Nom du groupe : M.Y.

N CONSULTING

Membres du groupe : Yassine BENHASSOUN

Mohammed OURAHOU
Noura ZEROUAL
 Fait Assertions affectées
Numéro d'opération Impact s
C N.C E S P

L'omission de la VNA
Exhaustivité Exhaustivité Exhaustivité
1 x charges ce qui veut
& Mesure & Mesure & Mesure
résultat et donc

Si le prix de cession es
peut avoir 2 cas de fig
Exhaustivité Exhaustivité Exhaustivité est supérieur au prix d'a
2 x
& Mesure & Mesure & Mesure résultat, soit le prix de
d'achat donc une min
résulte une ma

Réalité & Droit Réalité & Droit Réalité & Droit La comptabilisation do
3 x
et Obligation et Obligation et Obligation livraison

Premierement c'est un
doit réaliser l'inventaire
4 x
nécésité d'un controleu
justifie

Exhaustivité &
Exhaustivité & Exhaustivité & On est pas encore sur d
Mesure &
5 x Mesure & Droit Mesure & Droit faut attendre la date de
Droit et
et obligation et obligation dépôt pour le comptabi
obligation

Exhaustivité Exhaustivité Exhaustivité

6 x Pas d'impa
& Mesure & Mesure & Mesure

On ne peut pas consta

7 x d'une écriture compta
cours engendre une écr
8 x - Opératio
 Seules les emballages v
Mesure &
9 x TTC, lors d'une consign
Exhaustivité
TV

Lors d'un gain ou per

écarts actifs/passifs qui
un compte de charge
10 x Mesure Mesure Mesure
ajuster ses écritures e
enregistrer et en intég
passif ou actif par rapp
 Impact sur le résultat Mesure Corrective

5141 Bq.
TVA F.
6193 4455 DEA Immo. Corp.
AMT IMM. CORP.
L'omission de la VNA a permis une diminution des 6513 283 VNA
charges ce qui veut dire une augmentation de 283 AMT
résultat et donc un impôt plus élevé. IMMO CORP.
23 PC IMMO CORP.
7513

5141 HYP : GAIN

3950
Si le prix de cession est non égal au prix d'achat on 7385
peut avoir 2 cas de figures; soit le prix de cession 5141 35
est supérieur au prix d'achat donc une diminution de 6385
résultat, soit le prix de cession est inférieux au prix 7394
d'achat donc une minoration des charges ce qui 3950 HYP : PERTE
résulte une majoration du résultat 35.

7394

La comptabilisation doit être sur la base du bon de

RAS
livraison et de la facture.

Premierement c'est une comission spécialisé qui

doit réaliser l'inventaire physique, deuxiemement la
RAS
nécésité d'un controleur de gestion pour analyser et
justifier les écarts.

51111
Chèque en protefeuille
51112 Client
On est pas encore sur d'encaisser le chèque, donc il 3424 Chèque à l'encaissement
faut attendre la date de la validation du chèque après
5141 Chèque en portefeuille
dépôt pour le comptabiliser dans le compte banque. 51111 Banque
Chèque à l'encaissement
51112
6513 VNA
Batiment
2392 2321 Immo. Corp. En cours
Pas d'impact sur le résultat.
Immo. Corp. produite
7143
On ne peut pas constater un gain latent au niveau 7 Compte de produit
d'une écriture comptable, seul la dégradation du 2510 TP.
cours engendre une écriture comptable (Provision).
Opération hors bilan. RAS
 3413 FRS - Créances
Seules les emballages vendus sont comptabiliser en 7197 Transfert de charges d'exp.
TTC, lors d'une consignation on ne constate pas une 3455 TVA Récupérable
TVA R/C.

Lors d'un gain ou perte latent(e) les comptes des

écarts actifs/passifs qui doivent être touchés non pas
un compte de charge. Donc, le comptable doit Pour un gain latent on ne doit rien signaler, quant à une perte
ajuster ses écritures en annulant la charge qu'il à latente on doit constater une provision.
enregistrer et en intégrant un compte d'écart soit
passif ou actif par rapport à la variation du devise.