Royaume du Maroc ‫اﻟـﻣـﻣـﻠـﻛـﺔ اﻟـﻣـﻐـرﺑـﯾـﺔ‬

‫ﻣﻜﺘﺐ اﻟﺘﻜﻮﯾﻦ اﻟﻤﮭﻨﻲ وإﻧﻌﺎش اﻟﺸﻐﻞ‬

Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail
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ISTA Bab Doukkala Marrakech

DIAGNOSTIC FINANCIER – TSGE

ANNEXES : TABLEAUX MODELES

Saïd AFROUKH
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Année : 2020/2021
Diagnostic Financier : Tableaux modèles 1 S.AFROUKH

SOMMAIRE

ÉTAT DE SOLDES DE GESTION ------------------------------------------------------------------------- 2

BILAN FINANCIER ---------------------------------------------------------------------------------------- 8

TABLEAU DE FINANCEMENT -------------------------------------------------------------------------- 13

ISTA BAB DOUKKALA 2021

Diagnostic Financier : Tableaux modèles 13 S.AFROUKH

TABLEAU DE FINANCEMENT

Exercice ………………Page………………
Tableau de SMB CAF / AF (Méthode additive)
ÉLEMENTS N N-1 VARIATIONS ÉLEMENTS Mts
N - (N-1)
N-(N-1) > 0 ou N > N-1 Résultat net de l’exercice N (+/-) + Résultat (N)
EMPLOIS (E) RESSOURCES (R) Dotations Durables
N-(N-1) < 0 ou N < N-1
*d’exploitation + Extraites de:
1 FP +E +R
*financières + ETIC ou
2 AI +E +R * non courantes + Bilan

VNA IC + VO(IC) - ∑A/P(IC)

3 FR (1 – 2) +E ∆°FR +R
Reprises durables
4 AC +E +R *d’exploitation -
*financières - Extraites de:
5 PC +E +R ETIC ou
* non courantes - Bilan
6 BFG (4 – 5) +E ∆° BFG +R *Sur subventions d’investis. -
PCI - VNA(IC) +/- Value
7 TN (3 – 6) +E ∆°TN +R CAF =
Dividendes distribués (à calculer) -
TOTAL ∑E ∑R
= Auto financement =
Dividendes (à distribuer N-1; distribués N)
+ d'Emlplois = - de Ressources Résultat (N-1)
- d'Emlplois = + de Ressources
Réserves (N-1) Réserves (N)

Réserves converties en Capital

Report à Nouveau (N-1) Report à Nouveau (N)

Réserves:
Légales, Statutaires, facultatives, Dividendes (Solde)
réglementées

Div = Rtat(N-1) - ∆° Rés(N-[N-1]) - ∆° RàNv(N-[N-1])- Réserves converties en Capital

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Diagnostic Financier : Tableaux modèles 14 S.AFROUKH

MOUVEMENTS DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS STABLES (COMPTES SCHEMATIQUES ET ETIC) :

B1: AI en Non – valeurs B2 bis: Amortissements

SI A.I SI
∑Amort
totalement
amortie
Nouvelle Nouvelle
acquisition SF SF Dotation

u ETIC Libellés SI Augmentation (+) Diminution (-) SF E R

B1 AI en Non – valeurs SI Nouvelle acquisition Immobilisation (A.I) totalement amortie SF

Nouvelle acquisition -----

B2 bis Amortissements SI Nouvelle Dotation ∑Amortissements SF

B2: AI Incorp / corp B2 bis: Amortissements

SI VO (IC) SI VNA IC = VO(IC) - ∑Amor(IC)
∑Amort
ou PCI = VNA IC +/- value
Nv acq. A.I tot. PCI = VO(IC) - ∑Amor(IC) +/- value
ou Amortie Nouvelle
Apport k SF SF Dotation

v ETIC Libellés SI Augmentation (+) Diminution (-) SF E R

Nouvelle acquisition ou Apport en nature PCI = VO(IC) - ∑Amor(IC) +/-
B2 Immobilisations SI VO Cession ou A.I totalement amortie SF Nouvelle acquisition
au K value

B2 bis Amortissements SI Nouvelle Dotation ∑Amortissements ou Reprises SF

B3 +/- value Plus value Moins value A.I Apportée au K Apport A.I au K

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Diagnostic Financier : Tableaux modèles 15 S.AFROUKH

B2: AI B2 bis: Amortissements Capital Banque

SI SI Retrait ou SI SI Crédit de
A.I amortie ∑Amort
Réduction Très.
du capital Nv apport ou
Apport k en Nouvelle Conversion Apport k en
nature SF SF Dotation SF de Dettes numéraire SF
ou Réserves

w ETIC Libellés SI Augmentation (+) Diminution (-) SF E R

Nv apport ou
Capital SI Conversion de Dettes ou de Réserves en Retrait des parts ou Réduction du capital SF Retrait du Capital
capital Nv apport en numéraire
libéré ou en nature
B2 Immobilisations SI Apport k SF Apport k

