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LAUTO-ENTREPRENEUR
ATTENTION !
LE PROJET DE LOI DE MODERNISATION
DE LCONOMIE TANT EN COURS
DE DISCUSSION DEVANT
LASSEMBLE NATIONALE ET LE SNAT,
LA COMPOSITION DU KIT
DE LAUTO-ENTREPRENEUR
ET LES INFORMATIONS Y FIGURANT
POURRAIENT TRE
MODIFIES.
CE KIT NE PEUT DONC TRE CONSIDR
COMME DFINITIF.
LIBRER LESPRIT
DENTREPRENDRE
PAR LA CRATION
DACTIVIT
1
LAUTO-ENTREPRENEUR
EN 10 POINTS :
Sautez le pas avec le nouveau statut de lauto-entrepreneur ! Cest la forme la plus
simple pour lancer une activit : jai envie, jy vais ! ds le 1er janvier 2009
1
Suis-je concern par lauto-entrepreneur ?
Oui, si vous souhaitez exercer une activit dont le chiffre daffaires ne dpasse pas :
76 300 euros HT pour une activit dachat-revente,
27 000 euros HT pour les prestations de service relevant des bnfices industriels et
commerciaux et pour les professionnels libraux.
Peu importe que cette activit soit exerce titre principal ou en complment dune autre activit !
2
Quest ce que le rgime du micro-social ?
Cest un rgime simplifi de calcul et de paiement des cotisations sociales rserv aux auto-entrepreneurs qui ouvre
des droits lassurance maladie et la retraite.
Chaque mois ou chaque trimestre, selon votre choix, vous payerez vos cotisations sociales en fonction
du chiffre daffaires ralis au cours de la priode retenue.
Le montant de vos cotisations sera connu immdiatement car elles seront gales :
12 % de votre chiffre daffaires pour une activit dachat-revente,
et 21,3 % du chiffre daffaires pour les prestations de services.
Avec ce rgime, vous naurez plus de cotisations sociales rgulariser lanne suivante.
3
Comment je paie mes charges sociales ?
En optant pour ce rgime auprs du rgime social des indpendants (RSI) au plus tard le 31 dcembre
pour y prtendre lanne suivante, ou au plus tard le dernier jour du mois qui suit la cration de votre entreprise,
vous choisirez lchance de paiement de vos cotisations sociales : mensuelle ou trimestrielle.
Un formulaire vous permettra de dclarer chaque mois ou chaque trimestre le chiffre daffaires que vous avez ralis
au cours de cette priode. Vos cotisations sociales seront alors calcules automatiquement.
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Quel impt devrai-je payer ?
En tant quauto-entrepreneur, vous serez redevable de limpt sur le revenu.
Vous pourrez choisir entre deux modes dimposition :
le nouveau prlvement fiscal libratoire la source (conseill),
le calcul et le paiement de limpt lanne suivant la ralisation du bnfice.
5
Quel est le principe du prlvement fiscal libratoire ?
Chaque mois ou chaque trimestre, vous payerez limpt sur le revenu correspondant un pourcentage
de votre chiffre daffaires ralis au cours de cette priode :
1% s'il s'agit d'entreprises dont lactivit principale est de vendre des marchandises,
objets, fournitures et denres emporter ou consommer sur place,
ou de fournir le logement,
1,7% pour les activits de services relevant des bnfices industriels
et commerciaux (BIC),
2,2 % pour les activits librales.
Pour cela, vous devrez avoir opt pour le rgime micro-social et avoir un revenu fiscal de rfrence nexcdant pas
25 195 pour un clibataire, 50 000 pour un couple, 75 000 pour un couple avec un enfant
Plus besoin de dclarer et de payer limpt sur les bnfices lanne suivante, si vous optez pour cela !
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Comment bnficier de ces rgimes simplifis ?
En dclarant votre activit auprs du centre de formalits des entreprises comptent.
Ou, si vous tes salari ou retrait, et si vous exercez une activit commerciale ou artisanale titre complmentaire
dont le chiffre daffaires ne dpasse pas un seuil fix prochainement par dcret, cest encore plus simple. Vous serez
dispens de vous immatriculer au registre du commerce et des socits (RCS) ou au rpertoire des mtiers (RM). Seule
une dclaration dactivit devra tre remplie partir dun formulaire notamment disponible sur Internet.
