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GRANDE ECOLE
2EME ANNEE
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BUDGET DE TRESORERIE
ET
ETATS DE SYNTHESE PREVISIONNELS
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L’ensemble des budgets permettra l’élaboration des états financiers
prévisionnels :
• Le budget de trésorerie qui prévoit les soldes de trésorerie compte tenu
des engagements de recettes et de dépenses.
• Le CPC prévisionnel où sont reportés les charges et les produits résultat
des budgets.
• Le bilan prévisionnel, projection de la structure financière de l’entreprise.
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BUDGET DE TRESORERIE
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BUDGET DE TRESORERIE
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CONFIGURATIONS POSSIBLES
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POINT METHODE
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BUDGET DE TRESORERIE ( STRUCTURE SCHEMATIQUE )
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BUDGET DE TRESORERIE ( STRUCTURE SCHEMATIQUE )
BUDGET DES DECAISSEMENTS
janvier février mars …… novembre décembre
Dettes au bilan
Achats TTC
Autres charges TTC
Salaires et charges sociales
Investissements
Charges financières
Dividendes versés
Remboursement emprunts
Prêts
Impôts payés
TVA due
Etc.
TOTAL DECAISSEMENTS
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BUDGET DES DECAISSEMENTS
REMARQUES :
• Les dotations aux comptes d’amortissements et de provisions
n’entraînent pas de décaissements (Erreur fatale pour un financier).
• Ne pas oublier la TVA à décaisser, ni les paiements des impôts (Par
exemple pour l’IS, acomptes provisionnels et liquidation du solde).
• Les décaissements s’entendent TTC.
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BUDGET DE TRESORERIE ( STRUCTURE SCHEMATIQUE )
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BUDGET DE TRESORERIE ( STRUCTURE SCHEMATIQUE )
BUDGET DE TVA
TVA facturée
TVA récupérable
sur charges
TVA récupérable
sur immobilisations
TVA due
ou Crédit TVA
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BUDGET DE TRESORERIE : BUDGET DE TVA
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BUDGET DE TVA (REGLE DE DECALAGE)
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