B4: TP B5: Provisions

SI VO (TPC) SI VNA IC = VO(TPC) - ∑Amor(TPC)
∑Prov (TPC)
PCI = VNA TPC +/- value
PCI = VO(TP C) - ∑Prov(TP C) +/- value
Nouvelle
Nv acq. SF SF Dotation

x ETIC Libellés SI Augmentation (+) Diminution (-) SF E R

B4 TP SI Nouvelle acquisition VO des TP cédés SF

PCI = VO(TP C) - ∑Prov(TP C)

B5 Provisions SI Nouvelle Dotation ∑Provisions ou Reprises SF Nouvelle acquisition
+/- value

B3 +/- value Plus value Moins value

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Diagnostic Financier : Tableaux modèles 16 S.AFROUKH

B6: Créances B5: Provisions

SI Encaissemen ∑Provisions SI
t d’une ou Reprises
Créance
Nouvelle Nouvelle
créance SF SF Dotation

y ETIC Libellés SI Augmentation (+) Diminution (-) SF E R

B6 Créances SI Nouvelle créance Encaissement d’une Créance SF

Encaissement d’une
Nouvelle créance
Créance
B5 Provisions SI Nouvelle Dotation ∑Provisions ou Reprises SF

B7: De es(E. Indivis)

Rembourse SI
ment DF
ou Conv. de
Dettes en K Nouvelle
SF Dette

z ETIC Libellés SI Augmentation (+) Diminution (-) SF E R

Remboursement d’une Dette
Dettes
Remboursement d’une
B7 (Emprunt Indivis) SI Nouvelle Dette ou SF Nouvelle Dette
Dette

conversion de dettes en K

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Diagnostic Financier : Tableaux modèles 17 S.AFROUKH

B7: Dettes(E. Obligataire) B1: PRO B2bis: Amortissements

Rembourse SI SI PRO SI Exemple:
∑Amortisse
ment DF totalement Valeur nominale = 100dh ; Valeur d'émission = 93dh ; Taux d'intérêt = 10%
ments
ou Conv. de amortie Emission de 50000 oligations à 93dh l'obligation à 50000x93dh = 4650000dh
Nouvelle
Dettes en K Nouvelle Nouvelle PRO = 50000x(100-93) = 350000
Dotation
SF Dette PRO SF SF Valeur finale à rembourser = 50000x93 + 50000x93x10%xn + 50000x(100 - 93)

{ ETIC Libellés SI Augmentation (+) Diminution (-) SF E R

Dettes Remboursement d’une Dette ou
B7 SI Nouvelle Dette SF
(Emprunt Obligataire) conversion en K
Remboursement d’une Nouvelle Dette Oblig –
B1 PRO SI Nouvelle PRO PRO totalement amortie SF
Dette Nouvelle PRO

B2bis Amortissements SI Nouvelle Dotation ∑Amortissements SF

Subvention d'invest.
Rembourse SI
ment de
Subv. Inv ou
Nouvelle
Rep/subv.In
subvention
v
SF d’invest.

| ETIC Libellés SI Augmentation (+) Diminution (-) SF E R

Remboursement de Subv. Inv

Subvention Remboursement de Subv. Nouvelle subvention

SI Nouvelle subvention d’investissement ou SF
d'investissement Inv d’investissement

Rep/subv.Inv

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Diagnostic Financier : Tableaux modèles 18 S.AFROUKH

Flux externes

MOUVEMENTS DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS STABLES (ETIC) :

N° ETIC Libellés SI Augmentation (+) Diminution (-) SF Emploi Ressource

SI SF
B1 Non – valeurs Nouvelle acquisition Immobilisation (A.I) totalement amortie
B2 Immobilisations SI Nouvelle acquisition ou Apport en nature au K Cession ou Amortissement total SF

B2 bis Amortissements SI Nouvelle Dotation ∑Amortissements ou Reprise SF

B3 +/- values Plus value Moins value
B4 TP SI Nouvelle acquisition Cession SF
B5 Provisions SI Nouvelle Dotation ∑Provisions ou Reprise SF
B6 Créances SI Nouvelle créance Encaissement d’une Créance SF
B7 Dettes SI Nouvelle Dette Remboursement d’une Dette ou conversion en K SF
Capital SI Nv apport ou Conversion de Dettes ou Réserves Retrait du Capital ou Réduction du capital SF
Subvention Inv. SI Nouvelle subvention d’investissement Remboursement de Subv. Inv ou Rep/subv.Inv SF

B1 AI en Non – valeurs SI Nouvelle acquisition Immobilisation (A.I) totalement amortie SF Nouvelle

