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Cartographie des Risques - Universit de Lille 1 Sciences et Technologie

Mise jour : dcembre 2012

Nombre de risques identifis

Dans la cartographie, les risques sont tris par cycle, processus et enfin note globale.
Cycle - Processus 5 Risque 4 Risque 3 Risque 2 Risque 1 Risque
trs lev fort moyen faible trs faible TOTAL
1. Immobilisation Trois critres sont identifis pour procder l'valuation d'un risque :
3. Autres immobilisations corporelles 1 0 1 0 0 2
1. La probabilit de survenance du risque et/ou rcurrence du risque.
2. Engagements et Provisions
1. Provisions pour risques et charges 0 2 1 0 0 3
2. Limpact et les consquences financires et comptables du risque : limpact financier
3. Dpense correspond aux montants estims en euros du risque. Les consquences financires sont les
1. Commande publique 8 19 2 0 1 30 consquences du risque dans les procdures financires (retard de paiement, rejet de lagent
2. Dplacements 2 2 1 1 0 6 comptable, double paiement). Les consquences comptables correspondent limpact sur la
3. Rmunration 5 37 10 2 3 57 qualit comptable.
5. Comptes fournisseurs / Agents 0 1 0 0 0 1
6. Bourses 0 0 1 0 0 1 3. Le niveau de matrise du risque.
4. Produits / Recettes
Afin de donner une cotation au risque, chaque critre est not de 1 5.
1. Dotations et subventions 1 2 0 0 0 3
2. Ressources propres 1 2 0 0 0 3 La cotation globale du risque se fait en additionnant les notes donnes pour chaque critre.
3. Comptes Clients 0 1 0 0 0 1 Chaque risque est ensuite class dans la cartographie des risques en fonction de sa note, allant
5. Trsorerie et dette des risques les plus faibles aux risques les plus importants selon lchelle suivante :
1. Compte bancaire 0 3 0 0 0 3
2. Numraire 0 0 1 0 0 1
3. Rgies 0 1 0 0 0 1 5 Risque trs lev > 12
4. Trsorerie court terme 0 1 0 0 0 1 4 Risque fort de 9 11
5. Trsorerie et dette 0 0 0 0 0 0 3 Risque moyen 7 ou 8
7. Budget 2 Risque faible 5 ou 6
2. Suivi Budgtaire 1 1 0 0 0 2 1 Risque trs faible <5
TOTAL 19 72 17 3 4 115

Contrle Interne Comptable et Financier 10/12/2012


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Domaine Cotation du risque


Acteur (organisation, Cotation du
Cycle Processus Tche Risque encouru Date Observation
du risque documentation, (P) (I) (M) Note Risque
traabilit) (1 5)
3. Autres
Non communication des biens sortir par les services gestionnaires
1. Immobilisation immobilisations Sortie des biens de l'inventaire comptable Ordonnateur Traabilit 01/10/2011 5 4 5 14 5 risque trs lev
ou communications non exploitables en l'tat
corporelles
3. Autres
1. Immobilisation immobilisations Entre des biens l'actif Constitution de la fiche d'immobuilisation pour un montant erron Agent comptable Organisation 01/10/2011 Actif et amortissements errons 1 3 2 6 3 risque moyen
corporelles
2. Engagements et 1. Provisions pour Absence de comptabilisation de provisions suite non information
constation des provisions Agent comptable Tous critres 01/10/2011 2 3 5 10 4 risque fort
provisions risques et charges par les services gestionaires

2. Engagements et 1. Provisions pour Absence de comptabilisation de provisions suite insuffisance ou


constatation des provisions Agent comptable Tous critres 01/10/2012 1 4 5 10 4 risque fort
provisions risques et charges absence de crdits budgtaires ouverts

2. Engagements et 1. Provisions pour Absence de reprise de provisions n'ayant plus lieu d'tre car le risque
constatation des provisions Agent comptable Tous critres 01/10/2011 2 2 3 7 3 risque moyen
provisions risques et charges ou la charge a disparu

