
la double condition:
de produire un certificat valable 10 ans ou, si
un certificat a dj t dlivr pour les biens en
cause moins de 5 ans avant le 1erjanvier 2014
loccasion dune mutation titre gratuit ou
onreux, une attestation dlivre par la direction
dpartementale des territoires ou la direction
dpartementale des territoires et de la mer, qui
prcise que les biens sont susceptibles damnagement ou dexploitation rgulire (cette
attestation est valable jusqu lexpiration de la
dixime anne compter de la dlivrance du
certificat auquel elle fait rfrence);
de produire une dclaration sur papier libre
valant engagement dexploitation normale
pendant 30 ans par vous-mme et vos ayants
cause, tablie par vous-mme sil sagit de bois
et forts ou par la personne responsable du
groupement forestier si vous tes porteur de
parts. Cette dclaration est souscrite lorsque les
biens concerns sont ports pour la premire
fois sur la dclaration lSF.
Pour vous aider dans la rdaction de ce document,
un modle dengagement (n2725-NOT-A) est
disponible sur impots.gouv.fr.

-S
IM

Les immeubles suivants, exonrs partiellement


de droits de succession lors de leur premire
transmission titre gratuit, demeurent imposables lISF:
immeubles acquis neufs ou en tat futur
dachvement entre le 1er juin 1993 et le 31 dcembre 1994, achevs avant le 1er juillet 1994
et affects lhabitation principale pendant au
moins 5 ans depuis la date dacquisition ou celle
de lachvement si elle est postrieure;

TERRAINS AGRICOLES, BTIR, BOIS


ET FORTS, BIENS RURAUX DONNS BAIL
LONG TERME, PARTS DE GROUPEMENTS
FORESTIERS ET FONCIERS

immeubles achevs avant le 31 dcembre


1994 et acquis neufs entre le 1er aot 1995 et le
31 dcembre 1995 condition davoir t affects lhabitation principale pendant une dure
minimale de 2 ans compter de lacquisition;

BIENS MIXTES

FA

immeubles dhabitation et garages acquis


sous le rgime des droits denregistrement
entre le 1er aot 1995 et le 31 dcembre 1996
condition quils aient t donns en location
pendant au moins 9 ans une personne qui en
a fait son habitation principale.

Pour les biens en partie professionnels et en


partie privs (par exemple, un appartement
constituant une rsidence principale dans lequel
est exerce une profession librale), dclarez
leur valeur non professionnelle.

Les biens ruraux lous long terme et


les parts de groupements fonciers agricoles
(GFA) ou de groupements agricoles fonciers
(GAF)
Les biens ruraux lous long terme et les parts
de groupements fonciers qui remplissent les
conditions numres ci-dessous sont exonrs:
concurrence des 3/4 lorsque leur valeur totale,
quel que soit le nombre de baux des biens lous
ou des parts, nexcde pas 102717;
et pour moiti au-del de cette limite.
La limite de 102717 sapplique distinctement
aux biens ruraux et aux parts de GFA ou de GAF.

Les biens ruraux lous par bail long


terme
Ces biens sont partiellement exonrs si:
ils sont donns par bail long terme dans les
conditions prvues aux articles L416-1 L416-6,
L416-8 et L416-9 du Code rural ou donns bail
cessible dans les conditions prvues aux articles
L418-1 L418-5 du mme code;
la dure du bail est au minimum de 18 ans
quelle que soit la dure de renouvellement de
ce bail lexpiration du dlai de 18 ans;
les descendants du preneur ne sont pas
contractuellement privs de la facult de bnficier des dispositions relatives la cession du
bail.

Prcisions

IMMEUBLES NON BTIS

IL

par le revenu. Cette mthode est utilise pour


lvaluation des immeubles de rapport. Son
emploi est soumis trois conditions:
lensemble de limmeuble est productif de
revenus,
ces revenus prsentent un caractre normal eu
gard au march local,
le taux de capitalisation retenu ressort nette
ment de lanalyse du march locatif;
par rajustement dune valeur antrieure.

