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MARS 2019 - N° 1155 FCS MON CONSEILLER PRIVÉ

CE QUE
ION
UNE SÉLECT ES
DE 28 PAG

COMMENT
FAIRE UN DON
À UN PROCHE
LE FISC
SAIT DE VOUS
AUTO : ACHETER
MOINS CHER
AVEC UN
MANDATAIRE

MON LOCATAIRE
SOUS-LOUE
SANS MON
AUTORISATION

10 CONSEILS
POUR PRÉPARER
SA PROTECTION
FUTURE

FONDS EN EUROS

LES ASSUREURS PEUVENT


DONNER PLUS !
p
Votre conseiller privé ÉPARGNE SALARIALE
L’augmentation de la CSG ? Pas pour tout le monde.
LIQUIDER N’EST
La modification des droits de succession ? Pas pour PAS CLÔTURER
tout de suite. La suppression de la taxe d’habitation ?
Le départ à la retraite est souvent
Pas d’un seul coup. Le remboursement des crédits l’occasion pour les anciens salariés
d’impôt ? Plus tôt que prévu. Les réformes se suivent, de retirer tout ou partie de leurs avoirs
les cortèges de Gilets jaunes aussi. Et au gré des arbi- logés dans un Plan d’épargne
trages politiques, les effets de ces mesures sur les entreprise (PEE). Attention, demander
contribuables et les citoyens peuvent varier du tout la liquidation du PEE ne le ferme pas
au tout. Difficile, dans ces conditions, de prendre les automatiquement. Pour clôturer
bonnes décisions. Vous êtes perdu ? Suivez le guide ! un PEE, il faut en donner l’instruction
Avec 1,8 million de lecteurs, Le Particulier est le premier magazine au teneur du compte. Le médiateur
de la presse patrimoniale. Depuis trois générations, nous défendons de l’Autorité des marchés financiers
recommande donc aux
les droits de nos abonnés dans la gestion de leur épargne et de leurs biens
établissements qui gèrent les PEE
en publiant des dossiers complets, documentés aux meilleures sources d’informer les épargnants qui partent
(Journal officiel, bulletins des administrations, greffes des tribunaux…) à la retraite sur ce point, et d’indiquer
et rédigés dans la plus totale impartialité. Chaque mois, sur une centaine plus clairement, sur leur site, la
de pages, notre équipe de journalistes spécialisés et de juristes vous distinction entre liquidation des avoirs
apporte des réponses concrètes pour valoriser votre patrimoine, tirer et clôture du plan (recommandation
le meilleur profit de vos placements et agir en consommateur averti. du 6.11.18). En effet, gare aux
Vous en trouverez un aperçu dans ce numéro spécial constitué d’une déconvenues pour l’épargnant
sélection d’articles récents. Une offre exceptionnelle d’abonnement vous s’il ne fait rien et s’il laisse son PEE
est proposée au dos de cet exemplaire : l’occasion unique se poursuivre. Les prélèvements
automatiques programmés
de faire du Particulier le conseiller privé de tous vos projets.
sont maintenus et les frais de tenue
ARNAUD BOUILLIN, DIRECTEUR DES RÉDACTIONS
de compte, qui sont réglés par
l’entreprise pendant la vie active,

SOMMAIRE DU FAC-SIMILÉ
peuvent être mis à sa
charge. ❁ RENAUD BERNARD
DOSSIER Ce que le fisc sait de vous .............................................................................................................................................4
PLACEMENTS Fonds en euros : les assureurs peuvent donner plus !.............................................10 FISCALITÉ
UN PATRIMOINE À LA LOUPE : mettre son épargne à l’abri en cas de crise..................................12
IMMO Un nouveau régime pour rénover de l’ancien.............................................................................................14 LES PEA RÉCENTS
COMMENT FAIRE POUR : borner un terrain..........................................................................................................................16 TAXÉS À 30 %
VIE PERSO
10 CONSEILS POUR : préparer sa protection future..................................................................................................18 Depuis le 1er janvier 2019, les plus-
Savoir donner... Quand, comment, à qui et combien ?..............................................................................................20 values constatées lors d’un retrait sur
Achetez moins cher avec un mandataire auto......................................................................................................................22 un plan d’épargne en actions (PEA) de
ANALYSES moins de 5 ans sont imposées à
12,80 %, contre 22,50 % ou 19 % aupa-
DÉFENDEZ-VOUS ! « Mon locataire sous-loue sans autorisation » ....................................................................24
ANTISÈCHE Copropriétés : une indemnisation simplifiée pour les petits sinistres ........................... 26
ravant, selon l’ancienneté du plan (art.
44 de la loi de finances pour 2019,
@PARTÉ La rédaction répond à vos questions.............................................................................................................27 n° 2018-1317 du 28.12.18). S’y
ajoutent les prélèvements sociaux

p
14, bd Haussmann, 75009 Paris
de 17,20 %, soit un forfait de 30 %,
comme sur la plupart des autres
placements (comptes-titres, livrets…).
Tél. : 01 57 08 58 00 Fax : 01 57 08 73 88. Les PEA de plus de 5 ans gardent leur
Directeur de la Publication Marc Feuillée. Le Particulier est une publication mensuelle régime de faveur, seuls les prélève-
éditée par la société PARTICULIER ET FINANCES ÉDITIONS, Groupe Figaro au capital
de 496 902 996 €. Impression : IMAYE, France. ISSN 11676078. ments sociaux sont dus lors du retrait.
Commission paritaire n° 0919 K 85862. Origine du papier : Allemagne. Taux de fibres ❁ AURÉLIEN FERRON
recyclées : 0 %. Eutrophisation : Ptot 0.016 kg/tonne de papier.

2 / Mars 2019 • N° 1155 FCS • Le Particulier


Action ! L’actu du mois, les décisions à prendre

Vidéo-verbalisation
SÉCURITÉ ROUTIÈRE
et sanctions accrues

A
DANS
NUMCHAQUE
près la réduction de la
vitesse à 80 km/h sur les
8 ÉRO,
routes à double sens, de D’ACTPAGES
nouvelles mesures de DÉCR UALITÉS
sécurité routière sont entrées en YPTÉE
vigueur le 19 septembre (décret S
n° 2018-795 du 17.9.18). Ainsi, le
non-respect de la priorité à un pié-
ton sur un passage protégé peut
être constaté par vidéo-verbalisa-
tion. Pour cette infraction, outre
une amende forfaitaire de 135 €, le
nombre de points retirés sur le per-
mis de conduire passe de 4 à 6. La
vidéo-verbalisation est également
étendue aux infractions suivantes :
conduite avec un téléphone tenu à
la main ou avec tout dispositif PARIS DISPOSE DE 1 200 CAMÉRAS POUR CONSTATER LES INFRACTIONS
d’écoute à l’oreille, circulation en
sens interdit, marche arrière ou cule pour une durée maximale de d’urgence, les feux de détresse
demi-tour sur autoroute et plaque 6 mois. Des sanctions sont pré- allumés, les conducteurs doivent
d’immatriculation non conforme. vues pour toute tierce personne réduire leur vitesse et s’en éloi-
Par ailleurs, en cas de test qui aiderait le conducteur contre- gner le plus possible ou changer
d’alcoolémie supérieur à 0,8 g/l, le venant à démarrer. de voie de circulation. Sinon, ils
conducteur peut être contraint Enfin, à l’approche d’un véhi- risquent une contravention de
par le préfet d’installer un éthylo- cule immobilisé sur un accote- 4e classe (135 € et retrait de 1 à
test antidémarrage sur son véhi- ment ou une bande d’arrêt 6 points). ❁ PASCAL FRASNETTI

1 850 € restent chaque


mois à la charge
des résidents en maison de retraite
↘ Cette participation financière médiane atteint même 2 420 €
EN COUVERTURE : GREYGOUAR. ISTOCK

dans les établissements privés à but lucratif. Or, seuls 54 %


des résidents disposent de ressources suffisantes pour y faire face.
Pour financer cette dépense, un tiers d’entre eux puisent dans leur
épargne, 11 % demandent une aide financière à leur entourage
et 6 % vendent une part de leur patrimoine.
Source : étude de la Drees, novembre 2018

Le Particulier • N° 1155 FCS • Mars 2019 / 3


Dossier Un sujet de fond, des explications pratiques

CE QUE LE FISC
SAIT DE VOUS
Salaires, pensions, comptes… Certaines de vos données sont transmises
automatiquement aux services fiscaux, qui disposent aussi d’outils parfois
étonnants pour débusquer les fraudes. Aujourd’hui, on peut ainsi être trahi
par Facebook ou sa box internet quand on a menti au fisc sur son train de vie.

CHA
UN SUJQUE MOIS,
EXPLIQ ET DE FOND
DOSSUÉ DANS UN
12 PA IER DE
GES

❁ CAROLINE MAZODIER, MARIE PELLEFIGUE ET FRÉDÉRIQUE SCHMIDIGER

4 / Mars 2019 • N° 1155 FCS • Le Particulier


D e quoi le fisc est-il au courant ? De
tout, ou presque. Revenus, charges,
train de vie, patrimoine immobilier,
comptes bancaires, assurances vie… Même
vos photos et vos données publiques sur
vous donnez en location, ou même l’agent
immobilier à qui vous avez confié sa ges-
tion. Encore faut-il qu’un contrôleur s’inté-
resse à votre cas. Avec la baisse continue des
effectifs de la direction générale des finances
votre compte Facebook, LinkedIn ou Insta- publiques (DGFIP), le fisc concentre ses
gram, viendront bientôt enrichir un vaste actions sur les plus gros poissons (gros reve-
entrepôt de données sur votre situation fis- nus et ou gros patrimoine), sur les entrepri-
cale. Les inspecteurs des impôts n’ont plus ses (fraude au remboursement de TVA ou de
besoin de se déplacer ou de vous réclamer crédit recherche) et sur l’évasion fiscale. Les
des informations. Depuis leur bureau, sans simples salariés et retraités, résidents fran-
que vous sachiez être l’objet d’un contrôle, çais, n’ont, de toute façon, jamais vraiment
ils sont en mesure de détecter les erreurs ou eu les moyens de frauder. Avec l’appui de
omissions dans vos déclarations, mais aussi l’intelligence artificielle, Bercy espère bien
une déduction de frais anormalement éle- rendre plus efficace le contrôle fiscal en
vés ou la possession de comptes à l’étranger détectant des fraudes qui passaient jus-
non déclarés… Et ce qu’ils ne savent pas ou ce qu’alors inaperçues et identifier plus vite les
qu’ils souhaitent vérifier, ils peuvent l’obte- nouveaux montages à cibler. Faut-il crain-
nir en interrogeant directement votre ban- dre la création d’un Big Brother fiscal ? Qui
que, l’artisan qui a rénové le logement que sont vraiment ses cibles ? Notre enquête. ❁

BERCY MISE SUR L’INTELLIGENCE


ARTIFICIELLE POUR MIEUX VOUS SURVEILLER
E n 2019, l’administration fiscale exploi-
tera les données des réseaux sociaux
pour lutter contre l’évasion fiscale, a
la loi du 6 janvier 1978 modifiée », a confirmé
la commission. Début février, elle n’avait
toujours pas été saisie. Il faudra donc atten-

23
annoncé Gérald Darmanin en novembre dre la publication au Journal officiel de son
dernier dans l’émission Capital, sur M6. Si la avis pour en savoir plus.
modernisation du fisc avait échappé aux
Français, personne ne l’ignore plus après les L’UTILISATION DES DONNÉES fichiers et applications
propos du ministre en charge de l’Action et
des Comptes publics. Quelles données préci- Les agents des impôts exploitaient déjà les informatiques sont
sément seront collectées ? Comment nombreuses traces laissées par les contribua- exploités pour
détecter les fraudes
seront-elles traitées ? Cela reste flou, mais bles sur internet comme source d’informa-
des particuliers. S’y
Bercy devra fournir des détails à la Commis- tion. La nouveauté, c’est le traitement auto- ajoutent les données
sion nationale de l’informatique et des liber- matisé de cette masse de données. « La d’autres organismes
tés (Cnil) avant de pouvoir faire aboutir son déclaration de Gérald Darmanin vise, sans (caisses d’allocations
projet. « Si le traitement a une finalité de pré- doute, à marquer les esprits. Un avertissement familiales, Urssaf...),
vention et de détection des infractions péna- pour dire qu’on ne peut plus rien cacher au fisc. des douanes, des tri-
les, et ce même à titre expérimental, il doit être Mais ces données aspirées sur les réseaux bunaux de commerce
autorisé par arrêté pris après avis de la Cnil sociaux ne seront pas faciles à traiter », souli- et d’administrations
comme le prévoient les articles 70-3 et 26-I de gne Me Maud Bondiguel, avocate fiscaliste. étrangères (arrêté du
28.8.17, JO du 14.11).

Le Particulier • N° 1155 FCS • Mars 2019 / 5


Dossier LE PARTICULIER,

Que fera l’administration fiscale de simulées, comme le trafic de cigarettes qui


photos de maison ou de voiture de rêve pos- prospère sur les réseaux sociaux, intéresse-
tées sur Facebook ou Instagram ? Elles l’aler- ront davantage le fisc et les douanes que vos
teront sur la discordance entre les revenus photos de vacances.
déclarés et le train de vie des contribuables ou
révéleront des gains dissimulés. « La démar- LE CONTRÔLE ASSISTÉ
che semble renvoyer à la taxation forfaitaire à
PAR ORDINATEUR
Consultezées
partir des signes extérieurs de richesse, prévue

vos donn
à l’article 168 du code général des impôts », Les données aspirées sur internet rejoin-
analyse Me Jérôme Barré, avocat fiscaliste du dront un vaste entrepôt d’informations dont
Vous avez un droit d’accès cabinet Franklin. La base d’imposition le traitement a été confié à une cellule dotée
à vos données personnel- pourra être évaluée d’après le barème forfai- d’une vingtaine d’experts. Ces mathémati-
les collectées par l’admi- taire fixé à cet article : cinq fois la valeur loca- ciens, statisticiens et spécialistes de l’intelli-
nistration fiscale et vous
pouvez les rectifier en cas tive cadastrale de la villa les pieds dans l’eau, le gence artificielle, aidés de chercheurs du
d’erreur (art. 15 du règle- prix du coupé sport neuf… Mais, rappelle CNRS et de prestataires privés, participent au
ment général sur la protec- l’avocat, « ces photos ne sont pas des preuves. projet de « ciblage de la fraude et de valorisa-
tion des données). Vous Les contribuables peuvent avoir emprunté ces tion des requêtes (CFVR) ». Le CFVR est bien
pouvez exercer ces droits
biens, s’inventer une vie ou avoir été piégés. Le plus ambitieux que les outils informatiques
en ligne (impots.gouv.fr)
ou auprès du centre fisc devra réunir d’autres éléments ». La déjà capables d’alerter sur les incohérences
des finances publiques meilleure parade pour éviter une telle intru- ou les variations suspectes repérées dans les
dont vous dépendez. sion dans votre vie privée reste de paramétrer déclarations. Il vise à identifier les indices de
vos comptes pour limiter la consultation de fraudes et à noter les dossiers selon le risque
vos photos et discussions personnelles à vos qu’ils présentent en s’appuyant sur la tech-
proches. L’administration devra obtenir nologie du datamining (fouille de données
l’autorisation d’un juge pour y avoir accès. chiffrées) et du textmining (fouille des actes
Même s’il y a fort à parier que les activités dis- enregistrés par les services fiscaux). Bercy

➔Exilé fiscal, la presse people


le photographie en France
U
n cadre bancaire prend la brigade chargée de vérifier
sa retraite par anticipation la véracité des exils fiscaux
au Luxembourg, dont des personnalités, qui épluche
il devient résident fiscal. régulièrement les pages de Paris
Après quelques mois d’inactivité, Match, Gala ou Voici, le repère à
il s’ennuie ferme. Il aime découvrir plusieurs reprises en arrière-plan, sur
de nouveaux restaurants, faire la fête les photos publiées dans ces revues.
et passe, en réalité, la majeure partie Le fisc mène l’enquête, l’identifie
de son temps en France, dans et prouve une expatriation fictive.
une petite maison héritée de sa mère. À la clé : un redressement fiscal
Sa situation fiscale ne présentant pas avec intérêts de retard et pénalités !
de complexité (il touche sa retraite au Moralité : on ne peut pas cacher
Luxembourg, n’a pas de placements longtemps sa présence en France
financiers en France, la succession si l’on fréquente les lieux à la mode.
de sa mère est réglée depuis D’autant qu’à ce petit jeu, les selfies
des années), il n’avait pas attiré publiés sur les réseaux sociaux vont
l’œil du fisc. Jusqu’à ce que devenir de véritables mouchards.

6 / Mars 2019 • N° 1155 FCS • Le Particulier


UNE INFORMATION, CLAIRE , INTELLIGIBLE ET ACCESSIBLE

mise aussi sur l’intelligence artificielle pour LORENA GONZALEZ,


détecter plus vite les nouveaux montages juriste du service des
frauduleux en apprenant des contrôles pas- affaires régaliennes
sés. Cet outil de lutte contre la fraude, d’abord et des collectivités
testé sur les entreprises en 2014, a été appli- territoriales de la Cnil
qué à leurs dirigeants et pérennisé en 2016.
Depuis 2017, l’expérience a été étendue aux
particuliers, pour 2 ans (arrêté du 28.8.17, JO
du 24.11). Les résultats de ce test devraient
être présentés à la Cnil courant 2019. On sait
déjà qu’en 2018, plus de 24 000 dossiers
(entreprises et particuliers confondus) ont
été envoyés par le CFVR aux services de
contrôle. Mais, à en croire les syndicats des
agents des impôts, les résultats ne sont (du
moins, pour le moment) pas probants.
« Nous n’y sommes pas hostiles par principe,
mais nous déplorons que sa finalité soit
davantage de réduire le nombre de fonction-
naires que de lutter contre la fraude. Les agents
ont de moins en moins de latitude pour lancer Les contrôles ne doivent
des contrôles à leur initiative. Ils ont l’obliga-
tion de traiter les listes transmises par le CFVR pas être automatiques
et s’épuisent à vérifier une masse de dossiers Le traitement d’informations issues ment à une programmation des
dont beaucoup ne révèlent aucune anomalie », de « sources ouvertes » comme les contrôles ou à des décisions de redres-
rapporte Anne Guyot-Welke, porte-parole réseaux sociaux est susceptible de sement. Les résultats ne pourraient,
du syndicat Solidaires Finances. Elle pointe, porter une atteinte grave au droit au alors, avoir qu’une valeur de signale-
par ailleurs, des difficultés techniques qui respect de la vie privée et à la protec- ment parmi d’autres. Par ailleurs, la loi
pourraient fausser les résultats. « Les données tion des données à caractère person- sur la protection des données doit être
nel. De telles atteintes doivent appa- respectée : le traitement doit avoir une
collectées à partir des déclarations dématéria-
raître strictement nécessaires au but base légale claire et explicite, sa finalité
lisées des contribuables et des actes notariés

‚‚
poursuivi et être assorties de garanties doit être déterminée et légitime,
comportent des erreurs et les bases ne sont pas de nature à assurer la proportionnalité les personnes doivent être informées
forcément à jour. Il subsiste aussi des risques du dispositif. La Cnil considère que de leurs droits. Enfin, la durée de
d’homonymie ou des dates de naissance le traitement de telles données ne conservation des données doit être
inexactes, indiquées parfois sciemment à devrait pas conduire automatique- limitée et leur sécurité assurée.
l’ouverture, par exemple, de comptes bancai-
res, qui perturbent le croisement des données. »
sélection. Sans succès. « Nous avons fait appel
UN ALGORITHME OPAQUE de ce refus auprès de la Cada, la Commission
d’accès aux documents administratifs. Mais
N’espérez pas que le fisc vous communique elle nous a opposé le fait que la communication
les paramètres de l’algorithme qui conduit à de ce document porterait atteinte à la recher-
vous contrôler. « Cette information n’est obli- che d’infractions fiscales. Comble de l’absur-
VINCENT BOISOT POUR LE PARTICULIER

gatoire que si la décision est entièrement auto- dité, elle a précisé qu’il ne serait communicable
matisée », précise Lorena Gonzalez, de la Cnil. que 25 ans après la date de la pièce la plus
Un manque de transparence que déplore récente figurant dans ce dossier ! Autant dire
Me Pierre Farge. Cet avocat fiscaliste a tenté, jamais du vivant du contribuable » s’insurge-
pour un de ses clients contrôlés tous les ans t-il. Le secret du contrôle fiscal est, ainsi, bien
depuis 5 ans, d’obtenir auprès de la DGFIP sa protégé. Pas sûr que, dans ces conditions, les
grille d’analyse pour connaître ses critères de libertés publiques, elles, soient préservées. ❁

Le Particulier • N° 1155 FCS • Mars 2019 / 7


Dossier CE QUE LE FISC SAIT DE VOUS
→Repères
Déclaration de revenus :
ne faites pas d’impasse !
Les services fiscaux savent beaucoup de choses sur vos revenus. Certaines cases
de votre déclaration sont d’ailleurs préremplies grâce aux informations collectées auprès
des « tiers déclarants » (employeurs, caisse de retraite, etc.). Mais, sachez que, bien souvent,
le fisc connaît aussi le montant exact des rubriques qui ne sont pas préremplies.

VOS REVENUS D’ACTIVITÉ


Vous êtes salarié le montant des prestations maladie que lui envoient chaque
ou fonctionnaire qu’ils ont versées aux bénéficiaires. année les caisses de Sécurité sociale.
PRÉREMPLI Votre employeur Vous percevez des
communique à l’administration Toute personne qui,
revenus de l’étranger
fiscale, via la déclaration sociale Le fisc peut les connaître ALERTE à l’occasion de l’exercice
nominative (DSN), les sommes de sa profession, verse des
grâce à l’échange automatique
qu’il vous a versées et vos avantages commissions, courtages,
d’informations.
en nature. ristournes commerciales ou autres,
Vous êtes retraité Vous êtes vacations, honoraires (occasionnels
PRÉREMPLI C’est votre caisse de
indépendant ou non), gratifications et rému-
(commerçant, artisan, profession nérations diverses, à des tiers,
retraite qui va indiquer le montant libérale, entrepreneur individuel…) doit déclarer le montant de ces
des pensions qui vous sont versées. Vos revenus peuvent être versements au fisc via le formulaire
Vous percevez reconstitués en cas de contrôle « DAS 2 ». Si vous touchez des jetons
des allocations (chômage, grâce aux informations délivrées par de présence en siégeant au conseil
familiales, handicapé, indemnités des tiers. Par exemple, si vous êtes d’administration d’une société ou
journalières…) médecin, chirurgien-dentiste, sage- si vous avez perçu des honoraires
PRÉREMPLI Pôle emploi, femme ou auxiliaire médical, le fisc pour une expertise ou des droits
les caisses d’allocations familiales a connaissance de vos honoraires d’auteur pour une contribution,
et la Sécurité sociale envoient grâce aux récapitulatifs des feuilles le fisc en connaîtra donc le montant.

8 / Mars 2019 • N° 1155 FCS • Le Particulier


VOS REVENUS IMMOBILIERS
Vos revenus issus de la location
nue ou meublée ne sont pas
préremplis. Mais ils peuvent être
connus du fisc si votre locataire
VOS PRODUITS FINANCIERS
a fait une demande d’aide Vos établissements financiers
personnalisée au logement transmettent au fisc, via
à la CAF, par exemple. l’imprimé fiscal unique (IFU),
l’ensemble des opérations que
VOS CHARGES
Les plateformes vous avez réalisées ou dont SONT TRAÇABLES
numériques vous êtes bénéficiaire. Ne bâclez pas la déclaration
ALERTE de type Airbnb ont, Cette déclaration concerne de vos charges et réductions
d’impôt : l’administration
désormais, l’obligation les revenus des livrets fiscale les vérifiera aisément
de transmettre au fisc le bancaires, les dividendes sur avec les informations que
montant annuel que vous avez titres, les cessions d’actions, lui transmettent les tiers :
touché grâce aux transactions les opérations réalisées sur le bénéficiaire de la pension
effectuées sur leurs sites. Elles votre plan d’épargne en actions alimentaire que vous
déclareront en 2020 les revenus (PEA), les retraits sur votre déduisez ; le service des
perçus en 2019, et ainsi de suite. assurance vie. chèques emploi-service
Mais elles ne communiqueront des employés de maison ;
pas, cette année, ceux de 2018. C’est à vous de calculer l’imprimé fiscal unique (IFU)
ALERTE et de déclarer le des organismes financiers
de votre épargne retraite ;
montant de vos plus-
values nettes imposables. les associations bénéficiaires
de vos dons, etc. En tout état
de cause, gardez bien vos
justificatifs, le fisc peut vous
les réclamer sur les 3 dernières
années d’imposition.

VOS REVENUS TIRÉS DE VENTES ➔ Extraiiet r de


d’un doss u n° 1155
OU SERVICES SUR INTERNET 12 pages d
9
Depuis le 1er janvier 2019, les et les opérations de partage de frais : de mars 201
plateformes numériques comme leur montant ne sera envoyé au fisc
Leboncoin ou ebay sont tenues de que s’il dépasse 3 000 € par an et si
communiquer au fisc, chaque année, vous avez procédé à plus de 20 tran- Dans sa version intégrale,
le produit des transactions que sactions sur leur site (conditions cumu- ce dossier :
vous avez réalisées et dont elles ont latives). Par exemple, si, en 2019, vous ◗ liste les outils à disposition
connaissance (ce qui est le cas revendez sur Leboncoin votre canapé du fisc : la base de données
si on vous a payé en ligne, mais pas en cuir 1 900 €, 1 200 € de vêtements et patrimoniales, les fichiers
de la main à la main ou par chèque). 300 € de DVD à moins de 20 personnes Ficoba et Ficovie, Tracfin, etc.
Une exception existe, toutefois, différentes, la plateforme ne sera pas ◗ dresse le portrait robot des
pour les ventes de biens d’occasion tenue d’en avertir le fisc. contribuables susceptibles de
subir un contrôle fiscal.

Le Particulier • N° 1155 FCS • Mars 2019 / 9


PLACEMENTS

DAN
NUMS CH
AQ
CON 20 PAÉRO, UE
PLASACRÉEGES
CEM S AU
ENT X
S

FONDS EN € : LES ASSUREURS


PEUVENT DONNER PLUS !
Les rendements des fonds en euros ont de nouveau baissé en 2018, au point que
les épargnants ont perdu du pouvoir d’achat. Dans le même temps, les assureurs
ont continué à gonfler leurs réserves, au détriment de leurs clients. Jusqu’à quand ?
❁ ÉRIC LEROUX

➔ Extrait

C
d’un article
de 7 pages e n’est pas vraiment une surprise :
la baisse de rendement des fonds
ments sans risque. Mais, à la différence de
2017, ils n’ont pas protégé en 2018 l’épargne
e
du n° 1155 d en euros, anticipée depuis plu- de l’inflation, qui s’élevait à 1,80 %.
mars 2019
ILLUSTRATION : JEAN-FRANÇOIS MARTIN POUR LEPARTICULIER

sieurs mois, est bien là. Les perfor- Alors, les fonds en euros sont-ils en train de
mances de 2018, créditées sur les comptes rendre leur dernier souffle, comme l’annon-
Dans sa version en janvier 2019, sont en recul de 0,10 à cent certains observateurs ? Pas vraiment.
intégrale, l’article 0,20 point et devraient se situer, en De nombreux assureurs ont, en effet, indi-
publie les rendements
des contrats internet moyenne, aux alentours de 1,60 % net de qué qu’ils n’avaient pas servi à leurs épar-
et alternatifs. frais de gestion. Une fois déduits les prélève- gnants l’ensemble des intérêts et gains qui
ments sociaux (de 17,20 %), les taux nets – leur revenaient. Ils ont, encore une fois, mis
Le Particulier avant impôts et sans tenir compte des frais ces bénéfices de côté afin de « ménager l’ave-
vous aide à choisir sur versements – devraient s’élever à 1,30 % nir », disent-ils. Les profits distribués ne tra-
les placements environ. Malgré de tels rendements, les duisent pas précisément la richesse que ren-
les plus rentables.
fonds en euros restent en tête des place- ferment les fonds en euros.

10 / Mars 2019 • N° 1155 FCS • Le Particulier


Les rendements des fonds en euros EN HAUSSE

des principaux contrats EN BAISSE

Rendement du fonds en euros STABLE


Distributeur (assureur s’il est différent) /
Nom du ou des contrats 2017 2018 Évolution
sur 1 an
Afer (Aviva) / Contrat Afer 2,40 % 2,25 %
AG2R La Mondiale (La Mondiale) / Vivépargne II 1,90 % 1,70 %
Agipi (AXA) / Cler 2,10 % 2,10 %
EXCELLENTE
PERFORMANCE
AGPM (AGPM Vie) / Plan Éparmil 2,35 % 2,30 % DE L’ASAC-FAPÈS
Allianz / Multi Épargne Vie De 1,61 à 2,48 % De 1,55 à 2,40 % En légère baisse, le fonds
Allianz / Yearling Vie De 2,10 à 2,71 % De 2,05 à 2,73 % en euros du contrat
Épargne Retraite 2, et sa
Asac-Fapès (Allianz) / Épargne Retraite 2 ; version multisupport
2,58 % 2,48 %
Épargne Retraite 2 Plus (Épargne Retraite 2 Plus),
Aviva / Aviva Épargne Plurielle 1,90 % 1,80 % demeure parmi
les meilleurs de la place.
AXA France / Arpèges ; Excellium ; Privilège De 1,90 à 2,25 % De 1,90 à 2,25 % Ce fonds fait l’objet
AXA France Gestion privée / Amadéo Excellence De 2 à 2,25 % De 2 à 2,25 % d’une gestion dédiée et
cantonnée qui garantit
Banque populaire (ABP Vie) / Horizéo De 1,15 à 1,50 % De 1,25 à 1,60 % que tous les gains
Banque populaire (ABP Vie) / Quintessa De 1,40 à 1,75 % De 1,50 à 1,85 % reviendront aux seuls
souscripteurs. Il bénéficie
BNP Paribas (Cardif) / Multiplacements 2 De 1,70 à 1,90 % De 1,45 à 1,65 % de frais de gestion
BNP Paribas (Cardif) / Multiplacements Privilège De 1,90 à 2,20 % De 1,65 à 1,95 % ultraréduits, à 0,36 %
par an. Un point qui
BPE (Suravenir) / BPE Vie 1,80 % 1,80 % compte double quand
BPE (Suravenir) / Myrialis De 1,50 à 1,60 % De 1,50 à 1,60 % les rendements
financiers diminuent.
Bred (Prepar Vie) / Evolue Privilège ; Valvie 1,70 % 1,70 %
Bred (Prepar Vie) / Rytmo 1,50 % 1,50 %
Bred (Prepar Vie) / Valvie Invest Patrimoine 1,90 % 1,90 %
Caisse d’Épargne (BPCE Vie) / Millevie Essentielle ;
1,20 % 1,30 %
Initiale
Caisse d’Épargne (BPCE Vie) / Millevie Premium 1,75 % 1,85 % CARREFOUR
HORIZONS, DISCRET
Capma & Capmi (Groupe Monceau) / Dynavie 2,80 % 1,50 % MAIS EFFICACE
Carac / Carac Profiléo ; Compte Épargne ;
2,10 % 2% Ce contrat, vendu par la
Épargne Famille filiale financière des
Carac / Entraid’Épargne 2,20 % 2,10 % magasins Carrefour ne
Cardif / Cardif Essentiel ; Cardif Elite 2,10 % 1,85 % déçoit pas. Géré par AXA
dans une poche spécifi-
Carrefour Banque (AXA) / Carrefour Horizons 2,44 % 2,44 % que, son fonds en euros
CD Partenaires (CNP) / Eyden 1,67 % 1,75 % fait mieux que résister
avec un rendement
CNP / CNP One 1,70 % 1,75 % identique à celui de 2017,
Crédit agricole (Predica) / Contrat Solidaire 1,50 % 1,60 % à 2,44 %. C’est d’ailleurs
Crédit agricole (Predica) / Floriane 2 1,60 % 1,65 % l’un des fonds en euros
qui a le moins baissé
Crédit agricole (Predica) / Predissime 9 Série 2 1,20 % 1,25 % depuis plusieurs années.
Crédit mutuel (ACM) / Plan Assurance Vie De 1,40 à 1,75 % De 1,40 à 1,75 % * En prime, il est très
accessible, dès 100 €
Crédit mutuel Arkéa (Suravenir) / Excelcius Vie 1,85 % 1,85 %
en versements libres
Crédit mutuel Arkéa (Suravenir) / Navig’Options 1,20 % 1,20 % (ou 15 € par mois en ver-
Crédit mutuel Arkéa (Suravenir) / Patrimoine Options 1,70 % 1,70 % sements réguliers).

Seuls les contrats actuellement commercialisés figurent dans ce tableau. Une fourchette de rendement est indiquée lorsque le taux varie selon l’encours
du contrat et / ou la part investie en unités de compte. * La banque n’a pas souhaité nous communiquer ses résultats. Nous les avons obtenus par ailleurs.

Le Particulier • N° 1155 FCS • Mars 2019 / 11


PLACEMENTS Un patrimoine à la loupe

METTRE SON ÉPARGNE


À L’ABRI EN CAS DE CRISE
Chantal et Denis ont placé une grande partie de leurs économies en assurance vie. Ils
s’inquiètent pour leur patrimoine en cas de faillite de leur banque ou de leur assureur.

A
❁ PAULINE JANICOT

gés de 64 ans, Chantal et Denis Mutuelle d’Ivry-La Fraternelle). Or mettre


vivent en Bretagne dans une tous ses œufs dans le même panier n’est pas
jolie maison partiellement judicieux, car les fonds ne sont garantis que
rénovée. Ancienne pharma- jusqu’à un certain plafond par client et par
cienne, Chantal travaille en établissement. En outre, Chantal et Denis
tant qu’intérimaire mais prendra sa retraite doivent faire évoluer leur statut matrimonial
l’été prochain. Denis, lui, est retraité. Le cou- s’ils veulent se protéger mutuellement.
ple vit en concubinage depuis des années et
il a trois filles issues de précédentes unions.
Chantal est propriétaire de sa résidence ↙LA DIVERSIFIER
LES CONTRATS
principale et elle a reçu un héritage qu’elle a PRIORITÉ D’ASSURANCE VIE
placé sur un contrat d’assurance vie pour
compléter ses revenus lors de sa retraite. Elle Les risques d’une crise financière n’étant
Chantal et Denis ont a aussi ouvert un plan d’épargne retraite jamais exclus, il faut s’informer sur les systè-
fait appel à Pauline populaire (Perp). Denis détient l’essentiel de mes de garantie mis en place pour chaque
Janicot, journaliste
au Particulier, pour ses avoirs en assurance vie. Le couple veut placement afin de les optimiser. Il est aussi
savoir comment aujourd’hui protéger son épargne, sachant important de se renseigner sur la solidité
protéger au mieux que chacun d’eux a placé toutes ses écono- financière de sa banque ou de son assureur en
leur épargne finan- mies dans le même établissement financier. examinant, par exemple, le montant de ses
cière, indispensable
Ils ont contacté Le Particulier pour répondre réserves (voir le n° 1147 du Particulier, p. 34).
pour compléter
leur retraite. à cette problématique.
Garanties des dépôts
Il est légitime de et de l’assurance vie
↙NOTRE vouloir sécuriser En cas de défaillance d’une banque, les
PH. THALHOUEDEC POUR LE PARTICULIER

DIAGNOSTIC ses économies


lorsqu’elles sont
dépôts (compte courant ou sur livret, compte
ou plan d’épargne logement, livret jeune et
indispensables pour vivre correctement à la compte espèces attaché à un compte-titres
retraite. Comme de nombreux épargnants, ou à un plan d’épargne en actions) sont cou-
Chantal a souscrit des placements dans sa verts à hauteur de 100 000 € par déposant et
banque (Société générale) et Denis a ouvert par établissement, quel que soit le nombre de
un unique contrat d’assurance vie (à la comptes possédés. Le Fonds de garantie des

Profitez de notre expertise Si vous souhaitez que le diagnostic de votre patrimoine soit réalisé par Le Particulier, abonnez-vous et remplissez
le dossier en ligne figurant sur la page d’accueil de notre site (leparticulier.fr) dans la colonne de droite ou imprimez-le et renvoyez-le à Frédéric Durand-Bazin,
Le Particulier, 14, boulevard Haussmann, 75009 Paris. Attention : seuls les cas qui nous semblent les plus exemplaires seront examinés et publiés.

12 / Mars 2019 • N° 1155 FCS • Le Particulier


CHAQ
LE PA UE
R MO
RENC TICULIEIS,
SES ONTR R
POURABONNÉE REVENUS NETS
S
CONSMIEUX LES
EILLE Salaire de Chantal 24 000 €
R
Pension de Denis 33 600 €

Total 57 600 €
PATRIMOINE
Compte courant 2 000 €

Livrets bancaires 10 000 €

Assurance vie (Chantal) 200 000 €


Plan d’épargne retraite
10 000 €
populaire (Chantal)
Résidence principale
300 000 €
(Chantal)
Assurance vie (Denis) 290 000 €

Crédit immobilier - 10 000 €

Total 802 000 €

des marques commerciales de banques exis-


tantes. « Les dépôts de leurs clients ne sont
LE COUPLE donc pas couverts par le fonds en cas de
faillite », avertit Thierry Dissaux. Néanmoins,
A PEU DIVERSIFIÉ ces néobanques bénéficient d’un autre sys-

➔ Extrait
SON ÉPARGNE ET tème. « Les dépôts sont protégés par l’ouver-
ture d’un compte de cantonnement dans une
d’un article TOUT MISÉ SUR banque traditionnelle. Celui-ci doit permettre

de 3 pages L’ASSURANCE VIE au liquidateur, selon les procédures et délais


qui lui sont propres, de restituer leurs avoirs
e
du n° 1154 d aux utilisateurs en cas de défaut. » Par ailleurs,
févri e r 2 0 1 9 l’épargne versée sur un livret A, un livret de
dépôts et de résolution (FGDR) dispose de développement durable et solidaire (LDDS)
Dans sa version 7 jours ouvrables pour vous indemniser. « Ce ou un livret d’épargne populaire (LEP) est
intégrale, cet article plafond passe à 500 000 € pour les dépôts entièrement garantie par l’État. Enfin, une
conseille au couple exceptionnels encaissés moins de 3 mois avant garantie couvre les instruments financiers
de signer un pacs la défaillance, par exemple en cas de vente (actions, obligations…) à hauteur de 70 000 €.
pour s’assurer une d’un bien immobilier, d’indemnisation d’un Pour l’assurance vie, le fonds de garantie
protection
minimale. dommage, de succession, de donation, de ver- des assurances de personne (FGAP) doit
sement d’une prestation compensatoire ou indemniser les assurés et bénéficiaires en cas
Le Particulier d’une indemnité de rupture de contrat », pré- de défaillance d’une compagnie (dans les
vous donne de cise Thierry Dissaux, président du FGDR. Les 2 mois). Le plafond est de 70 000 € par assuré
nombreuses pistes établissements comme Nickel, Morning, ou bénéficiaire, quel que soit le nombre de
pour gérer votre Lydia ou Revolut ne sont ni des banques ni contrats souscrits auprès de l’assureur.
patrimoine

Le Particulier • N° 1155 FCS • Mars 2019 / 13


IMMO

UN NOUVEAU RÉGIME
POUR RÉNOVER DE L’ANCIEN
Le ministre en charge de la Ville et du Logement, Julien Denormandie, lance
un nouveau dispositif permettant aux investisseurs qui restaurent des logements
dégradés en centre-ville de bénéficier d’une nouvelle réduction d’impôt.
❁ LUDOVIC CLERIMA

5,39% C’est le rendement


que procure un investissement
locatif dans l’ancien à Grasse.
Source : MeilleursAgents

5 villes où investir
Prix moyen Évolution Évolution Évolution de la Loyer Évolution
Ville pour des prix des prix démographie entre moyen des loyers
un appartement sur 1 an sur 10 ans 2010 et 2015 (en €/m²) sur 1 an

Agde (34) 2 612 €/m2 + 2,10 % + 0,90 % + 9,86 % 10,50 €/m2 - 1,10 %

Brignoles (83) 1 899 €/m2 + 2,60 % - 3,30 % + 4,43 % 10,10 €/m2 + 1,10 %

Digne-les-Bains (04) 1 377 €/m2 + 1,10 % - 5,80 % - 3,99% 10,10 €/m2 + 3,30 %

Grasse (06) 2 694 €/m2 + 0,90 % + 1,50 % + 0,19 % 12,40 €/m2 + 6,20 %
ISTOCK PHOTO

Melun (77) 2 563 €/m2 + 0,90 % + 4,50 % + 0,82 % 14,10 €/m2 + 0,20 %
(1) Hors avantage fiscal. Sources : MeilleursAgents, Clameur, Insee
14 / Mars 2019 • N° 1155 FCS • Le Particulier
DANS
NU CHAQU
10 PMÉRO, E

L
CONS AGES
L’IMACRÉES À
undi 5 novembre 2018. Trois immeu- tion est calculée sur le prix de revient du loge-
MO
bles vétustes, presque à l’abandon, ment (deux au maximum par an), montant
s’effondrent à Marseille, entraînant la des travaux inclus, retenu dans la limite de
mort de 8 personnes, dont 5 locatai- 5 500 €/m² de surface habitable, sans pouvoir
res. Un drame qui résonne un peu partout en dépasser 300 000 € par an.
France. De Pau à Saint-Maur en passant par L’avantage fiscal est accordé sous réserve de
Chambéry, aucune ville ne semble épargnée réaliser des travaux importants. Ils doivent
par la menace que constituent des construc- représenter au moins 25 % du coût total de
tions délabrées. À Marseille, on ne compte l’opération (coût d’achat + frais, commissions

➔ Extrait
pas moins de 183 immeubles évacués depuis et travaux). Il doit s’agir de travaux d’amélio-
cette matinée du 5 novembre 2018. ration ou de transformation d’un local en

d’un article
Face à cette situation, le ministre en charge logement, réalisés par une entreprise (il n’est

de 4 pages
de la Ville et du Logement, Julien Denorman- pas possible de rénover le bien soi-même).
die, sort la carte de l’incitation fiscale, et intro- Un décret d’application devrait permettre
e
duit un nouveau dispositif d’investissement d’en savoir plus sur la nature des travaux à réa-
du n° 1154 d
immobilier dans le projet de loi de finances de liser. « Ils porteront surtout sur l’isolation, l’ins-
février 2 0 1 9
2019. Le texte veut encourager les particuliers tallation électrique et tout ce qui relève du
à investir dans la rénovation des immeubles second œuvre », suppose maître Alexandre
anciens situés dans les villes moyennes. Adrian, avocat directeur pour le cabinet Cor- Dans sa version
intégrale, cet article :
net Vincent Ségurel. Des données qui
◗ donne la marche à
RÉALISER AU MOINS
devraient être précisées par le gouvernement. suivre pour réussir
« Ce qu’il faut à tout prix éviter, c’est une liste une opération
25 % DE TRAVAUX trop coercitive, alerte Jean-Marc Torrollion,
président de la Fédération nationale de
en Denormandie ;
◗ compare les atouts
Ce nouveau régime, baptisé Denormandie, l’immobilier (Fnaim). Le dispositif concer- et les contraintes
nera surtout de petites copropriétés de 5 à des trois régimes
permet à un propriétaire qui achète un loge- existants pour
ment ancien de bénéficier d’une réduction 10 logements avec des façades dégradées, des acheter dans l’ancien.
d’impôt, égale à 12, 18 ou 21 % du montant de planchers qui menacent de s’effondrer, des
l’investissement, suivant qu’il s’engage à le toitures qui fuient. Il faut d’abord remettre en Le Particulier
donner en location nue à titre d’habitation l’état les logements et, ensuite, la copropriété vous guide dans vos
investissements
principale pendant 6, 9 ou 12 ans. La réduc- pourra s’intéresser au volet énergétique. »

en Denormandie
Rendement
Commentaire
potentiel (1)

Si le centre-ville regorge de logements anciens délaissés, le quartier de Monaco et ses alentours figurent parmi les plus
4,24 % vivants avec de nombreux commerçants… et des garages. Indispensable dans une ville où il est parfois difficile de stationner.
Depuis juillet 2017, la ville met en place une vaste politique de requalification de son centre-ville, notamment
4,49 % par la réalisation de nouveaux équipements publics ou encore en aidant les commerces et l’industrie du tourisme
à maintenir leur développement.
La ville sera bientôt désenclavée par l’arrivée prochaine de la RN 85. Dans le même temps, la municipalité travaille
7,17 % au développement d’un réaménagement de son centre-ville.
Depuis le mois de septembre, de nombreux investisseurs choisissent le centre-ville de Grasse. Une antenne de l’École
5,39 % supérieure du parfum a déjà ouvert ses portes dans les locaux de l’ancienne Caisse d’Épargne, boulevard du Jeu-de-Ballon.
Une ancienne savonnerie de la place Ossola sera transformée en immeuble résidentiel.
Dès le mois de mai 2019, la faculté de médecine ouvrira ses portes dans la ville, au 51, avenue de Thiers, près de la gare.
6,05 % De quoi assurer un vivier de locataires potentiels aux investisseurs intéressés.

