Compta Des Assurances 2023 Application

COMPTABILITE DE
TABILITE DES ASSURANCES
1. ECRITURES
2. Analyse du CEG
3. Methode de determination de la PREC et du PSAP
4. Analyse de la couverture des engagements
5. Calcul de la marge de solvabilité
Conception : Brice NGATTA

Consultant en finannce comptabilité et audit
Tel: +225 07 09 79 97 67 / 05 44 700 100
ANALYSE DES OPÉRATIONS DE PR
SCHEMA D'ECRITURE
1) Emission et paiement des quittances
N° COMPTE INTITULE DU COMPTE
41 Assurés et courtiers, agents généraux
70 Primes ou cotisations
436 Etats, autres impôts et taxes
5 Trésorerie
41 Assurés, courtiers, agents généraux
2) Cas des retours et annulations des quittances, quittances en retard

651 Commission Agents généraux et courtiers
EXERCICE
La compagnie d’assurance ASSURAS, émet le 01 Janvier N une quittance pour son client
250 000 HT (taux de TCA 14,5%). Date de prise d'effet, le 01/01/N, date d'expiration du
janvier N.
CORRECTION
1) Ventes directe
DATE N° COMPTE INTITULE DU COMPTE
01/01/N 410 CLIENT BOUADOU
01/01/N 701 PRIMES COTISATIONS
01/01/N 435 ETATS ANNEXES AUTRES;IMPOTS ET TAXES
03/10/N 57 CAISSE
03/10/N 435 BANQUE
2) Ventes par les intermédiaires

DATE N° COMPTE INTITULE DU COMPTE
31/12/N 410 AGENT COURTIER
31/12/N 70
31/12/N 436
31/12/N 651
31/12/N 410
31/12/N 540
31/12/N 410
31/12/N 410
31/12/N 540
LA COASSRAN
Dans certains cas, plusieurs compagnies d’assurance se regroupent pour assurer un risque. Cha
distingue deux types de coassurance :
 La coassurance à quittance unique ;
 La coassurance à quittances séparées.(chacune des compagnies emet sa quittance )
La coassurance à quittance unique

Sur le plan comptable, on comptabilise la totalité de la prime, ensuite on annule la part cédée a

702 Accessoires
435/436 Etats, autres impôts et taxes
408 C/C des coassureurs
La coassurance à quittances séparées

702 Accessoires
435/436 Etats, autres impôts et taxes
EXERCICE
La compagnie d’assurance CAGEC assure la société THAUSSONI pour l’incendie industrie
elle s’est associée avec deux autres compagnies FORYAH et POCAÏNE pour pouvoir assu
v Montant de la prime nette : 600 000 000

v Taxes : 70 000 000
v Accessoires : 5 000 000
les taxes et accessoires nesontpas partagés
La répartition est la suivante :
v CAGEC 60%
v FORYAH 25%
v POCAÏNE 15%
v Date d’effet du contrat : 01/01/N
v Date d’expiration du contrat : 31/12/N à 24 H 00
1. Après avoir analysé l’opération, il vous est demandé de passer toutes les écritures
unique).
2. Procéder à l’analyse des opérations dans l’hypothèse d’un paiement d'acompte par le
les écritures nécessaires dans la comptabilité des trois entités.
1. Analyse des opérations
CAGEC FORYAH
Emission
60% 25%
Prime 360,000,000 150,000,000
Accessoires 5,000,000
Taxes 70,000,000
Net TTC 435,000,000 150,000,000
1ere Hypothèse : Emission à quittances séparées :

410 Client THAUSSONI
702 Primes et cotisations
accessoires
435/436 etats autres impots et taxes

41 Client THAUSSONI
702 primes et cotisations
41 Client THAUSSONI
2eme Hypothèse : Emission à quittances uniques :
Apéritrice CAGEC

41 Assuré et courtiers,agents généraux
702 primes ou cotisations
702 accessoires
435/436 Etats,autres impots et taxes
Primes cédés :

2. Hypothèse d’un paiement d'acompte par le client d’une valeur de 225 000
225,000,000
% de règlement =
675,000,000
% de règlement = 33.33%
% de règlement
Prime 200,000,000
Accessoires 1,666,667
Taxes 23,333,333
Quote - part de prime encaissée cédée

