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INTRODUCTION
Le concept " micro finance" est nouveau dans le jargon financier. Au Cameroun, elle se définie selon
le règlement COBAC N° 01/09/CEMAC/UMAC/COMAC. Comme « une activité exercée par des
entités agrées n’ayant pas le statut de banque ou d’établissement financier (……..), et qui pratique, à
titre habituel, des opérations de crédit et/ou de collecte de l’épargne et offre des services spécifiques au
profit des populations évoluant pour l’essentiel en marge du circuit bancaire traditionnel. C’est pour
cette raison que le circuit des institutions de micro finance est désigné comme un Système Financier
Décentralisé (S F D)
L’Etablissement de micro finance peut être considéré comme « la banque des pauvres » ou la « micro
banque » Ceci en ce sens qu’elles jouent le même rôle que les institutions financières à l’exception
qu’elles s’intéressent à la population défavorisée et qui ne peuvent s’offrir les services du système
bancaire.
Un établissement de microfinance peut selon la catégorie choisie adopté les formes juridiques
d’entreprise bien déterminées ou non. Les formes juridiques pouvant être choisies par les promoteurs
lors de la constitution d’un établissement de microfinance sont les suivantes :
La coopérative
La coopérative est une entreprise démocratique à capital variable dont le but n’est pas la recherche de
bénéfice mais de l’économie. Les titres sont nominatifs. Chaque associé coopérateur dispose d’une
voix quelque soit le nombre de titre qu’il détient. Chaque associé a le droit à un intérêt fixe et une
ristourne éventuelle, au prorata de ses opérations effectuées avec la coopérative. Les associés portent le
nom de sociétaire.
Contrairement aux sociétés capitalistes, il n’ya donc pas de distribution de bénéfices mais de ristournes
consentie aux sociétaires non pas proportionnellement aux nombres de titres détenus mais au montants
des opérations effectuées par le sociétaire avec la coopérative.
La coopérative d’épargne et de crédit est une société de personnes et à capital variable, doté de la
personnalité morale et fondé sur les principes d’union, de solidarité et d’entraide mutuelle et ayant
principalement pour objet de collecter l’épargne de ses membres et de leur consentir du crédit
MICROFINANCE
ETABLISSEMENT DE MICROFINANCE(EMF)
L’établissement de micro finance est entités agréées n’ayant pas le statut de banque ou
d’établissement financier qui pratique, à titre habituel, des opérations de crédit et / ou de collecte de
l’épargne et offrent des services financiers spécifiques au profit des populations évoluant pour
l’essentiel en marge du circuit bancaire traditionnel
EMF DE PREMIER CATEGORIE : collecte de l’épargne et octroi des crédits exclusivement aux
membres.
EMF DE DEUXIEME CATEGORIE : collecte l’épargne et octroi des crédits aux membres et aux tirs.
EMF DE TROISIEME CATEGORIE/ octroi des crédits aux tiers sans collecte de l’épargne.
Établissements indépendants
Établissements en réseaux dotés d’un organe faîtiers ;
Le réseau peut être local ou national ;
Projets de développement.
La Coopérative est une forme de société à statut particulier, qui présente des avantages certains pour
les promoteurs qui constituent également la clientèle.
1.2.1.1 Avantages
1- de fixer eux même le montant de ce capital social, sans limitation des seuils minima ou maxima
4- de ne pas réduire le pourvoir de contrôle et du droit de vote des sociétaires qui détiennent peu de
titre de participation au capital. Car les sont égaux. Chaque associé a une voix selon le Principe
Démocratique « 1 pers, 1 voix».
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La clientèle d’une organisation Coopérative jouit des privilèges qu’elle ne peut pas obtenir dans une
entreprise de capitaux. Ces privilèges sont entre autre :
Autant cette forme de société offre des avantages, autant, elle peut présenter quelques contraintes à
ces deux catégories de personnes précitées
La forme juridique de société coopérative d’épargne de crédit oblige les clients devenir sociétaires. En
1998. Au Cameroun la législateur a voulu donnez la possibilité au COOPEC d’admettre la clientèle
non sociétaire quand il modifie l’article de loi 32, et en disant dans loi N° 98/009 du 1 er juillet 1998
que non seulement une société coopérative d’épargne et de crédit peut recevoir des dépôts d’épargnes
provenant des usagers non adhérents. Et ceux-ci peuvent également bénéficier des emprunts de la
société coopérative d’épargne et de crédit qui reçoivent leurs dépôts.
