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Impt sur
le revenu
2013
La dclaration en ligne...
impots.gouv.fr
impots.gouv.fr
et laissez-vous guider
DOSSIER DINFORMATION
-SOMMAIRE-
Sommaire des principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux
prlvements sociaux en 2014
Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en
2014
imposable
et
Ds le 11 aot
Ds le 11 aot
Ds le 25 aot
Sauf cas particuliers, notamment pour les non rsidents en France, les personnes au rgime forfaitaire ou bnfice agricole, etc. Dans ces
cas, limpt peut tre calcul plus tard.
Si lusager na pas opt pour lavis lectronique
Impots.gouv.fr est un site de la Direction gnrale des Finances publiques. Il propose aux
usagers, particuliers et professionnels, un accs aux informations fiscales et de nombreux
services en ligne : dclaration, espace Particulier scuris, paiement et bien dautres
dmarches courantes
Avec plus de 85 millions de visites, impots.gouv.fr a atteint un record daffluence en 2013
et constitue, sans avoir se dplacer, un point de contact privilgi pour les usagers de la
DGFiP.
En 2014, impots.gouv.fr propose de nouvelles pages plus simples et plus claires. Elles
offrent aux usagers les services et informations dont ils ont besoin, au moment o ils en ont
besoin.
Un mode daccs simplifi unique pour dclarer en ligne et utiliser les services
dimpots.gouv.fr
En 2013, plus de six millions dusagers ont choisi laccs simplifi par mot de passe et nont
plus besoin de leurs trois identifiants pour se connecter aux services dimpots.gouv.fr.
Cette anne, ce mode daccs simplifi devient le moyen unique pour accder ces
services et notamment au service de dclaration en ligne .
Ce mode daccs permet galement aux usagers de choisir une dclaration de revenus et
des avis dimpt 100% en ligne. En 2013, grce ce geste, cest plus de 200 tonnes de
papier qui ont t conomises.
des vidos daide facilement accessibles pour rpondre vos questions les plus
courantes : dmnagement, mariage ou Pacs, comment dclarer ses frais rels ;
35 millions de contribuables ont consult le site impots.gouv.fr (soit une progression de plus de
17 % par rapport 2012).
9,1 millions de calculs dimpt effectus partir du simulateur mis disposition sur
impots.gouv.fr.
Plus de 6 millions de personnes accueillies dans les centres des Finances publiques.
12,5 millions de contribuables ont acquitt limpt sur le revenu en choisissant le prlvement
mensuel ou le prlvement lchance.
Plus de 6 millions dusagers ont opt pour laccs simplifi par mot de passe.
4,4 millions de contribuables ont opt pour ne plus recevoir leur dclaration de revenus sous
forme papier.
4 millions dusagers ont opt pour lavis lectronique dimpt sur le revenu (ou de taxe
dhabitation principale).
Zone 2
(Dpartements n 20 49)
Zone 3
(Dpartements n 50 974/
976)
N.B. : Le calendrier dtaill de dclaration concernant limpt de solidarit sur la fortune (ISF) qui, pour certains
contribuables(3), doit tre dclar en mme temps que leurs revenus, est prcis dans la fiche Les modalits
dclaratives concernant lISF .
(1)
Le calendrier
Date de mise en ligne dans Date de rception par voie
votre espace Particulier
postale de votre avis
papier(1)
Vous tes non imposable ou vous
bnficiez dune restitution
Ds le 11 aot
Ds le 11 aot
Ds le 25 aot
(1)
Bon savoir : en dclarant vos revenus en ligne, vous saurez immdiatement si vous tes
imposable ou non et quel est le montant de votre impt (ou de votre restitution). Vous pourrez ainsi
connatre votre situation sans attendre votre avis dimpt.
Si vous tes mensualis, vous aurez la possibilit de moduler le montant de vos mensualits pour
vous permettre de mieux anticiper et lisser les ventuelles volutions.
(4)
Notamment les non rsidents en France, les personnes au rgime forfaitaire ou bnfice agricole, etc. Dans ces cas,
limpt peut tre calcul plus tard.
Direction-gnrale-des-Finances-publiques
@dgfip_officiel
Dgfipmedia
La simplicit et la souplesse
Vous navez pas vous dplacer, ni envoyer de courrier.
Vous pouvez dclarer vos revenus en ligne depuis nimporte quel ordinateur ou tablette.
Si vous navez aucune modification apporter votre dclaration prremplie, vous
pouvez valider en trois clics seulement . Dans ce cas vous pouvez galement valider par
Smartphone (voir fiche Valider sa dclaration par smartphone ).
En cas de dcs du conjoint ou du partenaire de Pacs, vous devez faire deux dclarations. La date
du dcs est pr-affiche et il suffit de la valider.
Pour en savoir plus sur ces changements de situation, consultez la fiche les modalits
dclaratives en cas de changement de situation familiale .
Vous dclarez pour la premire fois : vous tes g de vingt ans et plus et vous tiez rattach
la dclaration de vos parents en 2013, vous pouvez aussi dclarer vos revenus par Internet en
2014. La Direction gnrale des Finances publiques vous adresse par courrier les identifiants
ncessaires votre saisie. En 2013, prs de 85 % des jeunes concerns ont fait ce choix.
Vous pouvez dclarer en ligne tous vos types de revenus et vos lments dimposition lISF
La dclaration en ligne vous permet de souscrire votre dclaration principale, mais aussi
toutes vos dclarations annexes comme par exemple celles relatives aux revenus fonciers ou
au calcul des plus-values de valeurs mobilires.
Si vous tes tenu de dclarer les lments servant tablir limpt de solidarit sur la fortune
(patrimoine net taxable suprieur 1,3 million et infrieur 2,57 millions deuros) en mme temps
que vos revenus, le service vous permet de dclarer ces lments en ligne.
La dclaration en ligne prsente galement les donnes relatives aux charges en matire de garde
des jeunes enfants dans le cadre du dispositif PAJE. Le montant vers et lidentit des salaris
seront praffichs sur la tldclaration. Ces donnes servent de base au calcul du crdit dimpt
pour frais de garde de jeunes enfants (garde denfant par une assistante maternelle) ou emploi
dun salari domicile (garde denfant domicile).
La dclaration en ligne affiche les montants que vous avez verss au moyen de chques emploiservice employeur (CESU employeur), ainsi que le nombre dheures rmunres pour
lattribution de la prime pour lemploi (PPE), lorsque vous navez pas exerc une activit temps
plein toute lanne 2013.
Vous navez plus ressaisir des informations dj dclares en ligne
Le service en ligne vous permet de reporter automatiquement des informations littrales
(commentaires, prcisions) que vous avez dclares en ligne lanne prcdente. Bien
entendu, vous avez la possibilit de modifier ou complter les donnes reportes et dajouter des
informations complmentaires.
Les informations relatives une vingtaine de rubriques sont concernes ; par exemple, les
personnes charge, le dtail des frais rels, les noms et adresses des personnes auxquelles vous
versez des pensions alimentaires, des salaris domicile... Une liste dtaille de ces informations
est annexe la prsente fiche.
Les dclarations Internet de revenus fonciers n 2044 et 2044 spciale sont prrenseignes des
informations relatives aux biens, aux locataires et aux intrts demprunts dj mentionnes sur
votre dclaration en ligne lanne prcdente. Si vous dposez nouveau une dclaration en ligne
de revenus fonciers en 2014, vous pourrez effectuer un report automatique des donnes de
lanne prcdente grce au bouton situ dans le tableau prsentant ladresse de la (ou des)
proprit(s).
La scurit
Une fois votre tldclaration termine, un accus de rception rcapitulant les lments dclars
vous est dlivr immdiatement en ligne.
Un courriel vous est galement adress vous confirmant que votre dclaration a bien t reue par
l'administration fiscale.
Vous pouvez galement donner votre avis sur le service en ligne
En 2013, 70.000 personnes ayant dclar leurs revenus en ligne ont rpondu un questionnaire
qui leur tait propos lissue de leur dmarche. Pour tenir compte de vos observations, les
vidos daide concernant les principales situations susceptibles de vous concerner ont notamment
t places en page daccueil du service pour tre plus visibles.
Cette anne, une nouvelle enqute sera ralise. Nhsitez pas rpondre. Vos observations
nous aident amliorer la qualit du service que nous vous rendons.
3. La dmarche co papier
Dans le cadre de sa dmarche coresponsable, la Direction gnrale des Finances publiques offre
lensemble des usagers la possibilit de bnficier dune dclaration des revenus et davis
dimpt 100 % en ligne.
En 2013, vous avez t 4,4 millions de contribuables opter pour une dclaration de revenus
100% en ligne.
Cette anne, deux situations se prsentent :
- En 2013 (ou les annes davant), vous avez opt, sans avoir choisi de mot de passe, pour ne pas
recevoir lexemplaire papier de votre dclaration. Vous recevrez courant avril une lettre simple
avec vos identifiants (numro fiscal et numro de tldclarant) pour continuer dclarer en ligne ;
il vous faudra galement votre revenu fiscal de rfrence qui figure sur votre dernier avis dimpt.
Avec ces trois identifiants, laissez-vous guider pour prendre un mot de passe (voir point 2 cidessus) et vous pourrez dclarer en ligne.
- Si lan dernier, vous avez pris un mot de passe et vous avez opt pour la dclaration de revenus
100% en ligne, un courriel vous avertira de louverture du service de dclaration en ligne.
Vous navez pas encore choisi votre dclaration et vos avis dimpt 100% en ligne ?
Lan dernier, ce choix a permis dconomiser la consommation de plus de 200 tonnes de papier.
Profitez du moment o vous allez dclarer vos revenus en ligne pour faire ce geste pour
lenvironnement.
Pour en savoir plus, voir les fiches Un accs simplifi pour dclarer en ligne et utiliser les
services en ligne dimpots.gouv.fr .
le mardi 3 juin minuit pour les habitants des dpartements numrots de 20 49 (y compris
les deux dpartements corses) ;
le mardi 10 juin minuit pour les habitants des dpartements numrots de 50 974/976.
Il est rappel que des dlais particuliers existent pour les non rsidents en France : voir fiche
Calendrier de dclaration des revenus et des avis dimpt 2014 .
6. La tlcorrection
Si vous avez dclar en ligne, et si APRES avoir reu votre avis dimpt, vous constatez une erreur
sur cet avis, vous bnficiez sur impots.gouv.fr dun service en ligne de correction des dclarations
en ligne, la tlcorrection .
Nouveaut 2014. Si vous dclarez votre ISF avec votre dclaration des revenus (patrimoine
suprieur 1,3 million et infrieur 2,57 millions deuros), le service de tlcorrection sera aussi
accessible pour lISF compter de cette anne.
Comment fonctionne Corriger ma tldclaration ?
-
ce service permet de rectifier la quasi totalit des informations dclares en ligne et notamment
celles relatives aux revenus, aux charges et aux personnes charge. En revanche, les
changements dadresse, de situation de famille (mariage ) et les donnes relatives lISF ne
peuvent pas tre corriges ;
une fois connect, vous retrouvez les lments saisis lors de votre dclaration en ligne, vous
effectuez directement les corrections et vous enregistrez un accus de rception de vos
rectifications ;
une fois la demande traite, un avis dimpt correctif vous est adress par courrier, dans la
plupart des cas dans un dlai de 3 semaines environ.
ANNEXE
Liste des informations qui font lobjet dun report automatique dune anne sur lautre
-
affichage des coordonnes bancaires quand celles-ci ont t communiques par lusager
ladministration fiscale et si celui-ci doit bnficier dune restitution ;
identification des personnes exerant une activit non salarie, y compris ladresse
dexploitation et le numro SIRET ;
frais de garde des enfants de moins de 6 ans, y compris en garde alterne (noms et
adresse des bnficiaires) ;
frais daccueil dune personne de plus de 75 ans (noms et adresse des bnficiaires) ;
frais de garde des jeunes enfants dans le cadre du dispositif PAJE et identit des salaris ;
autres renseignements.
le revenu fiscal de rfrence qui se trouve dans le cadre vos rfrences de votre dernier
avis dimpt sur le revenu (ou zro 0 pour les primo-dclarants qui taient personnes
majeures rattaches au foyer fiscal de leurs parents).
Sur lcran suivant, saisissez, sous votre numro fiscal qui est praffich, le mot de passe que
vous avez choisi et une adresse lectronique. Aprs validation, un courriel vous sera envoy.
Cliquez sur le lien contenu dans ce courriel pour valider dfinitivement votre mot de passe.
*************
Une fois cette validation effectue, ce mode daccs simplifi par mot de passe devient votre
unique mode de connexion pour dclarer en ligne et pour vos futures visites sur votre espace
Particulier.
1. Comment ?
1. Tlchargez lapplication gratuite Impots.gouv
sur Google Play, App Store ou Windows Phone store
************
Pour crer un mot de passe, il vous suffit douvrir laide associe au mot de passe et slectionner
la rubrique Crer mon mot de passe .
Une fois dans la rubrique Crer mon mot de passe , identifiez-vous laide de vos trois
identifiants fiscaux. Puis renseignez les rubriques email, numros de tlphone, mot de passe et
options de dmatrialisation.
A la suite du processus de cration de votre mot de passe, vous recevrez un courriel, ladresse
indique, dans lequel vous devrez valider le lien vous permettant dactiver votre mot de passe.
Attention, ce lien est valable 24 heures.
Pour viter de saisir manuellement votre numro fiscal, vous pouvez directement flasher le code
(flashcode) situ en bas droite de la dclaration de revenus ou en haut gauche de la lettre
Economisons le papier .
Vous pouvez galement retrouver votre numro fiscal sur le flashcode de votre avis dimposition.
M. XXX
Monsieur XXX
*
*
Un courriel de confirmation vous sera adress lorsque vous aurez valid votre dclaration par
smartphone.
Il vous est toujours possible de consulter et corriger votre dclaration en vous connectant sur
impots.gouv.fr depuis un ordinateur ou une tablette. Si vous souhaitez un accus de rception,
vous pourrez le sauvegarder ou limprimer partir de votre espace Particulier sur impots.gouv.fr.
2. Quand ?
Vous pourrez dclarer sur votre smartphone compter du 16 avril et dans les mmes dlais que
ceux prvus pour la dclaration en ligne.
En 2014, lapplication Impots.gouv permet galement le paiement des avis dimpts (impt sur
le revenu et taxe dhabitation) par flashcode, la consultation et le paiement des avis dans lespace
Particulier. Elle permet aussi la modification des informations personnelles dans le service
Modifier mon profil .
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les employeurs ;
les organismes sociaux ou Ple emploi ;
les caisses de retraite ;
les tablissements financiers.
Exemples :
Si vous dclarez vos revenus en ligne, le montant de la PAJE (prestation daccueil du jeune
enfant) sera praffich pour faciliter votre saisie.
Bon savoir :
Pour le calcul de la prime pour lemploi, si vous navez pas exerc une activit temps
plein toute lanne 2013, le nombre dheures payes sera prcis sur votre dclaration.
Si vous dclarez vos revenus en ligne, les montants que vous avez verss au moyen du
chque emploi service universel (CESU) sont praffichs sur votre dclaration en ligne.
Quels sont les revenus qui ne sont pas prremplis et que vous devez complter ?
les charges dductibles ou ouvrant droit rduction ou crdit dimpt : dons aux
associations, frais de scolarit, emploi dun salari domicile (non rmunr au moyen de
CESU), pensions alimentaires... ;
les frais rels ;
les abattements spcifiques lis certaines professions (ex : journalistes, assistantes
maternelles, apprentis, marins pcheurs...).
Pour viter toute dmarche de rclamation ultrieure, noubliez pas de porter ces
informations sur la dclaration.
tape 1 : VERIFIEZ
Sur Internet comme sur votre dclaration papier, vous devez vrifier les informations (tat-civil,
adresse, situation de famille) ainsi que le montant des revenus prremplis afin de vous assurer de
leur exactitude.
Nouveaut 2014. Vous pouvez choisir le nom dusage auquel seront adresses vos dclaration et
avis dimpt. Plus de dtails dans la fiche Choisir son nom dusage .
-
Si vous constatez une erreur ou un oubli dans les montants des revenus prremplis sur votre
dclaration, vous devez modifier le ou les chiffres concerns dans les cases prvues cet effet
(directement lcran ou sur la dclaration papier).
Important : cette correction du (ou des) chiffre(s) prrempli(s) est faite sous la
responsabilit du dclarant. Il nest pas ncessaire denvoyer de justificatifs.
Si ncessaire, vous inscrivez les autres revenus perus en 2013 non prremplis et indiquez les
charges dductibles ou ouvrant droit rduction ou crdit dimpt.
-
Exemples :
-
les documents (dits imprims fiscaux uniques ) adresss par vos organismes bancaires en
cas de perception de produits financiers ;
Vous devez cependant conserver ces pices justificatives pendant trois ans afin de pouvoir
rpondre une demande ventuelle de votre centre des finances publiques.
Vous continuerez joindre votre dclaration de revenus papier les documents tablis
directement par vos soins tels que la liste dtaille de vos frais rels, les engagements de louer
dans le cadre de dispositifs dinvestissement immobilier locatif etc.
Vous tes tudiant ? Rponses vos principales questions sur vos impts
Vous dclarez vos revenus et payez vos impts pour la premire fois
ANNEXE
Vous tes assistante maternelle ou assistant familial. La part de votre salaire imposable
est gale la diffrence entre dune part les rmunrations et indemnits perues pour
lentretien et lhbergement des enfants et dautre part une somme forfaitaire reprsentative
des frais. Vous devez calculer cette diffrence pour la porter sur votre dclaration.
Vous tes marin pcheur et avez exerc votre activit hors des eaux territoriales
franaises. Les supplments de rmunration correspondants sont donc exonrs dimpt
sur le revenu. En pratique, la fraction de rmunration exonre est gale 40 % (60 %
pour les marins embarqus sur les navires de pche au large et de grande pche )
du montant du salaire qui excde une rmunration de rfrence (18 490 en 2013).
Deux cas peuvent alors se prsenter :
-
vous avez t employ par le mme employeur pour lanne entire : votre
employeur a dclar le montant imposable du salaire en revenus dactivit nets
imposables et la fraction exonre en indemnits dexpatriation . Ainsi, seul le
salaire net imposable sera prrempli sur votre dclaration de revenus et vous navez
aucune correction apporter ;
vous avez t employ seulement pendant une partie de lanne : votre employeur
a dclar la totalit du salaire en revenus dactivit nets imposables , charge
pour vous de calculer le montant exonr. Vous devez donc procder une
correction du montant prrempli sur votre dclaration.
Vous tes apprenti. Les rmunrations verses dans le cadre de votre contrat
dapprentissage sont exonres hauteur de 17 163 . Votre employeur a dclar
systmatiquement le salaire vers sans tenir compte de cet abattement fiscal. Vous devez
donc corriger votre dclaration.
Vous avez peru des droits dauteur. Vous avez choisi leur imposition dans la catgorie
des traitements et salaires dfaut doption pour les bnfices non commerciaux. Le tiers
dclarant ayant systmatiquement dclar ces droits dauteur dans la catgorie
honoraires , leur montant naura pas t prrempli sur votre dclaration de revenus. Vous
devez donc les y reporter.
Vous avez peru des indemnits de fonction dans le cadre dun mandat dlu local.
1)
Par principe, elles sont soumises la retenue la source de plein droit. Vous
devez indiquer, ligne 8BY ou 8CY de votre dclaration de revenus, vos indemnits
de fonction pour leur montant soumis la retenue la source afin quil soit retenu
pour la seule dtermination de votre revenu fiscal de rfrence. Ainsi, vous ne
serez pas impos une seconde fois.