FORYAH 50,000,000
POCAÏNE 30,000,000
Commission d'apérition 15%
Commission d'apérition
FORYAH 7,500,000
POCAÏNE 4,500,000
Montant à payer aux coassureurs:
FORYAH 42,500,000
POCAÏNE 25,500,000
COMPTABILISATION CHEZ CAGEC

562 Banque
41 Client THAUSSONI
408 C/C des coassureurs FORYAH
562 Banque
752 commis,apération
408 C/C des coassureurs POCAINE
562 Banque
752 commis,apération
CHEZ FORYAH

562 banque
651 Commission agents généraux et courtiers
408 C/C commissionCAEGC
CHEZ POCAÏNE
REGLEMENTS DES S
Le compte 60 prestations est débité par le crédit, soit des comptes de la trésorerie (caisse, banq
N° COMPTE INTITULE DUetCOMPTE

Prestations frais payés
60 Trésorerie ou compte de l’intermédiaire
5 ou 410
EXERCICE
La compagnie d’assurance DURAS règle le sinistre de la société SINISTRAS par chèque, m
CORRECTION
LA REASSURA
La réassurance permet ainsi à l’assureur de réduire sa charge de sinistres et de rendre les

Traitement comptable des opérations de réassurance
N° COMPTE INTITULE
Parts des DU COMPTEdans les primes
réassureurs
709
400 Comptes courants Cessionnaires et Rétrocessionnaires
EXERCICE
incendie pour un montant de 50 000 000.
Mission : Passer l’écriture nécessaire
CORRECTION

OPÉRATIONS DE PRESTATION DE SERVICE
LIBELLES DES OPERATIONS DEBIT CREDIT

Emission quittance N°.. 125482........ X
Paiement des quittances X
Paiement des quittances X

Annulation des quittance émises N°.. 125482........ X
Annulation des quittance émises N°.. 125482........ X
Annulation des Commissions de l'intermediaire X
Annulation des Commissions de l'intermediaire X
quittance pour son client BOUADOU qui a souscrit à une police automobile, montant de la prime :
1/N, date d'expiration du contrat le 31/12/N à 24h00. Monsieur BOUADOU paie en espèce le 03

EMISSIONS DE QUITTANCE 286,250
PAIEMENT DE QUITTANCE 286,250
PAIEMENT DE QUITTANCE 286,250

LA COASSRANCE
pour assurer un risque. Chaque compagnie va prendre une quote-part dans la couverture de la garantie. On
met sa quittance )
te on annule la part cédée aux participantes sous forme d’une « coassurance cédée ».

Cession de la coassurance X

Emission quittance chez …… X
I pour l’incendie industriel. Compte tenu du volume des investissements de THAUSSONI à assurer,
CAÏNE pour pouvoir assurer ce client.
oires nesontpas partagés
passer toutes les écritures en émettant les deux hypothèses (quittances séparées et ensuite quittance
aiement d'acompte par le client s’élevant à 225 000 000 et d’un taux d’apérition de 15% et passer
POCAÏNE TOTAL
15% 100%
90,000,000 600,000,000
5,000,000
70,000,000
90,000,000 675,000,000

Emission de quittance chez CAGEC 435,000,000

emission de quittance foriah 150,000,000
emission de quittance foriah 150,000,000
Emission de quittance pocaine 90,000,000
EMission de quittance pocaine 90,000,000

Emission de quittance THAUSSONI 675,000,000

cession de coassurance 240,000,000
nt d’une valeur de 225 000 000

(Reception virement THAUSSONI) 225,000,000
(Reception virement THAUSSONI) 225,000,000
Rlglt coas FORYAH S/Police THAUSSONI 50,000,000
Rlgt coas POCAINE S/Police THAUSSONI 30,000,000

(Regit recu CAGEC S/Police THAUSSONI ) 42,500,000
REGLEMENTS DES SINISTRES
de la trésorerie (caisse, banque) soit le compte de l’intermédiaire s’il s’agit des ventes indirectes.

