Analyse de Performance

Gestion de production \ Analyse de performances
Analyse de performances
production/coûts
1
Les coûts
LES COUTS
2
Les coûts / Sommaire
COUT PREVISIONNEL
• Les différents coûts prévisionnels :

• le coût standard,
• le coût standard actualisé,
• le coût de simulation,
• le coût budget.
• L ’imputation des coûts fixes
• Les sections de valorisation
• Les frais généraux
3
Les coûts / Sommaire
COUT REEL
• La valorisation des stocks :
• X3 et la valorisation des stocks,
• La valorisation des mouvements,
• L ’interface comptable des stocks.
• Prix de revient de fabrication :

• Valorisation de l ’encours,
• Analyse de performance.
4
Les coûts / Les différents coûts
Les différents coûts
5
• Quatre coûts possibles à utilisation libre.

• Préconisations :
• coût standard :
 coût référentiel pour l ’année N,
• coût standard actualisé :
 utilisé en cas d ’évolution de la définition
technique du produit en cours d ’année,
 historique possible.
• coût simulation :
 utilisé pour simuler une nouvelle situation
(ex : augmentation prix matière première ...)
et son effet sur les coûts,
 historique possible.
• coût budget :
 coût prévisionnel pour l ’année N+1
6
• Décomposition d ’un coût :
COU T STAND ARD
C O U T M A TIE RE
P r o v i e n t d e la n o m e n c l a t u re
C O U T M A IN D 'O EU V R E
P r o v ie n t d e s s e c t io n s d e v a l o ris a t io n
C O U T M AC H INE
P r o v i e n t d e s s e c t io n s d e v a lo r is a t i o n
C O U T S O U S-TR A IT A N C E
P r o v i e n t d e s s e c t io n s d e v a lo r is a t i o n
O U d e s a r ti c le s d e s o u s - tr a ita n c e
FR A IS G E N E R A U X
P r o v ie n n e n t d e s s e c t io n s d e v a l o r is a t io n
O U d e s m a tiè r e s
7
• Possibilité de décomposition plus fine :

• du coût matière :
Ex : matière première, conditionnement,
quincaillerie,…
 6 sous-totaux maximum,
 rattaché à chaque matière,
 définition des libellés des sous-totaux dans le
menu local 325.
• du coût main d ’œuvre et machine :
Ex : mise en forme, assemblage,...
 3 sous-totaux maximum,
 rattaché à la section de valorisation,
 définition des libellés des sous-totaux dans le
menu local 316.
8
PF1 : produit fini fabriqué

• Exemple : PF1 Coût de production = 1 F / UN
SF1 : semi-fini fabriqué
A1 : article acheté
2 1 A2 : article acheté
A2 Coût achat = 1 F SF1 Coût production = 1 F / UN

1
A1 Coût achat = 1 F
Dans X3 Coût matière Coût production Coût unitaire

PF1 3F 2F 5F
SF1 1F 1F 2F
A1 1F 1F
A2 1F 1F
• Cumul sur les niveaux :

• le coût de production de 2 F de PF1 correspond à 1 F pour
produire PF1 et 1 F pour produire SF1,
• le coût matière de 3 F de PF1 correspond à l ’achat de 2 A2
nomenclature de PF1 et A1 nomenclature de SF1
9
• Article-Coûts :
 suite à l ’exemple précédent visualisation dans X3
PF1
Sous-famille de
coût matière
(intéressant uniquement Choix Saisi ou Calculé : si
pour les articles achetés) Saisi le calcul s ’arrêtera
au niveau de ce produit
Diviseur : Pour un,
pour cent, pour mille
Clic droit sur
le tableau
Eclatement en
sous-totaux « Détail coût
standard »
Quantité pour
laquelle le coût a
été calculé
Interrogation des anciens Création immédiate

prix : std, actualisé, simulé, d ’un nouveau coût
budget. actualisé ou simulé
( Contrôle gestion \ Données de base \ Coût standard ) 1
OU ( Données de base \ Articles \ Articles \ « Bouton » Article-Coûts 0
• Article-Coûts (suite) :
 suite à l ’exemple précédent visualisation dans X3
SF1 A2
Le coût matière vient de la Quantité de calcul = Choix famille : pour Coût standard matière
nomenclature, le coût Main 2 = lien de avoir au niveau du saisi manuellement = prix
d ’oeuvre de la section de nomenclature * qté de PF1 le détail des d ’achat moyen chez le
valorisation. calcul PF1 matières par famille. (les) fournisseurs.
( Contrôle gestion \ Données de base \ Coût standard ) 1
OU ( Données de base \ Articles \ Articles \ « Bouton » Article-Coûts ) 1
• Lancement du calcul de coûts :

