# Question
1 1. Which one of the following types of audit
tests would be the most persuasive if an
internal auditor wanted assurance of the
existence of inventory stored in a warehouse?
_________/ Lequel des types de tests d'audit
suivants serait le plus convaincant si un
auditeur interne voulait s'assurer de
l'existence d'un stock stocké dans un
entrepôt?_________
2 2. Which one of the following is the best
source for an internal audit team to use in
identifying common external risks faced by a
company? _________/ Laquelle des sources
suivantes est la meilleure source qu'une
équipe d'audit interne peut utiliser pour
identifier les risques externes courants
auxquels une entreprise est confrontée?
_________
3 3. Internal Audit Working papers should
include _________/Les documents de travail
de l'audit interne doivent inclure_________
4 4. An internal auditor found that the
supervisor does not properly approve
employee time records in one department.
Which one of the following errors can result
from this?_________/ Un auditeur interne a
constaté que le superviseur n'approuvait pas
correctement les relevés de temps des
employés dans un service. Laquelle des
erreurs suivantes peut en résulter?_________
5 5. Which one of the following is an audit
objective?_________/ Lequel des éléments
suivants est un objectif d'audit?_________
A B
*Physically inspecting the
inventory in the warehouse/
Inspecter physiquement
l'inventaire dans l'entrepôt
Questionnaires./
Questionnaires
All working papers prepared *Documentation
during a previous audit/ Tous substantiating the
les documents de travail
préparés lors d'un audit
précédent
Duplicate pay cheques might
be issued/ Des chèques de
paie en double peuvent être
émis
Recalculate each month's
bank reconciliation/
Recalculer le rapprochement
bancaire de chaque mois
Obtaining written
confirmation from
management as to the
existence of the inventory/
Obtenir une confirmation
écrite de la direction quant
à l'existence de l'inventaire
*Current research reported
in professional journals and
textbooks/ Recherches en
cours rapportées dans des
revues professionnelles et
des manuels
examination and evaluation
of the adequacy and
effectiveness of the system
of internal control/
Documentation justifiant
l'examen et l'évaluation de
l'adéquation et de
l'efficacité du système de
contrôle interne
The wrong hourly rate
could be used to calculate
gross wages/ Le mauvais
taux horaire pourrait être
utilisé pour calculer les
salaires bruts
Analyse the pattern of any
cash shortages/ Analyser le
schéma de tout manque de
trésorerie
6 6. The annual internal audit plan is normally What was done in the *The organisation’s overall
compiled on the basis of... _________/ Le plan previous year/ risk assessment/
annuel d'audit interne est normalement établi Ce qui a été fait l'année L’évaluation globale des
sur la base de…_________ précédente risques de l’organisation

7 7. Observation is considered a reliable audit
procedure, but one that is limited in
usefulness. However, it is used in a number of
different engagement situations. Which of the
following statements is true regarding
observation as an engagement technique?
_________/ L'observation est considérée
comme une procédure d'audit fiable, mais
dont l'utilité est limitée. Cependant, il est
utilisé dans un certain nombre de situations
d'engagement différentes. Lequel des énoncés
suivants est vrai concernant l'observation en
tant que technique d'engagement?_________
It is the most effective audit
method to use in filling out
internal control
questionnaires./ C'est la
méthode d'audit la plus
efficace pour remplir les
questionnaires de contrôle
interne
It is the most persuasive
technique for determining
if fraud has occurred/ C'est
la technique la plus
persuasive pour déterminer
si une fraude a eu lieu

8 8. An internal auditor has set an engagement Inquiry/ Demande Observation

objective of determining whether mail room
staff is fully productive. Which of the following
engagement techniques will best meet this
objective?_________/ Un auditeur interne
s'est fixé comme objectif de mission de
déterminer si le personnel de la salle du
courrier est pleinement productif. Laquelle
des techniques d'engagement suivantes
répondra le mieux à cet objectif?_________

9 9. Which of the following does not describe Facilitates third-party *Aids in the professional
one of the functions of the audit working reviews/ development of the
papers?_________/ Lequel des énoncés Facilite les examens par des operating staff/ Aide au
suivants ne décrit pas l'une des fonctions des tiers développement
documents de travail d'audit?_________ professionnel du personnel
d'exploitation
10 10. Which of the following best defines *Control is the result of
control?_________/ Lequel des énoncés proper planning, organizing,
suivants définit le mieux le contrôle_________ and directing by
management/ Le contrôle
est le résultat d'une
planification, d'une
organisation et d'une
direction appropriées par la
direction
Controls are statements of
what the organization
chooses to accomplice/ Les
contrôles sont des
déclarations de ce que
l'organisation choisit de
complice

11 11. The policies and procedures helping to *Control activities/ Les Risk assessments/
ensure that management directives are activités de contrôle Évaluations des risques
executed and actions are taken to address
risks to the achievement of objectives
describes... _________/ Les politiques et
procédures permettant de s'assurer que les
directives de gestion sont exécutées et que
des mesures sont prises pour faire face aux
risques liés à l'atteinte des objectifs
décrit..._________

