RAPPORT DE STAGE

AUDIT
& CONSEILS TROPEZIENS
8 Impasse des Charpentiers, ZA Saint-Claude
Route des Plages
83990 Saint-Tropez

M.Garnier Valentin

En BTS COMPTABILITE GESTION

Session scolaire 2017-2018

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 Sommaire
I. Introduction............................................................................................................3
II. Partie 1 : Présentation et analyse d’un processus............................................4
A. Schéma du processus par le modèle de flux d’information.........................4
B. Présentation et analyse du processus comptable pour faire une
déclaration de TVA………………………...........................................................................6
B.1. Présentation des acteurs.............................................................................6
B.2. Procédures de traitement des tâches.........................................................6
B.3. L’analyse du processus comptable............................................................8
III. Partie 2 : La veille sociale, fiscale et comptable.............................................10
IV. Conclusion.........................................................................................................11

Remerciement
Je tiens à remercier Mme TARDIEU Stéphanie et Mme GUIA Valérie de m’avoir
accepté dans leur cabinet comptable AUDITROP et de m’avoir permis d’apprendre et de
progresser dans le domaine comptable, fiscal et social et dans le monde du travail.

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 I. Introduction

J’ai choisi un cabinet d’expertise-comptable pour ma première année de stage car

j’étais curieux de connaître le fonctionnement de ce type d’organisation. Même si faire mon
stage dans une entreprise m’aurait tout autant plu, le cabinet comptable était vraiment
spécifique à ma formation et m’a permis d’approfondir mes connaissances dans plusieurs
domaines étudiés en cours.
Le cabinet d’expertise comptable que j’ai choisi se situe à Saint-Tropez, il a été créé
en 1997 par Monsieur Jean-Luc ATECTAM et Stéphanie TARDIEU sous la forme d’une
Société Anonyme à Responsabilité Limitée sous le nom ATECTAM & PARTNERS, le cabinet
principal étant basé sur l’île de la Réunion. Monsieur Jean-Luc ATECTAM exerce en qualité
d’expert-comptable et commissaire aux comptes indépendant depuis 1989. Stéphanie
TARDIEU en qualité d’expert-comptable stagiaire depuis 1997
Mais depuis juin 2004, le cabinet ATECTAM & PARTNERS est devenu le
cabinet d’expertise comptable AUDITROP car Madame Stéphanie TARDIEU, ancienne
étudiante en GEA, a fait un rachat de clientèle au cabinet ATECTAM & PARTNERS et est
devenue la directrice de ce cabinet et expert-comptable lors du départ de M. Jean-Luc
ATTECTAM.
La société regroupe deux personnes professionnelles de la comptabilité et du conseil
aux entreprises : Stéphanie TARDIEU fondatrice d’AUDITROP, est inscrite au tableau de
l’ordre des experts comptables et Valérie GUIA associée d’AUDITROP, a un diplôme
d’études comptables et financières.
La société est détenue pour 75% par Stéphanie Tardieu et pour 25% par Valérie Guia.
En parallèle de l’activité d’expertise-comptable, les deux associées ont initié depuis
peu une nouvelle activité. Sous la dénomination d’Office Tropézien, elles proposent un
service de domiciliation d’entreprise, du secrétariat, de l’aide à la gestion et du conseil.
Pour la situation professionnelle j’ai choisi de prendre le processus d’une déclaration
de TVA d’une société à responsabilité limitée dont l’activité est la vente de biens. Cette
société est imposée au régime normal et doit faire une déclaration de TVA trimestrielle.
J’ai choisi cette société car elle effectue des achats intracommunautaires et m’a permis
de faire des déclarations de TVA avec de TVA intracommunautaire.
Dans une première partie je vais présenter et analyser le processus pour l’élaboration
d’une déclaration de TVA CA3 grâce à un modèle de flux d’information,
Puis dans une deuxième partie, je présenterai comment le cabinet Auditrop gère sa
veille fiscale, sociale et comptable pour s’adapter à l’évolution de l’environnement ainsi que
ses avantages et ses inconvénients.

