Rafiaa VF

La performance bancaire : approche par les ratios pour l’UIB
Introduction générale :
Ce mémoire s’inscrit dans le cadre d’achèvement de mon cursus universitaire pour
aborder le monde professionnel. Il était nécessaire de confronter mes acquis académiques à la
réalité professionnelle notamment financière. Mon stage de trois mois à la direction régionale
de l’Union Internationale des Banques était une occasion importante durant lequel j’ai pu à la
fois m’initier à la vie professionnelle dans un cadre particulier mais aussi nouveau pour moi.
J’ ai pu également mettre en pratique mes connaissances en finance et gestion durant la
formation de mastère Ingénierie financière. Une autre particularité c’est que la banque UIB
est une filiale de la banque Française la Société Générale et qui a des exigences particulières
en terme de gestion et de relation clientèle.
Durant les dernières années, le monde a connu de grandes mutations qui ont eu un
impact important sur tous les marchés financiers du monde. Par référence aux mouvements de
globalisation dans, un environnement plus compétitif, où la concurrence peut parvenir de la
part des banques étrangères comme de la part des firmes non bancaire.
En effet, les différents opérateurs sur le marché doivent disposer d’une certaine
structure financière, économique et juridique permettant d’affronter la concurrence sur le
marché local ou international.
A cet effet, des groupements de sociétés et des firmes s’accélèrent au fil du temps,
pour créer des entités compétitives monde, en vue d’accroitre la productivité et par
conséquent leurs performances. L’acquisition de l’UIB par la Société Générale est survenu
depuis 2002 et depuis cette acquisition la Banque a connu une évolution constante aussi bien
sur le plan d’infrastructure sur le plan organisationnel. Cela a modifié son mode de gestion et
a améliorer sa performance et sa rentabilité. En ce sens, on pense que l’étude de la
performance bancaire pourrait être réalisée à travers l’étude des indicateurs de la performance.
Le paysage économique Tunisien ne cesse d’évoluer sous pression des changements

au niveau international. En effet, le secteur financier ne pouvait rester à l’écart de ces
mouvements. Plus d’autonomie, plus de concurrence, plus de responsabilité et par
conséquence plus de risque : c’est ce qui caractérise ce secteur vital de l’économie.
1
Afin de réduire ce risque, il est devenu impératif de mettre en place un audit et un

système d’évaluation pour chaque banque, nous avons mesuré l’évaluation du degré de
performance dans le temps de l’activité bancaire. Par conséquent, étudier la performance
bancaire, revient à développer une méthodologie permettant de mettre en évidence la
performance bancaire.
Suite au développement des nouvelles technologies de l’information et de la

communication, le changement de textes, l’utilisation des nouveaux instruments par la
politique monétaire, l’apparition des techniques de financement nouvelles, la mesure de la
performance bancaire devient utile. Pour cela, afin d’essayer de trouver des éléments de
réponses à notre sujet avons posé la question principale suivant : comment évoluer la
performance bancaire de l’union internationale banque ?
Pour répondre à cette question dans ce mémoire nous commençons d’abord par un
premier chapitre qui donne une idée complète sur la banque UIB, son organigramme et son
évolution avec des statistiques récentes à l’appui. Une présentation de l’agence de Sousse
dans laquelle j’ai effectué mon stage. Le chapitre deux sera consacré à la notion de la
performance bancaire et sa mesure notamment avec les différents ratios. Le chapitre trois sera
consacré à l’application des ratios
2
Chapitre 1 présentation de l’union internationale

des banques
3
Ce chapitre est consacré en premier lieu à la présentation de l’union internationale banque

(UIB) à travers la présentation de son historique ainsi que sa situation actuelle et perspective
futures. Ensuite, dans une deuxième section nous avons présenté le centre d’affaire de l’UIB
Sousse dans lequel j’ai effectué mon stage : son organigramme, les taches de chaque
personnel
Section 1 présentation de l’UIB

1. Présentation générale :
L’UIB est l’une des premières banques privées en Tunisie. Qui appartient au Groupe
Société Générale dont il est l’un des premiers groupes bancaires internationaux.
L’union internationale des banques est une banque universelle créée en 1963 à capitaux privés
constituée par la fusion des agences du crédit Lyonnais et de la société Franco tunisienne de
banque et de crédit.
L’exemple de l’UIB est celui d’une banque universelle, dont le brut est d’offrir aux
particuliers, professionnels, PME (petits et moyens entreprises) grandes entreprises nationales
et mondiales, institutionnels une gamme complète de services a tout type de client. L’UIB
suivre de fortifier ses compétences en bénéficiant du support du Groupe Société Générale
présent dans la plupart des pays du monde car elle représente une banque de référence en
Tunisie surtout aux opérations de financement internationales.
2. Historique :
L’ouverture d’agence dans les différentes régions du pays ainsi le développement était la
préoccupation de l’UIB entre 1964 et 1986.
L’UIB est l’une des premières banques privées en Tunisie, en 1996 la banque a annoncé son
introduction en la bourse des valeurs mobilière de Tunis (BVMT).
En 2002, l’UIB a été marque par l’acquisition du groupe société générale 52% de son
capital, cet événement a causé une bonne opportunité de croissance grâce à l’application d’un
modèle de rentabilité efficient se caractérise par l’amélioration des outils et des techniques de
travail ainsi une bonne qualité des services offertes.
4
En 2003, le lancement de chantiers de remise à niveau, ciblant particulièrement

l’informatique, la formation du personnel, la rénovation de l’offre commerciale et
l’assainissement financier de la banque.
En 2004, l’UIB a procède à une première augmentation de capital en 2004 pour passer de
70 000 000 à 106 000 000 DT.
En 2008, une deuxième augmentation pour passer de 106 000 000 à 196 000 000 DT ce qui

lui a permis d’être dans les normes en matière de ratios prudentiels.
Très présente historiquement sur la marche des grandes entreprises, les réseaux de l’UIB lui
permettent de se développer activement en parallèle sur des nouveaux marchés, notamment
les particuliers, professionnels et les PME étapes clés dans l’évolution de l’UIB.
1. Filiale de l’UIB :
L’UIB est à la tête d’un groupe exerçant principalement du secteur de la finance à

savoir :
 International SICAR-IS (Société d’Investissement de Capital Risque) : créée en