Cette même loi est venue poser un problème de définition de deux concepts à savoir celui d’usager et
d’adhérents au sein d’une COOPEC.
En outre cette même disposition a créé une confusion et une concurrence déloyale entre les
établissements de crédit et les sociétés de capitaux (commerciales) qui ont le statut d’établissement
bancaire ou de micro finance de seconde catégorie au cour de la période allant de 1998 à 2005.
Il a fallu attendre jusqu’en Avril 2002, pour que le comite ministériel vienne adopter le règlement N°
01/02/ CEMAC/UMAC/COBAC, proposée par la COBAC, pour définir le rôle et la place de chacun.
Le règlement, défini d’abord dans son 1er titre en son article 3 que l’usager comme étant « toute
personne physique ou morale qui bénéficie des services d’un EMF de première catégorie (catégorie ou
sont classées les COOPEC) sans en être membre »
Et un peu plus loin, ce texte corrige les dispositions législatives de l’article 43 de la loi 92 et de ses
modificatifs par la loi 98. Entrée en application depuis 2005, Il est donc clair qu’aujourd’hui les
sociétés coopératives d’épargne et de crédit ne doivent plus admettre les clients non sociétaires.
A) Le sociétaire est une personne qui a fait un apport, participe aux bénéfices et aux pertes. Pour
constituer une COOPEC deux aspects doivent être vérifiés :
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Peuvent être coopérateu administrateu Directeur
OBSERVATIONS
coopérateurs. r r Général
tutelles doit donner son autorisation :
l’administration
- pour les apports en immeubles ou
légale des
en fonds de commerce : les parents
parents
doivent obtenir l’autorisation du juge des
tutelles.
- pour les biens propres : un époux
peut les apporter à une COOPEC sans
l’autorisation de son conjoint ;
Pour formaliser les conditions d’obtention d’agrément par l’autorité monétaire des états de la sous-
région CEMAC, la COBAC exige pour les EMF de première catégorie un minimum de membres. Le
nombre minimum de membre est fixé à 30 (trente).
Bien que la loi camerounaise qui n’a évoluée quant à elle demande 7 (sept) membres fondateurs,
créant une COOPEC vous devez réunir cette condition. Au lieu de sept sociétaires vous devez être
trente membres au moins.
Les sociétés dont le siège social est situé en territoire camerounais sont soumises à la loi camerounaise.
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L’attente de l’agrément peut mettre à 1 an voire plus. L’acquisition d’un local commercial avant ce
délai constitue une lourde charge et présente un très grand risque, celui de consommer toutes ses
ressources financières pour cette charge. Considérant que la loi camerounaise est muette sur la
domiciliation administrative : il vous est possible de domicilier collectivement ou temporairement
votre COOPEC au sein d’une autre structure ou domicile du représentant légal.
Domiciliation Collective.
Le siège social de COOPEC peut être établi en partageant leur local avec d’autres activités à
conditions que soit établi un contrat écrit de domiciliation. Cependant, les sociétés d’un même groupe
qui établissent leur siège dans le local dont une a la jouissance ne sont pas tenues de conclure entre
elles un contrat de domiciliation. Vous pouvez recourir une société de domiciliation s’il en existe dans
votre localité.
Domiciliation temporaire
Le siège social de la COOPEC peut être en utilisant le local d’habitation du gérant :
- à condition que la domiciliation ne s’accompagne pas d’un changement de destination des
lieux,
- à condition que le futur gérant ait notifié préalablement par écrit ou ailleurs son intention
d’utiliser cette faculté de domiciliation temporaire.
