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Les factures fournisseurs ne sont pas systématiquement controle et verifier par le département
comptable
Les references d enregistrement comptable ne sont pas porter sur les factures d achat
Le comptable prepares lez cheques et les transmet au gérant pour signature sans les pieces
justificatif
Cas emilien
Les commandes sont receptionne par le service commerciale direcetement des clients
Les 4 exemplaire du BC sont transmis au service magasin qui inscrit les marchandise a livre sur son
planing
ce service mentionne sur le BC la date d expeditiôn des marchandise
Le service facturation regroupe les BC et 2 fois par semaine etablit a l aide liste les factures de ventes
en 3 exemplaire numerotes et date
Le service de la comptabilite enregistre au moyen d un ordinateur la facture sur le journal des ventes
et sur le compte client l exemplaire du facture est ensuite clasee dans le dossieur facture vente en
ordre numerique
Des reception des règlements clients sont transmis directement au services de comptabilite qui les
enregistre sur le journal de banque et sur le compte client
Chaque fin mois le comptable pointe les comptes clients tout client dont le règlement nest pas
intervenu il etable double exemplaire
L original est adresse au client
Le double est classe alphebatiquement
Cas SOGEP
Le secteur est tres concurrentiel surtout face l ouverture du marche aux concurrent etrangeres
Les bons de commandes recus des clients rapprochés avec les bon de livraison
Vous n avez pas reuni d element pouvant affirmé q u existe un raprochement systematique entre
bon de livraison et les factures
L entreprise utilise un compte globale au niveau de la comptabilite le suivie auxillaire est assuré par
la facturation qui effectué un rapprochement semestriel avec la comptabilite
La revue de la balance agee des créance client n est pas effectuee mensuellement
FDD
Mohamed étudiant en comptabilite a ISCAE a ete CAC
A la suite Mohamed a fait une appréciation du CI en faisant resortir ĺes points forts theorique et
faibless theorique
.ces faiblesse ont ete testes par test permanences
Avant de remettre sont rapport mohamrd a signé une lettre de mission avec FDD