Synthèse de la vérification de l’exhaustivité (Assertion)

N° Compte à Intitulé du compte Vérification de l’exhaustivité des opérations et évènements

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1. 601100 Achats de marchandises dans la région - BR + BL + Facture
- Bon de livraison (portant les mentions de la preuve de la
réception)

2. 601200 Achats de marchandises hors de la région - Déclarations douanières (D3)

- BR

3. 601500/ Frais sur achats - Déclarations douanières (D3)

602500 - Convention d’assurance
- Convention de transport
- Convention pour commission sur achat

4. 604100 Matières consommables - Bon de réception

- Bon de livraison
5. 605100 Fournitures non stockables – Eau - Facture (tout en ayant connaissance de l’ensemble des
abonnements)
6. 605200 Fournitures non stockables – Electricité - Facture (tout en ayant connaissance de l’ensemble des
abonnements)
7. 605300 Fournitures non stockables – Autres énergies -factures
-Ticket de station
-Liste de consommation de la période
8. 621000 Sous-traitance générale -Contrat de sous traitance
-Attestation de réalisation des travaux
9. 622000 Locations, charges locatives -Contrat de bail
- Vérifier la date d’entrée en vigueur et la périodicité
10. 624000 Entretien, réparations, remise en état et -Bon de réception par le fournisseur
maintenance -Bon de livraison
-Registre de suivi des réparations
11. 625100 Assurances multirisques -Convention d’assurance

12. 625200 Assurances de matériel de transport -Convention d’assurance

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-La flotte automobile
13. 626100 Etudes et recherches - BR + BL

14. 626500 Documentation générale - Contrat d’abonnement

- Tout document émanant du fournisseur pour justifier la revue ou
la documentation
15. 626600 Documentation technique - Contrat d’abonnement ou facture
- Tout document émanant du fournisseur pour justifier la revue ou
la documentation
16. 627100 Annonces, insertions - Contrat d’annonce ou de l’insertion
- Par entretien avec le personnel en charge de la communication
ou marketing pour identifier les différents contrats passés
17. 627200 Catalogues, imprimés publicitaires - BR + BL

18. 627400 Foire et expositions - Niveau de risque faible

19. 627600 Cadeaux à la clientèle - BR + BL

20. 627700 Frais de colloques, séminaires, conférences - Niveau de risque faible

21. 628100 Frais de téléphone - Facture (tout en ayant connaissance de l’ensemble des
abonnements)
22. 631100 Frais sur titres (vente, garde) - Niveau de risque faible

23. 631200 Frais sur effets - Rapprochement bancaire

24. 631300 Location de coffres - Niveau de risque faible

25. 631400 Commissions d’affacturage et de titrisation - Etat de transmission des créances clients au factor

26. 632200 Commissions et courtages sur ventes - Contrat de commissions

- Contrat de courtage + état de transmission des affaires
27. 632400 Honoraires des professions règlementées - Lettre de mission du commissaire aux comptes ou de l’expert-
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comptable
- Contrat
28. 632500 Frais d’actes et de contentieux - Niveau de risque faible

29. 632600 Rémunération d’affacturage - Etat de transmission des créances clients au factor

30. 632700 Rémunération des autres prestataires de services - Contrat

31. 633000 Frais de formation du personnel - Plan de formation ou liste des formations reçues
- Plan d’agrément FDFP
- Diplôme ou certificat de participation
32. 634000 Redevances pour brevets, Licences, Marques, - Convention d’utilisation de la marque ou du brevet
Logiciels, Sites, Concessions et Droits et valeurs - Licence de fabrication
similaires - Contrat de concession

33. 635000 Cotisations - Contrat d’adhésion

34. 637100 Personnel intérimaire - Contrat d’engagement

35. 637200 Personnel détaché ou prêté à l’entité - Contrat d’engagement

36. 638100 Frais de recrutement - Rapport fait par la structure de recrutement

37. 638200 Frais de déménagement - Niveau de risque faible

38. 638300 Réception - Niveau de risque faible

39. 638400 Missions - Ordre de mission

40. 638500 Charges de copropriété - Convention de copropriété

41. 658100 Indemnités de fonction et autres rémunérations - PV d’AGO

d’administrateurs
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42. 660000 Charges de personnel - Livre de paie de la période

43. 671100 Emprunts obligataires - Obtenir les informations sur les différentes obligations émises au
cours de l’exercice et les informations relatives aux anciens
obligations émises
- Circularisation de la BRVM
44. 671200 Intérêts des emprunts auprès des établissements - Tableau d’amortissement de remboursements des emprunts
de crédit

45. 672000 Intérêts dans loyers de location acquisition - Echéancier

46. 680000 Dotations aux amortissements d’exploitation - Tableau amortissement

47. 701100 Ventes de marchandises

48. 706100 Services vendus

49. 721000 Production immobilisée sur immo incorporelle

50. 722000 Production immobilisée sur immo corporelle

51. 724000 Production auto-consommée

52. 726000 Immobilisations financières

53. 754000 Produit des cessions courantes d’immobilisations

54. 756000 Gains de changes sur créances et dettes

commerciales
55. 771200 Intérêts de prêts

56. 771300 Intérêts sur créances diverses

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57. 822000 Produits de cessions d’immobilisations corporelles