Site sur lequel le calcul de coût va
s ’effectuer.
Si « blanc » calcul pour tous les

articles, sinon sélection possible.
Si calcul déjà effectué sur l ’année 

message d ’information.
Alternative Vu chapitre suivant Important pour la répartition des coûts
gamme doit fixes.
être de coût
Valorisation des matières : standard,
Frais généraux vu plus loin standard actualisé, simulation, budget,
dernier prix, PMP.
Valorisation des temps opératoires :

standard, standard actualisé, simulation,
budget.
Pour calcul Unique ou • Non : simulation édition d ’un listing,

Sélection, calcule ou pas • Différée : mise à jour à posteriori par menu,
coûts niveaux inférieurs. • Immédiate : mise à jour en instantané
1
( Contrôle gestion \ Calcul coût prévisionnel \ Calcul coût standard ) 2
• Paramètres GPAO :
Choix coût matière pour calcul coût standard
Lors du lancement du calcul proposition par défaut Calcul coût
CLCSTDMAT
d ’un coût matière : prix standard, prix actualisé, standard
prix budget, prix simulé, dernier prix, PMP.
Choix coût matière pour le calcul du

coût standard actualisé Calcul coût
CLCCUTMAT
actualisé
Possibilités :idem.

coût de simulation Calcul coût
CLCSIMMAT
simulé
Possibilités : idem.

Calcul coût
CLCBUDMAT coût budget
budget
1
3
Choix taux section pour calcul du coût standard
Lors du lancement du calcul proposition par défaut Calcul coût
CLCSTDRAT
d ’un taux : standard, standard actualisé, budget, standard
simulation.
Choix taux section pour le calcul du coût

standard actualisé Calcul coût
CLCCUTRAT
actualisé
Possibilités :idem.
Choix taux section pour le calcul du coût de

simulation Calcul coût
CLCSIMRAT
simulé
Choix taux section pour le calcul du coût

budget Calcul coût
CLCBUDRAT
budget
1
4
Calcul coût
Majoration pertes matières dans le calcul
des coûts
standard,
SCAMAJ actualisé,
Prise en compte du % de perte du lien de simulation,
nomenclature.
budget
• Le type d ’alternative de calcul :

 les alternatives nomenclature et gamme doivent
être des alternatives de coût.
1
5
Les coûts / L ’imputation des coûts fixes
L ’imputation des coûts

fixes
1
6
• Définition :
• On distingue deux types de coût :
 les coûts variables,
 les coûts fixes : ces frais sont donc indépendants de la
quantité de base du calcul.
Coût
total
Coût variable
Coût fixe
• Problématique : Quantité
• Le coût va être différent suivant les quantités de base

du calcul,
• Quelle quantité de produit-finis et semi-finis prendre
lors du calcul pour l ’imputation des coûts fixes ?
1
7
• Les différents types de coûts fixes :

• Lien au forfait de la nomenclature :
 ex : bidon pour nettoyage four…,
• Temps forfaitaire de fabrication :
 ex : réglage de la machine…,
• Taux forfaitaire de section de valorisation,

• Frais généraux forfaitaires.
• Deux méthodes d ’imputation :
• Imputation totale :
 les frais fixes vont s ’imputer totalement quelque soit la
quantité de calcul,
• Imputation au prorata :
 les frais fixes vont s ’imputer partiellement,
 Règle : application d ’un ratio à la quantité (ou temps ou
taux) au forfait. Ratio = quantité de calcul / lot
économique défini sur le lien de la quantité au forfait.
1
8
• Quantité au forfait de la nomenclature :
Proportionnel : quantité
variable en fonction de la
quantité de l ’article composé,
Au Forfait : quantité fixe quel
que soit la quantité de l ’article
composé.
1
( Données de base \ Nomenclatures \ Nomenclature production ) 9
• Temps au forfait de la gamme :
Proportionnel : temps variable

suivant la quantité à produire,
Cadence : temps variable,
Forfaitaire : temps fixe quel que
soit la quantité à produire.
Temps de réglage : temps fixe

quel que soit la quantité à
produire.
2
( Production \ Données Techniques \ Gammes \ Gestion gammes ) 0
Lot économique = 100