Elle devra tre adresse :
la chambre de commerce et dindustrie (CCI) si vous exercez une activit commerciale,
la chambre de mtiers et de lartisanat (CMA) si votre activit est de nature artisanale.
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O exercer mon activit ?
Dans un local ddi votre activit ou votre domicile. Nouveau ! Lexercice chez vous dune activit ncessitant le
passage de clientle ou de marchandises sera dsormais possible si votre habitation est situe en rez-de-chausse.
8
Comment protger mon patrimoine ?
En effectuant devant un notaire une dclaration dinsaisissabilit non seulement de votre habitation mais galement de
tous les biens composant votre patrimoine immobilier.
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Si mon chiffre daffaires dpasse le seuil, que se passe-til ?
Vous pourrez continuer bnficier de ces rgimes lis la micro-entreprise pour la fin de lanne civile en cours et
lanne suivante si votre chiffre daffaires ne dpasse pas aujourdhui 84 000 ou 30 500 selon la nature
de lactivit exerce.
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Et si je cesse mon activit ?
Vous dclarerez votre cessation dactivit sur un formulaire disponible sur Internet ou auprs de la chambre de
commerce et dindustrie ou de la chambre de mtiers et de lartisanat de votre dpartement.
LE RGIME DE LA MICRO-ENTREPRISE
APRS LA LOI DE MODERNISATION
DE LCONOMIE
Attention ! Le projet de loi de modernisation de lconomie tant en cours
de discussion devant lAssemble nationale et le Snat, la composition du kit
de lauto-entrepreneur et les informations y figurant pourraient tre
modifies. Ce kit ne peut donc tre considr comme dfinitif.
Seuil de CA HT*
Micro-social
Versement
fiscal
Total charges
sociales et fiscales
Vente de marchandises
et fourniture de logement
76 300
12 %
1%
13 %
Autres prestations de
services relevant des BIC
27 000
21,3 %
1,7 %
23 %
Activits librales
27 000
21,3 %
2,2 %
23,5 %
La fiscalit en micro-entreprise
Des modalits dimposition simplifies
Le micro-entrepreneur peut choisir entre deux modes dimposition de ses bnfices.
Le rgime de droit commun : une imposition sur un bnfice forfaitaire
LAdministration fiscale calcule le bnfice imposable de lentrepreneur en appliquant au chiffre daffaires annuel HT
ralis lanne prcdente un abattement forfaitaire reprsentatif de lensemble des frais professionnels.
Cet abattement est de :
71 % du CA HT pour les activits de vente de marchandises, et les activits de fourniture de logement,
50 % du CA HT pour les autres activits relevant des bnfices industriels et commerciaux (BIC),
34 % du CA HT pour les bnfices non commerciaux (BNC),
(avec un minimum d'abattement de 305 euros).
Ce bnfice forfaitaire est ensuite ajout aux autres revenus du foyer fiscal du chef dentreprise et soumis au barme
progressif par tranches de limpt sur le revenu.
Aucune dclaration spcifique ne doit tre remplie. Le montant du CA (BIC) ou des recettes (BNC) est seulement
mentionn dans la dclaration d'ensemble de revenus n2042 dans une case spcifique prvue cet effet.
A compter du 1er janvier 2009 la possibilit dopter pour le prlvement libratoire de limpt sur le revenu.
Chaque mois ou chaque trimestre, lentrepreneur dclarera le chiffre daffaires ralis ou les recettes quil a
encaisses au cours du mois (ou du trimestre) prcdent, et il paiera un impt sur le revenu proportionnel
son chiffre daffaires.
Ce prlvement libratoire de limpt sur le revenu sera gal :
1 % du CA HT mensuel (ou trimestriel) pour les micro-entrepreneurs qui exercent
une activit consistant vendre des marchandises ou fournir un logement,
1,7 % du CA HT mensuel (ou trimestriel) pour les micro-entrepreneurs qui ralisent
des prestations de services relevant des bnfices industriels et commerciaux (BIC),
2,2 % du CA HT mensuel (ou trimestriel) pour les micro-entrepreneurs qui exercent une activit librale.
