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Audit, Expertise comptable, Commissariat aux comptes, conseils.

DOC N°3

Questionnaire d'acceptation et de maintien d'une mission au

Département d'Expertise Comptable

[Mode d'emploi du DOC N°3]

Objectifs du DOC N°3

Ce questionnaire, applicable à toutes les missions que rend le Département d'Expertise Comptable du Cabinet ELYON, doit permettre
d'appprecier la possibilité d'accepter la mission ou de se maintenir s'il s'agit d'un ancien client.

Organisation et utilisation du fichier

Les questions à se poser (confère ci-dessous) avant d'accepter ou de se maintenir sur une mission du DEC.

Cette feuille comporte la liste des principales questions à se poser avant d'accepter ou de se maintenir sur un dossier.

Pour chaque question posée, il faut y répondre en inscrivant une croix "x". Une colonne "Observation" est laissée pour es compléments
d'informations ou des renvois aux feuilles de travail utilisées et regroupées dans le dossier permanent du Client.

Cette liste n'est pas exhaustive et doit être au besoin complètée avec une feuille Word identifiée comme complément du document N°3.

Protection du fichier et modification

La feuille Excel est, par défaut, protégée afin que les formules automatiques ne soient pas supprimées par erreur.

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Acceptation et maintien de la mission

Client :

Observations
Prise de connaissance (confère DOC N°2) Oui Non
ou renvoyer sur feuille de travail

Le cabinet a-t-il rencontré le client pour prendre connaissance de ses

besoins et découvrir l'entreprise ?

Nota Bene: Joindre au dossier permanent une présentation de

l'entité (plaquette, les notes prises lors de l'entretien avec le client,
budgets ou tableaux de bord…)

Niveau de risque
Analyse des risques du client (confère DOC N°9)
E : élevé – M : moyen – F : faible

Activité E M F

Caractéristiques juridiques (Structure juridique, détenteurs du capital,

E M F
dirigeants de l'entité…)

Système d’information (Fiabilité, conformité par rapport à la législation,

E M F
sécurité…)

Organisation comptable (Existence et importance de la fonction

comptable – qualification du personnel comptable - nature et qualité des E M F
travaux pris en charge…)

Clients (les clients les plus importants, délais de règlement des clients…) E M F

Fournisseurs (les fournisseurs les plus importants, délais de règlement des E M F

fournisseurs)

Trésorerie (Existence de système de contrôle interne autour de la E M F

trésorerie, inventaire périodique de la banque et de la caisse,…)

Historique fiscal et social du client (Contrôles fiscaux, contrôles CNSS…) E M F

Observations
Analyse des besoins du client Oui Non
ou renvoyer sur feuille de travail

Les informations suivantes ont-elles été collectées ?

La répartition des travaux comptables entre le client et le cabinet

Le volume d'écritures comptables

Les spécificités comptables, fiscales et sociales relatives à l'activité et

pouvant nécessiter des travaux approfondis ou spécifiques : valorisation,
détermination de provisions, etc(confère la partie Organisation comptable
dans le logiciel GED-ELYON)

Les délais spécifiques à respecter (Demande particulière du client…)

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Acceptation et maintien de la mission

Client :

Observations
Analyse de la faisabilité de la mission Oui Non
ou renvoyer sur feuille de travail

Le cabinet est-il indépendant vis-à-vis du client ?

Le cabinet a-t-il la compétence pour réaliser cette mission ?

Le cabinet dispose-t-il des moyens adéquats pour assurer cette mission

dans de bonnes conditions (notamment de délai) ?

Observations
Analyse des dispositions de la loi anti blanchiment Oui Non
ou renvoyer sur feuille de travail

Le questionnaire sur la lutte anti blanchiment a-t-il été complété ?

Observations
Lettre au confrère (confère DOC N°4) Oui Non
ou renvoyer sur feuille de travail

Le client fait-il déjà appel aux services d'un professionnel de l'expertise

comptable ?
Si oui…

…la lettre au confrère (prévue au Code de déontologie de la

profession d'expertise comptable) a-t-elle été envoyée ?

…existe-t-il une opposition à notre entrée en fonction ou des

remarques ont-elles été formulées par le confrère ?

Décision d’acception de la mission (partie réservée au responsable du DEC)

Après avoir pris connaissance des réponses formulées sur cette page, compte tenu de la
connaissance que nous avons acquise de l'entité et notamment des zones et des niveaux de
risque identifiés dans le cadre de la prise de connaissance,

Nouveau client
Nous décidons d’accepter la mission de présentation
Nous décidons de refuser la mission de présentation

Ancien client
Nous décidons de maintenir la mission de présentation
Nous décidons de ne pas maintenir la mission de présentation

Signature du Responsable DEC

Observations générales

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