12 12. Which option best describes why, during To evaluate the accuracy of To test the company's
an internal audit assignment, an internal internal financial reports of controls designed to
auditor compares the inventory turnover rate the company/ Évaluer safeguard assets/ Tester les
of a company with established industry l'exactitude des rapports contrôles de l'entreprise
standards?_________/ Quelle option décrit le financiers internes de conçus pour protéger les
mieux pourquoi, lors d'une mission d'audit l'entreprise actifs
interne, un auditeur interne compare le taux
de rotation des stocks d'une entreprise aux
normes établies de l'industrie?_________
13 13. An internal auditor has set an audit Sufficient but not reliable or Sufficient, reliable and
objective of determining whether all cash relevant/ Suffisant mais pas relevant/ Suffisant, fiable et
receipts are deposited daily. To achieve this fiable ou pertinent pertinent
objective, the internal auditor interviewed the
supervisor, who assured him that all cash
receipts are deposited as soon as is reasonably
possible. The assurance of the supervisor can
be used as evidence that is..._________/ Un
auditeur interne s'est fixé comme objectif
d'audit de déterminer si tous les
encaissements sont déposés
quotidiennement. Pour atteindre cet objectif,
l'auditeur interne a interrogé le superviseur,
qui lui a assuré que tous les encaissements
sont déposés dès que raisonnablement
possible. L'assurance du superviseur peut être
utilisée comme preuve que..._________

14 14. The identification of damaged and
obsolete inventory is important when valuing
inventory. The best auditing procedure to
discover damaged inventory included in
closing inventory is to…_________/
L'identification des stocks endommagés et
obsolètes est importante lors de l'évaluation
des stocks. La meilleure procédure d'audit
pour découvrir l'inventaire endommagé inclus
dans l'inventaire de clôture est de…_________
Compare the physical Review management's
quantities of slow-moving inventory certificate for
items with corresponding accuracy/ Examiner le
quantities of the previous certificat d'inventaire de la
year/ Comparer les quantités direction pour en vérifier
physiques des articles à l'exactitude
rotation lente avec les
quantités correspondantes
de l'année précédente

15 15. Statistical sampling differs from other An auditor does not have to Statistical sampling
sampling methods in the sense that… exercise professional produces representative
_________/ L'échantillonnage statistique judgement when applying samples, whereas the other
diffère des autres méthodes d'échantillonnage statistical sampling as he/she methods do not/
en ce sens que…_________ must when applying other L'échantillonnage
sampling methods/ Un statistique produit des
auditeur n'est pas tenu échantillons représentatifs,
d'exercer son jugement alors que les autres
professionnel lorsqu'il méthodes ne
applique un échantillonnage
statistique, contrairement à
ce qu'il doit faire lorsqu'il
applique d'autres méthodes
d'échantillonnage
16 16. Which form of audit evidence would the
internal auditor consider to be the most
reliable?_________/ Quelle forme d'éléments
probants l'auditeur interne considérerait-il
comme la plus fiable?_________
A sales invoice of the
organisation together with a
delivery note signed by the
customer/ Une facture de
vente de l'organisation
accompagnée d'un bon de
livraison signé par le client
*Direct confirmation from a
debtor of his account
balance after the internal
auditor has mailed the
account personally to the
debtor/Confirmation
directe par un débiteur du
solde de son compte après
que l'auditeur interne a
personnellement envoyé le
compte au débiteur

17 17. The main reason for issuing an internal Give auditees an opportunity
audit report is to…_________/La principale to respond to the matters
raison d'émettre un rapport d'audit interne est addressed by the report/
de…_________ Donner aux entités auditées
la possibilité de répondre
aux questions abordées dans
le rapport
*Report to interested
parties on audit findings
and recommendations/
Rapport aux parties
intéressées sur les
conclusions et les
recommandations de
l'audit

18 18. Two organisations have recently merged.
The audit committee has asked the internal
auditors from both organisations to assess
risks that should be addressed after the
merger. One manager has suggested that the
engagement teams jointly examine the
organisational culture and the tone at the top
to identify control risks associated with the
proposed merger. Which one of the following
statement is true?_________/ Deux
organisations ont récemment fusionné. Le
comité d'audit a demandé aux auditeurs
internes des deux organisations d'évaluer les
risques qui devraient être traités après la
fusion. Un gestionnaire a suggéré que les
équipes de mission examinent conjointement
la culture organisationnelle et le ton au
sommet pour identifier les risques de contrôle
associés à la fusion proposée. Laquelle des
affirmations suivantes est vraie?_________
The organisational culture is Although the organisational
not a part of the control culture could be considered
environment and therefore part of the control
should not be considered for environment, the
a proposed engagement/ La assessment of such an
culture organisationnelle ne environment would be
fait pas partie de highly subjective and
l'environnement de contrôle therefore not useful/ Bien
et ne doit donc pas être prise que la culture
en compte pour une mission organisationnelle puisse
proposée être considérée comme
faisant partie de
l'environnement de
contrôle, l'évaluation d'un
tel environnement serait
très subjective et donc
inutile
19 19. The primary purpose of an engagement
working paper prepared in connection with
payroll expense is to…_________/ L'objectif
principal d'un document de travail de mission
préparé dans le cadre des charges salariales
est de…_________
Verify the work done by the Record the names of all the
internal auditor/ Vérifier le employees/ Enregistrer les
travail effectué par l'auditeur noms de tous les employés
interne