1999 son capital de 5 MD est détenu à hauteur de 34% par l’UIIB, est une société
d’investissement son principal objectif consiste à la prise au sein d’entreprise pour
le compte de tiers en vue de les rétrocéder à terme.
 L’internationale de Recouvrement de Créances –IRC : créée en 02/02/1998, son
capital 2 MD libère de moitié est entièrement détenu par l’UIB, est une société de
principal objectif consiste en l’achat de créances pour son propre compte et le
recouvrement des créances pour le compte de tiers.
 Internationale obligatoire SICAV-IOS : société d’investissement à capital variable
à vocation obligataire.
 UIB finance : créée en 1995 son capital 1,094 MD est détenu à hauteur de 99.84%
par l’UIB, est une société d’intermédiation en bourse qui propose son expertise en
matière de gestion de portefeuille de conseil ainsi que de gestion d’actifs.
L’actionnaire étranger de référence est la société générale dont l’objet social est
l’exercice des opérations de banque et notamment toutes opérations financiers, commercial
mobiliers, immobiliers liées aux opérations de banque pour son compte, pour le compte de
tiers ou en participation sur le territoire de la République tunisienne ou à l’étranger.
5
Depuis sa prise en contrôle par la société générale, l’UIB a enregistré 4 exercices à

l’équilibre, la banque ayant opté pour une constitution progressive des prévisions (sans passer
par des pertes).
Aujourd’hui l’UIB se caractérise par une couverture optimale du territoire tunisien grâce à
un réseau d’atteindre fin 2018 les 145 agences bien implanté.
Ce modèle de croissance vise une clientèle plus diversifiée et une offre produit plus
étoffée.
6
Figure 1 : Cartes des agences de l’UIB en Tunisie
7
2. Produits et services de l’UIB :

 L’UIB offre également plusieurs catégories de produit parmi lesquelles on peut
citer :
 Les produits : organismes de leasing, financement d’entreprise, assurances,
banques d’affaires, services financiers
 Les cartes bancaires (carte INFINITE, carte PLATINUM BUSINESS, carte
chahrity, carte co_brandée, carte INNOV’CARD).
 Les comptes (compte courant commercial, compte épargne, compte
professionnel en devise, compte négoce international).
 L’UIB propose une panoplie de produit et service organisé par segment de clientèle :
 Des particuliers
 Des professions libérales et des commerçants
 Des artisans
 Des associations
 Des petites et moyennes entreprises
 Des grandes entreprises locales
 Des multinational
 Quant à l’offre de produit, elle vise :
 Les services de la banque au quotidien (ouvertures de compte, carte de
crédits, banque à distance…)
 L’épargne et les placements (comptes d’épargnes, dépôts à terme …)
 Les financements (les crédits aux consommations, crédits immobilier…)
 Service à l’international (garanties internationales, virement…)
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3. Organigramme :
Organigramme de la banque :
Figure 2 : organigramme de l’UIB
 La banque est organisée en 5 pôles :

 Pôle banque de détail
 Pôle entreprises § BFI (banque de financement et d’investissement)
 Pôles secrétariat générale
 Pôle risque
 Pôle service client
4. Profil de l’UIB :
 Coordonnées
 Dénomination : Union Internationale de Banque (UIB)
 Forme juridique : société anonyme
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 Secteur d’activité : banque

 Nationalité : Tunisiennes.
 Registre de commercial : N° B6151996
 Code ISIN : TN 0003900107
 Société mère : société générale
 Siège social : 65, avenue Habib Bourguiba 1001-Tunis
 Tél : (216)71 25 75 66 / 71 10 85 00
 Fax : (216) 71 34 07 63 / 71 21 80 09
 Site web : www.uib.com.tn
 Email : web_uib@uib.com.tn
 Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre de chaque année
 Capital social : le capital social s’élève à 196 000 000 dinars devisé en 17 600 000
actions et de 2 000 000 certificats d’investissement de nominaux 10 dinars
entièrement libérés.
 Le groupe société : acquiert 52% du capital de l’UIB
 Régime fiscal : droit commun.
 Matricule fiscale : 002708/Q/P/M/000.
5. Digital de l’UIB :
L’UIB poursuit activement le développement et l’adaptation de ses canaux digitaux et de

banque à distance (Banque par téléphone, centre d’appel, SMS banking, Internet banking,
Mobile banking) adoptés. Ce positif a pour objectif d’accompagner et d’anticiper l’évolution
des modes de vie et des comportements des clients et de leurs usages, notamment numériques,
afin de leur permettre de contacter la banque quand ils veulent, où ils veulent et de manière
qu’ils veulent.
Ainsi, la banque UIB enrichit, son offre digital et accompagne les besoins de mobilité, de
disponibilité et d’autonomie des usagers des services bancaires.
Dans le cadre de la poursuite de sa transformation digital, l’union internationale de banques

(UIB) renforce son dispositif de banque à distance et lance des applications exemple son
application mobile UIB Mobile, UIB@nking, le produit de banque à distance.
5.1. UIB Mobile
UIB Mobile est une application mobile créée en 2017 élue BEST MOBILE APP aux Tunisia
digital Awards, disponible 24h/24 et 7j/7, est téléchargeable sur Smartphone ou tablette via
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les plateformes (Play store et Apple store), innovante, riche et aux meilleurs standards de
sécurité internationaux à destination de ses clients particuliers et professionnels.
UIB Mobile est une application qui propose aux utilisateurs un ensemble de services
bancaires leur permettant d’acquérir, d’une manière simple et sécurisée, une grande
autonomie dans la gestion de leurs comptes et dans leurs interactions avec la banque, est une
application offre aux clients une navigation intuitive et une expérience bancaire inédite pour
gérer, une multitude de services bancaires en toute rapidité et simplicité.
5.2. UIB@nking:
UIB@nking est un ensemble de services sur internet qui vous permettant de consulter et de
gérer vos comptes ouverts à l’UIB qui disponible 24h/24 et 7j/7 et d’effectuer vos diverses
opérations bancaire, en toute sécurité et sans avoir à vous déplacer.
Figure 3 : photo de la sécurité de service UIB@nking sur internet.
UIB@nking est une solution complète et sécurisée à destination des clients de professionnels
et de grandes entreprises.
Ce service est une offre modulable, elle est conçue pour s’adapter aux besoins de chaque
entreprise.
Consulter les soldes et l’historique de l’ensemble de vos comptes à l’UIB :
- Consulter les mouvements du jour sur vos comptes UIB en temps réel.
- Consulter vos comptes ouverts dans d’autres banques en Tunisie ou à l’étranger.
- Exécuter des ordres de virements unitaires, multiples, permanents, en dinars tunisiens.
- Exécuter des ordres de virements simples en devises étrangères.
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En conclusion : l’UIB dispose de réels atouts au premiers rang des quels l’assainissement
aujourd’hui achève de son portefeuille d’engagement en matière de banque de financement et
développement dans des conditions financières saines et sereines.
Section 2 : Présentation de la banque UIB (Sousse)
1. Organigramme :
L’organigramme de la banque UIB se présente comme suit :
Centre d’affaire
Gestion de Traitement : back

