Annexes

Annexe : 01

Organigramme de la SEAAL

Source : Direction des ressources humaines .

 Annexe : 02
Lettre de mission
Société des Eaux et de l’assainissement d’Alger
Société par actions, au capital de 65.386.000.000 DA

Siège social : 07 rue Belkacem Amani Site Sider Hydra-Alger Tél. : 023.53.42.02/023.53.41.37 Fax : 023.53.42.50/023.53.41.18
RC/ 16/00-02B0017583 NIF : 000216001758361 Email : contact@seaal.dz

Direction Générale : Kouba le :

Réf : /DG/DAI/2019.

A Monsieur le Directeur Général

de la Société des Eaux et de l’Assainissement d’Alger

Objet : Mission d’Audit du système de rémunération.

Monsieur le Président.

Dans le cadre de l’exécution du programme d’audit annuel du Groupe IMETAL, dûment

validé par le Conseil d’Administration, nous avons l’honneur de vous informer qu’une
mission d’audit sera réalisée au niveau de la Direction de l’Administration et des Ressources
Humaines de votre entreprise, par Monsieur CHERIK Saïd, Auditeur Sénior, à compter du
03Mars au 21 Mars 2019.
Cette mission à pour objet de s’assurer de la maitrise et la pratique du système de la
rémunération mis en place conformément à la règlementation en vigueur, les orientations des
organes de gestion et la Direction Générale, les procédures de travail et la convention et les
accords collectifs et tout document y afférent.
La démarche consistera à prendre attache avec les organes concernés afin de vérifier les
informations relatives à l’objet en question.
Aussi, je vous invite à mettre à la disposition de l’auditeur tous les moyens lui permettant de
réaliser sa mission dans de bonnes conditions, notamment les documents nécessaires.
Veuillez agréer, Monsieur le président, l’expression de mes salutations distinguées.

Président Directeur Général

Groupe IMETAL
 Annexe : 03
Questionnaire de prise de connaissance (QPC) :
Questions Réponses Observations
Oui Non
Quel est le domaine d’activité de La production et
l’entreprise ? distribution d’eau potable
ainsi que la collecte et le
traitement des eaux usées.
Comment l’entreprise est-elle-organisée DG- directions
opérationnelles et
directions support
Quel est le nombre d’effectif de 6 575 employés
l’entreprise ?
Effectif du siège ?
Effectif des unités ?
Quel est le résultat de l’entreprise durant Bénéficiaire
les 03 dernières années ?
Quel est le montant des charges de
personnel de l’entreprise durant les 03
dernières années ?
Existe-t-il un organigramme hiérarchique ? x
Existe-t-il des fiches de postes ? x
Existe-t-il une nomenclature des postes ? x
Existe-t-il une grille de salaire ? x
Les postes de directeurs sont-ils tous x
définis ?
Les postes de chef de département sont-ils x
tous définis ?
Les postes de chef de service sont-ils tous x
définis ?
Les pouvoirs de signature sont-ils définis x
pour chaque responsable ?
Existe-t-il un organigramme de la DRH ? x
Existe-t-il une séparation des taches pour x
les fonctions incompatibles ? (Fonction de
décision, fonction d’engagement, ‘fonction
d’ordonnancement, fonction de contrôle)
Existe-t-il des logiciels de gestion pour x
finance et comptabilité, ressources
humaines, la paie ...etc. ?
Existe-t-il un fichier du personnel ? x
Existe-t-il un dossier administratif pour x
chaque agent ?
Les dossiers administratifs sont-ils rangés x
dans un endroit protégé ?
Comment les dossiers du personnel sont Par catégorie
classés et organisés ? socioprofessionnelle
Les dossiers administratifs comportent-ils x
tous les documents ? (Contrats, décisions,
situation familiale, passé disciplinaire…
etc. ?
Existe-t-il un manuel de procédures de x
gestion ?
Existe-t-il une procédure de gestion des x Existence d’une
ressources humaines et une procédure de procédure
gestion de la rémunération ? d’administration et
gestion du personnel
Existe-t-il un recueil des notes et directive x
de la Direction Générale ou autres
structures ?
Existe-t-il une convention collective et x
accords collectifs ?
Existe-t-il un règlement intérieur ? x
Les livres et registres légaux ont-ils mis en x
place ?
Existe-t-il de support de travail spécifique x
à la gestion du personnel et la gestion de la
rémunération ?
Les dossiers de la rémunération du x
personnel sont-ils archivés et bien tenus
pour des éventuels contrôles ?
Existe-t-il un support pour la gestion des x Feuilles d’émargement
présences du personnel ? s’il existe de quoi
s’agit-il ?
Quel est le moyen de règlement des Virement bancaire
salaires ?
Le règlement des salaires est-il effectué à x Par le compte dépenses
partir d’un compte bancaire affecté
exclusivement à cet usage ?
Existe-t-il un système d’information x
(tableau de bord, réseau local)
Existe-t-il un système d’antivirus pour la x
protection des applications informatiques ?
 Annexe :04