20 20. An internal auditor‘s working paper should Provide support for the Provide control over
support the observations, conclusions and internal audit activity‘s working papers/
recommendations to be communicated. One financial budget/ Apporter Assurer le contrôle des
of the purposes of this requirement is to… un soutien au budget documents de travail
_________/ Le document de travail d'un financier de l'activité d'audit
auditeur interne doit étayer les observations, interne
les conclusions et les recommandations à
communiquer. L'un des objectifs de cette
exigence est de…_________

21 21. An organisation‘s directors, management, *Establishing a proper Ensuring that external and
external auditors and internal auditors all play organisation culture and internal auditors
important roles in creating a proper control specifying a system of adequately monitor the
environment. Senior management is primarily internal control/ Établir une control environment/
responsible for…_________/ Les directeurs, la culture d'organisation Veiller à ce que les
direction, les auditeurs externes et les appropriée et spécifier un auditeurs externes et
auditeurs internes d'une organisation jouent système de contrôle interne internes surveillent de
tous un rôle important dans la création d'un manière adéquate
environnement de contrôle approprié. La l'environnement de
haute direction est principalement contrôle
responsable de…_________
22 22. There are certain types of IT risks that tend Access risk/ Risque d'accès Availability risk/ Risque de
to be common across organisations and disponibilité
industries. Which one of the following risks
can be defined as unauthorised disclosure of
business partners’ proprietary information or
individual‘s personal information that may
result in loss of business, lawsuits and
reputation impairment?_________/ Certains
types de risques informatiques ont tendance à
être communs à toutes les organisations et à
tous les secteurs. Lequel des risques suivants
peut être défini comme une divulgation non
autorisée d'informations exclusives de
partenaires commerciaux ou d'informations
personnelles individuelles pouvant entraîner
une perte d'activité, des poursuites judiciaires
et une atteinte à la réputation?_________

23 23. The internal audit activity customarily has Management should help
a dual relationship with management and the the internal audit activity by
audit committee. This means that... revising and forwarding
_________/ L'activité d'audit interne engagement
entretient traditionnellement une double communications to the audit
relation avec la direction et le comité d'audit. committee/ La direction doit
Cela signifie que..._________ aider l'activité d'audit
interne en révisant et en
transmettant les
communications de mission
au comité d'audit
*The accuracy of
engagement
communications should be
verified with management
and the internal audit
activity should then report
to management and the
audit committee/
L'exactitude des
communications de la
mission doit être vérifiée
auprès de la direction et
l'activité d'audit interne
doit ensuite faire rapport à
la direction et au comité
d'audit

24 24. In preparing a sampling plan for an Requires non quantitative *Provides a quantitative
inventory pricing test, which of the following expression of sample results/ measure of sampling risk/
describes an advantage of statistical sampling Nécessite une expression Fournit une mesure
over non-statistical sampling?_________/ Lors non quantitative des quantitative du risque
de la préparation d'un plan d'échantillonnage résultats de l'échantillon d'échantillonnage
pour un test de prix des stocks, lequel des
énoncés suivants décrit un avantage de
l'échantillonnage statistique par rapport à
l'échantillonnage non statistique?_________
25 25. A specified range is based on an estimate Error rate/ Taux d'erreur *Confidence level/ Un
of a population characteristic calculated from niveau de confiance
a random sample. The probability that the
range contains the true population value is
the…_________/ Une plage spécifiée est
basée sur une estimation d'une caractéristique
de la population calculée à partir d'un
échantillon aléatoire. La probabilité que la
plage contienne la valeur réelle de la
population est la..._________

26 26. In evaluating the effectiveness and Verifying the existence of *Determining the extent to
efficiency with which resources are employed, assets/ Vérification de which adequate operating
an internal auditor is responsible for… l'existence des actifs criteria have been
_________/ En évaluant l'efficacité et established/Déterminer
l'efficience avec lesquelles les ressources sont dans quelle mesure des
utilisées, un auditeur interne est responsable critères d'exploitation
de…_________ adéquats ont été établis