Règlement sinistres X
Règlement sinistres X
SINISTRAS par chèque, montant 12 000 000 frcs.

LA REASSURANCE
e sinistres et de rendre les risques de son portefeuille plus homogène.
LIBELLES
RèglementDES OPERATIONS
sinistres société SINISTRAS DEBIT CREDIT
Règlement sinistres société SINISTRAS X
X

50,000,000
50,000,000
DEBIT
Charge de sinistre nettes de recours
Prestations et frais payes ……………………………………………………………………………….

A ajouter: provisions de sinistres à la cloture de l'exo………………………………………………….
A deduire : provisions de sinistres à l'ouverture de l'exercice
Prestations et frais de l'exercice
Charges de commissions
Autres charges
Frais de personnel
Impot et taxes
Travaux, fourniture et service exterieurs, transport et deplacements
Frais divers de gestion
Dotations aux amortissements (autres que celle afferentes aux placements)
Dotations aux provisions (autres que celle afferentes aux provisions techniques et aux placements)
Total autre charges de l'exercice
Total Commissions et autres charges de l'exercice
Charge de placements :
Frais financiers sur titres

Frais financiers sur immeubles de placements
Frais financiers sur autres frais
Dotations aux amortissements des valeurs de placements
Total charges des placements
Solde créditeur
Total
CREDIT
Primes
Primes et accessoires (nets d'annulation)

A ajouter: provisions de primes à l'ouverture de l'exercice
A deduire : provisions de primes à la cloture de l'exercice
Primes de l'exercice
Produits des placements
Produits financiers sur titres

Produits financiers sur immeubles de placements
Produits financiers sur autres produits
Total produits de placements
Autres produits :
Subventions d'exploitation
Produits accessoires
Total autres produits

Travaux faites par l'entreprise pour elle-même
Charges non imputables à l'exploitation de l'exercice
Solde débiteur
Total
Primes acquises (a) ce quon a percu donc au C

Charges de sinistre (b)
SOLDE DES SOUSCRIPTIONS A= (a)-(b)
(-) Total commission et autres charges
RESULTAT TECHNIQUE (B)
(+) produit financiers

(-)charges financieres
RESULTAT FINANCIER ( C )
(+) Primes cedées (au credit
(-) Prestations payées
(-) Commissions reçues

RESULTAT DE REASSURANCE (D)
RESULTAT D'EXPLOITATION E= B+C+D
ANALYSE DU CEG
Analyse des ratios
Taux de sinistrialité reglementaire 65%
Sinistre 7,486,307,080
Prime 11,288,361,607
Taux de sinistrialité 66.32%
Constat 66,32% superieur à 65%
Commentaire
le S/P reflete d'une part le niveau de sinistralité ( faible ou elevé en fonction du cas ) enregistrée par le por
insuffisance en fonction de l"exercice donné) du tarif pratiqué par cette entreprise pour les différents risque
entrevoir d'un premier abord ,l'existence d'une (excellente aussi en fnct de lexo) cadence de reglement des
une lenteur excessive des paiements des sinistres ou l'existence de sinistres à déroulement long ( en rouge
* Frais d'acquisition reglementaire : 20%
Frais d'acquisition( ch de commiss) 1,302,799,102

Prime 11,288,361,607
ratio : Frais d'acquisition/Prime 11.54%
Constat 11,54%< 20%
Commentaire
Le niveau des frais d'acquisition, reflète le taux de commisionnement utilise pour rénumerer les intermédiai
par l'entreprise à ses partenaires commerciaux. Il met egalement en exergue le choix de la politique comme
developpement d'un reseau commerciale interne que sur la sollicitation canaux de distribution externes.
Taux de frais généraux 15.00%

Autres charges 2,366,406,406
Prime 11,288,361,607
Taux de frais généraux 20.96%
Constat 20,96% > 15%
Commentaire
les frais généraux englobent les frais de mission ,les salaires,la rémunération du PCA et les autres charges de
supérieur au niveau reglementaire est proscrit dans le milieu des assurances . Il induit théoriquement une d
charges,regroupées sous le vocable frais généraux,viennent grever l'exploitation de l'entreprise sur sa marg
Le Résultat technique de cette entreprise se présente comme suit:
Résumé du resultat technique
Libellé
S/P
Frais d'acquisition
Frais généraux
Total réel
Total théorique
Résultat technique
Commentaire
DEBIT
Cessions et
Opérations brutes Operations nettes
Retrocessions
……………………………………. 7,533,662,665 3,946,812,910 3,586,849,755