portefeuille : front office
office
Changé Assistant commercial Agence

d’affaire entreprise: ACE
Chargé Assistant Chef

d’accueil relation d’agence
client
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Figure 4 : l’organigramme de l’UIB Sousse
Les fonctions du personnel de centre d’affaire :
 Chargé d’accueil :
- Retrait versement espèce vers cheque.
 Chef d’agence :
- Il s’agit de premier responsable, il a plusieurs missions à assurer
- Remise escompte
- Opération à l’international : remise documentaire, crédit documentaire,
transfert.
 assistant relativement client :
- Remise escompte.
- Opération à l’international : remise documentaire, crédit documentaire,
transfert.
 Assistant commercial entreprises :
- Epauler le chargé d’affaire dans la relation commercial
- Suivi et renouvellement des dossiers de crédit à trouver l’analyse
des entreprises financières remis par la relation.
 Chargé d’affaire
- Gere un portefeuille de relations grandes entreprises en liaison avec le ou les
responsables marchés concernés ainsi que le responsables de pôle.
- Animer la prospection.
- Vendre les produits.
- Proposer des crédits / placement et services proposés par la banque.
- Assurer le suivi des irréguliers.
- Contribuer activement à la conformité des dossiers.
2. segmentation du marché des entreprises :
Le pôle d’entreprise et Banque de financement et d’investissement (PE§ BFI) qui compose

cinq segments de marché d’entreprises chez l’UIB :
 Firmes Multinationales et Entreprises Non Résidentes :

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- filiales, succursales et bureaux de représentation de groupes multinationaux

clients de la société générale.
- Personnes morales ou groupes de personnes morales dont le chiffre
d’affaires dépasse 5 MTND/an non-résidents ou à participation étrangère
supérieure à 35%.
 Emerging Leaders :
- Groupes de personnes morales dont le chiffre d’affaire d’une filiale au moins est
supérieur à 200 MTND/an.
- Personnes morales, n’appartenant pas à un groupe, dont le chiffre d’affaires est
supérieur à 200 MTND/an.
 Grandes Entreprises Privées et Etatiques :
- Groupes de personnes morales dont le chiffre d’affaires d’une filiale au
moins se situe entre 30 et 200 MTND/an.
- A noter que les entreprises publiques et les institutionnels sont classés dans le
segments Grandes Entreprises Privées et Etatiques.
 Entreprises de taille intermédiaires (ETI) :
- Groupe de personnes morales dont le chiffre d’affaires d’une filiale au moins
se situe entre 5 et 30 MTND/an.
- Personnes morales, n’appartenant pas à un groupe, dont le chiffre d’affaires
se situe entre 5 et 30 MTND/an.
 Petites et Moyennes Entreprises (PMP) :
- Personnes morales ou groupes de personnes morales dont le chiffre d’affaires
se situe entre 2 ,5 et 5 MTND/an.
- Toute exception doit être motivée et validée par le responsable du pôle
E§BFI.
Par ailleurs, il est indispensable que chaque client soit correctement identifié dans les
référentiels clients de l’UIB.
Les principales de codification reposent sur l’attribution d’un code marché (marché des
entreprises) et d’un code segments (5 segments).
14
Conclusion du chapitre
Dans ce chapitre nous avons présenté l’union internationale des banques. Nous avons
commencé par son historique, leurs filiales ainsi la représentation et le diagramme de banque
de l’UIB Sousse ou j’ai effectué mon stage.
15
Chapitre 2 la performance bancaire :

généralité et indicateurs
16
Selon Chandler (2005) : la performance est une association entre l’efficacité fonctionnelle et
l’efficacité stratégique. L’efficacité fonctionnelle consiste à améliorer les produits, les achats,
les processus de production, la fonction marketing et les relations humaines au sein de
l’entreprise. L’efficacité stratégique consiste à devancer les concurrents en se positionnant sur
un marché en croissance ou en se retirant d’un marché en phase de déclin.
Ce chapitre est structure en deux sections, dans la première section nous avons traité la notion
de la performance bancaire, les dimensions de la performance et la deuxième section a été
consacrée pour étudier les indicateurs de mesure de la performance.
Section 1 la notion de la performance bancaire et

leurs dimensions
1. La notion de performance :
Cette notion présente à la fois deux caractère contradictoires : elle est simple et complexe, la
performance souvent justifiée par la facilité de sa mesure et l’importance de sa dimension
financière, et la complexité de ce terme réside dans l’existence de plusieurs significations
selon le champ d’observations et les objectifs de l’analyse ce qui provoque plusieurs
confusions.
Ainsi l’analyse de la performance occupe une importance capitale dans la nouveau de la

libéralisation économique et la banque en tant qu’une économique de la production et de
création de richesse doit améliorer ses performance afin qu’elles puissent se développer et
assurer la continuité de son activité. Cette notion relative aux objectifs fixés, aux résultats
obtenus et aux actions mises en œuvre pour produire ces résultats, à l’aide des moyens
donnés. L’efficacité est le rapport entre les résultats obtenus et les objectifs fixés.
Ainsi la performance peut être décomposée en trois sous notion qui sont l’efficacité,
l’efficience et la pertinence.
 L’efficacité : considère le résultat obtenu par rapport aux moyens mis en œuvre, la
pertinence des objectifs, le résultat à long terme, les normes et valeurs implicites du
travail et des objectifs.
17
 L’efficience : lorsqu’on maximise les résultats avec l’utilisation de minimum de

moyens possibles et des ressources (humaines, informationnelles, matérielles,
financières).
 La pertinence : s’est définie comme une adéquation entre la réalité et le projet.
En ce sens la performance est définie comme l’aptitude à obtenir de meilleurs résultat, en

fournissant un minimum d’effort en se comportant pertinemment afin d’atteindre les objectifs
escomptés.
Figure 5: modèle de performance
18
2. Dimensions de la performance :
2.1 La dimension opérationnelle :
Parmi les objectifs communs à toutes les banques, on cite : rendre plus et mieux, fidéliser la
clientèle et gagner des parts de marches. Toute banque essaye d’améliorer sa performance
opérationnelle. Cette performance est l’art de mettre en relation les quatre variables
suivantes :
 L’implantation : toute banque peut être implantée sur tout le territoire à travers ses
agences ou tous les services bancaires.
 L’importance de la clientèle : une banque entretient avec sa clientèle une série de
relations. La clientèle peut être un particulier, une entreprise ou un client utilisateur de
service. La relation Banque –client nous parait simple mais la banque doit veiller à
satisfaire les besoins et les attentes des clients.
 Le marketing opérationnel centre sur le client permet d’améliorer la rentabilité de

