Exercice Synthese 2019

Université Abdou Moumouni de Niamey
Faculté des Sciences Economiques et de Gestion (FSEG)

COURS DE COMPTABILITE DES ASSURANCES
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EXERCICE DE SYNTHESE
Vous venez d’être nommé responsable du département comptabilité d’une grande compagnie
d’assurance de la place. Il vous est demandé :
 de poursuivre l’enregistrement des opérations dans les comptes de cette société ;

 de passer également les écritures d’inventaire et de dresser la balance qui en découle ;
 et de dresser le bilan et le compte d’exploitation de cette compagnie.
Pour ce faire, il vous est remis les documents suivants :
1) une balance générale qui prend en compte les opérations déjà réalisées ;
2) le tableau de commissionnement
3) le barème de la taxe unique d’assurance
4) Le taux de la commission d’apérition
La balance
N°
Compte Libellé comptes Soldes Débiteurs Soldes Créditeurs
10 Capital Social 10000
13 Réserves légales 1500
12 Report à Nouveau 900
212 Immobilisations 10000
2128 Ammortissements Immobilisations 3000
215 Matériel de transport 3000
2518 AmmortissementsMatériel de transport 1500
320 Provisions de Primes 25000
325 Provisions de Sinistres 50000
41 Clients & Assuré 12000
43 Etat taxes unique d'assurance 1500
56 Banque 59000
57 Caisse 39800
602 Sinistres payés 8000
601 Salaires payés 1200
62 Impots & taxes 800
Travaux, Fournitures & Services
63 Extérieurs 200
650 Commissions 4000
680 Dotations aux amortissements 2000
7020 Primes Emises 40000
7023 Recettes accessoires 4000
765 Produits divers 1100
77 Produits financiers 1500
Totaux 140000 140000
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Master Finance, Contrôle, Audit (FCA) - Janvier 2019
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Le tableau de commissionnement
Table de commissionnement des courtiers

Code Libellé Taux
1 Commission Automobile 17%
2 Commission Maladie 20%
3 Commission Transport 15%
4 Commission Incendie 18%
5 Commission Autres Risques 14%
Le barème de la taxe d’assurance
Code Libellé Taux

10 Taxe d'enregistrement Autres Risques 12%
20 Taxe d'enregistrement Incendie 20%
40 Taxe d'enregistrement Automobile 12%
50 Taxe d'enregistrement Transport 8%
La commission d’apérition
La Commission d’apérition est fixée à 5% entre coassureurs
En plus des documents ci-dessus, vous disposez des informations ci-après :
A) Emission d’une prime incendie, Prime Nette 10.000FCFA, coût de police 1.500FCFA , cette
affaire est apportée par la « Nouvelle Société de Courtage ».
B) Emission en direct d’un contrat automobile, Prime Nette 5.000FCFA, coût de
police1.000FCFA
C) Emission d’un contrat Dommages aux Biens en coassurance, notre société est apéritrice et
détient 60%, le reste est cédée à la COMPAGNIE NOUVELLE. La prime nette totale est de
20.000FCFA, coût de police 1.500FCFA. Ce contrat est apporté par le COURTIER DU SAHEL.
Pour ce contrat, établir le tableau de répartition de la coassurance.
D) Règlement sinistres maladie par caisse, montant payé 1.500 FCFA
E) Règlement sinistres automobile par chèque, montant payé 2.000 FCFA
F) Règlement sinistres transport par chèque, montant payé 3.000 FCFA
G) La provision de prime pour risques en cours (PREC) calculée par la méthode des 36% donne
le montant suivant : 26.000 FCFA
H) La provision de sinistres en suspens (PSAP) déterminée selon la méthode règlementaire,
dossier par dossier, donne le montant suivant : 52.000FCFA
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NB : Toutes les primes émises sont encaissées par virement, les commissions et les taxes sont
également payées par chèques.
Correction
Tableau de répartition de la coassurance pour le C
Total Notre Cie Coas

Prime Emise 20000 12000 8000
Accessoire 1500 1500 0
Total 21500 13500 8000
Taxe 12% 2580 2580 0
Prime TTC 24080 16080 8000
Comm 14% 2800 1680 1120

Comm Aper 5% 400 0 400
N° comptes Intitulé simplifié Débit Crédit

410000 Clients & Assurés: 13.800
702200 PRIMES EMI: 10.000
702300 REC ACCESO: 1.500
435000 TAXES ASS.: 2.300
Emission de la prime Incendie (A)
650000 COM.AF.DIR: 1.800
410200 CIOS EMISE: 1.800
Constatation de la charge de
commission(A)
560000 BANQUE: 13.800
410000 C/C PRIMES: 13.800
Encaissement de la prime (A)
410200 CIOS EMISE: 1.800
560000 BANQUE: 1.800
Paiement de la commission (A)
435000 TAXES ASS: 2.300
560000 BANQUE: 2.300
Paiement de la taxe d’assurance à l’état (A)
410000 Clients & Assurés: 6.720
702200 PRIMES EMI: 5.000
702300 REC ACCESO: 1.000
435000 TAXES ASS.: 720
Emission de la prime Auto (B)
560000 BANQUE: 6.720
410000 C/C PRIMES: 6.720
Encaissement de la prime (B)
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435000 TAXES ASS: 720
560000 BANQUE: 720
Paiement de la taxe d’assurance à l’état (B)
410000 C/C PRIMES: 24.080
702200 PRIMES EMI: 12.000
702300 REC ACCESO: 1.500
435000 TAXES ASS.: 2.580
408001 PART PRIME: 8.000
Emission de la prime (C)
650000 COM.AF.DIR: 1.680
408004 PART COM.COASS1: 1.120
408005 COM. APERI COASS1: 400
765000 COM. Reçue DES COA: 400
410200 CIOS EMISE: 2.800
Constatation de la charge de commission
(C)
560000 BANQUE: 24.080
410000 C/C PRIMES: 24.080
Encaissement de la prime ( C)
408001 PART PRIME: COASS1 8.000