27 27. Controls should be designed to ensure Management‘s plans have
that... _________/ Les contrôles doivent être not been circumvented by
conçus pour s'assurer que…_________ worker collusion/ Les plans
de la direction n'ont pas été
contournés par la collusion
des travailleurs
Management‘s planning,
organising and directing
processes are properly
evaluated/ Les processus
de planification,
d'organisation et de
direction de la direction
sont correctement évalués
28 28. Developing engagement observations, An internal accounting A sound industry practice,
conclusions and recommendations involves control principle cited and based on the internal
comparing the condition with the relevant copied from a public auditor‘s knowledge and
standard or criterion. Which of the following accounting reference/ Un experience obtained during
choices best represents an appropriate principe de contrôle interne many engagement
standard or criterion to support engagement comptable cité et calqué sur assignments within the
observations, conclusions and un référentiel comptable organisation/ Une saine
recommendations?_________/ L'élaboration public pratique de l'industrie,
d'observations, de conclusions et de basée sur les connaissances
recommandations de mission implique la et l'expérience de l'auditeur
comparaison de la condition avec la norme ou interne acquises au cours
le critère pertinent. Lequel des choix suivants de nombreuses missions au
représente le mieux une norme ou un critère sein de l'organisation
approprié pour étayer les observations, les
conclusions et les recommandations de la
mission?_________

29 29. According to King III Report, which of the Monitoring the Ensuring all the significant
following is not the audit committee‘s appropriateness of the risks facing the company
responsibility regarding combined assurance?/ company‘s combined are adequately dealt with/
Selon le rapport King III, lequel des éléments assurance model/ Contrôle S'assurer que tous les
suivants ne relève pas de la responsabilité du de la pertinence du modèle risques importants
comité d'audit en matière d'assurance d'assurance combiné de auxquels l'entreprise est
combinée?_________ l'entreprise confrontée sont traités de
manière adéquate

30 30. In combined assurance, which of the Sustainability assurance External auditors/

following is not an external assurance providers/ Fournisseurs Auditeurs externes
provider? _________/ En assurance combinée, d'assurance de la durabilité
laquelle des entités suivantes n'est pas un
prestataire d'assurance externe?_________

31 31. Which one of the following situations
represents an internal control weakness in the
payroll department?_________/ Laquelle des
situations suivantes représente une faiblesse
du contrôle interne du service paie?
_________
*Pay cheques are distributed
by employees’ immediate
supervisors/ Les chèques de
paie sont distribués par les
superviseurs immédiats des
employés
Payroll department
personnel are rotated in
their duties/ Le personnel
du service de la paie fait
l'objet d'une rotation dans
ses fonctions

32 32. Which one of the following activities may Drafting procedures for Designing systems of
be performed by an internal auditor? systems of control/ control/ Concevoir des
_________/ Rédaction de procédures systèmes de contrôle
Laquelle des activités suivantes peut être pour les systèmes de
effectuée par un auditeur interne?_________ contrôle
33 33. An internal auditor is observing cash sales Cash received equals the Customers are charged
to determine if customers are given written total of the receipts/ authorised prices/ Les
receipts. The objective of this test is to ensure L'argent reçu est égal au clients sont facturés aux
that…_________/ Un auditeur interne observe total des reçus prix autorisés
les ventes au comptant pour déterminer si les
clients reçoivent des reçus écrits. L'objectif de
ce test est de s'assurer que…_________

34 34. Which of the following are elements *Integrity and ethical values,
included in the control environment described management‘s philosophy
in the COSO internal control framework? and operating style, and
_________/ Parmi les éléments suivants, strategic alignment/
lesquels sont inclus dans l'environnement de Intégrité et valeurs éthiques,
contrôle décrit dans le cadre de contrôle philosophie de gestion et
interne du COSO?_________ style de fonctionnement, et
alignement stratégique
Organisational structure,
commitment to
competence and planning/
Structure organisationnelle,
engagement envers la
compétence et la
planification

35 35. The audit committee may serve several Compare engagements Approve engagement work
important purposes, some of which directly completed with schedules, scheduling,
benefit the internal auditing activity. The most engagements plann/ staffing, and meeting with
significant benefit provided by the audit Comparez les missions the internal auditors as
committee to the internal audit activity terminées avec les missions needed/ Approuver les
is:_________/ Le comité d'audit peut remplir prévuesed horaires de travail de la
plusieurs objectifs importants, dont certains mission, la planification, la
profitent directement à l'activité d'audit dotation en personnel et
interne. L'avantage le plus important apporté les réunions avec les
par le comité d'audit à l'activité d'audit interne auditeurs internes au
est :_________ besoin

36 36. Which of the following is appropriate The process objectives The area may be vulnerable
conclusion that can be drawn when the cannot be achieved / Les to fraud/ La zone peut être
internal auditor identifies an observation from objectifs du processus ne vulnérable à la fraude
testing controls_________/ Parmi les peuvent pas être atteints
conclusions suivantes, laquelle peut être tirée
lorsque l'auditeur interne identifie une
observation lors des tests de contrôles?
_________
37 37. If an internal auditor identifies an Test additional items to
exception while testing, which of the following determine whether the
may be appropriate?_________/ If an internal exception is an isolated
auditor identifies an exception while testing, occurrence or indicative of a
which of the following may be control deficiency/ Tester
appropriate_________ des éléments
supplémentaires pour
déterminer si l'exception est
un événement isolé ou
indique une lacune de
contrôle
Gain an understanding of
the root cause, that is, the
reason the exception
occurred/ Comprendre la
cause première, c'est-à-dire
la raison pour laquelle
l'exception s'est produite