l’offre. .
 Tirer pleinement profit des informations clients.
- Les employés : ils ont une importance capitale dans la performance d’une
banque.
- Les managers : ce sont ceux qui sont préoccupes du pilotage commercial ou

l’établissement des plants d’action.
- Les commerciaux : ils présentent la force de vente d’une performance.
2.2 La dimension commerciale
La performance commerciale peut être définie comme la capacité à satisfaire et attirer la

clientèle moyennant l’utilisation efficace des ressources, tout en offrant des de vue. L’enjeu
ne se limite pas à l’attraction du client, mais, aussi de développer les stratégies adéquates
favorisant sa fidélisation et encore l’accroissement des parts de marchés pour avoir un bon
positionnement par rapport aux concurrents qui existent.
19
2.3 La dimension financière
La performance financière constitue la perspective la plus adoptée, et en manière d’évaluation

et analyse de performance. Elle ne soit plus l’unique indicateur de performance pour la
banque, mais aussi elle reste l’élément central et le premier objectif dans la stratégie de la
banque.
Ce type de performance permet de donner une idée complète de la performance globale tout
en mettant en évidence l’efficience de la banque à gérer, exploiter ces ressources et emplois et
l’efficacité pour atteindre ses objectifs fixés à l’avance.
2.4 Dimension humaine
Elle se base sur l’idée que l’homme est un facteur essentiel de la performance globale et
implique ainsi l’aptitude de l’entreprise à faire de ses ressources humaines un atout indéniable
par la mise en place d’un environnement interne propice aux développements des
compétences indépendamment des différences hiérarchiques, sociales…
Un environnement qui incite à la prise de l’initiative, la responsabilité, la

participation à la décision et l’interaction entre les unités. Ainsi profiter d’une synergie issue
des compétences multiples, variées et complémentaire.
2.5 Dimension organisationnelle
Elle présente la relation entre l’organisation du travail et le degré de réalisation des objectifs.
En d’autre terme, c’est la capacité de la structure à promouvoir une bonne gestion de
ressource et à offrir une meilleure adaptation à son environnement. Ainsi une structure
horizontale, ne peut que favoriser la circulation de l’information entre les différentes lignes
hiérarchiques et améliorer la flexibilité et faciliter la veille stratégique (puisque la direction est
proche du centre opérationnel).
2.6 Dimension managériale
C’est la capacité des managers à réaliser les objectifs prévus. Elle renvoie donc à la manière
avec laquelle le manager gère les différentes ressources, notamment humaines. Ceci inclut le
leadership, le style de direction, le système d’autorité, la centralisation ou la décentralisation
du prévoir, les pratiques managériales.
20
Section 2 : les indicateurs de mesure de la

performance
La mesure de la performance dans les banques joue un rôle primordial puisqu’elle vise à
connaitre et mesurer toutes les activités de la banque en vue d’aider les banquiers à mieux
gérer leurs établissements et à décider en fonction des données et des résultats chiffrés.
1. Les produits nets bancaires (PNB) :
PNB représente pour une banque l’équivalent de la valeur ajoutée créée par l’activité. Il est
égal à la différence entre les intérêts, les commissions reçues et les intérêts et les commissions
payées produits d’exploitation bancaires.
PNB désigne la valeur ajoutée créée par l’activité de la banque. Plus précisément, il constitue
la différence entre les produits issus de l’activité bancaire et les charges engendrés par cette
même activité. Le PNB se calcule en soustrayant les intérêts verses, les commissions réglées
et les charges d’exploitation bancaire aux intérêts et commissions perçues et aux produits
d’exploitation bancaire. Cela permet en outre de s’assurer que la banque est suffisamment
solide pour éviter un risque de faillite.
PNB est un résultat et un indicateur particulièrement suivi par les banques puis qu’il assimilé
à leur marge brute.
PNB = (produit d’exploitation + intérêts et commissions reçus) – (charge

d’exploitations + intérêts et commissions dus)
2. Le coefficient d’exploitation :
C’est un indicateur utilisé dans le secteur bancaire pour mesurer l’efficacité de l’exploitation
d’une banque. Son calcul s’effectue en prenant les charges d’exploitation (frais de personnel,
dotations aux amortissements et aux provisions) et les divisant par le produit net bancaire.
Le coefficient d’exploitation = les charges d’exploitation / produit net

bancaire
21
Ce ratio permet de mesurer la part des gains réalisés par une banque au regard de ses couts
fixes. Un coefficient d’exploitation trop faible pourra s’expliquer par des charges
d’exploitation trop élevée.
3. Les ratios financiers :

Les ratios financiers permettant de mesure la performance financière. On distingue les
différents types de ratios exemple les ratios de rentabilités des capitaux propres (ROE), les
ratios de rentabilités des actifs (ROA), ratio de marge nette.
3.1 Les ratios de rentabilités des capitaux propres / Return On Equity (ROE) :
La rentabilité des capitaux propres est un ratio qui mesure le résultat net génère par les
capitaux propres provenant des actionnaires d’une entreprise, ou apportés par ses associés. Il
est exprimé sous forme de pourcentage, correspondant au rendement des investissements
effectués grâce à ces capitaux propres.
Le ROE, calcule pour chaque exercice comptable, permet de comparer avec les exercices précédents et
avec des entreprises travaillant dans le même secteur d’activité.
ROE calculé en divisant le résultat net par capitaux propres :
ROE = résultat net / capitaux propres
3.2 Les ratios de rentabilités des actifs (ROA) :
La rentabilité des actifs (ROA) est une mesure générale de la rentabilité qui reflète la marge
de profit que l’efficacité de l’institution. Elle mesure la façon dont l’institution utilise ses
actifs. C’est le ratio le plus utilisé pour comparer la rentabilité des banques puisqu’il indique
les revenus générés par les actifs finances par la banque.
La rentabilité des actifs se calcule en divisant le résultat net par les actifs de la période :
ROA = résultat net / total actif
22
3.3 Ratio de marge nette :
La marge nette est le ratio le plus utilise pour indiquer la profitabilité d’une entreprise. Il
correspond au pourcentage de bénéfice net d’une entreprise par rapport au chiffre d’affaires
qu’elle dégage.
Le ratio de marge nette se calcule en divisant le résultat net par le produit net bancaire :
Marge nette = résultat net / PNB