Le Particulier • N° 1155 FCS • Mars 2019 / 15


IMMO Comment faire pour...

BORNER UN TERRAIN
Vous envisagez de clôturer votre terrain ou de construire un
garage en limite de propriété, mais vous ignorez les contours
exacts de votre parcelle. Pour éviter tout conflit de voisinage,
une seule solution : le bornage. Voici comment le réaliser.
❁ RENAUD BERNARD

175 000
L
C’est le nombre de bornages
e bornage est la seule puis de le traduire dans une réalisés chaque année.
opération permettant convention. « En 22 ans d’exercice, Source : Ordre des
géomètres-experts
de fixer la ligne sépa- aucun client ne m’a demandé de for-
rant deux parcelles maliser un tel acte », témoigne
contiguës. Contrairement aux Estelle Amram, notaire à Neuilly-
idées reçues, les titres de propriété sur-Marne. Systématiquement, les
et les plans cadastraux ne garantis- propriétaires font appel à un géo-

1
sent pas des limites réelles. mètre-expert, seul professionnel
ADOBESTOCK

habilité à réaliser cette opération


(loi n° 46-942 du 7.5.46). Ses tarifs
Sollicitez un géomètre- sont libres et dépendent de la com-
expert pour réaliser un plexité du dossier et de la localisa- nage scellant la délimitation des
bornage amiable. Assu- tion du terrain. Ils sont répartis parcelles. Ce n’est qu’une fois signé
rez-vous que le terrain n’a entre voisins, à leur convenance. par toutes les parties que ce docu-
pas fait l’objet d’un bornage dans le Mieux vaut s’adresser à un cabinet ment fait force de loi et devient
passé, car, comme le dit l’adage, local et faire jouer la concurrence. incontestable », détaille Séverine
« bornage sur bornage ne vaut ». « Une fois mandaté, le géomètre-ex- Vernet, vice-présidente du conseil
Vous pouvez le vérifier sur le portail pert doit effectuer des investigations supérieur de l’Ordre des géomè-
geofoncier.fr. Pour qu’un bornage avant de procéder au bornage : il tres-experts. Comptez environ un
amiable soit valable, il faut que les réalise un relevé terrestre, consulte mois à partir de la signature du

2
propriétaires des terrains s’enten- les actes de propriété, explore les devis pour obtenir ce PV.
dent sur leurs limites séparatives. documents d’archive et se renseigne
Rien n’empêche des voisins de sur les usages locaux. Il organise
convenir ensemble d’un accord ensuite une rencontre, sur les lieux, En cas de désaccord,
avec les différents propriétaires afin demandez un bornage

d’un
➔ Repris2epages
d’échanger sur le projet. Chacun judiciaire. L’article 646
pouvant apporter toutes les infor- du code civil est clair :

article de février 2019


mations et documentations qu’il « Tout propriétaire peut obliger
juge utiles. Après étude du dossier, il son voisin au bornage de leurs pro-
e
du n° 1154 d dresse un procès-verbal (PV) de bor- priétés contiguës. » Si nécessaire, il a

16 / Mars 2019 • N° 1155 FCS • Le Particulier


3%
des bornages amiables
finissent devant
le juge.

1 000 €
C’est le coût moyen d’un bornage
→ Qui peut
demander
un bornage ?
amiable en région parisienne
(bornage simple pour une seule limite LE PROPRIÉTAIRE
de propriété). Ce tarif grimpe Ce qui exclut les locataires,
à 3 000 € en cas de bornage ainsi que les fermiers et
judiciaire. métayers pour un bail rural.

L’USUFRUITIER OU

3
LE NU-PROPRIÉTAIRE
En cas de démembrement
de propriété, l’un peut
la possibilité d’aller devant le juge. Le géomètre-expert entreprendre la démarche
En pratique, il est rare qu’un voisin matérialise le bornage. sans l’accord de l’autre.
refuse le bornage, ne réponde pas Une fois l’assentiment Mais le bornage ne sera pas
aux sollicitations du géomètre-ex- des propriétaires consi- opposable. Mieux vaut donc
que le bornage soit décidé
pert, ou soit inconnu. Mais dans gné dans le PV, le géomètre-expert
conjointement.
l’un de ces cas, vous devez saisir le place des bornes à chaque angle du
tribunal d’instance pour pouvoir terrain, en principe le jour même, LES INDIVISAIRES
procéder au bornage. Vous n’êtes pour matérialiser les limites. Seuls ceux détenant les deux
pas obligé de vous faire représenter Piquets, blocs de ciment, clous, tiers des droits indivis peuvent
par un avocat, mais c’est recom- peinture indélébile : les repères agir en bornage (cass. civ. 3e
mandé. Le juge nommera un géo- diffèrent selon la configuration et du 12.4.18, n° 16-24556 ; voir
mètre-expert et répartira ses hono- la consistance du terrain. La publi- le n° 1146 du Particulier, p. 89).
raires entre vous. L’expert remettra cation du PV de bornage au fichier
son projet au juge qui tranchera. Il immobilier n’est pas indispensa-
LE SYNDIC S’il s’agit
de borner une copropriété,
est possible de faire appel de la ble. « L’accord s’impose aux signa- c’est le syndicat des
décision. « Un bornage judiciaire taires, héritiers et acquéreurs, copropriétaires qui décide
prend de 5 à 6 mois de plus et coûte même sans publication [cass. civ. 3e de l’opération en assemblée
3 fois plus cher qu’un bornage amia- du 9.4.13, n° 12-13516, Ndrl] », générale et mandate
ble », avertit Séverine Vernet. conclut Séverine Vernet. ■ le syndic pour la réalisation.

Le Particulier • N° 1155 FCS • Mars 2019 / 17


VIE PERSO

DAN
S
NUMCHAQUE
2 ÉR
CON 0 PAGEO,
S
QU ACRÉE S
OTI S AU
DIE
N

10 CONSEILS POUR PRÉPARER


SA PROTECTION FUTURE
Un accident, une maladie ou la vieillesse peuvent vous rendre incapable de veiller
sur vous-même ou sur vos biens. Grâce au mandat de protection future, vous pouvez
anticiper cette situation en désignant la personne qui s’occupera de vos affaires.
❁ LAURE LE SCORNET

L e mandat de protection
future est un contrat qui
vous permet d’organiser à
l’avance votre propre protection
(ou, sous conditions, celle de votre
qu’un certificat médical émanant
d’un médecin inscrit sur la liste
dressée par le procureur de la Répu-
blique, et visé par le greffe du tribu-
nal d’instance, attestera que la
besoins si, à cause d’une pathologie
par exemple, vous perdiez la capa-
cité de défendre seul vos intérêts.
« Tout individu prévoyant devrait
établir un mandat de protection
enfant), au cas où vous ne seriez plus baisse de vos facultés ne vous per- future, pas seulement les personnes
capable de le faire, en raison de met plus de gérer seul vos intérêts. âgées ou frappées par une maladie
votre état physique ou mental. Voici ce qu’il faut savoir sur ce man- invalidante », souligne Me Pierre
Cette précaution évitera l’ouver- dat pour bien le rédiger, afin de le Lemée, notaire à Pont-l’Évêque (Cal-
ture d’une procédure de curatelle rendre efficace et inattaquable. vados). « Par exemple, un de mes

01
ou de tutelle. En pratique, vous dési- clients qui était en mauvais termes
gnez une ou plusieurs personnes avec ses enfants en a rédigé un. Peu de
chargées de veiller sur vous et/ou FAITES LE POINT temps après, il a eu un accident vas-
sur votre patrimoine en cas de SUR VOS BESOINS culaire cérébral. La personne dési-
besoin. Le mandat de protection Avant d’établir un mandat de pro- gnée dans le mandat s’est occupée de
STOCK ADOBE

future ne prend pas effet immédia- tection future, prenez le temps de ses affaires jusqu’à ce qu’il recouvre
tement. Il ne sera activé que lors- réfléchir à ce que pourraient être vos ses facultés. Car un mandat n’est pas

18 / Mars 2019 • N° 1155 FCS • Le Particulier


03 PASSEZ DEVANT LE NOTAIRE POUR
ÉTENDRE LES POUVOIRS DU MANDATAIRE
Passer devant un notaire permet de donner de très larges pouvoirs au
définitif. Il prend fin au rétablisse-
ment de l’intéressé. » Cet acte permet mandataire. Le mandat prend la forme d’un acte notarié et, à la diffé-
donc d’organiser une protection sur rence du mandat sous seing privé (voir ci-dessous point 4), il permet
mesure. Mais cela demande un tra- au mandataire de prendre des actes de disposition : vente d’un bien,
vail préalable d’introspection per- placement financier… « En revanche, la cession de la résidence princi-
sonnelle, voire familiale. pale doit être autorisée par le juge des tutelles, prévient

02
Me Pierre Lemée. Le juge donne toujours son accord lorsque le retour au
domicile se révèle impossible. » Avantage supplémentaire, le notaire
CHOISISSEZ veille à la bonne exécution du mandat et doit informer le juge des
LA FORME DU MANDAT tutelles de tout acte pouvant être contraire aux intérêts du mandant.
Il existe deux types de mandat de Le coût d’un mandat notarié est réglementé. « Il faut prévoir un peu
protection future : l’acte sous seing moins de 350 € TTC : 115,39 € HT d’émoluments et 125 € de droits
privé ou l’acte authentique rédigé d’enregistrement, auxquels s’ajoutent quelques formalités », détaille
par un notaire. Pour que le mandat Me Lemée. La facture risque néanmoins de s’envoler si le notaire pro-
sous seing privé soit valable, vous cède à une analyse de votre patrimoine ou si plusieurs rendez-vous
devez le faire contresigner par un sont nécessaires. Il pourra vous demander une rémunération supplé-
avocat ou utiliser l’imprimé Cerfa mentaire dont il doit vous parler en amont (honoraires libres).
n° 13592*02 (disponible sur service-
public.fr, rubrique « Services en

04
ligne et formulaires »). Ce docu-
ment type du ministère de la Justice pouvez le faire enregistrer par la
est accompagné d’une notice VOUS POUVEZ recette des impôts de votre domi-
d’information qui vous servira de RÉDIGER L’ACTE VOUS-MÊME cile, en présentant les exemplaires
guide pour la rédaction. La princi- Si vous décidez de rédiger vous- originaux (autant d’exemplaires
pale différence entre ces deux actes même votre mandat de protection que de mandataires). Comptez
est l’étendue des pouvoirs que vous future avec le formulaire Cerfa, environ 125 € de droits d’enregistre-
(« le mandant ») confiez à la ou aux sachez qu’il s’agit d’un document de ment. Cette formalité est facultative,
personnes chargées de vous repré- 18 pages que vous devez remplir mais l’enregistrement permet de
senter (« les mandataires »). Sur entièrement. Ce travail est fasti- donner une date certaine au man-
l’ensemble des mandats de protec- dieux et nécessite une bonne culture dat. Elle ne pourra ainsi pas être
tion future activés depuis 2009, juridique afin que chacun (man- contestée.
4 200 sont des actes notariés et 570 dant, mandataire et contrôleurs) Vous pouvez recourir à un avocat
sont des actes sous seing privé (Réfé- comprenne la portée de ses engage- pour rédiger votre mandat.
rences Statistiques Justice, 2016). ments. Une fois établi et signé, vous

05 ➔ Extrai4t pages
d’un
PRENEZ DES MESURES POUR ASSURER article dee février 2019
L’AVENIR D’UN ENFANT FRAGILE du n° 1154 d
Les parents d’un enfant malade ou handicapé ont la possibilité d’utiliser
le mandat de protection future pour organiser sa protection, en prévi-
Dans sa version intégrale, l’article
sion du jour où ils ne pourront plus s’en occuper eux-mêmes. Pour cela, attire l’attention sur :
ils doivent désigner une ou plusieurs personnes chargées de représenter ◗ la délégation de la gestion de vos biens ;
leur enfant et de poursuivre ses soins. Ce mandat doit obligatoirement ◗ le choix du ou des mandataires ;
être établi par acte notarié. ◗ la révocation du mandat.

Le Particulier • N° 1155 FCS • Mars 2019 / 19


VIE PERSO LE PARTICULIER, UN JOURNAL

SAVOIR DONNER... QUAND,


COMMENT, À QUI ET COMBIEN ?
Remettre de l’argent à vos enfants, offrir une voiture à vos petits-enfants, c’est tout
simple. Mais pour le faire en toute sérénité, mieux vaut savoir ce que le droit et le fisc
en disent. Pour que vous-même comme vos proches soyez tranquilles.
❁ NATHALIE CHEYSSON KAPLAN

L a fin d’année est un moment propice


à la générosité. Une voiture en bon
état offerte à un jeune couple qui
vient d’avoir un enfant, c’est un très
beau cadeau. Donner le coup de pouce
financier pour concrétiser un rêve, c’est
inestimable. Mais suffit-il de sortir son ché-
vice des impôts et de payer les droits corres-
pondants, s’il y en a. Quant aux dons de parts
sociales (société civile immobilière, société à
responsabilité limitée…) ou d’actions de socié-
tés anonymes inscrites au nominatif, mieux
vaut recourir à un acte notarié pour les trans-
mettre. La validité d’un don manuel sur ces
quier ou de faire un virement ? Faut-il le for- titres est débattue. Un don de parts de Sarl a
maliser par écrit ? Le fisc doit-il le savoir ? d’ailleurs été annulé par les juges (CA de Ver-
Voici les réponses aux questions toutes sim- sailles du 1.12.16, n° 14/08829 ; voir le n° 1151
En pratique ples qu’un donateur peut se poser. du Particulier, p. 87).
Le formulaire pour décla-
rer au fisc un don manuel
est disponible sur le site
Faut-il forcément aller Comment faire un don
impots.gouv.fr, rubrique chez un notaire ? manuel ?
« Particulier », puis cliquer Si vous souhaitez donner de l’argent, des Il n’y a aucune formalité à respecter et il n’est
sur le cadre « Gérer mon
actions cotées ou des biens tel qu’un tableau, pas obligatoire de déclarer le don au fisc (on
patrimoine/mon loge-
ment » et « Je fais une une voiture ou un bijou, à vos enfants, il n’est parle là d’enregistrement). Tant que l’admi-
donation ». Il doit être pas obligatoire d’établir un acte notarié, nistration fiscale n’en a pas connaissance, il
déposé au service dépar- même si les sommes en jeu sont importantes. n’est pas taxable. D’où la tentation de ne rien
temental du domicile Il suffit de leur remettre ces biens de la main à la faire et de ne payer ni droits de donation ni
du bénéficiaire du don.
Retrouvez ses coordon- main ou de faire un virement sur leur compte frais d’acte notarié. Mais attention : même
nées dans l’annuaire des bancaire. On parle alors de don manuel. En non enregistré et exonéré de droits de dona-
administrations sur le site revanche, il est obligatoire de recourir aux ser- tion (voir plus loin), un don manuel est sou-
lannuaire.service-public.fr. vices d’un notaire pour consentir une dona- mis aux mêmes contraintes juridiques
tion-partage à vos enfants ou une donation au qu’une donation notariée en bonne et due
dernier vivant à votre conjoint, et pour toute forme. S’il a été fait au profit d’un héritier, on
donation portant sur des biens qui ne peuvent considère qu’il s’agit d’une avance sur sa part
pas être remis de la main à la main. C’est le cas d’héritage (à moins que le donateur
des biens immobiliers ou des fonds de com- n’exprime la volonté contraire). Le don devra
merce. Le notaire se chargera d’établir l’acte de donc être rapporté à la succession du dona-
donation, de le faire enregistrer auprès du ser- teur pour calculer la part devant revenir à

20 / Mars 2019 • N° 1155 FCS • Le Particulier


RECONNU POUR L’EXPERTISE DES SPÉCIALISTES QUI LE RÉDIGENT

chacun, quelle que soit la date à laquelle il a


été consenti, même s’il remonte à plus de
15 ans (ce délai n’a d’incidence qu’en
matière fiscale). S’il y a des enfants, qui
sont des héritiers réservataires protégés
par la loi (une part de l’héritage de leur
parent doit obligatoirement leur revenir),
les dons manuels peuvent être réduits,
voire annulés, s’ils empiètent sur la part du
patrimoine de leurs parents que la loi leur
réserve. Les bénéficiaires de ces dons, en
commençant par ceux qui les ont reçus le
plus récemment, devront indemniser les
enfants. Plus le don est ancien, moins il
expose à ce risque. D’où l’intérêt de le
faire enregistrer auprès du fisc. Cette for-
malité lui confère une date certaine,
incontestable. Mais ce n’est pas le seul inté-
rêt : l’enregistrement du don permet aussi de
faire courir le délai de 15 ans au terme duquel
les abattements et exonérations se reconsti-
tuent (voir plus loin), ainsi que le délai de
6 ans dont dispose l’administration fiscale
pour contrôler les droits de donation.
Cette formalité s’accompagne du paie-
ment immédiat des droits de donation
éventuellement dus. À moins d’opter pour
un report de leur règlement, après le décès

➔ Extrait
du donateur. Cette option est possible pour
les dons manuels supérieurs à 15 000 €. Mais

d’un article
elle n’est pas forcément avantageuse. Les

de 4 pages
droits seront, en effet, calculés au tarif et avec
les abattements en vigueur à la date du
e
décès, et si la valeur du bien donné a aug-
du n° 1152 d
menté, le donataire risque de payer plus. consenties au cours des 15 années précéden-
janvier 2 0 1 9
tes au même bénéficiaire : l’abattement et les

Comment calculer tranches qui ont déjà été utilisés ne peuvent


plus être appliqués. Dans la version
les droits de donation ? intégrale, l’article
dévoile l’intérêt :
Ils sont calculés de la même manière, que la
C’est quoi un don ◗ des présents
ILLUSTRATIONS : GILBERT LEGRAND POUR LE PARTICULIER

donation soit consentie de la main à la main d’usage ;


ou devant un notaire. Ils sont fonction de la familial exceptionnel ? ◗ du don de la nue-
somme d’argent ou de la valeur des biens C’est une mesure fiscale de faveur qui propriété de titres ou
donnés, après déduction d’un abattement de concerne les dons portant sur des sommes de biens immobiliers ;
◗ de déclarer un don
100 000 € pour un don à un enfant, de 31 865 € d’argent consentis à un enfant, petit-enfant manuel ;
pour un petit-enfant et de 5 310 € pour un ou arrière-petit-enfant. Pour les personnes ◗ du pacte adjoint.
arrière-petit-enfant. Une fois cet abattement sans descendance, ce dispositif s’applique
déduit, on applique le barème des droits de aussi aux dons faits à un neveu ou à une nièce Le Particulier
protège les intérêts
donation. Pour effectuer cette opération, on (ou à un petit-neveu ou petite-nièce venant de votre famille
tient compte des éventuelles donations en représentation de son parent décédé).

Le Particulier • N° 1155 FCS • Mars 2019 / 21


VIE PERSO L’OBJECTIF DU PARTICULIER,

ACHETEZ MOINS CHER


AVEC UN MANDATAIRE AUTO
Encore méconnus du grand public, les mandataires et courtiers automobiles
vous permettent pourtant de bénéficier de substantiels rabais sur l’achat
de votre voiture neuve. Une alternative crédible aux concessionnaires.
❁ PASCAL FRASNETTI

V ous avez repéré un véhicule neuf à


prix cassé sur internet, disponible
immédiatement ? Il y a de grandes
chances que vous soyez tombé sur
le site d’un mandataire automobile. Présents
sur le marché français depuis les années 80,
ces professionnels, devenus de véritables
différence de tarif pouvant exister pour une
même voiture entre le marché hexagonal et
celui d’autres pays européens.
Bien sûr, les trois grands constructeurs
nationaux, Citroën, Peugeot et Renault
représentent la majorité des ventes, mais on
peut bénéficier de remises attractives sur
COURTIER OU courtiers (voir ci-contre), achètent des lots de d’autres fabricants. « Nous obtenons de fortes
MANDATAIRE ? véhicules neufs de toutes marques à l’étran- réductions sur des marques coréennes ou pre-
À l’origine, le client ger, où ils sont moins chers, puis les reven- mium allemandes, sur lesquelles il est difficile
signait un contrat de dent aux clients français avec des remises de négocier dans le réseau », précise Philippe
mandat, autorisant parfois substantielles, malgré le coût du rapa- Koenig, fondateur d’Auto-IES. Nous avons pu
le professionnel triement dans l’Hexagone par camion. le vérifier en trouvant, par exemple, une
à chercher pour lui
le véhicule de son
Mieux, ils offrent désormais les mêmes servi- Hyundai i20 à - 20 % chez Degrifcars, ou une
choix avec la finition ces qu’en concession, depuis l’imma- i30 à - 30 % chez Auto-IES, alors que la remise
souhaitée. S’il est triculation, jusqu’au financement et à la accordée en concession ne dépasse pas de 8 à
encore possible reprise de votre ancienne voiture. 10 %, selon les données de nos confrères
d’acheter sur com- Malgré ces avantages, l’activité des manda- d’Auto Plus. Du côté des allemandes, Auto-
mande, la plupart
des mandataires taires a du mal à décoller en France, où ils tota- Planet ou Elite-Auto affichent jusqu’à 6 000 à
sont devenus cour- lisent à peine 5 % des ventes de véhicules 7 500 € de rabais sur les Audi A3 Sportback ou
tiers, vendant des neufs. Voici ce que vous devez savoir pour A4. Impossible d’obtenir une telle ristourne
véhicules en stock. acheter auprès d’eux en toute tranquillité. dans le réseau de la marque aux anneaux.
Même des véhicules affichant une faible

DES BONNES
remise trouvent facilement preneur. « Mal-
gré - 3 à - 5 % seulement sur la gamme Dacia,
AFFAIRES SUR TOUTES nous vendons très bien ces modèles, poursuit
Philippe Koenig. Quelques centaines d’euros
LES MARQUES de rabais peuvent faire la différence,car la
Chez les mandataires, la plupart des véhicu- réduction, en concession, est quasi nulle. Et les
les sont proposés avec 15 à 30 % de rabais par délais d’attente sur le nouveau Duster sont sus-
rapport au prix catalogue français. Leur ceptibles d’atteindre entre 6 et 7 mois dans le
modèle économique repose, en effet, sur la réseau, alors que nous l’avons en stock. »

22 / Mars 2019 • N° 1155 FCS • Le Particulier


RENDRE LES LECTEURS AUTONOMES ET FACILITER LEURS PRISES DE DÉCISION

2 ans
C’est la durée légale
de la garantie auto,
en concession comme
À l’inverse, méfiez-vous des remises car la garantie constructeur se chez les mandataires.
supérieures à 30 %. Vérifiez s’il ne s’agit pas déclenche dès l’immatriculation
d’une occasion (un véhicule immatriculé du véhicule (la date retenue est celle
depuis plus de 6 mois ou avec plus de de sa mise en circulation). Avec une
6 000 kilomètres au compteur) ou encore auto déjà immatriculée, la durée de validité

➔ Extrait
d’un modèle en fin de cycle. Il sera alors de la garantie constructeur est entamée. Ce
bientôt remplacé dans la gamme et l’ancien délai peut être handicapant si vous décidez

d’un article
modèle verra sa cote chuter. de la revendre rapidement. Toutefois, la plu-

de 4 pages
part des professionnels proposent une

LA GARANTIE
option payante pour étendre la garantie,
e
pour une durée de 1 à 3 ans ; comptez entre
du n° 1152 d
CONSTRUCTEUR 400 et 1 000 € pour 2 ans d’extension sur une
berline familiale de type Renault Captur ou
janvier 2 0 1 9
Outre le rabais, certains mandataires comme Mégane, selon le mandataire.
Elite-Auto intègrent sur leur site les offres de Dans la version
intégrale de l’article,
DES ÉQUIPEMENTS
reprise des constructeurs. « Ainsi, le client retrouvez :
bénéficie des mêmes conditions que s’il allait ◗ les démarches
revendre son ancien véhicule dans le réseau de
la marque », précise Marc Perochain, le direc-
DIFFÉRENTS dont se charge
le mandataire ;
teur marketing de l’entreprise. Les véhicules vendus par les mandataires sor- ◗ les frais annexes à
Même acheté en dehors d’une concession, prendre en compte ;
tent des mêmes usines que ceux achetés en ◗ un comparatif de
votre véhicule dispose de la garantie concession. Mais attention : en fonction du 7 mandataires.
constructeur. Mais vous n’en bénéficierez pays pour lequel la voiture a été configurée, les
pas toujours à plein. En effet, la plupart de ces finitions diffèrent, sans que vous n’en soyez Le Particulier
vous aide à
voitures sont dites « zéro kilomètre » : ce sont toujours informé. Seuls certains mandataires améliorer votre
ADOBE STOCK

des autos ayant peu roulé, mais qui sont déjà comme Aramis Auto, Auto-IES ou Degrifcars pouvoir d’achat
immatriculées. Cette notion est essentielle, affichent clairement les différences.

Le Particulier • N° 1155 FCS • Mars 2019 / 23


ANALYSE Défendez-vous ! LE PARTICULIER VOUS

« MON LOCATAIRE SOUS-LOUE


SANS AUTORISATION » DAN
S
NUMCHAQ
12 ÉR UE
D’A PAGEO,
↙ LES FAITS JUR NALY S

J
IDIQ SE
UE
e suis propriétaire d’un
deux pièces que je loue
à un jeune actif. Je me
suis aperçu qu’il le sous-loue
sur Airbnb des week-ends
ou des semaines entières à des
tarifs bien supérieurs à son
loyer. Je ne lui ai jamais permis
de le faire et le bail comporte
une clause interdisant
la sous-location sans mon
accord. Je suis furieux qu’il
s’enrichisse ainsi sur mon
dos. Puis-je lui réclamer le
remboursement des loyers
qu’il a perçus ou obtenir une
indemnisation ? Par ailleurs,
je ne tiens pas à ce qu’il reste
dans les murs. Puis-je entamer
une procédure d’expulsion
pour ce motif ? Enfin, je
crains que la mairie n’assimile
mon bien à une location
meublée touristique.
ILLUSTRATIONS : PIERRICK GUIGON POUR LE PARTICULIER

Dois-je m’en inquiéter ?

RÉFÉRENCES
(1) Article 8 de la loi n° 89-462 du 6.7.89.
(2) Cour d’appel (CA) de Paris du 8.9.16,
n° 14/06505. (3) CA de Paris du 5.6.18,
n° 16/10684. (4) Tribunal d’instance (TI)
de Paris du 24.10.18, n° 11-18211247.
(5) Cour de cassation, 3e chambre civile
(cass. civ. 3e) du 12.7.18, n° 17-20654.

24 / Mars 2019 • N° 1155 FCS • Le Particulier


DONNE LES ARMES POUR FAIRE RESPECTER VOS DROITS

↙ NOTRE DIAGNOSTIC
➔ Extrait
Le locataire d’un bien immobilier meublé qu’il n’y avait pas de préjudice indemnisa-

d’un article
ou vide ne peut pas le sous-louer, sauf avec ble. Mais, récemment, plusieurs locataires
l’accord écrit du propriétaire (1). Cette inter- ont été condamnés à dédommager leur
diction s’applique même si le bail ne le pré-
cise pas. Elle est valable que le locataire loue
propriétaire sur un autre fondement. Ils ont
dû lui reverser les sommes qu’ils avaient
de 4 pages
e
le bien entièrement ou seulement en partie tirées de l’activité de sous-location, les juges du n° 1155 d
ma rs 2 0 1 9
(par exemple une chambre), et que la sous- estimant, sur la base de l’article 546 du code
location soit régulière ou ponctuelle. civil, que seul un propriétaire peut perce-
L’accord du propriétaire doit porter sur le voir les « fruits » produits par son bien. Dans sa version
principe de la sous-location, mais aussi sur le Autrement dit, lui seul peut en tirer profit. intégrale, l’article
montant du « sous-loyer », qui ne peut en Les sommes perçues par son locataire lui détaille :
aucun cas être supérieur au loyer versé par le appartiennent donc. Des locataires ont ◗ la procédure ;
locataire principal. En cas de sous-location ainsi été condamnés à verser à leur proprié- ◗ la mise en
demeure du
occasionnelle ou d’une partie du logement taire plus de 27 000 € au titre de 3 années de locataire ;
seulement, le sous-loyer est apprécié au pro- sous-location (3). Dans une autre affaire, une ◗ l’assignation
rata de la durée ou de la surface concernées. locataire a été condamnée à rembourser en référé ;
plus de 46 000 € au titre des sommes illéga- ◗ l’ordonnance
LE BAIL PEUT ÊTRE RÉSILIÉ lement perçues durant 8 années, et à verser du tribunal ;
◗ la responsabilité
Si le locataire ne respecte pas l’interdiction en plus 1 000 € de dommages et intérêts du site ;
de sous-location, le propriétaire peut pour violation du contrat de bail (4). La Cour ◗ la saisine du
demander en justice la résiliation du bail, en de cassation n’a pour l’instant pas validé ce tribunal d’instance.
invoquant la violation de ses obligations fondement juridique faute d’avoir été sai-
par le locataire. Elle est généralement accor- sie, mais il améliore le sort des propriétai-
dée par les juges, mais elle n’est pas systéma- res, qui obtiennent plus sans avoir à prou-


tique et dépend en grande partie de l’atti- ver un préjudice. Actuellement, d’autres
tude du locataire ainsi que du nombre et de dossiers sont en cours devant les tribunaux
la durée des violations constatées (2). Les d’instance sur ce fondement.
juges hésiteront à expulser un locataire qui À SAVOIR
occupe les lieux depuis longtemps sans inci- VOTRE RESPONSABILITÉ NE PEUT Il existe une excep-
dent, qui a sous-loué de façon très ponc- PAS ÊTRE RECHERCHÉE tion notable au
tuelle et peu courante et a cessé ses agisse- En principe, la mairie ne peut pas reprocher principe d’interdic-
ments dès que le propriétaire l’a rappelé à à un propriétaire d’avoir enfreint les règles tion de la sous-
location. Pour les
l’ordre. En revanche, ils n’hésiteront pas à de la location saisonnière (déclaration en contrats de location
sanctionner celui qui s’est livré à un vérita- mairie, respect d’un nombre de jours de meublée conclus
ble commerce sur le dos de son propriétaire location), s’il n’a pas donné son accord à la avant le 27 mars
(sous-locations régulières, gains impor- sous-location de son bien. Mais il peut être 2014, la sous-loca-
tion est possible,
tants grâce à cette activité, mauvaise foi, sanctionné s’il l’a autorisée (5). Récemment, sauf si le bailleur
éventuels troubles de voisinage…). l’agence Century 21 et la plateforme Airbnb s’y est expressément
se sont associées pour tester un nouveau opposé dans le bail
VOUS POUVEZ ÊTRE INDEMNISÉ bail permettant la sous-location. Il prévoit ou dans un courrier.
Jusqu’à présent, les magistrats n’accor- que le locataire conservera 70 % des recet-
daient d’indemnisation au propriétaire que tes, le propriétaire 23 % et l’agence immobi-
si celui-ci prouvait qu’il avait subi un dom- lière 7 %. Il faudra que les formalités relati-
mage (2). Si le loyer était payé régulièrement ves à la location saisonnière soient
et si le locataire ne causait pas de troubles de respectées, sinon toutes les parties intéres- ❁ DIANE
DE TUGNY
voisinage, les juges considéraient parfois sées pourront être sanctionnées.

Le Particulier • N° 1155 FCS • Mars 2019 / 25


ANALYSE Antisèches

➛SIMPLIFIÉE
COPROPRIÉTÉS : UNE INDEMNISATION
POUR LES PETITS SINISTRES
Depuis le 1er juin 2018, la convention interassurances d’indemnisation et de recours des sinistres
immeuble (Irsi) remplace la convention Cidre qui s’appliquait aux seuls dégâts des eaux. Elle couvre
l’incendie et ses règles varient selon le montant des dommages matériels. ❁ VALÉRIE VALIN-STEIN

Dégradations inférieures à 1 600 € HT

D ans ce cas, c’est


systématiquement
l’assureur gestionnaire, (celui
recours, sauf si les sinistres
sont répétitifs (si votre voisin
laisse déborder sa baignoire
papier ou d’une moquette…) et
immobiliers (réparation d’un
parquet abîmé). Auparavant,
du local où se produit le sinistre) plusieurs fois dans l’année…). avec la convention Cidre, c’était
qui indemnise la victime. Nouveauté : l’assureur de la l’assurance de la copropriété
Il évalue les dégâts et prend en victime prend en charge, à la fois, qui assumait les dommages
charge l’intégralité des frais. les dommages mobiliers immobiliers dès lors que leur
Il y a, en principe, abandon de (réfection d’une peinture, d’un montant dépassait 240 € HT.

Dommages compris Dégâts supérieurs


entre 1 600 et 5 000 € HT à 5 000 € HT

L a convention Irsi a créé


cette nouvelle tranche L a convention d’indemnisation
qui s’applique à ce niveau
de sinistre, prévoit une expertise
de sinistre. Si les dégâts
se situent entre ces contradictoire entre les experts
montants, c’est l’assureur mandatés par les différentes
du logement endommagé parties. C’est systématiquement
qui nomme un seul l’assurance de la copropriété
expert – son rapport est qui indemnise les dommages
opposable aux experts matériels et immatériels, lorsque
des autres parties – et ces derniers sont supérieurs
indemnise la victime pour à 240 € HT. Elle se retourne ensuite
l’intégralité des dommages. contre le ou les assureurs du
Charge à l’assureur ou des responsables.
de se retourner, ensuite,
contre les responsables.
↙ Fuite d’eau : une
recherche simplifiée
La convention Irsi simplifie
la recherche des fuites d’eau qui
↙ Que se passe-t-il si le copropriétaire ne sont pas identifiées. C’est
responsable n’est pas assuré ? désormais l’assureur gestionnaire
Depuis la loi Alur, tous les copropriétaires doivent obligatoirement qui les prend en charge. Bonne nou-
être assurés, y compris lorsqu’ils sont simplement bailleurs. Ces velle, les frais de remise en état des
derniers doivent souscrire l’assurance PNO (propriétaire non occupant). équipements endommagés (par
Si un sinistre survient et que le copropriétaire n’est pas assuré, exemple, un coffrage détruit pour
c’est l’assurance de l’immeuble qui indemnise la victime. Elle a ensuite accéder à une canalisation) sont
ISTOCK, IDIX

la possibilité de se retourner contre le copropriétaire non assuré. aussi indemnisés.