……………………………………. 11,252,849,930 2,567,948,653 8,684,901,277
11,300,205,515 2,877,890,049 8,422,315,466
7,486,307,080 3,636,871,514 3,849,435,566
1,302,799,102 562,801,848 739,997,254
975,837,111
337,302,823
568,190,384
290,237,950
194,838,138
s techniques et aux placements) 0
2,366,406,406
3,669,205,508 562,801,848 3,106,403,660
13,274,169
68,838,748
81,180,802
78,801,901
242,095,620
1,280,348,354
8,478,283,200
CREDIT
Cessions et
Opérations brutes Operations nettes
Retrocessions
11,274,878,425 4,287,008,934 6,987,869,491
704,772,604 409,194,492 295,578,112
691,289,422 394,386,323 296,903,099
11,288,361,607 4,301,817,103 6,986,544,504
1,255,806,881
226,146,666
0
1,481,953,547
0
9,785,149
9,785,149
8,478,283,200
Résultat d'exploitation Résultat d'exploitation Net

Brut de Cession de Réassurance
11,288,361,607 6,986,544,504
7,486,307,080 3,849,435,566
3,802,054,527 3,137,108,938
3,669,205,508 3,106,403,660
132,849,019 30,705,278
1,481,953,547 1,481,953,547
242,095,620 242,095,620
1,239,857,927 1,239,857,927
4,287,008,934
3,946,812,910
562,801,848
-222,605,824 0
1,150,101,122 1,270,563,205
ANALYSE DU CEG
nction du cas ) enregistrée par le portefeuille de l'entreprise et d'autre part la (suffisance ou

e entreprise pour les différents risques commercialisés. Un tel niveau de sinistralité peut laisser
ct de lexo) cadence de reglement des sinistres par cette entreprise. Mais aussi elle peut voiler
nistres à déroulement long ( en rouge on ajoute uniquement lorsque c'est faible )
utilise pour rénumerer les intermédiaires, un faible niveau indique la faiblesse des taux servis
xergue le choix de la politique commerciale de cette entreprise qui peut etre plus axe sur le
on canaux de distribution externes.
ération du PCA et les autres charges de fonctionnement de l'entreprise. Un niveau largement
rances . Il induit théoriquement une drifficulté drans le paiement des sinistres. Toutes ces
xploitation de l'entreprise sur sa marge de solvabilité.
Résumé du resultat technique
Valeur relative (%)
66.32% A
11.54% B
20.96% C
98.82% D= A+B+C
100% E
1.18% F= E-D
CALCUL DE LA PREC
(1) 1ère Méthode : la methode de 36%

EXERCICE PAGE 33
Millions F Primes annuelles
Janvier 248
Février 64
Mars 66
Avril 7
Mai 9
Juin 70
Juillet 72
Août 78
Septembre 130
Octobre 133
Novembre 136
Décembre 140
Total 1153
Assiette de prime 1153
Prime à reporter
Taux de report
PREC
(2) 2ème Méthode : la methode de 24ème
Durée de prime
Mois
Annuelle
Janvier
Février
Mars
Avril
Mai
Juin
Juillet
Août
Septembre
Octobre
Novembre
Décembre
Total 0
Prime à reporter = ∑(janv à dec) +∑(juill à dec) +∑(oct à dec)
Prime à reporter
PREC = prime à reporter x taux de report
(1) Determination du taux de report
Taux de prime d’inventaire = Taux de sinistralité + Taux de frais de g
Taux de report =
Taux report minimum =
(2) Calcul de la PREC
Taux de report à retenir
PREC
CALCUL DU PSAP
Au 31/12/2000, le service sinistre d’une société d’assurance donnait le