4. Les ratios prudentiels
Les ratios prudentiels est une mesure qui permet aux entreprises du secteur bancaire de limiter
au maximum les risques de perte afin de maintenir une gestion saine de leurs actifs.
4.1 Les ratios de solvabilité :
Ce ratio mesure le poids du capital de la banque. Il déterminer la répartition des sources de

financements de la banque entre endettement et capitaux propres.
Ce ratio donne des indications précises sur la solvabilité de la banque concernée et par
conséquent sur la capacité de la banque face à ses obligations et les risques bancaires.
Le ratio de solvabilité se calcule en divisant les capitaux propres par le total actif :
Le ratio de solvabilité = capitaux propres / total actifs
4.2 Les ratios de liquidités :
Le ratio de liquidité générale appelé aussi ratio de fonds se définit comme l’aptitude d’un
établissement de crédit à faire face à ses engagements à court terme c’est -à-dire à répondre à
une demande inopinée de retrait d’une partie des fonds déposés par la clientèle.
Ce ratio représente la différence entre l’actif à court terme et passif à court terme.
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Le ratio de liquidité = actifs à court terme / passif à court terme
- Actifs à court terme : comprend (l’encaissent, l’investissement à court terme, les

dépenses prépayées les comptes clients et les stocks.
- Passifs à court terme : Comprend (les dettes de cartes de crédit, les comptes
fournisseurs, la marge de crédit d’exploitation, la tranche de la dette à long terme à
rembourser en moins d’un an, les charges constatées et les impôts à payer
4.3 Les ratios de couverture des crédits par les dépôts :
Ce ratio mesure l’importance des crédits consentis par la banque par rapport à la principale
source de financement de ses crédits.
C’est une mesure de la liquidité de la banque, qui relie la gestion de la liquidité à la

performance bancaire. Ce ratio compare les actifs (les crédits) à la principale source de
financement stable (les dépôts).
Le ratio de couverture des crédits par les dépôts = total de crédit / total de
dépôt
5. les ratios boursiers :
5.1 le bénéfice net par action (BNPA) :
Le BNPA est calculé à partir du résultat net de l’entreprise divisé par le nombre d’actions. Il
permet de connaitre la part de bénéfice attribué à chaque action.
Ce calcul permet une comparaison sur plusieurs années alors même que le nombre d’actions a
pu évoluer. Il convient d’examiner l’évolution du BNPA d’une année sur l’autre pour
déterminer si une société peut améliorer ses bénéfices.
24
Le BNPA représente aussi l’enrichissement théorique d’un actionnaire possédant une action
durant un exercice, mais il ne correspond pas aux dividendes versés aux actionnaires.
Généralement, les sociétés conservent une partie de leurs bénéfices en vue d’investir.
BNPA = bénéfice total / nombre des titres en circulation
5.2 Le price earnings ratio (PER) :
Le Price Earnings Ratio (PER) est appelé aussi multiple de capitalisation des bénéfices,
mesure le nombre de fois ou BNPA est contenu dans le cours de bourse.
C’est aussi le prix auquel l’actionnaire accepte de payer une rentabilité équivalente à n fois le
résultat net.
Il est calculé par le cours d’action de bourse divisé par le BNPA. Il sert surtout à comparer la
valeur d’une société par rapport à son secteur d’activité, ou encore à la situer par rapport à sa
valeur haute et à sa valeur basse historique.
5.3 Market -To – Book : MTB

PER = cours de l’action / BNPA
La performance boursière des entreprises est appréhendée à travers un ratio appelé Price to
Book Ratio (PBR), exprimant l’accroissement du prix du titre de l’entreprise suite à sa forte
valorisation par les investisseurs sur le marché boursier.
C’est un ratio qui représente un indice relatif de la création de valeur, il est calculé en devise
capitalisation boursière par capitaux propres.
MTB = capitalisation boursière / capitaux propres
25
Une action aura un MTB est supérieur à 1 lorsque la rentabilité des capitaux propres est
supérieur à la rentabilité exigé par les actionnaires. Lorsque MTB supérieur a 1 cela signifie
qu’il y a création de valeur c’est-à-dire que la rentabilité anticipé par les actionnaires est plus
élevé que le cout des capitaux propres, inversement, MTB est inférieur à 1 il y a destruction
de la valeur.
- Si MTB d’entreprise est inférieur à 1 on peut conclure que le marché de l’action de

cette entreprise est surévalue.
- Si MTB d’entreprise est supérieur à 1 on peut conclure que le marché de l’action de

l’entreprise est sous-évalué.
5.4 Economic Value Added (EVA) :
Il s’agit d’un instrument de mesure de la création de valeur. Cet indicateur est utilisé à
plusieurs niveaux d’une entreprise afin de mesurer la performance de chaque unité et
département. EVA est destinée aux actionnaires, afin qu’ils puissent constater que l’entreprise
crée de la richesse. Dans la pratique fournie par l’entreprise, le service financier de
l’entreprise calcule l’indicateur, et le transmet à diverses sociétés d’investissement.
Cependant, certains investisseurs déterminent eux-mêmes les pourcentages EVA en se servant

de données.
EVA t = [RCI(t)– CMPC(t)] * CI (t-1)
Avec : RCI = le taux de rentabilité des capitaux investis.
NOPAT = Net Operating Profit After Taxes = Bénéfice exploitation après impôt.
L’EVA peut être interprétée comme suit :
- Si l’EVA est positive donc l’entreprise est créatrice de valeur
- Si l’EVA est négative donc il y a destruction de valeur.
- Si l’EVA est nulle engendre une situation d’équilibre c’est-à-dire ni création ni

destructrice de valeur.
26
5.5Market Value Added (MVA) :
Pour les entreprises cotés la bourse, création de valeur est souvent appelé Market value
Added (MVA). La MVA est représentée par la somme de la capitalisation boursière et de la
valeur de l’endettement nette, de laquelle on soustrait le montant comptable de l’actif
économique. La variation de la MVA met en exergue l’augmentation de la valeur et les
capitaux investis pour parvenir à ce résultat. Elle constitue donc un ratio important que la
simple augmentation de la valeur boursière.
n
MVA =∑ EVA t / (1+ k ) t
t =1
5.6 Le ratio Q de Tobin :
Le ratio Q de Tobin est similaire au PBR qui lui rapporte la valeur de marché des capitaux
propres à leur montant comptable.
Un Q supérieur à 1 indique une situation où l’entreprise a intérêt à investir puisque le capital

investi sera valorisé pour plus que son montant créant ainsi de la valeur.
A l’inverse un Q inférieur à 1 indique une situation où l’entreprise a plus intérêt à s’abstenir

d’investir car elle détruirait de la valeur.
Pour une entreprise, la limite du ratio de Q est l’hypothèse implicite de stabilité de ce ratio,
comme si un surcroit d’investissements dans un secteur avec un Q supérieur à 1 n’allait pas
induire une baisse de ce ratio.
Ratio Q de Tobin = (capitalisation boursière + valeur marchande de dette) /