1. Commande Choix d'un groupe de marchandises et changement Pas de cohrence entre le groupe de marchandise et l'imputation
3. Dpense Ordonnateur Organisation 08/12/2011 Rejet de l'agent comptable, analyses fausses 5 4 5 14 5 risque trs lev
publique d'imputation comptable comptable

1. Commande Organisation et
3. Dpense Dlais de paiement dpasss Intrts moratoires Agent comptable 06/12/2011 5 4 4 13 5 risque trs lev
publique traabilit

1. Commande
3. Dpense Paiement d'heures de cours Paiement sur factures d'honoraires Agent comptable Organisation 01/10/2012 Illgal 5 5 3 13 5 risque trs lev
publique

1. Commande Oprations non justifies - Difficultes en cas de


3. Dpense Archivage Archvage dsorganis ou inexistant Agent comptable Organisation 10/01/2012 5 3 5 13 5 risque trs lev
publique contrle

1. Commande Non respect des rgles des marchs publics


3. Dpense Commande de biens titre onreux Achat en dehors de la procdure des marchs publiques Ordonnateur Organisation 01/10/2011 4 4 5 13 5 risque trs lev
publique (risque de rejet de l'Agent Comptable).

1. Commande Non respect des rgles des marchs publics


3. Dpense Frais de rception - March traiteur Prestataire autre que le titulaire du march Ordonnateur Organisation 01/10/2011 4 3 5 12 5 risque trs lev
publique (risque de rejet de l'Agent Comptable).

1. Commande Rejet de paiement de l'Agent Comptable et retard


3. Dpense Choix d'un mauvais groupe de marchandises Drivation dans un compte ronn Ordonnateur Organisation 01/10/2011 3 4 5 12 5 risque trs lev
publique de paiement au fournisseur.

1. Commande
3. Dpense Saisie du service fait Non saisie ou errone du service fait Ordonnateur Organisation 08/12/2011 Retard de paiement 3 4 5 12 5 risque trs lev
publique

1. Commande
3. Dpense Rcupration des avances sur marchs de travaux Absence de rcupration Agent comptable Organisation 01/10/2011 2 5 4 11 4 risque fort
publique

1. Commande Achat hors bon de commande - commande rception de la Fournisseur non pay, dpenses reportes, intrts
3. Dpense Dpenses non prvu au budget - pas de crdits Ordonnateur Organisation 06/12/2011 4 2 5 11 4 risque fort
publique facture moratoires

1. Commande Attestation du service fait avant la livraison du bien ou du Non respect des rgles de la dpense publique.
3. Dpense Paiement des factures malgr un service non effectu Ordonnateur Organisation 06/12/2011 3 3 5 11 4 risque fort
publique service Difficults en cas de litige

1. Commande Factures transmises par le fournisseur aux chargs


3. Dpense Oubli de transmission de la facture par le charg d'opration Ordonnateur Organisation 08/12/2011 Retard de paiement, arrt des travaux 1 5 5 11 4 risque fort
publique d'opration

1. Commande Oprations non justifies - Difficultes en cas de


3. Dpense Archivage Archivage dsorganis ou inexistant Ordonnateur Organisation 10/01/2012 5 1 5 11 4 risque fort
publique contrle

1. Commande Une commande faisant normalement l'objet d'une rservation


3. Dpense Le suivi de l'excution budgtaire est biais. Insuffisance de crdits Ordonnateur Organisation 04/01/2012 Qualit et suivi de l'excution budgtaire 2 5 4 11 4 risque fort
publique de crdit n'est pas rattache celle-ci

1. Commande
3. Dpense Rception des factures Rception des factures dans un service autre que le service facturier Ordonnateur Organisation 08/12/2011 Retard de paiement, perte de la facture 2 3 5 10 4 risque fort
publique

1. Commande Non respect des procdures (vrification des crdits, procdures Insoutenabilit budgtaire, march caduque, rejet
3. Dpense Passation d'un march Ordonnateur Organisation 09/01/2012 2 5 3 10 4 risque fort
publique juridiques) de l'agent comptable