Dans tous les cas, les parts de socits dpargne


forestire ne bnficient pas de cette exonration partielle.

Cas particulier
Vous avez acquis titre onreux des parts de
groupements forestiers. Pour bnficier de
lexonration des 3/4 de leur valeur, outre les
conditions prcdentes, vous devez avoir acquis
ces parts au moins 2 ans avant le 1er janvier de
lanne dimposition.

Les parts de groupements fonciers agricoles


ou de groupements agricoles fonciers
Les parts de groupements (GFA ou GAF) bnficient de lexonration prvue en leur faveur, si:
les parts sont reprsentatives dapports constitus par des immeubles ou des droits immobiliers destination agricole et si ces biens ont t
donns bail dans les conditions vises ci-avant;
les statuts du groupement foncier lui interdisent
lexploitation desdits biens en faire-valoir direct;
ces parts sont en votre possession depuis
2 ans au moins au 1er janvier de lanne dimposition.
Mais aucun dlai nest exig si vous avez t
partie au contrat de constitution du groupement
et avez effectu des apports dimmeubles ou de
droits immobiliers destination agricole ou si
vous avez effectu ces apports lors dune
augmentation de capital.
Vous pouvez faire figurer les exploitations agricoles si vous procdez une estimation terres
loges (lorsque le prix retenu lhectare comprend la valeur des btiments dexploitation).
Lorsque la valeur des btiments est prpond
rante, valuez les btiments avec les immeubles
btis et les terres avec les immeubles non btis.

10

2041_ISF_NOT_2014_02_17.indd 10

17/02/14 11:21

Il sagit de parts ou actions des socits dans


lesquelles vous exercez une fonction et qui ne
peuvent tre qualifies de biens professionnels
exonrs.
Sont galement dclarer:
les titres de socits prpondrance immobi
lire dtenus par des non-rsidents. Dsormais,
les apports en compte courant sont neutraliss
pour lvaluation des titres de la socit prpondrance immobilire dtenus par un nonrsident;
les actions, parts ou droits dtenus directement
ou par lintermdiaire de socits interposes
par des non-rsidents dans des personnes mo
rales ou organismes propritaires dimmeubles
situs en France;
les lments du patrimoine social non ncessaires lactivit de la socit et non considrs
comme des biens professionnels, pour leur valeur
au 1er janvier.

AUTRES DROITS SOCIAUX ET VALEURS


MOBILIRES

Cas particuliers
Indemnits en capital alloues titre de rparation de dommages corporels
Si, titre de rparation dun dommage corporel,
vous avez bnfici du versement dune rente
(dont la valeur de capitalisation est exonre,
cf. p.9) ou du paiement dune indemnit en capital, vous pouvez, pour compenser la taxation
des biens acquis en remploi (qui sont dclarer,
selon leur nature, sur les annexes appropries) ou de la somme en cause dpose en
compte (qui le cas chant doit figurer soit sur
lannexe S2, soit sur lannexe 3-1 si vous dposez une dclaration n2725SK, n2725K ou
n 2725), dduire en contrepartie le montant
des arrrages ou du capital perus. Ce montant doit tre actualis par application de
coefficients consultables sur impots.gouv.fr
(n 2725-NOT-B).
La dduction oprer (gale au montant de
lindemnit actualise) est pratique sur lannexe S3 ou sur lannexe 4 (si vous dposez une
dclaration avec annexes) en portant, dans
la colonne Nature, objet, date de la dette,
la mention suivante:
Montant actualis de lindemnit en capital
reue titre de rparation dun dommage corporel.

LIQUIDITS

FA

Sont concerns les parts ou actions de socits


dans lesquelles vous nexercez aucune fonction,
les obligations, les parts de fonds communs de
placement (FCP), les parts de socits dinvestissements capital variable (SICAV), les titres et
valeurs cots ou non cots, y compris ceux figurant
dans les comptes dpargne long terme, sous
rserve de ne pas tre considrs comme un bien
professionnel exonr.