Pour en bnficier, le micro-entrepreneur devra :
relever du rgime micro-social instaur par la loi de modernisation de lconomie,
avoir un revenu fiscal de rfrence nexcdant pas 25 195 par part de quotient familial.
Le micro-entrepreneur devra opter pour le prlvement libratoire au plus tard le dernier jour du mois suivant
celui de la cration de son entreprise pour y prtendre ds lanne en cours. En rgime de croisire, l'option
devra tre exerce au plus tard le 31 dcembre de l'anne prcdente.
Ce rgime sera applicable tant que le micro-entrepreneur remplit les conditions dapplication de ce rgime,
sauf dnonciation de loption.
(Article 1 du projet de loi de modernisation de lconomie en cours de discussion devant le Parlement)
Labsence de TVA
Dans le rgime de la micro-entreprise, l'entrepreneur ne facture pas de TVA mais il ne rcupre pas non plus
la TVA acquitte sur ses propres achats ou investissements.
La taxe professionnelle
Les micro-entrepreneurs ne sont pas dispenss du paiement de la taxe professionnelle.
Ils doivent donc remplir, avant le 31 dcembre de l'anne de dbut d'activit, une dclaration provisoire de
taxe professionnelle.
L'assiette de la taxe professionnelle est, par la suite, dtermine par l'Administration fiscale au vu, notamment,
des lments mentionns sur la dclaration de revenus.
Chaque mois ou chaque trimestre, lentrepreneur dclarera au rgime social des indpendants (RSI) le chiffre
daffaires HT ralis, et il adressera le rglement de ses cotisations sociales.
Ces dernires seront payes titre dfinitif. Elles ne feront pas lobjet dune rgularisation ultrieure.
Le micro-entrepreneur devra opter pour ce rgime au plus tard le dernier jour du mois suivant celui de la
cration de son entreprise pour y prtendre ds lanne en cours. En rgime de croisire, l'option devra tre exerce
au plus tard le 31 dcembre de l'anne prcdente.
Ce rgime sera applicable tant que le micro-entrepreneur remplit les conditions dapplication de ce rgime et sauf
dnonciation de loption.
(Article 1 du projet de loi de modernisation de lconomie en cours de discussion devant le Parlement)
1. IDENTITE DU DECLARANT
2. ACTIVITE
Je soussign(e):
X M. Mme Mlle
Dclare :
Nom de naissance :
X Exercer lactivit commerciale suivante :
Durand
Prnom :
: Paul
N (e) le : 03 / 11 / 1966 : Tours
Dpt. : 37 Nationalit :: Franaise
Demeurant :
Numro :
Rue ou Voie :
15
Ville :
Tours
37000 Tlphone : 02 47 00 00 00
Courriel : pdurand@durand.fr
X Salari (1)
Actuellement ::
Numro :
Dpt. :
Autre
Rue ou Voie :
Ville :
Tlphone :
3. DECLARATION SOCIALE
166113 7000000 00
BIC :
TVA :
Prcisez :
Dpt. :
(1) Seules les personnes exerant une activit salarie titre principal peuvent exercer une activit commerciale ou artisanale en dispense dimmatriculation au RCS ou au RM.
X Rgime gnral
X Domicile personnel
Au lieu suivant :
05 / 01 / 2009
Autre :
4. OPTIONS FISCALES
Rel simplifi
Rel normal
X Micro-BIC
X Franchise en base Rel simplifi Rel normal
5. OBSERVATIONS
Tours
Signature :
Le :
05/01/09
XXXXXXXX
Dclaration n :
Reue le :
Transmise le :
1. IDENTITE DU DECLARANT
Numro unique didentification : 4379 9 9 9 9 9
Je soussign(e):
X M. Mme Mlle
Nom de naissance :
Prnom :
Numro :
15
Rue ou Voie :
Dclare :
Durand
Paul
N (e) le : 03 / 11 / 1966 : Tours
Dpt. : 37 Nationalit : Franaise
Demeurant :
2. ACTIVITE
20 / 05 / 2014
Ville :
Tours
Dpt. : 37000
Tlphone : 02 47 00 00 00
Courriel : pdurand@durand.fr
Tours
Signature :
Le :
20/05/2014
XXXXXXXX
Dclaration n :
Reue le :
Transmise le :