38 38. Which of the following engagement Confirmation of notes Examination of notes for
procedures provides the best information receivable balances with the appropriate debtor’s
about the collectability of notes receivable? debtors/ Confirmation des signatures/ Examen des
_________/ Laquelle des procédures de soldes des effets à recevoir notes pour les signatures
mission suivantes fournit les meilleures avec les débiteurs appropriées du débiteur
informations sur la recouvrabilité des effets à
recevoir?_________

39 39. Which of the following is most likely an Designing specific Playing a consulting role in
internal audit role in a less structured governance processes/ optimizing governance
governance process?_________/ Lequel des Concevoir des processus de practices and structure/
éléments suivants est le plus susceptible gouvernance spécifiques Jouer un rôle de conseil
d'être un rôle d'audit interne dans un dans l'optimisation des
processus de gouvernance moins structuré? pratiques et de la structure
_________ de gouvernance

40 40. The requirement that purchases be made *Preventative control/ Detective control/ Contrôle
from suppliers on an approved vendor list is Contrôle préventif de détective
an example of a _________/
L'exigence selon laquelle les achats doivent
être effectués auprès de fournisseurs figurant
sur une liste de fournisseurs approuvés est un
exemple de_________
41 41. Inherent risk is _________/ Le risque A potential event that will Risk response risk/ Risque
inhérent est_________ adversely affect the de réponse au risque
organization/ Un événement
potentiel qui affectera
négativement l'organisation
42 42. Which of the following controls would *Review of all purchase
prevent the ordering of quantities in excess of requisitions by a supervisor
an organization’s needs?_________/ Lequel in the user department prior
des contrôles suivants empêcherait la to submitting them to the
commande de quantités dépassant les besoins purchase department/
d'une organisation?_________ Examen de toutes les
demandes d'achat par un
superviseur du service
utilisateur avant de les
soumettre au service des
achats
43 43. An internal auditor determines that the Write the audit report,
process is not designed adequately to reduce there's no reason to test the
the underlying risks to an acceptable level. operating effectiveness of
Which of the following should the internal controls that are not
auditor do next?_________/ Un auditeur designed adequately/
interne détermine que le processus n'est pas Rédigez le rapport d'audit, il
conçu de manière adéquate pour réduire les n'y a aucune raison de tester
risques sous-jacents à un niveau acceptable. l'efficacité du
Laquelle des actions suivantes l'auditeur fonctionnement des
interne doit-il effectuer ensuite_________ contrôles qui ne sont pas
conçus de manière adéquate
44 44. Which of the following is a risk that is Improper change control
higher when electronic funds transfer (EFT) procedures/ Procédures de
system is used?_________/ Lequel des risques contrôle des modifications
suivants est le plus élevé lorsque le système inappropriées
de transfert électronique de fonds (TEF) est
utilisé ?
Automatic reorder by the
purchasing department
when low inventory is
indicated by the system/
Réapprovisionnement
automatique par le service
des achats lorsqu'un faible
stock est indiqué par le
système
*Test compensating
controls in other (adjacent)
processes to see if the
impact of the design
inadequacy is reduced to
an acceptable level/ Tester
les contrôles de
compensation dans
d'autres processus
(adjacents) pour voir si
l'impact de l'inadéquation
de la conception est réduit
à un niveau acceptable
*Unauthorized access and
activity/ Accès et activité
non autorisés
45 45. The purposes of the Standards include all Establishing the basis for the
the following except _________/ Les objectifs measurement of internal
des normes comprennent tous les éléments audit performance/ Établir la
suivants, à l'exception_________ base de la mesure de la
performance de l'audit
interne
*Guiding the ethical
conduct of internal
auditors/ Guider la
conduite éthique des
auditeurs internes

46 46. To verify the proper value of costs charged Inspection by the internal A letter signed by the
to real property records for improvements to auditor of real property property manager asserting
the property, the best source of information is improvements/ Inspection the propriety of costs
_________/ Pour vérifier la juste valeur des par l'auditeur interne des incurred/ Une lettre signée
coûts imputés aux registres des biens améliorations immobilières par le gestionnaire de
immobiliers pour les améliorations apportées l'immeuble confirmant le
à la propriété, la meilleure source bien-fondé des frais
d'information est_________ encourus

47 47. An internal auditor would primarily rely on Positive confirmation/ *An age analysis of
which type of audit evidence when evaluating Confirmation positive accounts receivable/ Une
the collectability of accounts receivable? analyse de l'âge des
_________/ Un auditeur interne s'appuierait comptes clients
principalement sur quel type d'éléments
probants lors de l'évaluation de la
recouvrabilité des comptes débiteurs?
_________