En outre vous devez également savoir que certain réseau d’EMF sont limitatif en ce concerne le ressort
territorial. Dans le cas où vous devez vous affilier ce type de réseau, cherchez à savoir s’il existe ou
non déjà EMF qui couvre territoire sollicité. Autrement dit vous devez savoir s’il est possible qu’il
vous agréé dans ce territoire.
Dans son objet social une COOPEC doit contenir à titre principal entre autre l’épargne et le crédit. Il
faut retenir qu’un objet trop large peut engager la société. En effet, dans ses rapports avec les tiers si le
gérant accompli un acte n’entrant pas dans l’objet social, la société pourra ne pas être engagé par cet
acte en prouvant que le tiers savait que l’acte dépassait cet objet, ou qu’il ne pouvait l’ignorer compte
tenue des circonstances.
Les fondateurs doivent s’assurer que le nom choisi n’a pas été pris par une autre société au titre de la
dénomination sociale, ou des marques de ses produits.
Par prudence, il faut interroger les services de l’OAPI (Organisation Africaine de la Propriété
Intellectuelle) qui détient la liste de toutes les marques et dénominations utilisées au Cameroun, et
protégées. Cependant, cette recherche d’antériorité ne s’offre pas une garantie absolue car l’OAPI ne
garantit pas la période immédiate qui vient de s’écouler en saison des délais assez longs de
centralisation des renseignements. La recherche d’antériorité peut être demandée à l’OAPI par écrit
en reprenant le modèle annexe.
Cette formalité peut s’avérer inutile au cas où vous vous projetez vous affilier à un réseau d’EMF où
vous devez adopter une dénomination qui est déjà labellisé. C’est le cas des MC² ou CVECA.
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2.5- La durée
La durée de la société coopérative est fixée librement par les membres fondateurs, mais elle ne doit pas
dépasser 99.
De fait si vous voulez, à l’expiration du terme normal, que la société continue, il faudra proroger la
durée mentionnée dans les statuts par une délibération extraordinaire des membres ; ce qui entraîne
des formalités et des frais.
La coopérative étant une société de personnes variables, son capital doit obligatoirement dans les
statuts, est conséquemment variable.
Lors de la constitution du capital social initial, les membres fondateurs sont tenus de constituer le
« fonds de solidarité ». Ce fond de solidarité doit représenter 40% du capital constitué.
La COBAC exige que le fonds de solidarité « reçoit à chaque adhésion » d’un nouveau membre 40%
au moins des apports (règlement COBAC EMF 2002/05). Cette exigence étant une disposition du
règlement inscrit par la COBAC, vous pouvez le faire figurer dans vos statuts.
La nature juridique de l’opération d’apport a un caractère onéreux et translatif de droit. Pour les
institutions de micro finance dont les COOPEC, seul les apports en numéraires sont admis.
Si vous optez pour le statut d’un EMF indépendant votre liste d’accompagnateurs conseils sera large.
Ceux-ci peuvent être notaire, avocat, professionnel comptable ou spécialiste de coopération. Vous
pouvez les rencontrer dans les cabinets de notaires, d’avocats-conseils, comptables ou spécialisé en
coopération, les sociétés coopératives faîtière, les incubateurs d’entreprises et les services régionaux
d’immatriculation des sociétés coopératives. Dans le cas où vous optez pour statut d’un EMF membre
de réseau, sachez que la compétence de votre accompagnement incombe à l’organe faîtier de réseau
d’EMF qui fournira également un modèle des outils de la création de votre EMF.
