CHAPITRE 12

Note : il est possible que cette feuille de travail doive être légèrement modifiée pour certains problèmes, notamment en ce qui concerne la 8 e
étape.

NOM DE L'ENTREPRISE
ÉTAPES DE PRÉPARATION DES BUDGETS D'EXPLOITATION
pour l'exercice terminé le…
1. Prévision des unités vendues selon les données budgétaires
950
2. Budget des ventes ($)
Prévision des ventes en unités 950
Multiplié par : Prix de vente unitaire 2,399.00 $
Égale : Budget des ventes en dollars 2,279,050 $
3. Budget du stock de produits finis (unités)
Unités en stock au début de l’exercice 150
Unités en stock à la fin de l’exercice 114
4. Tableau des produits finis à fabriquer (unités)
Unités de produits finis à vendre 950
Plus : Unités de produits finis en stock à la fin de l'exercice 114
Moins : Unités de produits finis en stock au début de l'exercice 150
Égale : Unités de produits finis à fabriquer au cours de l'exercice 914
5. Budget du stock de matières premières ($)
Stock de matières premières au début de l’exercice 35,000 $
Stock de matières premières à la fin de l'exercice 45,700 $
6. Budget des matières premières utilisées ($)
Unités de produits finis à fabriquer 914
Multiplié par : Coût unitaire des matières premières 250.00 $
Égale : Budget des matières premières utilisées en dollars 228,500 $
7. Budget de la main-d’œuvre directe ($)
Unités de produits finis à fabriquer 914
Multiplié par : Nombre d'heures requises pour la fabrication d'une unité de produit fini 30.00
Multiplié par : Taux horaire de la main-d'œuvre directe 30.00 $
Égale : Budget de la main-d'œuvre directe en dollars 822,600 $
8. Budget des frais généraux de fabrication ($)
Base d’imputation = Coût des matières premières utilisées
Détermination du budget des frais généraux de fabrication fixes et variables ($)
Frais généraux de fabrication fixes : selon les données budgétaires 118,400 $
Plus : Charge d'amortissement de l'équipement de transformation (note 1) 212,880
Égale : Frais généraux de fabrication fixes pour l'exercice 331,280 $
Frais généraux de fabrication variables :
Coût prévu des matières premières utilisées au cours de l'exercice selon la 6e étape 228,500 $
Multiplié par : Taux d'imputation des frais généraux de fabrication variables selon les données budgétaires 108%
Égale : Frais généraux de fabrication variables pour l'exercice 246,780 $
Budget des frais généraux de fabrication en dollars 578,060 $

NOM DE L'ENTREPRISE
ÉTAPES DE PRÉPARATION DES BUDGETS D'EXPLOITATION
pour l'exercice terminé le…
10. Calcul du coût de fabrication unitaire ($)
Coût des produits fabriqués selon l'état du coût de fabrication prévisionnel 1,629,160 $
Divisé par : Nombre d’unités à fabriquer 914
Égale : Coût de fabrication unitaire 1,782.45 $
11. Budget du stock de produits finis à la fin ($)
Coût de fabrication unitaire selon la 10e étape 1,782.45 $
Multiplié par : Nombre d'unités de produits finis en stock à la fin selon la 3e étape 114
Égale : Coût du stock de produits finis à la fin de l'exercice 203,199 $

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 CHAPITRE 12

NOM DE L'ENTREPRISE
ÉTAT DU COÛT DE FABRICATION PRÉVISIONNEL
pour l'exercice terminé le…
Calcul des prévisions
Coût des matières premières utilisées
Stock de matières premières au début … 35,000 $
Plus : Achats de matières premières … 239,200
Coût des matières premières disponibles à la fabrication … 274,200 $
Moins : Stock de matières premières à la fin … 45,700
Matières premières utilisées … 228,500 $
Main-d'œuvre directe … 822,600
Frais généraux de fabrication … 578,060
Coût des produits fabriqués 1,629,160 $

NOM DE L'ENTREPRISE
ÉTAT DES RÉSULTATS PRÉVISIONNEL
pour l'exercice terminé le…
Calcul des prévisions
Ventes ... 2,279,050 $
Coût des ventes
Stock de produits finis au début ... 270,000
Plus : Coût des produits fabriqués ... 1,629,160
Coût des produits disponibles à la vente ... 1,899,160 $
Moins : Stock de produits finis à la fin ... 203,199
Total du coût des ventes ... 1,695,961 $
Marge bénéficiaire brute ... 583,089 $
Charges d'exploitation
… ... - $
… ... -
… ... -
… ... -
… ... -
… ... -
… ... -
… ... -
Total des charges d'exploitation - $
Résultat avant impôts sur les sociétés ... - $
Moins : Charge d'impôts sur les sociétés ... -
Résultat net ... - $

NOM DE L'ENTREPRISE
ÉTAT DES BÉNÉFICES NON RÉPARTIS PRÉVISIONNEL
pour l'exercice terminé le…
Calcul des prévisions
Bénéfices non répartis au début ... - $
Plus : Résultat net ... - $
Moins : Dividendes sur actions ... - -
Bénéfices non répartis à la fin ... - $

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