actif économique
27
Dans le deuxième chapitre, nous avons examiné dans la première section la notion de la
performance bancaire et leurs dimensions. Dans la deuxième section nous avons traité les
indicateurs et les ratios de mesure de la performance bancaire approche par les ratios de l’UIB
28
CHAPITRE 3 : application pour L’UIB
La mesure de la performance dans les banques joue un rôle primordial puisqu’elle vise à
connaitre et à mesurer toutes les activités de la banque en vue d’aider les banquiers à mieux
gérer leurs établissements et à décider en fonction des données et des résultats chiffrés.
Donc pour procéder à une évaluation fiable et énoncer une étude de la performance bancaire.
29
Un calcul de certaines indicateurs est un outil de base qui permet une analyse delà structure
financière des banques tunisiennes.
Dans ce cadre, nous avons commencé par une présentation de notre échantillon et de la
méthodologie qu’on a poursuit. Ensuite, nous avons analysé certains indicateurs dont les
résultats permettant l’évolution de la performance bancaire de l’union internationale de
banque.
Section 1 présentation de l’échantillon et de la

méthodologie de recherche
La performance bancaire occupe une place centrale dans les activités financières. Dans ce
cadre, nous avons comparé la performance de l’union internationale de banque par rapport au
secteur bancaire tunisien à travers les échantillons qui nous avons choisi sur une période
s’étalant de 2014 à 2018.
L’étude de ce l’échantillon se présente comme suit (tableau1) :
30
31
La performance financière de ces banques est évaluée à travers les ratios suivants : le ROE
(Return On Equity), le ROA (Return Over Assets) et la marge nette. Par ailleurs, pour dégager
sa conformité aux normes prudentielles, l’évaluation de la performance des banques est
effectuée aussi sur la base de trois ratios prudentiels à savoir : le ratio de couverture des
crédits par les dépôts, le ratio de liquidité et le ratio de solvabilité.
, le ratio de liquidité, le ratio de solvabilité.
En fin, nous avons évalué la performance boursière de ces banques à travers les ratios
suivantes : le bénéfice net par action (BNPA), le Price Earning (PER) et Market-To-Book
(MTB).
Section 2 Evaluation de la performance bancaire

La mesure de la performance bancaire se réalise par les indicateurs suivants:
1. produit net bancaire (PNB) :
La structure du PNB est présentée comme suit :
 Marge d’intérêts
 Marges sur commissions
 Revenus nets de portefeuille
PNB = (produits d’exploitation intérêts + commissions perçus) – (charges d’exploitation

intérêts + commissions dues).
Le tableau 2 décrit l’évolution du PNB de l’UIB par rapport au secteur bancaire entre 2014 et
2018.
Tableau 2 l’évaluation du PNB de l’UIB par rapport au secteur bancaire (2014-

2018) :
Année 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
UIB 122008 141159 148000 184000 197100 216700 247817 289473 362700
Secteur 1885525 2082400 2128773 2363168 2740549 2777000 3104396 3668530 4190900
Source : Maxula bourse
32
www.uib.com.tn
Dans ce tableau, on remarque que le produit net bancaire du secteur bancaire étudie a évolué
considérable durant la période étudiée de 1885525 MDT en 2010 pour s’établir à 4190900
MDT en 2018 comme indique la figure 5:
UIB
30
SECTEUR
25
20
15
10
0
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Figure 6 : évolution de PNB de l’UIB par rapport au secteur bancaire (2010_2018)
D’après cette figure en remarque que le PNB a connu une évolution significative entre les
années (2010_2018), concernant l’UIB, enregistre une croissance de PNB au cours les années
qui s’inscrit en nette hausse 25% sur un an pour atteindre 362,7 MTND au titre de l’exercice
2018, cette hausse est tirée par la bonne progression de l’ensemble des composantes du PNB.
Cette croissance soutenue des revenus permet à l’UIB de consolider sa position de 4éme
banque privée du pays par le PNB et la 2éme par la marge d’intérêts.
2. le coefficient d’exploitation :
Le coefficient d’exploitation est un indicateur qui mesure l’efficacité opérationnelle de la
banque. Le coefficient d’exploitation indique la part de produit net bancaire absorbée par
les frais généraux :
Le coefficient bancaire = les charges d’exploitation / produit net bancaire.
33
Le tableau 3 décrit l’évolution du le coefficient bancaire de l’UIB par rapport au secteur

bancaire entre 2014 et 2018.
Tableau 3 l’évaluation du le coefficient bancaire de l’UIB par rapport au secteur

bancaire (2014-2018) :
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

UIB 56,31% 55,18% 54,4% 46,8% 47,9% 50,50% 48,50% 46,70% 46,80%
Secteur 46,6% 50,7% 49,7% 45,4% 46,3% 45,6% 47,7% 45,9% 45,4%
Source : Maxula bourse
www.uib.com.tn
D’après le tableau 3, on remarque qu’il y a une forte augmentation de la moyenne de

coefficient d’exploitation du secteur qui a passé de 50,50% en 2015 à 46,80% sur une année
glissante. Cette amélioration a dégradée jusqu’à atteindre 45,4% en 2018 comme présente la
figure 7 :
60.00%
50.00%
40.00%
coefficient d'exploitation d'UIB

30.00%
coefficient d'exploitation de secteur
bancaire
20.00%
10.00%
0.00%
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
34
Figure 7 : évolution de coefficient d’exploitation de l’UIB par rapport au secteur

bancaire tunisien en (2010_2018) :
UIB
60.00%
secteur
50.00%
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Figure 8 : répartition de coefficient d’exploitation de l’UIB par rapport au secteur

bancaire tunisien en (2010-2018).
D’après la figure 6, on constate que l’UIB enregistré une diminution au cours les années 2010
à 2014 qui s’inscrit une baisse des coefficients d’exploitation de 56,31% en 2010 à 47,90% en
2014.
En 2015, l’UIB enregistré une bonne progression de coefficient d’exploitation de 50,50%.
On remarque que la banque UIB enregistré un supérieur de taux de coefficient d’exploitation

au cours les années par rapport au secteur bancaire tunisien.
3. Le ratio de rentabilité des capitaux propres (ROE) :

Le ratio de rentabilité des capitaux propres se calcule comme suit :
ROE (Return On Equity) = résultat net / capitaux propres
Le tableau 4 décrit l’évolution du le ratio de rentabilités des capitaux propres de l’UIB par
rapport au secteur bancaire entre 2010 et 2018.
Tableau 4 l’évaluation du le ratio de rentabilité des capitaux propres de l’UIB

par rapport au secteur bancaire (2010-2018) :
35
Année 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
UIB 24,45% 26,18 24,14% 22 ,72% 23,3% 11,70% 22,10% 22,20% 23%
%
Secteur 12,58% 9,89% 11,69% 10,12% 10,66 12,45% 13,69% 14,90% 15,40%
%
Source : Maxula Bourse
www.uib.com.tn
D’après le tableau 4, la rentabilité de fonds propres du secteur bancaire tunisien a augmenté

considérablement en 2013 avec un ROE de 10,12% contre 15 ,40% en 2018. Cette
augmentation est la conséquence d’un management performant et une bonne d’utilisation de
l’actif.
30.00%
25.00%
20.00%
15.00% ROE d'UIB

