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Utilit et fonctionnement
Principes
Pour assurer une bonne gestion de la trsorerie, il est indispensable dtablir un plan de trsorerie appel galem
budget de trsorerie ou encore prvisionnel de trsorerie. Ce plan se matrialise sous forme dun tableau.
Au dbut de chaque anne, lassociation tablit des prvisions mensuelles (ou bimensuelles) des encaissements
dcaissements dans lobjectif de faire apparatre les priodes dinsuffisance et dexcdent de trsorerie. Cette d
permet danticiper le recours des dcouverts bancaires (ou autres solutions de financement) et dinstaller une r
plus professionnelle avec son banquier.
Le plan de trsorerie est un outil de gestion vivant. Il doit tre ractualis en permanence ( chaque nouvelle
information susceptible de le modifier).
La tenue dun plan de trsorerie est un gage dune gestion suivie et anticipe pour les partenaires dune associat
est demand dans la constitution de tout dossier de demande de concours bancaires.
Documents de rfrence
utiliser
Pour tablir le prvisionnel de trsorerie, document indispendable de base, il faut rcapituler toutes les sorties d'
auxquelles l'associations va devoir faire face, puis toutes les rentres. Ce travail demande une bonne connaissan
l'association et de ses activits. Le dirigeant peut se rfrer au budget prvisionnel, conventions, accords fournis
Pertinence
Mode d'emploi
Les ventes et prestations sont trs importantes dans les ressources des associations. Certaines sont prvibles
date et en montant), d'autres beaucoup moins.
Encaissements
Les subventions d'exploitation ou d'investissement sont galement une ressource importante pour les stru
associatives. Si les dcisions des collectivits locales sont prises dates peu prs fixes, il n'en est pas de mme
versement. Nanmoins ds que les subventions sont votes, il est possible de demander l'organisme payeur d'
une date prvisionnelle. Il est important de rajuster le prvisionnel de trsorerie plusieurs fois dans l'anne en fo
des volutions des dates de versement des subventions.
Les autres encaissements peuvent tre le paiement des cotisations des adhrents, des oprations exceptionn
mais prvues comme la vente d'un lment de l'actif, le versement d'un emprunt. Pour certaines de ces opratio
dates de paiement sont connues l'avance, pour d'autres il faut l'estimer au mieux.
Pour les achats, il faut se fier au calendrier des annes passes aussi bien pour les achats au comptant que po
achats crdit. Le montant sera major en fonction de l'activit prvue et de la hausse des prix.
Pour les autres charges externes, la date de rglement est connue d'avance. C'est le cas des loyers, des cha
locatives, des primes d'assurances, des factures de tlphone. D'autres postes sont moins aiss chiffrer et fix
l'avance : les frais d'affranchissement, le recours de la sous-traitance...
La plupart des impts et taxes sont normalement dus date fixe.
Dcaissements
La date de paiement des frais du personnel est facilement dterminable. A noter, il peut y avoir quelques diffic
le salaire comporte une part alatoire d'heures supplmentaires par exemple. Les charges sociales sont calcu
d'aprs le salaire vers et sont payes plus tard, date connue.
Il peut tre intressant de dterminer les frais financiers qui peuvent tre la charge de la structure, notamme
possible en fonction de l'estimation des besoins de financement sur l'anne.
Il reste chiffrer les dcaissements lies aux acquisitions d'immobilisations ou aux remboursements d
dettes.
Particularit de la TVA
Certaines associations peuvent tre soumis TVA. Dans ce cas, elles peuvent estimer la TVA due sur l'anne en
indiquant le taux de TVA pour les oprations soumises TVA (aussi bien pour les dcaissements, que pour les
encaissements). Le budget prvisionnel de TVA s'alimente ainsi automatiquement et permet de dterminer le mo
de la TVA dcaisser. Il suffit alors de le reporter dans les sommes dcaisser (suivant la priodicit de paiemen
trimestrielle ou mensuelle).
adapt:
PLAN DE TRESORERIE
Le tableau qui suit est un exemple qui doit ncessairement tre adapt compte tenu des spcificits de chaque structure.
Janvier
Fvrier
Juillet
Aot
Mars
-
Avril
-
Mai
-
Juin
-
Septembre
-
Octobre
-
Novembre
-
Dcembre
-
ENCAISSEMENTS
Recettes d'activit
Subventions
Subventions d'investissement
Autres encaissements
Janvier
Juillet
Aot
Salaires nets
Charges de fonctionnement
Impts et taxes
Investissements
Variation
DECAISSEMENTS
Fvrier
Mars
Avril
1
0.9
0.8
0.7
0.6
0.5
0.4
0.3
0.2
0.1
0
Mai
Juin
Septembre
Octobre
Novembre
Dcembre
PLAN DE TRESORERIE
Le tableau qui suit est un exemple qui doit ncessairement tre adapt compte tenu des spcificits de chaque structure.
fvrier-10
fvrier-10
mars-10
fvrier-10
mars-10
avril-10
0
ENCAISSEMENTS
mai-10
0
avril-10
juin-10
0
mai-10
juillet-10
0
juin-10
juillet-10
0
juillet-10
aot-10
0
juillet-10
septembre-10
0
aot-10
octobre-10
0
septembre-10
novembre-10
0
octobre-10
dcembre-10
0
novembre-10
0
dcembre-10
Total
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Subventions d'investissement
Autres encaissements
- Apport en capitaux
Taux TVA
Montant TVA
Taux TVA
Montant TVA
0
0
0
0
0
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0
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0
0
0
0
0
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0
0
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0
0
0
0
0
0
fvrier-10
DECAISSEMENTS
mars-10
avril-10
mai-10
juin-10
juillet-10
juillet-10
aot-10
septembre-10
octobre-10
novembre-10
dcembre-10
Total
Impts et taxes
- Impt socit
- TVA decaisser
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
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0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Variation
BUDGET TVA
fvrier-10
mars-10
avril-10
mai-10
juin-10
juillet-10
juillet-10
aot-10
septembre-10
octobre-10
novembre-10
dcembre-10
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
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0
0
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0
0
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0
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0
0
0
0
0
0
1
0.9
0.8
0.7
0.6
0.5
0.4
0.3
0.2
0.1
0