n 2024

o
i

LE GUIDE
Edit

de la micro-entreprise

N A T H A N A Ë L L E G I R A U D
 Introduction

La micro-entreprise a le vent en poupe depuis quelques années. En

effet, fin 2021, on ne comptait que 1,98 millions de micro-
entrepreneurs actifs. Fin juin 2022, ils étaient 2,5 millions.

Si vous avez telechargé ce petit guide numérique gratuit, c'est que

vous pensez sûrement à rejoindre l'aventure de la micro-entreprise.

Alors c'est parti !

Au fait, faisons d’abord connaissance !

Bonjour, je suis Nathanaëlle, 25 ans. J’ai crée ma micro-entreprise,

en tant qu’assistante administrative, à côté de mon travail à temps
plein en tant que comptable en cabinet d’expertise comptable.

Je suis animée par le monde de l’entreprise et tout ce qui l’entour.

Ce petit guide est à titre d’information, et vous aidera à en savoir
plus sur la micro-entreprise, si bous avez des questions, n’hésitez
pas à me contacter par mail !

EI Nathanaëlle Giraud - 878 148 477 00028

nathanaelle.g.pro@gmail.com
La micro entreprise, c'est quoi ?

C'est dans tous les cas une Entreprise Individuelle (EI), qui a un
régime fiscal et un régime social très simplifiés.
Les obligations par rapport à une entreprise ou une société
"normales" sont moindres.
Cette forme juridique est idéale pour tester une idée, avoir un
complément de rémunération, ou pour débuter dans le monde de
l’entreprenariat.

Qui peut créer une micro-entreprise ?

Toute personne physique (étudiant, salarié (avec l’accord de

l’employeur), retraité, dirigeant assimilé salarié, fonctionnaire (sous
certaines conditions) peut créer une micro-entreprise, à condition
de :
Etre majeure ou mineure émancipée,
Avoir une adresse postale en France
Être de nationalité française ou ressortissant européen
(ressortissant étranger hors Union Européenne sous conditions)
Ne pas être sous tutelle, ni sous curatelle
Ne pas être condamné à une interdiction de gérer ou d’exercer.

Quelles sont les obligations fiscales?

En fiscalité, vous avez 2 choses principales à faire :

1) Déclarer de votre Chiffre d’Affaire mensuellement ou

trimestriellement (sur option).

La déclaration mensuelle est prise en compte automatiquement.

Pour faire les déclarations trimestriellement, il vous suffit de faire

une demande à votre SIE dans les 3 mois suivants la création de

EI Nathanaëlle Giraud - 878 148 477 00028

nathanaelle.g.pro@gmail.com
votre micro-entreprise. Si votre micro-entreprise est déjà crée
depuis plus de 3 mois, il faudra faire la demande 3 mois avant la
nouvelle année (par exemple pour 2025, il faudra faire la demande
avant le 31 octobre 2024).

2) Déclarer vos revenus, lors de la déclaration d’impôts.

Les cases pour déclarer ses revenus en tant que micro-
entrepreneur ne sont pas les mêmes qu’en tant que salarié.

Autres obligations

Quelques autres obligations sont à prévoir :

Obligation d’établir un cahier de recettes-dépenses
Ouverture d’un compte bancaire dédié. Seulement si vous
dépassez 10 000€ de Chiffre d’Affaires par an pendant 2 années
consécutives. L’ouverture d’un compte bancaire professionnel
n’est pas obligatoire ! Si votre banque refuse d'ouvrir un compte
bancaire à votre nom, elle doit vous fournir une attestation ou
une lettre de refus d'ouverture de compte.
Vous devrez alors vous rapprocher de la Banque de France pour
que celle-ci désigne un établissement bancaire qui aura l'obligation
de vous ouvrir un compte bancaire.

EI Nathanaëlle Giraud - 878 148 477 00028

nathanaelle.g.pro@gmail.com
Combien coûte une micro-entreprise ?
Les démarches pour créer une activité de micro-entreprise se font
sur le site du Guichet Unique : guichet-unique.inpi.fr .

Pour créer une micro-entreprise, c’est complétement gratuit,

aucun frais ne vous sera demandé.

NB : Si vous êtes agent commercial, l’immatriculation au Registre

national des entreprises (RNE) est gratuite et l'immatriculation
(obligatoire) au Registre spécial des agents commerciaux (RSAC)
vous coûtera environ 25 €.

Il ne faudra pas oublier d’ouvrir un compte bancaire. Les frais

fluctuent selon les banques.