Nombre de sinistres survenus en 2000 et déclarés 250
nombre de sinistres tardifs 40% des sinistres déclarés
montant global des sinistres déclarés 500M F
paiement effectué sur des sinistres survenus en 2000 240MFF
TAF : déterminer la PSAP à constituer surtout que les tardifs sont esti
connus.
SOLUTION
Determinons le nombre de tardif
APPLICATION 2
En 2001, sur l’ensemble des sinistres survenus, la société à payer 510MF en considérant que la
se maintientlaenprovision
Déterminer 2001 pour sinistre à payer au titre des sinistres survenus en 2001. Au 31/12
Calcul de la cadence de règlement en 2000
Détermination de la PSAP
APPLICATION 3
La société SOLVA a réglé en 2000, 500M de sinistres survenus en 2000. En 2001 elle a réglé 3
de sinistre survenu en 2001. Au 31 décembre 2001. Elle a constitué une provision 680M de sin
en 2000. (PSAP : chiffre fiable).
Déterminer la PSAP a constitué au 31/12/01 au CEG suivant que l’inflation est de 10% l’an et
071 430 et 107 380 sinistres.
CALCUL DE LA PREC
Primes semestrielles Primes trimestrielles Primes mensuelles

163 32 60
75 34 48
80 36 23
85 39 25
91 41 28
97 44 32
103 47 37
110 50 40
117 53 44
124 56 41
133 60 39
141 64 52
1319 556 469
728 180 52
2113
36%
760.68
Durée de prime
Semestrielle Trimestrielle
0 0
janv à dec) +∑(juill à dec) +∑(oct à dec)
rter x taux de report
Taux de report = Taux de prime d’inventaire

ntaire = Taux de sinistralité + Taux de frais de gestion
CALCUL DU PSAP
vice sinistre d’une société d’assurance donnait les infos suivantes :

istres survenus en 2000 et déclarés 250
stres tardifs 40% des sinistres déclarés
des sinistres déclarés 500M F
tué sur des sinistres survenus en 2000 240MFF
SAP à constituer surtout que les tardifs sont estimés au coût moyen des sinistres évalués et
, la société à payer 510MF en considérant que la cadence de règlement de sinistre en 2000

au titre des sinistres survenus en 2001. Au 31/12/01.
de règlement en 2000
inistres survenus en 2000. En 2001 elle a réglé 360M de sinistres survenus en 2000 et 920M
001. Elle a constitué une provision 680M de sinistre à payer au titre des sinistres survenu
u CEG suivant que l’inflation est de 10% l’an et que les sinistres survenus en 2000 et 2001 à
Societe
Pays
Monnaie
ETAT C4 ENGAGEMENTS REGLEMENTES ET LEUR COUVERTURE -DOMMA
ACTIFS REPRESENTATIFS
– Obligations et autres valeurs d'etat

– Obligation des organismes internationaux
– Obligations des institutions financieres
– Autres obligations
– Actions cotées
– Action des entreprises d'assurance
– Action et obligations des societes commerciales
– Actions des societes d'invstissement
– Droit reels immobiliers
– Prets garantis
– Prets Hypothecaires
– Autres prets
– Depots en banque
Sous-total - 1 - Ensemble des valeurs mobilieres et immobilières
assimilées
– Avances sur contrat des societes vie

– Recours admis (reglement n° 0001/PCMA/CE/SG/CIMA/2003)
– Primes ou cotis. De mois d'un an des socites accidents sauf transport
– Primes ou cotis. De moins d'un an des branches transports
– Créances sur les reassureurs garanties par nantissement
– Autre creances sur les reassureurs pour la branche transport
– Creances sur les cedants
Sous-total - 2 - Ensemble des autres actifs admis en representation
Total des actifs admis en representation
(1) Actifs représentatifs
Elements F Cfa
Actions:
Obligation en valeur :
Droits réels immobilier:
prest garantis
Prêt hypothécaire:
Autres prets
Banque:
(2) Engagements réglémentés
PREC:
PSAP:
Provisions mathématiques
Autres provisions techniques
Autres engagements:
(3) Calcul de la couverture des engagements réglémentés
Libellés
Actifs représentatifs (1)
Engagements réglementés (2)
Insuffisance ou excédent (1) - (2) en comm en valeur
Ratio de couverture (1)/(2)
(4) Analyse de la couverture des engagements réglémentés
Le calcul de la couverture des engagements reglementes demontre LA SUFFISANCE ou L'INSUFF