Quelque soit votre choix vous deviez respecter des étapes et formalités :
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1- Etat de libération
- Plan de localisation
La dénomination,
La circonscription territoriale
L’objet social,
Le lien commun,
Le Nombre de Membres de
chaque organe (6<=CA[1]<=9 ;
3<=CC[2]<=5 ;
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DOCUMENTS
DELAI LIEU
A FOURNIR A ETABLIR
3<=CS[3]<=5)
2. Pour le PV
- Statuts
- Demande Timbrée
-Certificat d’inscription
- PV, AC
- Statuts
Centre des Impôts
- Etat de libération Carte de contribuable territorialement
compétent
- Etat des actes Enregistrement des statuts
- Plan de localisation
- Demande Timbrée
Aucun Pour EMF indépendant Arrêté d’Agrément Autorité Monétaire
- Certificat d’Inscription
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DOCUMENTS
DELAI LIEU
A FOURNIR A ETABLIR
- PV AC
- Statuts
- Un Business Plan
1. Personne physique :
2. Personne morale :
Le comité d’agrément siège au Ministère des Finances pour examiner les dossiers. Les dossiers sont
dépouillés et examinés par les membres du comité sous la présidence du Directeur Général du Trésor
de la Coopération Financière et Monétaire, des représentants de la professions des structure en charge
de la Microfinance au sein du Ministère, du représentant de secrétaire Général, et de la Division des
Affaires Juridiques. Les dossiers qui n’ont pas d’anomalies sont transmis à la COBAC pour avis
conforme. Et lorsque cet avis conforme est donné il retourne à l’Autorité monétaire qui délivre
l’agrément. Pour l’obtention d’agrément, le dossier de demande d’agrément de l’EMF s’accompagne
de celui de ses Dirigeants et Commissaires aux comptes et est introduit en double exemplaire, auprès
de l’Autorité Monétaire.
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Conditions générales requises
La demande de l’agrément est adressée à l’Autorité monétaire. Le dossier est déposé en double
exemplaire et doit comporter les pièces et renseignements ci-après.
- une copie d’acte d’agrément CEMAC en qualité de comptable ou d’expert comptable ;
- une copie d’inscription a l’ordre national des comptables ou d’experts comptables
En sciences
- économique
5 ans aux moins
Tous deux sont placés dans une fonction
- bancaire
sous le régime des d’entreprise de haut
02
salariés (exercent titre niveau
B > 500M° - juridique
exécutif) et satisfaire
tous aux conditions
- de gestion ou de
professionnelles
toute autre diplôme
reconnu équivalant
10 ans dans une
En absence de diplôme
fonction
d’enseignement
d’encadrement haut
supérieur
niveau
Régime des
travailleurs
Aucune condition Aucunes conditions
B≤ 500M° 01 indépendants (exercé à
exigée exigées
titre accessoire)
possible.
Un dirigeant au moins BACCALAUREAT ou
est sous le régime des tout autre diplôme 2 ans au moins
500M°<B salariés (exercé à titre équivalent dans le domaine
02
≤1000 M° principal) de celui bancaire associatif
titulaire au moins du Au moins, pour au ou coopératif
BACCALAUREAT moins une personne.
LICENCE
AFFILIE
A UN
En sciences
RESEAU
- économique
Tous deux sont places 5 ans aux moins
es sous le régime des dans une fonction
- bancaire
salariés (exercent titre d’entreprise de haut
B>1000 exécutif) dont l’un au niveau
02 - juridique
M° moins est satisfait aux
conditions
de gestion ou de toute
professionnelles
autre diplôme reconnu
suivantes
équivalant
10 ans dans une
En absence de diplôme
fonction
d’enseignement
d’encadrement haut
supérieur
niveau
ORGAN - - Deux au moins sont placés LICENCE 5 ans aux moins
E sous le régime des dans une fonction
FAÎTIER salariés (exercent titre d’entreprise de haut
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En sciences
- économique
- bancaire
exécutif) et l’un niveau
dirigeant satisfait aux
- juridique
conditions
professionnelles
de gestion ou de toute
suivantes
autre diplôme reconnu
équivalant
10 ans dans une
En absence de diplôme
fonction
d’enseignement
d’encadrement haut
supérieur
niveau
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La constitution d’une société coopérative d’épargne et de crédit entraîne des frais qui sont à la charge
de la société, et qu’il est possible de réduire.
La société supporte les droits d’enregistrement sur les apports, et les frais liés à l’établissement des
statuts et aux formalités de publicité. La société peut également les comptabiliser en « frais
d’établissement » et les amortir.
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