2)
Dclarez
La partie du salaire peru en 2013 qui dpasse 17 163 .
Dclarez
Sommes
perues dans le
cadre des aides
lemploi et de
la formation
professionnelle
Sommes
perues par des
tudiants
Dclarez
Ne dclarez pas
Dclarez
Rmunrations
accessoires
Ne dclarez pas
Prestations et
aides
caractre
familial ou
social
Indemnits de
maladie,
daccident, de
maternit
Participation,
Intressement
Dclarez
Ne dclarez pas
Dclarez
Ne dclarez pas
Indemnits
perues en fin
dactivit
Dclarez
Ne dclarez pas
Allocations perues
en cas de chmage
total
Dclarez
Ne dclarez pas
Dclarez
Allocations perues
en cas de chmage
partiel
Imprim utiliser
O se procurer l'imprim ?
Dclaration n 2042 QE
* Les redevables dont le patrimoine net taxable est suprieur ou gal 2 570 000 (et les redevables ISF non rsidents en France qui nont aucun revenu de source franaise y
compris si le montant de leur patrimoine net taxable est suprieur 1 300 000 et infrieur 2 570 000 ) doivent dposer une dclaration ISF spcifique (n 2725 normale ou
simplifie), accompagne de son paiement. La date limite de dpt est fixe au 16 juin 2014 pour les rsidents en France (pour les dates de dpt des non rsidents, voir la fiche Les
modalits dclaratives concernant lISF ).
Vous pouvez aussi opter pour une imposition spare : dans ce cas, deux
dclarations doivent tre dposes
Attention, votre option est irrvocable pour lanne au titre de laquelle elle a t formule, soit au
cas particulier, lanne 2013. Vous devez alors souscrire chacun sparment une dclaration pour
lanne entire, comprenant lensemble de vos revenus personnels ainsi que la quote-part de vos
revenus communs(1). dfaut de justification de cette quote-part, vos revenus communs sont
partags en deux parts gales.
Si vous dclarez en ligne, aprs avoir indiqu votre changement de situation et identifi votre
conjoint, vous navez plus qu dclarer votre option pour limposition spare et vrifier et/ou
complter votre dclaration prremplie.
Si vous ne dclarez pas en ligne, utilisez la dclaration que vous avez reue, cochez la case B du
cadre 2, compltez certains renseignements concernant votre changement de situation et votre
conjoint (cf. notice), vrifiez le montant de vos revenus personnels en ajoutant votre quote-part des
revenus communs et portez les charges que vous avez effectivement supportes. Si, en 2013,
vous avez opt pour limposition spare, chaque membre du couple recevra cette anne une
dclaration de revenus pr-remplie son nom. Mais loption ntant valable quun an, vous devrez
cette anne faire une seule dclaration commune (pour remplir cette dclaration, voir le
paragraphe 1).
(1) Les revenus communs sentendent notamment des revenus produits par des biens meubles ou immeubles acquis par
les conjoints ou partenaires dun Pacs tout au long du mariage ou du Pacs. Cest le cas par exemple des revenus
fonciers lorsque limmeuble a t acquis conjointement, ou des revenus de capitaux mobiliers produits par les valeurs
mobilires dtenues par le couple.
est suprieur 1,3 million deuros et infrieur 2,57 millions deuros, dclarent leur ISF en
mme temps que leurs revenus ;
est suprieur ou gal 2,57 millions deuros, dposent une dclaration dISF spcifique
(srie 2725) accompagne de son paiement.
1. Modalits dclaratives
Les contribuables dont le patrimoine net taxable est suprieur 1,3 million
deuros et infrieur 2,57 millions deuros bnficient de modalits dclaratives
simplifies
-
Les contribuables dont le patrimoine net taxable lISF est suprieur 1,3 million deuros et
infrieur 2,57 millions deuros dclarent le montant de ce patrimoine, en valeur brute et
nette, et le montant des versements pouvant donner lieu rductions dimpt avec leur
dclaration de revenus(1) (en ligne sur impots.gouv.fr ou dans la rubrique spcifique de la
dclaration de revenus complmentaire n 2042 C en page 8).
(1)
Sauf cas particulier des redevables ISF non rsidents qui nont aucun revenu de source franaise.
Le formulaire n 2042 C et une notice ISF spcifique (n 2041-ISF-NOT) seront adresss aux
contribuables qui ont dclar en 2013 sur leur dclaration de revenus papier un patrimoine net
taxable compris entre 1,3 et 2,57 millions deuros.
Les personnes dont la dclaration en ligne ne prsente pas la rubrique ISF ou qui ne reoivent pas
cette dclaration complmentaire n2042 C, ainsi que celles dont le patrimoine atteint pour la
premire fois le seuil des 1,3 million deuros au 01/01/2014 (sans excder 2,57 millions deuros),
pourront dclarer leur ISF en ligne en mme temps que la dclaration de leurs revenus ou se
procurer limprim n2042 C sur impots.gouv.fr.
Les personnes dont la dclaration en ligne prsente la rubrique ISF ou qui reoivent une
dclaration n 2042 C alors que leur patrimoine net taxable est (ou est devenu) infrieur ou gal
1,3 million deuros nont pas remplir le cadre ISF de cette dclaration puisquelles ne sont pas
redevables de cet impt.
Les personnes dont la dclaration en ligne prsente la rubrique ISF ou qui reoivent une
dclaration n 2042 C alors que leur patrimoine net taxable est suprieur ou gal 2,57 millions
deuros nont pas remplir cette dclaration. EIles doivent cependant dposer une dclaration
dISF normale (n 2725) avec ses annexes, accompagne de son paiement (cf. ci-dessous).
-
Pour aider les contribuables dans leur dmarche, une fiche daide leur permettant de
dterminer leur base nette imposable lISF (dont le montant est reporter sur la ligne 9HI
de la dclaration en ligne ou sur la dclaration n 2042 C) et de calculer le montant de leur ISF,
est jointe la notice disponible sur impots.gouv.fr ou qui accompagne les dclarations papier.
De mme une fiche daide au calcul du plafonnement est disponible sur impots.gouv.fr.
Les contribuables nont pas renvoyer ces fiches daide leur centre des finances publiques.
Toutefois, il est conseill de les conserver afin de rpondre plus facilement en cas de demande
ultrieure de ladministration.
-
Lorsquils dclarent en ligne les contribuables ne doivent joindre aucune annexe, ni aucun
justificatif ; il en est de mme pour le dpt de la dclaration complmentaire de revenus n 2042C
papier.
Ladministration pourra cependant demander ultrieurement des prcisions sur les modalits de
calcul du patrimoine net taxable, voire des justificatifs.
-
Les concubins constituent un seul foyer fiscal pour lISF. Ils dclarent donc la valeur totale du
patrimoine du couple au 1er janvier 2014 sur la dclaration de revenus complmentaire de lun
des concubins. Cette dclaration doit galement prciser les nom et prnom(s) de lautre
concubin qui seront ensuite ports sur lavis dISF.
Cette modalit dclarative sapplique galement aux couples maris en 2013 qui optent pour
une imposition spare limpt sur le revenu.
LES AVANTAGES DE LA DECLARATION EN LIGNE
Comme pour limpt sur le revenu, les redevables ISF qui dclarent en ligne bnficient du calcul
automatique et immdiat de limpt.
De plus, la rubrique ISF est automatiquement prslectionne pour les contribuables ayant dclar
lanne prcdente une base nette imposable suprieure 1,3 million deuros et infrieure 2,57
millions deuros. En cas de saisie dun patrimoine net taxable suprieur ou gal 2,57 millions, un
message demandera au dclarant en ligne de dposer une dclaration papier n 2725 (voir point 2
ci-dessous).
Il est identique celui de la dclaration de revenus. La date limite de dpt des dclarations
n 2042 C papier est fixe au 20 mai 2014.
Zone 1
(Dpartements n 01 19)
Zone 2
(Dpartements n 20 49)
Zone 3
(Dpartements n 50 974/
976)
Europe
Pays du littoral mditerranen,
Amrique du Nord
Afrique
Quel que soit le montant de leur patrimoine net taxable, les contribuables non rsidents
imposables lISF en France, mais qui nont pas dposer de dclaration de revenus en France,
doivent souscrire, accompagne de son paiement, une dclaration dISF normale ou simplifie
(n 2725 ou 2725 SK), ses annexes et ventuellement leurs justificatifs auprs du service des
impts des particuliers non rsidents (ou du service des impts des particuliers de Menton pour les
mongasques) au plus tard le 15 juillet ou le 1er septembre 2014 en fonction de leur pays de
rsidence (voir point 2 ci-dessous).
Paiement : les redevables de lISF dont le patrimoine net taxable est suprieur 1,3 million et
infrieur 2,57 millions deuros recevront en aot un avis dimpt avec le montant de leur ISF
payer pour le 15 septembre 2014 au plus tard.
Les redevables pourront payer leur ISF en ligne sur impots.gouv.fr ou selon les modes
traditionnels de paiement (chque ou TIP notamment).
Si un contribuable a reu une dclaration ISF alors que son patrimoine net imposable est suprieur
1,3 million deuros et infrieur 2,57 millions deuros, celui-ci doit dclarer lISF avec ses
revenus (cf. ci-dessus).
Pour les contribuables non rsidents imposables lISF en France, mais qui nont pas dposer
de dclaration de revenus en France, les dates limites de dpt de la dclaration dISF normale ou
simplifie (n2725 ou 2725 S), accompagn de son paiement, sont les suivantes :
- le 15 juillet pour les redevables domicilis dans la Principaut de Monaco et dans les autres
pays dEurope ;
- le 1er septembre pour les redevables domicilis dans les autres pays.
Les rsidents de la Principaut de Monaco doivent adresser leur dclaration au :
Service des Impts des particuliers de Menton
7 rue Victor Hugo
06507 MENTON Cedex
Les autres redevables dont le domicile est situ hors de France doivent adresser leur dclaration au :
Service des impts des particuliers non rsidents
10 rue du Centre
TSA 10010
93465 NOISY-LE-GRAND
2. Modalits de taxation
En 2014, les modalits de calcul de lISF restent identiques celles de 2013.
-
Le seuil dentre dans le champ dapplication de lISF est fix 1,3 million deuros.
TARIF
applicable (en %)
0,50
0,70
1,25
1,50
Une dcote est applicable pour les patrimoines dont la valeur nette taxable est suprieure
1,3 million deuros et infrieure 1,4 million deuros.
En empruntant le chemin suivant : Particuliers > Vos impts > Impt de solidarit sur la fortune,
retrouvez des prcisions sur :
- les personnes imposables ;
- les biens imposables ;
- les biens professionnels exonrs ;
- les autres biens exonrs ;
- les dettes qui peuvent tre dduites ;
- les rductions dimpt ;
- les principales mthodes dvaluation des biens immeubles
-
Les notices
Les notices n 2041-ISF-NOT (couleur bleue) et n 2725-ISF-NOT (couleur verte) sont jointes
respectivement aux dclarations n 2042 C et aux dclarations spcifiques dISF (normale ou
simplifie).
Ces notices vous donnent toutes les prcisions utiles pour dclarer et payer votre ISF 2014.
*
*
Les usagers peuvent calculer directement leur ISF, quel que soit le montant de leur patrimoine
net taxable, en utilisant la calculette ISF sur impots.gouv.fr.
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IMPORTANT. Pour rpondre aux organismes qui vous demandent de justifier de vos revenus, vous
pouvez imprimer partir de votre espace Particulier un double de votre avis dimpt sur le revenu
ou votre justificatif dimpt sur le revenu , document synthtique qui reprend les principales
donnes de votre avis dimpt sur le revenu.
Si vous recevez votre avis dimpt sur le revenu sous forme papier, conservez ce document original
et ne fournissez que des photocopies.
lISF (pour les redevables qui ont un patrimoine taxable suprieur 1,3 million deuros et
infrieur 2,57 millions deuros et qui sont donc tenus de dclarer leur ISF en mme temps que
leurs revenus voir fiche Les modalits dclaratives concernant lISF ).
Vous pouvez payer vos impts en ligne jusqu 5 jours aprs la date limite de paiement figurant sur
votre avis dimpt et votre compte bancaire est prlev 10 jours aprs la date limite de paiement
de limpt concern (ou le premier jour ouvrable suivant).
Il suffit de disposer dun compte bancaire domicili en France.
Comment accder au service de paiement en ligne ?
Vous pouvez vous connecter votre espace Particulier depuis la page daccueil
dimpots.gouv.fr et cliquer sur Payer en ligne mes impts , vous retrouverez directement la liste
de vos impts payer.
Vous pouvez galement cliquer sur le lien Payez partir de votre numro davis , depuis la
page daccueil dimpots.gouv.fr > Informations pratiques > Comment payer vos impts ? du site
impots.gouv.fr.
Vous devez alors disposer de votre numro fiscal et de la rfrence de lavis que vous souhaitez
payer en ligne.
Vous pouvez galement payer en ligne via un smartphone (cf. point 2).
***
Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014
Payer ses impts en ligne
limpt sur le revenu et, lorsquils sont dus, les prlvements sociaux ;
Le prlvement lchance si vous prfrez payer vos impts aux chances habituelles.
Vous pouvez adhrer jusquau dernier jour du mois prcdent la date limite de paiement de limpt
concern. Pass ce dlai, votre adhsion sera prise en compte partir de lchance suivante.
Vous bnficiez dun avantage de trsorerie car votre compte est prlev 10 jours aprs chaque
date limite de paiement (ou le premier jour ouvrable suivant). Les chances suivantes sont
automatiquement prleves sans aucune dmarche de votre part. Vous tes systmatiquement
prvenu lavance de la date et du montant de chaque prlvement.
Le prlvement mensuel si vous souhaitez taler votre paiement sur lanne pour mieux
grer votre budget.
Vous pouvez adhrer au prlvement mensuel pour le paiement de limpt de votre choix au titre
de lanne en cours jusquau 30 juin : le premier prlvement interviendra le 15 du mois suivant
votre adhsion (ou le premier jour ouvrable suivant).
Quel est le montant des premiers prlvements pour une adhsion en cours danne ?
Pour limpt sur le revenu1, si vous tes soumis au versement des acomptes provisionnels, votre
premire mensualit correspond la somme des prlvements dus depuis le 1er janvier aprs
dduction des versements ventuellement effectus au titre des acomptes provisionnels de fvrier
et de mai.
Pour la taxe dhabitation, la contribution l'audiovisuel public, les taxes foncires et limpt sur le
revenu1 ( condition quil ne soit pas soumis au versement des acomptes provisionnels), la somme
des prlvements dus depuis le 1er janvier est rpartie en parts gales sur vos trois premiers
prlvements mensuels.
Vous pouvez galement adhrer au prlvement mensuel du 1er janvier au 31 dcembre pour
limpt de lanne suivante.
Comment modifier en ligne le montant de mes prlvements mensuels ?
Si vous estimez que votre impt va augmenter ou baisser, vous pouvez vous-mme adapter,
jusquau 30 juin, le montant de vos mensualits. Les modifications sont prises en compte ds le
mois suivant.
par internet : lors de votre demande dadhsion effectue sur impots.gouv.fr, vous recevez
un courriel vous confirmant la prise en compte de votre demande. La procdure est
totalement dmatrialise et vous permet de valider et signer un mandat (valant autorisation
de prlvement). Vous navez aucune autre dmarche effectuer.
Le contrat est reconduit danne en anne sauf avis contraire de votre part.
XXX
3. Consulter et payer lensemble des avis dimpt contenus dans lespace Particulier
Vous pouvez accder au service de consultation et de paiement des avis dimpts depuis lespace
Particulier de lapplication Impots.gouv .
Nouveaut 2014. Vous pouvez accder au service de consultation et de paiement des avis
dimpts depuis lespace Particulier de lapplication Impots.gouv
3.1 Sauthentifier
M. XXX
*************
M. XXX
XXXXXXXXXX
Montant : 3 454,00
XXXXXXXXXX
Montant : 315,00
XXXXXXXXXX
Montant : 347,00
XXXXXXXXXX
Montant : 295,00
XXXXXXXXXX
Montant : 1 252,00
XXXXXXXXXX
Montant : 1 762,00
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Laccs votre espace Particulier est plus visible. En un clin dil, vous pouvez lidentifier.
Ordinateurs, tablettes, smartphones
De plus en plus dusagers consultent le site par le biais de tablettes ou de smartphones.
Pour rpondre au mieux vos attentes, les principales pages dimpots.gouv.fr sadaptent
toutes les tailles dcrans.
Sur impots.gouv.fr.
Vous pouvez vous connecter votre espace Particulier dimpots.gouv.fr en utilisant votre numro
fiscal et votre mot de passe si vous en possdez dj un, ou en en crant un en cliquant sur
Crer votre mot de passe . Une nouvelle page dauthentification vous proposera de saisir les
trois identifiants que vous utilisiez habituellement :
le revenu fiscal de rfrence qui se trouve dans le cadre vos rfrences de votre dernier
avis dimpt sur le revenu (ou zro 0 pour les primo-dclarants qui taient auparavant des
personnes majeures rattaches au foyer fiscal de leurs parents).
Puis, sur lcran suivant, saisissez sous votre numro fiscal qui est praffich, le mot de passe que
vous avez choisi et une adresse lectronique. Aprs validation, un courriel vous sera envoy.
Cliquez sur le lien contenu dans ce courriel pour valider dfinitivement votre mot de passe.
Une fois cette validation effectue, ce mode daccs simplifi par mot de passe devient votre
unique mode de connexion pour dclarer en ligne et pour vos futures visites sur votre espace
Particulier.
Vous pouvez galement accder votre espace Particulier en vous connectant
mon.service-public.fr. Si vous possdez un compte sur ce portail, vous pouvez crer une
liaison de compte avec votre espace Particulier sur impots.gouv.fr. Vous pourrez ainsi par la
suite accder directement votre espace Particulier et votre dclaration en ligne depuis votre
compte mon.service-public.fr.
avis de taxe dhabitation sur les logements vacants et de taxe sur les logements vacants ;
tat dtaill des paiements (dates, modalits, montants et solde pour chaque impt, avec dtail
des contrats de paiement et des chanciers).
grer vos options pour choisir vos dclarations de revenus et avis dimpt 100% en ligne.
IMPORTANT. Pour rpondre aux organismes qui vous demandent de justifier de vos revenus, vous
pouvez imprimer partir de votre espace Particulier un double de votre avis dimpt sur le revenu
ou votre justificatif dimpt sur le revenu , document synthtique qui reprend les principales
donnes de votre avis dimpt sur le revenu.
Si vous recevez votre avis dimpt sur le revenu sous forme papier, conservez ce document original
et ne fournissez que des photocopies.
sur
votre
situation
fiscale
Les avantages :
-
Comment faire ?
-
Vous navez pas ressaisir vos coordonnes ou les rfrences de votre dossier. Le service
assure de manire automatise lenvoi de votre rclamation au(x) bon(s) interlocuteur(s).
En quelques clics, vous slectionnez limpt sur lequel porte votre demande, lanne
concerne, et vous prcisez le motif de votre rclamation. Vous tes guid dans la saisie et
vous disposez dune aide en ligne.
Pour des raisons de confidentialit, la dcision prise nest pas communique par messagerie mais
vous pouvez prendre connaissance en ligne du sens de la dcision dans votre espace Particulier
sur impots.gouv.fr. Un courrier vous est systmatiquement adress pour vous informer des suites
donnes votre demande.