48 48. A major reason for establishing an internal Relieve overburdened
audit activity is to…_________/ L'une des management of the
principales raisons de la création d'une activité responsibility of establishing
d'audit interne est de…_________ effective controls/ Soulager
la gestion surchargée de la
responsabilité d'établir des
contrôles efficaces
Safeguard resources
entrusted to the
organization/ Sauvegarder
les ressources confiées à
l'organisation

49 49. Engagement observations and *The operations of the Organizational policies and
recommendations emerge by a process of treasury function as procedures delegating
comparing what should be and what is. In documented during the last authority and assigning
determining “what should be” during an engagement/ Les opérations responsibilities/ Politiques
engagement to review an organization’s de la trésorerie fonctionnent et procédures
treasury function, which of the following is the telles que documentées lors organisationnelles
least desirable criterion against which to judge des derniers engagements déléguant des pouvoirs et
current operations?_________/ Les attribuant des
observations et les recommandations de responsabilités
l'engagement émergent d'un processus de
comparaison de ce qui devrait être et de ce
qui est. Pour déterminer « ce qui devrait être
» lors d'une mission d'examen de la fonction
de trésorerie d'une organisation, lequel des
critères suivants est le critère le moins
souhaitable pour juger des opérations en
cours?_________
50 50. Enterprise risk management….._________/ Guarantees achievement of Requires establishment of
La gestion du risque d'entreprise….._________ organizational objectives/ risk and control activities by
Garantit la réalisation des internal auditors/ Nécessite
objectifs organisationnels la mise en place d'activités
de risque et de contrôle par
les auditeurs internes
C D Marks
Examination of the Examination of the 1
warehouse receipts shipping documents
contained in the supporting recorded
auditee's records/ transfers to and from the
Examen des récépissés warehouse/ Examen des
d'entrepôt contenus documents d'expédition
dans les dossiers de justifiant les transferts
l'audité enregistrés vers et depuis
l'entrepôt

Flowcharts/ Review lists or reminder 1

Organigrammes lists/ Listes de révision ou
listes de rappel

Copies of all procedures Copies of all source 1

that were reviewed documents examined in
during the internal audit/ the course of the internal
Copies de toutes les audit/ Copies de tous les
procédures examinées documents sources
lors de l'audit interne examinés dans le cadre de
l'audit interne

*Employees might be Payroll cheques might 1

paid for hours they did not be distributed to the
not work/ Les employés appropriate payees/
peuvent être payés pour Les chèques de paie
les heures qu'ils n'ont pourraient ne pas être
pas travaillées distribués aux
bénéficiaires appropriés

Observe the deposit of *Evaluate whether cash 1

the day's cash receipts/ receipts are adequately
Observer le dépôt des safeguarded/ Évaluer si
encaissements de la les encaissements sont
journée correctement protégés
Special requests from The availability of 1
management and the resources/
audit committee/ La disponibilité des
Demandes spéciales de la ressources
direction et du comité
d'audit

*It is rarely sufficient to It is the most persuasive 1

satisfy any assertion
other than existence/ Il
est rarement suffisant
pour satisfaire une
affirmation autre que
l'existence
methodology to learn how
transactions are really
processed during the
period under review/
C'est la méthodologie la
plus convaincante pour
savoir comment les
transactions sont
réellement traitées
pendant la période sous
revue

*Analytical review Inspection of documents/ 1

entailing comparison Contrôle des documents
between this mail room
staff‘s productivity levels
with similar
organisations/ Examen
analytique impliquant
une comparaison entre
les niveaux de
productivité du
personnel de cette salle
de courrier avec des
organisations similaires

Aids in the planning, Provides the principal 1

performance and review
of audits/ Aide à la
planification, à la
réalisation et à l'examen
des audits
support for audit
communications/ Fournit
le support principal pour
les communications
d'audit
Control is provided when Control accomplishes 1
cost-effective measures objectives and goals in an
are taken to restrict accurate, timely, and
deviations to a tolerable economical fashion/ Le
level/ Le contrôle est contrôle atteint les
assuré lorsque des objectifs et les buts de
mesures rentables sont manière précise,
prises pour limiter les opportune et économique
écarts à un niveau
tolérable

Control environments/ Monitoring/ Surveillance 1

Environnements de
contrôle

*To assess the To determine whether the 1

reasonableness of the company is complying
disclosed performance with established
(profits) of the company procedures regarding
and to determine where inventory levels/
additional audit work Déterminer si l'entreprise
may be needed/ Pour respecte les procédures
évaluer le caractère établies concernant les
raisonnable de la niveaux de stocks
performance divulguée
(bénéfices) de
l'entreprise et pour
déterminer où des
travaux d'audit
supplémentaires peuvent
être nécessaires
Not sufficient, reliable or *Relevant but not 1
relevant/ Pas suffisant, sufficient or reliable/
fiable ou pertinent Pertinent mais pas
suffisant ou fiable

Test the overall fairness *Inspect inventory during 1

of the inventory values the physical inventory
by comparing the count/ Inspecter
company's inventory l'inventaire lors de
turnover ratio with the l'inventaire physique
industry average/ Testez
l'équité globale des
valeurs d'inventaire en
comparant le taux de
rotation des stocks de
l'entreprise avec la
moyenne du secteur