• Exemple à 1 PF1
Coût de production = 1 F / UN COUT VARIABLE
niveau
1
Lien forfaitaire 5 COUT FIXE
A1 Coût achat = 1 F A2 Coût achat = 10 F
COUT VARIABLE
COUT PF1 imputation Coût matière Coût production Coût unitaire

TOTALE unitaire unitaire
CAS n°1 : quantité = 100 1,50 F 1F 2,50 F
CAS n°2 : quantité = 50 2F 1F 3F
• Explication :
Règle = (quantité fixe x coût) / quantité de calcul.
A2 est au forfait pour 5 unités. Calcul de la répartition :
• CAS 1 : pour 100 unités de PF1 : (5 U x 10 F) / 100 U = 0,5 F par unité,
• CAS 2 : pour 50 unités de PF1 : (5 U x 10 F) / 50 U = 1 F par unité,
• CAS 3 : pour 200 unités de PF1 : (5 U x 10 F) / 200 U = 0,25 F par unité.
2
1

• Exemple à 1 PF1
niveau
1
Lien forfaitaire 5 COUT FIXE
COUT VARIABLE
COUT PF1 imputation Coût matière Coût production Coût unitaire

PRORATA
• Explication :
Règle = (quantité fixe x ratio x coût) / quantité de calcul.
A2 est au forfait pour 5 unités. Calcul de la répartition :
• CAS 1 : pour 100 unités de PF1 : ([5 U x (100/100)] x 10 F) / 100 U = 0,5 F par unité,
• CAS 2 : pour 50 unités de PF1 : ([5 U x (50/100)] x 10 F) / 50 U = 0,5 F par unité,
• CAS 3 : pour 200 unités de PF1 : ([5 U x (200/100)] x 10 F) / 200 U = 0,5 F par unité.
2
2

• Exemple à PF1
plusieurs niveaux
1 1
A1 Coût achat = 1 F SF1 Coût production = 1 F /UN COUT VARIABLE
COUT VARIABLE Lien forfaitaire 5 COUT FIXE
COUT PF1 Coût matière Coût production Coût unitaire

Imputation : TOTALE 1,50 F 2F 3,50 F
Imputation : PRORATA 1,25 F 2F 3,25 F
• Explication :
• TOTALE : A2 est au forfait pour 5 U à 10 F. On imputera TOUJOURS 50 F sur le produit fini
;
Détail du calcul : ( 5 U x 10 F) / 100 U = 0,5 F de coût matière / 1 PF1,
• PRORATA : le lot économique pris en compte de SF1 est 200 pièces, le ratio est de
100/200 (quantité de calcul / lot économique) ;
Détail du calcul : ( [5 U x (100/200)] x 10 F ) / 100 U = soit 0,25 F / 1 PF1.
2
3
Les coûts / Les sections de valorisation
Les sections de valorisation
2
4
• Définition :
• une section de valorisation permet de valoriser la
valeur ajoutée d ’un produit fabriqué (coûts machine
et/ou main d ’œuvre).
• C ’est le poste de charge qui sera rattaché à une
section de valorisation.
• Pré-requis :
• le produit doit avoir une gamme qui a une alternative
de coût.
2
( Contrôle gestion \ Données de base \ Section de valorisation ) 5
• Section de valorisation :
Site déclaré de production
Sous-famille de coût
section, permet
l ’éclatement du coût de
Si Type de taux
production.
Horaire (coût à l ’heure) ou = Horaire  Coût
Forfaitaire (coût fixe). horaire du poste
(coût variable car
Si Type de taux = Horaire  le temps est
Coût horaire du poste (coût proportionnel)
fixe car le temps de réglage
est fixe).
Pour l ’interface comptable

analytique. (non
obligatoire).
2
( Contrôle gestion \ Données de base \ Section de valorisation ) 6
Les coûts / Les frais généraux
Les frais généraux
2
7
• Définition :
• Ce sont les coûts qui ne sont pas directement
imputables à une production (valeur ajouté) = notion
de coûts indirects,
• Exemples : frais administratifs, frais d ’entretien, MO
indirecte, frais de stockage…
• Imputation sur les heures travaillées ou sur les matières.
• Principe :
• Natures : description du type de frais,
• Codes FG :
• composés d ’une ou plusieurs natures,
• rattachés à l ’article, ou la section de valorisation.
2
8
• Nature de frais généraux :
Natures libres à définir, servant à décrire

le type de frais qui va être ensuite rattaché
à un produit ou une section.
( Contrôle gestion \ Données de base \ Nature frais généraux )