1. Commande Modifications des RIB rendre impossible pour


3. Dpense mise en paiement des factures aux fournisseurs Risque de dtournement Agent comptable Organisation 01/10/2011 1 5 3 9 4 risque fort
publique certains profils

1. Commande Vrification des acomptes et du solde marchs publics de Oubli de retenue de garantie ou paiement sans
3. Dpense Paiement erron - trop pay Agent comptable Documentation 01/10/2011 2 4 3 9 4 risque fort
publique travaux avenant
Mconnaissance des agents des rgles de paiement des dpenses
1. Commande Organisation et
3. Dpense Visa des dpenses publiques et risque de paiement tort d'une dpense ou de paiement Agent comptable 01/10/2011 3 3 3 9 4 risque fort
publique documentation
un mauvais fournisseur

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Domaine Cotation du risque


Acteur (organisation, Cotation du
Cycle Processus Tche Risque encouru Date Observation
du risque documentation, (P) (I) (M) Note Risque
traabilit) (1 5)
1. Commande
3. Dpense Paiement des factures Paiement partir de photocopies ou duplicatas de factures Agent comptable Organisation 01/10/2012 Risque de double paiement 3 4 2 9 4 risque fort
publique
Retard saisie du bon de commande - retard dans
1. Commande Non anticipation des cots induits lors de la passation d'un march
3. Dpense Passation d'un march Ordonnateur Organisation 09/01/2012 l'installation du matriel - perte partielle des 1 5 3 9 4 risque fort
publique pour un matriel (travaux par ex)
subventions attribues en cas de contrat.
1. Commande Saisie du fonds et du domaine fonctionnel dans l'adresse
3. Dpense Mauvaise saisie du fonds et domaine fonctionnel Ordonnateur Organisation 07/12/2011 Analyses errones, difficults laborer le RAP 4 1 4 9 4 risque fort
publique budgtaire

1. Commande
3. Dpense Libration des retenues de garantie Libration tort de la RG ou libration prmature Agent comptable Organisation 01/10/2011 2 3 3 8 4 risque fort
publique

1. Commande
3. Dpense Rcupration des avances sur marchs de travaux Rcupration tardive Agent comptable Organisation 01/10/2011 2 3 3 8 4 risque fort
publique

1. Commande Retard saisie du bon de commande - paiement au


3. Dpense Cration d'un march dans SIFAC Erreur sur le nom du titulaire Ordonnateur Organisation 09/01/2012 2 5 1 8 4 risque fort
publique mauvais fournisseur

1. Commande
3. Dpense Saisie d'un bon de commande sur march Dpassement de l'enveloppe alloue la composante Ordonnateur Organisation 09/01/2012 Retard saisie du bon de commande 2 3 3 8 4 risque fort
publique

1. Commande
3. Dpense Prise en charge de la facture d'un fournisseur occasionnel Non transmission du RIB du fournisseur Ordonnateur Organisation 08/12/2011 Retard de paiement 3 2 3 8 4 risque fort
publique

1. Commande
3. Dpense Virement de crdits d'une composante sur une autre Non communication de l'acte de virement de crdit Ordonnateur Organisation 06/12/2011 Diminution du budget sans comprendre la raison 2 2 2 6 3 risque moyen
publique

1. Commande
3. Dpense Cration d'un march dans SIFAC Montant du march erron Ordonnateur Organisation 09/01/2012 Retard saisie du bon de commande 1 4 1 6 3 risque moyen
publique

1. Commande
3. Dpense Cration d'un march dans SIFAC Erreur sur le numro du march ou sur le groupe de marchandise Ordonnateur Organisation 09/01/2012 Retard saisie du bon de commande 1 1 1 3 1 risque trs faible
publique