Si vous avez dclar en ligne :
rception de votre avis dimpt sur le revenu, si vous constatez une erreur ou une omission,
vous pouvez faire trs simplement en ligne les rectifications ncessaires et ainsi corriger votre
dclaration (voir fiche Dclarer ses revenus sur impots.gouv.fr, cest tellement plus simple ).
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La DGFiP :
une direction, des agents, au service des usagers
Place sous lautorit du Ministre des Finances et des Comptes publics, la Direction gnrale
des Finances publiques (DGFiP), avec 115 500 agents et plus de 4 000 implantations sur tout le
territoire, assure une grande varit de missions, places au cur de la vie financire de ltat et
des collectivits publiques.
La DGFiP offre aux usagers particuliers un guichet fiscal unique pour simplifier leurs dmarches.
Le guichet fiscal unique leur permet en effet de traiter toutes leurs questions fiscales, quil
sagisse du calcul ou du paiement, en un seul endroit.
Pendant la campagne de dclaration, la DGFiP et ses agents se mobilisent sur lensemble du
territoire pour renseigner et accompagner les contribuables dans leur dmarche de dclaration.
1. Par Internet
Le site impots.gouv.fr permet deffectuer, sans avoir se
dplacer, lensemble des dmarches fiscales :
-
consulter toute lanne sa situation fiscale dans son espace Particulier : dclarations de
revenus, avis dimposition, tat dtaill des paiements ;
payer ses impts : payer directement en ligne ou adapter ses paiements en cas de
mensualisation ou paiement par prlvement lchance ;
2. Par tlphone
Les usagers peuvent se renseigner par tlphone :
auprs du centre des finances publiques dont le numro figure
sur la dclaration ;
auprs dun centre prlvement service (CPS) pour les
questions relatives au prlvement lchance ou mensuel. Les
coordonnes pour les dpartements concerns figurent en annexe.
3. Sur place
Les usagers disposent de 2 400 centres des finances publiques sur lensemble du territoire o ils
peuvent poser leurs questions de calcul et de paiement relatives limpt sur le revenu :
un contact privilgi : le service des impts des particuliers
dont ladresse et les horaires figurent sur la dclaration ;
laccueil fiscal de proximit dans tous les centres des finances
publiques et, notamment, les trsoreries en milieu rural ou pri
urbain.
Des permanences sont, par ailleurs, assures par des agents de la
DGFiP dans les mairies, maisons de retraite, foyers
Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014
La DGFiP : une direction, des agents, au service des usagers
Annexe
Coordonnes des CPS
Dpartements couverts
Ain, Ardche, Ardennes, Arige, Aube, Aveyron,
Charente, Charente Maritime, Cher, Corrze,
Creuse, Drme, Eure, Eure-et-Loir, HauteGaronne, Gers, Indre, Indre-et-Loire, Isre, Loiret-Cher, Loire, Loiret, Lot, Marne, Haute-Marne,
Hautes-Pyrnes,
Rhne, Savoie, Haute-Savoie, Seine-Maritime,
Yvelines, Deux-Svres, Tarn,
Tarn et Garonne, Vienne, Haute-Vienne,
Essonne, Hauts-de-Seine, Val dOise.
Alpes-de-Haute-Provence, Hautes-Alpes,
Aude, Dordogne, Gard, Gironde, Hrault,
Landes, Lot et Garonne, Lozre, Pyrnes
Atlantiques, Pyrnes Orientales, Paris,
Vaucluse.
CPS
* depuis la France mtropolitaine et les dpartements dOutre-Mer ( partir dun poste fixe).
YouTube
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Pendant la campagne impt sur le revenu, retrouvez sur les comptes de la DGFiP
-
XX MM 2014
Vous pouvez les consulter sur impots.gouv.fr ou vous les procurer dans les centres des finances
publiques.
XX MM 2014
DEPLIANT IMPOTS.GOUV.FR
Impots.gouv.fr Offre de services aux usagers
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Mesures daccompagnement
a) Revalorisation des seuils dexonration et dabattements limpt sur le revenu
(Loi n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de finances pour 2014, art. 2, I ; CGI, art.5, art. 83-3,
art. 157 bis, art.158-5-a)
b) Revalorisation des montants des seuils et des abattements retenus pour les
allgements de fiscalit directe locale (Loi n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de finances
pour 2014, art. 2, II ; CGI, art 1414-A-I, art.1417-I, art.1417-II)
c) Revalorisation de la dcote (Loi n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de finances pour
2014, art.2, I ; CGI, art.197-I-4)
3.
Abaissement du plafonnement du quotient familial
29 dcembre 2013 de finances pour 2014, art.3 ; CGI, art.197-I-2)
(Loi
2013-1278
du
4.
Simplification des obligations dclaratives a limpt sur le revenu : dispense de joindre
les justificatifs tablis par des tiers a la dclaration des revenus (Loi n 2013-1279 du
29 dcembre 2013 de finances rectificative pour 2013, art.17, I et III ; CGI, art.199 quater C, art.199
sexdecies-6, art.200, art.200 quater, art.200 quater A, art.200 decies)
D. Rductions dimpt
1.
Instauration dune rduction dimpt sur le revenu en faveur de linvestissement locatif
dans le secteur intermdiaire, dispositif Duflot (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012 de
finances pour 2013, art.80 ; CGI, 199 novovicies)
a) Bnficiaires de la rduction dimpt
b) Investissements concerns
c) Conditions dapplication de la rduction dimpt
d) Modalits dapplication de la rduction dimpt
2.
Amnagement de la rduction dimpot en faveur des investissements immobiliers
raliss dans le secteur de la location meuble non professionnelle, dispositif dit CensiBouvard (Loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de finances pour 2012, art. 76, II ; modifie par
la loi n2012-354 du 14 mars 2012 de finances rectificative pour 2012, art.2, IX-F ; loi n2012-1509
du 29 dcembre 2012 de finances pour 2013, art.77; CGI, art. 199 sexvicies)
3.
Prorogation et report de la rduction dimpt pour souscription au capital des PME,
avantage Madelin (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012 de finances pour 2013, art.74,
art.75, art.76 I-1 et II; CGI, art.199 terdecies-0 A)
a) Prorogation des dispositifs
b) Report de la rduction dimpt pour souscription au capital de PME
c) Amnagement du dlai accord aux FCPI / FIP pour atteindre le quota
dinvestissement
d) Souscription au capital dentreprises solidaires
4.
Modification des plafonds de dpenses accordes au titre des sommes verses pour
lemploi dun salari a domicile (Dcret n 2013-524 du 19 juin 2013, CGI, art.199 sexdecies)
E. Crdits dimpt
1.
Amnagement du crdit dimpt pour les dpenses de prvention des risques
technologiques (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012 de finances pour 2013, art.7 ; CGI,
art. 200 quater A)
2.
Amnagement du crdit dimpt en faveur de laide aux personnes (Loi n2013-619 du
16 juillet 2013 portant diverses dispositions dadaptation au droit de lUnion europenne dans le
domaine du dveloppement durable, art.6, art.9 ; CGI, art.200 quater A)
F. Revenus catgoriels
1.
2.
3.
4.
Plus-values immobilires
Rforme du rgime dimposition des plus-values immobilires rsultant de la cession
de biens autres que des terrains btir (Loi n2013-1278 du 29 dcembre 2013 de
finances pour 2014, art.27 ; CGI, art.150 VC, art.150 VD, art.150 U ; code de la scurit
sociale, art. L.136-7)
2.
Taux
0%
5,50 %
14 %
30 %
41 %
45 %
Mesures daccompagnement
a) Revalorisation des seuils dexonration et dabattements limpt sur le revenu
(Loi n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de finances pour 2014, art. 2, I ; CGI, art.5,
art. 83-3, art. 157 bis, art.158-5-a)
Les limites sont portes de 8 610 8 680 (pour les personnes ges de moins de 65 ans) et de
9 410 9 490 (pour les personnes ges de plus de 65 ans).
Les plafonds de revenu net global qui dterminent le montant de labattement spcifique sont
ports respectivement de 14 510 14 630 (pour un abattement de 2 332 ) et de 23 390
23 580 (pour un abattement de 1 166 ).
b) Revalorisation des montants des seuils et des abattements retenus pour les
allgements de fiscalit directe locale (Loi n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de
finances pour 2014, art. 2, II ; CGI, art 1414-A-I, art.1417-I, art.1417-II)
Par drogation l'indexation sur la limite suprieure de la premire tranche du barme de l'impt
sur le revenu, les montants des abattements et revenus retenus pour les allgements de fiscalit
directe locale des mnages de condition modeste sont relevs de 4 %.
En mtropole les limites pour les abattements, exonrations et dgrvements de taxe foncire
sur
les
proprits
bties
et
de
taxe
dhabitation
sont
portes
de
10 224 10 633 pour la premire part de quotient familial. Ce plafond est major de 2 839
pour les demi-parts supplmentaires suivantes, contre 2 730 auparavant.
Pour la Martinique, la Guadeloupe et la Runion, ces limites sont portes de
12 098 12 582 pour la premire part de quotient familial. Ce plafond est major de 3 006
pour la premire demi-part supplmentaire (contre 2 890 ) et de 2 839 pour les demi-parts
supplmentaires suivantes (contre 2 730 ).
Pour la Guyane et Mayotte, les limites sont portes 13 156 pour la premire part de quotient
familial (contre 12 650 pour la Guyane). Ce plafond est major de 3 621 pour la premire demipart supplmentaire (contre 3 482 pour la Guyane) et de 2 839 pour les demi-parts
supplmentaires suivantes (contre 2 730 pour la Guyane).
Concernant la limite pour le plafonnement de la taxe dhabitation en fonction du revenu, elle est
porte en mtropole de 24 043 25 005 pour la premire part de quotient familial, majore de
5 842 pour la premire demi-part supplmentaire (contre 5 617 ).
Pour la Martinique, la Guadeloupe et la Runion, cette limite est porte de 29 058 30 220
pour la premire part de quotient familial, majore de 6 411 pour la premire demi-part
supplmentaire (contre 6 164 sauf la Guyane).
Pour la Guyane et Mayotte, la limite est porte 33 117 (contre 31 843 pour la Guyane),
majore de 6 411 pour la premire demi-part supplmentaire (contre 6 164 sauf la Guyane).
Paralllement, les abattements pour le plafonnement de la taxe dhabitation pour 2014 sont ports
(revenus perus en 2013) :
Montant de labattement
Mtropole
Guyane /
Mayotte
5 424
Martinique /
Guadeloupe /
Runion
6 510
Premire demi-part de
quotient familial
Majoration pour la premire
demi-part supplmentaire
1 568
1 568
1 205
7 231
(Loi
2013-1278
du
A compter de limposition des revenus de 2013, la loi de finances pour 2014 abaisse le montant du
plafonnement gnral et maintient corrlativement un plafonnement spcifique supplmentaire
dans certaines situations pour neutraliser les effets de la baisse du plafonnement gnral
(invalides, anciens combattants, contribuables veufs chargs de famille).
Plafonnement gnral
Pour limposition des revenus de 2013, le plafond de droit commun de la rduction dimpt rsultant
de lapplication du quotient familial est abaiss de 2 000 1 500 par demi-part additionnelle
(soit 750 au lieu de 1 000 par quart de part additionnelle).
Plafonnements spcifiques
Pour les contribuables clibataires, divorcs ou spars vivants seuls et qui supportent titre
exclusif ou principal la charge dau moins un enfant, lavantage maximal en impt procur par la
part entire accorde au titre du premier enfant charge est abaiss de 4 040 3 540 pour
limposition des revenus de 2013 (1 770 en cas de rsidence alterne).
Toutefois, lavantage en impt procur par la demi-part supplmentaire dont bnficient les
contribuables clibataires, divorcs, spars ou veufs sans personnes charge, vivant seuls, mais
ayant support titre exclusif ou principal la charge dun ou plusieurs enfant(s) pendant au moins
cinq annes au cours desquelles ils vivaient seuls, reste plafonn 897 .
Lavantage fiscal accord au titre de la demi-part supplmentaire pour les contribuables qui
bnficient dune majoration de leur quotient familial raison dune invalidit ou en leur qualit
dancien combattant reste plafonn 2 997 . La rduction dimpt complmentaire est porte de
997 1 497 pour compenser labaissement du plafonnement gnral.
Le montant de lavantage maximal en impt attach la part supplmentaire de quotient familial
dont bnficient les contribuables veufs ayant des enfants charge demeure galement inchang
pour limposition des revenus de 2013, soit 4 672 . La rduction dimpt complmentaire est
porte de 672 1 672 pour compenser labaissement du plafonnement gnral.
Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014
Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014
4.
Simplification des obligations dclaratives a limpt sur le revenu : dispense de joindre
les justificatifs tablis par des tiers a la dclaration des revenus (Loi n 2013-1279 du
29 dcembre 2013 de finances rectificative pour 2013, art.17, I et III ; CGI, art.199 quater C, art.199
sexdecies-6, art.200, art.200 quater, art.200 quater A, art.200 decies)
La loi de finances rectificative pour 2013 allge, compter de limposition des revenus de 2013, les
obligations dclaratives des contribuables qui souscrivent leur dclaration de revenus sous format
papier en les dispensant de joindre cette dclaration certaines pices justificatives tablies par
des tiers qui ouvrent droit des avantages fiscaux.
Des modalits particulires dentre en vigueur des nouveaux plafonds sont prvues pour certains
investissements immobiliers en mtropole et outre-mer, afin de ne pas pnaliser les
investissements dont la ralisation effective intervient en 2013 mais pour lesquels une dcision
dinvestissement a t prise avant le 1er janvier 2013. Sont notamment concernes :
-
les souscriptions au capital de SOFICA accorde au titre des dpenses ralises avant le
1er janvier 2013 ;
les dpenses de restauration immobilire des immeubles btis dispositif Malraux pour
lesquelles une demande de permis de construire ou une dclaration de travaux a t dpose
avant le 1er janvier 2013 ;
les investissements locatifs non professionnels dans des rsidences meubles et les
investissements locatifs Scellier pour lacquisition de logements pour lesquels une
promesse dachat ou une promesse synallagmatique a t souscrite par lacqureur avant le
1er janvier 2013.
D. Rductions dimpt
1.
Instauration dune rduction dimpt sur le revenu en faveur de linvestissement locatif
dans le secteur intermdiaire, dispositif Duflot (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012 de
finances pour 2013, art.80 ; CGI, 199 novovicies)
La loi de finances pour 2013 institue un nouveau dispositif en faveur de linvestissement locatif
(dispositif Duflot ), en remplacement du dispositif Scellier qui steint, sous rserve
dexceptions, compter du 1er janvier 2013.
Le nouveau dispositif sapplique des logements acquis entre le 1er janvier 2013 et le 31 dcembre
2016 et se caractrise notamment par :
- un recentrage sur la location dans le secteur intermdiaire ;
- lapplication de lavantage fiscal dans des zones du territoire caractrises par un dsquilibre
marqu entre loffre et la demande de logements ;
- la mise en place dun quota de logements ouvrant droit lavantage fiscal, au sein dun mme
immeuble ;
- une limitation deux du nombre dinvestissements raliss par un contribuable au titre dune
mme anne (dans le cadre du dispositif Scellier , un seul investissement par an pouvait
ouvrir droit lavantage fiscal) ;
- limpossibilit de reporter en avant une fraction de rduction dimpt excdentaire non utilise
au titre dune mme anne.
a) Bnficiaires de la rduction dimpt
La rduction dimpt sapplique au contribuable, personne physique, qui acquiert un logement
directement ou par lintermdiaire dune socit non soumise limpt sur les socits, autre
quune socit civile de placement immobilier (SCPI).
Lavantage fiscal bnficie aussi au contribuable, personne physique, qui souscrit des parts de
SCPI dans le but de financer des immeubles ligibles.
b) Investissements concerns
Lorsque limmeuble est acquis directement par le contribuable, les revenus provenant de la location
de celui-ci doivent tre imposs dans la catgorie des revenus fonciers.
Lorsque limmeuble est acquis par lintermdiaire dune socit non soumise limpt sur les
socits autre quune SCPI, les revenus tirs de la location des immeubles sont imposs entre les
mains des associs dans la catgorie des revenus fonciers. Les parts des socits doivent tre
dtenues dans le cadre de la gestion du patrimoine priv du contribuable.
La rduction dimpt est galement accorde au titre de souscriptions en numraire au capital initial
ou aux augmentations de capital de SCPI la condition que 95 % de la souscription serve
financer un immeuble ligible.
Logements concerns
La rduction dimpt Duflot sapplique aux logements acquis entre le 1er janvier 2013 et le
31 dcembre 2016. La date dacquisition sentend comme la date de la signature de lacte
authentique dachat.
Sont concernes :
- acquisitions de logements neufs achevs : des immeubles usage dhabitation dont la
construction est acheve et qui nont jamais t habits ou utiliss quelque titre que ce soit ;
- acquisitions de logements en ltat futur dachvement : les logements doivent tre achevs
dans les trente mois qui suivent la date de la dclaration douverture de chantier ;
- constructions de logements par le contribuable : des logements que le contribuable fait
construire quil sagisse de constructions, dadditions de construction ou de surlvations ;
-
acquisitions de logements : qui font ou ont fait lobjet de travaux concourant la production
ou la livraison dun immeuble neuf au sens de la TVA, condition que lachvement de ces
travaux intervienne au plus tard le 31 dcembre de la deuxime anne qui suit celle de
lacquisition du logement ;
acquisitions de logements qui font ou ont fait lobjet de travaux de rhabilitation : les travaux
doivent permettre dacqurir des performances techniques voisines de celles des logements
neufs ;
acquisitions de locaux qui font ou ont fait lobjet de travaux de transformation en logement :
locaux ayant t affects un usage autre que lhabitation avant le dbut des travaux de
transformation en logement, quils entrent ou non dans le champ de la TVA (locaux
commerciaux, professionnels, usage de bureau, dentrept, de grange ou de hangar).
la mise en place dun quota : le nombre de logements ouvrant droit la rduction dimpt est
limit au sein des immeubles neufs comportant au moins cinq logements.
Les logements exclus : les logements dont le droit de proprit est dmembr (nue-proprit,
usufruit) ou aux logements appartenant une socit (y compris une SCPI) dont le droit de
proprit des parts est dmembr.
c) Conditions dapplication de la rduction dimpt
Le propritaire du logement, personne physique, doit prendre lengagement de le donner en
location nue titre dhabitation principale une personne physique, pendant une dure minimale
de neuf ans.
Lorsque le logement est la proprit dune socit non soumise limpt sur les socits (y compris
une SCPI), lengagement est pris par celle-ci.
La location doit prendre effet dans les douze mois de lachvement de limmeuble ou de son
acquisition si elle est postrieure. Elle doit tre effective et continue pendant une dure minimale de
neuf annes.
Le titulaire du bail doit tre une personne physique ; la location ne peut pas tre conclue avec un
membre du foyer fiscal, un ascendant ou un descendant du contribuable ou, lorsque le logement
est la proprit dune socit non soumise limpt sur les socits (y compris une SCPI), avec
lun des associs ou un membre du foyer fiscal, un ascendant ou un descendant de lun des
associs.
Le loyer et les ressources du locataire apprcies la date de conclusion du bail ne doivent pas
excder des plafonds fixs par dcret.
d) Modalits dapplication de la rduction dimpt
-
Investissements prenant la forme dune souscription de parts de socits : pour lassoci dune
SCPI, la rduction dimpt est calcule sur 95 % du montant de la souscription effectivement
vers, retenu dans la limite de 300 000 par contribuable et pour une mme anne
dimposition.
