ATT.

DIRECTEUR DES ETUDES DE IACD/BARACK-OBAMA

PROGRAMME DE FISCALITE 2022-2023

LICENCE PROFESSIONNELLE

Compta-Gestion, Banque-Finances-Assurances
Management des Projet, Droit des affaires et Fiscalité

MODULE Les impôts indirects, la fiscalité locale

et les droits d’enregistrement
SEMESTRE Semestre 6
VOLUME HORAIRE 30 heures : CM 20h et TD 10h
Nombre de Crédits Déterminé par l’école

M. Yatma NIANG 776158137 776914334

yatma786@gmail.com yatma786@live.fr

OBJECTIFS PÉDAGOGIQUES

Les droits d’enregistrement, les impôts indirects

et la fiscalité locale

Il s’agit à travers ce cours de :

- Assister toute personne physique ou morale effectuant une livraison de

biens, des travaux et prestations de services assujettis à lataxe sur la
valeur ajoutée ou supportant lors de leurs paiements la taxe sur les
opérations financières ;

- Maitriser la fiscalité locale supportée par les entreprises ;

- Et enfin, établir les liaisons fondamentales entre la comptabilité et les

éléments nécessaires à la déclaration des impôts en utilisant notamment
les formulaires de la Direction Générale des Impôts et Domaines.

Des exercices de TD et des documents seront mis à disposition sur la

page internet du cours sur OneDrive, et certaines publications de
l’administration fiscale à télécharger.
 SÉQUENCES PÉDAGOGIQUES :
Cours magistral, TD et évaluations

INTRODUCTION GENERALE

Les droits d’enregistrement et la fiscalité indirecte

CHAP. I LA TAXE SUR LES ACTIVITÉS FINANCIÈRES
CHAP. II LA TVA ET LES DROITS D’ACCISE
Section 1. Les règles de facturation
Section 2. Les règles de comptabilisation
CHAP. III LA TVA
Section 1. Cadre théorique
Section 2. Les règles de facturation et de comptabilisation
Section 3. Les règles de déduction
CHAP. IV LES DROITS D’ENREGISTREMENT
CHAP. VD. D’ENREG. DU MARCHÉ AUTOMOBILE
Section 1. Les mutations
Section 2. Les sûretés
CHAP. VI LES DROITS ET TAXES À L’IMPÔRTATION
Section 1. La valeur en douane
Section 2. Les droits et taxes
CHAP. VII LA DÉDUCTION DE LA TVA À L’IMPÔRTATION
Section 1. La comptabilisation des produits importés
Section 2. Les règles de déduction de la TVA

LA FISCALITE DES COLLECTIVITES LOCALES

CHAP. I ETUDES SYNOPTIQUES DES IMPÔTS ET TAXES

Section 1. Les impôts et taxes régis par le CGI
Section 2. Les impôts et taxes relevant du CCL
CHAP.II LES CLÉS DES RÉPARTITIONS DES IMPÔTS LOCAUX
Section 1. L’effectivité du reversement des impôts et taxes
Section 2. Les contraintes de recouvrement

EVALUATION DE FIN DE SEMESTRE

 MODALITÉS DE VALIDATION ET DE CONTRÔLE DES
CONNAISSANCES

Contrôle continu : TD, évaluation formative

Examen final : Examen de fin de semestre

BIBLIOGRAPHIE SÉLECTIVE

Loi n°2001-09 du 15 octobre 2001 portant L.O.relative aux lois de

finances.

Actes uniformes de l'OHADA révisés : AUDCG, AUSC-GIE, AUSCoop,

AUS, V. www.ohada.com www.afrique-droit.com

Loi n°2012-31 du 31 décembre 2012 portant (Nouveau) Code

général des impôts du Sénégal, J.O. n°6706 du 31-12-2012
http://www.impotsetdomaines.gouv.sn/sites/default/files/documenta
tions/cgi2013.pdf et ses différentes modifications:
- Loi n°2014-29 du 3 novembre 2014 relative à la première loi des
finances rectificatives pour l’année 2014 modifiant certaines
dispositions du CGI,
- Loi n°2015-06 du 23 mars 2015 modifiant certaines dispositions
du CGI.

Boubacar Sonko, Fiscalité de l'entreprise au Sénégal ; la pratique,

Fidusenbs@ et Doro éditions, 2008.

DCFP, L'évaluation des entreprises et des titres de sociétés,

Publication de la Direction centrale des Finances publiques, nov. 2006.

France GUIRAMAND et Alain HÉRAUD, Droit des sociétés : manuels

et pratiques, Edition Francis Lefevre, Dunod 2014. (mis-à-jour)

Mamadou DIOUF, Précis de fiscalité sénégalaise : cours et

exercices, 2ème Edition Presse Universitaire du Sahel, 2011.

Marie Delphine Ndiaye Wade, Mohamed Dièye, La pratique fiscale

sénégalaise, 3ème Edition PF, 2007.

Maurice Cozian et Florence Deboissy, Précis de fiscalité des

entreprises, Edition LexisNexis, 37ème édition, Janv. 2014. (mis-à-jour)
Mor NIANG, Comptabilité des sociétés commerciales : comptabilité
approfondie, comptabilité des groupes, 3ème édition, Complexe Saint-
Michel, 2006.

OCDE, L’application du Modèle de Convention fiscale de l’OCDE

aux sociétés de personnes, Revue Questions de fiscalité
internationale n°6 – 1999.

Sakhir DIAGNE, Amate SOW, CGI du Sénégal : toute la fiscalité en

Un, Edition Fondas, 2008.

Samba SARR, Fiscalité facile : comprendre vite et facilement le

CGI du Sénégal, Edition CISIF, 2015.