26 / Mars 2019 • N° 1155 FCS • Le Particulier


CHA
LA RÉQUE MOI

‘‘
RÉ DAC S,
4 PAPONDTSION
QUEGES À VUR
STIO OS

‘‘
NS
J’ai transformé mon débarras
en salle d’eau. Ces travaux ont-ils Puis-je changer

‚‚
mon numéro
un impact sur mes impôts locaux de plaque car
et dois-je les déclarer ? BERNARD M. il est identique à

‚‚
celui d’une voiture
immatriculée en
Italie ? ANNE S.
Oui. La taxe foncière et la
taxe d’habitation sont cal-
culées d’après la valeur locative du
logement (1). Or, certaines modifica- Oui. Chaque
tions entreprises par le propriétaire véhicule
influent nécessairement sur cette possède son propre
valeur. D’ailleurs, une mise à jour numéro de plaque (1)
annuelle de cette valeur tient compte
des constructions nouvelles, change-
DES TRAVAUX PEUVENT attribué définitivement
lors de sa première imma-
ments de consistance, d’affectation, FAIRE AUGMENTER triculation ou de la réédi-
de caractéristiques physiques et LES IMPÔTS LOCAUX tion de la carte grise s’il
disposait d’une ancienne
d’environnement (2).
« La transformation d’un débarras en 1er janvier suivant l’achèvement des tra- numérotation (2). C’est
salle d’eau constitue un changement de vaux. Pour les déclarer, le propriétaire seulement en cas
caractéristiques physiques. Car ces tra- dépose un formulaire Cerfa n° 10869*06 d’usurpation de plaque,
vaux affectent la structure même de la (déclaration H2) s’ils sont réalisés dans qu’il est possible d’en
construction et ont pour effet de modifier un appartement, ou Cerfa n° 10867*07 changer. Dans votre
situation, « même s’il ne
la valeur locative du local. Ils sont, le plus dans une maison (déclaration H1), au
s’agit pas réellement
souvent, consécutifs à l’exécution de tra- service des impôts du lieu de situation du
d’une usurpation, il faut
vaux importants, hors de proportion bien dans les 90 jours de leur achève-
quand même porter
avec les travaux d’entretien normaux. ment », explique-t-on à la Direction plainte pour ce motif.
La nouvelle valeur locative sera prise en générale des finances publiques. C’est le seul moyen
compte pour le calcul de la taxe foncière (1) Articles 1388 et 1409 du code général d’obtenir un changement
et de la taxe d’habitation à partir du des impôts. (2) BOI-IF-TFB-20-20-10-10. de numéro d’immatri-
culation », conseille

‘‘
Caroline Glon, avocate
à Saint-Brieuc et La Baule.
Non. Le simple fait Vous pouvez effectuer
Ma sœur se sert de la d’entreposer des cette démarche sur le site
immatriculation.ants.
maison que nous détenons meubles dans un logement indivis
gouv.fr (rubrique « Faire
en indivision comme d’un ne suffit pas pour être redevable
d’une indemnité d’occupation. une autre demande

‚‚
garde-meuble. Puis-je lui Il faut démontrer que cela concernant mon véhi-
réclamer une indemnité empêche les autres indivisaires cule »). Joignez le récé-
d’occupation ? d’utiliser le bien (1). pissé du dépôt de plainte
MARINA B. numérisé.
(1) Cass. civ. 1re du 5.9.18, n° 17-22439.
(1) Article R 322-2 du code de
la route. (2) Article 13 du décret
n° 2009-136 du 9.2.09.
ISTOCK

Le Particulier • N° 1155 FCS • Mars 2019 / 27


Dossier CE QUE LE FISC SAIT DE VOUS
(suite de la page 25) permettant d’identifier solidarité sur la fortune, la photo annuelle
les personnes concernées et leur adresse. Si du patrimoine non immobilier des Français

Régularisez
l’acte porte sur un immeuble, la base intègre les plus fortunés.
les références cadastrales, l’adresse, la super-

2
votre ficie, la valeur locative, le nombre et la nature FICOBA RÉVÈLE VOS
situation des pièces. Depuis 2018, les actes notariés de
Après réception vente d’immeubles sont dématérialisés et
COMPTES BANCAIRES
de votre avis d’imposition, envoyés grâce au service Télé@ctes. Ce qui L’administration fiscale connaît tous vos
vous avez quelques mois facilite et accélère le traitement de ces don- comptes bancaires (dépôts, titres, livrets ou
pour corriger sans frais
nées. L’administration fiscale a, toutefois, plans d’épargne) ouverts en France, grâce au
votre déclaration initiale.
Au-delà, vous pouvez faire toujours du mal à identifier un propriétaire fichier Ficoba. Celui-ci n’indique, toutefois,
une déclaration rectifica- dissimulé derrière une cascade de sociétés. ni les mouvements ni le solde de vos avoirs.
tive spontanée (sans L’obligation de déclarer au greffe du tribunal Pour connaître le détail des opérations, il
attendre d’être contrôlé), de commerce les bénéficiaires effectifs des faut qu’elle exerce auprès de la banque son
les intérêts de retard
seront alors réduits de droits des entreprises immatriculées en droit de communication. Elle peut lui récla-
moitié si vous êtes de France (y compris les sociétés civiles immo- mer vos relevés bancaires (voir p. 29) et ceux
bonne foi. La réduction bilières), depuis le 1er avril 2018, devrait des membres de votre foyer fiscal (vos
sera de 30 % si vous l’aider à y voir plus clair. enfants mineurs et majeurs rattachés).
demandez à régulariser
Les déclarations d’impôt sur la fortune Quant aux comptes ouverts à l’étranger,
votre situation en cours de
contrôle, après avoir reçu immobilière (IFI) lui permettront, aussi, de ignorés de Ficoba, vous avez l’obligation de
une demande de rensei- combler les trous sur les acquisitions ancien- les déclarer dans votre déclaration de reve-
gnement, de justification nes, puisque, désormais, les propriétaires nus (à l’ouverture, en cours d’utilisation et à
ou d’éclaircissement doivent indiquer la date et la valeur d’achat leur clôture). Depuis le 1er janvier 2019, la loi
de la part du fisc (art. 5
et 9 de la loi n° 2018-727 de leurs biens immobiliers. Une petite précise qu’il faut aussi déclarer les comptes
du 10.8.18). consolation pour les contrôleurs des impôts inactifs (art. 1649 A du CGI et art. 344 A de
qui perdent, avec la disparition de l’impôt de l’annexe III du CGI).

➔ Le fils mal aimé perd,


quand le Trésor gagne
A
près avoir eu un garçon d’un de la loi successorale française pour
premier mariage, une femme revendiquer la moitié du patrimoine.
s'installe en Suisse, où elle Après un long procès, la justice française
épouse un homme ayant déjà une fille. À tranche : le testament suisse est valide car
son décès, son fils unique découvre la résidence civile de la mère était bien
qu’elle a légué par testament une large située à Genève. Mais, parallèlement,
part de ses biens à sa belle-fille l’administration française mène son
et à son mari, en lui laissant la seule enquête et prouve que sa résidence fiscale
réserve héréditaire prévue était bien en France. Elle redresse donc
en Suisse. Il conteste devant la succession, réclame l’arriéré d’impôt
les tribunaux hexagonaux la validité du sur le revenu et d’ISF et taxe les biens selon
testament en arguant du fait que la convention successorale franco-suisse.
sa mère, qui résidait une large partie de Moralité : le fisc a un œil sur les conten-
l’année dans son chalet savoyard, était tieux – très révélateurs – entre héritiers,
résidente française. Il réclame l’application ex-époux ou entre salariés et employeurs.

28 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


➔ L’épouse trompée
dénonce son mari
3 FICOVIE DÉTAILLE
VOS ASSURANCES VIE
Le fichier des contrats d’assurance vie et de U
n couple d’expatriés vit en Afrique depuis 10 ans. Rentré
en France, monsieur quitte sa femme pour sa maîtresse.
Prévoyant, il a placé une partie de ses avoirs à l’étranger
capitalisation, créé en 2016, recense les pour ne pas les partager. L’avocate de l’épouse est
contrats ouverts en France. Alimenté par stupéfaite de découvrir un train de vie divisé par
les assureurs, il mentionne leur nature, le deux. Elle réclame devant le juge aux affaires
familiales la part de sa cliente sur les
nom du souscripteur et de l’assuré, leur
placements cachés et non déclarés par son
date d’ouverture et de clôture (avec le conjoint. Trois mois plus tard, le mari réin-
motif du dénouement : rachat total ou tègre le domicile conjugal et annule la pro-
décès). Il doit aussi préciser, chaque année, la cédure de divorce. Mais le mal est fait. Les
valeur de rachat des contrats au 1er janvier si révélations de l’épouse sont parvenues au
elle est supérieure à 7 500 € (et le montant fisc, qui, après enquête sur les avoirs à l’étran-
des primes versées après 70 ans pour les ger, redresse le couple, qui file le parfait amour.
contrats non rachetables souscrits depuis le Moralité : les juges signalent les soupçons de
20.11.91). Au versement des capitaux décès, il fraudes fiscales dans les dossiers dont ils sont saisis.
enregistre la date de décès, les coordonnées
des bénéficiaires et les montants reçus, des

Le statut
données conservées 30 ans après le décès. 2017 à la Direction nationale d’enquêtes fisca-

d’aviseur
les (Dnef). Leur nombre a doublé en 2017, avec

4 TRACFIN SIGNALE LES


OPÉRATIONS SUSPECTES
Ce service de renseignement financier – Trai-
une hausse des informations visant des comp-
tes non déclarés à l’étranger et des mouve-
ments financiers suspects au sein des familles.
Il faut dire que banques et assureurs ont été
Dans le cadre de la lutte
contre la fraude fiscale
internationale, le statut
d’aviseur fiscal peut être
tement du renseignement et action contre les rappelés à l’ordre par leur autorité de contrôle, accordé aux personnes
circuits financiers clandestins (Tracfin) – rat- qui en a sanctionné une dizaine pour man- communiquant au fisc
taché à Bercy, recueille et traite les déclara- quement à leurs obligations légales. Tracfin des informations (art. 21
de la loi n° 2018-898
tions des banques, qui doivent signaler tous déplore aussi le manque de zèle des notaires, du 23.10.18). Bercy est
dépôts ou retraits d’argent liquide supérieurs des experts-comptables et des avocats, tenus seul juge de l’intérêt des
à 10 000 € dans le mois. C’est aussi à Tracfin de lui signaler les opérations suspectes. Avec éléments fournis et de
que vous devez la curiosité de votre banque une restriction pour ces derniers, qui n’ont pas la rétribution indemnisant
sur la provenance des fonds déposés ou virés à dénoncer celles dont ils ont connaissance les risques pris. Ce statut
n’assure, en revanche,
de manière inhabituelle sur votre compte dès dans le cadre de la défense de leurs clients. aucune protection.
que leur montant dépasse un seuil d’alerte, Un seul aviseur aurait,

5 LECOMMUNICATION
DROIT DE
variable selon l’établissement (1 000 €, parfois à ce jour, été rémunéré,
moins). Elle doit signaler à Tracfin toute opé- en 2017.
ration suspecte. « Les banques sont plus vigi-
lantes. Une cliente dont le train de vie intriguait Factures de travaux, de restaurant, consom-
sa conseillère a, sans doute, fait l’objet d’un mation de gaz ou d’électricité, billets de train
signalement Tracfin. Le virement mensuel de ou d’avion, passages aux péages… Si le fisc veut
son amant constituait aux yeux du fisc des vérifier vos dépenses et vos déplacements ou
revenus d’activité imposables comme bénéfi- si vous chauffez bien en hiver le logement
ces non commerciaux », explique Me Maud déclaré comme votre résidence principale, il a
Bondiguel. Cette contribuable a, compte tenu les moyens de le faire grâce à son droit de
des montants en jeu, fini par être redressée, communication. Les professionnels sollicités
mais elle soutient qu’il s’agit de libéralités ne encourent 10 000 € d’amende s’ils ne s’exé-
relevant pas de l’impôt sur le revenu. cutent pas.« Même les médecins ou les notaires,
Tracfin a transmis 2 337 notes entre 2009 et tenus au secret professionnel, doivent

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 29


Dossier CE QUE LE FISC SAIT DE VOUS
répondre, sans avoir à détailler les actes duits d’assurance vie et des revenus de la pro-
réalisés »,précise Me Jérôme Barré, du cabinet priété immobilière. En dehors des frontières
Franklin. Depuis la loi de lutte contre la fraude, de l’UE, les échanges automatiques sont plus
Un nouveau du 23 octobre 2018, le droit de communica- limités. Depuis 2015, la France et les États-
recours tion exercé auprès des fournisseurs d’accès Unis se transmettent des informations sur les
Si vous recevez internet et de téléphonie a, toutefois, été res- comptes bancaires et les assurances vie. En
une proposition de treint pour se conformer à la jurisprudence de 2017, ces échanges automatiques ont été mis
rectification à la suite la Cour de justice de l’Union européenne. La en place avec 49 autres pays, puis en 2018, avec
d’un contrôle sur pièces, communication de données conservées et 53 États de plus, dont la Chine, les Bahamas, le
vous avez désormais
traitées par ces opérateurs est limitée aux frau- Liban, la Suisse, Singapour et Monaco. Et ça
la possibilité de faire
un recours hiérarchique des les plus graves (activités occultes, comptes marche ! La France a reçu des renseignements
avant toute action à l’étranger non déclarés, fausses factures, sur plus d’un million de comptes détenus,
devant les tribunaux. montages frauduleux) et doit être autorisée même indirectement, par des contribuables
Concrètement, par le procureur de la République (art. L96 G français (numéro, solde en fin d’année, mon-
vous pouvez contester
auprès du responsable du Livre de procédure fiscale). tant et type de revenus générés par le compte).
Des données assez fiables puisque le fisc

6
hiérarchique de l’auteur
du contrôle (art. 12
de la loi du 10.8.18).
L’ÉCHANGE affirme avoir identifié plus de 80 % des per-
sonnes figurant dans ces fichiers. « Des clients
Cette possibilité n’était D’INFORMATIONS ont reçu des demandes de renseignements pré-
offerte auparavant qu’aux
contribuables faisant
AVEC L’ÉTRANGER cises. Le fisc leur demandait de confirmer l’exis-
l’objet d’un contrôle Au sein de l’Union européenne (UE), les pays tence de comptes en donnant leur numéro, la
sur place, plus poussé n’échangent pas uniquement des informa- banque et le pays », témoignent plusieurs avo-
(examen de la situation tions bancaires, ils se communiquent aussi cats. L’administration peut aussi adresser des
fiscale personnelle
et de la comptabilité). automatiquement les données disponibles demandes de renseignements à 160 pays. Nos
dans leurs bases sur les montants des salaires, voisins (Suisse, Luxembourg, Belgique…) en
des jetons de présence, des pensions, des pro- sont les premiers destinataires. ❁

➔ Un inventaire fatal aux héritiers

U
n notaire chargé de régler de justifier les frais facturés. Celui-ci
la succession d’une vieille dame s’exécute et leur donne l’inventaire
demande à un commissaire-priseur complet. Une erreur fatale aux héritiers
un inventaire de ses meubles (mobilier, car le fisc peut remettre en cause le forfait
vaisselle, tapis…) pour estimer leur valeur. de 5 % s’il prouve que la valeur réelle des
Mais le notaire ne retient pas ce chiffre meubles dépasse ce montant. Ce qu’il
dans la déclaration de succession. Il indique fait en opposant le document
un montant moins élevé, en évaluant aux héritiers. Ces derniers tentent
les meubles forfaitairement à 5 % de d’échapper au redressement
la valeur des autres biens. Une pratique en contestant l’utilisation
autorisée par l’article 764 du code général du rapport de l’expert. Sans succès.
des impôts. Le notaire porte néanmoins Moralité : gare aux frais déduits.
au passif de la succession, les honoraires Le fisc peut vérifier le montant d’achats,
payés au commissaire-priseur. de travaux ou d’honoraires payés
Quand les services fiscaux se penchent auprès des professionnels (artisans,
sur la déclaration, ils sont alertés sur ces commerçants, professions libérales)
appointements et demandent à l’expert en usant de son droit de communication.

30 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


ÊTES-VOUS LA BONNE CIBLE
POUR SUBIR UN CONTRÔLE FISCAL ?
C haque année, la situation fiscale
d’environ 900 000 particuliers sur un
peu plus de 38 millions de foyers fis-
caux imposés est passée au crible par le fisc.
L’examen s’effectue d’abord « sur pièces »,
fiscal ont longtemps été définis en fonction
de seuils de revenus, de patrimoine ou de
chiffres d’affaires. Par exemple, lorsque vous
aviez un revenu brut supérieur à 270 000 € ou
un patrimoine brut imposable à l’ISF supé-
c’est-à-dire, selon la complexité du dossier, rieur à 3,9 millions d’euros, vous étiez consi-
au niveau départemental, depuis les locaux déré comme un « dossier à forts enjeux ». Et, à
des pôles de contrôle revenus/patrimoine ce titre, vous faisiez l’objet d’un contrôle sys-
(PCRP), ou interrégional, dans les bureaux tématique tous les 3 ans (durée du délai de
des brigades patrimoniales (BP). On y ana- prescription). Aujourd’hui, ça n’est plus le
lyse les déclarations (de revenus, de fortune cas. « Nous nous sommes rendu compte que
immobilière, de succession, etc.) et on vérifie, ces contribuables avaient généralement des
grâce à l’exploitation croisée de divers dossiers très bien ficelés, montés par des avo-
fichiers (voir p. 29), leur cohérence. Si tout est
au clair, l’affaire s’arrête là et le contribuable
ne saura jamais qu’il a été contrôlé. Mais les
cats fiscalistes et des experts-comptables
aguerris, qui connaissaient ces seuils, expli-
que Anne Guyot-Welke, porte-parole de
1,51%
seulement des avis
services fiscaux peuvent aussi considérer qu’il Solidaires Finances Publiques. Les contri- d’imposition sur
y a matière à creuser et lui réclamer quelques buables sous ces plafonds échappaient ainsi le revenu ont fait
renseignements. « Cette demande n’est pas au contrôle, alors qu’ils présentaient souvent l’objet d’un contrôle
contraignante, mais il est fortement conseillé un intérêt fiscal. Les dossiers à forts enjeux sur pièces en 2016,
d’y répondre, explique Me Jérôme Barré, avo- sont donc toujours vus régulièrement, mais contre 2,24 % en 2008.
En moyenne, un
cat associé du cabinet Franklin. Par la suite, le pas de façon systématique. »
contribuable pouvait
fisc peut vous demander des justifications ou Les axes prioritaires du contrôle fiscal sont faire face à un contrôle
des éclaircissements. Avec l’obligation, dans ce déterminés aujourd’hui par Bercy en fonc- sur pièces tous
cas, d’y répondre sous 60 jours. » Si vous ne le tion du risque de fraude que vous présentez les 66 ans en 2016,
faites pas, ou de manière insuffisante, vous et de la rentabilité du contrôle envisagé. Si alors que, en 2008,
vous exposez à une taxation d’office. vous avez des revenus fixes et peu élevés, que c’était tous les 44 ans.
vous n’avez pas ou peu de patrimoine, vos Source : Solidaires
Finances Publiques,
PRIORITÉ AUX DOSSIERS chances de faire l’objet d’un contrôle sont
Rapport 2018
minimes. Si, toutefois, vous bénéficiez de
RENTABLES crédits d’impôts, si, étant salariés, vous
Lorsque le contrôle sur pièce ne suffit pas, le déduisez des frais professionnels élevés ou si
dossier est transmis à une brigade de vérifi- vos charges augmentent, vous devenez un
cation, au niveau départemental ou interré- bon candidat au contrôle sur pièces. Idem si
gional selon l’enjeu, qui pourra lancer de vos revenus présentent de fortes variations.
plus amples investigations et procéder à un « Un contribuable ayant une rémunération
contrôle en bonne et due forme dont le de dirigeant attirera l’attention si son salaire
contribuable sera alors informé. En 2017, joue au yoyo, parce qu’il arbitre entre la part
seuls 3 613 particuliers ont fait l’objet d’un payée en salaires et celle versée en dividen-
examen de leur situation fiscale personnelle des », met en garde Me Maud Bondiguel, avo-
(ESFP) par ces brigades. Les axes du contrôle cate fiscaliste. Mais encore faut-il, pour

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 31


Dossier CE QUE LE FISC SAIT DE VOUS
respectez votre part du contrat en remplis-

➔ Trahi par… sant toutes les conditions nécessaires. « Les


textes sont parsemés de pièges, alerte Me Bon-
sa carte de fidélité diguel. Dans le cas où il faut louer à un loca-
taire qui occupe le bien à titre de résidence

A
principale, par exemple, le fisc peut faire le
la retraite, un entrepreneur vend sa société et part à Bruxelles
avec son épouse, pour minorer l’impôt sur sa plus-value. Afin de rapprochement entre la déclaration du
crédibiliser son exil, il clôt ses placements financiers et donne ses bailleur qui bénéficie de la réduction et celle
biens immobiliers parisiens à ses enfants. Mais ses amis lui manquent du locataire. Si ce dernier, pour une raison ou
et sa femme veut profiter de son petit-fils. Le couple effectue donc des une autre, n’indique pas l’adresse du logement
allers-retours réguliers entre les deux capitales et passe 4 jours par comme étant sa résidence principale (si, par
semaine à Paris dans son ancien appartement, mis à sa disposition par exemple, le couple travaille à deux endroits
sa fille. Pour ne pas se faire repérer, ils paient leurs dépenses courantes différents ou continue à déclarer son ancienne
en liquide. Le fisc, alerté par les donations de biens immobiliers, a des adresse), le bailleur sera redressé ». À tort,
doutes sur la réalité de l’expatriation et demande à Thalys de lui fournir dans ce dernier cas.
l’historique des achats de billets de train par carte bancaire. Aucune
Certains programmes sont particulière-
trace de transactions, ceux-ci étant payés en liquide. Mais la SNCF
lui présente le relevé des points fidélité de la carte de ment surveillés, comme les investissements
monsieur, qui… faisait enregistrer chaque en Outre-mer ou dans le photovoltaïque, qui
voyage pour profiter des avantages ont amené leur lot de scandales et
« grand voyageur ». Le fisc requalifie, d’arnaques. Dans le collimateur,
alors, l’opération d’expatriation, on trouve aussi certains monta-
réclame l’arriéré d’impôt avec ges patrimoniaux, tels les « ces-
les intérêts et les pénalités pour abus sions à soi-même » (en réalité à
de droit et manœuvre frauduleuse. une structure que vous détenez).
Moralité : la vente d’une entreprise Bercy a ainsi recensé sur son site
et le départ à l’étranger offrent
(economie.gouv.fr/dgfip, onglet « le
deux bonnes raisons d’être contrôlé.
contrôle fiscal ») un certain nombre de
montages contraires à la loi, révélés
lors de contrôles fiscaux.
déclencher un contrôle, que votre dos- Le choix de vos conseils et des intermé-
sier en vaille la chandelle. « Les auto-entre- diaires à qui vous confiez vos placements et
preneurs passent souvent entre les mailles du votre patrimoine a aussi son importance.
filet, déplore Anne Guyot-Welke. Il nous « La réputation du conseil, de la banque, des
arrive de détecter des incohérences, mais les conseillers patrimoniaux joue indéniable-
sommes en jeu sont trop faibles pour qu’un ment vis-à-vis des contrôleurs, confirme
contrôle plus poussé soit engagé. » Le seuil de Me Barré. Si l’administration trouve des opéra-
ces affaires à faible rendement se situe, en tions qu’elle juge non conformes, parfois pour
fait, à 7 500 € de rappel de droits (circ. DGFIP des détails, cela la pousse à aller plus loin chez
du 5.12.17). d’autres clients. » Si vous êtes chef d’entreprise,
vous multipliez les risques d’être, un jour,
LA DÉFISCALISATION contrôlé sur votre patrimoine personnel car
les brigades de contrôle ont de plus en plus
DANS LE VISEUR souvent une approche globale des dossiers.
Vous êtes une cible intéressante pour le fisc si Enfin, vous êtes un bon candidat au contrôle si
vous avez fait un placement ouvrant droit à vous ne résidez pas en France ou détenez des
une réduction d’impôt (investissement loca- avoirs à l’étranger (voir encadré ci-contre).
tif Scellier, Pinel, Censi-bouvard, etc.). Vous dépendrez, alors, des services de la Direc-
L’administration va vouloir vérifier que vous tion des impôts des non-résidents (DINR). ❁

32 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


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FONDS EN € : LES ASSUREURS


POURRAIENT DONNER PLUS
Les rendements des fonds en euros ont de nouveau baissé en 2018, au point que
les épargnants ont perdu du pouvoir d’achat. Dans le même temps, les assureurs
ont continué à gonfler leurs réserves, au détriment de leurs clients. Jusqu’à quand ?
❁ ÉRIC LEROUX

C e n’est pas vraiment une surprise :


la baisse de rendement des fonds
en euros, anticipée depuis plu-
ments sans risque. Mais, à la différence de
2017, ils n’ont pas protégé en 2018 l’épargne
de l’inflation, qui s’élevait à 1,80 %.
ILLUSTRATION : JEAN-FRANÇOIS MARTIN POUR LEPARTICULIER

sieurs mois, est bien là. Les perfor- Alors, les fonds en euros sont-ils en train de
mances de 2018, créditées sur les comptes rendre leur dernier souffle, comme l’annon-
en janvier 2019, sont en recul de 0,10 à cent certains observateurs ? Pas vraiment.
0,20 point et devraient se situer, en De nombreux assureurs ont, en effet, indi-
moyenne, aux alentours de 1,60 % net de qué qu’ils n’avaient pas servi à leurs épar-
frais de gestion. Une fois déduits les prélève- gnants l’ensemble des intérêts et gains qui
ments sociaux (de 17,20 %), les taux nets – leur revenaient. Ils ont, encore une fois, mis
avant impôts et sans tenir compte des frais ces bénéfices de côté afin de « ménager l’ave-
sur versements – devraient s’élever à 1,30 % nir », disent-ils. Les profits distribués ne tra-
environ. Malgré de tels rendements, les duisent pas précisément la richesse que ren-
fonds en euros restent en tête des place- ferment les fonds en euros.

34 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


Les rendements des fonds en euros EN HAUSSE

des principaux contrats EN BAISSE

Rendement du fonds en euros STABLE


Distributeur (assureur s’il est différent) /
Nom du ou des contrats 2017 2018 Évolution
sur 1 an
Afer (Aviva) / Contrat Afer 2,40 % 2,25 %
AG2R La Mondiale (La Mondiale) / Vivépargne II 1,90 % 1,70 %
Agipi (AXA) / Cler 2,10 % 2,10 %
EXCELLENTE
PERFORMANCE
AGPM (AGPM Vie) / Plan Éparmil 2,35 % 2,30 % DE L’ASAC-FAPÈS
Allianz / Multi Épargne Vie De 1,61 à 2,48 % De 1,55 à 2,40 % En légère baisse, le fonds
Allianz / Yearling Vie De 2,10 à 2,71 % De 2,05 à 2,73 % en euros du contrat
Épargne Retraite 2, et sa
Asac-Fapès (Allianz) / Épargne Retraite 2 ; version multisupport
2,58 % 2,48 %
Épargne Retraite 2 Plus (Épargne Retraite 2 Plus),
Aviva / Aviva Épargne Plurielle 1,90 % 1,80 % demeure parmi
les meilleurs de la place.
AXA France / Arpèges ; Excellium ; Privilège De 1,90 à 2,25 % De 1,90 à 2,25 % Ce fonds fait l’objet
AXA France Gestion privée / Amadéo Excellence De 2 à 2,25 % De 2 à 2,25 % d’une gestion dédiée et
cantonnée qui garantit
Banque populaire (ABP Vie) / Horizéo De 1,15 à 1,50 % De 1,25 à 1,60 % que tous les gains
Banque populaire (ABP Vie) / Quintessa De 1,40 à 1,75 % De 1,50 à 1,85 % reviendront aux seuls
souscripteurs. Il bénéficie
BNP Paribas (Cardif) / Multiplacements 2 De 1,70 à 1,90 % De 1,45 à 1,65 % de frais de gestion
BNP Paribas (Cardif) / Multiplacements Privilège De 1,90 à 2,20 % De 1,65 à 1,95 % ultraréduits, à 0,36 %
par an. Un point qui
BPE (Suravenir) / BPE Vie 1,80 % 1,80 % compte double quand
BPE (Suravenir) / Myrialis De 1,50 à 1,60 % De 1,50 à 1,60 % les rendements
financiers diminuent.
Bred (Prepar Vie) / Evolue Privilège ; Valvie 1,70 % 1,70 %
Bred (Prepar Vie) / Rytmo 1,50 % 1,50 %
Bred (Prepar Vie) / Valvie Invest Patrimoine 1,90 % 1,90 %
Caisse d’Épargne (BPCE Vie) / Millevie Essentielle ;
1,20 % 1,30 %
Initiale
Caisse d’Épargne (BPCE Vie) / Millevie Premium 1,75 % 1,85 % CARREFOUR
HORIZONS, DISCRET
Capma & Capmi (Groupe Monceau) / Dynavie 2,80 % 1,50 % MAIS EFFICACE
Carac / Carac Profiléo ; Compte Épargne ;
2,10 % 2% Ce contrat, vendu par la
Épargne Famille filiale financière des
Carac / Entraid’Épargne 2,20 % 2,10 % magasins Carrefour ne
Cardif / Cardif Essentiel ; Cardif Elite 2,10 % 1,85 % déçoit pas. Géré par AXA
dans une poche spécifi-
Carrefour Banque (AXA) / Carrefour Horizons 2,44 % 2,44 % que, son fonds en euros
CD Partenaires (CNP) / Eyden 1,67 % 1,75 % fait mieux que résister
avec un rendement
CNP / CNP One 1,70 % 1,75 % identique à celui de 2017,
Crédit agricole (Predica) / Contrat Solidaire 1,50 % 1,60 % à 2,44 %. C’est d’ailleurs
Crédit agricole (Predica) / Floriane 2 1,60 % 1,65 % l’un des fonds en euros
qui a le moins baissé
Crédit agricole (Predica) / Predissime 9 Série 2 1,20 % 1,25 % depuis plusieurs années.
Crédit mutuel (ACM) / Plan Assurance Vie De 1,40 à 1,75 % De 1,40 à 1,75 % * En prime, il est très
accessible, dès 100 €
Crédit mutuel Arkéa (Suravenir) / Excelcius Vie 1,85 % 1,85 %
en versements libres
Crédit mutuel Arkéa (Suravenir) / Navig’Options 1,20 % 1,20 % (ou 15 € par mois en ver-
Crédit mutuel Arkéa (Suravenir) / Patrimoine Options 1,70 % 1,70 % sements réguliers).

Seuls les contrats actuellement commercialisés figurent dans ce tableau. Une fourchette de rendement est indiquée lorsque le taux varie selon l’encours
du contrat et / ou la part investie en unités de compte. * La banque n’a pas souhaité nous communiquer ses résultats. Nous les avons obtenus par ailleurs.

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 35


PLACEMENTS FONDS EN EUROS

EN HAUSSE
Les rendements des fonds en euros
EN BAISSE des principaux contrats (suite)
STABLE Rendement du fonds en euros
Distributeur (assureur s’il est différent) /
Nom du ou des contrats 2017 2018 Évolution
sur 1 an
BONS DÉBUTS Gaipare (Allianz Vie) / Gaipare Selectissimo 2,65 % 2,50 %
POUR GARANCE Garance Mutuelle / Garance Épargne 3,10 % 3,10 %
ÉPARGNE
Generali / Himalia ; Xaélidia 1,96 % 1,75 %
Avec un rendement
de 3,10 %, Garance GMF / Altinéo ; Multéo 2,10 % 2,10 %
Mutuelle se place en tête HSBC France / HSBC Essentiel 2 1,76 % 1,67 %
du classement des fonds
en euros classiques pour HSBC France / HSBC Stratégie Patrimoine 2 2,25 % 2,15 %
la 2e année consécutive. La Banque postale (CNP) / Cachemire 2 De 1,85 à 1,97 % De 1,90 à 2,09 %
Ce fonds est toutefois
difficilement comparable La Banque postale (CNP) / Cachemire Patrimoine De 1,95 à 2,15 % De 2 à 2,18 %
avec ceux de la La Banque postale (CNP) / Solesio ; Vivaccio 1,25 % 1,25 %
concurrence, car il est
très récent et de taille La France mutualiste / Actépargne 2 ;
De 2,02 à 2,52 % De 2,01 à 2,51 %
modeste. S’il reçoit des Livret Jeun’Avenir ; Livret RM
versements importants, La Mondiale Partenaire / Terre de Vie De 1,75 à 2,05 % De 1,60 à 1,90 %
qui seront investis
dans des conditions LCL (Predica) / Acuity 2 De 1,70 à 1,85 % De 1,75 à 1,90 %
moins attractives, sa LCL (Predica) / LCL Vie Trop récent De 1,35 à 1,75 %
rémunération baissera
sensiblement. C’est, Le Conservateur / Conservateur Helios Sélection 2,45 % 2,27 %
en tout cas, un bon Maaf (Maaf Vie) / Winalto 1,85 % 1,85 %
point de départ.
Macif (Mutavie) / Actiplus Option 1,80 % 2,10 %
Macif (Mutavie) / Multivie 1,20 % 1,50 %
MACSF / RES Multisupport ; RES 2,40 % 2,20 %
LA MACSF Maif (Parnasse-Maif) / Nouveau Cap ;
TOUJOURS DANS Responsable et Solidaire
2,05 % 1,80 %
LA COURSE
MIF / Compte Épargne Libre Avenir ;
Le fonds en euros des 2,50 % 2,35 %
contrats RES figure, Horizon Euroactif
depuis 30 ans, parmi les MMA / MMA Multisupports De 1,51 à 2,01 % De 1,51 à 2,01 %
meilleurs du marché. Si
son rendement a encore
Nortia (CNP) / Canopia 1,67 % 1,72 %
baissé en 2018, il permet Nortia (Spirica) / Private Vie 1,70 % 1,60 %
de préserver le pouvoir Oradéa (Sogécap) / Oradéa Multisupport 1,45 % 1,45 %
d’achat de l’épargne.
Le portefeuille a PRO BTP / Multisupport Confiance 2,06 % 1,96 %
rapporté plus de 2,5 %, SMAvie BTP / Batiretraite MultiCompte 2,26 % 2,24 %
mais la mutuelle a choisi
de mettre une partie Société générale (Sogécap) / Ébène De 1,80 à 1,85 % De 1,80 à 1,85 %
des gains de côté, tout Société générale (Sogécap) / Érable Essentiel De 1,33 à 1,79 % De 1,33 à 1,79 %
en précisant que sa
provision n’avait plus Société générale (Sogécap) / Séquoia De 1,33 à 1,81 % De 1,33 à 1,81 %
vocation à augmenter. SwissLife / SwissLife Liberté Plus De 1,80 à 2,60 % De 1,50 à 2,50 %
Notez que ce contrat
est ouvert à tous les UAF Life Patrimoine (Prédica) / Alyss ; Lauris 1,70 % 1,60 %
souscripteurs, même Vie Plus (Suravenir) / Patrimoine Vie Plus 1,75 % 1,75 %
s’ils ne sont pas issus
du monde de la santé. Seuls les contrats actuellement commercialisés figurent dans ce tableau. Une fourchette de rendement est indiquée lorsque le taux varie
selon l’encours du contrat et/ou de la part investie en unités de compte.

36 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


On ne recommande
pas sa banque
parce qu’elle propose
une assurance vie.
q u ’ e l l e e s t
Mais parce f o n d s
p ro p o s e r l e
la se u l e à
1 % e n 2 0 1 8 . (1)

x c l u s i f : + 2 , 3
Euro E

(2)

LES PERFORMANCES PASSÉES NE PRÉSAGENT PAS DES PERFORMANCES


FUTURES ET NE SONT PAS CONSTANTES DANS LE TEMPS.
CE CONTRAT PEUT PRÉSENTER UN RISQUE DE PERTE EN CAPITAL
(1) Taux de participation aux bénéfices attribué par l’assureur Generali vie au titre de l’année 2018 sur le fonds en euros
Euro Exclusif, net de frais de gestion et hors prélèvements sociaux et fiscaux, selon les modalités précisées dans la Notice
d’information valant Conditions Générales du contrat Boursorama Vie.
(2) Étude réalisée par Boursorama Banque sur la base des clients Boursorama Banque ayant ouvert un compte bancaire
en 2018.
Boursorama Vie est un contrat groupe d’assurance vie à adhésion individuelle et facultative, libellé en euros et/ou en
unités de compte assuré par Generali Vie.
Le document d’information clé du contrat contient les informations essentielles de ce contrat.Vous pouvez obtenir ce
document auprès de votre courtier ou en vous rendant sur le site www.generali.fr.

Boursorama est immatriculée auprès de l’Organisme pour le Registre des Intermédiaires en Assurance sous le nº 07 022 916
en tant que courtier en assurance.
PLACEMENTS FONDS EN EUROS

Contrats internet : les rendements des fonds


en euros accessibles sans conditions (1)
Assureur Rendement
Nom du fonds en euros Distributeur (nom du contrat)
2017 2018
Aviva Assurancevie.com (Évolution Vie) 2,31 % 2,21 %
Aviva Actif Garanti
Generali Vie Boursorama Banque (Boursorama Vie) 2,10 % 2,31 %
Euro Exclusif
Advize (Ma Sentinelle Vie), Altaprofits (Altaprofits Vie), Asac-Fapès (Solid’R Vie),
Assurancevie.com (Puissance Sélection), Binck.fr (Binck Vie), Bourse Direct (Bourse Direct
Generali Vie Horizon), Boursorama Banque (Boursorama Vie), Financière Degesud (Aduléo), Generali 1,77 % (2) 1,65 %
Eurossima (Generali Épargne), ING (ING Direct Vie), Investisseur Privé (IP Vie), Linxea (Linxea Vie),
Mes-Placements (Mes-Placements Vie), Monabanq (Monabanq Vie Premium),
MonFinancier (MonFinancier Vie), Nalo (Nalo Patrimoine), Placement Direct (Kapital Direct)
Altaprofits (Digital Vie), Assurancevie.com (Puissance Avenir), Épargnissimo (Croissance
Suravenir Avenir), Fortuneo (Fortuneo Vie), Grisbee (Grisbee Vie), Hedios Patrimoine (Hedios Life),
Linxea (Linxea Avenir), Marie Quantier (Marie Quantier), Mes-Placements (Mes-Placements 2% 2%
Suravenir Rendement Retraite), MonFinancier (MonFinancier Retraite Vie), Oney Bank (Assurance-Vie Oney),
Préfon (Préfon-Vie Responsable), WeSave (WeSave Patrimoine), Yomoni (Yomoni Vie)
SwissLife Altaprofits (Titres@Vie), Placement Direct (Darjeeling) De 2 à De 1,70 à
Actif général 2,80 % (3) 2,70 % (3)
Tous les contrats indiqués sont sans frais d’entrée et accessibles à partir de 500 ou 1 000 € en versements libres. (1) Le souscripteur peut effectuer la totalité
de ses versements sur le fonds en euros. (2) Le taux est de 1,92 % pour Mes-Placements Vie et Kapital Direct, en raison de frais de gestion inférieurs aux autres contrats.
(3) Au minimum. Rendement supérieur, selon l’encours du contrat et de la part investie en unités de compte.

EURO EXCLUSIF
EN HAUSSE À BNP Paribas le rendement brut du reversé au plus tard dans les 8 ans qui sui-
fonds en euros s’est élevé à 3,20 % l’an der- vent la mise à l’abri. De ce fait, il ne profitera
Disponible dans
Boursorama Vie nier, avant frais de gestion (soit environ pas aux personnes qui résilieront leur
(géré par Generali 2,20 % après). Mais l’assureur a choisi de contrat dans les prochaines années, lors
Vie), ce fonds en n’en distribuer qu’une partie (de 1,45 à d’un retrait ou à la suite d’un décès. Pire : rien
euros est l’un des
rares à avoir
1,95 %, selon les contrats), et de continuer à ne dit que les assurés fidèles verront, un jour,
progressé en 2018. gonfler sa provision pour participation aux la couleur de l’argent.
À l’inverse de bénéfices. Cette dernière atteint près de Les établissements disposent d’une
ses concurrents, 5 milliards d’euros, soit l’équivalent de grande latitude pour utiliser leurs réserves.
il est librement
accessible, sans 5,36 points de rendement ! Le groupe ban- Ils peuvent en faire profiter uniquement cer-
contrainte caire n’est pas le seul à agir ainsi. Une majo- tains contrats. Une pratique fréquente
d’investissement rité de compagnies a indiqué avoir pour- consiste à doper le rendement des nouveaux
sur les unités de
compte. Sa gestion suivi le renforcement de ses réserves, sans pour faciliter leur commercialisation, au
est diversifiée, toujours en préciser les montants. détriment des plus anciens. Autre astuce :
avec une légère restituer une partie des réserves d’une main
dominante
L’ARGENT EN RÉSERVE
mais reprendre de l’autre une portion des
immobilière.
gains annuels, afin de les mettre à leur tour à
SERA-T-IL RESTITUÉ ? l’abri. Un stratagème tentant pour les assu-
reurs. Il faut dire que l’existence de réserves
Si ce comportement est susceptible de ren- abondantes leur est bénéfique. Cela leur
forcer la sécurité des fonds en euros et des évite d’immobiliser davantage de capitaux
assureurs, il pose aussi un sérieux problème propres pour garantir leur solvabilité.
d’équité (voir p. 42). L’argent placé en Quand donc cet argent reviendra-t-il aux
réserve est prélevé sur des gains constitués assurés ? La plupart des assureurs que nous
grâce à l’épargne des assurés. Il doit leur être avons interrogés se montrent peu diserts.

38 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


L’ASSURANCE VIE
AU SERVICE DE
MES PROJETS

(1)

Jusqu’au 30 avril 2019


60 € offerts + 0 % frais deversement (2)

Tout investissement en unités de compte est soumis aux fluctuations des marchés financiers (sous conditions)
(3)

à la hausse comme à la baisse et comporte un risque de perte en capital.