Organigramme de la DRH :
 Annexe : 05
Diagramme de circulation des documents de la procédure de gestion de la rémunération
de la SEAAL :
 Début

Création du dossier
d’un nouveau recruté

Attribution d’un
nouveau matricule

Etablissement d’une
fiche de
renseignements

Saisie des renseignements

sur l’application paie

Traitement informatisé des Pointage du personnel

primes et indemnités fixes
par le logiciel « Etat d’émargement »

Réception des états d’émargement

manuel, HS, PRI, ordre de mission…etc.

Etablissement de l’état récapitulatif

manuel des heures de travail

Saisie des primes et indemnités

variables
 Annexe :06
Grille de séparation des taches :

Traitement des données du pointage par la

Fin structure informatique
 Annexe 07
Questionnaire de contrôle interne (QCI) :
Réponses
Questions Observations
O N
Existe-t-il un organigramme de la DRH ? X
Existe-t-il des fiches de poste pour chaque agent ? X
La répartition des tâches est-elle adéquate ? X
Existe-t-il une séparation des tâches au sein du service ? X
Existe-t-il un recueil regroupant les notes et les directives X
relatives à la rémunération ?
Existe-t-il une structure Personnel distincte qui tient à jour des X
dossiers complets sur le personnel, qui consignent toute
modification ou changement de la situation de l'agent ?
Les fonctions suivantes sont-elles accomplies par des personnes X
indépendantes ?
Préparation de la paie
Approbation des journées travaillées
Distribution de la paie
L'autorisation écrite du DRH est-elle exigée pour : X
Ajouter ou retrancher des noms à la liste de salaires ?
Apporter des modifications individuelles aux salaires ?
La paie est-elle revue chaque mois par un responsable extérieur X
au service personnel ?
Pour les besoins de la comptabilité l'établissement de la paie X
s'effectue-t-il par centre de frais ?
Utilise-t-on des horloges pointeuses pour l'établissement de la X
paie ?
Y'a-t-il une surveillance satisfaisante des horloges, Non concerné
particulièrement lorsque les employés pointent à l'entrée et à la
sortie ?
Les feuilles d'émargement du personnel, sont-elles contrôlées et X
approuvées par le chef du personnel ?
L'exactitude des retenues sur salaires relatives aux avances et X
ou prêts accordés au personnel est-elle vérifiée chaque mois ?
Les données nécessaires au calcul de la paie lorsque cette X
dernière comporte des éléments variables (HS, primes…) sont-
elles systématiquement visées par le responsable hiérarchique
des bénéficiaires avant d'être transmises au service personnel ?
Le listing des salaires individuels est-il vérifié par un X
responsable hiérarchique avant de donner l'ordre de payer ou de
virer les salaires ?
Le logiciel informatique pour l'établissement de la paie, est-il X
suffisamment protégé ?
Le logiciel informatique relatif à l'établissement de la paie est-il X
efficace ?
Les calculs de congés payés et les STC sont-ils vérifiés par les X
responsables concernés ?
Les déclarations et calculs des charges sociales et fiscales sont- X
ils effectués et réglés dans les délais légaux ?
Les registres légaux et réglementaires (livre de paie et registre X
entrée/sortie du personnel) sont-ils tenus régulièrement à jour ?
Le total par rubrique du livre de paie est-il rapproché X
mensuellement avec les chiffres des frais de personnel
constatés par le service comptabilité ?
Le collationnement des chiffres est-il matérialisé par un X
document signé conjointement par les responsables des deux
services (comptabilité et personnel) ?
La paie est-elle réalisée à partir d'un compte bancaire affecté X
exclusivement à cet usage ?
Les chèques ou les virements sont-ils établis et signés par des X
personnes indépendantes de celles qui remplissent les fonctions
suivantes :
Approbation des journées travaillées
Préparation de la paie
Le règlement par chèque ou en espèces revêt-il un caractère X
exceptionnel, et doit donner à un émargement par le
bénéficiaire ?
Les informations relatives à la paie présentent-elles un X
caractère confidentiel ? il est donc indispensable de :
Contrôler la distribution des états et des fiches de paie,
Restreindre l'accès aux dossiers individuels aux personnes
chargées de leur gestion et autres organes conformément à la
réglementation en vigueur,
Restreindre l'accès aux pièces comptables ordonnançant les
règlements des salaires,
Veille-on à ce que tous les documents soient constamment X
conservés dans des armoires dont l'accès est réservé à quelques
personnes dûment habilitées ?
Transmet-on après chaque paie les états de paiement des X
salaires à la DRH et sont-ils vérifiés par cette dernière ?
Procède-t-on à un classement adéquat des documents de la paie X
(état de paie, ventilation comptable, déclaration sociale et
fiscale, DAS…) ?
Etes-vous sûr de la régularité des bulletins de paie ? X
Les mentions légales sont-elles respectées ? X
Les calculs et états préparatoires de la paie sont-ils corrects et X
conformes ?
Est-ce que tous les autres documents légaux sont tenus à jour ? X
Les déclarations sont-elles faites correctement ? X
Les documents relatifs à la paie sont-ils archivés de façon X
légale ?
Le payement des rémunérations est-il correct ? X
Y-a-t-il des doublons ? X
Y-a-t-il un suivi des erreurs et des corrections ? X
Combien y-a-t-il de régularisation dans le mois ?
Chaque personne quitte-elle la société avec un solde tout X
compte ?
Toutes les modifications sont prises en compte par le service X
paie ?
Y-a-t-il une autorisation et un suivi des acomptes, des avances, X
des prêts et des saisies arrêt sur salaire ?
L’enregistrement comptable de la paie est-il fait correctement ? X
Est-on sûr de la protection des informations relatives à la paie ? X
L’accès au réseau est-il suffisamment contrôlé ? X
Est-ce qu’il y a une équipe spécialisée capable d’intervenir en X
cas de problème sur le système de paie ?
L’utilisation des rubriques de paie se fit-elle uniformisée ? X
Y-a-t-il des possibilités de promotion et d’évolution de X
carrière ?
Est-on sûr que les tâches et responsabilités sont clairement X
définies au sein du service de paie ?
Les informations sont-elles adaptées et utilisables par d’autres X
utilisateurs ?
Existence des états d’émargement quotidiens et récapitulatifs X
mensuels pour le calcul de la paye.
Vérification de la partie variable des salaires (contrats des X
cadres dirigeants, contrats de performance, IFSP pour les
chauffeurs …etc.
Les recrutements et les listes de paie sont-ils établis par un X
service différent du service paie ?
Comment est contrôlé le temps de présence du personnel non Par feuille
soumis à l’horloge pointeuse ? d’émargement
La procédure paie fit-elle l’objet d’un deuxième contrôle ? X
La paie est-elle soumise à l’approbation d’une personne X
indépendante du service paie ?
 Annexe : 08
Tableau des risques :