Ne pas oublier la souscription à une assurance responsabilité civile.

Ce n’est pas obligatoire, mais très recommandé.

Pour certaines activités, notamment dans le BTP, il ne faudra

surtout pas oublier de souscrire à une assurance décennale.

EI Nathanaëlle Giraud - 878 148 477 00028

nathanaelle.g.pro@gmail.com
Les cotisations et contributions sociales

il est important de savoir que vous payez des cotisations sociales

sur votre chiffre d’affaires.
C’est à dire que si votre CA est de 0€, vos cotisations sociales sont
de 0€.

Voici ci-dessous un tableau récapitulatif des cotisations sociales :

Taux
Secteur d’activité
global

Achat-revente de marchandise (BIC), vente de denrées à

12.3%
consommer sur place, prestations d’hébergement

Prestations de services commerciales et artisanales (BIC) 21.2%

Autres prestations de services (BNC) 21.1%

Professions libérales réglementaires (BIC et BNC) 21.2%

Location de meublés de tourisme classés 6%

La Contribution à la Formation Professionnelle (CFP)

Celle-ci s’ajoute aux cotisations sociales ci-dessus :

EI Nathanaëlle Giraud - 878 148 477 00028

nathanaelle.g.pro@gmail.com
 Secteur Taux

Artisans 0.3%

Commercants 0.1%

Professions libérales 0.2%

Le versement libératoire de l’impôt sur le revenu

C’est une option qui doit être choisie ou non lors de la création de
l’activité. L’impôt est prélevé en même temps que les autres
cotisations et contributions.
Attention : Si vous optez au versement libératoire de l’IR, ce que
vous payez au cours de l’année sera définitif, même si vous êtes
non imposable.

Secteur d’activité Taux

Achat / Revente, vente de denrées alimentaires à

1%
consommer sur place, Prestations d’hébergement

Location de meublés de tourisme classés 1%

Servies BIC 1.7%

Services BNC 2.2%

EI Nathanaëlle Giraud - 878 148 477 00028

nathanaelle.g.pro@gmail.com
La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)

C’est une taxe due tous les ans, en décembre. Elle varie en fonction
de l’implantation de votre entreprise
La première année, vous en êtes exonérée. Vous êtes également
exonéré lorsque votre Chiffre d’Affaire est inférieur à 5000€
Vous pourrez mensualiser cette taxe, de janvier à octobre, la
régularisation sera faite sur novembre et décembre.

La base de calcul de cette taxe est votre Chiffre d’Affaire de l’année

dernière. Pour 2024, ce sera donc votre Chiffre d’affaire de 2023.

EI Nathanaëlle Giraud - 878 148 477 00028

nathanaelle.g.pro@gmail.com
 Quels sont les seuils à ne pas
dépasser en micro-entreprise ?
Lorsque vous êtes en micro-entreprise, vous avez des seuils de
Chiffre d’Affaire à ne pas dépasser :
Pour garder le statut de micro-entrepreneur (et ne pas passer
en régime normal)
Pour ne pas payer de TVA (franchise en base de TVA)

Les seuils du régime Micro-Entrepreneur

Seuil pour
Activité
rester en M-E

Vente de marchandise et fourniture de logement 188 700€

Prestation de services

Avocats, artistes-auteurs, artistes-

Prestations de interprète
services et 77 700€
libérales
Autres professions libérales

Autres activités des artistes-

auteurs

Lorsque vous dépassez ces seuils, votre entreprise basculera sur le

régime de l’entreprise individuelle normale.

EI Nathanaëlle Giraud - 878 148 477 00028

nathanaelle.g.pro@gmail.com
Les seuils de la franchise en base de TVA

Seuil pour la
Activité franchise en Seuil majoré
base de TVA

Vente de marchandise et fourniture de

91 900€ 101 000€
logement

Prestation de services 36 800€ 39 100€

Avocats, artistes-auteurs,
47 600€ 58 600€
Prestations artistes-interprète
de services et
libérales Autres professions
36 800€ 39 100€
libérales

Autres activités des

19 600€ 23 700€
artistes-auteurs

En cas de dépassement des seuils ouvrant droit à la franchise en

base de TVA, la franchise en base est maintenue au cours de
l'année du dépassement si le seuil majoré n'est pas dépassé.

Si ce dernier est dépassé, alors il faudra facturer de la TVA à vos

clients (TVA collectée), et faire des déclarations de TVA, via le site
impôts.gouv.