Compte Épargne Libre Avenir Multisupport,


Victoire d’Or de l’assurance vie 2018,
dans la catégorie Multisupports Grand Public.
Jury composé de journalistes et de professionnels

MIF : LA MUTUELLE D’IVRY (la Fraternelle)


mifassur.com 09 70 15 77 77 Appel non surtaxé
Siège social : 23 rue Yves Toudic - 75481 PARIS CEDEX 10 / Tél. 0 970 15 77 77 / www.mifassur.com
Mutuelle soumise aux dispositions du livre II du code de la mutualité - Identifiée sous le numéro SIREN 310 259 221
Contrôlée par l’ACPR - 4 Place de Budapest - CS 92459 - 75436 PARIS CEDEX 09
(1) Nets de frais de gestion et hors prélèvements fiscaux et sociaux. Contrats concernés : MIF Horizon Euroactif, Compte Épargne Libre Avenir Multisupport, Plan d’Épargne Populaire
Multisupport (tout investissement sur des unités de compte comporte un risque de perte en capital), Compte Épargne MIF, Plan d’Épargne Populaire, Compte Épargne Libre Avenir,
Compte Épargne Garantie Intégrale, Compte Épargne Enfant, Compte ÉpargneTransmission, MIFProjetVie et MIFIntergénérations. Ne sont pas concernés : Garantie ProtectionAvenir,
Garantie Frais Décès et les rentes. (2) Prime de 60 € versée pour toute souscription d’un contrat d’assurance vie multisupport « Compte Épargne Libre Avenir Multisupport » ou
« MIF Horizon Euroactif » effectuée aux conditions ci-après entre le 15/01/2019 et le 30/04/2019, hors du cadre d’un transfert « Fourgous ». Sous réserve d’un versement initial
(hors versements programmés) investi à hauteur de 30 % minimum sur des supports en unités de compte (non garantis en capital) et de fournir l’ensemble des pièces justificatives
requises pour lavalidation du contrat. La prime sera affectée sur le contrat selon la répartition de l’épargne constituée. Leversement de la prime surle contrat est définitivement acquis
passé la 1ère année de contrat. (3) Pardérogation aux conditions contractuelles, lesfraissurversementssontde0%surtouslesversements, horsversements programmés, effectués
entre le 15/01/2019 et le 30/04/2019 à la MIF surun contrat d’assurancevie multisupport avec une part minimale de 30 % investie en unités de compte (non garanties en capital).
Crédit photo : Shooting Garnier Studio / Document publicitaire sans valeur contractuelle
PLACEMENTS FONDS EN EUROS

Les rendements des fonds en euros


accessibles sous conditions *
Assureur / Nom du fonds Part
Dominante minimale Rendement
en euros Distributeur (nom du contrat) du fonds d’UC * 2017 2018
Contrats distribués par internet
Apicil/ Apicil Euro Garanti Linxea (Linxea Zen) Classique 20 % 2,25 % 2,16 %
Tous les distributeurs d’Eurossima sauf Boursorama
Generali Vie/ Netissima (voir p. 38) Immobilier 30 % 2,10 % 2,25 %

Spirica/ Euro Allocation BforBank (BforBank Vie), E-Patrimoine (Épargne


Évolution), Linxea (Linxea Spirit), Mes-Placements Opportuniste 50 % 3% 2,90 %
Long terme 2 (Mes-Placements Liberté)
Spirica/ Fonds Euro Classique Tous les distributeurs d’Euro Allocation Long terme 2 Classique 25 % 2% 1,90 %
sauf BforBank (voir ci-dessus)
Spirica/ Fonds Dolcea Vie BforBank (BforBank Vie) Classique 25 % 2,15 % 2,10 %
Spirica/ Suravenir Opportunités Tous les distributeurs de Suravenir Rendement (voir p. 38) Opportuniste 40 % 2,80 % 2,80 %
Contrats distribués par des conseillers en gestion de patrimoine
Apicil/ Apicil Euro Garantili Apicil Épargne (Intencial Libéralys Vie) Classique 30 % 2,10 % 2,01%
Generali Vie/ Euro Innovalia Generali (Himalia) Immobilier 30 % 2,59 % 2,45 %
Suravenir/ Sécurité Pierre Euro Primonial (Sérénipierre) Immobilier 50 % 3,40 % 3,20 %
* Tout versement sur ces fonds en euros doit comporter une part minimale investie en unités de compte (UC).

SÉRÉNIPIERRE
RESTE AU Ils sont même incapables d’indiquer le crainte de ces derniers ? Une remontée des
SOMMET niveau de réserve qu’ils souhaitent atteindre taux d’intérêt des obligations dans lesquelles
Comme en 2017, pour protéger leurs portefeuilles. Le jour où sont investis environ 80 % des fonds en euros.
Sécurité Pierre ces gains seront reversés aux assurés est Un scénario susceptible de faire plonger la
Euro est bien hypothétique. « Nous utiliserons cette réserve valeur des titres détenus (achetés à une
classé. Son secret ? lorsque les taux d’intérêt des obligations période où les obligations rapportaient
Le fonds est investi
à près de 80 % en remonteront, comme le veut la Banque de moins) et donc de menacer la sécurité des
immobilier aussi il France », indique Jean Berthon, président de sociétés d’assurance vie.
profite de rende- l’association d’épargnants Gaipare. Seul Quoi qu’il en soit, tous les établissements
ments plus élevés
que ceux des souci, « si les taux restent durablement bas, sont loin de suivre la même stratégie. À
obligations. comme on le voit au Japon depuis plus de l’Afer, par exemple, « il a été décidé de ne pas
Attention, il n’est 25 ans, cette réserve ne permettra pas indéfini- doter la réserve l’an dernier et de distribuer
pas adapté aux
épargnants en
ment de soutenir les rendements distribués », tous les bénéfices, sans toutefois reprendre ce
quête de sécurité : observe Guillaume Leroy, actuaire associé du qui avait été mis de côté les années précéden-
on ne peut cabinet d’actuariat Prim’Act. tes », explique Gérard Bekerman, son prési-
l’alimenter qu’avec dent. L’association d’épargnants a pu servir
de nouveaux
GARE À LA REMONTÉE
versements, 35 % un taux net de 2,25 %, permettant de com-
seulement des penser l’inflation après paiement des prélè-
sommes versées
peuvent y être DES TAUX D’INTÉRÊT vements sociaux. À la MIF, remarquée
depuis plusieurs années pour le niveau de
abritées et 50 % de
l’épargne doit être Difficile de jeter la pierre aux seules compa- ses rendements, une partie des gains a été
dirigée vers des gnies d’assurances qui constituent des réser- mise de côté, mais avec modération, afin de
unités de compte. ves. Elles sont incitées à la prudence depuis distribuer aux assurés un gain net de 2,35 %
C’est beaucoup !
plusieurs années par la Banque de France et supérieur à l’inflation. « Cela illustre la déter-
l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolu- mination de la MIF à augmenter le pouvoir
tion (ACPR), leurs organismes de tutelle. La d’achat de l’épargne, en dépit d’un climat

40 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


Contrat d’assurance vie multisupport

En 2018, le taux de
rendement du support
en euros s’est élevé à

2,21%(1)
Et jusqu’à

3,09%(1)
pour la part du versement, d’un montant minimum de
10 000 €, ou de l’arbitrage, d’un montant minimum
de 2 500 €, qui était investie sur le support en euros
dans le cadre de l’opération Aviva Multi Bonus 2018,
moyennant l’investissement de 50% minimum de
ce versement ou de cet arbitrage sur des supports
en unités de compte non garantis en capital(2).

Les taux de rendement ci-dessus sont


nets de frais de gestion du contrat, bruts
de prélèvements sociaux et fiscaux.
Les rendements passés ne préjugent pas
des rendements futurs.

(1)
Taux de rendement pour l’année 2018 du support en euros Aviva Actif Garanti nets de frais de gestion annuels du contrat Evolution Vie qui
s’élèvent à 0,60%, bruts de prélèvements sociaux et fiscaux dus selon la législation en vigueur et hors coût éventuel de la garantie optionnelle
cliquet décès. Les taux servis peuvent différer du taux de rendement des actifs du fonds général.
(2)
Avertissement : Les unités de compte comportent un risque de perte en capital. L’assureur ne s’engage que sur le nombre d’unités de
compte mais pas sur leur valeur. La valeur de ces unités de compte qui reflète la valeur d’actifs sous-jacents n’est pas garantie mais est
sujette à des fluctuations à la hausse comme à la baisse, dépendant en particulier de l’évolution des marchés financiers.
Evolution Vie est un contrat d’assurance vie de groupe à adhésion facultative de type multisupport souscrit par l’ADER (Association pour le
Développement de l’Epargne pour la Retraite, régie par la loi du 1er juillet 1901, 24-26 rue de la Pépinière 75008 Paris) auprès d’Aviva Vie (Société
Anonyme d’Assurance Vie et de Capitalisation au capital de 1 205 528 532,67 €. Entreprise régie par le Code des assurances. Siège social : 70
avenue de l’Europe 92270 Bois-Colombes. 732 020 805 RCS Nanterre) et commercialisé par JDHM Vie.
Assurancevie.com est la marque dédiée à la distribution de produit d’assurance sur internet de JDHM Vie, société de courtage en assurance de
personnes. SAS au capital de 2 200 000 €, dont le siège social est situé 13 rue d’Uzès – 75002 Paris. Elle est immatriculée au Registre du Commerce
et des Sociétés de Paris sous le n°478 594 351, ainsi qu’à l’ORIAS (www.orias.fr) sous le n°07 004 394. CIF n°E008169, membre de l’ANACOFI-CIF.
Document non contractuel à caractère publicitaire à jour au 24/01/2019.
PLACEMENTS FONDS EN EUROS

économique maussade, détaille Olivier hausse. C’est, par exemple, le cas aux Caisses
Sentis, directeur général de la société d’Épargne, où les rendements ont grimpé de
mutualiste. Avec la reprise de l’inflation, il 0,10 à 0,15 point, mais demeurent à un niveau
était essentiel de protéger l’épargne avec un très faible : 1,10 % pour les produits grand
taux réel positif. » Peu d’assureurs partagent public, et jusqu’à 1,85 % pour ceux destinés
cette préoccupation. aux personnes les plus fortunées. Le Crédit
mutuel Arkéa joue la carte de la stabilité, avec

UN CLASSEMENT
un rendement de 1,20 % pour le grand public,
et jusqu’à 1,85 % pour le haut de gamme, tout
SANS SURPRISE comme Société générale (de 1,33 à 1,85 %).
BNP Paribas, qui avait délivré les rendements
Les résultats des fonds en euros classiques parmi les plus élevés en 2017, délivre un taux
ne présentent pas de grands changements : qui reste supérieur à la concurrence (de 1,45 à
les contrats les plus performants de ces der- 1,95 %), mais affiche une baisse de 0,15 point
nières années restent globalement dans le sur l’année précédente.
haut du podium en 2018, à l’exception de

DE GRANDS ÉCARTS
Dynavie (Groupe Monceau), qui voit son
taux chuter assez lourdement à cause de la
baisse des marchés d’actions. Le record est
encore une fois détenu par Garance Épar-
SUR INTERNET
gne, de Garance Mutuelle, qui verse un gain Les fonds en euros des contrats vendus sur le
de 3,10 %, mais sur un actif de petite taille. Net connaissent des destins différents. Si ceux
Dans le bas du classement, on retrouve les garantis par Suravenir voient leurs profits se
fonds en euros des filiales des banques, bien maintenir au même niveau que l’année pré-
que certains d’entre eux soient en légère cédente (2 % pour Suravenir Rendement),

Mettre de côté
ses bénéfices pose un
problème éthique
Nous ne sommes pas favorables à la constitution d’une provision
pour participation aux bénéfices, car cela consiste à différer dans le
temps le versement des rendements revenant aux assurés. De ce fait,
ceux qui en profitent ne sont pas toujours ceux que l’on a privés de gain
quelques années plus tôt. Ce qui pose un problème éthique, d’autant
qu’il existe une multitude de moyens pour ne jamais restituer l’argent.
Nos pratiques ne constituent pas, comme certains le laissent penser,
un déni de mutualisation entre les générations d’assurés. Cette

‚‚
politique se traduit chez nous par un rendement plus volatil, et nous
avons particulièrement subi, l’année dernière, la baisse des marchés
boursiers. Toutefois, nos sociétaires ont la certitude d’avoir bien reçu
GILLES DUPIN, président tous les gains qui leur revenaient au fil du temps, et à long terme,
LYODOH KANEKO

de Monceau Assurances ils peuvent se féliciter des résultats obtenus.

42 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


PLACEMENTS FONDS EN EUROS

ce n’est pas le cas des produits estampillés ses. Ils bénéficient d’une gestion non
Generali. La performance du fonds Euros- conventionnelle et leur accès est limité. Ils
sima de ce dernier s’érode encore, à 1,65 %, ne peuvent recevoir que des sommes issues
après avoir fortement baissé l’année précé- de nouveaux versements (les arbitrages
dente à 1,77 %. Moins répandus, les contrats dans leur direction sont rarement possibles)
garantis par Spirica, filiale du Crédit agricole, et il faut que ceux-ci soient orientés vers des
reculent de 0,10 point, à 1,90 %. À noter : la supports en unités de compte, donc à risque.
bonne tenue du fonds Euro-Exclusif de

FONDS ALTERNATIFS :
Boursorama Banque, proposé uniquement
dans cet établissement, dont le taux est passé
de 2,10 à 2,31 %. Il se hisse désormais parmi
les meilleurs fonds en euros librement acces-
L’IMMOBILIER EN TÊTE
sibles (sans obligation d’investissement sur Dans la catégorie des fonds alternatifs, ceux
les unités de compte). à dominante immobilière sont gagnants,
Les fonds en euros dits « alternatifs » en particulier Sécurité Pierre Euro de Pri-
connaissent également des fortunes diver- monial et Suravenir, qui a servi un rende-
ment de 3,20 % en 2018, après 3,40 % en

→Zoom
2017. Un quasi-exploit, d’autant qu’une
partie des gains a été mise à l’abri et n’a donc
pas été distribuée cette année. « Nous dispo-
sons de l’équivalent de 1,6 point de rende-
LA BAISSE N’EST PAS TERMINÉE ! ment en réserve pour mieux affronter l’ave-

L
es professionnels sont pessimistes : la chute de rendement nir », précise Bernard Lebras, président de
des fonds en euros devrait se poursuivre en 2019 (ils antici- Suravenir. Le fonds Netissima de Generali
pent de – 0,1 à – 0,2 point). Les actifs en euros renferment Vie, lui aussi investi dans la pierre et princi-
toujours des obligations anciennes offrant de généreux coupons, palement disponible sur internet, voit sa
mais leur part diminue avec l’arrivée à échéance de ces titres qui performance augmenter, passant de 2,10 %
sont réinvestis dans des obligations rapportant moins de 1 % par en 2017 à 2,25 % en 2018. Les fonds en euros
an. Si l’on ajoute les revenus du portefeuille et les sommes issues dits « opportunistes », qui se laissent une
des nouveaux versements, ce sont de 10 à 20 % des fonds en grande liberté d’investissement, conti-
euros que les assureurs doivent rediriger chaque année. Une nuent à délivrer des performances large-
bonne tenue des marchés boursiers en 2019 permettrait de limi-
ment supérieures à la moyenne. Chez Spi-
ter l’érosion (la plupart des fonds en euros détiennent de 5 à 10 %
d’actions), mais cela ne suffirait pas à inverser la tendance. Seule rica, Euro Allocation Long Terme a
consolation : l’inflation étant attendue en léger repli, le pouvoir rapporté 2,90 %, et Suravenir Opportunité
d’achat de l’épargne devrait être mieux protégé qu’en 2018. 2,80 %, un taux stable par rapport à l’année
précédente. Tous deux sont surtout dispo-
Évolution des fonds en euros et de l’inflation depuis 10 ans nibles dans les contrats en ligne.
4% 3,70 % ■ Rendement moyen ■ Inflation Enfin, les fonds en euros dits « dynami-
PRÉVISION 2019 ques » ou « à gestion active » ont subi de
3% 0,50 point plein fouet la baisse des marchés d’actions
de gain de pouvoir
d’achat grâce aux sur l’année (le CAC 40, hors dividende, a
fonds en euros perdu plus de 10 % en 2018). Ils sont consti-
2%
1,50 % *
tués de fonds en euros classiques et de sup-
ports diversifiés pilotés de manière à éviter
1% toute perte en capital. Si ce mécanisme a
Source : FFA et ACPR

1 %*
bien fonctionné l’an dernier, les perfor-
0,10 % mances sont cependant très variables, puis-
2009 2019 qu’elles vont de 0 % pour Target Plus, de Pri-
* Estimations Le Particulier. monial (après 4,05 % en 2017) à 1,44 % pour
Elixence, de Generali. ■

44 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


**
IMMO

10 CONSEILS POUR FAIRE


CONSTRUIRE SA MAISON
Vous envisagez de faire bâtir une maison individuelle ? L’aventure, moins risquée
qu’il n’y paraît, peut se dérouler sereinement, à condition de bien connaître
vos droits et vos obligations. Les dix points à surveiller tout au long de ce projet.
❁ VALÉRIE VALIN-STEIN

L a construction d’une mai-


son individuelle repré-
sente, pour beaucoup, le
« projet d’une vie ». Raison de plus
pour le préparer soigneusement,
à anticiper, dès à présent, un projet
d’extension ? Les réponses à ces ques-
tions vont dépendre de votre budget,
des spécificités du terrain (voir
point 2), mais également des
l’adresse : fncaue.com/repertoire-
caue-urcaue/. Après avoir obtenu un
rendez-vous, vous pourrez faire
appel à un professionnel – construc-
teur, architecte ou maître d’œuvre,
car les chausse-trappes peuvent contraintes locales d’urbanisme. pour concevoir votre projet.

02
être nombreuses pour les néophy- « Pour se faire une première idée de ce
tes. Suivez le guide ! qu’il va pouvoir construire, le futur

01
maître d’ouvrage peut se rapprocher ÉVALUEZ LA
du conseil d’architecture, d’urba- TOPOGRAPHIE DU TERRAIN
COMMENCEZ nisme et de l’environnement [CAUE, La topographie de votre parcelle est
PAR DÉFINIR VOTRE PROJET Ndlr] de son département », suggère primordiale : c’est l’un des princi-
Vous êtes plus sensible à l’architec- Dany Feuillette, conseillère natio- paux critères susceptibles d’influer
ture contemporaine ou à celle de fac- nale du Conseil national de l’ordre sur le coût de votre opération. Ainsi,
ture plus classique ? Vous souhaitez des architectes (CNOA). Pour trouver un terrain très petit – une « dent
STOCK ADOBE

une grande surface ou vous envisagez le CAUE le plus proche, allez sur le site creuse » – entre deux immeubles, par
de commencer par une petite, quitte internet de la Fédération nationale, à exemple, ou biscornu va complexi-

46 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


04 NE SOUS-ESTIMEZ PAS
LE COÛT DE LA VIABILISATION
Vous venez d’avoir un coup de cœur pour un terrain, mais avez-
fier la conception des plans et néces- vous pensé aux frais de viabilisation ? C’est l’opération qui consiste
siter l’intervention systématique à raccorder une parcelle aux différents réseaux : eau, électricité, gaz,
d’un architecte (en principe, elle assainissement… S’il est situé en lotissement, le terrain est, norma-
n’est obligatoire que lorsque la sur- lement, déjà viabilisé. En milieu urbain, les réseaux sont présents et
face de plancher excède 150 m²). Pru- la viabilisation facile à réaliser. Dans ce cas, la facture devrait être
dence, aussi, avec les terrains en comprise entre 5 000 et 7 000 € environ. En revanche, si le terrain
pente : ils génèrent un surcoût de est isolé et, de surcroît, présente des aspérités ou une forte déclivité,
construction de 10 à 15 %. Enfin, une votre budget viabilisation peut s’envoler jusqu’à 20 000 €, voire
parcelle exposée au nord, avec des plus. « Rien que l’installation d’un dispositif d’assainissement non
masques solaires (une colline ou une collectif, de type microstation, coûte entre 5 000 et 10 000 € », rap-
forêt, notamment) peut rendre plus pelle Éric Lamaire, président de LCA-FFB Hauts-de-France.
difficile – et donc plus chère – la
conception bioclimatique de la mai-
son. Obligatoire depuis la réglemen-
tation thermique 2012 (RT 2012), nécessitera des fondations profon- humide. « La toponymie aussi est
elle vise à ce que le bâtiment con- des (1,20 m), et un terrain bourbeux, importante. Par exemple, une “rue des
somme le moins d’énergie possible la mise en place de micropieux. Des Potiers” laisse supposer la présence
pour chauffer, éclairer et rafraîchir techniques éprouvées, mais plus d’argile, sans parler, bien sûr, du “che-
ses occupants (voir le n° 1139 du Par- onéreuses que des fondations clas- min de la Mare” ou du “sentier de
ticulier, p. 44). L’exigence bioclimati- siques. « Lorsque le terrain est com- l’Étang”, qui peuvent indiquer un sol
que sera d’autant plus aisée à respec- pliqué, le bâtiment peut coûter aussi humide», ajoute Frédéric Henry,
ter sur un terrain plat et ensoleillé. cher en infrastructure qu’en supers- directeur prévention construction et

03
tructure. Certains projets ont avorté partenariats à l’Agence qualité cons-
car le prix des fondations était le truction (AQC). Pour en avoir le cœur
FAITES RÉALISER même que celui de la maison », net, faites réaliser une étude de sol
UNE ÉTUDE DE SOL témoigne Éric Lamaire, président par un bureau spécialisé. « Elle vous
La nature du terrain est un autre fac- de LCA-FFB Hauts-de-France. coûtera entre 2 000 et 3 000 €, mais
teur susceptible de majorer, parfois Certains indices peuvent être décelés vous limiterez les risques », souligne
sensiblement, le coût de votre opé- à l’œil nu. Ainsi, un terrain très ver- Frédéric Henry. La récente loi Élan
ration. Par exemple, un sol argileux doyant peut révéler un tréfonds prévoit de rendre l’étude de sol obli-
gatoire en présence d’argiles gonflan-

05
tes. Les modalités de cette disposition
restent à préciser dans un futur
décret. Si le vendeur du terrain est
BUDGÉTEZ L’ASSURANCE d’accord, vous pouvez faire inclure,
DOMMAGES-OUVRAGE OBLIGATOIRE dans l’avant-contrat, une condition
La garantie décennale souscrite par le professionnel est complexe à suspensive portant sur le résultat de
mettre en œuvre. La loi vous oblige à prendre une assurance dom- l’étude de sol.

06
mages-ouvrage (DO). Valable 10 ans, elle vous permet, en cas de sinistre
relevant de la décennale, d’être indemnisé rapidement sans attendre
que les experts ne se prononcent sur la responsabilité de chaque inter- CHOISISSEZ
venant. Même si elle est chère (de 7 000 à 8 000 € au minimum), ne faites LE BON CONTRAT
pas l’économie de la DO : vous ne bénéficieriez plus de la protection du Lorsque vous faites construire, vous
contrat de construction de maison individuelle (CCMI) et vous risque- pouvez signer deux principaux
riez d’avoir des difficultés à trouver un acquéreur si vous vouliez reven- types de contrat : le contrat de
dre votre maison dans les 10 ans suivant son achèvement. construction de maison individuelle
(CCMI) et le contrat de maîtrise

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 47


IMMO 10 CONSEILS POUR FAIRE CONSTRUIRE SA MAISON

LA LOI
RÉGLEMENTE
d’œuvre. Vous signez le premier
LES APPELS un site qui vous aide à sélectionner
lorsque vous faites appel à un DE FONDS un architecte dans votre région.
constructeur qui ne fournit pas le ter-
rain (en cas de construction avec EN FONCTION Vous signez alors un contrat de maî-
trise d’œuvre avec l’architecte. « Il est
fourniture de terrain, vous êtes sou-
mis au régime de la vente en l’état
DE L’AVANCÉE moins encadré par la loi que le CCMI,
mais le conseil de l’ordre a un contrat
futur d’achèvement, Véfa). Régi par DU CHANTIER type qui prévoit, notamment, un
la loi du 10.12.90, codifiée aux arti- engagement sur le prix et sur les
cles L 231-1 et suivants du code de la délais », souligne Adrien Martin.

07
construction et de l’habitation, le
CCMI est très protecteur. Vous béné- pas des maisons témoins : demandez
ficiez d’une garantie de livraison à à visiter des réalisations récentes N’ANTICIPEZ
prix et délais convenus. Par ailleurs, ou en cours de construction. À noter JAMAIS LES APPELS DE FONDS
le professionnel est dans l’obligation que le sitelebonconstructeur.fr pro- Lorsque vous faites construire une
d’être assuré au titre de sa responsa- pose, pour chaque département, une maison, vous payez en plusieurs fois :
bilité professionnelle et décennale. liste de professionnels considérés vos paiements sont échelonnés en
Ce n’est pas, pour autant, une raison comme fiables. Si vous souhaitez fonction de l’avancement des tra-
pour vous engager les yeux fermés. évoluer dans un habitat résolument vaux, sans pouvoir dépasser un
Consultez, lorsque c’est possible original et contemporain, il faudra pourcentage du prix convenu. Par
(tous les professionnels ne les vraisemblablement faire appel à un exemple, dans un CCMI, la loi limite
publient pas), les comptes du architecte. « Contrairement à une le versement des fonds à 15 % du coût
constructeur avec lequel vous envi- idée reçue, la maison d’architecte global de l’opération à l’ouverture du
sagez de contracter, et vérifiez l’exis- n’est pas l’apanage d’une clientèle for- chantier, 25 % à l’achèvement des
tence d’éventuelles procédures col- tunée. On construit pour des primo- fondations, 40 % à l’achèvement des
lectives. Des sites payants, comme accédants qui ont des budgets entre murs… À chaque appel de fonds, ren-
infogreffe.fr, peuvent vous fournir 120 000 et 150 000 € », assure Adrien dez-vous sur place et vérifiez, en
ces informations. Ne vous contentez Martin, cofondateur d’Archidvisor, compagnie du chef de chantier ou de
l’architecte, que l’avancement des
travaux corresponde bien aux fonds
→Zoom réclamés. Même si le constructeur
insiste, n’anticipez pas ses appels.
Vous risqueriez de vous retrouver
DES ARCHITECTES CONSTRUCTEURS avec une maison pas terminée, mais

C
payée en totalité.

08
réé en 1981, le réseau les Architecteurs compte aujourd’hui
300 membres répartis en 100 sociétés. Leur spécificité : offrir
la double casquette d’architecte et de constructeur. En effet,
architectes diplômés, ils sont aussi contractants généraux, comme NE BÂCLEZ PAS
un constructeur de maisons individuelles. Lorsque vous faites appel LA RÉCEPTION DES TRAVAUX
à eux, vous signez un contrat de construction de maison individuelle Une fois les travaux achevés, vous
(CCMI). Vous bénéficiez, ainsi, d’une réalisation d’architecte clés devez en assurer la réception, c’est-à-
en main, à prix et délais garantis. Si le budget moyen des projets dire constater par écrit que la maison
des Architecteurs est de 250 000 €, il est possible de faire appel à eux et ses équipements sont conformes à
dès 120 000 €. Vous pouvez aussi recourir aux membres du réseau ce qui était prévu. Si ce n’est pas le cas,
pour des projets d’extension, de surélévation ou encore de rénovation vous devez formuler des réserves sur
intérieure d’un appartement ou d’une maison. Vous aurez, là aussi,
le procès-verbal de réception. Si vous
une prestation clés en main, sans mauvaises surprises.
avez signé un CCMI et que vous avez
procédé à la réception sans l’aide d’un

48 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


Avec mon budget, je ne pensais pas
pouvoir m’offrir une maison d’architecte
professionnel, vous disposez de
8 jours supplémentaires pour consi- Je souhaitais acheter une maison pour disposer d’un jardin et d’un peu
gner d’éventuelles réserves. « Mieux d’indépendance. Mon budget était de 220 000 €. Je ne voulais pas de neuf,
vaut ne formuler aucune réserve pour car j’avais entendu beaucoup de mauvais retours d’expériences avec
des constructeurs. Du coup, je visitais des biens anciens sans trouver ce que
éviter un éventuel “chantage aux clés”
je cherchais : trop de travaux, un jardin trop grand… Un jour, j’ai rencontré
et de profiter de ce délai pour faire pas- l’architecte Typhaine Rocher chez des amis communs. Jusqu’à présent, je pensais
ser un professionnel, un architecte, par que les maisons d’architecte étaient réservées à des budgets plus importants que
exemple », conseille Thomas Modolo, le mien. Elle m’a convaincue du contraire ! J’ai acheté un terrain pour 50 000 € .
responsable communication de

‚‚
Il lui restait donc 170 000 €, honoraires compris, pour construire ma maison.
ForumConstruire.com. Si, à l’issue Pari tenu ! Je dispose, aujourd’hui, d’une demeure lumineuse avec une pièce
des 8 jours, aucune réserve n’est for- à vivre de 46 m² tout en baies vitrées et trois belles chambres. Les prestations
mulée, vous versez le solde de l’opéra- sont originales et les matériaux de qualité, comme je le souhaitais, avec
tion (5 % au maximum) au construc- un escalier en béton brut et un sol en résine sur une chappe anhydride.
teur. Dans le cas contraire, consignez
la somme chez un notaire ou à la VALÉRIE C.-B.
Caisse des dépôts et consignations en propriétaire d’une
attendant les réparations. maison de 117 m²

09
à Saint-Erblon (35)

GARANTIES :
SURVEILLEZ LES DÉLAIS
Après votre installation vous béné-
ficiez de 3 garanties :

MICHEL GAILLARD/REA POUR LE PARTICULIER/ATELIER ROCHER TYPHAINE


➔la garantie de parfait achèvement
d’un an qui couvre tous les désor-
dres constatés dans les 12 mois de la
réception ;
➔la garantie de bon fonctionne-
ment qui couvre, pendant 2 ans, les
dysfonctionnements affectant les
éléments d’équipement (robinets,
cumulus, volets roulants…) ;
➔la garantie décennale qui s’appli-
que aux désordres compromettant
la solidité du bâtiment ou le rendant
impropre à sa destination : affaisse-

10
ment des planchers, fissures impor- qu’ils doivent s’acquitter de la taxe
tantes, défaut d’étanchéité… d’aménagement. Or, elle peut attein-
Le point de départ de ces différentes BUDGÉTEZ dre 10 000 €. » Et n’oubliez pas que
garanties court à partir du jour de la LES FRAIS ANNEXES vous devrez faire paysager votre jar-
réception des travaux (voir point 8) : « Les “à-côtés” représentent environ din ; un budget qui peut vite se révéler
ne laissez pas passer le délai ! À noter 10 % du coût de la construction, hors élevé (voir le n° 1148 du Particulier,
que, pour faire jouer ces garanties, terrain. Il faut donc se laisser une p. 50 et 51). De plus, vous devrez sous-
vous devez envoyer une lettre marge de manœuvre lorsqu’on met crire des contrats d’entretien ou de
recommandée avec avis de récep- au point son plan de financement », maintenance pour vos équipements :
tion au constructeur ou à l’architecte, avertit Thomas Modolo. Ainsi, sou- pompe à chaleur ou chaudière, VMC,
en spécifiant les désordres constatés. vent, les maîtres d’ouvrage ignorent panneaux solaires… ■

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 49


IMMO Victoire à la barre

« MON BAILLEUR RÉCLAMAIT


Quand il emménage avec sa famille dans un pavillon neuf
en banlieue parisienne, en 2010, Abdel est ravi. Le loyer,
avec charges, ne dépasse pas celui de leur ancien domicile,
plus exigu. Mais il déchante quand, 5 ans après, l’agence
immobilière, lui réclame 3 200 € de charges récupérables.
❁ CAROLINE MAZODIER

N ous étions très heureux


d’emménager dans cette petite
maison de Vigneux-sur-Seine.
Elle était située dans une copropriété toute
neuve, comprenant six autres pavillons et des
immeubles collectifs. Le loyer était de 865 €
pour un cinq pièces et les charges s’élevaient à
60 €, ce qui entrait parfaitement dans notre
budget. Pendant 5 ans, tout s’est bien passé.
Puis, fin 2015, j’ai reçu un courrier de Fon-
cia, l’agence immobilière qui représentait
notre bailleur, me réclamant 3 200 € pour
régularisation de charges ! Selon eux, celles-ci
avaient été mal évaluées : elles auraient dû
↙ Votre être fixées à 132 €. Mais au lieu de procéder à
une régularisation annuelle, comme la loi de
témoignage 1989 l’exige, ils ont attendu d’être à la veille
nous de la prescription de 5 ans pour nous présen- étaient dans les immeubles collectifs (les loca-
intéresse ter la facture [le délai a, depuis, été réduit à taires des pavillons accédant aux sous-sols
La justice vous 3 ans par la loi Alur, voir le n° 1152 du Particu- par un escalier). En outre, les indices du comp-
a donné raison contre lier, p. 52, Ndlr]. Et quelle facture ! Mon teur d’eau étaient totalement fantaisistes
le fisc, votre banque épouse ne travaillait pas encore, à l’époque, d’une année sur l’autre et ne correspondaient
ou tout autre et nous avions trois enfants à charge. Donc, ce pas à mes propres relevés. Enfin, les tantièmes
adversaire de poids ? courrier a fait l’effet d’une douche froide. totaux pour la consommation d’eau étaient
Contactez-nous faux pour 4 années sur 5.
DES FRAIS NON INDIVIDUALISÉS
ILLUSTRATION GALLYMATHIAS POUR LE PARTICULIER

et racontez-nous J’ai fait part de toutes ces erreurs à Foncia et


votre histoire. J’ai consulté l’agence départementale pour j’ai réclamé le détail des fournitures diverses
Par courrier
l’information sur le logement (Adil), puis et des dépenses générales et spéciales, ainsi
Le Particulier,
14, bd Haussmann, l’avocat mis à disposition par mon comité qu’un décompte de charges individualisées
75009 Paris d’entreprise et, sur leurs conseils, j’ai décidé conforme à la réglementation. Et je leur ai
Par mail de réagir. Sur le décompte de charges envoyé rappelé que la Cour de cassation a sanc-
temoignage par Foncia, figuraient des frais d’ascenseurs tionné, en 2012, ce genre de régularisation
@leparticulier.fr auxquels nous n’avions pas accès car ils brutale et déloyale, constitutive d’une faute

50 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


DES CHARGES INDUES »
l’agence a été de me renvoyer de l’un à l’autre
pour obtenir l’accès aux pièces justificatives.
Accès qu’ils avaient commencé par me refu-
ser, au prétexte que j’étais locataire ! Résultat :
je n’ai jamais pu les consulter.

ABSENCE DE JUSTIFICATIFS
Recevoir un commandement de payer avec
menace d’expulsion a été un vrai choc.
Quand vous n’avez jamais eu affaire à la jus-
tice, essuyer ce genre de courrier, puis la visite
des huissiers, c’est traumatisant. Les grosses
agences ont leurs propres services juridiques,
elles ont l’habitude de ce genre de dossier.
Moi j’ai passé des nuits blanches à essayer de
comprendre comment tout cela fonction-
nait et à préparer ma défense.
Nous avons saisi la commission départe-
mentale de conciliation qui a constaté, en
octobre 2016, que l’agence n’était pas en
mesure de justifier le détail
des charges réclamées.
Être menacé L’été suivant, nous avons
été assignés. Et un an plus
d’expulsion tard, le 26 juillet 2018, le
pour des tribunal d’instance de
Juvisy-sur-Orge nous a

du bailleur dans l’exécution du contrat. Nous


charges donné raison. Il a constaté
que les charges antérieures
avons échangé de nombreux courriers. Fon- injustifiées est à juillet 2012 étaient pres-
cia m’a proposé un échéancier et transmis des
documents intitulés Relevé général des une expérience crites et que, si certaines,
telles les charges liées aux
dépenses et Compte de copropriété. Mais
aucun ne me permettait de connaître le mode
traumatisante ascenseurs, étaient théori-
quement dues, l’absence
de répartition appliqué à mon logement. En de justificatifs qui auraient
outre, j’y retrouvais les mêmes erreurs, et dû être fournis par le bailleur (y compris
même de nouvelles : prise en compte de la devant le tribunal) annulait la dette locative.
taxe foncière en 2010 et 2011, alors que ces L’agence a été condamnée à prendre en
années-là auraient dû être exonérées, s’agis- charge nos frais de justice… mais nous atten-
sant d’une habitation neuve ; indices de dons toujours le chèque. Finalement, cette
compteur d’eau débutant à zéro pour l’année aventure a eu du bon, car elle nous a donné
2010, comme si l’eau n’avait jamais été utili- envie d’en finir avec la location et de devenir
sée avant l’entrée dans les lieux des locatai- propriétaires : nous nous sommes lancés
res… Mais la plus grosse erreur du syndic et de dans la construction de notre maison. ■

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 51


VIE PRO

PEUT-ON FAIRE CONFIANCE


AUX SOCIÉTÉS DE PORTAGE
SALARIAL ? Certaines entreprises de portage ont fait l’objet
de plaintes de la part de plusieurs de leurs
salariés qui soupçonnent des prélèvements
frauduleux sur leur salaire. Qu’en est-il
réellement ? Le phénomène est-il marginal ou
touche-t-il tout le secteur ? Notre enquête.
❁ ANNE DAYRAUT

52 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


S
CONSEIL N° 1
ylvain Mounier sera-t-il le petit rémunération amputée non seulement des
grain de sable qui va venir gripper la charges salariales mais aussi des charges
belle mécanique du portage sala- patronales. Il doit donc vérifier l’ensemble DEMANDEZ LE
rial ? Cet ancien dirigeant d’une des éléments inscrits sur sa feuille de paie. DÉTAIL DES
entreprise du secteur a récemment lancé COTISATIONS
une alerte sur les agissements peu relui- Réclamez à votre
sants de cette profession. Dans la foulée, LA FEUILLE DE PAIE entreprise de por-
tage le détail des
plusieurs salariés portés ont déposé des
plaintes pour escroqueries et pratiques
TROP PEU PRÉCISE prélèvements effec-
tués sur votre bulle-
commerciales trompeuses. « Avec la simplification du bulletin de paie, tin de paie ou sur
depuis le 1er janvier 2018, certaines lignes sont votre compte d’acti-
vité. Elle doit vous
désormais regroupées et le salarié perd des
UN SECTEUR TRÈS informations accessibles jusqu’alors »,
répondre. Ses expli-
cations vous éclaire-
CONCURRENTIEL déplore Isabelle Amrhein, consultante for-
matrice au sein de la société IAC Formation.
ront sur ses prati-
ques. Si vous n’êtes
pas convaincu par
Pourtant, le système du portage salarial, C’est notamment le cas dans la ligne « autres
ses arguments,
novateur et hybride, a de quoi séduire. Un contributions dues par l’employeur ». n’hésitez pas à chan-
indépendant qui veut se libérer des soucis « Celui-ci a l’obligation de justifier les sommes ger d’entreprise.
comptables et administratifs liés à son acti- qui y sont inscrites, dès lors qu’elles sont Cela ne modifiera
vité confie le soin à une société de transfor- déduites du salaire et que le salarié en pas vos relations
avec vos clients mais
mer en salaire le prix de ses prestations. Il demande le détail », poursuit Isabelle vous permettra de
conserve ainsi les avantages du statut de Amrhein. L’employeur ne peut y porter que faire des économies
salarié. Ce dispositif a été légalisé par la loi des cotisations et contributions d’origine ou de bénéficier de
n° 2008-596 du 25 juin 2008 et l’ordon- légale et conventionnelle à la charge de meilleurs services.
nance n° 2015-380 du 2 avril 2015, puis il a l’employeur et liées au salaire. Par exemple,
été renforcé par la convention collective qui la taxe d’apprentissage, la contribution à la
s’applique à l’ensemble des salariés du sec- formation professionnelle ou la cotisation à
teur depuis le 1er juillet 2017. La concur- la médecine du travail peuvent figurer sur un
rence est toutefois rude dans le domaine du bulletin de salaire, mais la cotisation sur
portage : 250 entreprises se battent pour
attirer environ 80 000 personnes ayant
choisi de travailler sous ce statut. Leur prin-
cipal argument étant les frais de gestion
→Zoom
qu’elles facturent au salarié porté. Certaines
PLUSIEURS PLAINTES DE SALARIÉS
A
pratiquent des taux au rabais de 3 % seule-
ment. Ce qui surprend beaucoup Sylvain la suite des dénonciations de Sylvain Mounier, ancien patron
Mounier. L’ancien dirigeant explique qu’en d’une société de portage salarial, plusieurs salariés ont
gérant au mieux ses coûts, il était obligé de déposé plainte contre les entreprises de portage qui les
facturer entre 8 et 12 % de frais de gestion emploient. Le motif ? Escroquerie et pratiques commerciales trom-
dans sa société de portage. Comment la peuses. Un des avocats chargés de défendre leurs intérêts, maître
Bertrand Repolt, soupçonne des prélèvements frauduleux sur le
concurrence parvient-elle ainsi à casser les
revenu disponible de ces salariés. « Les taux apparaissant sur leurs
ILLUUSTRATIONS : CLOD POUR LE PARTICULIER

prix ? En gonflant les sommes prélevées sur bulletins de paie semblent exorbitants au regard de certains prélève-
les bulletins des salariés portés, voire en ments, et les explications des entreprises sont peu convaincantes »,
créant des lignes de prélèvement indues... explique cet avocat parisien. Les salariés mécontents se sont
La personne qui exerce une activité en por- regroupés en association, la Fedep’s, qui propose d’accompagner
tage reçoit, comme tout salarié, une feuille de les salariés victimes et tient à jour une liste des entreprises poten-
paie récapitulant les différentes charges tiellement concernées (fedeps.fr). Deux enquêtes préliminaires
sociales et patronales. Mais, à la différence ont été ouvertes aux parquets de Nanterre et de Paris.
d’un salarié classique, le salarié porté voit sa

