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Chaque flux représente une opération bilatérale, il y a deux mouvements de même valeur
mais, de sens inverse
Exemple : Le 02/02/2018, un détaillant a acheté des articles à 80000 DA en espèces auprès
d'un grossiste.
Le détaillant Flux réel(les articles) Le grossiste
Exemple : L’entreprise acquiert des MP(matière première) auprès d’un fournisseur pour une
valeur de 30 000.
Analyse du flux :
Par convention :
L’origine du flux est appelée : RESSOURCE
La destination du flux est appelée :
EMPLOI
La valeur du flux est appelée :
MONTANT de l’opération
La créance et la dette sont l’expression du décalage dans le temps entre le flux réel et le flux
financier.
Il existe une créance lorsque l’entreprise a fait une vente dont elle n’a pas reçu le paiement.
Il existe une dette lorsque l’entreprise a fait un achat dont elle n’a pas effectué le règlement.
La dette et la créance existent jusqu’à ce que le flux financier compense le flux réel.
Execice N°01 :