Dans ce cas, comme vous collectez de la TVA, vous pourrez déduire

la TVA se trouvant sur vos factures d’achats (TVA déductible).

Vous ne payerez alors que la différence des deux aux impôts (TVA
Collectée - TVA Déductible = TVA à payer aux impôts).

Les déclarations de TVA seront a effectuer avant le 16 ou le 19 du

mois suivant (TVA pour le mois de juin faite le 16 ou le 19 juillet).

EI Nathanaëlle Giraud - 878 148 477 00028

nathanaelle.g.pro@gmail.com
 Comment établir mes factures ?
La facture est un élément de preuve d'une opération commerciale
et recèle donc une valeur juridique importante. Elle sert par ailleurs
de justificatif comptable et de support à l'exercice des droits sur la
TVA.

La facturation à un particulier

Pour la vente de biens, la facture est obligatoire dans les cas

suivants :
si le client la demande,
pour la vente à distance (avec délai de rétractation, modalités
d'application, garanties légales et contractuelles),
livraison dans l'UE exonérée de TVA .
Pour la prestation de services, la note est obligatoire dans les cas
suivants :
si le tarif est supérieur à 25 euros,
si le client la demande,
pour certains travaux du bâtiment.

La facturation à un professionnel

La facturation électronique débutera au 1er septembre 2023 pour

les grandes entreprises. Pour les autres entreprises, cela ce
concretisera 1 an après.

Depuis le 1er janvier 2020, les entreprises sont déjà tenues

d’envoyer leurs factures à destination du secteur public en format
électronique.

La facturation électronique

Elle est obligatoire pour n’importe quel type de vente et pour

n’importe quel montant

EI Nathanaëlle Giraud - 878 148 477 00028

nathanaelle.g.pro@gmail.com
 Les mentions légales

En cas général, voici les mentions légales à avoir sur une facture :

Nom et adresse des parties

Date de la vente ou de la prestation de services
Quantité et dénomination précise des produits ou services
Prix unitaire hors taxe et réductions éventuellement consenties
Date d'échéance du règlement et pénalités en cas de retard
Adresse de facturation, si elle est différente de celle du client,
Numéro du bon de commande dans le cas échéant.
Montant de l'indemnité forfaitaire pour frais de recouvrement
due au créancier en cas de retard de paiement, conformément
à l'article 121-II de la loi n° 2012-387 du 22 mars 2012. Cette
indemnité est fixée à 40 € par le décret n° 2012-1115 du 2 octobre
2012.
Existence et la durée de la garantie légale de conformité de
deux ans minimum pour les catégories de biens déterminés par
le décret n° 2021-609 du 18 mai 2021. Le décret exclut les biens
vendus dans le cadre d’un contrat conclu à distance ou hors
établissement.
Numéro d'immatriculation auprès du greffe, siège social, statut
juridique, etc.
Numéro Siren/Siret
Adresse de livraison si elle est différente de l’adresse de
facturation
Type d’opération : livraison de biens, prestation de services ou
opération mixte
Les artisans, les commerçants inscrits au RCS et les micro-
entrepreneurs, doivent mentionner sur leurs devis et factures,
l’assurance souscrite au titre de leur activité lorsque celle-ci est
obligatoire, ainsi que les coordonnées de l’assureur et la
couverture géographique du contrat, conformément à l'article
22 de la loi n° 2014-626 du 18 juin 2014.

Pour les micro-entrepreneurs, ne pas oublier de noter :

TVA non applicable, article 293B du code général des impôts.

EI Nathanaëlle Giraud - 878 148 477 00028

nathanaelle.g.pro@gmail.com
Quelques petits conseils

Une facture validée ne doit pas être modifiée

Il faut que les numéros de factures se suivent dans l’ordre
chronologique (La date de la facture n°18 est le 15/06/2023, la
facture n°19 sera forcément en date du 15/06/2023 ou après).
Il y a plusieurs logiciels gratuits qui sont idéals pour faire des
devis et des factures (Exemple : Henrri)

EI Nathanaëlle Giraud - 878 148 477 00028

nathanaelle.g.pro@gmail.com
 Ce guide est maintenant terminé.
Merci d’avoir lu jusqu’au bout!

Création de micro-entreprise,
Facturation et relance clients,
Préparation des éléments pour votre
comptable,
...
N’hésitez pas à me contacter pour toute
demande :
nathanaelle.g.pro@gmail.com

A bientôt !
Nathanaëlle Giraud,
Assistante administrative