9000

qté vendue PAR MOIS fixe 1000

pu de la maison 160
taux TVA 0.2
192
produit fini = maison

en ke janvier

coeff saiso 0.75

qté vendue 750

CATOTAL HT 120,000
120,960 TOTAL TTC 144,000

A 57,600
B 57,600
C 28,800

encaiss A

encaiss B

encaiss C

encaiss bilan 104,370

TOTAL ENCAI 104,370

regle

ENCAI CLIENT A A 30 JOURS 28800

A 60 JOURS

BUDGET DES ACHATS fournisseur

prix de vente
une maison en ke
CA 100% 160
- cout achat 70% 112 pu achat moyen = a
= MCA 30% 48
 en ke janvier

qtés vendues 3 mois plus tard b = qtés achetées 900

a x b = ACHAT HT 100,800
TVA 20,160
TTC 120,960

DECAISSEMENTS

DEC BILAN 108,000

BUDGET DE TVA

en ke janvier

a) TVA coll 24,000

b) TVA ded tx normal - 20,160

c) TVA ded tx 15 % -225

18000x0,15/12

d) TVA ded s IMMO

100000x0,2
a-b-c-d
TVA A DEC 3,615

DEC TVA

BILAN DEC TVA 2444

Les autres charges annuelles s’élèvent à 18 000 K€ HT (hors amortissement). Elles sont fixes et l’entreprise pratique la mét

BUDGET DE TRESORERIE
en ke janvier
DISPONIBLE
SI DE TRESO

+ encaiss clients
- achats frs
calcul détaillé
[18000 x 1,15 / 12 ] x 50 % - autres charges
abonnées TTC
- impot
- DEC investiss
 - tva a decaisser

- RBT emprunt 0

= SF DE TRESO -
DECOUVERT

L’emprunt au bilan a été contracté le 01/03/ N-1, il est remboursable par amortissem

emprunt
dont ICNE

MONTANT EMPRUNT
ANNUITE 1 PAYEE
RESTE durée à rembourser

CAPITAL A REMBOURSER PAR AN

Calcul du taux d'intérêt i 35.000 x i x (10/12) = 2625

i= 0.09

intérêt de l'année 35.000 x 9 % =

remboursement de l'année

31/12/N

IMMO BRUTES

AMORT
IMMO NETTES -

STOCKS

CLIENTS
 CC DIVERSES

CREANCE TVA -

IMPOT ACOMPTE -

DISPONIBILITES
TOTAL AC -

TOTAL -€

COMPTE DE RESU

ACHATS

VAR ST MP

CONSO MAT

AUTRES CH

DAP

CHARGES FIN

RESULTAT

TOTAL
 9600

soit 12.000 / 12

fevrier mars avril mai

0.8 0.9 1.1 1.15

800 900 1100 1150

128,000 144,000
153,600 172,800

61,440 69,120
61,440 69,120
30,720 34,560

28800 28800
30720

57,600

14400

97,725 12,335

126,525 143,855

TS fournisseurs
 fevrier mars BILAN

1100 1150

123,200 128,800
24,640 25,760
147,840 154,560

120,960 147,840 154,560

fevrier mars BILAN

25,600 28,800

- 24,640 - 25,760

-225 -225

-20000

735 - 17,185

3,615 735 - 17,185 CREANCE

entreprise pratique la méthode de l’abonnement. Elles supportent un taux moyen de TVA de 15 % et sont payées pour 50 % comptant

ESORERIE
fevrier mars BILAN

- 0

0 0

(dettes solde mars)

0
 0 0

- -
DECOUVERT DECOUVERT

mboursable par amortissements constants sur 8 ans.

7 ANS

3,150

3,150

BILAN PREVIS
fin mars N+1 31/12/N fin mars N+1

CAPITAL 200,000 200,000

RESERVES 62,261 62,261

- RESULTAT rést N intégré
ds réserves
CAPITAUX PROPRES 262,261 262,261

EMPRUNT

DETTES FRS & autres -

 DETTES FISC -

DETTES IMMO -

- DECOUVERT BANCAIRE - -
- TOTAL DETTES - -

-€ TOTAL GENERAL 262,261 € 262,262 €

- 262,262 €

COMPTE DE RESULT FIN MARS N+1

VENTES

- TOTAL -
juin bilan bilan avril

1.25 1.1
1250
- €

30720
34,560 34,560

61,440
69,120
79,680
cumul de C

206,400 103,680
310080 tot bilan
payées pour 50 % comptant et pour 50 % à 30 jours.
CREANCE

BILAN PREVIS FIN MARS N+1

31/12/N fin mars N+1

IMMO BRUTES

AMORT
NETTES - -

STOCKS
 CLIENTS

CC DIVERSES

CREANCE TVA -

IMPOT ACOMPTE -

DISPONIBILITES -
TOTAL AC - -

TOTAL -€ -€

COMPTE DE RESULT FIN MARS N+1

ACHATS budget des achats

VAR ST MP variation de st SI - SF

CONSO MAT 0

AUTRES CH

DAP

CHARGES FIN

RESULTAT

TOTAL 0

COMPTE DE RESULT FIN MARS N+1

VENTES
TOTAL
EVIS FIN MARS N+1

INVESTISS DE

AMORT N
AMORT IMMO ANC FIN MARS -

AMORT SUR INVEST

calcul achats decalés de 2 mois

fin N
 CREANCES CLIENTS -

CREDIT DE TVA DE MARS

IMPOT

DEC BANCAIRE

J F
budget des achats

variation de st SI - SF - -

ENONCE
autres charg HT

AMORT IMMO ANC FIN MARS 20,000

AMORT SUR INVEST 100000

INTERETS SUR J A F N+1

INTERET DE MARS N+1 (35000-5000) x

remboursem emprunt tous les 1/3

INTERETS N+1 12 MOIS

ICNE SUR 10 MOIS
interets sur deux mois

392000

J F M
120000 128000 144000
BUDGET DES VENTES HT

392000
 = 0

F M SF
-

Nouvelles encaiss solde

 -

PASSIF

M total
0

3 MOIS MONTANT
0

0
-

3150 calcul
2625 source bilan
525
 31/12/N fin mars N+1

CAPITAL 200,000 200,000

RESERVES 62,261 62,261

RESULTAT rést N intégré 111,016 REST DIFFERENCE ENTRE TOT PRODUIT ET
ds réserves
CAPITAUX PROPRES 262,261 373,277

SOLDE EMP 35000

EMPRUNT 37,625 30,225 ICNE 30000

DETTES FRS & autres 108,000 - DETTES FRS avril (budget de tréso)
CHARGES ABONNEES (50 % de la charge d
DETTES FISC 2,444 - CREANCE FISCALE AU 31/3

DETTES IMMO - 60,000 50 % PAYE APRES MARS

DECOUVERT BANCAIRE - - SOLDE BUDGET DE TRESO

TOTAL DETTES 148,069 90,225
E ENTRE TOT PRODUIT ET TOT CHARGES

- 5000 30000
0.09 0.083333333 225
30225

(budget de tréso) -
NEES (50 % de la charge de mars à payer en avril) -
-
 DETTES 0

50 % 120000 60000