Taux de la rduction dimpt : il est fix 18 % pour les investissements affrents des
logements situs en mtropole, et 29 % pour ceux raliss en outre-mer. La rduction dimpt
est rpartie sur neuf annes, raison dun neuvime de son montant total au titre de chaque
anne.
Lorsque la fraction de la rduction dimpt imputable au titre dune anne dimposition excde
limpt d par le contribuable au titre de cette mme anne, le solde ne peut pas tre imput
sur limpt d au titre des annes suivantes.
2.
Amnagement de la rduction dimpt en faveur des investissements immobiliers
raliss dans le secteur de la location meuble non professionnelle, dispositif dit CensiBouvard (Loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de finances pour 2012, art. 76, II ; modifie par
la loi n2012-354 du 14 mars 2012 de finances rectificative pour 2012, art.2, IX-F ; loi n2012-1509
du 29 dcembre 2012 de finances pour 2013, art.77 ; CGI, art. 199 sexvicies)
La rduction dimpt sapplique aux contribuables qui acquirent un logement neuf ou en ltat futur
dachvement, ou un logement achev depuis au moins quinze ans ayant fait ou qui fait lobjet
dune rhabilitation, situ dans certaines rsidences ou tablissements, quils destinent la location
meuble non professionnelle. Lavantage fiscal concernait initialement les acquisitions de
logements ligibles ralises du 1er janvier 2009 au 31 dcembre 2012.
La loi de finances pour 2013 proroge de quatre annes sa priode dapplication, soit jusquau 31
dcembre 2016. Comme pour les investissements raliss en 2012, le taux de la rduction dimpt
reste fix 11 % pour les acquisitions ralises compter du 1er janvier 2013.
3.
Prorogation et report de la rduction dimpt pour souscription au capital des PME,
avantage Madelin (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012 de finances pour 2013, art.74,
art.75, art.76 I-1 et II ; CGI, art.199 terdecies-0 A)
La loi de finances pour 2013 prvoit la prorogation des avantages fiscaux en faveur de
linvestissement dans les PME, ainsi quun dispositif particulier de report de la rduction dimpt sur
les annes suivantes en raison de labaissement du plafond global des avantages fiscaux
compter de limposition des revenus de 2013.
Pour les fonds communs de placement dans linnovation (FCPI) ou les fonds dinvestissement de
proximit (FIP, FIP Corse, FIP outre-mer), le dlai global dinvestissement fix pour atteindre le
quota dinvestissement minimum pour que la souscription des parts de ces fonds ouvre droit la
rduction dimpt, est augment. Elle apporte galement une drogation concernant la remise en
cause de la rduction dimpt en cas de remboursement anticip des apports, aux souscripteurs au
capital dentreprises solidaires.
a) Prorogation des dispositifs
Sont proroges les rductions dimpt accordes en cas de souscription au capital de petites
entreprises au sens communautaire en phase damorage, de dmarrage ou dexpansion, de
souscription de FCPI et de parts de FIP, FIP Corse et FIP outre-mer. Les avantages fiscaux
peuvent dsormais sappliquer aux versements effectus jusquau 31 dcembre 2016.
E. Crdits dimpt
1.
Amnagement du crdit dimpt pour les dpenses de prvention des risques
technologiques (Loi n2012-1509 du 29 dcembre 2012 de finances pour 2013, art.7 ; CGI,
art. 200 quater A)
Le crdit dimpt pour dpenses dquipements de lhabitation principale en faveur de laide aux
personnes sapplique aux dpenses payes du 1er janvier 2005 au 31 dcembre 2014 au titre de
linstallation dquipements conus pour les personnes ges ou handicapes afin damliorer
ladaptation des logements aux besoins spcifiques de ces personnes et des travaux prescrits dans
le cadre de plans de prvention des risques technologiques (PPRT).
La loi de finances pour 2013 amnage ce dispositif, notamment son volet en faveur des travaux
prescrits par un PPRT.
Pour les propritaires-bailleurs qui ralisent des dpenses prescrites par un PPRT, lengagement
de location de 5 ans sapprcie compter de la date de ralisation des dpenses ou, lorsque le
logement nest pas lou cette date, compter de la mise en location qui doit prendre effet, pour
chaque logement concern, dans les douze mois qui suivent la ralisation des dpenses. En cas
de non-respect de cet engagement, le crdit dimpt obtenu pour le logement concern fait lobjet
dune reprise gale au montant de lavantage fiscal obtenu au titre de lanne au cours de laquelle
lengagement nest pas respect.
Le taux du crdit dimpt est port 40 % pour les dpenses payes depuis le 1er janvier 2013,
raison de travaux de prvention des risques technologiques prescrits aux propritaires dhabitations
par un PPRT.
2.
Amnagement du crdit dimpt en faveur de laide aux personnes (Loi n2013-619 du
16 juillet 2013 portant diverses dispositions dadaptation au droit de lUnion europenne dans le
domaine du dveloppement durable, art.6, art.9 ; CGI, art.200 quater A)
Un crdit d'impt sur le revenu est prvu au titre des dpenses dquipements de l'habitation
principale du contribuable en faveur de laide aux personnes, pour des dpenses payes du
1er janvier 2005 au 31 dcembre 2014. Sont notamment viss linstallation dquipements conus
pour les personnes ges ou handicapes afin damliorer ladaptation des logements aux besoins
spcifiques de ces personnes et les travaux prescrits par un plan de prvention des risques
technologiques (PPRT).
A compter de limposition des revenus de lanne 2013, le crdit dimpt est tendu aux dpenses
payes pour la ralisation des diagnostics pralables aux travaux prescrits par un PPRT.
F. Revenus catgoriels
1.
Le complment de rmunration constitu par la prise en charge par lemployeur et, le cas chant,
par le comit dentreprise des cotisations correspondant aux garanties frais de sant dans le
10
cadre des contrats de prvoyance complmentaire dentreprise de leurs salaris est soumis
limpt sur le revenu compter de limposition des revenus de 2013.
Paralllement, le plafond de dduction des cotisations verses aux rgimes de prvoyance
complmentaire dentreprise qui restent dductibles (cotisations des salaris et cotisations de
lemployeur correspondant dautres garanties que celles cites ci-dessus) est abaiss.
Prcisions :
Contrats concerns : les contrats complmentaires collectifs et obligatoires ;
Garanties concernes : dsormais, doivent tre comprises dans la rmunration imposable
du salari les cotisations la charge de lemployeur ainsi que, le cas chant, celles prises en
charge par le comit dentreprise, verses des rgimes de prvoyance complmentaire qui
correspondent la garantie portant sur le remboursement ou lindemnisation des frais de
sant (maladie, maternit, accident). Il est prcis que la part de cotisation la charge du
salari, verse pour garantir les mmes risques dans le cadre de ces mmes contrats,
demeure dductible du revenu imposable. Par ailleurs, les cotisations la charge de
lemployeur, ou, le cas chant, du comit dentreprise, ainsi que celles la charge du salari
qui sont verses au titre des garanties incapacit, invalidit, dcs et dpendance demeurent
dductibles de la rmunration imposable du salari sous condition de plafond ;
Plafond de dduction des cotisations : ce plafond de dduction, lexception des cotisations
verses par lemployeur, est gal 5 % du montant annuel du plafond de la scurit sociale
et 2 % de la rmunration annuelle brute sans que le montant puisse excder 2 % (au lieu de
3 %) de huit fois le montant annuel du plafond de la scurit sociale. En cas dexcdent, celuici est ajout la rmunration.
b) Suppression de lexonration dimpt sur le revenu des majorations de retraite
ou de pension pour charge de famille (Loi n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de
finances pour 2014, art.5 ; CGI, art.81-2 ter)
Les majorations de retraite ou de pension pour charges de famille sont soumises limpt sur le
revenu compter de limposition des revenus de 2013.
2.
La loi de finances pour 2013 rforme les modalits dimposition des revenus mobiliers perus par
les personnes physiques fiscalement domicilies en France compter du 1er janvier 2013 :
-
11
Un acompte est instaur limpt sur le revenu. Il est pratiqu sur les dividendes et les distributions
assimiles perus depuis le 1er janvier 2013.
Lacompte est applicable lensemble des revenus distribus imposs limpt sur le revenu
perus par des personnes physiques fiscalement domicilies en France. Il peut sagir de revenus
de source franaise ou de source trangre.
Il est ainsi applicable non seulement aux dividendes proprement dits, aux bonis de liquidation et
aux sommes attribues loccasion de rachats de titres mais galement aux jetons de prsence,
aux avances aux associs, aux rmunrations excessives et dpenses somptuaires et plus
gnralement tous les bnfices ou produits qui ne sont pas mis en rserve ou incorpors au
capital et toutes les sommes mises la disposition des associs et qui ne sont pas prleves sur
les bnfices.
Comme le prlvement optionnel libratoire, lacompte nest pas applicable :
-
aux revenus distribus pris en compte pour la dtermination du bnfice imposable dune
entreprise industrielle, commerciale, artisanale ou agricole, ou dune profession non
commerciale ;
aux revenus affrents des titres dtenus dans un PEA.
Il nest pas non plus applicable, lorsque ltablissement payeur est tabli hors de France, aux
personnes dont le revenu fiscal de rfrence de lavant-dernire anne est infrieur 50 000
(contribuables clibataires, divorcs ou veufs) ou 75 000 (contribuables soumis limposition
commune).
Lorsque ltablissement payeur est tabli en France, les personnes physiques appartenant un
foyer fiscal dont le revenu fiscal de rfrence de lavant-dernire anne est infrieur 50 000
(contribuables clibataires, divorcs ou veufs) ou 75 000 (contribuables soumis imposition
commune) peuvent demander tre dispenses de lacompte.
Lacompte est calcul sur le montant brut des revenus distribus. Aucune dduction ne peut tre
pratique au titre des frais et charges.
A la diffrence du prlvement forfaitaire libratoire, limpt retenu la source ltranger nest pas
imputable sur lacompte.
Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014
Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014
12
Son taux slve 21 % et correspond donc au taux du prlvement forfaitaire libratoire auquel il
se substitue.
Le prlvement constitue un acompte dimpt sur le revenu. Il est imputable sur limpt sur le
revenu d au titre de lanne au cours de laquelle il a t opr. Sil excde limpt d, il est
restitu.
Produits de placement revenu fixe :
Dsormais, les produits de placement revenu fixe font lobjet dun acompte qui se substitue, sauf
exceptions, au prlvement optionnel libratoire.
Les produits de placement revenu fixe perus par les personnes physiques sont dsormais, sauf
exceptions, soumis obligatoirement au barme progressif de limpt sur le revenu.
Limposition obligatoire au barme progressif de limpt sur le revenu est applicable aux produits
verss depuis le 1er janvier 2013.
Lacompte applicable compter du 1er janvier 2013 est galement imputable sur limpt sur le
revenu, lexcdent ventuel tant restituable.
Limposition au barme progressif de limpt sur le revenu ne concerne pas :
- les revenus expressment exonrs : livret A, LDD ;
- les produits pour lesquels le prlvement forfaitaire est par exception maintenu ;
- les produits soumis une imposition un taux proportionnel.
Pour les produits de placement revenu fixe perus depuis le 1er janvier 2013, un acompte
limpt sur le revenu se substitue au prlvement optionnel libratoire qui tait fix 24 %.
Lacompte est applicable aux personnes physiques fiscalement domicilies en France qui
bnficient dintrts, arrrages et produits de toute nature de fonds dEtat, obligations, titres
participatifs, bons et autres titres de crances, dpts, cautionnements et comptes courants, ainsi
que dintrts verss au titre des sommes mises la disposition de la socit dont elles sont
associes ou actionnaires et portes sur un compte bloqu individuel.
Lacompte nest pas applicable, lorsque ltablissement payeur est tabli hors de France, aux
personnes dont le revenu fiscal de rfrence de lavant-dernire anne est infrieur 25 000
(contribuables clibataires, divorcs ou veufs) ou 50 000 (contribuables soumis imposition
commune).
Lorsque ltablissement payeur est tabli en France, les personnes physiques appartenant un
foyer fiscal dont le revenu fiscal de rfrence de lavant-dernire anne est infrieur 25 000
(contribuables clibataires, divorcs ou veufs) ou 50 000 (contribuables soumis imposition
commune) peuvent demander tre dispenses de lacompte.
Des exceptions lapplication de lacompte sont prvues :
-
les intrts et autres revenus exonrs dimpt sur le revenu ne sont pas soumis cet
acompte ;
13
Lacompte est calcul sur le montant brut des produits de placement revenu fixe. Aucune
dduction ne peut donc tre pratique au titre des frais et charges.
A la diffrence du prlvement forfaitaire libratoire, limpt retenu la source ltranger nest pas
imputable sur cet acompte.
Son taux est fix 24 %, ce qui correspond au taux du prcdent prlvement forfaitaire libratoire.
Lacompte acquitt est imputable sur limpt sur le revenu d (calcul selon le barme progressif ou
au taux proportionnel de 24 %) au titre de lanne au cours de laquelle il a t opr. Sil excde
limpt d, il est restitu.
Cas particulier des paiements dans les Etats ou territoires non coopratifs
Les taux des prlvements et retenues la source sur les revenus verss ou plus-values ralises
dans un Etat ou territoire non coopratif ou pays des personnes (physiques ou morales) dont le
domicile fiscal ou le sige social est situ dans un tel Etat sont ports de 50 % (55 % pour les
revenus distribus) 75 %.
Cette majoration du taux dimposition est applicable aux revenus perus (ou plus-values ralises)
depuis le 1er janvier 2013.
3.
14
La loi de finances pour 2013 a supprim limposition forfaitaire des plus-values mobilires, sauf
pour les entrepreneurs , et la remplace par une imposition au barme progressif de limpt sur
le revenu.
Ainsi, compter du 1er janvier 2013, les plus-values de cession de valeurs mobilires et de droits
sociaux, ventuellement rduites dun abattement pour dure de dtention, sont dornavant
imposes au barme progressif de limpt sur le revenu.
La loi de finances pour 2014 prvoit un abattement de droit commun dont le taux augmente en
fonction de la dure de dtention, avec quelques particularits :
-
Ces dispositions entrent en vigueur pour les cessions ralises compter du 1er janvier 2013, sauf
exception.
Focus sur labattement de droit commun :
moins
de
huit
ans,
puis
de
65 % partir de huit ans. La dure de dtention est dcompte partir de la date
dacquisition ou de souscription des titres ou droits cds et jusqu' la date de la cession ;
Labattement de droit commun porte notamment sur :
- lensemble des gains nets de cession dactions, de parts de socits, de droits
portant sur ces actions ou parts ou de titres reprsentatifs de ces mmes
actions ;
- les complments de prix perus en application dune clause de variation de prix ;
- la rpartition dactifs par les fonds communs de placement risque (FCPR), les
plus-values distribues par les socits de capital-risque (SCR), les plus-values
de cession de valeurs mobilires distribues par les fonds de placement
immobilier (FPI), les plus-values distribues par des OPCVM.
Labattement pour dure de dtention de droit commun sapplique compter du 1er janvier 2013
aux gains nets et distributions viss ci-dessus.
15
La dure de dtention est dcompte partir de la date dacquisition ou de souscription des titres
ou droits cds et jusqu' la date de la cession.
Ces nouvelles dispositions sappliquent aux transferts du domicile fiscal hors de France compter
du 1er janvier 2013, sauf exceptions.
La rforme du rgime des abattements pour dure de dtention instaur par la loi de finances
pour 2014, ainsi que la suppression de loption pour une imposition forfaitaire 19 % (rgime
entrepreneur ) ont fait lobjet de mesures de coordination afin dtre intgres dans le dispositif
de lexit tax .
Ces mesures concernent les transferts de domicile fiscal hors de France intervenus compter du
1er janvier 2013. Toutefois, loption pour une imposition forfaitaire au taux de 19 % est maintenue
Dclaration des revenus 2013 Impts 2014 7 avril 2014
Principales mesures fiscales applicables limpt sur le revenu et aux prlvements sociaux en 2014
16
titre transitoire en faveur des contribuables qui ont transfr leur domicile fiscal hors de France en
2013.
4.
Plus-values immobilires
Rforme du rgime dimposition des plus-values immobilires rsultant de la
cession de biens autres que des terrains btir (Loi n2013-1278 du
29 dcembre 2013 de finances pour 2014, art.27 ; CGI, art.150 VC, art.150 VD, art.150
U ; code de la scurit sociale, art. L.136-7)
La loi de finances pour 2014 prvoit une rforme des plus-values immobilires de cessions de
biens, autres que des terrains btir. Elle lgalise le dispositif mis en place depuis le
1er septembre 2013 par voie dinstruction ministrielle, savoir, pour les cessions dimmeubles
btis, de nouvelles modalits de calcul de labattement pour dure de dtention et linstitution dun
abattement exceptionnel de 25 % applicable pour une dure dun an.
Labattement exceptionnel de 25 % sapplique aux plus-values ralises au titre des cessions
dimmeubles ou de droits sy rapportant, autres que des terrains btir, intervenues du
1er septembre 2013 au 31 aot 2014.
Pour information : labattement de 25 % est prorog sous conditions, pour les cessions
ralises du 1er septembre 2014 au 31 dcembre 2016 portant sur des immeubles btis, situs
dans des zones urbaines denses et destins tre dmolis et reconstruits en logements
dhabitation.
Ainsi, pour les cessions de biens immobiliers autres que des terrains btir ou des droits sy
rapportant, la dtermination de la plus-value imposable seffectue par application dun abattement
pour dure de dtention :
de 6 % pour chaque anne de dtention au-del de la cinquime anne, puis de 4 % au titre
de la vingt-deuxime anne de dtention conduisant une exonration au terme dun dlai de
22 ans, pour la dtermination de lassiette fiscale limpt sur le revenu ;
- 1,65 % pour chaque anne de dtention au-del de la cinquime anne et jusqu la vingt-etunime, 1,60 % pour la vingt-deuxime anne de dtention puis 9 % pour chaque anne de
dtention au-del de la vingt-deuxime pour la dtermination de lassiette sociale.
Lexonration des prlvements sociaux reste donc acquise lissue dun dlai inchang de
trente ans.
Ces nouvelles modalits sappliquent aux cessions ralises depuis le 1er septembre 2013.
-
Pour information : le rgime fiscal et social des plus-values de cession de terrains btir
ralises depuis le 1er janvier 2014 est inchang : ces plus-values continuent bnficier, tant pour
limpt sur le revenu que pour les prlvements sociaux, de labattement pour dure de dtention
progressif fix 2 % pour chaque anne de dtention au-del de la cinquime, puis 4 % pour
chaque anne de dtention au-del de la dix-septime et enfin 8 % pour chaque anne de
dtention au-del de la vingt-quatrime, conduisant lexonration totale des plus-values lissue
dun dlai de dtention de trente ans.
17
les retenues libratoires en application du code gnral des impts de Mayotte sont
libratoires pour limpt sur le revenu franais ;
les revenus soumis, au titre de limpt sur le revenu, un prlvement, une imposition
forfaitaire ou une retenue imputable sur limpt sur le revenu ouvrent droit un crdit dimpt
gal au montant du prlvement, de limposition forfaitaire ou de la retenue.
Par ailleurs, les dficits reportables, les reports de rductions ou de crdits dimpt sur le revenu et
les revenus qui bnficient dun sursis, dun report ou dun diffr dimposition ou dune mesure
dtalement limpt sur le revenu conformment aux dispositions du code gnral des impts de
Mayotte, applicables aux revenus de lanne 2012, sont pris en compte pour ltablissement de
limpt sur le revenu d au titre de 2013 et des annes suivantes.