1 acquisition -----
B2 bis Amortissements SI Nouvelle Dotation ∑Amortissements SF
B2 Immobilisations SI Nouvelle acquisition ou Apport en nature au K VO Cession ou Amort d’une A.I totalement amortie SF
Nouvelle PCI = VO(IC) -
2 B2 bis Amortissements SI Nouvelle Dotation ∑Amortissements ou Reprises SF ∑Amor(IC) +/-
acquisition
value
B3 +/- value Plus value Moins value
A.I Apportée au K Apport A.I au K
Nv apport en Libéré =
Capital SI Nv apport ou Retrait des parts ou Réduction du capital SF numéraire libéré Réellement
3 Conversion de Dettes ou de Réserves en capital Retrait du Capital
ou en nature versé

B4 TP SI Nouvelle acquisition VO des TP cédés SF

Nouvelle PCI = VO(TP C) -
4 B5 Provisions SI Nouvelle Dotation ∑Provisions ou Reprises SF acquisition ∑Prov(TP C)
B3 +/- value Plus value Moins value +/- value
B6 Créances SI Nouvelle créance Encaissement d’une Créance SF
5 Nouvelle créance Encaissement
B5 Provisions SI Nouvelle Dotation ∑Provisions ou Reprises SF d’une Créance
Dettes Remboursement Nouvelle Dette
B7 SI Nouvelle Dette Remboursement d’une Dette ou conversion en K SF d’une Dette
6 (Emprunt Indivis)
Dettes
B7 SI Nouvelle Dette Remboursement d’une Dette ou conversion en K SF
7 (Emprunt Obligataire) Remboursement Nouvelle Dette –
B1 PRO SI Nouvelle PRO PRO totalement amortie SF d’une Dette Nouvelle PRO
B2 bis Amortissements SI Nouvelle Dotation ∑Amortissements SF
Nouvelle
8 SI SF Remboursement subvention
Subvention Inv. Nouvelle subvention d’investissement Remboursement de Subv. Inv ou Rep/subv.Inv
de Subv. Inv d’investissement

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Diagnostic Financier : Tableaux modèles 19 S.AFROUKH

TABLEAU DES EMPLOIS ET RESSOURCES (TER) :

TABLEAU DES EMPLOIS ET RESSOURCES (N) EMPLOIS RESSOURCES

I - RESSOURCES STABLES DE L'EXERCICE (FLUX)
AUTOFINANCEMENT
A Capacité d'autofinancement CAF
- Distribution de bénéfices Dividendes de (N-1) Distribués en (N) CAF – Div. = A.F

CESSIONS ET REDUCTIONS D'IMMOBILISATIONS

Cessions d'immobilisations incorporelles v PCI = VO(IC) - ∑A/P(IC) +/-Value
Cessions d'immobilisations corporelles v PCI = VO(IC) - ∑A/P(IC) +/-Value
B Cessions d'immobilisations financières x PCI = VO(TPC) - ∑P(TPC) +/-Value
Récupérations sur créances immobilisées y Créances à LT encaissées
AUGMENTATION DES CAPITAUX PROPRES ET ASSIMILES
C Augmentation de capital, apports w v Nv apports en argent libérés ou en nature
Subventions d'investissement | Nv subv Invest obtenues

D
AUGMENTATION DES DETTES DE FINANCEMENT (Nettes de PRO) z { Nv Emprunts indivis ou Nv E.oblig. – Nv PRO
∑ABCD Total Ressources Stables Total Ressources Stables
II – EMPLOIS STABLES DE L'EXERCICE (FLUX)
ACQUISITIONS ET AUGMENTATIONS D'IMMOBILISATIONS
Acquisitions d'immobilisations incorporelles Nouvelles acquisitions v
E Acquisitions d'immobilisations corporelles Nouvelles acquisitions v
Acquisitions d'immobilisations financières Nouvelles acquisitions x ∑Ressources LT – ∑Emplois LT = ∆°FR
Augmentation des créances immobilisées Nouvelles Créances à LT y (TSMB)
F REMBOURSEMENT DES CAPITAUX PROPRES Retrait des parts (Actions), Remb. Subv Invw|
G REMBOURSEMENT DES DETTES DE FINANCEMENT Paiement des emprunts (Indivis+Obligataires) z {
H EMPLOIS EN NON-VALEURS Immobilisations en N.V u
∑EFGH Total Emplois Stables Total Emplois Stables
III – VARIATION DU BESOIN DE FINANCEMENT GLOBAL ∆°BFG > 0 (TSMB) ∆°BFG < 0 (TSMB)
IV – VARIATION DE LA TRESORERIE NETTE ∆°TN > 0 (TSMB) ∆°TN < 0 (TSMB)
TOTAL GENERAL ∑ Emplois ∑ Ressources

=
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