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 53


VIE PRO PEUT-ON FAIRE CONFIANCE AUX SOCIÉTÉS DE PORTAGE ?

la valeur ajoutée des entreprises (CVAE) évaluer le coût de la médecine du travail à


ou la contribution sociale de solidarité des environ 150 € par an et par salarié. Il existe
entreprises (C3S) n’y ont pas leur place. d’autres points de friction, notamment la
« Leur présence sur les bulletins de paie est un cotisation sur la valeur ajoutée des entrepri-
CONSEIL N° 2 faux en écriture. Cette pratique concerne ses (CVAE). « Les entreprises dont le chiffre
environ les deux tiers des entreprises de por- d’affaires est inférieur à 500 000 € en sont
tage, soit au moins 30 000 salariés », affirme exonérées. Pourtant, certaines la facturent à
CALCULEZ Sylvain Mounier. leurs salariés portés », dénonce Sylvain Mou-
VOTRE nier. Pour le justifier, elles invoquent le fait
TAUX DE que le seuil de 500 000 € s’apprécie au niveau
CONVERSION
Vérifiez si vous ne
DES PRÉLÈVEMENTS du groupe, et non de la filiale. Un argument
subissez pas de pré-
lèvements excessifs
EXORBITANTS qui a le don d’exaspérer Sylvain Mounier.
« Ce n’est que depuis 2018 que les comptes des
en calculant votre En prélevant des sommes ne correspondant groupes sont consolidés pour calculer le chif-
taux de conversion. pas à la réalité économique, une société de fre d’affaires servant à déterminer le taux de
Ce ratio est plus portage accroît sa marge sur le dos de ses la CVAE, explique-t-il. Jusqu’alors, les entre-
éclairant que les
frais de gestion sur salariés et commet une infraction pénale. Le prises de portage se dépêchaient de créer une
les montants réelle- salarié qui s’en aperçoit peut saisir la justice. filiale dès qu’elles atteignaient le seuil
ment facturés par « Certains taux inscrits sur les feuilles de paie d’imposition. Elles étaient ainsi exonérées de
votre société de por- sont exorbitants. Quand les salariés interro- CVAE, mais elles la facturaient quand même
tage. Vous l’obtenez
en divisant votre
gent la société de portage, on leur parle de aux salariés portés. »
salaire net par le financement du fonctionnement de l’entre- Depuis 2013, les entreprises employant
montant de votre prise. Étonnant ! Le financement devrait uni- des salariés percevant moins de 2,5 fois le
facturation. On quement s’opérer par le biais des frais de ges- Smic bénéficiaient d’un crédit d’impôt
admet qu’un taux tion », s’insurge Bertrand Repolt, avocat pour la compétitivité et l’emploi (CICE).
compris entre 45 et
55 % est correct. chargé de la défense de plusieurs salariés Nous avons constaté qu’en général les pro-
portés. Sur certaines fiches de paie, ce sont fessionnels du portage ne répercutaient pas
les cotisations de la médecine du travail qui le CICE sur leurs salariés portés. Pratique
sont démesurées, atteignant jusqu’à 150 € illégale ou abusive ? Certes, la loi ne prévoit
par mois. Alors que, selon les régions et la pas de report du CICE pour les salariés de
taille des entreprises de portage, on peut droit commun, mais les salariés portés sont

→Comment les sociétés de portage convertissent


SALARIÉ PORTÉ
Le salarié facture La société de portage prélève
à son client le montant des frais de gestion et diverses
de sa prestation.
- 602,14 €
contributions dues
+ 5 000 €
par l’employeur :
➔ Frais de gestion (10 %) 500 €
➔ Cotisation sur la valeur ajoutée
des entreprises (CVAE) 77,94 €
➔ Contribution à l’Agefiph
(handicap) 14,20 €
➔ Cotisation de la médecine
du travail 10 €

54 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


des salariés différents pour lesquels le non-
→Zoom
report semble contestable. « La société de
portage a l’obligation de répercuter les char-
LES ENTREPRISES DE PORTAGE
ges patronales aux salariés, elle devrait PRÊTES À PLUS DE TRANSPARENCE

L
reporter l’avantage du CICE également »,
affirme Isabelle Amrhein qui précise que le a négociation collective est active dans le secteur du portage
salarié est en droit de le réclamer pendant salarial. En 2018, pas moins de 4 avenants ont été ajoutés
à la convention collective du 4 mars 2017. Les partenaires
3 ans. Depuis le 1 er janvier 2019, le pro-
sociaux réfléchissent à la manière de rendre la conversion des
blème ne se pose plus car le CICE est trans- honoraires en salaire plus lisible et plus transparente. Le syndicat
formé en baisse de charges patronales des Professionnels de l’emploi en portage salarial (Peps) étudie
d’assurance maladie sur les salaires infé- la possibilité d’indiquer un taux de transformation, c’est-à-dire
rieurs à 2,5 fois le Smic (3 803,17 € brut par le taux du revenu net par rapport à la facturation. Avec cet outil,
mois pour 2019). La mesure va bénéficier les salariés auraient une visibilité immédiate de leur revenu dès
automatiquement aux salariés portés. « Les qu’ils facturent un client. Enfin, à la demande de la Fédération
baisses de charges vont augmenter mécani- des entreprises de portage salarial (Feps), un groupe de travail se
quement leurs salaires. Le taux des charges réunit régulièrement sous la houlette de l’Association française
patronales est ainsi de 50,68 % pour un de normalisation (Afnor) pour tenter de rédiger une norme.
salaire brut de 5 973 € et de 42,61 % pour un
salaire brut de 3 155 € », se réjouit Serge
Bonnet, président de Cadres en mission, tage salariale et cette dernière doit inscrire
une importante société de portage salarial. le règlement au crédit du compte d’activité
du salarié. Le compte d’activité est un élé-
ment capital de la relation entre le salarié
L’IMPORTANCE DU porté et l’entreprise de portage. Elle doit le
COMPTE D’ACTIVITÉ lui communiquer une fois par mois. Sur ce
document, on trouvera obligatoirement : le
Pour vérifier s’il y a eu une surfacturation, il versement effectué par le client au titre de la
faut consulter le compte d’activité, un docu- rémunération des prestations, le détail des
ment riche d’enseignement. Lorsqu’un frais de gestion, les frais professionnels, les
salarié porté effectue une prestation chez prélèvements sociaux et fiscaux, la rémuné-
un client, celui-ci paie l’entreprise de por- ration nette et le montant de l’indem-

les prestations en salaire


SOCIÉTÉ DE PORTAGE SALARIÉ PORTÉ
La société de portage Salaire net avant ➔ Le taux de
Attention : tous ces prélève également : impôt conversion est de
- 1 242,28 €
prélèvements doivent être les cotisations
détaillés dans le compte patronales + 2 485,11 € 49,70 % (2 485,11
/ 5 000 x 100)
d’activité du salarié. Mais ils (retraite, maladie…)
ne sont plus individualisés
et les cotisations
sur le bulletin de salaire. Ce
salariales. - 670,47 € Attention : un taux de conversion
inférieur à 45 % doit alerter sur de
sont essentiellement parmi
ces retenues diverses qu’il possibles retenues excessives.
peut y avoir des abus
(contribution à un comité
Depuis le 1er janvier 2019, le prélèvement de l’impôt à la source est opéré par la société de
d’entreprise inexistant…).
portage et diminue le salaire net payé au salarié. Ne retenez pas le salaire après impôt car il
intègre ce prélèvement à la source. Or le taux de prélèvement appliqué est propre à la situation
fiscale de chaque salarié et il est indépendant de la gestion de l’entreprise de portage.

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 55


VIE PRO PEUT-ON FAIRE CONFIANCE AUX SOCIÉTÉS DE PORTAGE ?

nité d’apport d’affaire (art. L 1254-25 du


code du travail). La ligne la plus délicate est
celle des prélèvements sociaux et fiscaux.
L’avenant n° 2 de la convention collective
de branche des salariés en portage salarial
précise que cette ligne recouvre des contri-
butions sociales comme la médecine du tra-
vail ou la contribution à l’Association de
gestion du fonds pour l’insertion profes-
sionnelle des handicapés (Agefiph). Elle
comprend également les prélèvements
sociaux et fiscaux tels que la CVAE et la C3S
et d’autres charges « qui couvrent les sala-
riés portés, leurs activités, leurs biens et
CONSEIL N° 3 leurs avoirs, et tout autre risque et service lié
à l’activité du salarié porté », selon la
FAITES-VOUS convention collective. Une liste trop peu ÉMILIE BRUN-JOUINI
AIDER PAR UN précise et qui peut amener de la confusion. présidente du syndicat
« Si les entreprises de portage respectent la des salariés portés Partage
SPÉCIALISTE
Demandez de l’aide
distinction entre ce qui doit apparaître sur le
pour décrypter votre compte de gestion et ce qui doit apparaître
feuille de salaire et sur la feuille de paie, il n’y a pas de souci », mutuelle… Ce qui rend délicate la lecture des
votre compte de relativise Franck Mikula, chargé de mission bulletins de paie et des comptes d’activité »,
gestion. Malgré la portage salarial à la Confédération fran- explique Émilie Brun-Jouini, présidente du
simplification des
feuilles de paie, il est çaise de l’encadrement – Confédération syndicat des salariés portés, Partage. Le fait
impossible à un non- générale des cadres (CFE-CGC). qu’il existe sur les fiches de salaire des
initié de s’y retrouver lignes, « autorisées » par la loi et la conven-
dans les intitulés tion collective, intitulées « autres charges »
et les taux indiqués.
Sollicitez les syndi-
BESOIN DE PLUS pose aussi un problème. « Il est difficile
cats de l’entreprise
ou de la branche, un
DE LISIBILITÉ d’être plus précis, si l’on veut s’adapter facile-
ment aux évolutions. En effet, il est inenvisa-
inspecteur du travail Les feuilles de paie que nous avons pu geable de devoir renégocier à chaque déci-
ou un avocat. consulter ne sont pas toujours en accord sion gouvernementale impactant les
avec la loi et la convention collective. relations entre un salarié porté et sa société,
S’agit-il d’une fraude ? « Le portage est né de comme lors de la mise en place du prélève-
la pratique. Les sociétés de portage ont mis en ment à la source par exemple », explique
place des usages qui doivent évoluer avec Radhia Amirat, directrice générale de la
l’arrivée de nouvelles réglementations », société de portage ITG qui participe aux
affirme Serge Bonnet. Il reconnaît que, dans négociations collectives de la branche.
un souci de facilité de lecture, les bulletins
de paie des salariés portés faisaient apparaî-
tre toutes les charges, y compris la CVAE ou MALADIE
la C3S. « Désormais, nous avons déplacé ces
DE JEUNESSE ?
VINCENT BOISOT POUR LE PARTICULIER

charges sur le compte d’activité », assure-t-il.


Tous les professionnels du portage Le portage salarial est une pratique récente.
s’accordent pour dire que la transparence La loi, et notamment le code du travail, n’en
est un élément capital sur lequel ils doivent a pas encore pris toute la mesure et ne l’a pas
travailler. « Chaque entreprise de portage encadré de manière suffisante. Les profes-
fait face à des taxes variables selon son chif- sionnels, de bonne foi ou pas, doivent par
fre d’affaires, sa taille, le choix de la conséquent imaginer des solutions pour

56 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


Je m’intéresse plus aux services rendus
qu’au montant des frais de gestion
Je suis présidente de Partage, dre aux besoins de transparence et années, je m’étais basée sur
un syndicat entièrement dédié de lisibilité des salariés. Et c’est le l’implantation géographique
aux salariés portés, qui a été créé dialogue social qui devrait amener et le montant des frais de gestion
pendant l’été 2018. Je me suis cette visibilité. En tant que salariée pour faire mon choix. Désormais,
engagée dans ce syndicat car je portée, j’ai demandé des explica- je suis plus intéressée par les
considère que le mécanisme du tions à ma société de portage sur les services éventuellement proposés,
portage est idéal pour les person- lignes apparaissant sur mon bulletin les possibilités d’avances sur salaire
nes indépendantes souhaitant de paie et mon compte d’activité. pour remédier aux délais de
bénéficier du statut protecteur de Selon les réponses qui me seront paiement de mes clients, la gestion

‚‚
salarié. La polémique en cours données, je choisirai de rester ou des frais de fonctionnement, les
concernant l’éventuelle surfactura- non dans l’entreprise. Avec le recul, mécanismes de participation…
tion des salariés portés risque de les éléments à prendre en considé- Autant d’éléments qui me semblent
causer du tort à la profession. ration pour choisir sa société de plus importants au quotidien que
Néanmoins, elle permet de répon- portage ont évolué. Il y a quelques les seuls frais de gestion.

pallier les lacunes de la loi, de façon plus ou Coursaget, avocat du Cabinet Ayrton Avo-
moins heureuse… cats. Il poursuit en précisant que les entrepri-
Lorsque la société de portage prélève des ses de portage ayant le droit de répercuter les
sommes qui correspondent à la réalité éco- charges sur les salariés, l’escroquerie est déli-
nomique mais n’apparaissent pas sous le cate à prouver. « On peut avoir des indices,
bon intitulé ni au bon endroit, il s’agit d’une des soupçons, mais comme certaines taxes
maladresse qu’elle doit corriger au plus vite, sont calculées l’année n par rapport aux
mais le salarié n’est pas lésé. C’est le cas lors- résultats de l’année n-1, l’opération est un vrai
que la CVAE est prélevée sur le bulletin de casse-tête. Il faut distinguer la fraude de la
paie alors qu’elle doit figurer sur le compte réelle difficulté à fixer leur montant précis »,
d’activité. « Pour ma part, je n’ai pas vu de explique cet avocat parisien.
pratiques frauduleuses mais plutôt des pra-

ASSAINIR LE SECTEUR
tiques litigieuses qui disparaissent peu à peu.
La profession apprend en marchant et les
entreprises de bonne foi corrigent leurs La profession a encore du ménage à faire
erreurs. Certaines continuent néanmoins à dans ses pratiques. L’État pourrait l’y aider
prélever des cotisations pour le fonctionne- en prévoyant des conditions d’application
ment d’un comité d’entreprise (CE) en spécifiques, à chaque fois qu’il légifère dans
l’absence de CE. Les syndicats doivent un domaine qui impacte les salariés portés.
s’emparer de la question et défendre les inté- « On pourrait aussi imaginer qu’une seule
rêts des salariés », explique Franck Mikula. Urssaf contrôle les entreprises de portage, à
Avant de choisir une société de portage, il l’instar de ce qui est prévu avec le Cesu à
reste néanmoins indispensable d’être atten- Saint-Étienne pour les emplois à domicile »,
tif aux prestations proposées. « Le salarié propose Franck Mikula. Cela permettrait
doit absolument comparer les offres en se d’avoir une Urssaf experte sur le secteur et
basant sur les frais de gestion, les autres frais, une application uniforme des textes pour
les charges, les prélèvements sociaux et fis- tous les salariés et les entreprises de portage,
caux, et demander des détails pour toutes les quelle que soit leur implantation. De quoi
lignes fourre-tout », conseille Me Christian établir une concurrence plus saine. ■

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 57


VIE PRO

25 OUTILS INNOVANTS AU
SERVICE DES ENTREPRENEURS
Les nouvelles technologies permettent aujourd’hui de développer des sites et des
applis répondant aux attentes des micro-entrepreneurs et des indépendants. Nos
solutions préférées, simples, intuitives et moins chères que les services traditionnels.
❁ AURÉLIEN FERRON ET PAULINE JANICOT

C réer et gérer sa petite entreprise n’a


plus rien d’un parcours du combat-
tant. Rédaction des statuts, gestion
bancaire, comptabilité, souscrip-
tion d’assurances… Toutes les démarches qui
incombent à un entrepreneur peuvent
désormais s’accomplir à distance, depuis un
internet promettent de simplifier et auto-
matiser la plupart des démarches adminis-
tratives et juridiques des créateurs d’entre-
prise. « Dans 98 % des cas, les besoins des
entrepreneurs sont relativement standards.
Nous avons automatisé de nombreuses
procédures pour leur faire gagner du temps
ordinateur ou un smartphone. Cette simpli- et de l’argent », explique Ben Khenkine,
cité, on la doit aux fintechs, ces start-up qui responsable marketing de LEGALSTART.
utilisent les nouvelles technologies dans le Comme d’autres (CAPTAIN CONTRAT, LEGAL-
domaine financier. Outre des prix attractifs, VISION…), ce site propose aux créateurs de
elles proposent de multiples services inno- générer des documents personnalisés en
vants, synonymes de gain de temps. « Il existe quelques minutes, à partir d’un question-

691 300 plus de 500 fintechs en France, en fort déve-


loppement depuis 3 ans. Après avoir innové
naire rempli en ligne et avec l’aide de juris-
tes accessibles à distance. Cette automati-
Créations d’entreprise dans le paiement, le financement et la néo- sation permet, par exemple, de créer une
ont été enregistrées banque, elles élargissent leurs compétences à société en 48 heures (entre la rédaction des
en 2018, 100 000 de l’assurance et la réglementation », indique statuts et la réception de l’extrait Kbis de la
plus qu’en 2017. Parmi
Mikaël Ptachek, responsable du départe- nouvelle entreprise), pour un coût com-
elles, 70 % sont des
entreprises individuel- ment fintech chez KPMG. Découvrez de pris entre 100 et 250 €, hors frais adminis-
les et des micro-entre- nouveaux outils imaginés par des entrepre- tratifs. Une prestation le plus souvent fac-
prises, les autres étant neurs pour des entrepreneurs. turée plus de 1 000 € par un avocat ou un
des sociétés ne com- expert-comptable.
portant souvent qu’un
associé. Seules 3 % FORMALITÉS « Pour des cas plus complexes, l’interven-
tion d’un avocat reste cependant indispensa-
des nouvelles entre- LA CRÉATION D’ENTREPRISE ble », relève Philippe Wagner, cofondateur
prises emploient
au moins un salarié FACILITÉE de Captain Contrat. Lorsqu’il existe des
besoins spécifiques (rédiger une clause de
lors de leur création.
S’immatriculer au greffe, déposer une mar- non-concurrence, un contrat d’apport
Source : Les créations
d’entreprises en 2018, que commerciale ou un brevet, recouvrer d’affaires, un acte de cession de fonds de
Insee, janvier 2019 des factures impayées, rédiger un contrat commerce…), la plateforme met l’inter-
de travail… De nombreuses plateformes naute directement en rapport avec un avo-

58 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


cat spécialisé parmi la centaine référencée. (voir tableau p. 60). Surtout, contrairement
Pour ces démarches, les tarifs sont forfaitai- aux banques traditionnelles, ces start-up ne
res ou font l’objet d’un devis préalable. facturent pas certains frais aux profession-
nels, par exemple, les commissions sur cha-
Pas de com pte
COMPTE BANCAIRE
que mouvement débiteur (de 0,05 à 0,2 %),
qui alourdissent la note. En revanche, leurs
profe ssio n n el
DES FORFAITS TOUT offres n’autorisent pas les découverts (sauf
obliga to ire
chez Boursorama Banque) et ne permettent
COMPRIS pas toujours d’encaisser des chèques ou des Contrairement aux diri-
geants de sociétés (Sasu,
Le marché des entrepreneurs et des indépen- espèces. Ces plateformes ne délivrent pas SAS, EURL…), les entrepre-
dants intéresse aussi de nouveaux acteurs non plus de crédit, à l’exception de N26 (en neurs individuels n’ont
bancaires. Certains, comme QONTO, MANA- partenariat avec Younited Credit) et Qonto. pas l’obligation de détenir
GER.ONE ou SHINE, s’adressent uniquement Enfin, il suffit de 5 à 10 minutes pour y ouvrir un compte professionnel.
aux professionnels. D’autres structures qui un compte courant, et les conseillers sont joi- Ils peuvent se contenter
d’un compte courant
ciblent des particuliers (ANYTIME, BOURSO- gnables par e-mail, chat ou téléphone à des réservé à l’activité de leur
RAMA BANQUE, N26) ont créé des offres à desti- heures élargies. « Nous avons une équipe de 20 entreprise pour différen-
nation des clients professionnels. Même si personnes qui répond en moins de 15 minutes cier les transactions per-
ILLUSTRATIONS : LAURENT BLACHIER POUR LE PARTICULIER

certains peuvent se contenter d’un compte aux questions de nos clients », précise Alexan- sonnelles des profession-
nelles. Les micro-
courant réservé à l’activité de leur entreprise dre Prot, l’un des fondateurs de Qonto. entrepreneurs pourraient
(voir ci-contre), les entrepreneurs trouveront En plus du compte bancaire, ces fintechs même en être dispensé,
des avantages à ouvrir un compte sur ces pla- proposent une panoplie de services inno- tant que leur chiffre
teformes de nouvelle génération. Tout vants pour les entrepreneurs. Elles les d’affaires n’excède pas
d’abord, la tarification y est simple et transpa- aident, par exemple, à créer leur entreprise, 10 000 €, 2 années
consécutives (art. 12
rente. Le compte est gratuit chez N26, et les à visualiser leurs dépenses et leurs recettes, du projet de loi Pacte).
autres fintechs et néobanques proposent un ou encore à calculer leurs taxes et cotisations
forfait mensuel tout compris, à partir de sociales selon leur statut. Il est aussi possible,
4,90 € par mois pour les micro-entrepreneurs sur leur site ou leur application mobile,

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 59


VIE PRO 25 OUTILS INNOVANTS AU SERVICE DES ENTREPRENEURS

6 comptes bancaires
Établissement
Tarif
Nom du compte

Anytime 9,5 €/mois TTC (1)


Standard

Boursorama Banque 9 €/mois TTC


Boursorama Pro

Manager.one 29,99 €/mois TTC


Compte Manager.one

N26 Gratuit
N26 Business

Qonto 9 €/mois HT
Solo

Shine 7,90 €/mois HT (5)


Compte Shine
(1) Engagement sur 1 an. (2) Jusqu’à 4 par mois dans la formule Premium

d’émettre des factures, d’éditer des des services sur mesure qui facilitent la vie des
contrats, ou même de relancer les clients en professionnels libéraux », expose Adrien
cas de retard de règlement. La majorité de Touati, son fondateur.
ces start-up fournit aussi un terminal de
Néobanques : paiement et permet de recevoir des règle- COMPTABILITÉ
quelles ? ments dans de nombreuses devises. « Ces
DES EXPERTS À DISTANCE
garanties fintechs ont été développées par des entre-
preneurs qui connaissent bien les besoins ÇA COMPTE POUR MOI, CLEMENTINE, DOUGS,
Boursorama, Manager bancaires des professionnels », estime Frédé- ECL DIRECT, LIVLI, WITY… De plus en plus de
One et N26 sont des ban- ric Perrin, associé du cabinet Elton Consul- cabinets d’expertise comptable ont éli-
ques. En cas de faillite,
leurs clients, sociétés ou ting. Qonto et Manager.one, qui ciblent miné le papier. La relation entre l’entrepre-
particuliers, bénéficie- autant les indépendants que les petites et neur et son comptable passe alors par une
raient de la garantie des moyennes entreprises, ont développé des interface en ligne directement reliée au
dépôts de 100 000 € (par outils destinés à simplifier la gestion des compte bancaire professionnel. Il suffit à
client et par établisse-
ment). D’autres néoban-
tâches administratives. Chez Qonto, par l’entrepreneur d’y glisser ses justificatifs
ques ont le statut d’éta- exemple, les notes de frais de chaque colla- (factures, notes de frais...), scannés ou pho-
blissement de paiement borateur détenant une carte de paiement tographiés avec son smartphone, pour
(Qonto) ou d’agent pres- peuvent être gérées sans délai par un admi- avoir accès à un tableau de bord mis à jour
tataire de services de paie- nistrateur (dirigeant ou directeur financier), en temps réel. La plupart de ces solutions
ment (Anytime, Shine).
Les dépôts des clients et un module permet de récupérer la TVA en proposent aussi des outils de facturation
sont cantonnés dans une quelques clics. Pour faire gagner du temps à (devis…) et envoient des alertes aux échéan-
banque classique. Si cette ses clients médecins, Manager.one leur pro- ces. « Cela représente un gain de temps pour
dernière faisait faillite, pose de simplifier leur comptabilité en auto- l’entrepreneur comme pour le comptable
ils profiteraient aussi du
mécanisme de garantie.
matisant, pour chaque acte réalisé, le rap- qui peut alors se concentrer sur le conseil »,
prochement entre les honoraires et les affirme Maximilien Saint-Dizier, cofonda-
remboursements de la Sécurité sociale. teur de Clementine. D’où une tarification
« Nous souhaitons continuer à développer attractive (à partir de 50 €/mois), jusqu’à

60 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


pour entrepreneurs individuels à la loupe
Moyens de paiement
Encaissement Coût du terminal
Commentaire
de chèques de paiement
Carte bancaire Chéquier
Débit immédiat, 19 € HT + 1,50 % Le tarif à 9,50 €/mois comprend un compte et 3 cartes de paiement,
sans découvert Non Non (2) des transactions (3) 20 virements ou prélèvements /mois… La formule à 19,50 €/mois inclut
autorisé l’accès à un conseiller par téléphone ou l’encaissement de chèques.
Débit immédiat ou 19 € HT + 1,75 % Cettea le offre reste très proche de celle destinée aux particuliers. Mais
différé, découvert Oui Oui des transactions (4) elle mérite de proposer un chéquier, un terminal de paiement
autorisé ou encore d’autoriser les découverts.
Débit immédiat, 499 € HT + 0,90 % Manager One (lancée en 2017 par la Banque Wormser Frères) dispose
sans découvert Non Oui des transactions de nombreux outils pour faciliter la vie des libéraux (médecins) et des
autorisé PME. Services un peu surdimensionnés pour les micro-entrepreneurs.
Débit immédiat, Deux formules disponibles : une gratuite et une à 9,90 €/mois (Business
sans découvert Non Non Non proposé Black) incluant les assurances des moyens de paiement et les retraits
autorisé en devises étrangères sans frais. L’offre est néanmoins incomplète.
Débit immédiat, Oui (10 000 € 19 € HT + Nombreux services pour simplifier la gestion des tâches administratives.
sans découvert Non par mois au 1,75 % des Le tarif de 9 €/mois réservé aux indépendants comprend la carte
autorisé maximum) transactions (4) de paiement et son assurance, 20 virements ou prélèvements…
Débit immédiat, Cette appli créée en 2018 vous aide à éditer vos factures ou calcule
sans découvert Non Non Non proposé automatiquement vos cotisations. Mais elle n’encaisse pas les chèques,
autorisé n’autorise pas les découverts et n’offre pas de terminal de paiement.
à 19,50 €/ mois TTC. (3) En partenariat avec SumUp. (4) En partenariat avec iZettle. (5) 4,90 €/mois TTC pour les micro-entrepreneurs.

moitié moins chère que celle d’un cabinet en ligne donne des réponses quasi immédia-
en dur. Le coût intègre, bien sûr, la gestion tes. Alors que les salariés paient générale-
des déclarations fiscales (TVA, résultats…). ment moins cher que les indépendants, Alan
n’applique pas de différence tarifaire, et
ASSURANCE donne la possibilité de rompre son contrat à
tout moment, après 12 mois.
PLUS BESOIN
DE RENDEZ-VOUS AUTRES SERVICES
Pour répondre aux problématiques d’assu-
rance des entrepreneurs (responsabilité TOUT DEPUIS SON MOBILE
civile professionnelle, assurance de Dans une entreprise d’au moins un salarié, il
locaux…), des courtiers comme +SIMPLE ont peut être avantageux de mettre en place un
développé des solutions permettant de plan d’épargne salariale. Les primes (intéres-
souscrire et gérer ses contrats à distance. Il sement et participation) sont exonérées de
suffit de renseigner le numéro Siret de forfait social depuis le 1er janvier 2019. Dans
l’entreprise (ou son nom) pour accéder à des ce domaine, YOMONI, spécialiste de la ges-
offres adaptées à son secteur d’activité. Créé tion pilotée en assurance vie, ou EPSOR, une
en 2016, l’assureur ALAN, lui, se concentre sur start-up angevine, peuvent simplifier la
la complémentaire santé. « Les acteurs tradi- tâche des entrepreneurs. De la souscription
tionnels s’intéressent peu aux free-lances et du contrat aux investissements, elles per-
aux petites entreprises », constate Jean-Char- mettent de tout faire à distance.
les Samuelian, cofondateur de la compagnie. De même, il est désormais possible de
Chez Alan, tout se fait en ligne ou depuis un simplifier et automatiser la gestion de la
smartphone : souscrire un contrat, prendre paie (avec PAYFIT), des devises (avec IBAN-
ses factures en photo pour les transférer ins- FIRST et KANTOX), des titres-restaurants
tantanément, recevoir des notifications à (grâce à LUNCHR ou RESTO FLASH) et la ces-
chaque remboursement… Le service clients sion de factures (avec FINEXKAP). ■

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 61


VIE PERSO

TROTTINETTE ÉLECTRIQUE,
HOVERBOARD… PRUDENCE !
En attendant la future loi d’orientation des mobilités, la réglementation concernant
les nouveaux engins de déplacement reste floue. Les usagers doivent pourtant
s’interroger sur leurs responsabilités, en matière de circulation comme d’assurance.
❁ PASCAL FRASNETTI

L es nouveaux véhicules électriques


individuels (NVEI) ont envahi nos
rues. Si certains s’apparentent à des
jouets et restent confinés à une
utilisation domestique, la plupart sont
aujourd’hui utilisés pour les trajets quoti-
diens, notamment en zone urbaine. Pour-
L’usage de ces véhicules
n’est pas réglementé
VRAI Le code de la route liste les véhicules
autorisés à circuler sur la voie publique, que
ce soit sur la chaussée ou sur le trottoir (art.
R 311-1). Les nouveaux véhicules électriques
tant, les règles de circulation ou d’assurance individuels n’y figurent pas. Une tolérance de
sont souvent méconnues. Nous répondons l’administration leur permet d’emprunter
à quelques-unes des idées reçues. les trottoirs, dans la limite de 6 km/h. À cette

62 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


vitesse, correspondant au rythme de marche « Ce futur texte va notamment établir une
rapide, l’usager serait considéré comme un norme sur le freinage, avec des minima de
piéton. « Il y a quelques mois, cette limite de décélération et des distances d’arrêt pour ces
6 km/h était indiquée sur le site service-pu- engins », détaille Jocelyn Loumeto.
blic.fr, précise Jocelyn Loumeto, administra-
teur délégué de la Fédération des profession- Je suis couvert si je cause
nels de la micro-mobilité (FP2M). Ne se
rapportant à aucune disposition légale, cette un accident sur le trottoir
mention a fini par être retirée de ce site. » Plu- FAUX Si l’administration n’a pas encore
sieurs mairies rappellent, par ailleurs, que ces mené d’action de répression interdisant à
engins, notamment lorsqu’ils sont station- ces véhicules électriques de rouler sur le
nés, ne doivent pas gêner la circulation des trottoir (voir ci-dessus), vous n’êtes pas
piétons, sous peine de verbalisation ou de nécessairement couvert en cas d’accident. Il
mise en fourrière. Si le NVEI roule à grande convient de distinguer les situations où vous
vitesse, l’usager risque 15 000 € d’amende et occasionnez des dommages aux autres de
un an d’emprisonnement pour mise en dan- celles où vous vous blessez vous-même.
ger de la vie d’autrui (art. 223-1 du code pénal). Si vous blessez quelqu’un, c’est votre
Bien qu’étant équipés d’un moteur, ces garantie en responsabilité civile (RC) qui
appareils ne sont pas autorisés à rouler sur la indemnisera la victime. La RC couvre tous les
chaussée, quelle que soit leur puissance. Cer- dommages matériels ou corporels causés à
tains (trottinettes avec ou sans siège, e-scoo- des tiers, sans plafond d’indemnisation (loi
ters ou vélos électriques…) sont, en effet, n° 85-677 du 5.7.85, dite « loi Badinter »). Elle
conçus pour dépasser les 25 km/h ou peu- correspond à la garantie de base de l’assu-
vent être débridés. Ainsi, les images d’un rance auto (assurance « au tiers »). De la
individu circulant avec une trottinette élec- même façon, elle constitue le socle des
trique sur l’autoroute à plus de 80 km/h ont contrats relatifs aux nouveaux engins de
d’ailleurs récemment fait le buzz sur inter- déplacement électriques (voir tableau p. 64).
net. Or, malgré leur puissance, les NVEI ne Si vous n’êtes pas assuré en responsabilité
sont pas, pour le moment, assimilés à des civile, la victime sera tout de même
véhicules terrestres à moteur, à l’exception
des rares modèles pourvus d’une selle et
homologués pour la route (voir p. 65). →Zoom
Une loi va bientôt SUIS-JE ASSURÉ QUAND JE LOUE ?
R
encadrer leur pratique oulez avec Lime de manière responsable, prévient le site
VRAI La loi d’orientation des mobilités du loueur de trottinettes électriques américain, actuellement
présent à Bordeaux, Lyon, Marseille, Paris et Toulouse. Vu
(LOM), en cours d’examen au Sénat, va fixer
les conditions générales (« User agreement » sur li.me), mieux vaut,
un cadre légal, en créant une nouvelle caté- en effet, utiliser ces engins très prudemment ! Le texte rappelle
gorie de véhicule dans le code de la route. que seuls les plus de 18 ans titulaires du permis de conduire ont
Elle devrait également préciser leur usage. le droit de les louer (c’est autorisé à partir de 16 ans si les parents
En septembre 2018, la ministre des Trans- en assument la responsabilité). Mais surtout, à plusieurs reprises,
ports, Élisabeth Borne, s’était engagée à les Lime se décharge de toute responsabilité en cas d’accident et se
faire disparaître des trottoirs. Le projet réserve le droit de poursuivre l’usager pour les dommages qu’il
causerait. À Paris, les exploitants d’engins électriques en libre-
FRANÇOIS BOUCHON / LE FIGARO

s’orienterait vers une circulation limitée


aux pistes cyclables, mais les maires pour- service (free floating) ont dû signer une charte de bonne conduite
raient définir les conditions de circulation en juin 2018. Celle-ci invite les usagers à respecter les règles de
circulation et de stationnement, mais élude la question de l’assu-
dans leur ville. En outre, une norme euro-
rance. Mieux vaut donc interroger son assureur avant de se lancer.
péenne, bientôt publiée, viendra harmoni-
ser la qualité des NVEI en termes de sécurité.

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 63


VIE PERSO TROTTINETTE ÉLECTRIQUE, HOVERBOARD… PRUDENCE !

indemnisée par le Fonds de garantie des


assurances obligatoires de dommages 7 contrats pour
(FGAO), au nom de la solidarité nationale.
Assureur Type de contrat
Cet organisme procède à l’indemnisation du Site web Nom
préjudice, puis se retourne vers le responsa-
Allianz Contrat spécifique
ble de l’accident pour lui réclamer les som- Assurance nouvelles
mes avancées, majorées de 10 % de pénalité. allianz.fr mobilités
« Pour l’instant, nous n’avons réglé que 9 dos-
siers, avec uniquement des dommages maté- Aviva Contrat spécifique
aviva.fr OnMyWay
riels, sans atteinte corporelle », indique Phi-
GYROROUE lippe Roux, directeur du FGAO. De fait, le Contrat spécifique
Difficile à maîtriser Crédit agricole Assurance
montant maximal qu’un usager a dû rem- credit-agricole.fr
(l’utilisateur doit poser deux-roues
ses pieds sur des plate- bourser au Fonds n’a encore jamais dépassé
formes situées de chaque 6 000 €. Mais en cas d’indemnisation de Generali/Affide Contrat spécifique
dommages corporels, la facture pourrait Circulation Urban
côté de la roue), cet engin assuranceenginelectrique.com Mobility
est également désigné atteindre plusieurs millions d’euros.
sous le terme de mono-
Si vous vous blessez vous-même avec Luko Contrat spécifique
roue ou monocycle. Assurance trottinette
votre machine, vous n’êtes pas couvert par getluko.com électrique
Prix : de 600 à 1 500 €
Vitesse : de 15 à 20 km/h votre assurance de responsabilité civile. Or,
selon la Fédération française des assurances, Macif Extension
macif.fr de contrat
il s’agit du type d’accident le plus courant.
« Les usagers n’ont pas assez conscience du ris-
que, confirme Christophe Sabadel, chef de Maif Extension
maif.fr de contrat
produits auto & mobilités à la Maif. En effet,
ces engins exigent une vision à la fois lointaine, (1) Coût variable selon l’option RC ou garantie conducteur.
comme avec une voiture, et de près, pour sur-
veiller l’état de la chaussée, un simple trou pou- l’école par son assurance scolaire. Mais elle
vant avoir de sérieuses conséquences. » ne garantit souvent que les engins mécani-
ques, non ceux à moteur électrique. En com-
Je peux faire jouer ma plément de la multirisque habitation, vous
avez peut-être opté pour une assurance cor-
TROTTINETTE multirisque habitation porelle comprenant une garantie qui cou-
ÉLECTRIQUE FAUX Si vous avez souscrit une vre la famille en cas d’accident de la vie pri-
assurance habitation, vous dis- vée, survenant à domicile ou à l’extérieur.
Fonctionne comme une
trottinette mécanique. posez déjà d’une responsabilité civile Mais elle ne prend pas en charge les acci-
Son moteur électrique couvrant les dommages causés par vous dents de circulation. Si vous circulez avec un
permet, sur les modèles et votre famille à des tiers ou à leurs NVEI, pour bénéficier d’une bonne couver-
haut de gamme, de récu- biens. Mais cette protection ne s’appli- ture, il vous faut donc souscrire une assurance
pérer l’énergie cinétique
dégagée au freinage.
que pas à tous les accidents survenant à spécifique. Dans la plupart de ces contrats, une
Prix : de 200 à 1 500 €
l’extérieur du logement. De plus, elle option équivalant à la garantie conducteur
Vitesse : de 15 à 25 km/h exclut quasi systématiquement les des contrats auto est proposée.
dommages provoqués par un véhicule
à moteur, à l’exception, parfois, des
vélos équipés d’une simple assis-
Je n’ai qu’à contacter
tance électrique, référencés par le mon assureur pour
code de la route (art. R 311-1, 4.1.1), et adapter mon contrat
à condition que le moteur coupe
son assistance à 25 km/h. Quant à VRAI et FAUX En théorie, tout assureur
votre enfant, il peut être protégé peut émettre un avenant à votre contrat
sur le trajet entre le domicile et multirisque habitation ou à votre assurance

64 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


assurer votre véhicule électrique
Responsabilité Garantie Coût
Commentaires
civile conducteur annuel
+ Tarification simple et formule de base accessible ; garantie
Incluse En option De 55 à conducteur jusqu’à 250 000 € ; souscription possible par téléphone.
90 € (1)
- Conditions générales non accessibles sur internet.
+ La formule intermédiaire couvre conjoint ou enfant, l’offre haut
En option Incluse De 108 à de gamme assure toute la famille. - Les engins conçus pour dépasser
168 €
25 km/h sont exclus ; seul contrat avec responsabilité civile en option. GYROPODE
+ Garantie conducteur incluse dès la formule de base (Tiers initiale) ; Plus connu sous le nom
Incluse Incluse De 120 à plafond d’indemnisation du conducteur élevé (1 million d’euros). de Segway (celui de son
240 € (2) premier fabricant), cet
- Les 4 niveaux de garantie sont peu adaptés aux nouveaux engins.
appareil est doté d’un gui-
+ Couvre aussi en cas de vol, d’incendie ou de catastrophe naturelle.
Incluse En option De 110 à - Capital blessure du conducteur plafonné à 400 € ; couvre le trajet don pour se maintenir. Il
230 € (2) se pilote avec les mouve-
domicile-travail dans la limite d’un seul aller-retour par jour. ments du corps. Son prix
+ Tarification transparente (frais de gestion limités à 30 % et élevé le réserve surtout
Incluse En option De 50 à bénéfices reversés à une association). - N’assure pas les engins
180 € (2) à la location touristique.
au-delà de 25 km/h ; souscription uniquement sur internet. Prix : de 2 500 à 8 000 €

SÉBASTIEN SIBIRIL / LE PARTICULIER


+ Garantie responsabilité civile la moins chère du marché ; couvre Vitesse : de 10 à 20 km/h
Incluse En option De 18 à tous les véhicules avec un contrat approprié pour les engins
128 € (1)
électriques homologués. - Pas de souscription sur internet.
+ Simple extension du contrat habitation (trottinette électrique)
Incluse En option De 70 à ou auto (autres NVEI) ; engin assuré même en cas de prêt à un tiers.
100 € (1)
- Garantie corporelle à ajouter en option.
(2) Coût variable en fonction de la valeur de l’engin assuré.