Mesures dadaptation aux spcificits de Mayotte (Ordonnance n2013-837 du 19 septembre
2013 relative ladaptation du code des douanes, du code gnral des impts, du livre des
procdures fiscales et dautres dispositions lgislatives fiscales et douanires applicables
Mayotte ; art.4 ; CGI, art.200 sexies, VII)
Le bnfice des rgimes spcifiques (exonrations, rductions et crdits dimpt) limpt sur le
revenu applicables aux autres dpartements doutre-mer est tendu Mayotte. Notamment les
contribuables domicilis Mayotte bnficient dune rfaction de 40 %, dans la limite de 6 700 ,
identique celle applicable en Guyane, sur le montant de limpt sur le revenu.
18
19
DCLARATION PRREMPLIE
N2042
2042 KK
N10330
N10330* *13
18
13
REVENUS 2013
Pour vous renseigner, un numro . . . . . . . . . . . . . >
ou une adresse internet . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . >
ou votre centre des finances publiques.
Dclarez en ligne ou signez votre dclaration
et renvoyez-la cette adresse
direction gnrale
Internet
Papier
n fiscal dclarant 2
n tldclarant
revenu fiscal de rfrence: reportez-vous votre dernier avis dimpt sur le revenu
Appartement
Statut
2 0 1 3
IL
E
Adresse
C
-S
IM
Appartement
2 0 1 4
numro rue
Nom de naissance
Prnoms
Date de naissance
Lieu de naissance
Corrigez
FA
Corrigez
Corrigez
dpartement
Corrigez
Si aucune de vos rsidences (principale ou secondaire) nest quipe dun tlviseur, cochez >
signature du ou des dclarants Dpt de dclaration au titre dun mandat: apposez votre cachet et cochez >
Le
Votre tl.
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TA
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n fip
RA
B parent isol
Mari(e)s .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . M
Divorc(e)/spar(e).. . . . . . . . . . D
Pacs(e)s. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . O
Clibataire .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . C
Veuf(ve). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . V
2 0 1 3
Mariage X
Pacs X
2 0 1 3
2 0 1 3
Dcs: dclarant 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Z
2 0 1 3
dclarant
2.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Z
2 0 1 3
P
F
T
Enfants charge
Nombre denfants non maris de moins de 18 ans au 1er janvier 2013
ou ns en 2013 ou handicaps quel que soit lge.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . F
Anne de naissance.. . . . . . . . . . . . . . . . . .
C
-S
IM
IL
E
FA
E renseignements complmentaires
F coordonnes bancaires utilises pour le versement de la prime pour lemploi ou des crdits dimpt. Si ces coordonnes sont inexactes, joignez obligatoirement un RIB.
bic
.
iban
1 traitements, salaires, prime pour lemploi, pensions, rentes Si un montant imprim est inexact, rayez-le et indiquez le montant total exact dans la case blanche
dclarant 1
traitements, salaires
dclarant 2
2e pers. charge
.............
........
1BJ
........
1CJ
. . . . . . . . 1DJ
.............
1BP
1BK
. . . . . . . . 1BIcochez
1CP
1CK
. . . . . . . . 1CIcochez
1DP
1DK
. . . . . . . . 1DIcochez
.......
.......
.......
.......
.......
.......
.............
.......
1BU
.......
1CU
. . . . . . . 1DU
pour recevoir la prime pour lemploi Pour recevoir votre prime, joignez obligatoirement un RIB si vous ne lavez pas dj communiqu
Activit temps plein exerce toute lanne 2013. . . . . . . . . . . . 1AXcochez
Sinon, nombre dheures payes dans lanne.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Corrigez si le nombre est inexact. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AV
.......
1BXcochez
. . . . . . . . 1CXcochez
.......
1DXcochez
1CV
.......
1DV
.............
.......
1BV
.......
dclarant 1
..........................................
2e pers. charge
. . . . . . . 1DQ
1re
dclarant 2
2e pers. charge
pers. charge
.............
.......
1BS
. . . . . . . . 1CS
. . . . . . . . 1BT
.......
1BO
......
1BW
moins de 50 ans
.......
1DS
.......
1CO
de 50 59 ans
. . . . . . . 1DO
de 60 69 ans
. . . . . . . 1CW
C
-S
IM
1CB
IL
E
partir de 70 ans
......
1DW
2 revenus des valeurs et capitaux mobiliers Si un montant imprim est inexact, rayez-le et indiquez le montant total exact dans la case blanche
Produits dassurance-vie et de capitalisation soumis au prlvement libratoire de 7,5%. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Autres produits de placement soumis un prlvement libratoire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . 2DH
. . . . . . . . 2EE
.......
.......
.......
2DC
2FU
2CH
autres
FA
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . perte
2013. . . 3VH
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .appliqu
En cas de pertes antrieures 2013 non encore imputes, indiquez le dtail sur papier libre ou joignez le tableau de suivi no 2041 SP
4 revenus fonciers lignes 4BA, 4BB, 4BC, 4BD: report du rsultat dtermin sur la dclaration no 2044
Micro foncier: recettes brutes sans abattement nexcdant pas 15000. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BE
Adresse de la location
6 charges dductibles
CSG dductible connue, calcule sur les revenus du patrimoine. Si ce montant est inexact, corrigez case 6DE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6DE
.......
1er enfant
Pensions alimentaires verses des enfants majeurs: dcision de justice dfinitive avant 2006. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6GI
Autres pensions alimentaires verses des enfants majeurs.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6EL
2e enfant
. . . . . . . . 6GJ
. . . . . . . 6EM
Autres pensions alimentaires verses (enfants mineurs, ascendants,): dcision de justice dfinitive avant 2006.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6GP
Autres pensions alimentaires verses (enfants mineurs, ascendants,). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6GU
Dductions diverses. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6DD
Nom et adresse des bnficiaires des pensions et nature des dductions diverses
dclarant 2
pers. charge
IL
E
......
7XW
.......
7AE
collge
Nombre denfants poursuivant leurs tudes
Enfants charge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7EA
Enfants charge en rsidence alterne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7EB
........
7EC
7ED
7XT
.......
7XU
C
-S
IM
.. . . . . . .
dclarant 1
7XY
.......
7AG
dclarant 2
pers. charge
lyce
.......
er
janvier 2013 1 enfant
ens. suprieur
.. . . . . . . .
.. . . . . . .
7EF
7EG
2e enfant
.......
7GB
. . . . . . . 7GF
3e enfant
7GC
. . . . . . . 7GG
.......
.......
FA
2e personne
. . . . . . . . 7CE
Intrts des emprunts contracts pour lacquisition ou la construction de lhabitation principale Offres de prt mises avant le 1.1.2011
premire annuit
Logements anciens acquis du 6.5.2007 au 30.9.2011 et
logements neufs acquis ou construits du 6.5.2007 au 31.12.2009. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7VY
Logements neufs non-BBC acquis ou construits du 1.1.2010 au 31.12.2010.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7VW
Logements neufs non-BBC acquis ou construits du 1.1.2011 au 30.9.2011. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7VU
Logements neufs BBC acquis ou construits du 1.1.2009 au 30.9.2011. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7VX
8
divers
annuits suivantes
7VZ
7VV
7VT
dclarant 1
dclarant 2
.. . . . . . . 8CY
Plus-values connues en report dimposition non expir. Si ce montant est inexact, corrigez case 8UT .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.. . . . . . . 8UT
Revenus exonrs retenus pour le calcul du taux effectif si vous navez pas uniquement des salaires et pensions exonrs. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8TI
Revenus trangers imposables en France, ouvrant droit un crdit dimpt gal au montant de limpt franais. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8TK
Revenus exonrs non retenus pour le calcul du taux effectif organismes internationaux, missions diplomatiques ou consulaires. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8FVcochez
Contrats dassurance-vie conclus ltranger joignez la liste des contrats. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8TTcochez
Comptes bancaires ltranger joignez la dclaration n 3916 ou la liste des comptes sur papier libre. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8UUcochez
9 YF
YG
YH
YK
YT
YU
YZ
2042 C
N11222 * 16
13
DCLARATION COMPLMENTAIRE
REVENUS 2013
COMPLMENTAIRE
Nom
Prnom
Adresse
direction gnrale
des finances publiques
Gains de leve doptions sur titres en cas de cession ou de conversion au porteur dans le dlai dindisponibilit
Inscrivez les gains sur la ligne correspondant au temps coul entre lattribution de loption et la cession
ENTRE 1 ET 2 ANS
1TV
ENTRE 2 ET 3 ANS
1TW
ENTRE 3 ET 4 ANS
1TX
IL
E
Gains de leve d'options sur titres et gains d'acquisition d'actions gratuites attribues compter du 28.9.2012. . . . . . . . . . . . . . . . . 1TT
Gains et distributions provenant de parts ou actions de carried-interest, dclars cases 1AJ ou 1BJ,
soumis la contribution salariale de 30%. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1NY
Agents dassurance: salaires exonrs option pour le rgime fiscal des salaris. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AQ
Salaris impatris: salaires et primes exonrs. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1DY
Salaires imposables ltranger (non dclars cases 1AJ ou 1AC et suivantes) retenus pour le calcul de la prime pour lemploi . . . . . . . . . 1LZ
C
-S
IM
Sommes exonres transfres du CET au PERCO ou un rgime supplmentaire de retraite dentreprise. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1SM
dclarant 2
1UV
1UW
1UX
1UT
1OY
1BQ
1EY
1MZ
1DN
Remplissez ces lignes si vous ne percevez pas d'autres revenus de source trangre.
N'indiquez pas ces revenus ligne 8TI de la dclaration no2042 ni lignes 1LZ, 1MZ de la dclaration no2042C.
Salaires exonrs Salaires exonrs de source trangre, salaires exonrs des dtachs l'tranger (y compris marins pcheurs)...
dclarant 1
dclarant 2
2e pers. charge
1BC
1CC
1DC
1BD
1CD
1DD
1BE
1CE
1DE
FA
Prime pour lemploi Pour recevoir votre prime, joignez obligatoirement un RIB si vous ne lavez pas dj communiqu
Activit temps plein exerce l'tranger toute lanne. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AXcochez
Sinon, nombre dheures payes l'tranger dans lanne.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AG
1BXcochez
1BG
1CXcochez
1CG
1DXcochez
1DG
1BH
1CH
1DH
2007
2008
2AA
.. . . . 2AL
2009
...
2AM
2010
.. . .
2AN
2011 2012
. . . . 2AQ
.. . . . 2AR
Le
dclarant 2
3SD
3SI
3VK
3SN
IL
E
C
-S
IM
FA
Transfert du domicile fiscal hors de France Report de la dclaration no2074-ETD Exit Tax:
plus-values et crances dont limposition est en sursis de paiement
plus-values imposables au barme. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WA
plus-values taxables 19%. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WF
plus-values et crances dont limposition ne bnficie pas du sursis de paiement
plus-values nettes imposables au barme. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WB
abattement pour dure de dtention. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WD
plus-values taxables 19%. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WG
plus-values imposables au barme Article 150-0 D bis du CGI. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WI
plus-values taxables 19% Article 150-0 D bis du CGI. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WJ
Plus-values imposables de cession dimmeubles ou de biens meubles. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VZ
Plus-value exonre au titre de la premire cession d'un logement, autre que la rsidence principale, sous condition de remploi. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VW
4 REVENUS FONCIERS
Loyers courus du 1.1.1998 au 30.9.1998 soumis la taxe additionnelle au droit de bail, provenant dimmeubles
dont la location a cess ou a t interrompue en 2013. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4TQ
Amortissement Robien ou Borloo neuf dduit des revenus fonciers 2013 (investissements raliss en 2009).. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BY
Taxe sur les loyers levs des logements de petite surface Report de la dclaration no2042LE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BH
Nature, dtail et anne dchance normale de ces revenus. Pour les bnfices agricoles indiquez le nom du titulaire et sil est adhrent dun CGA
3SF
. . . . . . . . . . . . . . . . Montant. . . .
6EU
2007
6FA
2008
.. . . . 6FB
2009
....
6FC
2010
.. . . . 6FD
2011 2012
....
6FE
.. . . . . 6FL
IL
E
C
-S
IM
mtropole
logement bbc
ou assimil
mtropole
logement
non-bbc
7FB
7JF
7JG
FA
Logement acquis en l'tat futur dachvement avec contrat de rservation enregistr au plus tard le 31.12.2011:
investissement ralis du 1.1.2012 au 31.3.2012 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7JD
7JH
investissement ralis du 1.4.2012 au 31.12.2012 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7JE
7JJ
Investissements raliss en 2011
Engagement de ralisation en 2011. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7NA
Engagement de ralisation en 2010 .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7NB
7NF
7NG
Logement acquis en l'tat futur dachvement avec contrat de rservation enregistr au plus tard le 31.12.2010:
investissement ralis du 1.1.2011 au 31.1.2011 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7NC
7NH
investissement ralis du 1.2.2011 au 31.3.2011 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7ND
7NI
investissement ralis du 1.4.2011 au 31.12.2011 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7NE
7NJ
dom,
saint-barthlemy,
saint-martin, saintpierre-et-miquelon
7FC
7FD
7JK
7JL
7JM
7JN
7NK
7NL
7NM
7NN
7NO
7JO
7JP
7JQ
7JR
7NP
7NQ
7NR
7NS
7NT
Reports concernant les investissements achevs ou acquis au cours des annes antrieures
2012
Investissements achevs en 2012: report de 1/9 de la rduction d'impt
Investissements raliss en 2012
investissements en mtropole, dans les DOM, Saint-Barthlemy, Saint-Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7GJ
investissements en mtropole, dans les DOM, Saint-Barthlemy, Saint-Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon avec promesse d'achat en 2011 .. . . . 7GK
IL
E
Investissements achevs en 2012 en Polynsie franaise, Nouvelle Caldonie, dans les les Wallis et Futuna:
report de 1/5 de la rduction d'impt
investissements raliss en 2012 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7GV
investissements raliss en 2011 ou raliss en 2012 avec promesse d'achat en 2011 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7GW
investissements raliss en 2011 avec promesse d'achat en 2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7GX
C
-S
IM
2011
Investissements achevs en 2011: report de 1/9 de la rduction d'impt
Investissements raliss en 2011
investissements en mtropole, dans les DOM, Saint-Barthlemy, Saint-Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HA
investissements en mtropole, dans les DOM, Saint-Barthlemy, Saint-Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon avec promesse d'achat en 2010 .. . . . 7HB
FA
2010
Investissements achevs en 2010: report de 1/9 de l'investissement
Investissements raliss en 2010
en mtropole .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HV
dans les DOM-COM . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HW
en mtropole avec promesse dachat avant le 1.1.2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HX
dans les DOM-COM avec promesse dachat avant le 1.1.2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HZ
2009
Investissements raliss et achevs en 2009: report de 1/9 de l'investissement
Investissements en mtropole en 2009 ; dans les DOM du 1.1.2009 au 26.5.2009;
dans les DOM du 27.5.2009 au 30.12.2009 ne respectant pas les plafonds spcifiques. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HR
Investissements dans les DOM-COM du 27.5.2009 au 31.12.2009 respectant les plafonds spcifiques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7HS
.....
20117LE
........... 20127LM
....
20117LD
............ 20127LS
. . . . . . . . . . 20127LZ
.......
20107LB
Investissements:
raliss en 2010 et achevs en 2010, 2011 ou 2012 ;
raliss en 2011 avec promesse d'achat en 2010 et achevs en 2011 ou 2012.
Report du solde de rduction dimpt de l'anne.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20107LC
Investissements :
raliss en 2011 et achevs en 2011 ou 2012 ;
raliss en 2012 avec promesse d'achat en 2011 et achevs en 2012.
IL
E
Investissements raliss et achevs en 2012: report du solde de rduction dimpt de lanne 2012 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7MG
C
-S
IM
Engagement de location souscrire au titre de la premire anne pour laquelle la rduction dimpt est demande
Engagement de location en meubl lexploitant pendant une dure de 9 ans, compter de la date de prise deffet du bail : . . . . . . . . . . . . . l l l l l
cochez la case . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7IIcochez
Adresse du logement; nom et type dtablissement dans lequel se situe le logement :
Date dachvement du logement pour les logements acquis en ltat futur dachvement ou
date d'achvement des travaux pour les logements achevs depuis au moins quinze ans acquis en vue de leur rhabilitation.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2013
FA
.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . en
20097IW
.......................................
en 20107IM
20117IX
.............20127IY
. . . . . 20117IH
.............20127JC
. . . . . . . . . . . 20127JI
Investissements :
raliss en 2010 et achevs en 2010, 2011 ou 2012 ;
raliss en 2011 avec promesse d'achat en 2010 et achevs en 2011 ou 2012.
C
-S
IM
Investissements :
raliss en 2011 et achevs en 2011 ou 2012 ;
raliss en 2012 avec promesse d'achat en 2011 et achevs en 2012.
.....
IL
E
Investissements raliss et achevs en 2012: report du solde de rduction dimpt de lanne 2012 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7JS
FA
.. . . . .
7XI
.. . . .
7XP
. . . . . 7XN
....
7UY
.. . . . .
7XJ
.. . . .
7XQ
.. . . .
7XV
....
7UZ
2008
2009
2010
Investissement locatif dans une rsidence htelire vocation sociale
Report des dpenses des annes antrieures.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7XO
. . . . . 7XK
. . . . 7XR
Prestations compensatoires
Sommes verses en 2013. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7WN
Sommes totales dcides par jugement en 2013 ou capital reconstitu. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7WO
Capital fix en substitution de rente.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7WM
Report des sommes dcides en 2012. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7WP
IL
E
C
-S
IM
FA
............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
Acquisition 7UN
Contrat de gestion 7UQ
.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
| . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Travaux 7UP
Assurance 7UL
....................
.................
........
30%
Souscription au capital de SOFICA .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7FN
36%
7GN
2010
7CM
2011
2012
7CN
7CC
2012
8 DIVERS
Retenue la source en France Report de lannexe no 2041E ou impt pay ltranger Report de la dclaration no 2047. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8TA
Retenue la source lus locaux Voir document no 2041GI. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8TH
IL
E
C
-S
IM
FA
9NE
9NF
9MX
9NA
9NC
9NG
9 XT
XU
No2041 NK
DIRECTION GNRALE
DES FINANCES PUBLIQUES
No 50796#14
Sinon, que vous soyez tldclarant ou non, votre avis sera disponible dans votre
espace personnel et sera dans un deuxime temps envoy par voie postale1.
le calendrier1
IL
E
En allant sur votre espace personnel sur impots.gouv.fr, vous trouverez lensemble des
informations qui vous concernent personnellement, comme vos dclarations, vos avis
dimpt ou vos paiements.
Bon savoir: en dclarant vos revenus en ligne, vous saurez immdiatement si vous
C
-S
IM
Cette anne, sauf cas particuliers1, votre avis dimpt sur le revenu sera mis
disposition dans votre espace personnel avant le 25 aot 2014 (voir calendrier en
fonction de votre situation ci-aprs).
Si vous avez opt pour lavis lectronique, vous serez averti par courriel du dpt de cet
avis dans votre espace.
SOMMAIRE
tes imposable ou non et quel est le montant de votre impt (ou de votre restitution).
Si vous tes mensualis, il vous sera propos de moduler sans attendre le montant de
vos mensualits pour vous permettre de mieux anticiper et lisser les volutions.