Etablissement des ordres de missions aprs la date de la


3. Dpense 2. Dplacements Pas de couverture de l'assurance, rejet de l'agent comptable Ordonnateur Organisation 06/12/2011 5 2 5 12 5 risque trs lev
mission
Pas de report de crdits - Crdits perdus pour
3. Dpense 2. Dplacements Frais de missions non payes sur l'exercice concern Rengagement des frais sur l'exercice n+1 Ordonnateur Organisation 01/10/2011 l'exercice n - non respect de la rgle 4 4 4 12 5 risque trs lev
d'indpendance des exercices
Informations non transmises aux gestionnaires sur Non remboursement des billets par l'agence de voyage, perte des
3. Dpense 2. Dplacements Ordonnateur Organisation 06/12/2011 3 3 5 11 4 risque fort
l'annuation ou report de missions crdits, ordres de missions errones

3. Dpense 2. Dplacements Ordre de mission et/ou tat liquidatif non sign Rejet de paiement de l'Agent Comptble par l'ordonnateur Ordonnateur Organisation 01/10/2011 Retard de paiement au missionnaire 3 2 3 8 4 risque fort

3. Dpense 2. Dplacements Visa des dpenses de frais de dplacement Absence de signature du missionnaire sur l'tat de liquidation Agent comptable Organisation 01/10/2011 2 2 2 6 3 risque moyen

Remboursement de train en 1re classe sans autorisation expresse


3. Dpense 2. Dplacements Visa des dpenses de frais de dplacement Agent comptable Organisation 01/10/2011 1 1 3 5 2 risque faible
du Prsident

Pas de visibilit en cours d'anne -Impossibilit de clture des Gestion difficile - risque de dpassement de crdit
3. Dpense 3. Rmunration Intgration tardive de la masse salariale dans SIFAC Ordonnateur Organisation 06/12/2011 5 5 5 15 5 risque trs lev
comptes annuels - risque de dpassement des crdits en fin d'anne

Suivi par la composante des crdits ouverts au budget au


3. Dpense 3. Rmunration Pas de connaissance des crdits consomms Ordonnateur Organisation 06/12/2011 Risque de dpassament de crdits 5 5 5 15 5 risque trs lev
titre des vacations et heures complmentaires

3. Dpense 3. Rmunration Codification des rgimes sociaux Codification errone des rgimes sociaux selon statut du salari Ordonnateur Organisation 09/01/2012 Montant inexact des cotisations 4 5 5 14 5 risque trs lev

Absence des codifications permettant le paiement de la pension civile Non conformit avec la rglementation - Montant
3. Dpense 3. Rmunration Dtachement Ordonnateur Organisation 05/12/2012 4 4 5 13 5 risque trs lev
l'indice adequate inexact des cotisations

3. Dpense 3. Rmunration Date de fin de situation des agents contractuels ou titulaires Erreur sur la date de fin de situation Ordonnateur Organisation 09/01/2012 Rmunration indue ou moins peru 4 5 3 12 5 risque trs lev

Non modification de la prime lors de changement


3. Dpense 3. Rmunration Indemnits et primes statutaires Absence de proratisation des primes en fonction du temps partiel Ordonnateur Organisation 09/01/2012 4 4 3 11 4 risque fort
de quotits de temps

3. Dpense 3. Rmunration Pices justificatives Absence de PJ ou PJ incompltes Ordonnateur Organisation 09/01/2012 Non respect de la rglementation 4 4 3 11 4 risque fort

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Domaine Cotation du risque


Acteur (organisation, Cotation du
Cycle Processus Tche Risque encouru Date Observation
du risque documentation, (P) (I) (M) Note Risque
traabilit) (1 5)
Mauvaise application des rgles de prise en charge du SFT et/ou
3. Dpense 3. Rmunration SFT : Prise en charge et pices justificatives Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Rmunration indue ou moins peru 4 4 3 11 4 risque fort
pices justificatives manquantes

Erreur sur la date d'effet - Etat civil ou grade ou saisie amenant une
3. Dpense 3. Rmunration Prise en charge d'un salari Ordonnateur Organisation 09/01/2012 Rmunration indue ou moins peru 3 4 3 10 4 risque fort
destruction de la PC pour en refaire une nouvelle

