Se déclarer en Belgique

AVERTISSEMENT
ATTENTION : Je ne suis ni avocat, ni fiscaliste, ni comptable
Cette vidéo ne constitue en aucun cas un conseil légal ou fiscal.
Je ne suis pas responsable de votre interprétation et des actions que vous allez prendre.
Ceci est un simple condensé d’informations tirées de mon expérience personnelle de
recherches sur les sites officiels du gouvernement belge.
Je vous invite à faire des recherches supplémentaires de votre côté car c’est un sujet
complexe
J’espère que mon travail vous aidera à y voir plus clair, et à faire grandir vos capacités
entrepreneuriales.

Sommaire

● Comment ouvrir une entreprise individuelle (indépendant en personne physique)

● Le fonctionnement du régime fiscal belge enfin révélé

● Comment ouvrir une société en Belgique

● L’imposition des sociétés

● Résumé global

Comment ouvrir une entreprise individuelle (indépendant en personne

physique)
• Avantages
Pas de rédaction de statuts, ni de capital minimum de départ
Coûts de constitution et de fonctionnement faibles
Débuter rapidement votre activité
Comptabilité à tenir simplifiée

• Désavantages
Pas de séparation entre patrimoine professionnel et patrimoine privé
Protection d’insaisissabilité n’est pas automatique (domicile)

Le régime fiscal
L’imposition se fait sur le bénéfice et est progressif
Les bénéfices importants sont donc plus lourdement taxés

Le concept de « tranches d’impositions »

Par exemple, si vous générez 45 000€ de montant annuel net imposable, vous serez imposé
à
A. 25% sur les premiers 11 070€
B. 30% sur la tranche de 11 070€ à 12 720€
C. 40% sur la tranche de 12 720€ à 21 190€
D. 45% sur la tranche de 21 190€ à 38 830€
E. 50% à partir de 38 830€
=> Donc, vous ne serez imposé à 50% que sur 6 170€ (45K - 38 830)

Formalités et obligations légales

L'ouverture d'un compte bancaire
L'inscription à la Banque-carrefour des entreprises
L'inscription à la TVA
L'affiliation à une Caisse d'assurances sociales
L’affiliation à une mutuelle
L’affiliation à un Secrétariat social et à une Caisse d'allocations familiales si vous engagez du
personnel
Procédure facilitée par les guichets d’entreprises

Conditions légales préalables

Avoir la majorité légale de 18 ans
Ne pas être déclaré légalement incapable ou être mis sous contrôle judiciaire
Jouir de ses droits civils et politiques
Ne pas avoir été interdit d’exercer une activité commerciale

Connaissance de gestion de base

Obligatoire pour s’inscrire à la Banque-Carrefour des entreprises
Obtenir le diplôme en passant un examen au Jury Central
Ou le prouver par une expérience professionnelle suffisante
Ou avoir un salarié (comptable par ex.) avec ce diplôme
Choisir une banque physique
Un lien qui compare les banques professionnelles en Belgique
D’après mes recherches, je recommande le ING Starters Package
Gratuit pendant 1 an puis 40€/an
Carte de crédit comprise dans le pack
Plus d’infos : cliquer ici

Choisir une banque en ligne

Revolut > N26 (plafonds de dépenses) mais les deux sont bien
Transferwise

Inscription à la Banque-carrefour des entreprises (87€)

Obligatoire pour posséder un numéro d’entreprise
Il faut passer par un guichet d’entreprise agréé : plus d’infos

Identification auprès de la TVA

Auprès d’un bureau compétent = le Centre Petites et Moyennes Entreprises (PME) dont
dépend votre domicile
OU le guichet d’entreprise peut le faire pour vous (50€ sauf erreur)

Affiliation à une caisse d’assurance sociale

Normalement à faire avant d’avoir commencé son activité (risque de majorations ou/et
amendes)
Droit : assure une couverture sociale dans le régime des travailleurs indépendants
(allocations familiales, frais de santé, aide à la maternité, retraite, etc.)
Obligations : Payer les cotisations sociales tous les trimestres

Comment s’affilier à une caisse d’assurance sociale ?