2
OU ( Données de base \ Tables diverses - N° de table = 101 ) 9
• Codes frais généraux

Dans le cas de plusieurs natures 
Cumul : application sur montant
total, Cascade : application sur
montant avec FG précédents.
Entrée stock, sortie stock : si

sortie les frais s ’appliqueront sur
les produits de niveau supérieur
Fixe : montant en devise, Formule

: formule de calcul ou taux.
4 frais possibles A, B, C ou D à
rappeler lors du lancement du
calcul de coût.
Ex : A pour coût standard, B
pour budget.
Plusieurs Natures possibles pour un

code frais. Apparaîtra dans les sous-
totaux.
3
( Contrôle gestion \ Données de base \ Code frais généraux ) 0
• Application d ’un taux : formule
Formule : appel possible à l ’outil d ’aide au paramétrage des

formules.
[F:ITC] = fichier ITMCOST ( article - coût ),
MATTOT = champ Total matière,
0.1
3
( Paramétrage \ Paramètres généraux \ Formules ) 1
• Exemple : application de 10 % de frais sur les matières.

PF1
Coût de production = 1 F / UN
1 1

+ 10 % de frais généraux + 10 % de frais généraux
COUT PF1 Coût matière Coût Coût FG Coût

production unitaire
Coût total 2F 1F 0,20 F 3,20 F
COUT A1 ou A2 Coût matière Coût Coût FG Coût

production unitaire
Frais généraux en entrée 1F 0F 0,10 F 1,10 F
Frais généraux en sortie 1F 0F 0F 1F
• Explication :
• les frais généraux appliquées en sortie ne modifient rien au niveau de PF1,
mais modifient uniquement le coût unitaire de A1, A2.
3
2
Frais généraux calcul coût standard

Calcul coût
OVECOLSTD Lors du lancement du calcul, proposition standard
par défaut des frais généraux A, B, C ou D.
Frais généraux calcul coût actualisé Calcul coût

OVECOLCUT
Possibilités :idem. actualisé
Frais généraux calcul coût simulé Calcul coût

OVECOLSIM
Possibilités :idem. simulé
Frais généraux calcul coût budget Calcul coût

OVECOLBUD
Possibilités :idem. budget
3
3
Les coûts / La valorisation des stocks
La valorisation des stocks
3
4
• X3 et la valorisation des stocks :
• liste de stocks valorisée :

• coût standard, standard actualisé, dernier prix, prix moyen
pondéré, FIFO
 possibilité de détail jusqu’au lot et à l ’emplacement,
 sélections possibles par article, catégorie, gestionnaire, famille
statistique, statut,
 accès à tous les champs des tables article et catégorie pour
sélections fines,
 impression possible en devise de reporting.
 ( Stock \ Traitements périodiques \ Etat valorisé des stocks )
• ET / OU interface comptable automatique (périodicité libre)

• interface stocks et/ou interface coûts.
( Stocks \ Traitements périodiques \ Interface comptabilité )
3
5
• La valorisation des mouvements :
Valorisation des mouvements de

stocks :
- prix standard, prix std actualisé, dernier
prix, prix moyen pondéré, prix FIFO, prix
moyen lot, prix commande
Non, prix entrées : régularisation des
prix après réception facture fournisseur
(articles achetés) ou après calcul PRF
(prix de revient de fabrication) pour
articles fabriqués.
Sous-famille de coût matière pour

articles achetés. Idem que dans fiche
article-coût.
3
( Données de base \ Articles \ Articles Onglet « Gestion » ) 6
• Les différents prix :

• prix standard = coût standard de la fiche article-coût,
• prix std actualisé = coût standard actualisé de la fiche
article-coût,
• dernier prix = prix du dernier mouvement de stock :
• ex : pour un produit fabriqué : dernier PRF,
• ex : pour un produit acheté : dernière commande ou facture,
• prix moyen pondéré = prix uniquement intéressant pour
les sorties :
Valeur des entrées
 PMP =
Quantités entrées
 Interrogation du PMP : onglet « Coût » de la fiche

article-site,
3
7
• prix moyen pondéré :