des engagements de l'entreprise :(la valeur determinee) la capacite de couverture des engagements r
(ratio de couverture)...%. En cas D'INSUFFISANCE l'entreprise doit reviser ses plans d'investissem
correspondre au passif reglemente un actuf reglemente qui lui permettra de faire face a ses engagem
l'entreprise pour sa solvabilite doit etre sup ou egal a en rouge.
Annexe: Examen de la composition des actifs représentatifs de l'entreprise

Nomenclature de l'actif
Actions:
Obligation en valeur :
Droits réels immobilier:
Prêt garantis
Prêt hypothécaire:
Autres prêts
Banque:
Exercice
UR COUVERTURE -DOMMAGE
Provision pour risques en cours 581,453,422

Provision pour sinistres à payer 11,252,849,720
Provisions mathématiques 0
Autres provisions techniques 0
Autres engagements reglementés 584,672,476
TOTAL DES ENGAGEMENTS REGLEMENTES 12,418,975,618
Prix d'achat ou de
N° article Valeur de realisation Valeur de couverture
revient
Art 335. 1 1-a) 2,014,784,838 2,333,608,164 2,508,589,267

Art 335. 1 1-b) 0 0 0
Art 335. 1 1-c) 469,507,692 469,507,692 491,037,326
Art 335. 1 2-a) 50,000,000 50,000,000 50,234,512
Art 335. 1 2-b) 2,303,281,100 8,118,525,750 2,303,281,100
Art 335. 1 2-c) 129,365,766 121,365,766 121,365,766
Art 335. 1 2-d) 571,870,000 552,010,000 550,250,000
Art 335. 1 1-e)
Art 335. 1 1 3 2,702,816,880 2,557,546,864 1,908,303,846
Art 335. 1 1 4 0 0 0
Art 335. 1 5-a) 40,239,200 0 40,239,200
Art 335. 1 5-b) 91,623,841 91,623,841 92,322,284
Art 335. 1 6 4,208,572,046 4,208,572,046 4,316,087,719
12,582,061,363 18,502,760,123 12,381,711,020
Art 335. 2 0
Art 3 195,394,628
Art 335. 2 0
Art 335. 3 alinea 1 171,998,688
Art 335. 3 alinea 2 2,407,338
Art 335. 5 0
Art 335. 6 35,000,738
404,801,392
12,786,512,412
Montant
2,974,896,866
2,999,626,593
1,908,303,846
0
40,239,200
92,322,284
4,316,087,719
581,453,422
11,252,849,720
0
0
584,672,476
Période d'inventaire
31/12/n
12,331,476,508
12,418,975,618
- 87,499,110
99.30%
re LA SUFFISANCE ou L'INSUFFISANCE des actis representatifs pour la couverture

te de couverture des engagements reglementes par des actifs representatifs n'est que de
doit reviser ses plans d'investissement afin de combler cette insuffisance pour faire
rmettra de faire face a ses engagements contractuels. Le suppliment d'actif a constitue par
Application du principe de
Valeur de l'actif diversification (Art 335, 335- NORME Observation
1 à 335-13 du Code CIMA)
2,974,896,866 24.12% < 40% Ok, Respect du principe de diversification
2,999,626,593 24.32% [15% ; 50%] Ok, Respect du principe de diversification
1,908,303,846 15.48% < 40% Ok, Respect du principe de diversification
- [10% ; 20%] Non Respect du principe de diversification
40,239,200 0.33% [10% ; 20%] Non Respect du principe de diversification
92,322,284 0.75% [10% ; 20%] Non Respect du principe de diversification
4,316,087,719 35.00% [10% ; 40%] Ok, Respect du principe de diversification

Observation
du principe de diversification
ACTIF
20 Frais d'etablissement et de developpement dans letat membre