ROE de secteur bancaire
10.00%
5.00%
0.00%
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Figure 9 : évolution de ROE d’UIB par rapport au secteur bancaire tunisien en
(2010_2018)
36
30.00%
25.00%
20.00%
15.00% UIB ROE d'UIB

SECTEUR ROE de secteur bancaire
10.00%
5.00%
0.00%
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Figure 10 : répartition de ROE de l’UIB par rapport au secteur bancaire tunisien en
(2010-2018).
D’après cette figure, on constate qu’en 2018, il y ‘avait une meilleure rentabilité des fonds
propres de l’UIB avec un ROE de 23% par rapport au secteur bancaire tunisien avec un ROE
15,40%. Ce taux élevé est due au faible niveau de fonds propres de la banque rongé par les
pertes antérieures constatées.
Durant la période entre 2015 et 2018, UIB a marqué une augmentation des rentabilités
financières respectivement en 11,70%, 22,10%, 22,20% et 23% qui une des premières
banques par la rentabilité des fonds propres (ROE) avec +22% attendus en 2016.
De même pour le secteur bancaire tunisien présente une augmentation des ROE durant la
période entre 2013 et 2018 qui respectivement 10,12%, 10,66%, 12,45%, 13,69%, 14,90%et
15,40%.
4. la marge nette :
Ce ratio est mesure par les indicateurs suivants :
La marge nette = résultat net / le produit net bancaire.
Le tableau 4 décrit l’évolution du la marge nette de l’UIB par rapport au secteur bancaire
entre 2014 et 2018.
Tableau 4 l’évaluation du la marge nette de l’UIB par rapport au secteur

bancaire (2014-2018) :
37
Année 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
UIB 15,20% 16,60% 16,5% 19,56% 27,72% 29,55% 19,13% 29,62% 30,16%
Secteur 24,7% 18,7% 19,6% 19,67% 21,84% 23,61% 27,97% 26,98% 27,50%
Source : Maxula Bource
www.uib.com.tn
D’après le tableau 4 et la figure D’après le tableau 4 et la figure 6 la marge nette du secteur

bancaire tunisien a connu une fluctuation pendant la période 2012-2017. La marge nette
sectorielle a diminué en 2012 pour s’établir 19,6% sur une année glissante puis elle a
progressivement augmenté jusqu’à 2017 pour s’établir à 26,98%.
45.00%
40.00%
35.00%
30.00%
25.00%
marge nette de l'UIB
20.00% marge nette de secteur bancaire
15.00%
10.00%
5.00%
0.00%
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Figure 11: évolution de marge nette de l’UIB par rapport au secteur bancaire tunisien
en (2010_2018).
38
UIB
60.00%
secteur
50.00%
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Figure 12 : répartition de marge nette de l’UIB par rapport au secteur bancaire tunisien
en
Dans la période 2010 à 2015 une augmentation de taux de marge nette au titre de l’exercice
2015 de 29,55%.
D’après le deux figure 11 et 12, la marge nette a enregistré généralement une amélioration en
2015 par rapport à 2014 pendant laquelle la moyenne sectorielle a passé de 27,72% à 39,55%
mais enregistré au titre de l’exercice 2016 une diminution de pourcentage jusqu’à 19,13%.
D’ailleurs la banque d’UIB a affiché une augmentation de leur rentabilité nette durant la
période 2016 à 2018 qui enregistré une amélioration respectivement 19,13%, 29,26% et
30,16% en 2018.
5. Le ratio de solvabilité
Ce ratio de solvabilité est calculé comme suit :

Ratio de solvabilité = capitaux propres / total actifs
Le tableau 7 décrit l’évolution du le ratio de solvabilité de l’UIB par rapport au secteur

bancaire entre 2013 et 2018.
Tableau 7 l’évaluation du le ratio de solvabilité de l’UIB par rapport au secteur bancaire

(2013-2018) .
39
Année 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
UIB 9,05% 9,69% 10 ,60 5,16 12,23 11,36 11% 11,13 11,30%
% % % % %
Secteu 11,60 11,90 12,30% 8,64 9,52% 12,33 11,70 10,51 11%
r % % % % % %
www.uib.com.tn
D’après le tableau 7, on remarque que le ratio de solvabilité a enregistré une 2012-2013 avec
un taux moyen du secteur 12,30% à 8,64%. Cette chute est la conséquence naturelle de la
crise politique et des troubles sécuritaires du l’Etat Tunisien, indique comme la figure
suivante. .
14.00%
12.00%
10.00%
8.00%
ratio de solvabilité de l'UIB
ratio de solvabilité de secteur
6.00% bancaire
4.00%
2.00%
0.00%
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Figure 13 : évolution de ratio solvabilité de l’UIB par rapport au secteur bancaire
tunisien en (2010_2018).
40
UIB
60.00%
secteur
50.00%
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Figure 14 : répartition de ratio de solvabilité de l’UIB par rapport au secteur

bancaire tunisien (2010-2018).
D’après cette figure, on remarque que pendant la durée de période entre 2010 à 2013 la
banque UIB a enregistré une détérioration de taux de solvabilité respectivement 9,05% à
5,16% est en déça du seuil minimum de 9%, de même pour le secteur bancaire de 12,30% à
8,64% la conséquence de la crise politique.
On constante ainsi que la banque d’UIB a enregistré une amélioration continue de leurs ratio
de solvabilité grâce à leur augmentation de capital opérée pour la période 2014 à 2018 qui a
réussi à consolider ses fonds propres et à améliorer par conséquent son ratio de solvabilité de
11,30% en 2018 contre un ratio de 5,16% en 2013, soit supérieur au seuil minimum de 9%.
On remarque aussi que le taux de solvabilité de banque UIB a enregistré une supérieur au
cours la dernière cinq années par rapport au secteur bancaire tunisien.
6. Le ratio de liquidité :
Ce ratio est calculé comme suit :
Le ratio de liquidité = actif à court terme / passif à court terme
Le tableau6 décrit l’évolution du le ratio de liquidité de l’UIB par rapport au secteur bancaire
entre 2014 et 2018.
41
Tableau 6 l’évaluation du le ratio de liquidité de l’UIB par rapport au secteur bancaire