3. Dpense 3. Rmunration Indemnits et primes statutaires Indemnits verses en doublon Ordonnateur Organisation 01/10/2011 Rmunration indue 3 4 3 10 4 risque fort

3. Dpense 3. Rmunration Codification CLM/CLD Codification CLM/CLD rronne ou absence de codification Ordonnateur Organisation 09/01/2012 Rmunration indue ou moins peru 3 4 3 10 4 risque fort

3. Dpense 3. Rmunration Indemnits et primes statutaires Erreur sur taux ou sur montant ou sur date d'effet des indemnits Ordonnateur Organisation 09/01/2012 Rmunration indue ou moins peru 3 4 3 10 4 risque fort

3. Dpense 3. Rmunration IJSS Erreur de calcul sur le montant d Ordonnateur Organisation 09/01/2012 Rmunration indue ou moins peru 3 4 3 10 4 risque fort

3. Dpense 3. Rmunration Vacations administratives ou techniques Erreur sur le calcul du montant ou montant non saisi Ordonnateur Organisation 09/01/2012 Rmunration indue ou moins peru 3 4 3 10 4 risque fort

Pice jointe obligatoire rglementairement - Non-


3. Dpense 3. Rmunration Pices justificatives : certificat de cessation de paiement Certificat de cessation de paiement non joint Ordonnateur Organisation 09/01/2012 3 4 3 10 4 risque fort
conformit avec la rglementaton

3. Dpense 3. Rmunration Acompte - Calcul Erreur de calcul sur le montant Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Rmunration indue ou moins peru 3 4 3 10 4 risque fort

Dfaut de suivi des agents rsidant l'tranger avec dfaut des


Rmunration indue ou moins peru - Montant
3. Dpense 3. Rmunration Suivi des agents rsidant l'tranger obligations sociales et des paiements indus - Retenue la source ou Ordonnateur Organisation 05/12/2012 3 4 3 10 4 risque fort
inexact des cotisations
exclusion CSG-RDS non effectues
Non respect des obligations en tant qu'employeur pour la liquidation Non conformit avec la rglementation - Montant
3. Dpense 3. Rmunration Cotisations RAFP Ordonnateur Organisation 05/12/2012 3 4 3 10 4 risque fort
de la RAFP inexact des cotisations

Date de fin de situation des CLM/CLD, temps partiel


3. Dpense 3. Rmunration Erreur sur la date de fin de situation Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Rmunration indue ou moins peru 3 4 3 10 4 risque fort
thrapeutique, disponibilit d'office

3. Dpense 3. Rmunration Rappels prcalculs Erreur sur le calcul ou sur l'utilisation de la srie des cartes 40 Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Rmunration indue ou moins peru 3 4 3 10 4 risque fort

Prise en charge d'un agent qui ne travaille plus l'Universit (retraite,


3. Dpense 3. Rmunration Rmunration Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Rmunration indue 3 4 3 10 4 risque fort
dmission ou mutation)

3. Dpense 3. Rmunration Saisie des donnes : RIB RIB non actualis ou erreur sur le RIB Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Non paiement de l'agent 3 4 3 10 4 risque fort

3. Dpense 3. Rmunration Saisie des donnes : Etat-Civil Erreur sur le nom de famille ou nom marital ou nom usuel Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Homonymie ou doublons 3 3 3 9 4 risque fort

Codification des grades, chelons ou indemnits de


3. Dpense 3. Rmunration Grades, chelons ou indemnits de rsidence non ou mal codifis Ordonnateur Organisation 09/01/2012 Rmunration indue ou moins peru 3 3 3 9 4 risque fort
rsidence

3. Dpense 3. Rmunration Temps partiel : changement de quotit Non respect du changement de quotit Ordonnateur Organisation 09/01/2012 Rmunration indue ou moins peru 2 4 3 9 4 risque fort