1.Notamment les non rsidents en France, les personnes au rgime forfaitaire ou bnfice agricole,
etc. Dans ces cas, limpt peut tre calcul plus tard.
Tlvision.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2
Frais daccueil .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
Adresse et nom.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2
Mariage ou Pacs. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Services la personne. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Revenus. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Investissements immobiliers. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
Revenus fonciers. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
Annexes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
CSG dductible. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
Fiche de calcul
FA
Obligations dclaratives. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2
la dclaration
des revenus 2013
Changement dadresse
vous avez dmnag au cours de lanne 2013
Envoyer sa dclaration
FA
prcision
reprsentation - mandat
C
-S
IM
adresse et nom
IL
E
Obligations dclaratives
Si vous tes agent de ltat en service ltranger, prcisez-le dans votre dclaration. Bien
que votre adresse soit situe ltranger, vous
continuez bnficier du rgime dimposition
des rsidents franais.
Tlvision
Si vous avez une tlvision, vous navez pas de
dmarche accomplir. La contribution laudiovisuel public (133 pour la France mtropolitaine et 85 pour les DOM) vous sera
demande en mme temps que votre taxe
dhabitation.
En revanche, si au 1er janvier 2014 aucune de
vos habitations (principale ou secondaire) ni
celle dun membre rattach votre foyer fiscal
nest quipe dun tlviseur ou dun dispositif
assimil, cochez la case RA situe en premire
page de la dclaration de revenus.
Cette case doit tre coche chaque anne si
vous ne disposez pas dun tlviseur.
Pour des prcisions supplmentaires, consultez
la notice no 2041 GZ disponible sur impots.
gouv.fr ou auprs de votre centre des finances
publiques.
Changement de nom
Votre nom de naissance est prrempli en
premire ligne de la rubrique Etat civil de
votre dclaration.
Votre dclaration comporte galement le nom
auquel vous seront adresss vos courriers. Vous
pouvez rectifier linformation dans la rubrique
ddie de votre dclaration (sans reporter
votre prnom).
Ce nom dusage peut tre:
si vous tes mari(e), le nom de votre poux
(pouse) uniquement ou un double nom
compos de votre nom et du nom de votre
poux (pouse) dans lordre que vous souhaitez;
si vous tes divorc(e), le nom de votre
ex-poux (pouse) si vous tes autoris(e)
conserver lusage de ce nom;
si vous tes veuf (ve), le nom de votre poux
(pouse) ou les deux noms accols.
prcision
Vous ne pouvez pas choisir comme nom
dusage le nom de votre concubin ou de votre
partenaire de Pacs.
C
-S
IM
FA
IL
E
remplir sa dclaration
Si vous tldclarez, laissez-vous guider, sinon
suivez les instructions ci-aprs.
La dclaration pridentifie au nom du couple
peut tre utilise par lun des ex-conjoints
la situation Vous tes mari(e)s,pacs(e)s
est indique sur la dclaration, corrigez et
cochez la case D Divorc(e)/ spar(e);
indiquez la date du divorce (ou de rupture de
Pacs) case Y;
rayez les lments relatifs votre ex-conjoint
(ltat civil et les revenus);
portez vos revenus personnels (ainsi que
votre quote-part des revenus communs).
Pour dclarer ses revenus, lautre ex-conjoint
doit se procurer une dclaration (disponible
sur impots.gouv.fr ou dans un centre des
finances publiques)
Si vous tes dans cette situation:
compltez votre tat-civil et votre adresse;
cochez la case D Divorc(e)/ spar(e);
indiquez la date du divorce (ou de rupture de
Pacs) case Y;
dclarez vos revenus personnels et votre
quote-part des revenus communs ainsi que les
charges que vous avez effectivement supportes.
Nouveaut
Le dispositif transitoire de la demi-part
attribue aux personnes vivant seules et ayant
un enfant quelles nont pas lev seules
pendant au moins cinq ans (case E) a pris fin
en 2012.
Il ne sapplique plus compter des revenus
de 2013.
FA
C
-S
IM
B Demi-parts supplmentaires
(cadres A et B page 2)
cochez la case T pour bnficier dune majoration du nombre de parts. Vous pouvez galement bnficier de la case T si votre enfant est
en rsidence alterne.
Si ces conditions sont remplies, vous bnficiez
dune majoration:
dune part pour votre premier enfant charge
si vous vivez et assurez seul la charge de votre
enfant, mme si vous percevez une pension
alimentaire pour son entretien (la majoration
est divise par deux en cas de rsidence alterne);
dune part et demie pour la premire
personne votre charge invalide recueillie sous
votre toit, si vous vivez seul avec cette personne.
Si vous tes veuf et si vous avez des enfants
charge ou rattachs ouvrant droit une
augmentation du nombre de parts ou si vous
avez recueilli une personne invalide, vous
bnficiez du mme nombre de parts quun
couple mari dans la mme situation, ne
cochez pas la case T.
IL
E
C Personnes charge
(cadre C page 2)
Vous pouvez compter charge:
vos enfants (et/ou ceux de votre conjoint)
lgitimes, adoptifs, naturels (filiation lgalement tablie) ou recueillis (si vous en assurez
lentretien exclusif) gs de moins de 18 ans au
1er janvier 2013;
vos enfants handicaps, quel que soit leur ge
sils sont hors dtat de subvenir leurs besoins;
tout enfant n en 2013 enregistr ltat civil,
(mme sil est dcd en cours danne);
les personnes invalides autres que vos enfants
si elles vivent en permanence sous votre toit et
si elles sont titulaires de la carte dinvalidit dau
moins 80% sans aucune condition dge ni de
revenus.
Les personnes charge donnent droit une
majoration du nombre de parts: une demi-part
pour chacune des deux premires personnes,
une part compter de la troisime personne.
Les enfants handicaps et les personnes invalides charge donnent droit une demi-part
supplmentaire.
Si vous avez plus de deux personnes charge
disposant de revenus personnels, vous devez
joindre le dtail de leurs revenus sur papier libre
ou lindiquer dans la rubrique Renseignements
complmentaires.
En cas de rsidence alterne, vous devez indiquer le nombre denfants concerns case H au
cadre C, leur anne de naissance ainsi que le
nom et ladresse de lautre parent. Consultez la
notice no 2041 GV pour plus de prcisions.
C
-S
IM
Il sagit de:
vos enfants majeurs clibataires gs de
moins de 21 ans au 1er janvier 2013 ou de
moins de 25 ans, cette mme date, sils poursuivent leurs tudes;
vos enfants non maris chargs de famille et
vos enfants maris ou lis par un Pacs si lun
des deux conjoints remplit lune des conditions
dge ci-dessus;
les enfants majeurs devenus orphelins de
mre et de pre aprs leur majorit, condition quils vivent sous le mme toit que vous,
quils soient votre charge de manire effective et exclusive et quils remplissent la condition dge.
Traitements, salaires
Le rattachement des enfants majeurs clibataires, veufs, divorcs ou spars qui ne sont
pas chargs de famille augmente votre nombre
de parts.
Le rattachement des enfants maris ou lis par
un Pacs ou des enfants chargs de famille,
donne droit un abattement sur le revenu
global de 5698 par personne rattache.
Allocations de prretraite
Sont dclarerles allocations de prretraite
verses aux salaris jusqu la date de leur
dpart la retraite:
allocation perue dans le cadre dune convention de coopration du Fonds national de lemploi (allocation spciale FNE);
allocation de prretraite progressive;
allocation de remplacement pour lemploi
(ARPE);
allocation de cessation dactivit de certains
travailleurs salaris (CATS);
allocation de prretraite amiante;
allocation verse dans le cadre du dispositif de
prretraite dentreprise (prretraite maison).
Indemnits parlementaires (de base et de
rsidence) y compris pour les dputs
europens.
FA
Allocations chmage
Les sommes suivantes verses par Ple
emploi (indiques sur lattestation annuelle
que vous adresse lorganisme) sont dclarer:
allocation daide au retour lemploi (ARE);
allocation temporaire dattente (ATA), allocation de solidarit spcifique (ASS), allocation
quivalent retraite (AER);
aide exceptionnelle verse certains
chmeurs ayant puis leurs droits lallocation chmage.
Lallocation de retour lemploi formation
(AREF) doit tre dclare avec les revenus dactivit cases 1AJ 1DJ.
IL
E
Les formalits
les prestations familiales lgales: allocations familiales, complment familial, allocation logement;
les indemnits journalires de maladie
verses aux assurs reconnus atteints dune
maladie comportant un traitement prolong et
des soins particulirement coteux;
C
-S
IM
Nouveaut
Les sommes issues de la participation ou de
lintressement, affectes un dispositif
dpargne salariale, ont pu faire lobjet dun
dblocage anticip entre le 1er juillet et le 31
dcembre 2013. Les sommes dbloques, pour
un montant maximal de 20000, destines
financer lachat dun ou plusieurs biens ou la
fourniture dune ou plusieurs prestations de
services, sont exonres dimpt sur le revenu.
FA
Prcisions
Apprentis munis dun contrat dapprentissage
Une fraction du salaire est exonre donc ne
dclarez que la fraction de la rmunration
dpassant 17163 (montant du SMIC annuel)
dans les cases 1AJ 1DJ.
En cas de dbut ou de fin dapprentissage en
cours danne, la limite dexonration doit tre
ajuste en fonction de la dure dapprentissage.
PRFON, COREM et CGOS
Ne dduisez pas le montant de ces cotisations
et rachats de vos salaires. Ces cotisations seront
dduites du revenu global au titre de lpargne
retraite (voir PERP page 17).
IL
E
lus locaux
Consultez la notice no 2041 GI.
Frais de transport
Sont concerns les frais engags au titre des
trajets entre le domicile et le lieu de travail (un
aller-retour quotidien).
Seuls les frais justifis et exposs titre professionnel sont dductibles.
Apprentis
Compte tenu de lexonration hauteur de
17163 de la rmunration de lapprenti, les
frais rels sont dductibles au prorata des
salaires imposs.
FA
16251 pour les clibataires, veufs ou divorcs. Ces montants sont majors de 4490 pour
chaque demi-part sajoutant une part
(personne seule) ou deux parts (couple mari
ou pacs), la majoration est divise par deux
en prsence dun enfant en rsidence alterne;
votre revenu dactivit doit tre compris dans
les limites prsentes dans la fiche de calcul.
Dure dactivit
Frais supplmentaires de nourriture
Ils sont dductibles si vous pouvez justifier que
votre activit professionnelle vous oblige
prendre certains repas hors de chez vous du fait
de vos horaires ou de lloignement de votre
domicile.
C
-S
IM
IL
E
Conditions remplir
Pour bnficier de la PPE, vous devez remplir la
double condition suivante:
votre revenu fiscal de rfrence ne doit pas
excder 32498 pour un couple mari ou
pacs soumis une imposition commune, ou
Actionnariat salarie
1TV 1OY
Gains de leve doptions sur titres
et gains dacquisition dactions gratuites
imposables en salaires
C
-S
IM
FA
IL
E
Si vous tes agent de lEtat en poste ltranger, vous ne devez pas dclarer les supplments de rmunration exonrs dont vous
bnficiez: ne les indiquez pas cases 1AC
1DC ou 8TI.
Si vous tes en prretraite, dclarez les allocations correspondantes cases 1AP 1DP.
Revenus distribus
Les dividendes et autres revenus distribus
verss en 2013 ont t soumis un prlvement forfaitaire obligatoire de 21% lors de leur
versement (sauf si vous avez pu bnficier de
la dispense).
Ces revenus sont indiquer en case 2DC (ventuellement en case 2TS). En principe les
montants sont dj prremplis. Ils seront imposs au barme progressif de limpt sur le
revenu.
Le montant du prlvement vers en 2013 doit
tre indiqu case 2CK, il est en principe
prrempli. Il ouvre droit crdit dimpt.
Pour la demande de dispense du prlvement
forfaitaire, voir ci-aprs.
C
-S
IM
Pour vrifier ou complter les montants prremplis, reportez-vous aux justificatifs remis par les
tablissements payeurs et aux explications des
parties versantes (ex: jetons de prsence, intrts de comptes courants dassocis).
Certaines rubriques dont les dficits des annes
antrieures non encore dduits sont complter
sur la dclaration complmentaire no 2042C.
FA
IL
E
Nouveaut
Les majorations de retraite ou de pension pour
charges de famille perues compter du 1er
janvier 2013 ne sont plus exonres dimpt
sur le revenu.
Nouveauts
imposition au barme progressif
de limpt sur le revenu
Les revenus distribus et les produits de
placement revenu fixe perus compter du
1er janvier 2013 ne peuvent plus bnficier de
loption pour le prlvement forfaitaire
libratoire. Ils sont imposs au barme
progressif de limpt sur le revenu aprs
application pralable, sauf cas de dispense,
dun prlvement forfaitaire obligatoire non
libratoire qui est effectu lors du versement
de ces revenus. En contrepartie, un crdit
dimpt gal au montant de ce prlvement
simpute sur le montant de limpt d.
Vous pouvez tre dispens de ce prlvement
sous conditions de revenus.
Une option pour limposition des produits de
placement revenu fixe au taux forfaitaire de
24% est possible lorsque le montant des
intrts peru par le foyer fiscal, en 2013,
nexcde pas 2000.
Prcisions
les produits dclars cases 2dh et 2ee
soumis prlvement libratoire
Ces produits ont t soumis un prlvement
libratoire de limpt sur le revenu et seront pris
en compte uniquement pour le calcul du revenu
fiscal de rfrence.
pel
Les intrts courus des plans pargne logement (PEL) de moins de 12 ans sont exonrs
dimpt sur le revenu. En revanche, les intrts
des plans dpargne de plus de 12 ans sont
imposables.
dficit
FA
prlvements sociaux
Les revenus de capitaux mobiliers soumis
limpt sur le revenu qui nont pas fait lobjet
dun prlvement la source par ltablissement payeur seront imposs aux prlvements
sociaux. Une fraction de la CSG est dductible
du revenu global si ces revenus sont imposs
au barme progressif.
revenus dclarer
sur la dclaration no2042C
les revenus rputs distribus et les revenus
des structures soumises hors de France un
rgime fiscal privilgi (case 2GO);
le crdit dimpt directive pargne et
autres crdits dimpt restituables (case
2BG)pour plus de prcisions, reportez-vous la
dclaration no2047;
10
plus-values
et gains divers
Nouveauts
Les plus-values de cession de valeurs
mobilires, droits sociaux et gains assimils
raliss compter du 1er janvier 2013 sont
imposs au barme progressif de limpt sur le
revenu. Un mcanisme dabattement a t
instaur pour certains gains en tenant compte
de la dure de dtention des titres cds.
Les gains raliss en cas de clture de PEA
dans les cinq ans suivant son ouverture, les
gains de leve doption ou de cession de bons
de souscription de parts de crateur dentreprise et certaines distributions restent soumis
une imposition un taux proportionnel.
C
-S
IM
IL
E
Reportez le montant dtermin sur la dclaration n 2074 DIR case 3VA sil sagit dune plusvalue et case 3VB sil sagit dune moins-value.
Les gains de leve doptions sur titres et dacquisition dactions gratuites sont taxables au
taux de 18%, 30% ou 41% (cases 3VD 3SF).
Le taux applicable dpend du montant du gain,
de la date dattribution de loption et du dlai
de conservation des titres.
Vous pouvez opter pour limposition de ces
gains dans la catgorie des salaires, indiquez
leur montant case 3VJ ou 3VK.
Ces gains sont imposables aux prlvements
sociaux.
Les gains de leve doptions sur titres ou dacquisition dactions gratuites attribues compter du 16 octobre 2007 sont en outre soumis
une contribution salariale au taux de 10%, ils
doivent tre ports case 3VN ou 3SN.
Reportez le montant dtermin sur la dclaration n 2074 IMP case 3VQ sil sagit dune plusvalue et case 3VR sil sagit dune moins-value.
Les titres cds compter du 1er janvier 2013
peuvent galement bnficier des dispositifs
dabattements pour dure de dtention des
titres (abattement de droit commun ou abattement renforc).
Cet abattement sera retenu pour le calcul des
prlvements sociaux et pour la dtermination
du revenu fiscal de rfrence.
Consultez la notice de la dclaration n 2074
IMP pour plus de prcisions.
FA
C
-S
IM
IL
E
Gains exonrs
Cession de titres de jeunes entreprises
innovantes 3VP
Si vous optez pour lexonration de ces plusvalues, remplissez la demande doption disponible sur la dclaration n 2074 et reportez le
montant de la plus-value exonre case 3VP.
Ces plus-values seront imposables aux prlvements sociaux et seront retenus pour le calcul
du revenu fiscal de rfrence.
Autres plus-values
Plus-values ralises
par les non-rsidents 3SE 3VV
Certaines plus-values de cession de droits
sociaux verses en 2013 des non-rsidents
ont t soumises un prlvement forfaitaire
de 45% au moment de la cession ou de la
distribution. Elles sont indiquer en case 3SE
(avant dduction ventuelle de labattement
pour dure de dtention) pour la dtermination de votre revenu fiscal de rfrence.
Pour ces revenus y compris pour les distributions provenant de socits de capital-risque
(SCR), si lapplication du barme de limpt sur
le revenu est plus avantageux, vous pouvez
demander le remboursement de la diffrence
entre le montant de ce prlvement et le
montant de limpt rsultant de lapplication
du barme ces plus-values et distributions.
Dans ce cas, indiquez le montant de vos plusvalues et distributions case 3VE (aprs dduction ventuelle de labattement pour dure de
dtention) et le montant du prlvement dj
11
FA
12
C
-S
IM
IL
E
vers case 3VV. Joignez la copie de la dclaration n 2074-NR qui indique le montant de ce
prlvement.
revenus fonciers
Rgime micro foncier 4BE
Vous relevez du rgime micro foncier si vous
remplissez simultanment les deux conditions
suivantes:
le montant de vos revenus fonciers bruts
(loyers perus, charges non comprises, hors
TVA), et ventuellement le revenu brut annuel
correspondant votre quote-part dans les
socits immobilires, perus en 2013 par
votre foyer fiscal ne dpasse pas 15000 et ce
quelle que soit la dure de location durant
lanne;
vos revenus fonciers proviennent de la location de locaux nus ou de parts de socit
immobilires de coproprit dotes de la transparence fiscale et, le cas chant, de parts de
socits immobilires non soumises limpt
sur les socits ou de parts de fonds de placement immobilier (FPI).
Revenus exceptionnels
Un revenu ne sera qualifi dexceptionnel que
si son montant dpasse la moyenne des revenus imposables des trois dernires annes.
Toutefois pour certains revenus, par exemple la
prime de mobilit verse lors dun changement du lieu de travail, aucune condition de
montant nest exige.
Exemples de revenus exceptionnels: indemnits de dpart la retraite, primes de dpart
volontaire, indemnit dite de pas de porte
perue pour la cession dun droit au bail
Pour la fraction imposable de lindemnit de
dpart la retraite ou en prretraite ou de
mise la retraite, perue en 2013, vous avez le
choix entre le systme du quotient et celui de
ltalement sur quatre ans (prsent page 6).
C
-S
IM
Une taxe sur les loyers levs est due pour les
logements de faible superficie situs dans
certaines zones du territoire se caractrisant
par un dsquilibre important entre loffre et la
demande de logements. Il sagit des logements situs dans des communes classes
dans la zone A (Paris, petite et deuxime
couronnes, Cte dAzur et Genevois franais).
La taxe est due pour les logements dont la
surface habitable ne dpasse pas 14 m 2,
donns en location nue ou meuble (pour une
dure de 9 mois minimum), lorsque le montant
du loyer mensuel, charges non comprises,
excde, pour les loyers perus en 2013, le seuil
de 40,88 par m2 de surface habitable.