 Paramétrage stocks
Initialisation PMP : mensuel, annuel

Valorisation de
PMPINI
Le PM sera réinitialisé lors du traitement stock
mensuel ou lors du traitement annuel.
 exemple :
Base quantité PMP initialisé avec le stock physique,
Base montant PMP initialisé avec le stock physique * PMP
Avant TRAITEMENT mensuel Après

ou annuel
Prix moyen pondéré = Stock physique = 100 Prix moyen pondéré =
10 FRF 10 FRF
Base quantité PMP = Base quantité PMP =
250 100
Base montant PMP = Base montant PMP =
2500 1000
3
8
• Les différents prix (suite) :

• prix FIFO = prix uniquement intéressant pour les sorties :
à chaque entrée Visualisation de la pile FIFO :

alimentation d ’une Cde 3 à 11 F Stock \ Traitements périodiques \ Modif. Pile prix FIFO
«pile FIFO » Cde 2 à 12 F
Cde 1 à 10 F
Sortie au prix FIFO
• prix moyen lot = prix uniquement intéressant pour les

sorties :
 prix moyen lot X3 = Valeur des entrées sur le lot
Quantités entrées sur le lot
• prix commande = prix de la commande achat augmenté
éventuellement du coefficient d ’approche
(Coefficient d ’approche  Onglet « Fournisseur » de la fiche article)
3
9
• Régularisation de prix :
• exemple :
• c ’est le mouvement de stock qui est régularisé

• influence sur PMP, FIFO, prix moyen lot et interface,
Comptabilisation des écarts :
- 2 F / prix commandé,
Commande à
1500 F - 50 F de frais de transport supplémentaire.
Facture à
1502 F
Facture de
transport à
50 F
4
0
• La valorisation des inventaires :
Ecarts>0  quantité comptée > stock informatique

Ecarts<0  quantité comptée < stock informatique
Anciens prix  modifie prix

premier entré pile FIFO
Nouveaux prix  modifie prix
dernier entré pile FIFO
Régularisation  des montants

et quantité de calcul PMP
4
( Paramétrage \ Stocks \ Transactions de saisie \ Inventaires ) 1
• L ’interface stocks :
• création d ’écritures automatiques liées aux

mouvements de stocks,
• prise en compte de la valorisation des mouvements,
• possibilité d ’agrégation (par site, par date, par
article),
• comptabilisation des régularisations (facture, prix de
revient de fabrication)  calcul d ’écarts/marge.
4
2
• Paramétrage :
Renseignement des sections
analytiques (Affiché, Saisi,
Invisible)
IDEM sur article, client, fournisseur,
société, site, devise, commande,
ordre de fabrication.
Reconstitution de la Section
analytique choisie pour l ’interface.
IDEM pour ordre de fabrication.
Permet de créer l ’écriture

comptable.
Si non renseignée pas d ’interface
pour ces mouvements.
• Paramètre stocks :
• ACCIFA : Interface stock (Oui/Non)
4
( Paramétrage \ Stocks \ Transactions de saisie ) 3
• L ’interface coût :
• uniquement si valorisation en coût conventionnel =
coût standard actualisé,
• mise à jour de la valeur du stock comptable avec le

!
nouveau coût standard actualisé,
• traitement automatique après mise à jour du coût
standard actualisé.
Interface compta des coûts
ACCCSTIFA Si Oui à chaque lancement du calcul du coût Calcul coût
standard actualisé une pièce comptable actualisé.
d ’ajustement des stocks sera créée
Pièce auto actualisation coût

Calcul coût
ACCCSTENT Nom de la pièce auto qui va servir pour
actualisé.
l ’interface
4
4
• Exemple de valorisation au « FIFO » :

Prix en Prix en
Régularisation
entrée sortie
Produits Prix
FIFO Oui
achetés commande
Produits
Prix actualisé FIFO Oui
fabriqués
• Exemple de valorisation au standard avec interface coûts :

Prix en Prix en
Régularisation
entrée sortie
Produits Standard Standard
Oui/Non
achetés actualisé actualisé
Produits Standard Standard
Oui/Non
fabriqués actualisé actualisé
4
5
Les coûts / Le coût de production réel
Le coût de production réel
4
6
• Définition :
• Le coût unitaire d ’un produit peut varier suivant

les fabrications (quantités lancées différentes,
affectation de temps de réglage différents, aléas
de production).
• Base du calcul : le suivi de production,

• suivi des matières,
• suivi des temps,
• suivi quantité produite,
• suivi contrôle qualité (pièces rebutées).
4
7
• Calcul prix de revient :