auto pour garantir les risques liés à l’usage n’êtes pas satisfait de l’offre de votre assureur
de votre trottinette ou de votre hoverboard ou s’il ne vous propose aucune solution, vous
électriques. Mais ce n’est pas toujours aussi pouvez vous tourner vers Luko (get-
simple. Toutes les compagnies d’assurances luko.com). Cet assureur distribue un contrat
n’ont pas encore communiqué sur la en ligne et permet d’obtenir une tarification
manière dont elles allaient couvrir cette en quelques minutes.
pratique récente. Celles qui l’ont fait ont Attention, la plupart des assureurs ne
adopté des stratégies différentes (voir proposent pas de couverture spécifique
tableau ci-dessus). La Macif et la Maif, par pour les engins les plus puissants. Ainsi
exemple, ont fait évoluer leurs contrats ceux roulant à plus de 25 km/h (c’est le cas
existants. « Pour nous, les risques ne diffè- de certaines trottinettes, notamment avec HOVERBOARD
rent pas de ceux rencontrés avec les deux- siège) sont exclus de leurs contrats NVEI. Plutôt assimilée à un
jouet, cette machine
roues ou les voitures », affirme Sébastien Ces véhicules électriques doivent être – aussi appelée skate-
Chavaudra, responsable produits domma- homologués à la circulation sur route et board électrique – se
ges à la Macif. Pour les NVEI, cet organisme immatriculés. La Macif est l’une des rares présente sous la forme
mutualiste s’appuie sur une version simpli- compagnies à permettre de les assurer d’une planche équipée de
fiée de son contrat d’assurance auto. en signant le même contrat que pour les 2 roues. Elle se pilote par
les mouvements du corps.
D’autres assureurs (Allianz, Aviva, Crédit deux-roues classiques (cyclomoteur ou
Prix : de 100 à 450 €
agricole, Generali) ont fait le choix de pro- moto). « L’usager doit porter un équipement Vitesse : de 5 à 15 km/h
poser un contrat spécifique. Les tarifs prati- de sécurité adapté et homologué
qués sur le marché varient de quelques – un casque, des gants – et être en
dizaines d’euros pour une simple assurance mesure de présenter le certificat
responsabilité civile à plusieurs centaines d’assurance du véhicule », précise
pour un contrat très protecteur. Si vous Sébastien Chavaudra. ■

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 65


VIE PERSO

PRÉLÈVEMENT À LA SOURCE :
LES ÉPOUX SONT TOUJOURS
DANS LE MÊME BATEAU
La mise en place de la retenue de l’impôt à la source n’y change rien, les couples
mariés ou pacsés restent fiscalement solidaires. Mais chacun peut opter
pour un taux individualisé, afin de prendre en compte une différence de revenus.
❁ LAURE LE SCORNET

L e prélèvement à la source est venu


chambouler les petits arrangements
entre époux ou partenaires de pacs
dans la gestion du budget familial. Ce
nouveau mode de prélèvement de l’impôt
SOLIDAIRES POUR LE
PAIEMENT DE L’IMPÔT
Les époux mariés sous un régime de commu-

94 %
met ainsi fin à l’organisation qui prévalait nauté ou de séparation de biens et les parte-
jusqu’alors dans de nombreux ménages, naires de pacs sont tenus de remplir une
lorsque l’un payait l’intégralité de l’impôt sur déclaration de revenus commune. Ils for-
le revenu tandis que l’autre supportait toutes ment un seul foyer fiscal et sont donc redeva-
des contribuables les autres dépenses familiales. L’impôt est bles à deux du paiement de l’impôt. C’est le
ont conservé le désormais prélevé chaque mois, au fur et à principe de la solidarité fiscale, qui n’est nul-
« taux personnalisé » mesure des versements par les tiers payeurs lement remis en cause par le prélèvement à
de prélèvement à la (employeur, caisse de retraite, Pôle emploi, la source. Ce principe, qui concerne égale-
source proposé par caisse d’assurance maladie…). Les autres ment l’impôt sur la fortune immobilière (IFI)
défaut par le fisc. revenus, notamment ceux des indépen- et la taxe d’habitation si le logement est com-
À peine, 5 % d’entre
dants, mais aussi les loyers ou les pensions mun, continue de s’appliquer quel que soit le
eux ont opté pour un
« taux individualisé », alimentaires, sont soumis à des acomptes taux de prélèvement choisi par le couple
et 1 % pour le « taux qui sont prélevés directement sur le compte (personnalisé, individualisé ou neutre, voir
neutre ». bancaire des contribuables. pages suivantes).
Source : Christophe Depuis le 1er janvier 2019, chaque conjoint Contrairement aux apparences, l’indivi-
Castaner, secrétaire participe donc au règlement de l’impôt sur le dualisation des taux ne signifie pas indivi-
d’État chargé
des Relations
revenu du ménage, en fonction de ses reve- dualisation de l’impôt. En cas de non-paie-
avec le Parlement, le nus. Pour autant, le prélèvement à la source ment de ce dernier par l’un des conjoints, le
GETTY IMAGES/WESTEND61

16.9.2018 (PAS) n’est pas synonyme de paiement indi- fisc peut poursuivre l’autre pour le règle-
viduel de l’impôt, car il continue à être cal- ment total de la dette fiscale du foyer. Bien
culé au niveau du foyer fiscal. Un couple entendu, les époux et les partenaires sont
marié ou pacsé est ainsi toujours soumis à libres de s’arranger entre eux pour « corri-
une imposition unique. ger » les effets du prélèvement à la source. Par

66 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


exemple, celui qui gagne beaucoup plus que tive de la dette fiscale diffère selon le régime
l’autre et avait l’habitude de payer les impôts matrimonial. Si le couple est marié ou pacsé
peut rembourser à l’autre ce qui est prélevé en séparation de biens, chacun supporte
sur son salaire ou sa pension de retraite, en l’impôt résultant de ses revenus. Pour ceux Signalez uennt
veillant toutefois à ne pas faire de virement unis sous un régime de communauté, la changem
disproportionné par rapport aux impôts dette fiscale pèse sur la communauté. au fisc
payés (sous peine que ce soit requalifié en En cas de mariage ou de

DIFFICILE D’ÉCHAPPER
donation déguisée par le fisc). Il peut aussi signature d’un pacs, de
prendre à sa charge des dépenses qu’il ne naissance ou d’adoption
supportait pas auparavant (par exemple, le
remboursement du crédit immobilier ou le
À SES OBLIGATIONS d’un enfant, de divorce,
de rupture de pacs ou
de décès du conjoint,
budget loisirs et vacances). Pour se soustraire à l’obligation commune de vous avez 60 jours pour
Rappelons que si les époux et les partenai- payer l’impôt, il faut demander une décharge signaler l’événement au
res de pacs doivent contribuer aux charges de responsabilité solidaire auprès du fisc. Trois fisc. Cela lui permettra
ménagères, en principe, à proportion de conditions doivent être réunies : une rupture de changer votre taux de
prélèvement. Le nouveau
leurs facultés financières (art. 214 et 515-4 du de la vie commune, une disproportion mar- taux s’appliquera dans
code civil), l’impôt sur le revenu ne constitue quée entre le montant de la dette fiscale et la un délai de 3 mois, en
pas une charge du mariage (cass. civ. 1re du situation financière et patrimoniale, et un principe jusqu’à l’actuali-
5.11.2014, n° 13-22605). Si la solidarité fis- comportement fiscal exemplaire (déclaration sation du taux en septem-
bre de l’année suivante.
cale existe entre les conjoints, quel que soit et paiement de l’impôt non frauduleux). Par Aucune sanction n’est pré-
leur régime matrimonial, l’un d’eux peut ailleurs, après un divorce, une séparation de vue si le délai de 60 jours
réclamer à l’autre le remboursement de la corps, une dissolution du pacs, un abandon du n’est pas respecté.
part d’impôt qu’il a éventuellement payée à domicile conjugal ou une autorisation du juge
sa place. Sur le plan civil, la répartition défini- d’avoir des résidences séparées, les

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 67


VIE PERSO PRÉLÈVEMENT À LA SOURCE

conjoints peuvent, sous des conditions chi » en fonction de votre déclaration de reve-
assez proches, obtenir une décharge de solida- nus de 2018, à remplir au printemps 2019,
rité pour le paiement des impôts afférents à pour la période de septembre 2019 à
leur période d’imposition commune août 2020. Ce taux unique s’applique aux deux
(art. 1691 bis du code général des impôts). membres du couple sur l’ensemble des reve-
nus soumis à la retenue à la source mais aussi

AJUSTER LA
sur les revenus qui relèvent d’un acompte.
Avec le taux de prélèvement unique, celui qui
CONTRIBUTION gagne le moins bien sa vie sera « pénalisé ».
◗ Les taux individualisés. Lorsqu’il
DE CHACUN existe de fortes différences de revenus au
Si les membres du couple restent solidaires du sein du couple, les conjoints peuvent opter
paiement de l’impôt, ils peuvent néanmoins pour l’application de taux différenciés. Ils
adapter la contribution de chacun en fonction sont déterminés par le fisc en fonction des
de leurs revenus. Il existe, en effet, trois types revenus personnels de chacun. Cette option
de taux distincts de prélèvement à la source. est avantageuse pour celui qui est moins
Chaque couple peut choisir parmi eux. C’est bien payé, car il se voit attribuer un taux infé-
sans incidence sur le montant total de l’impôt rieur qui ne tient pas compte des revenus
sur le revenu à payer par le foyer fiscal. personnels plus élevés de son conjoint.
◗ Le taux personnalisé. Il s’agit du taux Attention, « le calcul des taux individuali-
calculé sur la base de votre dernière déclara- sés n’est pas toujours juste et équitable. Ainsi,
tion de revenus. Il tient compte de votre situa- à salaires égaux, lorsque l’un des conjoints
tion familiale et de vos charges. Pour la période opte pour les frais réels et pas l’autre, il bénéfi-
comprise entre le 1er janvier et le 31 août 2019, cie d’un taux individualisé plus faible [car il
ce taux a été calculé au vu des revenus de 2017 déduit ses frais de transport pour se rendre
déclarés en 2018. Ce taux pourra être « rafraî- au travail par exemple, Ndlr], alors que le
véhicule qu’il utilise peut être celui du foyer.
→Zoom Autre exemple, lorsqu’un conjoint verse une
pension alimentaire pour un enfant d’une
précédente union, la charge est déduite pro-
CHOISISSEZ BIEN LE COMPTE EN portionnellement aux deux salaires, au détri-
ment de celui qui paie la pension », alerte
BANQUE À COMMUNIQUER AU FISC Morgane Mathot, ingénieure patrimoniale à

L
l’Institut du Patrimoine. Les taux individua-
es revenus des travailleurs indépendants ou les loyers font lisés sont transmis par le fisc à vos
l’objet d’un acompte (mensuel ou trimestriel) prélevé sur le
employeurs. Par souci de confidentialité, ces
compte bancaire dont les coordonnées ont été renseignées
lors de la dernière déclaration de revenus. Il peut s’agir du compte derniers ne sont pas informés de leur nature
bancaire personnel de l’un ou de l’autre des conjoints, ou d’un (taux individualisé ou taux du foyer).
compte commun. « Dans tous les cas, il faut veiller à ce qu’il soit EN PRATIQUE Pour choisir le taux individua-
suffisamment provisionné, souligne Gaëlle Menu-Lejeune, avocate lisé, il suffit de vous connecter sur votre
associée et codirectrice technique nationale du département espace personnel sur le site impots.gouv.fr
droit fiscal de Fidal. Mais sachez qu’il est possible de changer le (rubrique « Gérer mon prélèvement à la
compte bancaire à prélever dans son espace personnel sur le site source », puis « Individualiser votre taux de
impots.gouv.fr [rubrique « Gérer mon prélèvement à la source », prélèvement à la source ») et cochez « J’opte
puis « Mettre à jour vos coordonnées bancaires », Ndlr]. » pour un taux individualisé, soit x % pour
Le compte joint peut aussi être utile si vous avez des réductions
madame et x % pour monsieur ».
ou crédits d’impôt. Sinon, l’avance de 60 % versée par le fisc
le 15 janvier de l’année est créditée sur le compte d’un seul ◗ Le taux neutre. Si vous souhaitez rester
des conjoints. À charge pour lui de rembourser l’autre. discret auprès de votre employeur sur votre
niveau d’imposition, vous pouvez opter
pour le taux neutre et demander que le taux

68 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


→Simulation
COMMENT EST TAXÉE UNE FAMILLE SELON LE TAUX DE PRÉLÈVEMENT
Sylvie et Jean-Pierre sont mariés. Le salaire de Sylvie est de 4 000 €/mois et celui de Jean-Pierre de 2 000 €/mois.
Jean-Pierre ayant de plus petits revenus, il se demande s’il pourrait payer moins d’impôt que son épouse.

Ils optent pour


le taux neutre
● Ce taux est calculé à partir
de leur seul salaire. Celui de
Sylvie entre dans la tranche
imposée à 14 %, celui de
Jean-Pierre dans celle à 7,5 %.
● Chaque mois, Sylvie
est prélevée de 560 €
et Jean-Pierre de 150 €.
Ils conservent Ils optent pour Avec cette option de taux
non personnalisé,
le taux personnalisé le taux individualisé ils paient ensemble 710 €
● Le taux du foyer est de 11,3 %. ● Ce taux dépend de leurs revenus par mois, soit 32 € de plus
Il s’applique aux deux époux. respectifs : il est de 13,5 % pour Sylvie que ce qu’ils doivent
● Chaque mois, Sylvie est et de 6,9 % pour Jean-Pierre. réellement. Le trop versé
prélevée de 452 € (4 000 € x 11,3 %) ● Chaque mois, Sylvie est prélevée de 540 € leur sera remboursé
et Jean-Pierre de 226 € et Jean-Pierre de 138 €. en septembre 2020,
(2 000 € x 11,3 %). Le montant mensuel de leur impôt ne change une fois que le fisc aura
Le montant mensuel de leur impôt pas : il est toujours de 678 €. Seule la calculé leur impôt définitif
s’élève à 678 €. répartition des prélèvements est différente. sur leurs revenus de 2019.

de votre foyer fiscal ne lui soit pas transmis. payer chaque mois trop d’impôt au fisc, qui
Cela permet de masquer d’autres rentrées ne vous remboursera qu’en septembre 2020.
d’argent (revenus fonciers, revenus mobi- En revanche, si vous disposez d’autres reve-
liers…) ou de ne pas dévoiler que votre nus que votre salaire, le taux neutre risque
conjoint perçoit des revenus plus importants d’être inférieur au taux personnalisé qui
que vous. Cette option peut être exercée par devrait normalement être appliqué. Vous
les deux membres d’un couple ou seulement devez alors déclarer chaque mois vos reve-
par l’un d’eux (elle ne s’applique alors pas aux nus complémentaires au fisc, sur le site
revenus de l’autre conjoint). « L’option pour le impot.gouv.fr. L’impôt correspondant sera
taux neutre n’est pas avantageuse pour une prélevé directement sur votre compte en
personne mariée ou pacsée, surtout si elle a des banque par le fisc, sachant qu’une pénalité
enfants à charge, car ce taux dépend unique- de 10 % pourra être appliquée si le verse-
ment du montant de la rémunération. Il ne tient ment est insuffisant.
compte ni des charges déductibles, ni de la EN PRATIQUE Pour choisir ce taux, connec-
situation de famille. Il correspond au taux de tez-vous sur votre espace personnel sur le site
prélèvement applicable à un célibataire sans impots.gouv.fr (rubrique « Gérer mon prélè-
enfants : une part de quotient familial », affirme vement à la source », puis « Ne pas transmet-
Gaëlle Menu-Lejeune, avocate associée et tre votre taux de prélèvement personnalisé »)
GETTY IMAGES/ALTRENDO

codirectrice technique nationale du départe- et cochez « J’opte pour ne pas transmettre


ment droit fiscal de Fidal. mon taux à mon employeur ». Cette option
En pratique, si vous êtes en couple et avez est reconduite chaque année, mais vous pou-
des enfants, la probabilité est grande de vez y renoncer à tout moment. ■

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 69


VIE PERSO

IMPLANTS DENTAIRES :
COMMENT PAYER MOINS CHER
Ces soins laissent à la charge des patients des montants élevés, même
après un éventuel remboursement par la complémentaire santé.
Où s’adresser pour pouvoir se faire soigner sans se saigner aux quatre veines ?
❁ ERWAN LE FUR

L a pose d’un implant dentaire est la


technique la plus efficace pour rem-
placer une dent manquante ou qui ne
peut être restaurée au moyen d’une
prothèse. Cet acte, cher, n’est pas pris en
charge pas la Sécurité sociale et ne sera pas
concerné par la politique du « zéro reste à
gencive. Elles peuvent servir de point
d’ancrage à une dent, à un bridge ou à un
appareil dentaire afin d’en assurer la stabi-
lité. Le dispositif complet est composé de la
pièce qui sert de fixation (l’implant en lui-
même), d’un pilier implantaire et de la cou-
ronne qui surmonte ce dernier.
charge » instaurée par le gouvernement. Il est
donc important d’essayer d’en réduire le coût. Combien de temps
En quoi consiste ce nécessite la pose ?
Une fois que le chirurgien-dentiste s’est
dispositif ? assuré de la faisabilité du traitement, la pre-
GETTY IMAGES

Véritables racines artificielles, ces petites mière étape consiste à percer l’os pour y
pièces en titane sont fixées dans l’os, sous la insérer l’implant. Cette chirurgie se déroule

70 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


sous anesthésie locale et dure environ une soit 75,25 €). Les contrats d’assurance
heure. Comptez de 2 à 4 mois pour que l’os santé complémentaire d’entrée de
se reconstitue autour du dispositif en titane. gamme ne couvrent que les 30 % du prix
C’est ce qu’on appelle l’« ostéo-intégra- de la couronne non remboursés par
tion ». Dans les cas simples, de 2 à 4 rendez- l’Assurance maladie, soit 32,25 €. Dans les
vous supplémentaires sont nécessaires contrats plus haut de gamme, les garanties
pour installer le pilier implantaire, coiffé de sont exprimées en forfait et peuvent grim-
sa prothèse, sur la racine artificielle. La pose per jusqu’à 800 € par implant. Attention,
complète d’un implant s’étale générale- la prise en charge des soins d’implantolo-
ment sur environ 6 mois. gie est très souvent limitée à 2 ou
Lorsque l’épaisseur de l’os n’est pas suffi- 3 implants par an, même dans les contrats
sante, le praticien doit parfois procéder à les plus couvrants.
une greffe osseuse en amont de la pose.
Cette étape préalable allonge le temps de
traitement et augmente également son
Comment réduire
coût. Il faut compter entre 600 et 1 500 €, la facture ?
non remboursés. Les tarifs des implants étant libres, faites
jouer la concurrence : demandez plusieurs
Pourquoi est-ce devis et comparez-les. Mais c’est rarement
suffisant. La solution la plus rentable
si cher ? consiste, le plus souvent, à se tourner vers
Le prix moyen de l’implant s’élève à envi- des structures alternatives (cliniques à bas
ron 1 800 €. Dans les grandes aggloméra- coût ou situées à l’étranger, réseaux des par-
tions, il peut largement dépasser 2 000 €. Ce tenaires des complémentaires santé, etc.),
tarif s’applique aux cas simples et ne tient avec, à la clé, des réductions oscillant entre
pas compte du coût du scanner – de 80 à 15 et 60 %. Nous les avons répertoriés pour
200 €, non remboursés –, qui doit être réa- vous dans les pages suivantes.
lisé afin de vérifier que l’épaisseur de l’os est

→Zoom
suffisante pour accueillir l’implant. Si les
implants reviennent aussi cher aux
patients, c’est d’abord en raison de la liberté
tarifaire dont bénéficient les praticiens.
C’est également parce que leur pose est BIENTÔT PLUS DE TRANSPARENCE
complexe et que les matériaux utilisés pour
POUR LES PATIENTS ?
L
fabriquer l’implant, le pilier et la prothèse
sont coûteux. Selon une étude du groupe a réglementation interdit outil fiable pour choisir son prati-
Xerfi, le prix à l’achat de l’implant et du aux chirurgiens-dentistes de cien. Sauf à obtenir lui-même des
communiquer sur leurs devis de différents cabinets den-
pilier représente de 15 à 30 % du montant
pratiques, quand bien même ils taires. Un récent arrêt de la Cour
facturé par le praticien. sont spécialisés dans la pose de justice européenne propose
d’implants. Leur ordre profes- d’alléger ces contraintes et de
Quelle prise en sionnel se montre toujours très permettre aux professionnels de
charge attendre ? prompt à taper sur les doigts des
éventuels contrevenants. Des
communiquer plus librement. En
janvier dernier, l’Autorité de la
L’implant et le pilier sont considérés hors tarifs moins élevés ? Des prati- concurrence insistait « sur la
nomenclature pas la Sécurité sociale et ne ciens spécialisés ? Ils ne sont pas nécessité de modifier les disposi-
sont donc pas pris en charge. La prothèse, autorisés à en parler. Allez savoir tions du code de la santé publi-
dont le prix oscille, en moyenne, entre 500 pourquoi… Résultat : quand un que [...] afin de les mettre en
patient doit se faire poser un conformité avec le droit euro-
et 600 €, est remboursée par l’Assurance
implant, il ne dispose d’aucun péen ». Il serait temps !
maladie, sur une base en totale décon-
nexion avec le prix réel (70 %de 107,50 €,

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 71


VIE PERSO IMPLANTS DENTAIRES

LES SOLUTIONS POUR RÉDUIRE LA FACTURE


Facultés dentaires Cliniques mutualistes
LE COÛT D’UN IMPLANT De 1 400 à 1 700 €. LE COÛT D’UN IMPLANT De 1 500 à 1 700 €.
LEUR MODÈLE Plusieurs facultés de LEUR MODÈLE Créés par des organismes mutualistes,
chirurgie dentaire affiliées à des centres les 460 centres de santé dentaires mutualistes répartis sur
Jusqu’à hospitaliers universitaires (CHU) le territoire « s’engagent sur un reste à charge maîtrisé » pour
22 % proposent des soins d’implantologie.
Ceux-ci sont réalisés par des étudiants
les actes réputés chers. Un peu moins de 400 d’entre eux
dispensent des soins d’implantologie dentaire.
d’économies ayant bouclé les 6 années d’études LES PRINCIPAUX ACTEURS Pour trouver Jusqu’à

15 %
ouvrant droit au titre de chirurgien- l’établissement le plus proche de votre lieu de
dentiste et qui souvent poursuivent une résidence, rendez-vous sur le site du Réseau
spécialisation en implantologie. Les soins sont national des centres de santé mutualistes d’économies
supervisés par un praticien confirmé. (centres-sante-mutualistes.fr).
LES PRINCIPAUX ACTEURS La France compte À SAVOIR Les cliniques mutualistes
16 facultés dentaires. Vous pouvez en pratiquent le tiers payant sur la part
consulter la liste sur le site de l’ordre national remboursée par l’Assurance maladie
des chirurgiens-dentistes (bit.ly/facultés). (minime lorsqu’il s’agit d’un implant)
À SAVOIR Les prix pratiqués sont sujets à et éventuellement sur la part
variation d’un centre hospitalier à l’autre. Sur le site complémentaire en fonction des
de certains CHU, il est possible de consulter les tarifs. accords conclus avec les mutuelles.

Réseaux de soins
LE COÛT D’UN IMPLANT De 1 250 à 1 800 €. possibilité d’y accéder, parfois sans le
LEUR MODÈLE Certaines complémentaires santé ont savoir. Est-ce votre cas ? Renseignez-vous
noué des partenariats avec des chirurgiens-dentistes auprès de votre assureur santé. Si ce dernier
pratiquant l’implantologie. Le principe : moins est lié à l’un de ces réseaux, la liste des
de marge, plus de volume. Espérant un afflux de patients spécialistes partenaires exerçant à proximité de
– aiguillés vers leurs cabinets par les organismes chez vous figure, en principe, sur l’espace adhérent
complémentaires –, les praticiens membres que l’organisme met à votre disposition en ligne.
Jusqu’à

30 %
du réseau appliquent des prix inférieurs à ceux À SAVOIR Pour promouvoir le recours au
du marché. Ces tarifs négociés peuvent, réseau qu’elles proposent, certaines
toutefois, varier d’une région à l’autre. d’économies complémentaires ont prévu d’améliorer le
LES PRINCIPAUX ACTEURS Il existe trois réseaux remboursement si vous privilégiez un praticien
de soins : Itelis (Axa, Humanis, etc.), Kalixia (Malakoff partenaire (vous n’y êtes pas tenu, précisons-le). Ce qui
Médéric, Harmonie Mutuelle, etc.) et Santéclair (Allianz, diminue d’autant le reste à charge. Passer par le réseau
GETTY IMAGES

Maaf, MMA, etc.). Des millions de personnes ont la vous permet également de bénéficier du tiers payant.

72 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


Centres dentaires « low cost »
LE COÛT D’UN IMPLANT De 1 200 à 1 400 €. care.com), de plus en plus de dentistes
libéraux s’associent et mutualisent leurs moyens
LEUR MODÈLE Ces centres dentaires ont adopté
afin de proposer des tarifs très bas, selon
une organisation au cordeau où le temps du
Jusqu’à James Cohen, cofondateur de Dentego.

35 %
praticien est exclusivement consacré au
Il estime à plusieurs centaines le nombre
patient. Toutes les tâches annexes qui ne relè-
de cabinets ayant adopté un modèle
vent pas de son expertise sont confiées à des
d’économies semblable au sien. La majorité de ces
assistant(e)s. De plus, du fait du nombre impor-
centres reste concentrée en région
tant de patients qu’ils accueillent, et donc
parisienne et dans le Sud de la France.
des volumes dont ils ont besoin, ces cen-
tres sont en mesure de négocier des À SAVOIR Ces centres ont récemment
tarifs très avantageux auprès de vu leur image écornée par le scandale
leurs fournisseurs d’implants. Dentexia. Cette franchise, lancée en 2012,
LES PRINCIPAUX ACTEURS a laissé sur le carreau des centaines de patients
Outre les enseignes en cours de traitement, dont certains
regroupant plusieurs avaient déjà avancé le règlement des soins
centres, comme Den- (plus de 1 500 plaintes ont été déposées à ce jour).
talvie (dentalvie.fr), « Pour moi, ce scandale n’altère pas la validité
Dentego (den- de notre modèle, explique le responsable
tego.fr), Dentifree d’une dizaine de centres. C’est le fait
(dentifree.com) ou d’une personne dont l’intention était de s’enrichir
Doctocare (docto- et non de faciliter l’accès aux soins des patients. »

Établissements à l’étranger
LE COÛT D’UN LES PRINCIPAUX ACTEURS Les agences Esthetic Planet
IMPLANT (esthetic-planet.com), Novacorpus (novacorpus.fr),
De 700 à 1 250 €. Jusqu’à Smile Partner (smilepartner.fr) ou Ypsée

60 %
(ypsee.com) s’occupent de la mise en
LEUR MODÈLE relation avec les établissements de soins.
Des agences de voyages Elles peuvent également gérer pour vous
d’économies
spécialisées proposent le transport et l’hébergement.
aux patients ayant besoin de se faire
poser des implants de se rendre dans À SAVOIR Examinez les conditions de reprise
des cliniques dentaires en Espagne, en Hongrie, des soins. En effet, si un problème survient, il risque
en Roumanie ou en Turquie. En effet, les tarifs d’être compliqué de trouver un praticien acceptant
de ces établissements sont bien inférieurs d’engager sa responsabilité pour reprendre des soins
à ceux pratiqués par les chirurgiens-dentistes qu’il n’a pas lui-même réalisés. Vérifiez également ce que
libéraux exerçant en France. couvrent les éventuelles assurances proposées. ■

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 73


VIE PERSO Un patrimoine à la loupe

ORGANISER SON BUDGET


POUR LA RETRAITE
Catherine et Didier s’interrogent sur les arbitrages à effectuer pour équilibrer
leur patrimoine en vue du moment où ils seront tous les deux à la retraite.

C
❁ PATRICIA ERB

ela fait près de 30 ans que Cathe- ailleurs, leurs revenus fonciers seront plus
rine et Didier vivent dans leur fortement taxés, les intérêts déductibles
vaste maison près de Pontoise, au étant de moins en moins élevés. Entre la
nord-ouest de Paris. Catherine baisse de revenus et la hausse des impôts, leur
est à la retraite, Didier travaille budget sera déficitaire. Didier pourrait envi-
encore mais envisage de s’arrêter en 2024, à sager un rachat de trimestres pour augmen-
64 ans. Depuis 2004, le couple a réalisé plu- ter sa pension de retraite. Mais outre que le
sieurs investissements immobiliers défiscali- couple ne dispose pas de liquidités suffisan-
sants à crédit : 4 appartements, sous différents tes, il est trop tôt pour le faire, d’autant qu’une
régimes. Ils louent, notamment, un 2 pièces réforme se prépare. Une simulation pourra
près de Paris, dont Catherine a hérité en 1974. être réalisée un ou 2 ans avant la retraite. Pour
En 2024, seul l’emprunt sur le Robien sera l’heure, il faut privilégier le statu quo et
soldé. Or, d’après son estimation indicative mener une réflexion sur les biens qu’ils veu-
Didier, qui envisage globale, à 64 ans, Didier subira une décote, car lent garder et ceux dont ils sont prêts à se
de s’arrêter de il lui manque des trimestres pour bénéficier séparer. Objectif : réduire leurs charges, se
travailler en 2024,
a sollicité l’aide du taux plein. Il percevra environ 3 000 € net constituer une épargne financière pour
la rédaction du par mois, soit 1 500 € de moins que son salaire affronter les aléas, et organiser la transmis-
Particulier. Il souhaite actuel. Catherine et Didier s’interrogent sur les sion de leur patrimoine.
aménager son arbitrages à envisager pour absorber la baisse
patrimoine avant de
de revenus. Ils voudraient par ailleurs trans-
prendre sa retraite et
en transmettre une mettre leur patrimoine à leur fils unique. ↙LA SE SÉPARER DE
CERTAINS BIENS
partie à son fils. PRIORITÉ IMMOBILIERS
Durant leur vie
↙NOTRE professionnelle, « À la retraite, Catherine et Didier ont à réorga-
DIAGNOSTIC les époux se sont
bâti un patri-
niser leur patrimoine, recommande Florence
Brau Billod, conseillère en gestion de patri-
moine immobilier en le finançant à crédit. En moine à Marseille. Leur réflexion doit tenir
2024, lorsque Didier prendra sa retraite, les compte du fait que la vente d’un bien occupé
déductions et réductions d’impôts liées à ces rapporte moins que s’il est libre. Or, on ne peut
dispositifs seront arrivées à terme. Par donner congé à un locataire qu’en fin de bail,

Profitez de notre expertise Si vous souhaitez que le diagnostic de votre patrimoine soit publié dans Le Particulier, remplissez le dossier
en ligne figurant sur la page d’accueil de notre site (leparticulier.fr) dans la colonne de droite ou imprimez-le et renvoyez-le à Frédéric Durand-Bazin,
Le Particulier, 14, boulevard Haussmann, 75009 Paris. Attention : seuls les cas qui nous semblent les plus exemplaires seront examinés et publiés.

74 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


REVENUS NETS
Salaire de Didier 54 000 €

Pension de Catherine 24 000 €

Revenus locatifs 60 200 €

Total 138 200 €


PATRIMOINE
Livrets d’épargne 4 000 €

Assurance vie 10 000 €

PEE 30 000 €

Résidence principale 500 000 €

Biens locatifs 1 240 000 €

Crédits immobiliers - 700 000 €

Total 1 084 000 €

jours, au cas où l’entretien de leur pavillon


deviendrait trop lourd, Catherine et Didier
souhaitent garder un appartement à Asniè-
LE COUPLE res, près de Paris, acquis en Duflot. « Les
autres biens, qui n’ont pas de valeur sentimen-
S’EST BÂTI tale pour eux, constituent avant tout du capi-
À CRÉDIT tal, qui sert, entre autres, à alléger le budget »,
explique Florence Brau Billod. Les mensuali-
UN PATRIMOINE tés de l’appartement de Nice s’élèvent à
IMMOBILIER 1 680 €. Fin 2024, le capital restant dû sera de
214 000 €. À cette même date, le crédit sur le
logement acquis en Robien sera soldé. Les
revenus issus de cette location ne profiteront
en prenant soin de le prévenir au moins 6 mois plus de la déduction d’intérêts d’emprunt.
à l’avance. Si un locataire part, mieux vaut ne C’est ce bien qu’il faudra vendre en priorité.
pas le remplacer pour vendre, mais il faut Le produit de la cession permettra de rem-
s’assurer que le bien est sorti de l’engagement bourser par anticipation une partie du crédit
PH. THALHOUEDEC POUR LE PARTICULIER

de location et du dispositif de défiscalisation. de l’appartement de Nice. En imaginant qu’il


Sinon, la reprise fiscale peut être très forte. » se vende 150 000 €, le montant des mensuali-
tés de prêt sur le logement de Nice passerait à
Choisir les biens à vendre 550 €, soit une économie de 1 100 € par mois.
À la retraite, le couple aimerait partager son En outre, le budget du ménage serait allégé
temps entre sa maison actuelle et l’apparte- de la taxe foncière et des charges de copro-
ment acquis en Pinel, à Nice. Pour leurs vieux priété non récupérables. Enfin, la fiscalité

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 75


VIE PERSO Un patrimoine à la loupe

baisserait (CSG et impôt sur le revenu des


loyers). Après cette opération, il sera temps
de refaire les comptes en intégrant les postes
qui s’alourdiront forcément à la retraite :
coût d’une assurance complémentaire santé,
achat d’une voiture personnelle pour rem-
placer le véhicule professionnel… Si cette
opération ne suffit pas à équilibrer leur bud-
get, les époux devront vendre l’un des deux
autres appartements locatifs, soit celui
acquis en Scellier intermédiaire (230 000 € en
2012), soit celui hérité par Catherine, estimé
à 120 000 €. C’est même la vente de ce dernier
qu’il faudra privilégier dans la mesure où, en
2024, ce bien sera totalement exonéré
d’impôt sur la plus-value.

Transmettre la nue-propriété
Une fois au clair sur la meilleure stratégie
patrimoniale à adopter pour
leur retraite, les époux pourront
songer à transmettre la nue- l’usufruit s’éteignant, leur fils récupérera la
propriété d’un de leurs biens pleine propriété en exonération de droits. Le
immobiliers à leur fils. Dans couple pourra renouveler l’opération 15 ans
l’idéal, l’appartement d’Asniè- plus tard sur un autre bien (voir notre hors-
res qu’ils souhaitent conserver série Transmettre et hériter, de mars 2019).
pour leurs vieux jours serait
tout à fait indiqué. Mais ce
démembrement est pour le ↙LE DOTER LEUR
CONTRAT
moment impossible : tant que PLUS D’ASSURANCE VIE
le bien bénéficie d’un avantage
fiscal, la donation de la nue-pro- Pour poursuivre la transmission de leur
priété est, en effet, interdite. Ils patrimoine en exonération de droits, les
pourront agir à partir de 2024. époux ont intérêt à miser sur l’assurance vie
En supposant qu’il soit évalué Transmettre la nue- en désignant leur fils comme bénéficiaire. En
au prix d’acquisition, soit 300 000 €, l’usufruit propriété de l’un de plus du contrat de Didier, Catherine devrait
des époux correspondrait à 40 % de ce mon- leurs biens à leur fils en souscrire un. La vente d’un ou deux appar-
et changer une autre
tant, jusqu’à leurs 70 ans, soit 120 000 €. La partie de leur capital tements locatifs viendrait alimenter ces sup-
part revenant au fils en nue-propriété s’élève immobilier en ports à égalité. En cas de décès, le fils perce-
épargne permettra
donc à 180 000 €. Dans la mesure où il bénéfi- au couple de se vrait 152 500 € en exonération de droits sur
cie d’un abattement sur les droits de dona- consacrer pleinement chaque contrat. À une condition toutefois :
tion de 100 000 € par parent, tous les 15 ans, il à ses occupations et que les versements effectués sur ces assuran-
loisirs, l’esprit serein.
n’en paierait pas. Dans l’acte de donation, ces vie soient antérieurs aux 70 ans de cha-
afin de ne pas mettre à mal le budget de leur que souscripteur. Florence Brau Billod souli-
fils, les parents peuvent prévoir qu’ils pren- gne que « l’autre intérêt de la transformation
dront en charge les gros travaux éventuels, d’une partie du capital immobilier en épargne
qui reviennent normalement au financière est que le couple peut y puiser de
nu-propriétaire. Au décès de ses parents, son vivant en cas de besoin. » ■

76 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


Analyse
Les textes à connaître pour faire valoir vos droits

UNE LOI DÉCODÉE

L’OBTENTION DE L’ÉCO-PRÊT À TAUX ZÉRO


EST SIMPLIFIÉE À PARTIR DU 1er MARS

L
LE TEXTE
’article 184 de la loi de 24 294. Avec l’assouplissement du
CODE GÉNÉRAL finances pour 2019, codifié dispositif, les pouvoirs publics
DES IMPÔTS à l’art. 244 quater U du code espèrent relancer l’intérêt du
Article 244 général des impôts (CGI), simplifie public pour ce dispositif. D’autant
les conditions d’obtention de l’Éco- qu’il permet aux ménages modes-
quater U prêt à taux zéro (Éco-PTZ). Non tes de bénéficier d’un instrument
Peuvent bénéficier soumis à conditions de ressources, de financement immédiat, alors
d’un crédit d’impôt au titre il permet aux particuliers réalisant que le crédit d’impôt pour la transi-
d’avances remboursables une rénovation énergétique dans tion énergétique (CITE) entraîne
ne portant pas intérêt leur résidence principale d’em- une avance de trésorerie.


versées (…) pour financer prunter gratuitement jusqu’à
des travaux d’amélioration 30 000 €. À dater du 1er mars 2019, Quelles en
de la performance énergé- l’obligation de réaliser un bouquet
tique globale de logements
sont les limites ?
de travaux (plusieurs travaux
achevés depuis plus de simultanés) cesse. Désormais, il suf- La simplification de l’Éco-PTZ suf-
deux ans à la date de début fit d’une seule catégorie de travaux fira-t-elle à faire oublier ses nom-
d’exécution des travaux – à choisir parmi sept – pour pré- breux handicaps ? Pas forcément.
et utilisés ou destinés tendre à l’Éco-PTZ. À partir du Il pâtit en, effet, d’une complexité
à être utilisés en tant que 1er juillet, l’isolation des planchers administrative, les demandeurs
résidence principale. bas viendra compléter la liste des devant remplir un formulaire
Les travaux mentionnés dépenses éligibles. pour le moins aride.
sont constitués (…) de Autre mesure d’assouplissement, Par ailleurs, l’Éco-PTZ sous-
travaux qui correspondent dès le 1er mars, toutes les résidences tend, tant qu’il n’est pas rem-
à au moins une des principales seront éligibles à l’Éco- boursé, de nombreuses contrain-
catégories suivantes : (…)
prêt. Jusque-là, seules celles cons- tes, comme, par exemple, l’impos-
Travaux d’isolation
truites avant 1990 y avaient accès. sibilité d’utiliser le bien comme
des planchers bas (…). »


résidence secondaire.
Quel est Enfin, en cas de non-conformité
des travaux, l’emprunteur doit
l’intérêt du texte ?
rembourser l’intégralité du prêt.
Selon la commission des finan- Cela dit, l’Éco-prêt, en vigueur
ces, le nombre d’Éco-PTZ jusqu’à la fin de 2021, pourrait, de
émis n’a cessé de décroî- nouveau, trouver un public en cas
tre entre 2010 et 2017, de forte remontée des taux d’inté-
passant de 78 637 à rêt. ❁ VALÉRIE VALIN-STEIN

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 77


ANALYSE La leçon du mois

LA MÉDIATION PATRIMONIALE,
UNE AIDE POUR RÉGLER
SUCCESSIONS ET DIVORCES
La médiation, souvent associée aux conflits sur la résidence
des enfants, peut aussi porter sur des enjeux patrimoniaux,
comme le partage des biens au sein d’un couple ou entre
des héritiers. En soldant les rancœurs anciennes, masquées
derrière le sujet financier, elle ouvre la voie à un accord.
❁ PAULINE GORIOUX