La taxe est due sur le montant total des loyers
perus en 2013. Le taux applicable est fonction
de lcart existant entre le montant du loyer
mensuel et la valeur du loyer mensuel de rfrence. Le montant de la taxe doit tre dtermin sur limprim no2042 LE et report dans
la case 4BH de la dclaration complmentaire
no2042 C.
Vous disposez des prcisions complmentaires
dans la notice de limprim n o2042 LE. Ce
document est disponible sur impots.gouv.fr ou
dans votre centre des finances publiques.
revenus exceptionnels
ou diffrs
IL
E
Revenus diffrs
FA
Prcision
Les revenus dclars dans la rubrique des autoentrepreneurs sont retenus, aprs dduction
des abattements forfaitaires applicables aux
rgimes micro entreprises, pour le calcul du
revenu fiscal de rfrence, de la prime pour
lemploi et du plafond de dduction dpargne
retraite. Ils seront galement retenus pour le
calcul du taux effectif appliqu pour limposition des autres revenus du foyer.
C
-S
IM
FA
IL
E
Revenus agricoles
Rgime du forfait
Le rgime du forfait est applicable si la
moyenne de vos recettes des deux dernires
annes nexcde pas 76300.
Si votre forfait nest pas fix au moment o
vous souscrivez votre dclaration, cochez la
case 5HO 5JO de la dclaration.
Si vous relevez du rgime du forfait pour votre
activit agricole, vous devez dterminer le
rsultat imposable provenant dactivits
commerciales accessoires (tourisme la ferme,
autres activits accessoires de nature commerciale ou artisanale...) dans les conditions de
droit commun applicables en matire de BIC,
soit selon le rgime des micro entreprises, soit
selon le rgime du bnfice rel.
dficits agricoles
Portez le dficit de lanne 2013 cases 5HF
5JL selon votre situation.
Lorsque le total des autres revenus nets des
membres du foyer fiscal excde 107075, les
C
-S
IM
1.Vous avez ralis en 2013 un chiffre daffaires (non compris les recettes exceptionnelles), le cas chant ajust en fonction de la
dure dexploitation dans lanne, ne dpassant pas:
81500 hors taxes, si votre activit principale est la vente de marchandises, objets, fournitures et denres emporter ou consommer
sur place, ou la fourniture dun logement (y
compris les locations de gtes ruraux, de
chambres dhtes et de meubls de tourisme);
32600 hors taxes, si vous exercez une activit de prestataire de services ou de loueur en
meubl (autres que les chambres dhtes, gtes
ruraux et meubls de tourisme).
2.Vous ntes pas redevable de la TVA (les
oprations ne sont pas soumises la TVA ou
vous tes en franchise en base de TVA).
FA
Si vous relevez du rgime des micro entreprises, vous tes dispens de dposer une
dclaration de rsultat. Vous devez porter
directement le montant de votre chiffre daffaires hors taxes et de vos plus ou moins-values
ventuelles dans la ou les cases approprie(s)
selon votre situation.
Un abattement forfaitaire de 71% (ventes de
marchandises et assimiles) ou de 50% (prestations de services et locations meubles
lexclusion de la location de chambres dhtes,
de gtes ruraux ou de meubls de tourisme),
avec un minimum de 305, sera calcul automatiquement sur le montant du chiffre daffaires dclar.
Indiquez cases 5NA 5PK les bnfices provenant de la location meuble et relevant du
rgime du bnfice rel.
Les dficits issus des locations meubles non
professionnelles ne sont imputables que sur les
bnfices tirs de la mme activit raliss au
cours de la mme anne ou des dix annes
suivantes. Indiquez cases 5NY 5PZ les dficits
de 2013, reportez cases 5GA 5GJ les dficits
des annes antrieures non encore imputs.
Pour des renseignements complmentaires,
consultez la notice no2041 GM.
Prcisions
Location meuble dune pice de votre
habitation principale
Les revenus tirs de la location ou sous-location
en meuble dune ou plusieurs pices faisant
partie de votre habitation principale sont
exonrs dimpt sur le revenu:
si la pice loue constitue la rsidence principale du locataire;
et si le loyer annuel par m (charges non
comprises) ne dpasse pas, pour 2013, 181
en Ile-de-France et 132 dans les autres
rgions.
IL
E
Il sagit principalement des bnfices provenant de lexercice dune profession commerciale, industrielle ou artisanale et des revenus
provenant des locations en meubl.
15
C
-S
IM
FA
Prcisions
Jeunes crateurs
Si vous exercez une activit dartiste crateur
duvres dart plastiques ou graphiques, vous
pouvez bnficier dun abattement de 50% sur
le bnfice imposable de la premire anne de
votre activit et des quatre annes suivantes.
Consultez le BOI-BNC-SECT-20-30 pour plus de
prcisions.
Indiquez cases 5QC 5SI le montant du bnfice imposable aprs application de labattement et indiquez le montant de labattement
cases 5QL 5SL. Le montant de labattement
est retenu pour le calcul du revenu fiscal de
rfrence et le plafond de dductibilit de
lpargne retraite.
16
Prcisions
Inventeurs non professionnels
Si vous tes inventeur non professionnel ou
auteur non professionnel de logiciels originaux
et que vous percevez des produits taxs
16%, indiquez ces produits cases 5TC 5VC sils
ont dj t soumis aux prlvements sociaux.
IL
E
Les prlvements sociaux sont calculs automatiquement et ne sont pas reporter dans
cette rubrique pour:
les plus-values de cession taxables 16%
dclars dans les diffrentes rubriques de la
dclaration no2042 C Pro;
les revenus des locations meubles non
professionnelles.
charge dduire
du revenu global
CSG dductible 6DE
Une fraction de la contribution sociale gnralise (CSG) paye en 2013 sur vos revenus du
patrimoine est dductible de votre revenu
global. Ce montant figure sur lavis dimpt sur
le revenu et de prlvements sociaux que vous
avez reu en 2013.
Vrifiez le montant dductible primprim en
haut de la page 4 de votre dclaration no2042.
Sil est inexact, rectifiez-le en indiquant case
6DE le montant total de la CSG dductible
auquel vous avez droit.
C
-S
IM
FA
IL
E
Ce montant peut tre augment en cas dimposition supplmentaire paye en 2013 ou diminu en cas de dgrvement en matire de CSG.
Prcisions
Si vous subvenez tous les besoins dun enfant
ou dun ascendant sans ressource vivant sous
votre toit, vous pouvez dduire sans justification une somme forfaitaire de 3386.
Les aides verses des personnes autres que
vos parents, grand-parents, enfants, petits
enfants orphelins ou votre ex-conjoint ne sont
pas dductibles.
Vous ne pouvez pas dduire de pension alimentaire pour un enfant en rsidence alterne.
Vous devez indiquer dans la rubrique ddie le
nom et ladresse du bnficiaire de la pension
alimentaire.
Pour obtenir des renseignements complmentaires sur les pension alimentaires dductibles,
vous pouvez consulter le BOI-IR-BASE-20-30
disponible sur impots.gouv.fr.
Le plafonnement global
Dpenses de grosses rparations
effectues par les nus-propritaires
6CB 6HM
FA
Prcisions
Mutualisation du plafond de dduction
Vous pouvez mutualiser votre plafond avec
celui de votre conjoint ou de votre partenaire
de Pacs, pour cela cochez la case 6QR.
La notice no2041 GX est votre disposition
pour plus de prcisions.
Pour les dpenses payes ou les investissements raliss compter du 1er janvier 2013,
lavantage fiscal procur par certains crdits,
dductions ou rductions dimpt est limit la
somme de 10000 majore de 8000 pour
les rductions dimpt au titre des investissements outre mer et pour les souscriptions au
capital de SOFICA.
La rduction dimpt Malraux au titre des
oprations pour lesquelles une demande de
permis de construire ou de dclaration douverture de travaux a t dpose compter du 1er
janvier 2013 est exclue du champ dapplication
du plafonnement global.
IL
E
Les dpenses de grosses rparations supportes par les nus-propritaires peuvent, sur
option irrvocable et sous certaines conditions,
tre dduites du revenu global que limmeuble
soit ou non donn en location, dans la limite de
25000 par an. La fraction des dpenses excdant cette limite ou la fraction non impute sur
le revenu global peut tre dduite du revenu
global des dix annes suivantes.
Consultez le BOI-IR-BASE-20-60-20 pour plus de
prcisions.
C
-S
IM
FA
IL
E
Nouveauts
Les dons et cotisations verss au profit dun
parti ou groupement politique sont indiquer
en case 7UH.
Le montant total des dons et cotisations est
plafonn 15000 par an et par foyer. La
fraction des versements qui excde 15000
nest pas reportable sur les annes suivantes.
En outre, les dons ne peuvent pas excder
7500 par personne et par parti.
compter du 13.10.2013, le plafond de 7500
sapplique au montant annuel des dons et
cotisations verses par chaque personne un
ou plusieurs partis.
C
-S
IM
Les cotisations verses par les salaris et retraits un syndicat reprsentatif de salaris ou
de fonctionnaires ouvrent droit un crdit
dimpt.
Le crdit dimpt est gal 66% du total des
cotisations verses retenues dans la limite de
1% des salaires et pensions. Les salaris qui
ont demand la dduction de leurs frais professionnels rels ne bnficient pas du crdit
dimpt mais la cotisation verse peut tre
intgralement comprise dans le montant des
frais dduits.
Prcisions
Sommes verses une assistante maternelle
Indiquez le salaire net vers lassistante
maternelle major des cotisations sociales que
vous avez acquittes.
Garde denfants domicile
Les dpenses effectues pour la garde des
enfants votre domicile ouvrent droit lavantage fiscal au titre des sommes verses pour
lemploi domicile dans le cadre des services
la personne.
Union libre
Si vous vivez en concubinage, seul le parent qui
compte lenfant charge peut bnficier du
crdit dimpt condition que les justificatifs
des sommes verses soient tablis son nom.
C
-S
IM
FA
20
IL
E
Nouveaut
Les dpenses payes compter du 1er janvier
2013, relatives des travaux de petit
bricolage, lassistance informatique
et internet domicile et des travaux de
jardinage, pouvant ouvrir droit rduction
dimpt sont respectivement plafonnes
500, 3000 et 5000 par foyer fiscal.
Prcision
Conservez les justificatifs (lattestation annuelle
dlivre par lURSSAF, la MSA, lassociation ou
lentreprise dclare ou agre, lorganisme
habilit ou le centre national de traitement du
chque emploi-service et ventuellement lattestation dattribution de lAPA), ils devront
tre produits la demande de votre centre des
finances publiques.
Nature du logement
Nombre
Premire
dannuits annuit
Logements:
anciens acquis du 6.5.2007 au 30.9.2011*
neufs acquis ou construits du 6.5.2007
au 31.12.2009
Logements neufs non-BBC acquis ou construits
du 1.1.2010 au 31.12.2010
20%
7VY
7VZ
15%
7VW
7VV
10%
7VU
7VT
40%
7VX
30%
25%
40%
IL
E
FA
40%
Cases
C
-S
IM
Annuits
suivantes
rductions et crdits
dimpt de la dclaration
n2042c
Investissements locatifs intermdiaires
loi Duflot 7GH et 7GI
Vous pouvez bnficier dune rduction dimpt si, entre le 1 er janvier 2013 et le 31
dcembre 2016, vous achetez ou faites
construire un logement neuf situ dans des
zones du territoire se caractrisant par un dsquilibre entre loffre et la demande de logements et que vous vous engagez donner le
logement, pour une dure minimale de neuf
ans, en location nue usage dhabitation principale une personne autre quun membre du
foyer fiscal, un ascendant ou un descendant.
Les revenus perus au titre de la location
doivent tre dclars dans la catgorie des
revenus fonciers.
Pendant toute la priode couverte par lengagement de location, le loyer ne doit pas excder certains plafonds qui varient en fonction du
lieu de situation du logement et de sa surface.
Les locataires doivent, en outre, satisfaire
certaines conditions de ressources.
21
FA
C
-S
IM
IL
E
Vous pouvez bnficier dune rduction dimpt si vous faites lacquisition, entre le
1er janvier 2009 et le 31 dcembre 2016, dun
logement neuf ou en ltat futur dachvement, dun logement achev depuis au moins
quinze ans ayant fait lobjet dune rhabilitation ou qui fait lobjet de travaux de rhabilitation situ dans certains tablissements.
Le logement doit tre destin la location
meuble non professionnelle dans certaines
rsidences: tablissement social ou mdicosocial pour personnes ges ou handicapes,
tablissement ayant pour objet de dispenser
des soins de longue dure des personnes
nayant pas leur autonomie de vie, rsidence
avec services pour personnes ges ou handicapes ayant obtenu lagrment qualit,
rsidence avec services pour tudiants, rsidence de tourisme classe, ensemble de logements grs par un groupement de coopration
sociale et affects laccueil familial salari de
personnes ges ou handicapes.
Vous vous engagez louer le logement meubl
pour une dure minimale de neuf ans lexploitant de ltablissement ou de la rsidence.
Les produits tirs de la location du logement
doivent tre imposs dans la catgorie des BIC.
La rduction dimpt est calcule sur le prix de
revient du ou des logements (major des
travaux de rhabilitation le cas chant) retenu
dans la limite annuelle de 300 000 par foyer
fiscal au titre dune mme anne dimposition.
Elle est rpartie sur neuf annes raison dun
neuvime de son montant chaque anne.
TAUX
11%
Investissements
raliss en 2012
Investissements
raliss en 2011
2012
11%
2011
18%
du 1 janvier
au 31 mars 2012
18%
du 1er avril
au 31 dcembre 2012
11%
en 2011
18%
en 2010
20%
du 1 janvier
au 31 mars 2011
20%
du 1er avril
au 31 dcembre 2011
18%
IL
E
25%
13%
6%
24%
Investissements
raliss
en 2012
Investissements
raliss
en 2011
FA
er
er
C
-S
IM
2012
13%
6%
24%
2011
22%
13%
36%
du 1 janvier au
31 mars 2012
22%
13%
36%
6%
24%
er
du 1er avril au
13%
31 dcembre 2012
22%
13%
36%
25%
15%
40%
du 1 janvier au
31 janvier 2011
25%
25%
40%
du 1er fvrier au
31 mars 2011
25%
15%
40%
du 1er avril au
22%
31 dcembre 2011
13%
36%
er
25%
40%
25%
25% 1
40% 2
Pour les investissements raliss dans les DOM du 1er janvier au 26 mai 2009 et ceux raliss du 27 mai au 30
dcembre 2009 lorsque les plafonds spcifiques fixs par le dcret n2009-1672 ne sont pas respects.
2
Pour les investissements raliss dans les DOM-COM du 27 mai au 31 dcembre 2009 lorsque les plafonds
23
Prcision
La rduction dimpt prvue en faveur des
travaux raliss dans une rsidence de
tourisme, un meubl de tourisme ou un
village rsidentiel de tourisme est supprime
compter du 1er janvier 2013.
C
-S
IM
Si vous avez ralis avant 2011, un investissement locatif dans une rsidence htelire
vocation sociale, vous pouvez bnficier dune
fraction de la rduction dimpt lie cet
investissement.
Reportez case 7XO 7XR la fraction de linvestissement ralis en 2008, 2009 ou 2010, ce
montant est indiqu sur lavis dimpt de lanne de ralisation de linvestissement.
FA
Vous pouvez bnficier dune rduction dimpt au titre des dpenses engages en vue de
la restauration complte dun immeuble bti
situ dans un secteur sauvegard, un quartier
ancien dgrad (QAD) ou une zone de protection du patrimoine architectural, urbain et
paysager (ZPPAUP) ou dans une aire de mise
en valeur de larchitecture et du patrimoine
(AMVAP) lorsque la demande de permis de
construire ou la dclaration de travaux a t
dpose compter du 1er janvier 2009.
La restauration de limmeuble doit tre dclare dutilit publique, sauf dans les secteurs
sauvegards dans lesquels le plan de sauvegarde et de mise en valeur est approuv.
Vous devez vous engager louer le logement
nu usage dhabitation principale pendant
neuf ans. Les revenus tirs de la location
doivent tre dclars en revenus fonciers.
La rduction dimpt est calcule sur le
montant des dpenses retenues dans la limite
annuelle de 100 000, elle est accorde lanne du paiement de la dpense.
Les taux varient en fonction de lanne au titre
de laquelle lopration de restauration immobilire est engage qui peut correspondre la
date du dpt de la demande de permis de
construire ou de la dclaration de travaux.
Lorsque limmeuble est situ dans un secteur
sauvegard ou dans un quartier ancien dgrad
pour des dpenses payes en 2013 le taux de
la rduction dimpt est fix 30% pour des
24
IL
E
C
-S
IM
FA
Travaux de conservation
et de restauration dobjets classs
monuments historiques 7NZ
daient ces limites. Le taux de la rduction dimpt applicable ce report est de 18%.
Si vous avez souscrit au capital de PME non
cotes avant 2012 mais que vous avez effectu
un versement en 2013, indiquez ce montant
case 7CU. Par ailleurs, inscrivez cases 7CL, 7CM,
7CN et 7CC les reports des versements effectus entre 2009 et 2012 au titre de souscriptions au capital de PME qui excdaient la limite
de 20 000 ou 40 000. Les taux de la rduction dimpt applicables aux reports sont de
25% pour les reports des versements antrieurs 2011, de 22% pour ceux de 2011 et de
18% pour ceux de 2012.
Les montants reporter sont indiqus sur votre
avis dimpt sur les revenus de 2012. Pour plus
de prcisions sur ces souscriptions, consultez la
notice n2041 GC.
IL
E
Prcision
Le crdit dimpt concernant les travaux de
prvention des risques technologiques est
galement accord pour des dpenses ralises dans un logement que vous donnez en
location ou que vous vous engagez donner en
location pendant au moins cinq ans titre
dhabitation principale une personne autre
quun membre de votre foyer fiscal.
Consultez la notice n2041-GR pour plus de
prcisions et utilisez ce formulaire pour rdiger
votre engagement de location ainsi que pour
dterminer le montant reporter case 7WR.
Les versements effectus au titre des souscriptions de parts de fonds communs de placement
dans linnovation ou de fonds dinvestissement
de proximit ouvrent droit, sous certaines
conditions, une rduction dimpt au taux de
18%. Les souscriptions de parts de fonds dinvestissement de proximit ddies aux entreprises situes en Corse ouvrent droit une
rduction dimpt majore au taux de 38%.
Si vous tes domicili dans un dpartement
doutre-mer, Mayotte, Saint-Barthlemy,
Saint-Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon, en
Nouvelle-Caldonie, en Polynsie franaise ou
dans les les Wallis et Futuna, vous pouvez
bnficier, sous certaines conditions, dune
rduction dimpt majore (au taux de 42%) si
vous souscrivez des parts de fonds dinvestissement de proximit dans des tablissements
situs dans ces dpartements et collectivits
doutre-mer.
Les versements pour chacune des catgories
sont retenus dans la limite de 12000 pour
une personne seule et de 24 000 pour un
couple soumis imposition commune.
Pour plus de prcisions, consultez la notice
n2041 GC.
25
(rubriques 7 et 8)
FA
Vous pouvez bnficier dune rduction dimpt si vous apportez votre aide des demandeurs demploi ou des titulaires de minima
sociaux qui crent ou reprennent une entreprise ou au repreneur de votre entreprise.