Il sagit des espces, des comptes courants,


livrets de caisse dpargne, bons du Trsor et
dpargne, bons de caisse, bons de capitalisa
tion et tous titres de mme nature lorsquils
nentrent pas dans le champ dapplication du
prlvement de 1,5% ou 2% prvus aux articles
990A 990C du CGI.
Portez le solde ou la valeur au 1er janvier de
lanne dimposition.

AUTRES BIENS MEUBLES


Vous devez indiquer, notamment:
les fonds de commerce et clientle, les charges
doffices et plus gnralement les actifs
ncessaires lexercice dune profession librale, sous rserve quils naient pas le caractre
de bien professionnel exonr;
les crances;
les dpts de garantie. Ils constituent une
crance du preneur qui doit tre comprise dans
sa base imposable sil est redevable de lISF. Au
contraire, il est admis, sans condition particu-

PARTS OU ACTIONS DE SOCIT


SOUMISES UN ENGAGEMENT
DE CONSERVATION DE 6 ANS MINIMUM
Il sagit des parts ou actions dune socit ayant
une activit industrielle, commerciale, artisanale,
agricole ou librale exonres hauteur de 75%
si les quatre conditions suivantes sont remplies:
ces titres font lobjet dun engagement collectif de conservation dau moins 2 ans pris par
lassoci pour lui et ses ayants cause titre
gratuit;

DROITS SOCIAUX

lchance:
* si lassur reoit un capital, celui-ci entre dans le
patrimoine taxable;
* si lassur reoit une rente, la valeur de capitalisation de cette rente est imposable ainsi que
la fraction non consomme au 1er janvier des
sommes perues au titre de cette rente.
Contrats dassurances non rachetables: seules
les primes verses aprs lge de 70 ans au titre
des contrats non rachetables souscrits compter
du 20 novembre 1991 sont ajoutes, pour leur
valeur nominale, au patrimoine de celui qui
lesaverses.

IL

Vous devez dclarer les biens suivants.

lire, que le bailleur ne comprenne pas dans sa


base imposable les dpts de garantie quil a
reus;
les valeurs de capitalisation des rentes
viagres constitues tant entre particuliers
quauprs dorganismes institutionnels;
les valeurs de capitalisation des droits de la
proprit littraire, artistique et industrielle
lorsquils sont dtenus par une personne autre
que lauteur ou linventeur (hritiers, donataires ou acqureurs);
les objets prcieux (bijoux, pierreries, pices,
lingots);
les voitures automobiles, motocyclettes et
motos, yachts et bateaux de plaisance moteur
fixe, hors-bord ou voile, avions de tourisme;
les chevaux de course ou de selle;
les meubles meublants (destins lusage et
lornement des lieux dhabitation).
Si certains biens sont mixtes ou si vous nen
avez pas la pleine proprit, indiquez la fraction
taxable.

-S
IM

DROITS SOCIAUX,
VALEURS MOBILIRES, LIQUIDITS,
AUTRES MEUBLES

Contrats dassurance-vie (assurance en cas de


dcs ou en cas de vie)
Contrats dassurances rachetables: pendant leur
phase dpargne, ces contrats doivent tre compris dans le patrimoine des redevables pour leur
valeur de rachat au 1er janvier de lanne dimposition. Restent cet gard toutefois des contrats
imposables lISF les contrats qui ne comportent
pas de possibilit de rachat pendant une priode
fixe contractuellement (second alina de lart.
885 F du CGI), en particulier les contrats dassurance-vie diversifis comportant une clause
dindisponibilit temporaire dits contrats eurodiversifis.