3. Dpense 3. Rmunration Indemnits et primes statutaires Cumul entre certaines primes incompatibes Ordonnateur Organisation 09/01/2012 Rmunration indue ou moins peru 2 4 3 9 4 risque fort

3. Dpense 3. Rmunration Vacations administratives ou techniques Non respect de la rglementation Ordonnateur Organisation 09/01/2012 Rmunration indue ou moins peru 2 4 3 9 4 risque fort

Vacations et rmunrations accessoires: Heures


3. Dpense 3. Rmunration Non respect de la rglementation Ordonnateur Organisation 10/01/2012 Rmunration indue ou moins peru 2 4 3 9 4 risque fort
complmentaires

3. Dpense 3. Rmunration Codifications mutuelles ou PREFON Erreur sur code ou sur date PC Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Rmunration indue ou moins peru 3 3 3 9 4 risque fort

3. Dpense 3. Rmunration Donnes LRU Erreur sur code poste ou donnes RCE (SB et/ou plafond) Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Rpartition inexacte des charges 3 3 3 9 4 risque fort

Absence de retenue du montant des IJSS sur la paie des non-


3. Dpense 3. Rmunration IJSS Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Non-conformit avec la rglementation 2 4 3 9 4 risque fort
titulaires

3. Dpense 3. Rmunration Jours de Carence Jours de carence non saisis Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Rmunration indue 3 3 3 9 4 risque fort

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Domaine Cotation du risque


Acteur (organisation, Cotation du
Cycle Processus Tche Risque encouru Date Observation
du risque documentation, (P) (I) (M) Note Risque
traabilit) (1 5)

3. Dpense 3. Rmunration Rmunration Prsence de rmunrations multiples pour un mme agent Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Montant des cotisations sociales inexact 3 3 3 9 4 risque fort

3. Dpense 3. Rmunration comptabilisation de charges payer Absence ou insuffisance de charges payer comptabilies Agent comptable Tous critres 01/10/2011 2 3 3 8 4 risque fort

L'tablissement peut tre engag pour 730 jours de


3. Dpense 3. Rmunration Chmage Non respect de la rglementation Ordonnateur Organisation 09/01/2012 2 5 1 8 4 risque fort
paiement d'ARE

3. Dpense 3. Rmunration Vacations administratives ou techniques Codification inexacte des vacations Ordonnateur Organisation 09/01/2012 Non respect de la rglementation 2 3 3 8 4 risque fort

Erreur sur la date de prise en charge, ou arrt de remboursement ou Paiement indus au titre du remboursement domicile-
3. Dpense 3. Rmunration Remboursement transport Ordonnateur Organisation 09/01/2012 4 3 1 8 4 risque fort
erreur sur le montant ou mouvement non saisi travail

Absence de cohrence entre les indemnits verses et le statut de


3. Dpense 3. Rmunration Indemnits et primes statutaires Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Non-conformit avec la rglementation 2 3 3 8 4 risque fort
l'agent concern

Absence de cohrence entre les indemnits verses et les dcisions


3. Dpense 3. Rmunration Indemnits et primes statutaires Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Rmunration indue ou moins peru 1 4 3 8 4 risque fort
de l'tablissement pour les primes fixes sur l'tablissement

3. Dpense 3. Rmunration Saisie des donnes : N INSEE N INSEE erron ou redondant Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Non respect de la rglementation 3 2 3 8 4 risque fort

Organisation de la fonction paie : contrle des donnes Non exactitude des donnes individuelles de l'agent dans chacun des
3. Dpense 3. Rmunration Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Risque pour l'agent d'une rmunration inexacte 3 2 3 8 4 risque fort
Harpege (gestion administrative) et Winpaie (logiciel de paie) logiciels

Paiement indus au titre du remboursement domicile-


3. Dpense 3. Rmunration Remboursement transport Non prise en compte du changement de situation de l'agent Ordonnateur Organisation 05/12/2012 2 3 3 8 4 risque fort
travail