Si traitement des OF clos choix de mise à Calcul pour un OF ou une sélection
jour définitive du PRF. (par clic droit sur Ordre de Fabrication choix
filtre)
FG : A, B, C ou D
Si coché : correction des

quantités prévues par le
ratio Prévu/Réalisé du
composé.
Prise en compte des

montants prévus ou
standards pour le calcul
des écarts / réalisé
Impression du détail :
matière, opération….
4
( Contrôle de gestion \ Coût de fabrication \ Calcul du prix de revient ) 8
Prix valorisation matière / PRF
Pour le calcul quel coût prendre pour la valeur Calcul prix
VLTCSTMAT
réalisée : standard, actualisé, dernier prix, PMP, de revient
prix mouvement.
Prix valorisation matière / PRF prévu
VLTMATEXT Pour le calcul quel coût prendre pour la valeur Calcul prix
prévue : standard, actualisé, dernier prix, PMP, de revient
prix mouvement.
Prix valorisation semi-fini / PRF
VLTCSTSEM
Calcul prix
Pour le calcul quel coût prendre pour la valeur
réalisée : standard, actualisé. de revient
Prix valorisation semi-fini / PRF prévu

Calcul prix
VLTSEMTEXT Pour le calcul quel coût prendre pour la valeur
prévue : standard, actualisé. de revient
Budget flexible
FLXBUD Pour le calcul valeur proposée par défaut. Calcul prix
Correction par le ratio prévu/réalisé pour calcul de revient
des quantités matières et temps.
4
9
Choix taux section PRF réalisé
Calcul prix
MFCRATCPL Pour le calcul quel taux prendre pour la valeur
réalisée : standard, actualisé, budget, simulation. de revient
Choix taux section PRF prévu

Pour le calcul quel taux prendre pour la valeur Calcul prix
MFCRATEXT
prévue : standard,actualisé, budget, simulation. de revient
Décomposition coût semi-fini / PRF

MFCSEMBRD Eclatement du coût des semi-fini (matière,
Calcul prix
machine…) ou cumul du prix du semi-fini dans le de revient
cumul matière du produit fini
Colonne frais généraux calcul PRF Calcul prix

OVECOLMFC Lors du lancement du calcul, proposition par
de revient
défaut des frais généraux A, B, C ou D.
Base de calcul frais généraux réels

OVECLCBAS Dans le prix réel choix de comptabilisation des Calcul prix
frais généraux par rapport au prévu ou réalisé. de revient
5
0
Lancement de 10 PF1.
PF1
• Exemple : Coût de production = 1 F / UN
Matière, semi-fini utilisés :
- 12 A2,
- 12 SF1,
1 1
Décomposition Réalisation de 10 PF1 !
semi-fini : A2 Coût achat = 1 F SF1 Coût production = 1 F / UN

OUI / NON 1
Décomposition semi-fini = non Décomposition semi-fini = oui

Prévu Réalisé
Prévu Réalisé Matière 20 F 24 F
Matière 30 F 36 F Machine 10 F 12 F
Machine 10 F 10 F composant
Total 40 F 46 F Machine 10 F 10 F
Total 40 F 46 F
• Explication :
• si pas d ’éclatement du semi-fini celui-ci est considéré
comme de la matière lors du calcul du PRF du produit fini.
5
1
PF1
- 12 A2,
1 1 - 12 SF1,
Origine calcul - 10 A9 à 1 F non prévues
dans la nomenclature,
écart : A2 Coût achat = 1 F SF1 Coût production = 1 F / UN rajoutés au lancement
standard / OF 1 Réalisation de 10 PF1 !
Origine calcul écart = données Origine calcul écart = données

standards OF
Prévu Réalisé Prévu Réalisé
Matière 30 F 46 F Matière 40 F 46 F
Machine 10 F 10 F Machine 10 F 10 F
Total 40 F 56 F Total 50 F 56 F
• Explication :
• si l ’origine du calcul est le standard, X3 prend en compte la
nomenclature dans le prévu, si c ’est l ’OF X3 prend en compte les
données du lancement.
5
2
PF1
- 10 A2,
- 10 SF1.
1 1
Budget Réalisation de 9 PF1 !
flexible : A2 Coût achat = 1 F SF1 Coût production = 1 F / UN

OUI / NON 1
Budget flexible = Non Budget flexible = Oui
Prévu Réalisé Prévu Réalisé

