Exercices sur le tableau des SIG

CAS ALPHA

L’entreprise ALPHA vous présente, en milliers d’euros, son compte de résultat

prévisionnel de l’exercice N + 1.

CHARGES D’EXPLOITATION PRODUITS D’EXPLOITATION

Achats de marchandises 15 000 Ventes de marchandises 20 000

Variation de stocks de marchandises 100
Autres achats et charges externes 5 000
Impôts et taxes 100
Charges de personnel 800
DAP 400
Autres charges 0

CHARGES FINANCIERES PRODUITS FINANCIERS

Intérêts et charges assimilées 100

CHARGES EXCEPTIONNELLES PRODUITS EXCEPTIONNELS

Valeur nette comptable des éléments 1 200 Produits de cession des éléments 1 600
d’actifs cédés d’actifs

SOLDE DEBITEUR (PERTE) 1 100

TOTAL 22 700 TOTAL 22 700

1
Pour analyser ces pertes prévisionnelles, établissez les soldes intermédiaires de
gestion prévisionnels dans le tableau ci- dessous

20 000 75,5%
VENTES DE MARCHANDISES
-15 100
- COUT D’ACHAT DES
MARCHANDISES VENDUES
4 900 24,5%
= MARGE COMMERCIALE

- AUTRES ACHATS ET CHARGES -5000 25%

EXTERNES
(Consommations en provenance de
tiers)
-100
VALEUR AJOUTEE

- IMPOTS ET TAXES 100 4%

- CHARGES DE PERSONNEL 800
-1000
EBE

-400
- DAP

-1 400
RESULTAT D’EXPLOITATION

-100
RESULTAT FINANCIER

-1 500
RESULTAT COURANT AVANT
IMPOT

400
RESULTAT EXCEPTIONNEL

-1 100
RESULTAT NET

2
Comment expliquez-vous ces pertes prévisionnelles ? Quelles mesures peuvent être
prises en amont pour remédier à ces pertes prévisionnelles ?

Questions indépendantes du cas ALPHA

Indiquer les soldes intermédiaires de gestion qui seront modifiés si :

*Réduction du budget communication publicité VA

*Réduction des charges de location du siège social en déménageant en banlieue VA

*Réduction des factures de téléphone VA

*Licenciement de quelques salariés EBE
*Réduction des emprunts -> baisse des charges financières dans le compte de
résultat -> résultat financier (sera le solde impacté)
*Réduction des rémunérations d’intermédiaires VA
*Ventes de quelques machines Résultat exceptionnel sur opération de capital
*Réduction des investissements Baisse DAP, hausse résultat d’exploitation

Reprise Cas ALPHA : L’entreprise vous communique son compte de résultat

en millier d’euros pour N+2

3
CHARGES D’EXPLOITATION PRODUITS D’EXPLOITATION

Achats de marchandises 16 000 Ventes de marchandises 25 000

Variation de stocks de marchandises 300
Autres achats et charges externes 6 000
Impôts et taxes 100
Charges de personnel 1 000
DADP 500
Autres charges

CHARGES FINANCIERES PRODUITS FINANCIERS

Intérêts et charges assimilées 200

CHARGES EXCEPTIONNELLES PRODUITS EXCEPTIONNELS

BENEFICE 900

TOTAL 25 000 TOTAL 25 000

Compléter le tableau des soldes intermédiaires de gestion, ci-dessous pour
N+2 Commentez

25 000 62,5%
VENTES DE MARCHANDISES
(16
- COUT D’ACHAT DES
000+300)
MARCHANDISES VENDUES
16 300
8 700 34,8%
MARGE COMMERCIALE

- AUTRES ACHATS ET CHARGES -6000 24%

EXTERNES
(Consommations en provenance de
tiers)
2 700 10,8%
VALEUR AJOUTEE

- IMPOTS ET TAXES -100

- CHARGES DE PERSONNEL -1000 4%

4
 1 600
EBE

-500
- DAP

1 100
RESULTAT D’EXPLOITATION

200
RESULTAT FINANCIER

900
RESULTAT COURANT AVANT IMPOT

0
RESULTAT EXCEPTIONNEL

900
RESULTAT NET

Pour remédier à ses pertes, l’entreprise a :

- Augmenter sa marge commerciale en valeur absolue et en valeur relative puisqu‘elle

représente en N+2 34% de ses ventes contre 24,5% en N+1.
- Maitrisé des consommations en provenance des tiers dont l’augmentation de 20% (6 000 – 5
000) /5 000 est inférieur à celle de la croissance (25%) [(25 000-20 000) /20 000]. Ainsi, le
poids de ses consommations représente moins de 25% des ventes en N+2.
- Maitrisé ses charges de personnel qui représentent toujours 4% de son CA.