lengagement doit porter sur au moins 20% des


droits de vote et des droits financiers sil sagit de
titres admis la ngociation sur le march rglement ou, dfaut, sur au moins 34% des titres.
Ces pourcentages doivent tre respects
pendant la dure de lengagement collectif de
conservation;
lun des associs, membre de lengagement,
exerce pendant les cinq annes qui suivent la
date de conclusion de cet engagement dans
cette socit son activit professionnelle principale ou une des fonctions de direction vises par
larticle885Obis du CGI selon la forme de la
socit;
les parts ou actions doivent rester la proprit
du redevable pendant 6 ans minimum pour
bnficier de lexonration partielle. En cas
de non-respect de cette dure de conservation,
lexonration partielle est remise en cause
sur lensemble de cette dure. Au-del du
dlai de 6 ans, seule est remise en cause lexonration partielle de lanne au cours de
laquelle les conditions initiales ne sont plus
respectes.
Cette exonration sapplique galement aux
participations dtenues dans des socits interposes, dans la limite de deux niveaux dinterposition, concurrence de la fraction de leur
valeur reprsentative des parts ou actions satisfaisant les conditions ci-dessus.
Les associs de socits interposes, ligibles
au dispositif dexonration partielle, peuvent
se cder ou se donner des titres durant lengagement collectif de conservation sans que

11

2041_ISF_NOT_2014_02_17.indd 11

17/02/14 11:21

En cas de cession de ses parts ou actions par


lun des associs engags collectivement, lexonration nest pas remise en cause pour les
autres signataires, si ces derniers conservent
leurs titres jusquau terme de lengagement et
que les droits attachs ces titres respectent le
seuil, selon le cas, de 20% ou 34%. Le cessionnaire peut galement souscrire lengagement
collectif de manire ce que le pourcentage de
droits demeure respect et la condition que
lengagement collectif soit reconduit pour une
dure minimale de 2 ans.

Il sagit des parts ou actions dune socit ayant


une activit industrielle, commerciale, artisanale, agricole ou librale exonres concurrence des 3/4 de leur valeur, lorsque leur
propritaire exerce son activit principale dans
cette socit comme salari ou mandataire
social, ou y exerce son activit principale lorsque
la socit est une socit de personnes soumise
limpt sur le revenu.

Vous avez le choix entre deux mthodes dvaluation:


le dernier cours connu au 1er janvier 2014;
la moyenne des 30 derniers cours prcdant le
1er janvier 2014.
Lorsque les titres sont inscrits un compte-titres
ouvert auprs dune institution financire ou
dun intermdiaire agr, vous pouvez retenir la
valeur figurant sur le relev au 31 dcembre
2013 qui vous a t adress par lorganisme en
cause dans la mesure o les estimations sont
tablies daprs le dernier cours connu la date
de larrt.
Ces mthodes sappliquent galement aux
valeurs mobilires trangres non cotes en
France mais cotes sur des places trangres. La
conversion en euros sopre daprs le cours de
la devise Paris, la date considre.

Aucun seuil de dtention minimale des titres


nest exig, mais ces parts ou actions doivent
rester la proprit du redevable pendant une
dure minimale de six ans compter du premier
fait gnrateur au titre duquel lexonration a
t demande, soit le 1er janvier.
Cette exonration sapplique galement:
aux parts ou actions dtenues depuis au moins
trois ans par les salaris et mandataires avant
de faire valoir leur droit la retraite;
aux parts ou actions dtenues par un redevable dans plusieurs socits lorsquil exerce
son activit dans chaque socit, et que les
socits en cause ont des activits, soit similaires, soit connexes et complmentaires;

-S
IM

Dans les autres cas, la cession dun seul des


titres dtenus et bnficiant du rgime de
faveur provoque la rupture de lengagement de
conservation et donc la dchance de ce rgime
particulier.

MTHODE DVALUATION ET LMENTS


DE CALCUL
Droits sociaux et valeurs mobilires
Titres cots

Prcisions

PARTS OU ACTIONS DTENUES


PAR LES SALARIS MANDATAIRES SOCIAUX
OU RETRAITS

aux titres dtenus dans une socit qui a des


liens de dpendance avec la ou les socits dans
laquelle le ou les redevables exerce ses fonctions ou activits. Les liens de dpendance sont
rputs exister entre deux entreprises, lorsque
lune dtient directement ou par personne interpose la majorit du capital social de lautre ou
y exerce en fait le pouvoir de dcision;

FA

Titres non cots


Il convient de dterminer une valeur nette refltant le plus exactement possible la valeur relle
de lentreprise.
cet effet, plusieurs mthodes peuvent tre
combines et pondres, sil y a lieu, entre elles
(valeur mathmatique, de rendement, de
productivit, par la marge brute dautofinancement, de comparaison).