Frais d'etablissement
Frais d'acquisition d'immobilisation
Total des frais d'etablissement
21 et 22 Immobilisations dans l'Etat membre
Immeubles
materiel, mobilier, installation
Immobilisation incorporelles
Immobilisation en cours
23 à 24 autres valeurs immobilisées dans l'Etat membre
Valeur mobiliere admise en representation des provisions techniques
prets et effets assimiles admis en representation des provisions techniques
Titres de participations
depot et cautionnements
28 Valeurs immobilisées à l'etranger
A deduire: versement à effectuer sur titre non liberes
provision pour depreciation des immobilisations et titres
Total des valeurs immobilisées nettes
39 part des cessionnaires et retrocessionnaires dans les provisions techniques
primes
sinistres
total de la part des cessionnaires dans les provisions techniques
4 et 5 valeurs realisables à court terme ou disponibles:
primes acquises non emise
comptes courants des cessionnaires ou retrocessionnaires debiteurs
comptes courants des cedants et retrocedants debiteurs
comptes courants des coassureurs debiteurs
creances sur les assures et les agents
personnel
etat
actionnaires
filiales
debiteurs divers
comptes de regularisation
comptes d'attentes et à regulariser
prets non admis en representation des provisions techniques
effets a recevoir
cheques et coupons a encaisser
titres de placements divers
banque et cheques postaux
caisses
Total des comptes de tiers et des comptes financiers
17 comptes avec le siege social (creances
87. Resultats (pertes de l'exercice)
TOTAL GENERAL
PASSIF
10. Capital social ou fonds d'etablissement
Capital social
capital appelé
capital non appelé
fonds d'etablisement
fonds de constitué
part restant a rembourser de l'emprunt
fonds social complementaire
11. Reserves
primes d'emission
reserves statutaires
reserves des plus values nettes à long terme
reserve provenant de subventions d'equipement
reserve des plus values reinvesties, à reinvestir et divers
reserves de renouvellement des immobilisations
reserves speciale de reevaluation
reserves pour caautionnement
13. reserves reglemenentées
reserve pour remboursement de l'emprunt pour fonds d'etablissement
reserves pour fluctuaton de changes
12. report à nouveau
Total capitaux propres et reserves
14. subventions d'equipement reçues
15. provision pour perte et charges
autres provision pour perte et charges
16 et 18 dettes a long et moyen terme
emprunt et autres dettes à plus d'un an
dettes pour especes remises pour les cessionnaires et retrocessionnaire
Total des subventions, provisions pour perte et chages et dettes à ling et moyen terme
31. provision techniques
primes
sinistres
moins: prevision de reours a encaisser
Total des provisions techniques
et 5. dettes à court terme
comptes courants des cessionnaires et retrocessessionnaires crediteurs
comptes courants des cedants et retrocedants crediteurs
comptes courant des coassureurs crediteurs
comptes courant des assurés et agents crediteus
personnel
etat
actionnaires
filiales
crediteurs divers
comptes de regularisation
comptes d'attente et a regulariser
emprunt à moins d'un an
effet a payer
Total des dettes à court terme
17. compte avec le siege social (dettes)
87. resultats (excedent avant affectation
TOTAL GENERAL
ELEMENTS
Capital social
11. Reserves
12. report à nouveau
plus values
Immobilisation incorporelles
MARGE DISPONIBLE (MD)
Primes et accessoires (nets d'annulation)
20% Primes et accessoires (nets d'annulation)
Prestations et frais de l'exercice

– Nettes de cession
– Brutes
Taux conservatoire
MARGE MINIMUM (MM)
MARGE DE SOLVABILITE = MD - MM
Commentaire
Amortissement et
Montant Brut provision pour Montant net
depreciation
0 0 0
0 0 0
0 0 0
2,702,816,880 1,652,441,405 1,050,375,475