Matière 30 F 30 F Matière 27 F 30 F
Machine 10 F 10 F Machine 10 F 10 F
Total 40 F 40 F Total 37 F 40 F
• Explication :
• si budget flexible correction des matières prévues par le
ratio 9 (PF1 réalisés) / 10 (PF1 prévus).
5
3
• La valorisation des encours :
• Définition :
• en fin de période, la totalité de la fabrication n ’est pas
achevée. Il faut valoriser le degré d ’achèvement de
ces produits.
• Choix des coûts matières et des taux sections : idem
que pour le prix de revient de fabrication.
• Seulement possible dans le cas où le suivi (matières,
opérations, déclaration quantité fabriquée) est
réalisé !
5
4
MWF WOF
PRODUITS
COMPOSANTS QUANTITES QUANTITES
REALISEES REALISEES FINIS
HEURES
OWF
REALISEES
VALEUR VALEUR VALEUR

STOCK ENCOURS STOCK
VALEUR MWF REALISEES

+ VALEUR OWF MACH. + OWF REALISEES
VALEUR ENCOURS = + VALEUR SOUS-TRAITANCE REALISEE
+ VALEUR FRAIS GENERAUX
- VALEUR PRODUITS ENTRES EN STOCK
5
5
• La valorisation des encours :
Sélection d ’un OF ou filtre
FG : A, B, C ou D.
Possible consommation
des FG suivant la quantité
réalisée (Prorata) ou lancée
(Totale).
( Contrôle de gestion \ Coût de fabrication \ Valorisation en-cours ) 5

6
PF1
1 1
- 10 A2,
- 10 SF1. A2 Coût achat = 1 F SF1 Coût production = 1 F / UN
Réalisation opératoire de 5
PF1 ! 1
Prévu Réalisé Déduit En

cours
Matière 30 F 30 F 15 F 15 F
Machine 10 F 5F 5F 0F
Total 40 F 35 F 20 F 15 F
• Explication :
• Déduit : valeur sorti de l ’encours (déjà comptabilisé en stock PF) à
déduire du réalisé.
• En cours = Réalisé - Déduit.
5
7
Les coûts / Analyse de performance
• Analyse de performance :
• Objectifs :
• donner au contrôleur de gestion ainsi qu’au
gestionnaire de production des outils pour
comparer les coûts réels avec les coûts pré-établis.
• Moyens :
• comparaison de prix,
• historique des PRF,
• fiche article avec prix moyen et dernier prix,
• interface comptable,
• statistiques,
• états.
( Contrôle de gestion \ Analyse performances \ Comparaison coûts )

( Contrôle de gestion \ Analyse performances \ Historique PRF ) 5
( Données de base \ Articles \ Articles-site Onglet « Coûts » ) 8
Les coûts / Analyse de performance
• Comparaison de prix :
Données standard Données PRF
5
( Contrôle de gestion \ Analyse performances \ Comparaison coûts ) 9
Analyse de performance \ Analyse de production
Analyse de production
6
0
Analyse de performance \ Sommaire
• Analyse de production,
• Edition axes ressources,
• Edition axes produits.
6
1
Analyse de production
6
2
• Objectif :
• Fonction permettant de lancer une analyse de

production sur une période d ’analyse suivant
deux axes possibles :
 un axe ressource ---> analyse au niveau du poste
charge et centre de charge,
 un axe produit ---> analyse au niveau de l ’OF.
• Impression des résultats à partir des fonctions

« Edition axes ressources » et « Edition axes
produits » du module Production.
( Production \ Analyses \ Analyse de production ) 6

3
• Mise en œuvre (1/4) :
• Analyse suivant l ’axe Ressource :
 Traitement de tous les OFs ayant fait l ’objet d ’au moins un

suivi,
 Calcul pour chaque poste de charge de :
 L ’utilisation des ressources --> rapport Temps prévus /
Temps réalisés,
 Rendement des ressources --> rapport Quantités prévues /
Quantités réalisées.
• Analyse suivant l ’axe Produit :
 Traitement de tous les OFs soldés,
6
4
• Analyse suivant l ’axe Produit :
 Calcul pour chaque article de ,