IL

lexonration partielle ne soit remise en cause


pour le cdant ou le donateur. Par ailleurs, le
cessionnaire ou le donataire pourra bnficier
de lexonration partielle attache aux titres
reus sil les conserve au moins jusquau terme
du dlai de 6 ans.
Les associs peuvent galement admettre un
nouvel associ dans lengagement collectif
condition que lengagement soit reconduit pour
une dure minimale de 2 ans.

sous certaines conditions et dans certaines


limites, aux parts de fonds communs de placement ou aux actions de socits dinvestissement capital variable dactionnariat salari.

Prcisions
Lapplication de cette exonration est exclusive
de tout autre rgime de faveur. Ce dispositif ne
peut donc notamment pas tre cumul avec:
le rgime gnral dexonration applicable aux
biens professionnels (article 885 O bis du CGI);
le rgime spcifique dexonration prvu pour
les titres qui font lobjet dun engagement de
conservation dune dure minimale de six ans
(article 885 I bis du CGI).
Par ailleurs, la cession dun seul des titres dtenus et bnficiant du rgime de faveur provoque
la dchance de ce rgime particulier.

Une fois cette valeur dtermine, la valeur


unitaire des titres dtenus par les associs peut
tre calcule.

Valeurs mobilires
Pour les socits dinvestissement capital
variable (SICAV) et fonds communs de placement (FCP), les actions de SICAV et les parts de
FCP doivent tre values leur dernire valeur
de rachat connue au 1er janvier 2014 lexclusion de toute autre mthode.
Cette valeur est indique sur le relev fourni par
lorganisme dpositaire.
Pour les plans dpargne salariale, les parts ou
actions acquises dans ce cadre sont values
selon les modalits applicables aux titres cots ou
non cots.

Autres biens meubles


Fonds de commerce et de clientle
Lvaluation peut seffectuer:
par comparaison;
par application des barmes tablis en pourcentage du chiffre daffaires et du bnfice;
par le revenu.

Crances
Elles sont imposables pour leur montant
nominal major des intrts courus au 1er janvier
2014 et des intrts chus et non encore pays
cette date.

12

2041_ISF_NOT_2014_02_17.indd 12

17/02/14 11:21

Prcisions

DETTES DDUCTIBLES
les emprunts, dcouverts bancaires et comptes
dbiteurs;
les dettes envers des prestataires de services
ou entrepreneurs de travaux;
limpt sur le revenu tel que vous laurez vousmme calcul en fonction du dernier barme en
vigueur (impt de 2014 sur les revenus de
2013), la taxe dhabitation, la contribution
laudiovisuel public adosse la taxe dhabitation, les impts fonciers.
Vous avez la possibilit, par commodit, de
dduire le montant de limpt de lanne prcdente et deffectuer une rgularisation lanne
suivante;
lISF thorique d au 1 er janvier 2014 (voir
ci-contre).

DETTES IMPUTATION SPCIALE

les dettes contractes pour lachat de biens


exonrs ou dans lintrt de tels biens simputent par priorit sur la valeur de ces biens;
les dettes concernant les biens partiellement
exonrs ne sont dductibles que dans la mme
proportion que la valeur des biens soumis
limpt. Ainsi, les dettes contractes pour lacquisition de bois et forts exonrs pour les 3/4
de leur valeur ne sont dductibles de lactif que
pour le 1/4 de leur montant;
les dettes relatives aux biens professionnels
simputant par priorit sur les biens de cette
nature, totalement exonrs, vous navez pas
faire figurer les dettes les concernant sur votre
dclaration.