→Qui
est notre
experte ?
Pauline Gorioux est médiatrice
L es conflits patrimo-
niaux et, particuliè-
rement, successoraux,
sont nombreux. Une
famille sur cinq connaî-
trait de réelles mésententes au décès
des parents. Contestation de testa-
ment, partage impossible des biens,
désaccord sur leur évaluation ou leur
chez le notaire, ils se tournent en
général vers la voie judiciaire. C’est en
pleine procédure que nous les ren-
controns le plus souvent. Ils auraient
pourtant tout à gagner à recourir à la
médiation en amont pour tenter de
régler des conflits qui relèvent bien
davantage des rapports humains que
du droit. D’autant que la réponse
(titulaire du diplôme d’État) sort (faut-il les vendre ou les conser- apportée par le juge, loin de résoudre
et diplômée notaire. Elle a ver ?)… Les sujets de friction ne man- leur conflit, suscite souvent décep-
enseigné le droit de la famille, quent pas. Lors des séparations de tion et amertume. Les protagonistes
des régimes matrimoniaux couples, les rancunes passées et les se sentent floués par une justice qui
et des successions dans non-dits interfèrent aussi dans le par- ne les a pas compris. Notaires et avo-
les facultés de droit d’Évry tage du patrimoine commun. cats, démunis face aux positions irré-
et de Nanterre, et exercé dans conciliables de leurs clients, pour-


le notariat pendant 5 ans. raient leur suggérer le recours à la
En 2015, elle a fondé PRENDRE EN CHARGE médiation. Sans trop tarder, car héri-
le cabinet Médiaccord, à Paris. L’AFFECT tiers ou couples hésitent souvent à se
Elle tient des permanences lancer dans cette démarche s’ils ont
de médiation dans les Si les familles ou les couples ne par- tenté en vain à plusieurs reprises de
COLL PERS

tribunaux de grande instance viennent pas à se mettre d’accord, négocier en présence de leurs avocats
de Paris et de Nanterre. après avoir tenté une conciliation ou de leur notaire. Ces échecs sont

78 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


→Zoom
pour eux la preuve qu’aucun terrain sont pas déshérités pour autant, mais
d’entente ne peut être trouvé. La LA MÉDIATION N’EST ils ne reçoivent que de l’argent – sans
médiation, assimilée à tort à de la JAMAIS IMPOSÉE valeur affective –, et leur part est un
conciliation ou de la négociation, suit La loi encourage la médiation peu moins importante que celle
familiale en cas de séparation.
en réalité une démarche bien diffé- Cette incitation reprise par d’Eugénie. Les tensions fraternelles
rente. C’est la dimension affective, à les tribunaux s’étend, en réalité, ressurgissent. Je demande à Pierre si ce
la source des conflits familiaux, que le à des domaines plus variés, et se testament inégalitaire est une réelle
médiateur familial propose de pren- concrétise par la mise en place surprise. Il m’avoue avec pudeur que
de permanences d’information
dre en charge. les inégalités et injustices ont toujours
à la médiation. Le juge peut
aussi inviter les parties, au cours été courantes chez ses parents. Sa


de la procédure, à participer mère a toujours ouvertement dit pré-
FAIRE ÉMERGER DES à une médiation. Celle-ci férer ses filles, qu’elle a gâtées de son
SOLUTIONS UNIQUES aboutit dans 70 % des cas à un
accord. Formalisé par écrit, il a
vivant. Le fait de favoriser à son décès
la même valeur qu’un jugement Eugénie a été interprété par ses autres
L’objet de la médiation est de tenter de s’il est homologué par le juge ou enfants comme la volonté de lui
dénouer en famille les blocages qui rédigé par un notaire, par acte témoigner un attachement parti-
font obstacle au règlement des succes- authentique. Pour une média- culier. Ce choix bouscule, peine,
tion patrimoniale, comptez
sions ou des divorces. Il s’agit parfois crispe, et vient alimenter le sentiment
une centaine d’euros par heure
de simplement rétablir le dia- et par participant. Son coût, si ancien d’injustice. Au cours de la
logue. Deux frères, rencontrés à elle est à l’initiative du juge, peut médiation, chacun exprime ses senti-
l’occasion d’une permanence d’infor- être en partie pris en charge, ments. Eugénie comprend le ressenti-
mation à la médiation organisée par le sous conditions de ressources, ment de ses frères et sœurs et accepte
par l’aide juridictionnelle.
juge, ne se parlaient ainsi plus depuis de faire un geste lors du partage des
2 ans. L’un d’eux s’était donc résolu à meubles de famille. Chacun reçoit
saisir la justice pour mettre fin à l’indi- ainsi un souvenir familial.
vision sur les biens dont ils avaient sion, un soutien pour chacun, un


hérité. La médiation leur a permis appui. Ce temps de parole et d’écoute
d’échanger des propos sur la raison de facilite l’émergence de solutions sur ÉCHAPPER
ce silence, finalement davantage dû à mesure. En voici quelques exemples. À UNE RANCŒUR
une mauvaise communication qu’à DOULOUREUSE


un véritable désaccord. Ils sont enfin
parvenus à faire les efforts nécessaires CORRIGER Le sentiment d’injustice, réelle ou
pour partager leurs biens. LA VOLONTÉ, MAL ressentie, est au cœur des conflits
Les médiations se déroulent dans INTERPRÉTÉE, DU DÉFUNT familiaux, notamment dans les
les locaux du médiateur, un lieu neu- familles recomposées, lorsque les
tre et sûr. Il faut compter de 3 à 5 séan- Pierre est en procès avec ses deux frè- enfants n’ont pas grandi ensemble.
ces selon les cas, à raison de 2 à 3 heu- res et ses deux sœurs depuis le décès de Deux frères, nés de deux mariages
res par séance, selon le nombre de sa mère. Celle-ci avait rédigé un testa- successifs de leur père, ont bénéficié,
personnes impliquées. La première ment en 1982, dans lequel elle préci- de son vivant, de donations réguliè-
séance permet de revenir sur l’his- sait vouloir partager ses biens entre ses res. L’un a reçu de l’argent pour
toire familiale et les racines du conflit. enfants dans la plus stricte égalité. Tes- l’aider au quotidien. L’autre a obtenu
La présence du médiateur, tiers neu- tament lu aux enfants. Mais à la stu- des biens immobiliers et a participé à
tre et impartial, modifie l’équilibre peur générale, le notaire, lors de sa suc- des investissements fructueux. Au
existant. À travers les réponses cession, révèle que leur mère avait décès du père, il ne reste plus que des
apportées aux questions posées par le établi un second testament en 2012, comptes bancaires dont sa dernière
médiateur, chacun peut exprimer sa quelques mois avant son décès, et épouse a la jouissance. Le premier fils,
douleur, ses difficultés… Le médiateur qu’elle lègue la maison de famille, uni- sans revenu, conteste la succession,
reformule leur propos afin d’être que bien immobilier de la succession, bloquée depuis plusieurs années
compris par tous. Il est, à cette occa- à sa fille Eugénie. Les autres enfants ne chez le notaire. Il trouve injuste

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 79


ANALYSE La leçon du mois

TENTER DE RÉGLER DES CONFLITS mettent à chacun de revenir


comme ils le souhaitent sur leur
QUI RELÈVENT DAVANTAGE DES rupture, sur laquelle ils n’ont jamais
RAPPORTS HUMAINS QUE DU DROIT eu de réelle discussion. Ils croisent
leurs points de vue, divergents, mais
légitimes. Monsieur, en partant, a
que son cadet jouisse d’un beau d’autant plus injuste que leur sépa- voulu retrouver sa liberté, qui passe
patrimoine donné par son père. Je ration a été imposée par monsieur, par le fait de retrouver la disposition
les invite à faire le compte de ce que parti du jour au lendemain. Cette de l’argent investi dans la maison.
chacun a reçu. L’aîné comprend nouvelle vie, qu’elle n’a pas choisie, Pour madame, la vente de cette mai-
alors qu’il a recueilli plus que son elle doit en payer le prix fort, per- son signifie la fin de leur vie de
frère et prend conscience qu’il n’est sonnellement et financièrement. famille. Elle redoute de ne pas par-
pas légitime de contester la succes- Monsieur, lui, qui règle l’ensemble venir à se reloger correctement et de
sion. Son cadet découvre que son de l’emprunt en plus de la pension déstabiliser ses enfants, mis à rude
frère est dans le besoin. Ils cher- alimentaire des enfants, se sent épreuve par cette séparation. La
chent ensemble une solution pour « pris à la gorge » financièrement. Il médiation permet à chacun de che-
l’aider. Son petit frère est prêt à lui vit dans un petit appartement, faute miner pour prendre la décision
verser de l’argent de manière régu- de pouvoir régler un loyer plus commune de vendre la maison,
lière et à lui laisser des meubles de élevé, et souffre de ne pouvoir décider comment répartir le prix de
famille. Il ne reste plus qu’à solliciter accueillir décemment ses enfants. vente et solder les comptes liés à
l’expertise du notaire qui règle la Nous les suivons en médiation, avec l’occupation du bien par madame.
succession pour intégrer l’arrange- comme principal objectif de discu- Monsieur, une fois l’accord sur la
ment trouvé dans l’acte de partage. ter du sort de cette maison. Mon- vente trouvé, est soulagé d’avoir
sieur souhaite la vendre au plus vite enfin des perspectives. Nous éva-


pour disposer d’argent et se racheter luons ensemble les besoins finan-
SOLDER un vrai logement. Madame est réti- ciers de madame pour en tenir
LES COMPTES cente. Vendre signifie changer de compte dans la répartition du prix
POUR SE RECONSTRUIRE lieu de vie, quitter cette grande mai- de vente. Une solution acceptable
son pour un logement plus petit. La pour chacun, qui a nécessité des
Des conflits patrimoniaux parfois situation est bloquée depuis plu- efforts importants de part et d’autre,
très durs apparaissent aussi à la sieurs années. Les entretiens per- mais qui apaise leurs rapports. ■
suite d’une séparation ou d’un
divorce, lorsqu’il faut partager les
biens et faire les comptes. Ceux de
la vie commune, mais aussi ceux de
→Pour aller plus loin
la séparation.
C’est le cas de ce couple rencontré
PETITS RÈGLEMENTS HÉRITER SANS
en médiation. À la suite de leur sépa-
DE COMPTES EN FAMILLE SE DÉCHIRER
Nicole Prieur, psychothérapeute, Cet ouvrage, rédigé par
ration, madame est restée dans la décode le fonctionnement une psychothérapeute
grande maison familiale, achetée à de la calculette et une journaliste,
deux, dans laquelle elle a continué à inconsciente éclaire ceux qui héritent,
vivre confortablement avec les qui nourrit mais aussi ceux qui se préparent
enfants, leur offrant ainsi un cadre les contentieux à transmettre, sur les enjeux affectifs
de vie stable. Mais cela a un prix. Au familiaux lors des donations, des testaments,
moment de la liquidation et du par- des séparations de la maison à vider et du partage
tage de leurs biens, madame doit et des à réaliser. Les auteures évoquent
régler à monsieur l’équivalent d’un successions. aussi le rôle du notaire et du conjoint
• Nicole Prieur, dans ces périodes chahutées.
loyer mensuel pour avoir joui des éd. Albin Michel, • Ginette Lespine et Isabelle Gravillon,
lieux. Ce loyer lui semble cher, et 2009, 16,20 €. éd. Albin Michel, 2010, 15 €.

80 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


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ANALYSE Les arrêts marquants
agit donc en justice et obtient l’annulation
de la vente et des dommages et intérêts du
notaire, jugé fautif. Le notaire fait appel. La
cour confirme sa faute (CA de Paris du
5.9.17, n° 16/11652, voir le n° 1139 du Parti-
culier, p. 80). Selon elle, vérifier que le nom
du vendeur, qui s’était déclaré agent d’entre-
tien, n’apparaissait ni au registre du com-
merce et des sociétés (RCS), ni au Bulletin
officiel des annonces civiles et commercia-
les (Bodacc) ne suffisait pas. En effet, une
simple recherche sur internet lui aurait
révélé le lien avec la société (indiqué sur le
site societe.com) et de là, l’existence de la
VENTE IMMOBILIÈRE procédure collective ouverte à son encon-
NOTAIRE, PAS DÉTECTIVE tre, qui était bien mentionnée au RCS.
↙ LA SOLUTION Selon la Cour de cassa-
Cour de cassation, 1re chambre civile du 28 novembre 2018, n° 17-31144 tion, un notaire n’a pas à faire d’autres

U
recherches que celles consistant à consulter
n notaire peut-il être tenu pour res- les publications légales (Bodacc, RCS…). Elle
ponsable de ne pas avoir fait une sim- ajoute que, dans cette affaire, il n’a pas été
ple vérification sur internet afin de s’assurer établi que, grâce à ces investigations, le
qu’une personne a bien la capacité juridique notaire aurait pu déceler la mise en liquida-
Un notaire de vendre un bien immobilier ? La Cour de tion judiciaire du vendeur. La solution n’est
n’a pas cassation vient de trancher ce point. guère rassurante pour les acquéreurs, qui
à vérifier la ↙LES FAITS Un notaire fait signer la vente sont les premières victimes de telles cir-
d’une maison en mars 2014. Il n’a pas vu que constances. Ils perdent le logement acheté
situation de
le vendeur, gérant d’une société mise en liqui- et ne sont indemnisés ni par le notaire (ou
ses clients dation judiciaire, avait l’interdiction de céder son assurance), s’il n’est pas jugé responsa-
dans Google ses biens personnels depuis 2007. C’est en ble, ni par le vendeur, en général insolvable.
effet le liquidateur judiciaire de sa société qui Nous reviendrons sur la question de la pro-
devait vendre le logement aux enchères pour tection des acquéreurs dans un prochain
dédommager ses créanciers. Le liquidateur numéro. ❁ FRÉDÉRIQUE SCHMIDIGER

MAJEUR PROTÉGÉ
SOUS TRÈS HAUTE PROTECTION
Cour de cassation, 1re chambre civile, avis du 6 décembre 2018, n° 18-70012

L orsqu’un majeur est placé sous protec- d’instance décide de saisir la Cour de cassa-
ILLUSTRATIONS : NINI LA CAILLE, ASSISTÉ DE PHILÉMON

Le curateur ne tion juridique (tutelle ou curatelle), ses tion d’une demande d’avis : le curateur doit-il
peut ouvrir comptes et avoirs bancaires font l’objet obtenir l’autorisation du juge des tutelles
d’une attention particulière. C’est ce que pour assister la personne protégée dans
un compte réaffirme la Cour de cassation dans cet avis. l’ouverture d’un second compte bancaire ?
bancaire sans ↙ LES FAITS Un homme placé sous cura- ↙ LA SOLUTION La Haute Cour répond
l’autorisation telle renforcée rencontre des difficultés pour par l’affirmative, en se fondant sur l’article
du juge des ouvrir un compte. Dans le cadre du litige 427 du code civil qui prévoit qu’un tuteur ou
tutelles opposant son curateur à la banque, le tribunal un curateur ne peut ni modifier des comptes

82 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


ou livrets ouverts au nom de la personne pro-
tégée, ni souscrire un autre compte ou livret
accompagner la personne protégée dans ses
démarches. La Cour fait ainsi bénéficier les
↙ Pour
consulter
auprès d’une banque. Cet article dispose tou- comptes et livrets bancaires de la personne les arrêts en
tefois que le juge des tutelles ou le conseil de sous tutelle de la même protection que celle intégralité
famille (s’il a été constitué) peut l’y autoriser, prévue pour son logement et son mobilier.
si l’intérêt de la personne protégée le com- Notez que le projet de loi de réforme pour la saisissez le titre de
mande. La Cour en déduit que le curateur doit justice, actuellement en discussion devant le l’article dans le
moteur de recherche
obtenir le feu vert du juge des tutelles avant Parlement, envisage d’ajouter la clôture des du particulier.fr
toute ouverture, modification ou clôture comptes ou livrets à la liste des actes devant (service réservé à nos
d’un compte ou livret, même s’il se borne à être autorisés. ❁ LAURE LE SCORNET abonnés)

PIRATAGE
SANS PREUVE DE FRAUDE,
LA BANQUE REMBOURSE
Cour de cassation, chambre commerciale
du 21 novembre 2018, n° 17-18888

E n cas de débit frauduleux sur un


compte, la banque doit créditer les
sommes prélevées. Toutefois, elle peut refu-
ser, si elle réussit à prouver que son client a
eu un comportement fautif.
↙ LES FAITS Un client du Crédit mutuel
conteste avoir réalisé des opérations de paie-
ment et de retrait depuis son compte, pour
un montant de 2 979,61 €. Il soutient que ses
données personnelles (numéro de télé-
phone et adresse électronique) ont été modi- ↙ LA SOLUTION Les hauts magistrats
fiées depuis le site internet de sa banque afin donnent raison au client. Ils rappellent qu’il
que les codes de confirmation nécessaires appartient à la banque de prouver que celui-ci,
pour valider les opérations frauduleuses qui nie avoir autorisé une opération de paie-
soient envoyés sur un autre numéro ou mail ment, a agi frauduleusement ou n’a pas satis- L’utilisation
que le sien. Il sollicite donc le rembourse- fait, intentionnellement ou par négligence des données
ment à sa banque, qui s’y oppose. Saisie du grave, à ses obligations. Selon eux, la preuve personnelles
litige, la juridiction de proximité rejette sa d’une négligence grave ne peut se déduire du d’un compte
demande, au motif qu’il a commis une négli- seul fait que l’instrument de paiement ou les bancaire ne
gence grave. Selon elle, il « a nécessairement données personnelles qui lui sont liées ont été
communiqué à un tiers ses données person- utilisés. Mais attention, la Cour de cassation,
suffit pas à
nelles » (identifiant de connexion, code parfois moins clémente, a récemment jugé prouver la
secret…), alors « qu’il était de sa responsabilité qu’il y a négligence grave (donc aucun rem- négligence
de veiller à ce qu’elles demeurent confiden- boursement par la banque) lorsqu’un client grave de son
tielles et ne soient divulguées à quiconque ». communique ses données personnelles en titulaire
En raison du faible montant en jeu (inférieur réponse à un courriel contenant « des indices
à 4 000 €), il n’est pas possible de faire appel permettant à un utilisateur normalement
de ce jugement, donc le client saisit directe- attentif de douter de sa provenance » (cass.
ment la Cour de cassation. com. du 28.3.18, n° 16-20018). ❁ L. L. S.

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 83


ANALYSE Défendez-vous !

« MON LOCATAIRE SOUS-LOUE


SANS AUTORISATION »
↙ LES FAITS
J e suis propriétaire d’un
deux pièces que je loue
à un jeune actif. Je me
suis aperçu qu’il le sous-loue
sur Airbnb des week-ends
ou des semaines entières à des
tarifs bien supérieurs à son
loyer. Je ne lui ai jamais permis
de le faire et le bail comporte
une clause interdisant
la sous-location sans mon
accord. Je suis furieux qu’il
s’enrichisse ainsi sur mon
dos. Puis-je lui réclamer le
remboursement des loyers
qu’il a perçus ou obtenir une
indemnisation ? Par ailleurs,
je ne tiens pas à ce qu’il reste
dans les murs. Puis-je entamer
une procédure d’expulsion
pour ce motif ? Enfin, je
crains que la mairie n’assimile
mon bien à une location
meublée touristique.
ILLUSTRATIONS : PIERRICK GUIGON POUR LE PARTICULIER

Dois-je m’en inquiéter ?

RÉFÉRENCES
(1) Article 8 de la loi n° 89-462 du 6.7.89.
(2) Cour d’appel (CA) de Paris du 8.9.16,
n° 14/06505. (3) CA de Paris du 5.6.18,
n° 16/10684. (4) Tribunal d’instance (TI)
de Paris du 24.10.18, n° 11-18211247.
(5) Cour de cassation, 3e chambre civile
(cass. civ. 3e) du 12.7.18, n° 17-20654.

84 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


↙ NOTRE DIAGNOSTIC
Le locataire d’un bien immobilier meublé qu’il n’y avait pas de préjudice indemnisa-
ou vide ne peut pas le sous-louer, sauf avec ble. Mais, récemment, plusieurs locataires
l’accord écrit du propriétaire (1). Cette inter- ont été condamnés à dédommager leur
diction s’applique même si le bail ne le pré- propriétaire sur un autre fondement. Ils ont
cise pas. Elle est valable que le locataire loue dû lui reverser les sommes qu’ils avaient
le bien entièrement ou seulement en partie tirées de l’activité de sous-location, les juges
(par exemple une chambre), et que la sous- estimant, sur la base de l’article 546 du code
location soit régulière ou ponctuelle. civil, que seul un propriétaire peut perce-
L’accord du propriétaire doit porter sur le voir les « fruits » produits par son bien.
principe de la sous-location, mais aussi sur le Autrement dit, lui seul peut en tirer profit.


montant du « sous-loyer », qui ne peut en Les sommes perçues par son locataire lui
aucun cas être supérieur au loyer versé par le appartiennent donc. Des locataires ont
locataire principal. En cas de sous-location ainsi été condamnés à verser à leur proprié-
occasionnelle ou d’une partie du logement taire plus de 27 000 € au titre de 3 années de
À SAVOIR
seulement, le sous-loyer est apprécié au pro- sous-location (3). Dans une autre affaire, une
rata de la durée ou de la surface concernées. locataire a été condamnée à rembourser Il existe une excep-
tion notable au
plus de 46 000 € au titre des sommes illéga- principe d’interdic-
LE BAIL PEUT ÊTRE RÉSILIÉ lement perçues durant 8 années, et à verser tion de la sous-
Si le locataire ne respecte pas l’interdiction en plus 1 000 € de dommages et intérêts location. Pour les
de sous-location, le propriétaire peut pour violation du contrat de bail (4). La Cour contrats de location
meublée conclus
demander en justice la résiliation du bail, en de cassation n’a pour l’instant pas validé ce avant le 27 mars
invoquant la violation de ses obligations fondement juridique faute d’avoir été sai- 2014, la sous-loca-
par le locataire. Elle est généralement accor- sie, mais il améliore le sort des propriétai- tion est possible,
dée par les juges, mais elle n’est pas systéma- res, qui obtiennent plus sans avoir à prou- sauf si le bailleur
tique et dépend en grande partie de l’atti- ver un préjudice. Actuellement, d’autres s’y est expressément
opposé dans le bail
tude du locataire ainsi que du nombre et de dossiers sont en cours devant les tribunaux ou dans un courrier.
la durée des violations constatées (2). Les d’instance sur ce fondement.
juges hésiteront à expulser un locataire qui
occupe les lieux depuis longtemps sans inci- VOTRE RESPONSABILITÉ NE PEUT
dent, qui a sous-loué de façon très ponc- PAS ÊTRE RECHERCHÉE
tuelle et peu courante et a cessé ses agisse- En principe, la mairie ne peut pas reprocher
ments dès que le propriétaire l’a rappelé à à un propriétaire d’avoir enfreint les règles
l’ordre. En revanche, ils n’hésiteront pas à de la location saisonnière (déclaration en
sanctionner celui qui s’est livré à un vérita- mairie, respect d’un nombre de jours de
ble commerce sur le dos de son propriétaire location), s’il n’a pas donné son accord à la
(sous-locations régulières, gains impor- sous-location de son bien. Mais il peut être
tants grâce à cette activité, mauvaise foi, sanctionné s’il l’a autorisée (5). Récemment,
éventuels troubles de voisinage…). l’agence Century 21 et la plateforme Airbnb
se sont associées pour tester un nouveau
VOUS POUVEZ ÊTRE INDEMNISÉ bail permettant la sous-location. Il prévoit
Jusqu’à présent, les magistrats n’accor- que le locataire conservera 70 % des recet-
daient d’indemnisation au propriétaire que tes, le propriétaire 23 % et l’agence immobi-
si celui-ci prouvait qu’il avait subi un dom- lière 7 %. Il faudra que les formalités relati-
mage (2). Si le loyer était payé régulièrement ves à la location saisonnière soient
et si le locataire ne causait pas de troubles de respectées, sinon toutes les parties intéres-
voisinage, les juges considéraient parfois sées pourront être sanctionnées.

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 85


ANALYSE Défendez-vous !

↙ LA PROCÉDURE
1. Demandez au locataire de cesser
immédiatement ses agissements
La première chose à faire, en cas de sous-lo- permettront ensuite d’établir que vous
RÉFÉRENCES cation non autorisée, est de rassembler des avez subi un préjudice.
(6) TI du VIe arron- preuves. Si une copie d’écran (annonce,
dissement de Paris commentaires et avis des clients) est un bon ENVOYEZ UNE MISE EN DEMEURE
du 6.2.18, n° 11-17- début, elle n’est pas suffisante pour obtenir Après avoir réuni les preuves, écrivez à
000190. (7) Art. R.
221-38 du code de l’expulsion du locataire et sa condamna- votre locataire par lettre recommandée
procédure civile tion financière devant un tribunal. Il faut avec avis de réception (LRAR) pour le met-
(CPC). (8) Art. 56 du demander à un huissier de constater l’acti- tre en demeure de cesser ses agissements.
CPC. (9) Art. 546 et vité de sous-location dans un procès-ver- Rappelez-lui les termes de la loi et l’éven-
547 du code civil bal. Si les voisins se plaignent de nuisances tuelle clause du bail interdisant la sous-lo-
(CC). (10) Art. 1103
et 1104 du CC. occasionnées par des locataires de passage, cation. Ajoutez que vous avez l’intention de
(11) Art. 695 et s. du demandez-leur des témoignages (utilisez réclamer en justice la résiliation du bail, son
code de procédure les formulaires cerfa n° 11527*03 disponi- expulsion et le remboursement des som-
pénale (CPP). (12) bles sur internet). Ces attestations corrobo- mes qu’il a indûment perçues ainsi que des
Art. 514 et s. du CPP.
reront la réalité de la sous-location et vous dommages et intérêts.

2. Exigez un décompte des sous-locations


Demandez à votre locataire de vous fournir vous disposez prouvant la sous-location
un relevé de toutes les transactions qu’il a (constat d’huissier, captures d’écran, attes-


conclues sur la plateforme Airbnb ou sur tations de voisins).
d’autres sites de locations, et de vous rem- En principe, vous pouvez entamer cette
bourser les sommes perçues. Faites valoir procédure en vous adressant à un huissier
À SAVOIR que s’il ne vous communique pas ce docu- sans prendre un avocat. Mais il est vivement
ment, vous saisirez le tribunal en référé pour conseillé d’avoir recours à ce professionnel,
En général, les plate-
formes de locations qu’il lui ordonne de vous l’envoyer. Si votre car il pourra se charger du dossier du début
comme Airbnb refu- locataire vous adresse ce relevé, mais sans à la fin : rédiger l’assignation, la faire déli-
sent de communiquer vous rembourser, vous pouvez l’assigner vrer et plaider devant le juge.
les relevés des tran- directement devant le tribunal d’instance
sactions conclues par
leurs utilisateurs, au
(voir p. 87). S’il ne vous l’envoie pas, il faudra L’ORDONNANCE DU TRIBUNAL
motif qu’il s’agit de le demander par l’intermédiaire d’un juge. Le juge rendra l’ordonnance contraignant
données confidentiel- le locataire à communiquer le relevé des
les. Théoriquement, L’ASSIGNATION EN RÉFÉRÉ transactions dans un délai de 3 à 6 semai-
vous pouvez assigner Pour saisir le juge en urgence, faites délivrer nes. Vous devrez adresser cette ordonnance
ces sites en référé
pour que le juge leur à votre locataire, par un huissier, une assi- à votre locataire par l’intermédiaire de
ordonne de le faire. gnation en référé devant le tribunal d’ins- votre avocat ou de votre huissier. Une fois ce
Mais assigner votre tance du lieu où se situe le bien loué. Dans relevé entre vos mains, vous saurez précisé-
locataire est souvent l’assignation, demandez au juge d’ordon- ment ce qu’a rapporté la sous-location de
moins coûteux
et plus rapide car
ner qu’il communique l’intégralité des rele- votre deux pièces. Vous pourrez alors saisir
il réside en France, vés de transaction établis par les platefor- le tribunal d’instance « au fond », pour
ce qui est rarement le mes de locations sur lesquelles il a passé des demander l’expulsion et la restitution des
cas des plateformes. annonces. Joignez toutes les pièces dont sommes perçues par votre locataire.

86 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


FAUT-IL ENGAGER LA
RESPONSABILITÉ DU SITE ?
V
ous avez intérêt à envoyer à la plateforme de
locations une mise en demeure pour qu’elle retire
l’annonce de votre locataire. Mais invoquer sa res-
ponsabilité n’est pas forcément une bonne stratégie. « Si
le locataire est solvable, c’est lui que je poursuis en priorité,
explique Me Jonathan Bellaiche, avocat à Paris. C’est plus
cher et plus long d’assigner un site internet non domicilié en
France. » N’agissez contre une plateforme que si vous pou-
vez lui reprocher un des faits suivants : elle n’a pas informé
votre locataire de ses obligations de déclaration ou de
demande préalable auprès de l’administration et ne lui a
pas réclamé de déclaration sur l’honneur attestant du res-
pect de ces dernières ; elle l’a laissé louer un bien consti-
tuant sa résidence principale plus de 120 jours par an ; ou
elle n’a pas réagi à votre mise en demeure (6). En dehors de
ces cas, vous ne pouvez pas vous retourner contre le site.
Il n’a pas l’obligation de vérifier auprès d’un locataire s’il a
bien l’autorisation de son propriétaire pour sous-louer.

3. Saisissez le tribunal d’instance


Quel que soit le montant du litige qui vous
oppose à votre locataire, vous devez l’assi-
gner devant le tribunal d’instance du lieu
◗ prise en charge des frais exposés pour
votre défense (11) ;
◗ exécution provisoire de la décision du

À SAVOIR
où se situe le bien loué (7). Vous pouvez agir juge, afin qu’un appel de votre locataire
Une réforme de la
seul ou confier votre dossier à un avocat (ce n’en bloque pas l’exécution (12). justice, actuellement
qui est conseillé si les sommes réclamées L’assignation doit comporter, en annexe, la en discussion au
sont importantes). Votre assignation doit liste des pièces sur lesquelles votre Parlement, prévoit
être conforme aux exigences du code de demande est fondée. Vous ou votre avocat de réunir les tribu-
naux d’instance et
procédure civile (8). Elle doit, notamment, devez demander à un huissier de délivrer de grande instance
détailler vos demandes et vos motifs : l’assignation à votre locataire pour une date en une juridiction :
◗ résiliation du bail, expulsion du locataire d’audience prise auprès du greffe du tribu- le tribunal de pre-
et paiement d’une indemnité d’occupation nal. Lors de cette audience, vous ferez valoir mière instance (TPI).
jusqu’à son départ effectif des lieux, pour oralement vos demandes et vos arguments. C’est ce tribunal qu’il
faudra saisir si cette
violation de la loi et, le cas échéant, du Si vous n’avez pas eu recours à un avocat, il réforme est adoptée.
contrat de location ; faudra, avant l’audience, envoyer en recom-
◗ condamnation du locataire à rembourser mandé à la partie adverse une copie des piè-
les sous-loyers perçus, fondée sur le droit du ces que vous ferez valoir. Elle doit vous
propriétaire aux fruits de son bien (9) ; adresser aussi ses pièces avant l’audience.
◗ condamnation du locataire au versement Une fois que le tribunal aura rendu son
de dommages et intérêts sur le fondement de jugement, vous devrez faire appel à un
la violation du contrat, qui doit être exécuté huissier pour le signifier à votre locataire et ❁ DIANE
de bonne foi s’il interdit la sous-location (10) ; le faire exécuter. ■ DE TUGNY

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 87


L’expertise du Particulier au service de ses abonnés

La rédaction
répond à vos questions
Vous souhaitez des éclaircissements sur un texte de loi ? Une mesure fiscale ? Une clause
immobilière ? Un produit financier ? Une pratique commerciale ? Contactez-nous par e-mail.
❁ PAR RENAUD BERNARD

Le Particulier s’est donné pour mission d’aider légales et les références jurisprudentielles. Le
ses 1,8 million de lecteurs (1) à faire valoir leurs service @Parté propose des informations juri-
droits dans tous les domaines du quotidien. Pour pro- diques ne pouvant en aucun cas être assimilées à des
longer cet échange avec vous, nous avons créé le ser- consultations juridiques délivrées par des avocats.
vice @Parté qui vous permet de soumettre vos ques- Vous pouvez également envoyer vos commentaires
tions à la rédaction en lui adressant un mail à l’adresse ou vos réactions à l’un de nos articles en utilisant la
suivante : aparte@leparticulier.fr. même adresse mail : aparte@leparticulier.fr. Cette
Chaque mois, nous sélectionnons une dizaine de rubrique est la vôtre, n’hésitez pas à nous contacter. ❁
questions auxquelles nous répondons de manière (1) Étude d’audience de l’ACPM, 2018
détaillée dans cette rubrique, en précisant les sources (Alliance pour les chiffres de la presse et des médias).

‘‘ ‚‚
En 2018, j’ai payé mon impôt sur le revenu
en 3 fois par chèque. J’ai dû acquitter 3 pénalités
de 15 €. Est-ce normal ? DOMINIQUE B.

Oui. Les paiements dépas- cette sanction ne s’applique pas aux


sant 1 000 € effectués paiements de la taxe foncière 2018
en 2018 (abaissés à 300 € en 2019) réalisés par chèque. « Cette mansué-
pour régler l’impôt sur le revenu ou tude ne vise pas l’impôt sur le revenu »,
les impôts locaux doivent être réalisés
par prélèvement ou télérèglement (1).
confirme-t-on à la Direction générale
des Finances publiques.
PAYER L’IMPÔT PAR
Les contrevenants, comme ceux qui Une demande de remise gracieuse CHÈQUE COÛTE 15 €
paient par chèque, encourent une est possible (3). Écrivez à votre centre
pénalité minimale de 15 € (2). Le minis- des finances publiques. Les situations (1) Article 1681 sexies du code général
des impôts (CGI) ; BOI-REC-PART-10-20-10,
tre de l’Action et des Comptes publics étant appréciées au cas par cas, il fau-
STOCK ADOBE

§ 125. (2) Art. 1738 du CGI. (3) Art. L 247


a annoncé, en décembre dernier, que dra vous montrer convaincant ! du Livre des procédures fiscales.

88 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


‘‘ Mon locataire est décédé, sans
famille. Puis-je vider le logement
sans attendre ? MARIE-MADELEINE F. ‚‚
‘‘ La plus-value
mobilière soumise
à la flat tax est-elle
Non. Si le logement n’est Vous récupérerez le logement en

‚‚
comprise dans
pas rendu spontanément 6 mois au maximum. « Comptez de 3 à
par les héritiers et qu’aucun ne se mani- 4 mois entre le moment où le bailleur le revenu fiscal
feste, cela suppose qu’il est toujours apprend le décès et celui où l’huissier lui de référence ?
meublé. Vous devez alors déposer une restitue les clés, une fois le local vidé. Le JEAN-MARIE M.
requête auprès du tribunal de grande délai est allongé d’environ 2 mois en cas
instance (1) qui désignera un huissier de d’intervention de la DNID. Le plus long
justice chargé d’accomplir les mesures est souvent la recherche d’héritier »,
conservatoires. « Dès la réception de précise Me Fitoussi.
l’ordonnance du juge, l’huissier dresse, (1) Décret n° 2011-1043 du 1.9.11. Oui. Selon
sur place, un procès-verbal de l’adminis-
constat contenant un inven- tration fiscale, « aux ter-
taire et une évaluation des
mes des dispositions du
IV de l’article 1417 du
biens. S’ils sont sans valeur,
code général des impôts,
comme dans 95 % des cas, il
le revenu fiscal de réfé-
restitue le logement au bailleur. rence s’entend du mon-
En présence d’objets de valeur, tant net des revenus
l’huissier appose des scellés et plus-values retenus
sur le logement et contacte la pour l’établissement de
Direction nationale d’interven- l’impôt sur le revenu » (1).
tions domaniales (DNID) qui Or, la flat tax, ou prélève-
récupérera les objets de valeur ment forfaitaire unique
devenant alors propriété de SI LE LOCATAIRE DÉCÈDE, (PFU), est une modalité
l’État », détaille Élisabeth
Fitoussi, huissier de justice.
L’HUISSIER GÈRE TOUT de taxation à l’impôt sur
le revenu. Les revenus de

‘‘
placements financiers et
les plus-values mobilières
sont, depuis 2018, taxés
Je suis marié sous le régime de la à 12,8 % au titre du PFU

‚‚
communauté. La plus-value de la vente d’une (plus 17,2 % de prélève-
maison m’appartenant personnellement est-elle ments sociaux). Le contri-
considérée comme un bien propre ? buable peut opter pour
SACHA V.
une taxation selon
le barème progressif
de l’impôt sur le revenu.
Oui. Le prix de la vente, plus-value immobilière comprise, qui remplace Quel que soit son choix,
le bien propre cédé, reste lui-même un bien propre. La plus-value n’est ses revenus sont soumis
pas assimilée à des fruits augmentant normalement la communauté (1). à l’impôt sur le revenu ;
Seule une « récompense » à la communauté peut être invoquée si les deniers seules les modalités
communs ont servi à financer les travaux à l’origine de cette plus-value (2). d’imposition diffèrent.
(1) Cour de cassation, 1re chambre civile du 5.12.18, n° 18-11794. (2) Article 1437 du code civil. (1) BOI-IR-CHR, § 50 ; BOI-IF-TH-
10-50-30-20, § 100

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 89


‘‘ Ma sœur a caché des dons
au décès de mon père. Le notaire
est-il responsable s’il n’a rien fait
‚‚
pour chercher à le savoir ? ANDRÉ D.

Oui. « L’usage, la pratique et,


depuis 2002 (1), la loi, recon-
‘‘ Les nouvelles
règles de la loi
Élan sur le cumul
des mandats
s’appliquent-elles
naissent au notaire un rôle déterminant
pour le règlement d’une succession. Il à notre assemblée
doit vérifier et authentifier les éléments générale de
fournis par les héritiers, en ayant
copropriété qui

‚‚
recours à tous documents utiles et
notamment aux actes de l’état civil (2), et se tiendra fin mai
en recherchant si le défunt avait 2019 ?
consenti des donations », explique
Murielle Cahen, avocate à Paris. La res- JEAN-CLAUDE M.
ponsabilité du notaire a ainsi déjà été LE NOTAIRE DOIT
reconnue lorsqu’il n’a pas inscrit dans
la déclaration de succession une dona-
PROUVER QU’IL A FAIT
tion dont il avait connaissance (3). SON TRAVAIL Oui. Depuis le
Selon l’article 3.2 du règlement natio-
nal du notariat, « le notaire doit à sa lorsqu’il notifie à son client un document 25 novembre
2018, date
clientèle […] l’information la plus com- de reconnaissance de conseil rédigé au
d’entrée en vigueur de la loi
plète ». Sinon, il engage sa responsabi- préalable, qui l’avertit des risques d’une
Élan (1), une personne, copro-
lité civile délictuelle (4). éventuelle dissimulation de gratification
priétaire ou non, peut recevoir
Le notaire peut s’affranchir de sa res- faite par le défunt », conclut Me Cahen. plus de 3 mandats de vote
ponsabilité en prouvant qu’il a rempli et participer aux décisions de
(1) Loi n° 2001-1135 du 3.12.01. (2) Article 730-1
son obligation d’information et de du code civil (CC). (3) Cass. civ. 1re du 7.12.82, l’assemblée générale (AG) si
conseil. « Cette preuve est préconstituée n° 81-15547. (4) Art. 1240 et 1241 du CC. le total des voix dont elle dis-
pose personnellement avec
STOCK ADOBE

‘‘
celles des procurations reçues
n’excède pas 10 % des voix de
Oui. Pour bénéficier la copropriété (2). Auparavant,
des allocations chômage, ce pourcentage était de 5 %.
J’ai refusé l’ex-salarié doit remplir plusieurs conditions Si cette règle n’est pas res-
la proposition de et, notamment, celle d’avoir été privé involon- pectée, l’AG peut être annu-
renouvellement de tairement de son emploi. Ce qui est le cas lée, peu importe que les voix
lorsqu’un contrat à durée déterminée

‚‚
mon CDD. Ai-je droit du mandant étaient indispen-
(CDD) se termine (1). Peu importe que sables ou non pour obtenir
aux allocations l’ex-salarié ait refusé son renouvellement (2). la majorité requise (3).
chômage ? MURIEL T. (1) Article L 5422-1 du code du travail ; articles 2 et 4
du règlement général Unédic annexé à la convention (1) Loi n° 2018-1021 du 23.11.18.
du 19.2.09. (2) Cass. soc. du 16.1.19, n° 17-11975. (2) Article 22 Loi n° 65-557 du
10.7.65. (3) Cour d’appel de Paris
du 4.11.98, n° 1997/19403.

90 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


‘‘ La copropriété
va réaliser des travaux
d’isolation de la
toiture en recourant à
un architecte. Ses
honoraires sont-ils
VOS RÉACTIONS
❛❛ Dans le n° 1148, p. 87, vous indiquez que le
contrat d’épargne retraite d’un époux est un bien
propre, mais que la communauté doit être indem-
nisée. N’est-ce pas contradictoire ? ❜❜
OLIVIER M. (PAR COURRIEL)
soumis à la TVA
‚‚
P Comme le contrat a été alimenté par de l’argent
commun (salaires…) au seul bénéfice d’un époux, il est logique
à 5,5 % ? JEAN-PIERRE G. que la communauté soit dédommagée.