Votre guichet d’entreprise peut le faire pour vous Ou bien, contacter directement un
organisme de cette liste
Quels sont les frais trimestriels ?
Basé sur le revenu professionnel imposable net de l’année même (= revenus bruts - frais
professionnels - cotisations sociales payées - primes payées)

ATTENTION : cotisation minimum : 737,71 €/trimestre pour revenus inférieurs à 13.847,39 €

Exemption pour les indépendants débutants : 380,96€ pour le premier trimestre (c’est le
blackfriday belge)

Exemple : Vous vous lancez comme indépendant à titre principal le 1er avril 2018 et au
cours de cette année, vous gagnez 15.000 €. Vos cotisations sociales seront calculées sur un
revenu annuel de 20.000 € (15.000 € / 3 trimestres d’activité x 4 trimestres par an). Ce
revenu annuel converti de 20.000 € sera soumis à 20,50 % de cotisations sociales. Au cours
des trimestres 2,3 et 4, vous êtes redevable d’un quart de cette cotisation.

Liens utiles sur les caisses de cotisations sociales :

Site officiel du gouvernement belge : lien
Article de juin 2019 pour calculer les cotisations sociales : lien

Affiliation à une mutuelle

Bénéficier des prestations de l’assurance maladie-invalidité
Fournir une attestation en provenance de votre caisse d'assurances sociales qui établit
l'accomplissement des obligations en matière de cotisations sociales
Liste de toutes les mutuelles en Belgique : lien
Site pour comparer les mutuelles à proximité de chez vous : lien

Affiliation au secrétariat social

En cas d’engagement de personnel
Vous identifier comme employeur auprès de l’ONSS via le service en ligne Wide
Faire une déclaration immédiate à l’emploi (DIMONA)
Faire une déclaration multifonctionnelle trimestrielle

Alternative
« Employer » des indépendants freelance sur Upwork, 5euros.com, etc.

Le fonctionnement du régime fiscal belge enfin révélé

Impôt direct : situation récurrente
Impôt indirect : perçus à l’occasion d’un acte ou d’un fait ponctuel = droits
d’enregistrement, droits de succession et la Taxe sur la Valeur Ajoutée (T.V.A.)

Le taux d’imposition des personnes physiques :

Les taux pour l’exercice d’imposition 2020 sont les suivants :
■ 25% pour la tranche de revenus de 0,01 à 13.250 euros,
■ 40% pour la tranche de 13.250 à 23.390 euros,
■ 45% pour la tranche de 23.390 à 40.480 euros,
■ 50% pour la tranche supérieure à 40.480 euros.

Exemple d’imposition
Avec 100k de CA annuel et 40k de bénéfices avant impôt
Voici les montants par tranches dont vous serez redevables :
- Sur la première tranche -> 25% de 13250€ = 3312,5€
- Sur la deuxième tranche -> 40% de 10140€ (23390-13250) = 4056€
- Sur la troisième tranche -> 45% de 16610€ (40k - 23290) = 7474,5€
Ce qui donne un total de 14843€ d’imposition

Exemple d’imposition : Majoration de la quotité exemptée d’impôt

Chaque contribuable a droit à une somme exonérée d’impôt
On calcule d’abord l’impôt brut sur le revenu net imposable
Ensuite, une première tranche de ce revenu n’est à nouveau pas taxée
A partir de l’exercice d’imposition 2020, seule une somme exonérée d’impôt uniforme sera
d’application, quel que soit le niveau du revenu, à savoir 8680€

Exemple d’imposition : Majoration de la quotité exemptée d’impôt

On doit donc calculer l’imposition sur cette quotité de 8680€
Il faut appliquer le taux de la première tranche d’imposition = 25% 8680*0,25 = 2170€
Le quotité exempté d’impôt est de 2170€
Le montant d’imposition total sera donc de 14843€ - 2170€ = 12673€

Exemple de cotisations sociales

Vos cotisations seront calculées sur un revenu annuel de 40 000€
Comme c’est en dessous de 60 000€/an, votre pourcentage de cotisation sociale est de
20,50%

Vos cotisations sociales pour l’année seront de 40 000*0,205= 8200€

Chaque trimestre vous serez redevables de 8200/4 = 2050€

La T.V.A :
- Il s’agit d’une taxe sur le chiffre d’affaires
- Elle est neutre pour tout assujetti à la TVA (seul le consommateur final supporte
définitivement cette taxe)
- Elle est transparente : il est toujours possible de déterminer le prix du service presté ou du
produit vendu hors taxe et celui de la taxe
- Le taux ordinaire est de 21 %