FA

Les biens ou droits placs dans un trust sont


imposables dans le patrimoine du constituant
ou dun bnficiaire rput constituant.
Compte tenu des rgles de territorialit applicables et sous rserve des conventions internationales, sont taxs au titre de lISF:
les biens placs dans un trust dont le constituant est rsident fiscal de France, quel que soit
le lieu de situation de ces biens;
les biens ( lexception des placements financiers viss larticle 885 L du CGI) situs en
France et placs dans un trust dont le constituant nest pas rsident fiscal de France.

Sont concerns:
les dettes, certaines et non professionnelles,
votre charge au 1er janvier de lanne dimposition dont vous pouvez justifier lexistence;
le montant actualis des indemnits alloues
titre de rparation des dommages corporels.

les dettes affrentes des biens totalement


exonrs, par exemple les biens professionnels,
simputent exclusivement sur ces biens et ne
sont donc pas dductibles de lactif imposable ;
les dettes se rapportant des biens partiellement exonrs sont imputables concurrence
de la fraction taxable lISF des biens concerns,
le surplus nest pas dductible de lactif imposable.

DETTES NON DDUCTIBLES


Sauf preuve contraire:
les dettes chues depuis plus de 3 mois la
date du 1er janvier;
les dettes consenties au profit de vos hritiers
prsomptifs ou des personnes rputes interposes la date du 1er janvier;
les dettes atteintes par la prescription au sens
de la loi civile.

La valeur des bijoux et pierreries est constitue


par:
le prix net de la vente publique intervenue en
2012 ou 2013;
ou la plus leve des valeurs figurant soit dans
un acte estimatif (inventaire), soit dans un
contrat dassurance, sil en existe, concernant les
biens;
ou, dfaut, la dclaration dtaille ou estimative des parties.

PASSIF ET AUTRES DDUCTIONS

IL

Les meubles meublants, destins lusage et


lornement des appartements, sont normalement valus soit par:
le prix dune vente publique;
lestimation contenue dans un inventaire
notari ou tabli par le redevable valable trois
ans;
une valuation globale en un seul chiffre, sans
quil soit besoin dindiquer la nature et la valeur
de chaque objet;
lapplication dun forfait de 5% lensemble
de lactif brut.

-S
IM

Meubles corporels

Prcisions
Les dettes contractes pour lacquisition ou dans
lintrt de biens qui ne sont pas pris en compte
pour lassiette de lISF ou qui en sont exonrs
ne sont pas imputables sur la valeur des biens
taxables ; le cas chant, elles sont imputables
concurrence de la fraction de la valeur de ces
biens qui nest pas exonre.
Ainsi :
les dettes qui se rapportent des biens qui ne
sont pas imposables lISF au nom du redevable, par exemple celles qui se rapportent
des biens dmembrs, qui sont compris en
pleine proprit dans le patrimoine imposable
lISF de lusufruitier, ne sont pas dductibles
pour le nu-propritaire ;

Les dettes hypothcaires garanties par une inscription prime depuis plus de 3 mois la date
du 1er janvier ne sont jamais dductibles.

MONTANT RESTANT D
Le montant de la dduction ne se limite pas au
capital de la dette mais comprend galement, le
cas chant, les intrts chus et non pays au
1er janvier 2014 ainsi que les intrts courus
depuis la dernire chance jusquau 1er janvier
2014.

CALCUL DU MONTANT DE VOTRE ISF


THORIQUE 2014
Utilisez votre fiche daide pour calculer votre
actif brut, ligne FG, puis votre actif net thorique, soit lactif brut (ligne FG) moins le passif
dclar abstraction faite du montant de lISF non
encore calcul.
partir dune copie de votre fiche de calcul de
votre impt joint cette notice, dterminez les
calculs thoriques suivants:
le montant de lISF;
les rductions pour investissements dans les
PME (lignes MU, MW, MY et NB);
les rductions pour dons certains organismes
dintrt gnral (ND et NH);
ventuellement, le montant du plafonnement
(ligne PV);
imputez ventuellement le montant de limpt
sur la fortune acquitt hors de France.
Le montant global thorique ainsi obtenu est
ajouter votre passif.