Vacations et rmunrations accessoires: Heures Erreur de calcul sur le montant des heures dues et/ou paiement en
3. Dpense 3. Rmunration Ordonnateur Organisation 01/10/2011 Rmunration indue ou moins peru 2 4 1 7 3 risque moyen
complmentaires double ou paiement indu

3. Dpense 3. Rmunration Saisie des donnes : RIB Cas d'homonymie Ordonnateur Organisation 09/01/2012 Versement Indu 2 4 1 7 3 risque moyen

3. Dpense 3. Rmunration Rcupration des acomptes verss Absence de rcupration rapide des acomptes verss Ordonnateur Organisation 09/01/2012 Non rcupration de l'avance 2 4 1 7 3 risque moyen

3. Dpense 3. Rmunration Saisie de mouvements Erreur de saisie : carte inutile ou carte 1 non efface avant saisie Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Retard dans la liquidation 3 1 3 7 3 risque moyen

3. Dpense 3. Rmunration Rmunration : code de rmunration Code de rmunration inxacte Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Rmunration indue ou moins peru 2 4 1 7 3 risque moyen

Vacations et rmunrations accessoires: Heures Erreur sur la formalisation des tapes pralables la mise en
3. Dpense 3. Rmunration Ordonnateur Traabilit 10/01/2012 Qualit de l'organisation 2 3 1 6 3 risque moyen
complmentaires paiement des heures complmentaires

3. Dpense 3. Rmunration Chmage Erreur de calcul sur le montant de l'acompte Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Rmunration indue ou moins peru 1 4 1 6 3 risque moyen

3. Dpense 3. Rmunration Chmage Erreur de saisie sur les donnes mensuelles de paiement Ordonnateur Organisation 05/12/2012 1 4 1 6 3 risque moyen

Grade non actualis car changement de l'intitul du grade et de sa


3. Dpense 3. Rmunration Codification du grade Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Non-conformit avec la rglementation 1 2 3 6 3 risque moyen
codification non ralise

3. Dpense 3. Rmunration Organisation de la fonction paie : calendrier Non respect du calendrier de paie Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Agents non pays temps 1 4 1 6 3 risque moyen

3. Dpense 3. Rmunration Organisation de la fonction paie : Archivage Organisation defectueuse Ordonnateur Organisation 09/01/2012 2 2 1 5 2 risque faible

SFT : Saisie de la date de prise en charge ou de fin de


3. Dpense 3. Rmunration Erreur sur la date Ordonnateur Organisation 09/01/2012 Rmunration indue ou moins peru 2 2 1 5 2 risque faible
situation

Erreur dans la saisie de la situation familiale ou dans la saisie des


3. Dpense 3. Rmunration SFT : Saisie situation familiale Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Rmunration indue ou moins peru 2 1 1 4 1 risque trs faible
dates de naissance ou prnoms des enfants

Erreur de saisie des mouvements (carte 2 manquante ou droits au PF


3. Dpense 3. Rmunration SFT : Saisie des mouvements Ordonnateur Organisation 05/12/2012 Pas de versement pour l'agent 2 1 1 4 1 risque trs faible
non zro)

Contrle Interne Comptable et Financier 10/12/2012


Cartographie des Risques - Universit de Lille 1 Sciences et Technologie - Mise jour : dcembre 2012 6/6

Domaine Cotation du risque


Acteur (organisation, Cotation du
Cycle Processus Tche Risque encouru Date Observation
du risque documentation, (P) (I) (M) Note Risque
traabilit) (1 5)

3. Dpense 3. Rmunration Saisie des donnes : Changement d'adresse Erreur de saisie Ordonnateur Organisation 09/01/2012 1 1 1 3 1 risque trs faible

