DOSSIER D’EXERCICE 2022

CLIENT : MANAR

- Calcul de marge
- Etablissement du bilan
- Etablissement du cpc
- Synthèse du composant – immobilisation
- Synthèse du composant – ventes clients
I. Ventes clients - Récapitulatif des travaux effectuées (lead, revue
analyt,cut-off…)
1. Lead Schedule (présentation détaillée de chacun des postes)
 BILAN : clients
 CPC : ventes
2. L’exhaustivité du CA (Mt comptabilisé = Mt facturé)
 Procédure :
Sélectionner l’échantillon à tester
Vérifier les opérations avec leurs pièces justificatives (bon de
commande, de livraison, factures…)
Appréciation de la nature des recettes
 Assertion : confirmer la validité avec pièces justif, rattachement à
la bonne période comptable (Test du Cut-Off)
 Jointure des factures
- Synthèse du composant – Achats fournisseurs
I. Achats fournisseurs - Récapitulatif des travaux effectuées (lead,
réalité des charges, ancienneté des dettes …)
1. Lead Schedule (présentation détaillée de chacun des postes)
 BILAN : fournisseurs
 CPC : achats, autres charges externes
2. Rapprochement BA/BG/AGEE
 Analyser les comptes frs débiteurs (échéances et retard de
paiement)
3. Réalité des impôts et taxes
- Synthèse du composant – ETAT
I. ETAT : Récapitulatif des travaux effectuées (lead, rapprochement
du ca comptabilisé au déclaré, rapprochement du tva au comptes
clients et frs, vérifier calcul et déclaration de l’IS l’IR CM
 4. Lead Schedule (présentation détaillée de chacun des postes)
BILAN : état débiteur & créditeur
CPC : Impôts et taxes, IS

CLIENT : Orbis real estate SA

- Programme de travail : immobilisations, financement permanent, ventes
clients, achats fournisseurs, impôts et taxes, autres débiteurs et
créditeurs, tresorerie et tvp
 Exhaustivité et comptabilisation
 Réalité
 Evaluation
 Réalité des soldes
 Suivi des points N-1
- Vérifications des documents juridiques
- Dettes rattachées à des participations
- Soldes des comptes clients
- Soldes des comptes fournisseurs (+ test sur les achats)
- Déclaration de tva (+ test sur le compte tva récupérable)