 Analyse des retards --> comparaison entre la date de fin
calculée (dernier jalonnement avant le suivi) de l ’OF et la
date de première entrée (date de la première déclaration
de production effectuée),
 Analyse des délais --> comparaison des délais de

fabrication (délai théorique / délai prévu / délai réalisé),
 Analyse des temps --> comparaison des temps de charge

des Ofs sélectionnés (temps standards, temps prévus,
temps réalisés).
6
5
• Analyse suivant l ’axe Produit (suite) :
 Analyse opératoire :
 Sur la quantité : comparaison entre les
Quantités réalisées et les quantités rejetées au
niveau de chaque opération,
 Sur les temps : comparaison entre le temps
réalisé de chaque opération et le Temps effectif.
 Rendement Matière -->comparaison des

composants utilisés par rapport au prévu effectif.
6
6
Choix du ou des axes à traiter
Date par défaut correspondant

au mois entier précédant la
date de traitement
Site analysé de type

« Production » - Analyse multi-
sites autorisée
Date du jour : 17/04/00
Validation alimente des tables

utilisées pour les éditions des états
( Production \ Analyses \ Analyse de production ) 6

7
Analyse de performance \ Edition axes ressources
Edition
axes ressources
6
8
Analyse de performance \ Edition axes ressources
• Mise en œuvre :
Site de production associé à
l ’opérateur - zone saisissable
Recherche pour édition de

l ’analyse correspondant à la
date de fin

 Choix non cumulatif du calcul
à effectuer
Possibilité d ’effectuer une

nouvelle analyse en précisant
une date de début
Date du jour : 17/04/00
Validation --> Accès au masque de

sélection des impressions CRYSTAL
 Etat Crystal Report = UTIRESS
REPORT  Etat Crystal Report = RENDESS
( Production \ Analyses \ Edition axes ressources ) 6
9
Formation Gestion de Production
FIN
Cursus Gestion de
Production (merci)
7
0

Analyse de Performance

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Gestion de production \ Analyse de performances

• Les différents coûts prévisionnels :

• Prix de revient de fabrication :

Les différents coûts

• Quatre coûts possibles à utilisation libre.

• Possibilité de décomposition plus fine :

PF1 : produit fini fabriqué

A2 Coût achat = 1 F SF1 Coût production = 1 F / UN

Dans X3 Coût matière Coût production Coût unitaire

• Cumul sur les niveaux :

Interrogation des anciens Création immédiate

• Lancement du calcul de coûts :

Si « blanc » calcul pour tous les

Si calcul déjà effectué sur l ’année 

Valorisation des temps opératoires :

Pour calcul Unique ou • Non : simulation édition d ’un listing,

Choix coût matière pour le calcul du

Choix coût matière pour le calcul du

Choix coût matière pour le calcul du

Choix taux section pour le calcul du coût

Choix taux section pour le calcul du coût de

Choix taux section pour le calcul du coût

• Le type d ’alternative de calcul :

L ’imputation des coûts

• Le coût va être différent suivant les quantités de base

• Les différents types de coûts fixes :

• Taux forfaitaire de section de valorisation,

• Quantité au forfait de la nomenclature :

• Temps au forfait de la gamme :

Proportionnel : temps variable

Temps de réglage : temps fixe

Lot économique = 100

A1 Coût achat = 1 F A2 Coût achat = 10 F

COUT PF1 imputation Coût matière Coût production Coût unitaire

Lot économique = 100

A1 Coût achat = 1 F A2 Coût achat = 10 F

COUT PF1 imputation Coût matière Coût production Coût unitaire

Lot économique = 100

COUT VARIABLE Lien forfaitaire 5 COUT FIXE

COUT PF1 Coût matière Coût production Coût unitaire

Les sections de valorisation

Site déclaré de production

Pour l ’interface comptable

Les frais généraux

• Nature de frais généraux :

Natures libres à définir, servant à décrire

( Contrôle gestion \ Données de base \ Nature frais généraux )

• Codes frais généraux

Entrée stock, sortie stock : si

Fixe : montant en devise, Formule

Plusieurs Natures possibles pour un

• Application d ’un taux : formule

Formule : appel possible à l ’outil d ’aide au paramétrage des

• Exemple : application de 10 % de frais sur les matières.

A1 Coût achat = 1 F A2 Coût achat = 1 F

COUT PF1 Coût matière Coût Coût FG Coût

COUT A1 ou A2 Coût matière Coût Coût FG Coût

Frais généraux calcul coût standard

Frais généraux calcul coût actualisé Calcul coût

Frais généraux calcul coût simulé Calcul coût

Frais généraux calcul coût budget Calcul coût

La valorisation des stocks

• X3 et la valorisation des stocks :

• liste de stocks valorisée :