Documents à Personne à
Risques Outils d’audit
utiliser rencontrer
Pénalités Fiche de paie Gestionnaire paie Méthode
Responsable paie d’échantillonnage par
Amendes Conventions et Service juridique sondage sur les salaires de
accords collectifs paie.
Erreurs de calculs Fiche de paie IDEM Indicateur permettant de
recenser les erreurs :
Paies non conformes
Total de paie
Comparaison possible
avec Audit antérieur
Erreurs Livres légaux DRH L’observation
Perte d’informations Assistant RH
Perte de justificatifs
Redressements Pièces comptables DARH L’observation
Pénalités (G50 et DS) Comptable
Erreurs de paiement Etats de virements Gestionnaire de Rapprochement des
Risque de virement Fiche de paie paie bulletins de paie et des
ou de paiement pour Comptable virements.
des montants
erronés.
Perte de donnée Gestionnaire de L’observation et le test
Accès d’autre paie
personnes Informaticien
Perte de
confidentialité
Falsification
Erreur Fiches de postes L’observation, test et
Incompatibilité délégations de échantillonnage
pouvoirs Grille de séparation des
taches
Revendication du Liste d’effectif Gestion de Interview, échantillonnage
personnel Convention et personnel DARH et sondage statistique
Déstabilisation accords collectifs
sociale
Turn over excessif
Inefficacité du
personnel
Paiement de salaire Liste d’effectif DRH Sondage statistique
fictif Livre de personnel Gestion du
personnel
Perte de données et DRH L’observation
archives Gestionnaire paie Échantillonnage
Archive
Attribution des Feuille de DARH Rapprochement entre fiche
heures pointage Gestionnaire de de paie et feuille
supplémentaires aux personnel d’émargements
personnes non
concernées.
Incohérence dans Bulletin de paie et DARH Rapprochement entre
l’attribution des convention Gestionnaire paie rubriques de fiche de paie
primes et indemnités collective et convention collective
Juridique