1,651,558,662 1,263,636,328 387,922,334
703,999,102 549,392,165 154,606,937
0 0 0
0
2,534,357,726 0 2,534,357,726
131,863,041 40,239,200 91,623,841
3,220,732,469 41,860,000 3,178,872,469
62,374,399 0 62,374,399
0 0
0 0
11,007,702,279 3,547,569,098 7,460,133,181
394,386,323 0 394,386,323
2,567,948,653 0 2,567,948,653
2,962,334,976 0 2,962,334,976
435,098,000 0 435,098,000
1,167,980,102 35,802,210 1,132,177,892
0 0 0
395,319,248 96,056,806 299,262,442
2,367,409,563 28,607,789 2,338,801,774
17,737,983 0 17,737,983
56,661,128 0 56,661,128
0 0 0
23,039,203 0 23,039,203
251,297,245 88,066,118 163,231,127
1,191,146,519 0 1,191,146,519
0 0 0
54,680,446 0 54,680,446
0 0 0
0 0 0
0 0 0
5,869,952,643 0 5,869,952,643
3,493,800 0 3,493,800
11,833,815,880 248,532,923 11,585,282,957
0
0
22,007,751,114
1,400,000,000
1,400,000,000
1,400,000,000
382,753,436
382,753,436
502,116,901
502,116,901
2,284,870,337
29,136,609
11,206,882
1,211,822,073
oyen terme 1,252,165,564
691,289,422
11,252,849,930
0
11,944,139,352
1,270,291,474
633,935,487
312,068,174
540,125,857
8,952,033
561,936,480
0
3,251,668
178,774,209
1,808,638,658
0
0
0
5,317,974,040
0
1,207,601,821
22,006,751,114
MONTANT

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COMPTABILITE DE

TABILITE DES ASSURANCES

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5. Calcul de la marge de solvabilité

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2) Cas des retours et annulations des quittances, quittances en retard

N° COMPTE INTITULE DU COMPTE

2) Ventes par les intermédiaires

La coassurance à quittance unique

N° COMPTE INTITULE DU COMPTE

La coassurance à quittances séparées

N° COMPTE INTITULE DU COMPTE

v Montant de la prime nette : 600 000 000

1. Analyse des opérations

1ere Hypothèse : Emission à quittances séparées :

N° COMPTE INTITULE DU COMPTE

N° COMPTE INTITULE DU COMPTE

2eme Hypothèse : Emission à quittances uniques :

N° COMPTE INTITULE DU COMPTE

N° COMPTE INTITULE DU COMPTE

Quote - part de prime encaissée cédée

Commission d'apérition 15%

COMPTABILISATION CHEZ CAGEC

N° COMPTE INTITULE DU COMPTE

N° COMPTE INTITULE DU COMPTE

N° COMPTE INTITULE DUetCOMPTE

La réassurance permet ainsi à l’assureur de réduire sa charge de sinistres et de rendre les

Mission : Passer l’écriture nécessaire

N° COMPTE INTITULE DU COMPTE

LIBELLES DES OPERATIONS DEBIT CREDIT

LIBELLES DES OPERATIONS DEBIT CREDIT

LIBELLES DES OPERATIONS DEBIT CREDIT

LIBELLES DES OPERATIONS DEBIT CREDIT

LIBELLES DES OPERATIONS DEBIT CREDIT

LIBELLES DES OPERATIONS DEBIT CREDIT

oires nesontpas partagés

LIBELLES DES OPERATIONS DEBIT CREDIT

LIBELLES DES OPERATIONS DEBIT CREDIT

LIBELLES DES OPERATIONS DEBIT CREDIT

LIBELLES DES OPERATIONS DEBIT CREDIT

nt d’une valeur de 225 000 000

LIBELLES DES OPERATIONS DEBIT CREDIT

LIBELLES DES OPERATIONS DEBIT CREDIT

REGLEMENTS DES SINISTRES

LIBELLES DES OPERATIONS DEBIT CREDIT

SINISTRAS par chèque, montant 12 000 000 frcs.

e sinistres et de rendre les risques de son portefeuille plus homogène.

LIBELLES DES OPERATIONS DEBIT CREDIT

Charge de sinistre nettes de recours

Prestations et frais payes ……………………………………………………………………………….

Prestations et frais de l'exercice

Frais financiers sur titres

Total charges des placements

Primes et accessoires (nets d'annulation)

Produits des placements

Produits financiers sur titres

Total autres produits

Primes acquises (a) ce quon a percu donc au C

(+) produit financiers

(-) Commissions reçues

Analyse des ratios

Taux de sinistrialité reglementaire 65%

* Frais d'acquisition reglementaire : 20%