Statistical sampling can *Statistical sampling is 1

deliver absolute based on the theory of
assurance, which is not probability, which is not
possible with other the case with other
sampling methods/ sampling methods/
L'échantillonnage L'échantillonnage
statistique peut fournir statistique est basé sur la
une assurance absolue, théorie des probabilités,
ce qui n'est pas possible ce qui n'est pas le cas des
avec d'autres méthodes autres méthodes
d'échantillonnage d'échantillonnage
A crossed cheque and A pay sheet prepared by 1
bank statement the wage clerk and
submitted by the auditee checked and approved by
to the internal auditor the accountant/ Un
upon his request during bulletin de paie préparé
the audit/ par le préposé aux salaires
Un chèque barré et un et vérifié et approuvé par
relevé bancaire remis par le comptable
l'audité à l'auditeur
interne à sa demande
lors de l'audit

Give management an Provide the external 1

opportunity to take auditors with a basis for
corrective action for relying on the work of the
reported findings/ internal auditor/ Fournir
Donner à la direction la aux auditeurs externes
possibilité de prendre une base pour s'appuyer
des mesures correctives sur le travail de l'auditeur
pour les constatations interne
signalées

Differences in the *None of the answers are 1

organisational culture correct/ Aucune des
should be systemically réponses n'est correcte
identified because the
difference may present
major risks to the success
of the merger. However,
identifying difference is
not an appropriate
activity because it is
political and subjective/
Les différences dans la
culture organisationnelle
doivent être
systématiquement
identifiées car la
différence peut présenter
des risques majeurs pour
le succès de la fusion.
Cependant, identifier la
différence n'est pas une
activité appropriée car
elle est politique et
subjective
*Record payroll data and Provide documentation to 1
analyses to support support payroll taxes due/
reported Fournir des documents à
recommendations/ l'appui des charges
Enregistrer les données sociales dues
et les analyses de la paie
pour soutenir les
recommandations
rapportées

Permit the audit *Facilitate quality 1

committee to review assurance reviews/
observations, conclusions Faciliter les revues
and recommendations/ d'assurance qualité
Permettre au comité
d'audit d'examiner les
observations, les
conclusions et les
recommandations

Implementing and Designing and operating a 1

monitoring controls control system that
designed by the board of provides reasonable
directors/ Mise en place assurance that
et suivi des contrôles established objectives and
conçus par le conseil goals will be achieved/
d'administration Concevoir et exploiter un
système de contrôle qui
fournit une assurance
raisonnable que les
objectifs et les buts établis
seront atteints
*Confidentiality and System reliability and 1
privacy risk/ Risque de information integrity risk/
confidentialité et de vie Risque lié à la fiabilité du
privée système et à l'intégrité de
l'information

The internal audit activity Ideally, the internal audit 1

should report directly to activity works under the
the audit committee audit committee but
without corroborating reports to the chief
engagement operating officer on all
communications with engagement relating to
management/ L'activité operations/ Idéalement,
d'audit interne doit l'activité d'audit interne
rendre compte relève du comité d'audit
directement au comité mais rend compte au
d'audit sans corroborer directeur général délégué
les communications de la de toute mission relative
mission avec la direction aux opérations

Minimises non-sampling Reduces the level of 1

risk/ Minimise le risque tolerable error/ Réduit le
non lié à niveau d'erreur tolérable
l'échantillonnage
Standard error of the Lower precision limit/ 1
mean/ Erreur standard Limite inférieure de
de la moyenne précision

Reviewing the reliability Verifying the accuracy of 1

of operating information/ asset valuation/
Examen de la fiabilité des Vérification de
informations l'exactitude de
d'exploitation l'évaluation des actifs

*Operations are The internal audit 1

performed efficiently/ activity‘s guidance and
Les opérations sont oversight of
effectuées efficacement management‘s
performance is
accomplished
economically and
efficiently/ L'orientation
et la surveillance de la
performance de la
direction de l'audit
interne sont réalisées de
manière économique et
efficace
A quality standard *All the answers 1
operating procedure represent an appropriate
(number and date) for standard or criterion to
the department/ Un support engagement
mode opératoire observations, conclusions
standard de qualité and recommendations/
(numéro et date) pour le Toutes les réponses
département représentent une norme
ou un critère approprié
pour étayer les
observations, les
conclusions et les
recommandations de la
mission

Monitoring the *Providing an 1

relationship between the independent assurance on
external assurance risk management and
providers and the systems of internal
organisation/ Surveiller la control/ Fournir une
relation entre les assurance indépendante
prestataires d'assurance sur la gestion des risques
externes et l'organisation et les systèmes de
contrôle interne

*The risk management Regulators/ Régulateurs 1

function/ La fonction de
gestion des risques

Payroll records are The timekeeping function 3

reconciled with quarterly is independent of the
tax reports/ payroll department/ La
Les registres de paie sont fonction pointage est
rapprochés des indépendante du service
déclarations fiscales paie
trimestrielles