13

2041_ISF_NOT_2014_02_17.indd 13

17/02/14 11:21

RDUCTIONS DIMPT ET PLAFONNEMENT

RDUCTIONS POUR
INVESTISSEMENTS DANS LES PME

Dans la limite globale annuelle de 50000, vous


pouvez dduire 75% des versements effectus,
en numraire ou par dons en pleine proprit de
titres de socits cots, au profit dtablissements
de recherche ou denseignement suprieur ou
denseignement artistique publics ou privs, dintrt gnral, but non lucratif, des fondations
reconnues dutilit publique, de structures dinsertion par lactivit conomique rgies par le code
du travail (associations intermdiaires, entreprises
dinsertion), des fondations universitaires, des
fondations partenariales, lAgence nationale de la
recherche, des groupements d'employeurs pour
l'insertion et la qualification (GEIQ), dassociations
reconnues dutilit publique ayant pour objet le
financement et laccompagnement de la cration et de la reprise dentreprises (il sagit, la
date de publication de la prsente notice, de
lassociation pour le droit linitiative conomique (ADIE), du Rseau Entreprendre et de
France Initiative).

-S
IM

Dans la limite globale annuelle de 45000,


vous pouvez dduire du montant de votre
impt:
50% du montant des versements effectus au
titre:
des souscriptions directes dans une socit au
capital initial ou aux augmentations de capital de
PME, ainsi quau titre, notamment, des souscriptions de titres participatifs dans certaines socits
coopratives (SCOP). Ces souscriptions peuvent
tre effectues en numraire ou en nature, par
apport de biens ncessaires lexercice de lactivit, lexception des actifs immobiliers et des
valeurs mobilires. La socit bnficiaire des
versements doit remplir certaines conditions.
Cette rduction sapplique galement, dans les
mmes conditions, aux titres dtenus en indivision par des personnes physiques;
des souscriptions indirectes en numraire au
capital dune socit vrifiant certaines conditions
et dont lobjet exclusif est de dtenir des participations dans des socits exerant une activit
industrielle, commerciale, artisanale, agricole ou
librale. Le montant des versements effectus
prendre en compte au titre de cette rduction est
ramen la proportion des investissements raliss par la socit dans les participations cites
ci-avant par rapport son capital.
Cette rduction de 50% est limite 45000
par an.
50% du montant des versements retenus au
titre des souscriptions en numraire aux parts
de Fonds dInvestissements de Proximit (FIP),
aux parts de Fonds communs de placement dans
linnovation (FCPI). Le montant des versements
retenus sentend des versements aprs imputation des droits ou frais dentre et proportion
du quota dinvestissement que le fonds sengage atteindre.
Cette rduction de 50% est limite 18000.

RDUCTIONS POUR DONS


CERTAINS ORGANISMES DINTRT
GNRAL

CALCUL DU PLAFONNEMENT
Vous pouvez bnficier, le cas chant, dun
plafonnement de limpt de solidarit sur la
fortune. Le montant de votre ISF est rduit alors
de la diffrence entre :
le total de cet impt et des impts dus en
France et ltranger au titre des revenus et
produits de lanne prcdente ;
et 75 % du total des revenus mondiaux nets
de frais professionnels de lanne prcdente
aprs dduction des seuls dficits catgoriels
dont limputation est autorise par larticle 156
du CGI, ainsi que des revenus exonrs dimpt
sur le revenu et des produits soumis un prlvement libratoire, raliss au cours de la mme
anne en France et hors de France.

Pour dclarer vos rductions ISF sur la 2042C,


indiquez uniquement le montant de vos versements. Ne portez pas le montant calcul de vos
rductions

Si vous tes concern, tlchargez la fiche daide


au calcul de votre plafonnement sur impots.
gouv.fr et reportez le rsultat obtenu sur votre
dclaration de revenus complmentaire 2042C
(ligne 9PV).