(2014-2018)
Année 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
UIB 82% 66% 67 ,3 % 87,74% 101% 202% 87% 80% 110%
Secteur 102,69% 91,9% 91,19% 94,57% 90,67% 92,93% 93,41% 95,8% 72%
www.uib.com.tn
Le tableau 6 : d’après ce tableau, durant la période 2014 _2017 on remarque que le secteur
bancaire tunisien a connu une augmentation passant de 90,67% à 95,80% mais en 2018 il y a
une diminution en pourcentage de 72% comme indique la figure 10.
250%
200%
150%
ratio de liquidité de l'UIB

ratio de liquidité de secteur bancaire
100%
50%
0%
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Figure 15 : évolution de ratio de liquidité de l’UIB par rapport au secteur bancaire

42
UIB
60.00%
secteur
50.00%
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Figure 16 : répartition de ratio de de l’UIB par rapport au secteur bancaire tunisien en
(2010-2018).
D’après le deux figure 16 et 17, on constante que le ratio de liquidité de l’UIB enregistré
durant la période entre 2010 à 2013 et en 2016,2017 sont établi respectivement 82%, 66%,
67,30%, 87,74% et en 2016, 2017 étant de 87% , 80% qui inférieur au taux minimum
prudentiel fixé par la BCT, soit 100%.
La banque d’UIB a affiché au titre de l’exercice 2014,2015 et en 2018 des ratios de liquidités
franchissant les 100%, quoiqu’en accélération sur une année glissante, elle tient le cap avec
un ratio de liquidité assez confortable par rapport à ses confrères de la place de l’ordre de
101%, 202% et +100% en 2018, le ratio reste toutefois conforme aux exigences
réglementaires prévues par la BCT.
Il y a un développement de ratio de liquidité de l’UIB au titre de l’exercice 2015 de 202% par

rapport au secteur bancaire qui reste presque constante.
en 2016, on remarque que l’UIB a enregistré une détérioration passant de 202% à 87% sur
une année glissante.
43
7. Le Ratio de couverture :
Le taux de couverture des crédits est mesure par :
Taux de couverture des crédits par les dépôts = crédit à la clientèle / dépôt à la clientèle
Le tableau 7 décrit l’évolution de taux de couverture des crédits par les dépôts de l’UIB par
rapport au secteur bancaire (2010-2018).
Année 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
UIB 97,90% 88,80% 88 ,20% 106,56% 107,48% 106,36% 105,20% 104,28% 103,26%
Secteur 98,80% 92,70% 96,3% 80 ,81% 84,48% 100,88% 101,77% 106,34% 108%
Source : Maxula Bource
www.uib.com.tn
D’après le tableau 7, on remarque que le secteur bancaire a enregistré la baisse du taux

d’intérêt et les conditions d’instabilité économique ont conduit à un ralentissement de la
croissance des prêts au cours de l’exercice 2013 80,81%, pour d’établir à 100,88% à la fin
2015.
On constante que le secteur bancaire a enregistré une progression de taux de couverture au

cours de l’exercice 2015 de 100,88% à 2018 de 108% de même pour la banque UIB
enregistre une amélioration de taux de couverture des crédits par les dépôts.
44
120.00%
100.00%
80.00%
ratio de couverture de l'UIB

60.00%
ratio de couverture de secteur
bancaire
40.00%
20.00%
0.00%
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Figure 17 : évolution de ratio de couverture de l’UIB par rapport au secteur bancaire
120.00%
100.00%
80.00%
60.00%
ratio de couverture de l'UIB
40.00%
ratio de couverture de secteur
20.00% bancaire
0.00%
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Figure 18 : répartition de ratio de couverture de l’UIB par rapport au secteur bancaire
tunisien en (2010-2018)
D’après le deux figure 17 et 18, on constante que la banque UIB à marque un ratio de
couverture des crédits par les dépôts franchissant la barre de 100% pendant la période entre
2013 à 2018 et atteignant respectivement 106,56% ; 107,48% ; 106,36% ; 105,20% ;
104,28% et103, 26% de même pour secteur bancaire pendant la période entre 2015 à 2018.
45
A cet égard, il est important de noter que la sur utilisation des dépôts au profit des crédits est
de nature à peser sur la situation de liquidité de la banque.
Ensuite, sur la période entre 2013 à 2016, nous remarquons que la banque de l’UIB occupe
une place importante par rapport au secteur bancaire qui marqué respectivement 106,56% ;
107,48% ; 106,36% ; et 105,20% en 2016.
46
Dans ce chapitre, nous avons évaluée la performance bancaire de l’union internationale de

banque par rapport au secteur bancaire.
47
Conclusion générale
Comme partout dans le monde, le secteur bancaire a connu des changements structurels
majeurs dans le pays. Les banques tunisiennes ont aussi intégrées le processus de mutation lié
au phénomène de la mondialisation des échanges devant les défis qui leur été lancés.
Dans le cas de l’union internationale des banques, nous avons étudé le produit net bancaire
que marque une amélioration durant l’années 2010_ 2018 conséquemment à une refonte
appropriée des conditions tarifaires au niveau des marges et des commissions, la banque UIB
est une 4éme banque privée du pays par le produit net bancaire et la 2éme par la marge
d’intérêts, aussi de rentabilité de capitaux propres a augmenté de 22,20% à 23% durant
2017_2018 c’est la conséquence d’un management performant et une utilisation de l’actif et le
ratio de liquidité assez confortable.
La banque UIB a réalisé une performance notable et a su se démarquer grâce à une stratégie
focalisée sur la qualité de ses services proposés aux clients, reposant notamment sur le digital.
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2.1 La dimension opérationnelle :

 Le marketing opérationnel centre sur le client permet d’améliorer la rentabilité de

 Tirer pleinement profit des informations clients.

- Les managers : ce sont ceux qui sont préoccupes du pilotage commercial ou

- Les commerciaux : ils présentent la force de vente d’une performance.

2.2 La dimension commerciale

La performance commerciale peut être définie comme la capacité à satisfaire et attirer la

2.3 La dimension financière

La performance financière constitue la perspective la plus adoptée, et en manière d’évaluation

2.4 Dimension humaine

Un environnement qui incite à la prise de l’initiative, la responsabilité, la

2.5 Dimension organisationnelle

2.6 Dimension managériale

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1. Les produits nets bancaires (PNB) :

PNB = (produit d’exploitation + intérêts et commissions reçus) – (charge

Le coefficient d’exploitation = les charges d’exploitation / produit net

3. Les ratios financiers :

ROE calculé en divisant le résultat net par capitaux propres :

ROE = résultat net / capitaux propres

3.2 Les ratios de rentabilités des actifs (ROA) :

ROA = résultat net / total actif

3.3 Ratio de marge nette :

Marge nette = résultat net / PNB

4.1 Les ratios de solvabilité :