408101 C/C COURANT COASS1 8.000
Transfert de la prime dans C/C Coas ( C)
408101 C/C COURANT COASS1 400
408004 COM.COASS.: COASS1 1.120
408005 COM.COASS.: COASS1 400
Transfert de la comm dans C/C Coas ( C)
560000 BANQUE: 6.480
Règlements des coass ( C)
410200 CIOS EMISE: 2.800
560000 BANQUE: 2.800
Règlements de la commission apporteur (C)
435000 TAXES ASS.: 2.580
560000 BANQUE: 2.580
Règlements de la taxe à l’état (C)
602000 Sinistres payés 1.500
560000 BANQUE: 1.500
Règlements sinistre par chèque (D)
560000 BANQUE: 2.000
Règlements sinistre par chèque (E)
560000 BANQUE: 3.000
Règlements sinistre par chèque (F)
3200000 Provisions de Primes 25.000
80 CEG 25.000
Annulation provision Ex. N-1 (G)
80 CEG 26.000
3200000 Provisions de Primes 26.000
Constitution provision Ex. N (G)
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3250000 Provisions de Sinistres 50.000
80 CEG 50.000
Annulation provision Ex. N-1 (H)
80 CEG 52.000
3250000 Provisions de Sinistres 52.000
Constitution provision Ex. N (H)
La balance après la prise en compte des écritures ci-dessus
N° Soldes à l'ouverture Mouvements Soldes à la clôture

Libellé comptes
Compte Débiteurs Créditeurs Débits Crédit Débiteurs Créditeurs
10 Capital Social 10000 0 0 10 000
13 Réserves légales 1500 0 0 1 500
12 Report à Nouveau 900 0 0 900
212 Immobilisations 10000 0 0 10 000
Ammortissements
2128 Immobilisations 3000 0 0 3 000
215 Matériel de transport 3000 0 0 3 000
Ammortissements
2518 Matériel transport 1500 0 0 1 500
320 Provisions de Primes 25000 25000 26000 26 000
325 Provisions de Sinistres 50000 50000 52000 52 000
41 Clients & Assuré 12000 44600 44600 12 000
Etat taxes unique
43 d'assurance 1500 5600 5600 1 500
56 Banque 59000 44600 23180 80 420
57 Caisse 39800 0 0 39 800
602 Sinistres payés 8000 6500 0 14 500
601 Salaires payés 1200 0 0 1 200
62 Impots & taxes 800 0 0 800
Travaux, Fournitures &
63 Services Extérieurs 200 0 0 200
650 Commissions 4000 3480 0 7 480
Dotations aux
680 amortissements 2000 0 0 2 000
7020 Primes Emises 40000 0 27000 67 000
7023 Recettes accessoires 4000 0 4000 8 000
765 Produits divers 1100 0 400 1 500
77 Produits financiers 1500 0 1 500
80 CEG 78000 75000 3 000
Totaux 140 000 140 000 279900 279900 174400 174400
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Le bilan
COMPTE 89 BILAN
ACTIF Brut Amort/Prov Net PASSIF Montant
Immobilisations dans l'Etat
Immobilisations 10 000 3 000 7 000 Capital Social 10 000
Matériel de transport 3 000 1 500 1 500 Réserves 1 500
Valeurs réalisables CT &
Disponible Report à nouveau 900
Clients & Assurés 12 000 0 12 000 Provisions
Banque 80 420 0 80 420 Provisions de Primes 26 000
Caisse 39 800 0 39 800 Provisions de Sinistres 52 000
Dettes à court terme
Etats 1 500
Résultat 48 820
Total 140 720 Total 140 720
Le CEG
COMPTE 80 CEG
DEBIT Montant CREDIT Montant
Charge de sinistres nette de recours Primes
Prestations & Frais payés 14 500 Primes & Accesoires Nettes Annul 75 000
Provisions de sinistres à l'ouverture 52 000 Provisions à l'ouverture 25 000
Provisions de sinistres à l'ouverture 50 000 Provisions à la cloture 26 000
Prestations & Frais payés / Exerc 16 500 Primes de l'exercice 74 000
Charge de Commission 7 480 Produits de placements 1 500
Frais de personnel 1 200 Autres Produits 1 500

Impost & Taxes 800
FTFSE 200
Dotation aux amortissements (ne concerne pas les
placements) 2 000
Résultat 48 820
77 000 77 000
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Faculté des Sciences Economiques et de Gestion (FSEG)

 de poursuivre l’enregistrement des opérations dans les comptes de cette société ;

Pour ce faire, il vous est remis les documents suivants :

Totaux 140000 140000

Table de commissionnement des courtiers

Le barème de la taxe d’assurance

Code Libellé Taux

La Commission d’apérition est fixée à 5% entre coassureurs

En plus des documents ci-dessus, vous disposez des informations ci-après :

Tableau de répartition de la coassurance pour le C

Total Notre Cie Coas

Total 21500 13500 8000

Taxe 12% 2580 2580 0

Prime TTC 24080 16080 8000

Comm 14% 2800 1680 1120

N° comptes Intitulé simplifié Débit Crédit

408001 PART PRIME: COASS1 8.000

La balance après la prise en compte des écritures ci-dessus

N° Soldes à l'ouverture Mouvements Soldes à la clôture

Charge de Commission 7 480 Produits de placements 1 500

Frais de personnel 1 200 Autres Produits 1 500

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