Laide doit tre apporte dans le cadre dune
convention signe entre le 1er janvier 2009 et
le 31 dcembre 2011, dune dure minimale
de deux mois renouvelable sans pouvoir excder trois ans conscutifs, signe entre le tuteur
et le crateur (ou le repreneur) dentreprise.
Vous ne pouvez apporter votre aide plus de
trois personnes en mme temps.
La rduction dimpt slve 1 000 par
personne accompagne majore de 400
lorsque laide est apporte une personne
handicape. La rduction est accorde en deux
fois: la premire moiti lanne de signature
de la convention et la seconde moiti lanne
au cours de laquelle la convention prend fin.
Indiquez case 7LY le nombre de personnes
aides pour lesquelles une convention a t
signe en 2010 ou 2011 et ayant pris fin en
2013.
26
C
-S
IM
rductions et crdits
dimpt de la dclaration
n2042c pro
IL
E
C
-S
IM
investissements outre-mer
nits de fonction dans la catgorie des traitements et salaires. Vous devez alors indiquer
case 8TH de la dclaration n2042 C le montant
de la retenue la source qui a t effectue sur
ces indemnits et dclarer case 1AP 1DP le
montant total des indemnits. Il existe deux
modalits doption dtailles dans la notice
n2041 GI.
FA
organismes internationaux ou des reprsentations trangres, soldes de militaires trangers en poste en France, pensions des retraits
des communauts europennes) cochez la
case 8FV.
Vous devrez par ailleurs indiquer leur montant
sur votre avis dimpt sur les revenus de 2013.
IL
E
Si vous avez peru des revenus de source trangre imposables en France ouvrant droit un
crdit dimpt gal limpt franais, vous
devez indiquer case 8TK le montant brut de ces
revenus. Ces sommes doivent par ailleurs tre
ports dans la rubrique concerne de la dclaration de revenus.
Si vous souhaitez des informations complmentaires, consultez la notice n2041GG et la
notice de la dclaration n2047.
FA
Contribution exceptionnelle
sur les hauts revenus
28
puissance jusqu
5000 km
de 5001
20000 km
au-del de
20000 km
3 CV et
d 0,285
4 CV
5 CV
6 CV
7 CV et +
de 3001
6000 km
au-del
de 6000 km
1 ou 2 CV
d 0,210
3, 4, 5 CV
d 0,234
+ de 5 CV
de 2001
5000 km
au-del
de 5000 km
d 0,145
ANNEXES
Prlvements sociaux
N 2041-NK Impression: IMPRIMERIE NATIONALE 136 259 2014 01 50507 ND - FVRIER 2014
d= distance parcourue.
C
-S
IM
IL
E
DIRECTION GNRALE
DES FINANCES PUBLIQUES
No 2041-ISF-NOT
No 51594 # 03
IMPT DE SOLIDARIT
SUR LA FORTUNE
Notice pour dclarer votre ISF 2014
Pour un patrimoine net taxable
suprieur 1300000 et infrieur 2570000
IL
-S
IM
> Votre patrimoine net taxable est suprieur 1300000 et infrieur 2570000: vous dclarez le montant de votre
patrimoine net taxable et de vos rductions dimpt sur votre dclaration de revenus1, en ligne ou, sur papier, dans le cadre ISF
de la dclaration de revenus complmentaire (no 2042 C), sans joindre dannexes ni de justificatifs.
Vous navez donc pas remplir une dclaration dISF spcifique. Pour vous aider valuer votre patrimoine net taxable, vous
pouvez utiliser la fiche daide jointe cette notice. Vous recevrez fin aot un avis dimposition avec le montant de votre ISF payer
pour le 15 septembre 2014.
> Votre patrimoine net taxable est suprieur ou gal 2570000: vous dposez votre dclaration dISF (no 2725) normale ou
simplifie avec ses annexes et justificatifs, accompagne de son paiement.
La date limite de dpt de votre dclaration et de son paiement est fixe au 16 juin 2014 (voir page 5 pour les dlais prvus
pour les non-rsidents).
FA
***
Cette notice vous donne toutes les prcisions utiles pour dclarer et payer votre ISF 2014 lorsque votre patrimoine net taxable est
suprieur 1300000 et infrieur 2570000. Si votre patrimoine est suprieur ce montant, vous pouvez tlcharger la
dclaration (no 2725) et la notice correspondante (no 2725-ISF-NOT) et trouver tous les renseignements et documents ncessaires
sur impots.gouv.fr ou vous les procurer auprs de votre centre des finances publiques.
1.Sauf si vous ntes pas rsident en France et navez aucun revenu de source franaise.
NATIONALE
136 246
> Si votre patrimoine net taxable est infrieur ou gal 1300000: vous ntes pas redevable de lISF et vous navez aucune
dclaration dposer.
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* Sauf si vous tes non-rsident sans revenu de source franaise et redevable uniquement de lISF en France: dans ce cas voir ci-dessous.
SI VOTRE PATRIMOINE NET TAXABLE EST SUPRIEUR OU GAL 2570000 ou si vous tes non rsident et redevable uniquement de lISF en France, quel que
soit le montant de votre patrimoine VOUS DPOSEZ UNE DCLARATION DISF
-S
IM
IL
Vous dposez une dclaration dISF normale (formulaire papier no2725) et ses annexes 1 5 auprs de votre centre des finances publiques (mme si
vous avez reu une dclaration de revenus complmentaire no 2042C).
CONSEILS PRATIQUES
FA
>Les formulaires
Vous pouvez tlcharger en ligne les diffrents
modles de dclarations et de notices sur
impots.gouv.fr ou vous les procurer auprs de
votre centre des finances publiques.
>Laide en ligne
Vous trouverez galement sur impots.gouv.fr
une aide pour remplir votre dclaration:
une fiche daide au calcul de votre plafonnement;
deux fiches mthodologiques pour valuer vos
biens immobiliers;
Nouveau
Pour vous aider estimer la valeur vnale de vos
immeubles btis, vous trouverez, sur impots.
gouv.fr, un accs gratuit au service dnomm
Rechercher des transactions immobilires,
accessible depuis votre espace personnel.
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SOMMAIRE
PATRIMOINE NET TAXABLE SUPRIEUR 1300000 ET INFRIEUR 2570000 *
page
LA NOTICE EXPLICATIVE
BIENS EXONRS
Biens professionnels
Biens ncessaires la profession
Biens ruraux
Vhicules de collection
Droits dauteur
Placements financiers
IL
BIENS IMPOSABLES
Immeubles btis
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IM
10
10
10
10
10
Liquidits
10
10
11
11
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13
13
13
13
14
15
15
* Sauf pour les non rsidents redevables uniquement de lISF en France: dpt dune dclaration dISF no2725.
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DOMICILIES EN FRANCE (POUR LES BIENS SITUS EN FRANCE ET LTRANGER) OU HORS DE FRANCE (POUR LES BIENS SITUS EN FRANCE)
agent de ltat ltranger, vous ntes pas
soumis dans ce pays un impt personnel sur
lensemble de vos revenus.
vous exercez en France une activit professionnelle, salarie ou non, autre qu titre accessoire;
vous avez en France le centre de vos intrts
conomiques;
IL
Vous tes considr comme ayant votre domicile fiscal en France (Mtropole et DOM), quelle
que soit votre nationalit, si:
vous avez en France votre foyer ou le lieu de
votre sjour principal;
-S
IM
ET PROPRITAIRES AU 1er JANVIER 2014 DUN PATRIMOINE NET TAXABLE DUNE VALEUR NETTE SUPRIEURE 1300000.
Prcision
Sont imposables lensemble des biens immobiliers et mobiliers, droits et valeurs appartenant
au redevable, son conjoint, son partenaire li
par un Pacs ou son concubin, et leurs enfants
mineurs lorsque les personnes imposables ont
ladministration lgale de leurs biens.
Cas gnral
FA
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FA
IL
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-S
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Prcisions
FA
Les biens donns en location ou mis la disposition dun tiers ne peuvent pas, en principe,
tre qualifis de biens professionnels pour leur
propritaire, sauf si les oprations de location
peuvent, en elles-mmes, tre regardes comme
caractrisant lexercice dune profession commerciale (ex.: loueurs professionnels de voitures, de
bateaux, dappareils de tlvision).
Cependant, le caractre de bien professionnel est
reconnu lorsque la location ou la mise la disposition du bien (immeubles, fonds de commerce,
parts de socits immobilires), faite directement par le propritaire ou par une socit dont
il dtient des droits sociaux, ne prive pas en fait
le propritaire du bien de la possibilit dutiliser
ses biens pour les besoins exclusifs de son activit professionnelle exerce titre principal. Ces
biens ne sont qualifis de professionnels qu
proportion des droits dtenus par le redevable
dans la socit dexploitation.
IL
BIENS PROFESSIONNELS
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La dette contracte, le cas chant, pour lacquisition de ces titres, est dductible de lactif brut
dans les mmes proportions que la valeur des
parts ou actions soumise limpt.
FA
Les participations dtenues par un mme redevable dans plusieurs socits, qui prises isolment satisfont aux conditions (fonctions exerces
et capital dtenu), sont considres comme un
bien professionnel unique exonr si la condition relative la rmunration normale est
remplie au niveau de chaque structure et non
globalement.
BIENS RURAUX
Biens ruraux donns bail long terme
IL
Si le seuil de dtention de 25% nest pas atteint, les titres dtenus directement par le grant
minoritaire dune SARL, le PDG, le directeur gnral, le prsident du conseil de surveillance ou
les membres du directoire dune SA (ou le foyer
fiscal au sens de lISF) peuvent tre considrs
comme professionnels sils reprsentent plus de
50% de la valeur brute du patrimoine du redevable y compris les parts ou actions en cause.
-S
IM
Prcisions
Prcisions
Les biens ruraux et les parts de GFA ou de GAF,
sils ne remplissent pas ces conditions, peuvent
tre exonrs partiellement dans le cadre du
patrimoine priv.
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FA
-S
IM
PLACEMENTS FINANCIERS
OBJETS DANTIQUIT
DROITS DAUTEUR
IL
VHICULES DE COLLECTION
Les vhicules de collection sentendent de ceux
qui correspondent aux critres exposs dans la
circulaire douanire n BUDD1300884C du 16
janvier 2013 ainsi que des vhicules pour
lesquels ont t dlivrs des certificats dimmatriculation portant la mention vhicule de
collection.
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IMMEUBLES BTIS
NATURE
Dclarez, sous rserve quils naient pas la qualification de biens professionnels exonrs:
les immeubles btis, quelle que soit leur affectation ( usage industriel, commercial, artisanal,
agricole ou de profession librale ou usage
dhabitation), que limmeuble soit lou, que le
propritaire sen rserve la jouissance ou quil
loccupe titre de rsidence principale;
les immeubles en cours de construction;
les droits rels immobiliers (usufruit, droit
dusage, droit du preneur dun bail construction, etc.);
les immeubles ou fractions dimmeubles
reprsents par des parts de socits immobilires de coproprit (article 1655 ter du CGI).
Cette numration na pas un caractre
exhaustif.
Valeur de
lusufruit
Valeur de la
nue-proprit
21 ans rvolus
90%
10%
31 ans rvolus
80%
20%
41 ans rvolus
70%
30%
51 ans rvolus
60%
40%
61 ans rvolus
50%
50%
71 ans rvolus
40%
60%
81 ans rvolus
30%
70%
91 ans rvolus
20%
80%
Plus
10%
90%
Moins de
IL
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IM
Indivision
Usufruit
FA
VALEUR DCLARE
La valeur est dtermine par le redevable sous sa
responsabilit. Elle peut tre recherche par
application des diverses mthodes ci-aprs dont
lutilisation doit gnralement tre combine. La
valeur vnale relle des biens immobiliers est
apprcie au 1er janvier 2014. Il sagit du prix
auquel ils auraient pu tre normalement ngocis cette date.
Lvaluation est opre:
par comparaison (prix des transactions dim
meubles similaires). Lvaluation est opre
en bloc, par rapport la superficie ou par
rapport au nombre de pices;
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NATURE
Dclarez sous rserve quils naient pas le caractre de biens professionnels exonrs:
les terrains btir;
les terres de culture (prairie, verger, vigne);
les friches, landes, tangs, marais;
les proprits rurales.
Cette numration na pas un caractre
exhaustif.
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IM
BIENS MIXTES
FA
Prcisions
IL
Cas particulier
Vous avez acquis titre onreux des parts de
groupements forestiers. Pour bnficier de
lexonration des 3/4 de leur valeur, outre les
conditions prcdentes, vous devez avoir acquis
ces parts au moins 2 ans avant le 1er janvier de
lanne dimposition.
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Cas particuliers
Indemnits en capital alloues titre de rparation de dommages corporels
Si, titre de rparation dun dommage corporel,
vous avez bnfici du versement dune rente
(dont la valeur de capitalisation est exonre,
cf. p.9) ou du paiement dune indemnit en capital, vous pouvez, pour compenser la taxation
des biens acquis en remploi (qui sont dclarer,
selon leur nature, sur les annexes appropries) ou de la somme en cause dpose en
compte (qui le cas chant doit figurer soit sur
lannexe S2, soit sur lannexe 3-1 si vous dposez une dclaration n2725SK, n2725K ou
n 2725), dduire en contrepartie le montant
des arrrages ou du capital perus. Ce montant doit tre actualis par application de
coefficients consultables sur impots.gouv.fr
(n 2725-NOT-B).
La dduction oprer (gale au montant de
lindemnit actualise) est pratique sur lannexe S3 ou sur lannexe 4 (si vous dposez une
dclaration avec annexes) en portant, dans
la colonne Nature, objet, date de la dette,
la mention suivante:
Montant actualis de lindemnit en capital
reue titre de rparation dun dommage corporel.
LIQUIDITS
FA
DROITS SOCIAUX
lchance:
* si lassur reoit un capital, celui-ci entre dans le
patrimoine taxable;
* si lassur reoit une rente, la valeur de capitalisation de cette rente est imposable ainsi que
la fraction non consomme au 1er janvier des
sommes perues au titre de cette rente.
Contrats dassurances non rachetables: seules
les primes verses aprs lge de 70 ans au titre
des contrats non rachetables souscrits compter
du 20 novembre 1991 sont ajoutes, pour leur
valeur nominale, au patrimoine de celui qui
lesaverses.
IL
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DROITS SOCIAUX,
VALEURS MOBILIRES, LIQUIDITS,
AUTRES MEUBLES
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Prcisions
FA
IL
Prcisions
Lapplication de cette exonration est exclusive
de tout autre rgime de faveur. Ce dispositif ne
peut donc notamment pas tre cumul avec:
le rgime gnral dexonration applicable aux
biens professionnels (article 885 O bis du CGI);
le rgime spcifique dexonration prvu pour
les titres qui font lobjet dun engagement de
conservation dune dure minimale de six ans
(article 885 I bis du CGI).
Par ailleurs, la cession dun seul des titres dtenus et bnficiant du rgime de faveur provoque
la dchance de ce rgime particulier.
Valeurs mobilires
Pour les socits dinvestissement capital
variable (SICAV) et fonds communs de placement (FCP), les actions de SICAV et les parts de
FCP doivent tre values leur dernire valeur
de rachat connue au 1er janvier 2014 lexclusion de toute autre mthode.
Cette valeur est indique sur le relev fourni par
lorganisme dpositaire.
Pour les plans dpargne salariale, les parts ou
actions acquises dans ce cadre sont values
selon les modalits applicables aux titres cots ou
non cots.
Crances
Elles sont imposables pour leur montant
nominal major des intrts courus au 1er janvier
2014 et des intrts chus et non encore pays
cette date.
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Prcisions
DETTES DDUCTIBLES
les emprunts, dcouverts bancaires et comptes
dbiteurs;
les dettes envers des prestataires de services
ou entrepreneurs de travaux;
limpt sur le revenu tel que vous laurez vousmme calcul en fonction du dernier barme en
vigueur (impt de 2014 sur les revenus de
2013), la taxe dhabitation, la contribution
laudiovisuel public adosse la taxe dhabitation, les impts fonciers.
Vous avez la possibilit, par commodit, de
dduire le montant de limpt de lanne prcdente et deffectuer une rgularisation lanne
suivante;
lISF thorique d au 1 er janvier 2014 (voir
ci-contre).
FA
Sont concerns:
les dettes, certaines et non professionnelles,
votre charge au 1er janvier de lanne dimposition dont vous pouvez justifier lexistence;
le montant actualis des indemnits alloues
titre de rparation des dommages corporels.
IL
-S
IM
Meubles corporels
Prcisions
Les dettes contractes pour lacquisition ou dans
lintrt de biens qui ne sont pas pris en compte
pour lassiette de lISF ou qui en sont exonrs
ne sont pas imputables sur la valeur des biens
taxables ; le cas chant, elles sont imputables
concurrence de la fraction de la valeur de ces
biens qui nest pas exonre.
Ainsi :
les dettes qui se rapportent des biens qui ne
sont pas imposables lISF au nom du redevable, par exemple celles qui se rapportent
des biens dmembrs, qui sont compris en
pleine proprit dans le patrimoine imposable
lISF de lusufruitier, ne sont pas dductibles
pour le nu-propritaire ;
Les dettes hypothcaires garanties par une inscription prime depuis plus de 3 mois la date
du 1er janvier ne sont jamais dductibles.
MONTANT RESTANT D
Le montant de la dduction ne se limite pas au
capital de la dette mais comprend galement, le
cas chant, les intrts chus et non pays au
1er janvier 2014 ainsi que les intrts courus
depuis la dernire chance jusquau 1er janvier
2014.
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RDUCTIONS POUR
INVESTISSEMENTS DANS LES PME
-S
IM
CALCUL DU PLAFONNEMENT
Vous pouvez bnficier, le cas chant, dun
plafonnement de limpt de solidarit sur la
fortune. Le montant de votre ISF est rduit alors
de la diffrence entre :
le total de cet impt et des impts dus en
France et ltranger au titre des revenus et
produits de lanne prcdente ;
et 75 % du total des revenus mondiaux nets
de frais professionnels de lanne prcdente
aprs dduction des seuls dficits catgoriels
dont limputation est autorise par larticle 156
du CGI, ainsi que des revenus exonrs dimpt
sur le revenu et des produits soumis un prlvement libratoire, raliss au cours de la mme
anne en France et hors de France.
IL
PRCISION
FA
Cette rduction sapplique aux versements raliss de la date limite de dpt de votre dclaration de revenus 2012 la date limite de dpt de
votre dclaration de revenus 2013.
Elle ne peut pas se cumuler avec celle prvue
limpt sur le revenu.
Le plafond annuel de rduction pour dons reste
fix 50000. En revanche, si vous sollicitez
cumulativement le bnfice de la rduction pour
investissement dans les PME et celui de la
rduction pour dons, le plafond global annuel
est fix 45000.
Ces rductions sappliquent aux versements raliss de la date limite de dpt de votre dclaration de revenus 2012 la date limite de dpt de
votre dclaration de revenus 2013.
Elles ne peuvent pas se cumuler avec celles
prvues limpt sur le revenu.
Ces titres ou ces parts de FIP, FCPI doivent tre
conservs jusquau 31 dcembre de la cinquime
anne suivant celle de la souscription.
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IL
LIMPUTATION DU SOLDE
DE VOTRE DROIT RESTITUTION
Vous tes redevable de lISF et vous avez bnfici dun droit restitution des impositions
directes en fonction du revenu au titre de 2012
ou/et 2011.
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2014
Impt sur
le revenu
2013
La dclaration en ligne...
impots.gouv.fr
impots.gouv.fr
et laissez-vous guider