IL

PRCISION

FA

Cette rduction sapplique aux versements raliss de la date limite de dpt de votre dclaration de revenus 2012 la date limite de dpt de
votre dclaration de revenus 2013.
Elle ne peut pas se cumuler avec celle prvue
limpt sur le revenu.
Le plafond annuel de rduction pour dons reste
fix 50000. En revanche, si vous sollicitez
cumulativement le bnfice de la rduction pour
investissement dans les PME et celui de la
rduction pour dons, le plafond global annuel
est fix 45000.

Ces rductions sappliquent aux versements raliss de la date limite de dpt de votre dclaration de revenus 2012 la date limite de dpt de
votre dclaration de revenus 2013.
Elles ne peuvent pas se cumuler avec celles
prvues limpt sur le revenu.
Ces titres ou ces parts de FIP, FCPI doivent tre
conservs jusquau 31 dcembre de la cinquime
anne suivant celle de la souscription.

14

2041_ISF_NOT_2014_02_17.indd 14

17/02/14 11:21

IMPUTATION DE LIMPT SUR LA FORTUNE


ACQUITT HORS DE FRANCE
Aucune imputation ne peut tre faite si le bien
qui a support un impt sur la fortune ou sur le
capital ltranger nest pas pris en compte
pour la dtermination de limpt franais. Le
montant imputable de limpt tranger est
limit la fraction de limpt franais affrent
aux seuls biens situs hors de France.

-S
IM

IL

PAIEMENT DE VOTRE ISF ET IMPUTATION


DU DROIT RESTITUTION

Pour calculer le montant imputable, vous pouvez


utiliser la fiche de calcul de limpt pay
ltranger jointe cette notice. Inscrivez ligne
9RS le montant imputer.

Vous tes concern si, tant domicili en France,


vous possdez des biens meubles ou immeubles
situs ltranger, imposables en France et
ltranger au titre de limpt sur la fortune.

LES MODALITS DE PAIEMENT


DE VOTRE ISF

LIMPUTATION DU SOLDE
DE VOTRE DROIT RESTITUTION

Vous recevrez un avis dimpt pour votre ISF. La


date limite de paiement sera mentionne sur cet
avis. Dans la quasi-totalit des cas, vous recevrez
cet avis en aot 2014 et vous devrez payer cet
impt le 15 septembre 2014 au plus tard.
Vous pouvez payer votre ISF en ligne sur impots.
gouv.fr ou selon les modes de paiement traditionnel (TIP ou chque).
Ces modalits de paiement seront dtailles au
verso de votre avis dISF.

Vous tes redevable de lISF et vous avez bnfici dun droit restitution des impositions
directes en fonction du revenu au titre de 2012
ou/et 2011.

FA

Vous avez utilis obligatoirement la procdure


dautoliquidation sur lISF. Le solde du droit
restitution acquis en 2011 ou 2012 non imput
sur votre ISF 2013, 2012 ou 2011 est reportable
exclusivement sur les montants dISF dus au
titre de 2014 et des prochaines annes.
Au moment du paiement de votre impt de solidarit sur la fortune, aprs rception de votre
avis dimposition, vous devrez joindre un
imprim no 2041 DRBF. Vous pouvez tlcharger
cet imprim sur impots.gouv.fr ou vous le procurer auprs de votre centre des finances publiques.
Remarque: si le montant de votre ISF est suprieur celui de votre crance au titre du droit
restitution, vous pouvez payer en ligne sur
impots.gouv.fr le montant de la diffrence et
envoyer limprim no 2041DRBF votre centre
des finances publiques.
Si au contraire le montant de votre crance au
titre du droit restitution est suprieur celui
de votre ISF, le reliquat est reportable exclusivement sur les montants dISF des prochaines
annes.

15

2041_ISF_NOT_2014_02_17.indd 15

17/02/14 11:21

2014

Impt sur
le revenu

2013

La dclaration en ligne...

impots.gouv.fr

...et bien dautres services


impots.gouv.fr

Dcouvrez les services

impots.gouv.fr
et laissez-vous guider