*Reviewing systems of Installing systems of 3

control before control/ Installation de
implementation/ Examen systèmes de contrôle
des systèmes de contrôle
avant la mise en œuvre
Cash balances are *All cash sales are 3
correct/ Les soldes de recorded/ Toutes les
trésorerie sont corrects ventes au comptant sont
enregistrées

Commitment to Management‘s philosophy 3

competence, backup and operating style,
facilities, board of assignment of
directors or audit responsibility and human
committee/Engagement resource practices/
de compétence, moyens Philosophie et style de
de secours, conseil fonctionnement de la
d'administration ou direction, attribution des
comité d'audit responsabilités et
pratiques en matière de
ressources humaines

Reviewing engagement *Protecting the 3

work schedules and independence of the
monitoring engagement internal audit activity
results/ Examiner les from undue management
calendriers de travail de influence/ * Protéger
la mission et surveiller les l'indépendance de
résultats de la mission l'activité d'audit interne
contre toute influence
indue de la direction

*Certain risks are not Overall, the process is not 3

effectively mitigated/ operating effectively/
Certains risques ne sont Dans l'ensemble, le
pas efficacement processus ne fonctionne
atténués pas efficacement
Draft an observation for *All of the above/ Tout ce 3
the audit report/ Rédiger qui précède
une observation pour le
rapport d'audit

Reconciliation of the *Examination of cash 3

detail of notes receivable receipts records to
and the provision for determine the
uncollectible amounts to promptness of interest
the general ledger and principal payments/
accounts/ Examen des
Rapprochement du détail enregistrements des
des effets à recevoir et encaissements pour
de la provision pour déterminer la rapidité des
montants irrécouvrables paiements d'intérêts et de
avec les comptes du principal
grand livre

*Providing advice about Evaluating the 3

basic risks to the effectiveness of specific
organization/ Fournir des governance processes/
conseils sur les risques de Évaluer l'efficacité de
base pour l'organisation processus de gouvernance
spécifiques

Corrective control/ Monitoring control/ 3

Contrôle correctif Contrôle de surveillance
The risk after *The risk when 4
management takes management has not
action to reduce the taken action to reduce the
impact or likelihood of an impact or likelihood of an
adverse event/ Le risque adverse event/ Le risque
après que la direction a lorsque la direction n'a
pris des mesures pour pas pris de mesures pour
réduire l'impact ou la réduire l'impact ou la
probabilité d'un probabilité d'un
événement indésirable événement indésirable

A policy requiring review A policy requiring 4

of the purchase order agreement of the
before receiving a new receiving report and
shipment/ Une politique packing slip before
exigeant l'examen du storage of new receipts/
bon de commande avant Une politique exigeant
de recevoir une nouvelle l'accord du procès-verbal
expédition de réception et du bon de
livraison avant stockage
des nouveaux reçus

Test the existing key Postpone the engagement 4

controls anyway to prove until the design
that, despite the design inadequacy has been
inadequacy, the process rectified/ Reporter
is still meeting the l'engagement jusqu'à ce
process objectives/ que l'insuffisance de
Testez quand même les conception ait été
contrôles clés existants rectifiée
pour prouver que, malgré
l'insuffisance de la
conception, le processus
atteint toujours les
objectifs du processus

Insufficient online edit Inadequate backups and 4

checks/ Contrôles de disaster recovery
modification en ligne procedures/ Sauvegardes
insuffisants et procédures de reprise
après sinistre inadéquates
Stating basic principles Fostering improved 4
that represent the organizational processes
practice of internal and operations/ Favoriser
auditing/ Énoncer les l'amélioration des
principes de base qui processus
représentent la pratique organisationnels et des
de l'audit interne opérations

*Original invoices Comparison of billed 4

supporting entries into amounts with contract
accounting records/ estimates/ Comparaison
Factures originales à des montants facturés
l'appui des écritures dans avec les estimations du
les registres comptables contrat

Negative confirmation/ Management’s 4

Confirmation négative representations/
Représentations de la
direction

Ensure the reliability and *Evaluate and improve 4

integrity of financial and the effectiveness of
operational information/ control processes/ Évaluer
Assurer la fiabilité et et améliorer l'efficacité
l'intégrité des des processus de contrôle
informations financières
et opérationnelles

Finance textbook Codification of best 4

illustrations of generally practices of the treasury
accepted good treasury function in relevant
function practices/ industries/ Codification
Illustrations de manuels des meilleures pratiques
de finances sur les de la fonction trésorerie
bonnes pratiques dans les industries
généralement acceptées concernées
en matière de fonction
de trésorerie
*Involves the Includes selection of the 4
identification of events best risk response for the
with negative impacts on organization/ Comprend
organizational la sélection de la
objectives/ Implique meilleure réponse au
l'identification risque pour l'organisation
d'événements ayant des
impacts négatifs sur les
objectifs organisationnels