Introduction 

:
La dernière fois on a eu l’occasion de vous faire une petite présentation sur les
généralités de la loi SOX. Rappelant que la loi SOX est un référentiel américain, qui est
pour but d’obliger les sociétés de mettre en place au sein de leur organisation des
procédures de contrôle nécessaire afin de détecter toutes les fraudes et les erreurs dans
la gestion financière de l’entreprise.

Donc aujourd’hui on va continuer notre présentation, lié au contrôle interne et la loi

SOX, en effet on va répartir ce travail en deux parties, pour la première partie on va
s’approfondir un petit peu dans la loi SOX en citant, ses avantages, les sections
importantes de SOX, SOX et IT, et en fin la démarche de la loi SOX, et pour la
deuxième partie on va traiter le processus achat fournisseur et cycle stock, et ses
contrôles majeurs on se basant sur le référentiel SOX.
Cadrage :

Pour la première démarche on a la phase cadrage qui permet de prendre connaissance

du contexte général de l’entreprise, à savoir le recensement des directives et procédures
groupe, des entretiens avec la direction sur l’organisation, les moyens et dispositifs mis
en œuvre pour appréhender le contrôle interne et la gestion des risques.

Evaluation de l’environnement du contrôle :

La deuxième phase a pour but de l’identification des risques, la formalisation des

objectifs du contrôle, des activités de contrôle, des contrôles clés, des types de contrôles
et des assertions. Ainsi, la détermination d’un format homogène de description des
processus, et des matrices des risques…
Partie processus :

Pour la sixième procédure on a la comptabilisation des factures, qui est effectué par le
service comptabilité fournisseur, alors dans cette étape on peut détecter plusieurs
risques parmi ces risques on a l’absence de suivi des comptes fournisseur, les factures ne
sont pas envoyées au service comptabilité, ou bien la perte des factures et ainsi de suite,
pour les contrôles SOX qu’on a trouvé pour minimiser ces risques, on a que Toute
facture fournisseur reçue au niveau du secrétariat du site fait l’objet d’un
enregistrement (attribution d’un numéro d’ordre) et d’une datation.
La transmission des factures au service comptable devrait se faire contre bordereau de
transmission….

Pour la dernière étape, on trouve le paiement des factures, en effet dans cette phase il y a
des risques à détecter, parmi eux on a par exemple la Procédure de paiement des
factures mal communiquée, ainsi les Conditions de paiement non définies ou imprécises
dans le contrat. Et pour minimiser ces risques la on citent les contrôles suivants, Les
chèques manuels préparés sont établis au nom du fournisseur et endossés de façon à n'être payés
qu'au bon fournisseur ; Toute proposition de paiement validée est communiquée à la
comptabilité bancaire pour enregistrement comptable dans les délais.