❛❛ Pour rouler au superéthanol, vous parlez de la


pose d’un boîtier de conversion sur les modèles à
Le Bulletin officiel des essence (voir le n° 1148, p. 56). Mais, selon mon
finances publiques ne garagiste, cela pourrait endommager mon véhi-
donne aucune indication précise sur ce cule. Qu’en est-il ? ❜❜ HUGUES G. (PAR COURRIEL)
point. « Lorsque l’architecte réalise la maî- P Ces boîtiers font l’objet d’une homologation.
trise d’œuvre de travaux d’économie D’après leurs fabricants (BioMotors, Flexfuel et ARM Engineering),
d’énergie éligible à la TVA à 5,5 % (1), aucun risque d’usure prématurée des éléments mécaniques n’a été
l’administration fiscale nous a confirmé constaté sur les 70 000 véhicules déjà équipés. En cas de problème,
que cette TVA réduite se limite aux études la loi précise, par ailleurs, que les pièces qui sont au contact
de conception du projet de travaux, indi- du moteur doivent être garanties par le fabricant du boîtier
que Maxime Dutilleul, juriste au Conseil pendant 5 ans si le constructeur refuse de les garantir.
national de l’ordre des architectes. Dans
tous les cas, nous invitons les maîtres
d’ouvrage (clients) à demander l’avis du
❛❛ Un cabinet de généalogistes a fait pression
pour que je signe le contrat de révélation de la
fisc pour vérifier le taux applicable. En succession d’une cousine que je savais décédée.
effet, la question de la fixation du taux de Mon notaire lui a écrit pour confirmer que son
TVA est à manier avec prudence. Beau- intervention était inutile. Mais le notaire qui a
coup de paramètres sont à prendre en mandaté ce professionnel nous tient à l’écart du
compte : l’étendue de la mission, la nature règlement de la succession. ❜❜ BERNARD R. (PAR COURRIEL)
et l’ampleur des travaux, si le contrat va
être mené à son terme… ». P Depuis l’article paru dans notre n° 1140, p. 54, nous
Sollicitez un rescrit fiscal (l’avis du fisc) avons reçu de nombreux témoignages qui dénoncent les pressions
pour être sûr du taux à appliquer. « Dès exercées par les généalogistes, comme les menaces de réclamer
lors que la détermination du taux semble en justice le paiement de leurs honoraires aux héritiers qui refusent
compliquée, nous conseillons aux archi- de signer le contrat de révélation. Ne vous laissez pas faire !
tectes de ne pas prendre de risques : appli-
quer le taux le plus fort et prévoir une ❛❛ Je suis assailli d’appels d’un organisme se réfé-
clause dans le contrat de maîtrise d’œuvre rant de la loi de 2015 sur la transition énergétique
obligeant l’architecte à rétrocéder l’éven- pour établir un bilan de ma maison. Quelles sont
tuel trop-perçu, une fois le taux validé par mes obligations ? ❜❜
le fisc », insiste Maxime Dutilleul. Nous CHRISTIAN B. (PAR COURRIEL)
reviendrons sur la notion de rescrit fiscal P Le diagnostic énergétique n’est obligatoire qu’en
dans un prochain numéro. cas de vente ou de location de votre bien. Essayez de faire cesser
(1) BOI-TVA-LIQ-30-20-95. ces appels en vous inscrivant sur Bloctel (voir le n° 1149, p. 72).

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 91


Quand un fin juriste sort l’artillerie lourde, tout le monde en prend pour son grade...

« J’envoie mon
CE MOIS-CI

courrier avec des


timbres en francs »
E n fouillant dans le
grenier de la mai-
son familiale, j’ai
enfin mis la main
sur la collection de timbres de
mon oncle Oscar. Il l’a héritée tout
petit de son père, l’a alimentée au
en francs , des timbres en euros, et
d’autres sans valeur faciale (à vali-
dité permanente) ! Toutefois, cer-
tains ont été expressément démo-
nétisés : comme de vieilles pièces
de monnaie, ils n’ont plus aucune
valeur et, dès lors, ne peuvent plus
lippe Pétain, démonétisés après la
Seconde Guerre mondiale (2). Je
peux donc me servir librement de
mes timbres de collection, à
condition de suffisamment affran-
chir mon courrier : cela nécessite
de tenir compte à la fois du passage
fil des années et me l’a léguée, pen- au nouveau franc, en 1960, et de la
sant que je perpétuerai la tradi- conversion franc/euro, en 2002, et,
tion. Pensez donc ! Des classeurs si besoin, d’ajouter un complé-
entiers de timbres en parfait état, ment afin de respecter les tarifs en
dont certains datent du début du vigueur. Évidemment, il faut éga-
XXe siècle, et non oblitérés ? J’ai
d’abord pensé à les vendre, mais je Toute lement que le timbre n’ait jamais
été utilisé et, donc, qu’il ne com-
me suis ravisé… Vu le prix du tim-
la collection porte aucune trace d’oblitération.

J
bre aujourd’hui, je crois que je vais
tout simplement les utiliser.
de tonton ’ai commencé à faire quelques

A
calculs : pour faire l’appoint, il va
près avoir consulté quel-
ques revues spécialisées, j’ai appris va y passer ! falloir que je m’équipe en enve-
loppes grand format. Car le prix
qu’à de très rares exceptions près, d’un timbre Lettre prioritaire
tous les timbres-poste français (timbre rouge) en 2019 pour un
émis depuis 1849, date d’émission envoi de moins de 20 g est fixé à
ILLUSTRATION : VAINUI DE CASTELBAJAC POUR LE PARTICULIER

du premier timbre-poste en 1,05 €, c’est-à-dire 6,89 francs, ou


France, ont toujours leur pouvoir encore 689 anciens francs. Cela
d’affranchissement (1), y compris être utilisés. Il s’agit de certains représente 28 timbres de
ceux dont la valeur faciale est timbres-poste commémoratifs 25 anciens francs. De quoi recou-
exprimée en francs ou en anciens des années 1920, des timbres de la vrir une sacrée surface ! Dans les
francs. Sur une même enveloppe, Caisse d’amortissement, de cer- classeurs de tonton Oscar, j’ai
j’ai donc le droit de coller à la fois tains timbres de bienfaisance au bien repéré un ou deux timbres à
des timbres en anciens francs profit de la Croix-Rouge et, bien 500 F. Mais c’est tellement plus
(datant d’avant 1960), des timbres entendu, de ceux à l’effigie de Phi- drôle de me débarrasser d’abord

92 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


P MENSUEL N° 1155 Mars 2019
14, bd Haussmann, 75009 Paris
Tél. : 01 57 08 58 00. Fax : 01 57 08 73 87.
Service abonnements
Tél. : 01 55 56 71 11, de 8 h 30 à 19 h,
du lundi au vendredi. Fax : 01 57 08 73 88.
Allô Conseil *
Tél. : 01 57 08 57 57. Service d’information juridique
de 9 h à 20 h, du lundi au samedi.
Réservé aux abonnés ayant droit à ce service.
www.leparticulier.fr
• Fondateur Michel Druon •
Président Marc Feuillée
Directeur général Jean-Luc Breysse
Directeur des rédactions Arnaud Bouillin
Directeur adjoint de la rédaction Frédéric Durand-Bazin
Rédacteur en chef adjoint Aurélien Ferron
Rédactrice en chef technique Caroline Fonty
Directrice artistique Valérie Guillo
RÉDACTEURS
Frédérique Schmidiger (chef de service), Pascal Frasnetti,
Caroline Mazodier, Valérie Valin-Stein (chefs de rubrique),
Renaud Bernard (rédacteur spécialisé)
Ont collaboré à ce numéro
Anne Dayraut, Patricia Erb, Pauline Janicot, Erwan Le Fur,
Éric Leroux, Laure Le Scornet, Marie Pellefigue, Diane de Tugny
SECRÉTARIAT DE RÉDACTION
Marie-Anne Even, Yolande Le Douarin, Fabienne Riou
(premières secrétaires de rédaction), Patricia Citaire, Marie Fiaux
MAQUETTE
Édith Ubertin-Valleron (directrice artistique adjointe),
Valérie Magneron, Hervé Portay (premiers rédacteurs graphistes),
Marie-Anne Pirez, Sébastien Sibiril (rédacteurs graphistes),
Francesca Alongi (chef de service photo)
RÉDACTION DIGITALE
Stéphanie Delmas (responsable éditoriale),
Stéphanie Alexandre (rédactrice spécialisée)
DOCUMENTATION
Nadia Jouaudin (responsable de la documentation),
Laurence Bourdeau, Amélie Fondimare (documentalistes)
des petits. Un ami philatéliste m’a si j’en crois les conditions de NOUVEAUX MÉDIAS
Ludovic Nénot (responsable), Viet Anh Tran (responsable technique)
toutefois conseillé d’écrire sur vente, c’est que la Poste refuse un Véronique Babin (première rédactrice graphiste)
l’enveloppe (enfin, s’il reste une certain nombre de visuels. Marie-Joëlle Constant (intégratrice de contenus)
COMMERCIAL
partie vierge) la somme totale en Notamment ceux qui s’avèrent Florence Couplet (directrice commerciale et marketing),
contraires « à toute disposition Sophie Gueugnon (responsable diffusion),
euros des timbres collés, afin Isabelle Robin (responsable adjointe), Patricia Combes (gestionnaire
d’épargner ce travail à l’agent qui légale ou réglementaire en vigueur, d’abonnements), Anna Lorrai (graphiste)
DÉVELOPPEMENT ET ÉDITION
devra acheminer mon courrier. notamment aux différentes règles Malika Moulai (directrice du développement)
J’apprécierais qu’il arrive à bon encadrant la publicité (publicité Hors-série et édition : Édith Tavignot (rédactrice en chef),
Marianne Rouet (responsable éditions), Jean-Léon Gantier
port, sans m’être retourné pour comparative, sur les armes, alcool, (chef de rubrique), Arnaud Saugeras (rédacteur)
défaut d’affranchissement. tabac…)» (3). Or, ma trombine, avec FABRICATION
Aurélien Sebag (chef de fabrication)

L
ce pif carmin qui trône au beau GESTION
orsque j’aurai épuisé toute la milieu, est clairement contraire à Fouzia Souyah (contrôle de gestion)
Véronique Denage, Christine Molinie (assistantes de direction)
collection, je ferai faire mes pro- la scélérate loi Évin. C’est qu’il ne Régie publicitaire Figaromédias
Directrice de publicité Agnès Duchiron
pres timbres. J’ai appris qu’il était faudrait pas inciter le facteur à Directeur de la publication Marc Feuillée
possible de choisir en ligne, sur lever le coude… ■ Le Particulier est édité par la société Particulier et Finances Éditions,
Groupe Figaro au capital de 496 902 996 €.
le site de La Poste, la taille des Tous droits de reproduction, même partielle, par quelque procédé que ce soit,
sont réservés pour tous pays. Impression et brochage : Maury, France. Dépôt
timbres, leur valeur et, surtout, RÉFÉRENCES (1) Réponse légal Mars 2019. ISSN 1167-6078. Publication mensuelle. Commission paritaire
l’image qui aura l’honneur de faire minsitérielle n° 44394, JO du 5.6.00,
n° 09 19K85862. Abonnement 1 an : 69 € (11 nos + Guide fiscal + 4 nos spéciaux +
2 appels à Allô Conseil) ou offre Découverte à 29 € (11 nos + Guide fiscal + 2 appels
le tour de la France, si ce n’est le p. 3448. (2) Rép. min. n° 45754, à Allô Conseil) ; 2 ans : 128 € (22 nos + 2 Guides fiscaux + 8 nos spéciaux + 4 appels
à Allô Conseil). Pour toutes les offres : accès gratuit à l’espace abonnés
tour du monde. Je vais donc don- JO du 2.9.14, p. 7415. (3) Article 3.2.2 leparticulier.fr. Étranger : nous consulter. Origine du papier : Italie. Taux de fibres
ner une petite touche personnelle du chapitre II des « conditions recyclées : 0 %. Eutrophysation : Ptot 0,013 kg/tonne de papier.
spécifiques de la boutique particuliers » SERVICE DES VENTES : Le Figaro, tél. : 0 800 216 200
à mes courriers en les faisant au 1er janvier 2019.
(n° Vert, appel gratuit réservé aux dépositaires et diffuseurs de presse).
*Allô Conseil offre des informations juridiques ne pouvant en aucun cas
imprimer à mon effigie. Le souci, être assimilées à des consultations juridiques délivrées par des avocats.

LE MOIS PROCHAIN
« Je vends discrètement la collection
de sulfures de mon épouse »
Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 93
Tableau de bord
Les série longues de ces chiffres et indices sont aussi disponibles sur notre site leparticulier.fr. Pour y accéder, tapez l’intitulé
dans la barre de recherche de notre site ❁ NADIA JOUAUDIN

Argent
INDICES DES PRIX À LA CONSOMMATION (base 100 en 2015)
Dates Inflation
12.17 1.18 2.18 3.18 4.18 5.18 6.18 7.18 8.18 9.18 10.18 11.18 12.18 annuelle *
Ensemble
des ménages 101.76 101,67 101,64 102,42 102,59 103,06 103,07 102,96 103,48 103,25 103,37 103,14 102,82 1,6 %
Avec hors tabac

Ménages urbains
France entière 101.65 101,50 101,47 102,27 102,46 102,93 102,89 102,54 103,02 103,03 103,15 102,92 102,59 1,5 %

Source : Insee
Ensemble
tabac

des ménages 101.85 101,75 101,72 102,75 102,92 103,36 103,37 103,28 103,78 103,56 103,67 103,45 103,09 1,8 %
* En moyenne glissante, sur les 12 derniers mois. L’indexation des pensions alimentaires, des rentes viagères, etc. se fait à partir de l’évolution sur 12 mois de l’indice « Ensemble des ménages hors tabac ».

VALEUR EN EUROS DES FRANCS DE 1977 TAUX MAXIMAL DES PRÊTS*


À 2018 (valeur de l’euro : 1 € = 6,55957 F) Types de crédits Seuil de l’usure *
1 F de vaut en € 1 F de vaut en € Prêts aux particuliers (crédit de trésorerie)
l’année en 2017 l’année en 2017 • montant inférieur ou égal à 3 000 € 21,20 %
1977 0,58861 1998 0,20097 • montant supérieur à 3 000 € et inférieur ou égal à 6 000 € 12,49 %
1978 0,53970 1999 0,19995 • montant supérieur à 6 000 € 5,96 %
1979 0,48717 2000 0,19670 Prêts immobiliers libres
1980 0,42905 2001 0,19354 • à taux fixe - d’une durée inférieure à 10 ans 2,79 %
1981 0,37833 1 € de 2002 1,2450 - d’une durée comprise entre 10 ans et moins de 20 ans 2,83 %
- d’une durée de 20 ans et plus 3,01 %
1982 0,33834 1 € de 2003 1,2200 • à taux variable 2,43 %
1983 0,30864 1 € de 2004 1,1946 • prêts relais 3,24 %
1984 0,28736 1 € de 2005 1,1728 * Depuis le 1.1.19
1985 0,27157 1 € de 2006 1,1540 TAUX DE L’INTÉRÊT LÉGAL (1er semestre 2019 *)
1986 0,26453 1 € de 2007 1,1371 Créances des personnes physiques agissant pour des besoins non professionnels 3,40 %
1987 0,25646 1 € de 2008 1,1060 Autres cas 0,86 %
1988 0,24974 1 € de 2009 1,1050 * Arrêté du 21.12.18, JO du 30.
1989 0,24104 1 € de 2010 1,0885
RETRAITE DE BASE
1990 0,23317 1 € de 2011 1,0660
Salaire minimal pour valider un trimestre en 2019 : 1 504,50 €
1991 0,22580 1 € de 2012 1,0455
Depuis le 1er juillet 2011, pour une retraite de base à taux plein, les personnes nées
1992 0,22073 1 € de 2013 1,0365 en 1951 doivent avoir une durée de cotisation (ou d’assurance) tous régimes
1993 0,21618 1 € de 2014 1,0313 confondus de 163 trimestres, celles nées en 1952 doivent avoir cumulé
1994 0,21266 1 € de 2015 1,0309 164 trimestres, celles nées en 1953 et 1954 doivent avoir cumulé 165 trimestres,
celles nées en 1955, 1956 et 1957 doivent avoir cumulé 166 trimestres. Pour celles
Source : Insee

1995 0,20871 1 € de 2016 1,0290 nées à partir de 1958, la durée de cotisation augmente progressivement d’un trimestre
1996 0,20463 1 € de 2017 1,0185 tous les 3 ans, pour atteindre 172 trimestres pour celles nées à partir de 1973.
1997 0,20226 1 € de 2018 1 Retraite minimale (minimum contributif) : pour les pensions dont la date d’effet est fixée
à compter du 1.1.19, le minimum contributif est égal à 7 638,78 € par an et 8 347,09 €
par an pour le minimum contributif majoré (circ. n° 2019-4 du 9.1.19).
RENDEMENT DES LIVRETS
Revalorisation de 0,3 % des pensions au 1.1.19
Livret Taux Plafond
Retraite des anciens combattants : 751,40 €/an depuis le 1.9.17
Livret A, Bleu 0,75 % (1) 22 950 € (2)(3)
Livret de développement durable (4) 0,75 % (1) 12 000 € (2)(5)
RETRAITE COMPLÉMENTAIRE
Livret B Libre Illimité
Valeur du point
Livret d’épargne populaire 1,25 % (1) 7 700 € (2)
Plan d’épargne logement 1 % (6) 61 200 € Du 1.4.12 au 31.3.13 Du 1.4.13 au 31.10.18 Depuis le 1.11.18
Compte d’épargne logement 0,50 % (1) (7) 15 300 € (2) Arrco 1,2414 € 1,2513 € 1,2588 €
(1) Depuis le 1.8.15. Arrêté du 27.11.17 (JO du 2). (2) Hors capitalisation des Agirc 0,433 € 0,4352 € 0,4378 €
intérêts. (3) Décret n° 2012-1445 du 24.12.12 (JO du 26). (4) Ex-Codevi. Du 1.10.15 au 30.9.17 Du 1.10.17 au 31.12.18 Du 1.1.19 au 31.12.19
(5) Décret n° 2012-1057 du 18.9.12 (JO du 19). (6) Depuis le 1.8.16. Arrêté du
27.7.16 (JO du 29). (7) Prime d’épargne non comprise, taux brut. Ircantec 0,47507 € 0,47887 € 0,48031 €
CHÔMAGE
SMIC BRUT ET NET au 1er janvier 2019 (1)
Allocation journalière au 1.7.18 : soit 57 % du salaire journalier
de référence (SJR), soit 11,92 € + 40,40 % du SJR ; minimum : 10,03 €/heure (7,93 € net (2)), soit 1 521,22 €/mois (1 202,92 € net (2)) sur une base de 35 heures.
29,06 € (brut), maximum : 75 % du SJR (1) Décret n° 2018-1173 du 19.12.18. (2) En moyenne, source Urssaf.

94 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


LOYER DE L’ARGENT (moyenne mensuelle) (1)
Dates 1.18 2.18 3.18 4.18 5.18 6.18 7.18 8.18 9.18 10.18 11.18 12.18 1.19
Taux courts (en %)
• TMM (2) - 0,3624 - 0,3647 - 0,3640 - 0,3657 - 0,3623 - 0,3618 - 0,3636 - 0,3591 - 0,3627 - 0,3660 - 0,3613 - 0,3608 - 0,3670
• Euribor (3) Voir n° 1022
- à 3 mois - 0,3284 - 0,3285 - 0,3280 - 0,3285 - 0,3252 - 0,3220 - 0,3207 - 0,3190 - 0,3188 - 0,3177 - 0,3163 - 0,3120 - 0,3080
- à 6 mois - 0,2742 - 0,2749 - 0,2713 - 0,2702 - 0,2700 - 0,2685 - 0,2692 - 0,2668 - 0,2682 - 0,2640 - 0,2566 - 0,2411 - 0,2364
- à 1 an - 0,1887 - 0,1912 - 0,1910 - 0,1897 - 0,1880 - 0,1815 - 0,1795 - 0,1693 - 0,1662 - 0,1539 - 0,1474 - 0,1292 - 0,1159
Taux longs (en %) Voir n° 1067
• TME (4) 0,82 0,97 0,85 0,80 0,83 0,76 0,68 0,73 0,79 0,86 0,81 0,74 0,68
• TMO (5) 1,02 1,17 1,05 1,00 1,03 0,96 0,88 0,93 0,99 1,06 1,01 0,94 0,88
(1) Sert notamment à l’indexation des taux des prêts immobiliers à taux variables. (2) TMM : Taux moyen du marché monétaire. (3) Euribor : Euro Inter Bank Offered Rate, remplace le Pibor
depuis le 4.1.99. (4) TME : Taux moyen des emprunts d’État. (5) TMO : Taux moyen des obligations du secteur public.

Immobilier
FRAIS DE NOTAIRE AU 1.6.18 (1) INDICE DE RÉFÉRENCE DES LOYERS (1) (2)
POUR UN ACHAT IMMOBILIER
Années 1er trim. Insee 2e trim. Insee 3e trim. Insee 4e trim. Insee
Exemple d’achat d’un appartement ancien (de plus
de 5 ans) sans frais de négociation ni frais de prêt 2013 124,25 12.4.13 124,44 12.7.13 124,66 16.10.13 124,83 15.1.14
Détail de la provision 2014 125,00 11.4.13 125,15 11.7.14 125,24 15.10.14 125,29 15.1.15
Prix % (2)
de vente Émoluments Taxes (1) 2015 125,19 16.4.15 125,25 23.7.15 125,26 15.10.15 125,28 15.1.16
et débours
2016 125,26 13.4.16 125,25 13.7.16 125,33 12.10.16 125,50 12.1.17

Source : Insee
60 000 € 2 130 € 3 900 € 10,05%
2017 125,90 13.4.17 126,19 13.7.17 126,46 12.10.17 126,82 12.1.18
90 000 € 2 380 € 5 730 € 9,01 %
2018 127,22 12.4.18 127,77 12.7.18 128,45 11.10.18 129,03 (3) 15.1.19
120 000 € 2 620 € 7 550 € 8,48 %
(1) Obligatoire pour les révisions de loyers d’habitation depuis le 10.2.08 (loi n° 2008-111 pour le pouvoir d’achat).
150 000 € 2 870 € 9 370 € 8,16 % (2) Pour l’indexation des loyers entre le 1.1.06 et le 9.2.08 (voir n° 1075 du Particulier, p. 95). (3) + 1,74 % depuis le
4e trimestre 2017.
230 000 € 3 520 € 14 220 € 7,71 %
300 000 € 4 090 € 18 470 € 7,52 %
380 000 € 4 740 € 23 330 € 7,39 %
INDICE TRIMESTRIEL DES LOYERS COMMERCIAUX (1)
450 000 € 5 310 € 27 580 € 7,31 % Années 1er trim. Insee 2e trim. Insee 3e trim. Insee 4e trim. Insee
600 000 € 6 530 € 37 010 € 7,20 % 2014 108,50 13.6.14 108,5 12.9.14 108,52 16.12.14 108,47 15.3.15
750 000 € 7 750 € 45 780 € 7,14 % 2015 108,32 12.6.15 108,38 16.9.15 108,38 18.12.15 108,41 21.3.16
900 000 € 8 970 € 54 890 € 7,10 % 2016 108,40 21.6.16 108,40 20.9.16 108,56 20.12.16 108,91 21.3.17

Source : Insee
1 000 000 € 9 780 € 60 960 € 7,07 % 2017 109,46 20.6.17 110 19.9.17 110,78 19.12.17 111,33 21.3.18
(1) Inclus les droits d’enregistrement applicables aux ventes d’immeubles bâtis anciens 2018 111,87 26.6.18 112,59 19.9.18 113,45 (2) 19.12.18
ou hors champ de la TVA. (2) Les montants indiqués dans ce tableau tiennent compte du
taux révisé de 5,80665 %. Seuls 3 départements (36, 38 et 56) maintiennent l’ancien taux (1) Pour l’indexation des loyers commerciaux depuis le 10.11.08 (décret n° 2008-1139 du 4.11.08).
de 5,09006 % (Source : Barème Langloÿs). (2) + 2,41 % depuis le 3e trimestre 2017.

INDICE DU COÛT DE LA CONSTRUCTION INSEE (base 100 au 4e trimestre 1953)


1 trimestre
er 2e trimestre 3e trimestre 4e trimestre
Indice Publications Moyenne Indice Publications Moyenne Indice Publications Moyenne Indice Publications Moyenne
(1) Insee (JO) (2) (3) (1) Insee (JO) (2) (3) (1) Insee (JO) (2) (3) (1) Insee (JO) (2) (3)

2012 1 617 6.7.12 (8.7) 1 618,00 1 666 5.10.12 (7.10) 1 636,25 1 648 4.1.13 (6.1) 1 642,25 1 639 5.4.13 (9.4) 1 642,50
2013 1 646 5.7.13 (11.7) 1 649,75 1 637 4.10.13 (8.10) 1 642,50 1 612 7.1.14 (10.1) 1 633,50 1 615 4.4.14 (6.4) 1 627,50
2014 1 648 13.6.14 (20.6) 1 628,00 1 621 12.9.14 (19.9) 1 624,00 1 627 20.12.14 (20.12) 1 627,75 1 625 13.3.15 (15.3) 1 630,25
2015 1 632 12.6.15 (20.6) 1 626,25 1 614 16.9.15 (20.9) 1 624,50 1 608 18.12.15 (23.12) 1 619,75 1 629 21.3.16 (24.3) 1 620,75
2016 1 615 21.6.16 (22.6) 1 616,50 1 622 20.9.16 (21.9) 1 618,50 1 643 20.12.16 (22.12) 1 627,25 1 645 21.3.17 (22.3) 1 631,25
2017 1 650 20.6.17 (21.6) 1 640,00 1664 19.9.17 (20.9) 1 650,50 1 670 19.12.17 (20.12) 1 657,25 1 667 21.3.18 (22.3) 1 662,75
2018 1 671 26.6.18 (27.6) 1 668,00 1699 19.9.18 (20.9) 1 676,75 1733 19.12.18 (20.12) 1692,50
(1) Pour l’indexation des baux commerciaux signés avant le 1.9.2014, par exemple. (2) Pour l’indexation des loyers : à défaut d’indication dans le bail, la révision du loyer se fait sur la base de l’indice Insee
à la date de la signature du bail (et non celle de publication au JO). (3) Pour l’indexation des loyers d’habitation jusqu’au 31.12.05. Elle est remplacée par l’IRL depuis le 1.1.06.

INDICE DU COÛT DE LA CONSTRUCTION DE LA FÉDÉRATION FRANÇAISE DU BÂTIMENT * (ex-FNB)


4e t. 2015 1er t. 2016 2e t. 2016 3e t. 2016 4e t. 2016 1er t. 2017 2e t. 2017 3e t. 2017 4e t. 2017 1er t. 2018 2e t. 2018 3e t. 2018 4e t. 2018
929,5 929,5 931,2 935,9 942 955,8 960,1 965,6 974,8 981,8 988,1 987,5 988,2
t. = trimestre. * Pour l’indexation des contrats d’assurance.

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 95


Tableau de bord
INDICE NATIONAL DU BÂTIMENT BT.01* (sert pour l’indexation des achats sur plan)
10.17 11.17 12.17 1.18 2.18 3.18 4.18 5.18 6.18 7.18 8.18 9.18 10.18
107,1 107,2 107,4 108 108,3 108,5 108,7 109 109 109,2 109,5 109,5 109,7
* La base de calcul a changé en octobre 2014. Pour obtenir l’équivalent en ancienne base, il faut multiplier le nouvel indice par un coefficient de raccordement égal à 8,3802.

CONDITIONS POUR BÉNÉFICIER DES DISPOSITIFS DUFLOT-PINEL MÉTROPOLE (1) Pour les investissements réalisés entre
ET COSSE ANCIEN INTERMÉDIAIRE le 1.1.13 et le 30.9.14, le zonage est fixé
par l’arrêté du 29.12.12 et depuis le 1.10.14,
Plafonds de ressources pour les baux par l’arrêté du 30.9.14. Retrouvez toutes
conclus ou renouvelés en 2019 (1) (2) les communes concernées par ce zonage
Composition du foyer du locataire Zone A bis Zone A Zone B1 Zones B2 ou C (3) sur leparticulier.fr.
Personne seule 38 237 € 38 237 € 31 166 € 28 050 € (2) Plafonds pour les baux
conclus ou renouvelés en
Couple 57 147 € 57 147 € 41 619 € 37 457 € 2018 (CGI ann. III, art. 2
duodecies, b) 3e al.) ; BOI-
Personne seule ou couple + 1 enfant à charge 74 914 € 68 695 € 50 051 € 45 046 € BAREME-000017. (3) Sous
Personne seule ou couple + 2 enfants à charge 89 442 € 82 284 € 60 422 € 54 380 € réserve d’agrément. (4)
Pour déterminer le loyer applicable, multipliez le
Personne seule ou couple + 3 enfants à charge 106 418 € 97 410 € 71 080 € 63 972 € plafond de loyer par la surface (S) du logement
Personne seule ou couple + 4 enfants à charge 119 748 € 109 616 € 80 106 € 72 095 € et un coefficient calculé selon la formule
[0,7 + (19/surface)] qui ne doit pas excéder 1,2.
Majoration par personne à charge supplémentaire 13 341 € 12 214 € 8 936 € 8 041 € (5) Chiffres calculés par Le Particulier, sous
Plafonds de loyers mensuels pour les baux conclus ou renouvelés en 2019 (en € /m2)(1) (2) (4) réserve de confirmation par le fisc. Plafonds
réduits dans certaines communes d’Ile-de-
17,17 € (5) 12,75 € (5) 10,28 € (5) 8,93 € (5) France, de Franche-Comté et de Rhône-Alpes.

CONDITIONS POUR BÉNÉFICIER DES DISPOSITIFS SCELLIER MÉTROPOLE


Plafonds de loyers mensuels pour les baux conclus ou renouvelés en 2019 (en € /m2) (1) (2) Plafonds de prix
Investissements réalisés avant 2011 Investissements réalisés depuis 2011 de revient par m2 de surface
habitable (3)
Scellier classique Scellier intermédiaire Scellier classique Scellier intermédiaire
A 23,60 € 18,88 € 17,40 € 14,00 € 5 000 €
Zone A
A bis N. A. N.A. 23,45 € 18,76 € 5 000 €
B1 16,40 € 13,12 € 14,03 € 11,23 € 4 000 €
Zone B
B2 13,41 € 10,72 € 11,44 € 9,15 € 2 100 €
Zone C C (4) N.A. N.A. 7,97 € 6,38 € 2 000 €
Plafonds de ressources en secteur intermédiaire (baux 2019) (1) (2)
(1) Chiffres calculés par Le Particulier sous réserve de confirmation
Composition du foyer fiscal Zone A Zone B1 Zone B2 Zone C (4) par le fisc. Les plafonds sont relevés le 1er janvier de chaque année
(CGI ann. III art. 2 duodecies, a) al. 1) ; BOI-BAREME-000017. (2) Pour les
Personne seule 48 411 € 35 960 € 32 963 € 32 740 € investissements réalisés en 2009 et 2010, le zonage est fixé par l’arrêté
Couple 72 350 € 52 806 € 48 407 € 44 005 € du 29.4.09 ; pour ceux réalisés à partir de 2011, l’arrêté du 22.12.10
Personne seule ou couple + 1 enfant à charge 86 969 € 63 216 € 57 949 € 52 680 € s’applique. (3) Pour le calcul de la base de réduction d’impôt et sans
pouvoir dépasser le prix total de 300 000 €. Plafonds applicables aux
Personne seule ou couple + 2 enfants à charge 104 175 € 76 505 € 70 132 € 63 756 € investissements réalisés depuis le 8.3.12 (BOI-IR-RICI-230-30-10).
Personne seule ou couple + 3 enfants à charge 123 325 € 89 794 € 82 314 € 74 827 € (4) Pour les villes dotées d’un agrément. N. A. : Non applicable.

Famille
EMPLOYÉS DE MAISON : SALAIRES ET COTISATIONS 2019 (1)
Niveau de Salaire horaire
Salaire Salaire horaire % de majoration Niveau de Salaire horaire
Salaire Salaire horaire % de majoration
qualification horaire
brut € net (2) majoré (3) avec certification
de branche (4) qualification horaire
brut net majoré (3) avec certification
de branche (4)
I 10,03 7,79 8,58 3% VlI 11,12 8,64 9,53 SO
II 10,03 7,79 8,58 3% Vlll 11,79 9,16 10,10 SO
III 10,21 7,94 8,75 3% lX 12,48 9,70 10,70 SO
IV 10,40 8,08 8,91 3% X 13,24 10,30 11,34 SO
V 10,60 8,24 9,08 4% Xl 14,10 10,96 12,08 SO
Vl 11,12 8,64 9,53 4% Xll 15,02 11,67 12,87 SO
(1) La nouvelle grille ne tient plus compte de l’ancienneté des salariés. Elle s’applique depuis le 1.8.18 (avenant S40 étendu le 17.7.18). (2) Depuis le 1.1.19, source Fepem. (3) Majoration
de 10 % au titre des congés payés. (4) Pour les salariés qualifiés, les salaires minimaux sont majorés. SO : sans objet.
SÉCURITÉ SOCIALE 2019 * Abréviations. Bofip : Bulletin officiel des finances publiques-impôts. BOSS : Bulletin officiel solidarité-santé.
Plafond annuel 40 524 € CA : cour d’appel. CAA : cour d’appel administrative. Cass. com. : Cour de cassation, chambre commerciale (soc. : sociale ;
civ. : civile ; crim. : criminelle). CE : Conseil d’État. CGI : code général des impôts. JO : Journal officiel. JOAN : Journal officiel
Plafond mensuel 3 377 € de l’Assemblée nationale. JOUE : Journal officiel de l’Union européenne (remplace le JOCE). LPF : Livre des procédures
Plafond jour 186 € fiscales. TA : tribunal administratif. TI : tribunal d’instance. TGI : tribunal de grande instance.
* arrêté du 11.12.18.

96 / Mars 2019 • N° 1155 • Le Particulier


FISCALITÉ DE LA TRANSMISSION DE L’ASSURANCE VIE (1)
Primes versées avant le 13.10.98 Primes versées à compter du 13.10.98
Contrat souscrit avant le 20.11.91
Prélèvement de 20 % sur la tranche imposable ≤ 700 000 €
Pas de taxation et de 31,25 % sur la tranche supérieure (2) (après abattement (3)
de 152 500 €).
Contrat souscrit à compter du 20.11.91
Sommes versées avant le 70e anniversaire de l’assuré
Prélèvement de 20 % sur la tranche
Pas de taxation imposable ≤ 700 000€ et de 31,25 % sur la tranche supérieure (2)
(après abattement (3) de 152 500 €).
Sommes versées après le 70e anniversaire de l’assuré
Droits de mutation par décès sur la fraction des primes qui excède 30 500 €.
(1) Le conjoint survivant, le concubin pacsé, les frères et sœurs remplissant certaines conditions, bénéficiaires d’un contrat, sont exonérés des prélèvements de 20 ou 31,25 % ou
des droits de succession. (2) Applicables aux contrats dénoués depuis le 1.7.14. Pour ceux dénoués avant, prélèvement de 25 % sur la tranche imposable supérieure à 902 838 €
(loi de finances rectificative pour 2013). (3) Les nouveaux contrats vie-génération bénéficient, au préalable, d’un abattement d’assiette de 20 % depuis le 1.7.14.

DROITS DE DONATION ET DE SUCCESSION (1)


Tranches À soustraire pour
Abattement Taux (2)
(après abattement) un calcul rapide (3)
En ligne directe (4) (1) Applicables depuis
le 17.8.12 (voir le simulateur
Donation et succession : 100 000 € entre ≤ 8 072€ 5% 0€ de calcul des droits sur
parents et enfants leparticulier.fr). (2) Pour les
De 8 073 € à 12 109 € 10 % - 404 € décès et les dons antérieurs
Donation : 31 865 € (5) entre grand-parent De 12 110 € à 15 932 € 15 % - 1 009 € au 1.1.17, si l’héritier,
et petit-enfant et 5 310 € (5) entre arrière- le légataire ou le donataire a
grand-parent et arrière-petit-enfant De 15 933 € à 552 324 € 20 % - 1 806 € 3 enfants ou plus, les droits
sont réduits de 610 €
Don d’argent : abattement supplémentaire De 552 325 € à 902 838 € 30 % - 57 038 € par enfant à compter du 3e
de 31 865 € si le donateur a moins de 80 ans si la transmission s’opère
pour un don aux enfants majeurs, aux petits- De 902 839 € à 1 805 677 € 40 % - 147 322 € en ligne directe ou entre
enfants et arrière-petits-enfants majeurs Au-delà de 1 805 677 € 45 % - 237 606 € époux, et de 305 € dans
les autres cas. Réduction
Donation et succession entre frères et sœurs (4) de 50 % pour une donation
en pleine propriété
15 932 € (exonération totale de droits de succession 0 € à 24 430 € 35 % 0€ d’une entreprise.
sous 3 conditions cumulatives (6)) (3) Chiffres arrondis à l’euro
Au-dessus de 24 430 € 45 % - 2 443 € le plus proche.
(4) Abattement supplé-
Donation et succession entre parents jusqu’au 4 e degré inclus (4) mentaire pour donation
de terrain à bâtir (du 1.1.15
• À un neveu ou nièce : 7 967 € au 31.12.15) et de logement
• Autre parent : 1 594 € (7) Sur part nette taxable 55 % 0€ neuf (du 1.1.15 au 31.12.19)
• Don d’argent : abattement de 31 865 € (8) de 100 000 € en ligne
Donation et succession à un tiers (et à des parents au-delà du 4e degré) (4) directe, au conjoint ou par-
tenaire de pacs, de 45 000 €
• Succession : 1 594 € entre frères et sœurs et de
• Donation : 0 € Sur part nette taxable 60 % 0€ 35 000 € pour toute autre
personne. (5) 1 594 € en cas
Succession entre époux (dont donation au dernier vivant) et partenaires de pacs de legs. (6) Si l’héritier ou
le légataire est célibataire,
Exonération totale de droits de succession (9) veuf, divorcé ou séparé
de corps ; s’il a plus de
Donations à effet immédiat à un époux ou à un partenaire de pacs (4) 50 ans ou est atteint d’une
infirmité lui interdisant
≤ 8 072 € 5% 0€ de travailler normalement
De 8 073 € à 15 932 € 10 % - 404 € et s’il a été constamment
domicilié avec le défunt
De 15 933 € à 31 865 € 15 % - 1 200 € pendant les 5 ans précédant
le décès. (7) En cas de
80 724 € De 31 866 € à 552 324 € 20 % - 2 793 € succession uniquement.
30 % - 58 026 € (8) Si le donateur a moins
De 552 325 € à 902 838 € de 80 ans sans descendant :
De 902 839 € à 1 805 677 € 40 % - 148 310 € pour un don à un neveu
ou une nièce majeurs
Au-delà de 1 805 677 € 45 % - 238 594 € ou, s’ils sont décédés,
à un petit-neveu ou
Donation et succession aux handicapés (en plus de l’abattement personnel) (4) une petite-nièce majeurs.
(9) Y compris pour
159 325 € Ces droits sont calculés selon le lien de parenté les capitaux transmis par
avec le défunt ou le donateur assurance vie.

Le Particulier • N° 1155 • Mars 2019 / 97


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du président de séance, respect des majorités pour voter

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les résolutions à l’ordre du jour, établissement d’un procès-

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générale. Il est donc
verbal ; possibilités de contestation… Les décisions doivent
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• Transmettre à ses enfants • La succession n’a pas été le partage
• Transmettre à ses petits-enfants préparée par le défunt • La déclaration de succession
• Transmettre dans une famille • La reconstitution du patrimoine • Les drois et frais liés à
recomposée • Accepter ou refuser la succession la succession

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(1) RESRESMultisupport
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(2) L’assureur ne s’engage(AMAP) auprès
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souscrit auprès de la MACSF Epargne retraite. marchés financiers. La description et le fonctionnement des supports en unités de compte sont détaillés dans la notice d’information du contrat, dans les Documents d’Information Clés
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MACSF assurances - SIREN n° 775 665 631 - Société d’Assurances Mutuelle - Entreprise régie par le Code des assurances - Siège social : Cours du Triangle - 10 rue de Valmy - 92800 PUTEAUX.
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MACSF épargne retraite - Société Anonyme d’Assurances sur la Vie régie par le Code des assurances, au capital social de 58 737 408 €, entièrement libéré - Enregistrée au RCS de Nanterre
sous le n° 403 071 095 - Siège social : cours du Triangle - 10 rue de Valmy - 92800 PUTEAUX - Adresse postale : 10 cours du Triangle de l’Arche - TSA 60300 - 92919 LA DEFENSE CEDEX/France.
MACSF assurances - SIREN n° 775 665 631 - Société d’Assurances Mutuelle - Entreprise régie par le Code des assurances - Siège social : Cours du Triangle - 10 rue de Valmy - 92800 PUTEAUX.