CHAPITRE 20 : LA LIQUIDATION ET LE PAIEMENT DE L’IMPÔT

SUR LES SOCIÉTÉS

COMPÉTENCES ATTENDUES SAVOIRS ASSOCIÉS

• Déterminer les modalités d’imposition du • Liquidation et paiement de l’impôt sur les

 

Fiche res
sources

1 - Liquidation de l’impôt sur les sociétés et contribution sociale

calculer l’impôt sur les sociétés
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I. Impôt sur les sociétés

1. PME éligibles au taux réduit de 15 %

• entièrement libéré ;
Conditions • d’au moins 75 % par des personnes physiques ;
• Le chiffre d’affaires HT n’excède pas 10 000 000 € HT.



 Taux normal de l’IS

Taux d’impôt
 15 %

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
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

Exemple  

 

 

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2. Taux d’IS pour les autres entreprises

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 243
 sources
Fiche res
II. Contribution sociale

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En sont exonérées         
d’application
taux réduit des PME

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Assiette 
et calcul • 
• 



Exemple 
• 
• 

III. Impôt net de l’exercice


– réductions d’impôts
– crédits d’impôts

Impôt net 

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



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
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Exemple
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• 
• 

2 - Calcul des acomptes d’impôt sur les sociétés

et contribution sociale
quatre acomptes





Acompte Date d’exigibilité

Echéances
etidretni noitcudorpeR - draciPeniatnoF ©

de versement  15 mars

des 4 acomptes  15 juin
 15 septembre
 15 décembre

244 Partie 3 : L’imposition du résultat dans le cadre des sociétés

 Fiche res
sources


Dispense
• 
de versement
• 
d’acomptes
• 






Assiette 

de calcul 
des acomptes Le montant total des acomptes 
d’IS • 
• 
• 

Attention ! Les plus-values nettes sur cessions de titres et actifs incorporels ne sont
pas retenues pour le calcul des acomptes.
Assiette
de calcul

des acomptes

de contribution
sociale





N–1 N–2

  

  

 




Exemple Acompte 1




Acompte 2
er



Acompte 3 

Acompte 4 


TOTAL 

etidretni noitcudorpeR - draciPeniatnoF ©

Chapitre 20 : La liquidation et le paiement de l’impôt sur les sociétés 245

 sources
Fiche res

3 - Déclaration et paiement de l’IS

             
Procédure
           voie
dématérialisée
dématérialisée

            
déclaration
des résultats n° 2065

2e jour ouvré
Déclaration Le 31/12/N qui suit
des résultats - le 1er mai N+1
n° 2065
Exercice clos
Dans les 3 mois
qui suivent
Autre date
la clôture
de l’exercice

est déclarérelevé de solde d’IS n° 2572

Le 31/12/N Le 15 mai N+1

Exercice clos
Soldes d’IS –
n° 2572 Le 15 du 4e mois
Autre date qui suit la clôture
de l’exercice

 IS dû au titre de l’exercice N – acomptes versés en N




etidretni noitcudorpeR - draciPeniatnoF ©

 Partie 3 : L’imposition du résultat dans le cadre des sociétés