5. Comptes
3. Dpense fournisseurs / cration d'un fournisseur Risque de paiement au mauvais fournisseur Agent comptable Organisation 09/01/2012 2 3 5 10 4 risque fort
Agents
Relance des bnficiaires, risque de perdre la
Non transmission des demandes de virements
3. Dpense 6. Bourses Non paiement des bourses Ordonnateur Organisation 06/12/2011 charte qui permet les changes, demande d'audit, 2 3 1 6 3 risque moyen
dmatrialiss de bourses ERASMUS
image de Lille 1
4. Produits / 1. Dotations et
Encaissement des subventions Absence de titre mis Ordonnateur Traabilit 01/10/2011 3 4 5 12 5 risque trs lev
Recettes subventions

4. Produits / 1. Dotations et
Prise en charge des factures de vente Titres mis tort ou double mission de titres Agent comptable Tous critres 01/10/2011 3 4 4 11 4 risque fort
Recettes subventions

4. Produits / 1. Dotations et A la lecture des comptes, impossibilit d'identifier la


Enregistrement de la Taxe d'Apprentissage Imputation sur les recettes diverses Ordonnateur Organisation 01/10/2011 1 5 3 9 4 risque fort
Recettes subventions TA perue par les UFR.

4. Produits / 2. Ressources Organisation et


Transmission pices justificatives l'agence comptable Pices justificatives absentes ou incompltes Ordonnateur 08/12/2011 Rejet de l'agent comptable 5 4 3 12 5 risque trs lev
Recettes propres traabilit

4. Produits / 2. Ressources
Poursuites et contentieux Absence de poursuites Agent comptable Tous critres 01/10/2011 3 4 4 11 4 risque fort
Recettes propres

4. Produits / 2. Ressources
Prise en charge des factures de vente pour des formations Liquidation rrone ou non conforme la convention Agent comptable Tous critres 01/10/2011 3 4 4 11 4 risque fort
Recettes propres

4. Produits /
3. Comptes Clients Cration d'un client Cration d'un client en double (sous deux numros diffrents) Agent comptable Organisation 09/01/2012 Difficult retrouver les encaissements 3 1 4 8 4 risque fort
Recettes

5. Trsorerie et
1. Compte bancaire enregistrement des oprations partir des relevs bancaires Imputation de virements sur le mauvais compte client Agent comptable Organisation 01/10/2011 2 2 4 8 4 risque fort
dette

5. Trsorerie et
1. Compte bancaire enregistrement des oprations partir des relevs bancaires Enregistrements comptables non quotidiens Agent comptable Organisation 01/10/2011 Controles de supervision mettre en place 2 3 3 8 4 risque fort
dette

5. Trsorerie et Supervision mettre en place - risque de difficults


1. Compte bancaire Encaissement des chques Encaissement non effectu rgulirement Agent comptable Organisation 01/10/2012 2 4 2 8 4 risque fort
dette de trsorerie

5. Trsorerie et
2. Numraire oprations en numraire ralises la caisse Erreur de caisse ou dtournement Agent comptable Organisation 01/10/2011 Controles de supervision mettre en place 1 3 3 7 3 risque moyen
dette

5. Trsorerie et
3. Rgies oprations en numraire ou par chques des rgisseurs erreur de caisse ou dtournement Rgisseur Organisation 01/10/2011 Controles de supervision mettre en place 1 2 5 8 4 risque fort
dette

5. Trsorerie et 4. Trsorerie court Imputation au compte d'imputation provisoire de recette car


enregistrement des oprations partir des relevs bancaires Agent comptable Organisation 01/10/2011 3 2 4 9 4 risque fort
dette terme mconnaissance de la nature du rglement

Insuffisance de suivi de l'excution budgtaire (cycle Retard dans l'laboration des recettes crant des incertitudes quant
7. Budget 2. Suivi Budgtaire Ordonnateur Organisation 04/01/2012 4 4 4 12 5 risque trs lev
recettes) la ralisation de ces recettes

Insuffisance de suivi de l'excution budgtaire par certaines


7. Budget 2. Suivi Budgtaire Pas de visibilit en cours d'anne Ordonnateur Organisation 04/01/2012 Gestion difficile 3 3 3 9 4 risque fort
composantes (cycle dpense)

Contrle Interne Comptable et Financier 10/12/2012