La déclaration T.V.A en pratique

Un document contenant les montants facturés aux clients et payés aux fournisseurs
Permet à l’administration fiscale de calculer les taxes dues ou déductibles
A remettre périodiquement : mensuel ou trimestriel (CA <1M€ HTVA)
Remettre également un listing annuel des clients assujettis

Exemple TVA pour le Dropshipping

Le 1er trimestre 2020, vous faites 100 000€ de chiffre d’affaire
Vous achetez vos produits hors TVA => la TVA déductible = 0
Vous achetez vos pubs hors TVA => la TVA déductible = 0
Vous vendez vos produits avec TVA à 21% => la TVA due = 21 000€
Vous devrez remettre à l’état belge 21 000 - 0 - 0 = 21 000€ (peu importe vos bénéfices)

Si vous vendez à l’étranger, vous devez appliquer la T.V.A du pays du client

Comment ouvrir une société en Belgique

La constitution d’une société réclame :
L’intervention d’un notaire ;
Un capital minimum ;
Un plan financier ;
La rédaction de statuts ;
Un rapport de réviseur d’entreprises (par ex., en cas d’apport en nature).

Différences en terme d’obligations :

Volume de travail administratif, de formalités et d’obligations juridiques plus important
Les obligations comptables sont plus nombreuses

Avantages :
Séparation entre les biens de l’entreprise et les avoirs de l’entrepreneur
L’imposition est moins élevée et moins progressive
lien utile du site officiel du gouvernement belge

Comment ça marche concrètement ?

Choisir le statut qui vous convient le mieux
Faire appel à un avocat pour créer un statut personnalisé (pas obligatoire)
Constituer un acte notarié avec un notaire (frais variables)
Constituer un plan financier avec un expert-comptable (sera demandé par le notaire au
moment de créer la société)
Consulter un réviseur en cas d’apport de fonds « en nature »
Rédiger un pacte d’actionnaire avec un avocat si vous êtes plusieurs (recommandé)

Combien de temps ça prend ?

Après avoir rassemblé les documents nécessaires et être passé chez le notaire, il faudra une
dizaine de jours pour que le statut soit publié aux annexes du moniteur belge
Vous pouvez déjà démarrer votre activité pendant que le processus est en cours

Très récente réforme du Code des sociétés :

En rigueur depuis le 1er mai 2019
Gros changement pour les « SRL » : abolition du capital minimum requis de 18500€
Faites attention à ce qui est dit sur les anciennes « SPRL », vu les nouveautés en rigueur
Aperçu des principaux changements : site du gouvernement belge

Créer une Société à Responsabilité Limitée (SRL) :

Un seul actionnaire suffit
Suppression de la notion de capital minimum obligatoire (18500€)
Par contre : prévoir un patrimoine initial suffisant (fond propre) au bon fonctionnement de
votre société
Le plan financier doit être plus détaillé

Créer une Société à Responsabilité Limitée (SRL) :

Il y a trois types d’apports possibles :
- Apport en espèces (cash)
 - Apport en nature (matériel, marque, brevet, base clientèle, etc.)
- Apport en industrie (compétences utiles au développement de la société. Par ex :
compétences de développeur)
Peut être utile à prendre en compte si vous n’avez pas des fonds conséquents pour
démarrer

L’imposition des sociétés en Belgique (ISOC)

Réforme de l’impôt des sociétés :
Document officiel et très complet de l’ISOC : lien
Diminution du taux d’imposition
- Pour une période imposable débutant au plus tôt le 01.01.2018, on passe de 33%
à 29%
- Pour une période imposable débutant au plus tôt le 01.01.2020, on passe de 33%
à 25%
- Taux réduit pour les petites entreprises : 20% sur une base imposable ≤ 100.000
euros
Plus d’infos sur le site officiel de la Belgique : lien

L’imposition des sociétés en Belgique

En résumé : Si vous créez votre SRL (ou autre) en 2020, vous pouvez bénéficier d’un taux
réduit d’imposition de 20% sur une base imposable inférieure ou égale à 100 000€ si vous
êtes une petite entreprise

Conditions pour être reconnu comme petite entreprise :

Résumé global

Recommandations
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