Processus d'imposition

Soumises à l'IS Soumises à l'IS

1. Détermination du résultat comptable 1. Détermination du résultat comptable provisoire
2. Calcul du résultat fiscal 2. Calcul du résultat fiscal
3. Déclaration à l'Administration fiscale Imposition de l'entreprise :
1. Calcul de l'IS
2. Comptabilisation de l'IS
3. Calcul du résultat net comptable
4. Déclaration à l'Administration fiscale

Les différents régimes

Régime normal Régime simplifié Micro-entreprise

Régime de plein droit Régime pour les petites Entreprises individuelles
et moyennes entreprises et aux EURL

Entreprises concernées Personnes morales Personnes morales Entreprises individuelles

passible de l'IS, IR passible de l'IS, IR et EURL

Chiffres d'affaires (ventes CAHT > 840 000€ CAHT 188 800€ à 840 CAHT <= 188 700€
de marchandises et fournitures
CAHT > 254000€ 000€à 254 000€
CAHT 77 700€ CAHT <= 77 700€
de logement et autres activités)

Obligations comptables Comptabilité complète Comptabilité simplifié Tenue d'un livre journal
sous forme électronique

Obligations fiscales Déclaration annuelle de Déclaration annuelle Bénéfice imposable

résultat et liasse fiscale à identique à celle prévue, calculé forfaitairemenent
transmettre par voie liasse fiscale simplifiéé
électronique
 IS IR
t comptable provisoire Commerciale Entrepreneur
Ludivine
Industrielle Membre d'un GIE
PISCHEDDA:
Artisanale
Associés personnesExemple
physiques des de
: Achat sociétés en nom collectif
Location meublé marchandises en
Associés personnes physiquesvue d'une EURL
de les revendre ;
Associés d'une
fourniture de SARL famille
logement
mptable (hôtellerie,
tion fiscale restauration) ;
agences d’affaires
(publicité, voyage) ;
sous-traitance ; les
activités nancières
(banque, assurance) ;
activités d’agent
immobilier ;ndustrie
Micro-entreprise de transport, activités
ntreprises individuelles minières, entreprises
t aux EURL de manutention,
magasinag

Entreprises individuelles
et EURL

CAHT <= 188 700€

CAHT <= 77 700€
Tenue d'un livre journal
ous forme électronique

Bénéfice imposable
alculé forfaitairemenent