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II. Partie 1 : Présentation et analyse du processus pour
élaborer une déclaration de TVA d’une SARL en RRN

A. Schéma du processus par le modèle de flux d’information

Client Comptable/Expert-comptable Stagiaire

Factures d’achats, de
ventes, relevés bancaire et
documents administratifs

Réception des documents

Contrôle de la saisie et correction
des écritures qui sont en qui sont
en compte d’attente « 471 » ou
fausses.
OP 1 : Saisie comptable
-Utilisation de l’EBICS sur
le progiciel Quadra Compta
pour la saisie automatique
des écritures de banque ou
saisie manuel du relevé de
banque
- Saisie comptable des
factures dans les différents
journaux (AC,VT,BQ,..)
-Rapprochement des
écritures avec les pièces
justificatives avec un
numéro de pièce comptable
-Classement des pièces
justificatives et documents
dans le classeur dédié.

Toujours

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 OP 2 : Contrôle de la saisie
-Contrôle de la saisie et
comptes qui sont en
correction des écritures qui
sont en compte d’attente
« 471 » ou fausses.
Document ou Compte 471
information soldé
manquant
Envoie des documents
ou informations
manquants

Solde le compte « 471 »

avec les informations
manquantes

OP 3 : Déclaration de TVA
-Récupération du solde des
comptes 44566 ; 44571 ;
4455 ; 44569 ; 44579 ; 70..
Et bien vérifier les soldes de
vente et d’achat.
- Sur le progiciel Quadra
Compta, déclaration de TVA
, compléter les lignes d’une
CA3, le document cerfa de la
TVA CA3 + impression de
la déclaration de TVA CA3
- Dans le journal OD du
mois, écriture des soldes de
TVA pour la remise à zéro
de ces soldes
- Dans QUADRA EDI,
envoie de la déclaration aux
organismes fiscaux et
paiement par télé déclaration
Déc
TVA
TOUJOURS
la T
par

Déclaration de la TVA p. 5
en PDF
 B. Présentation et analyse du processus pour l’élaboration
d’une déclaration de TVA CA3 pour une SARL en
Régime Réel Normal

B.1. Présentation des acteurs

Les acteurs du cabinet comptable au sein de l’organisation, sont la comptable Mme

GUIA Valérie et l’expert-comptable Mme TARDIEU Stéphanie qui vont s’occuper de
contrôler le travail du stagiaire ainsi qu’élaborer les documents comptables, fiscaux et
sociaux.
A l’externe du cabinet on retrouve le client qui va apporter les pièces comptables pour
l’élaboration des différents comptables et l’Etat qui va collecter toutes les taxes et impôts
qu’aura déclaré le client.

B.2. Procédures de traitement des tâches

1. Procédures de traitement
Tout d’abord, le processus commence avec l’acteur externe de l’organisation, c’est-à-
dire le client qui va apporter au cabinet comptable les informations nécessaires pour débuter
le processus. Le client commence donc par apporter en début de mois les documents
justificatifs ainsi que les relevés de banque, qui vont permettre la saisie dans les différents
journaux, ces pièces justificatives sont des factures d’achats, de ventes, des remises de
chèques, ect.. qui vont être enregistrées sur le logiciel comptable QUADRATUS.
Ensuite la comptable ou l’expert-comptable va réceptionner ces documents soit dans la
boîte aux lettres, soit directement par le client qui lui donnera en main propre. Bien sûr la
comptable s’occupe d’une partie des clients et l’expert-comptable de l’autre moitié. Les
documents seront par la suite triés puis confiés au stagiaire qui s’occupera de la saisie
comptable sur le logiciel Quadra Compta.
Le stagiaire va saisir les factures dans le journal d’achat, mais aussi selon la méthode
de la comptabilité de trésorerie. Cette méthode consiste à enregistrer tous les encaissements et
décaissement depuis le compte bancaire. Tout sera contrôlé par la comptable ou l’expert-
comptable pour vérifier les erreurs possibles comme une opération enregistrée dans le
mauvais compte, une TVA déductible impossible sur une opération et le remplacement des
comptes d’attentes « 471 » par des comptes correspondant à la nature de l’opération. S’il
manque des documents ou des informations pour pouvoir soldé le compte « 471 » ou autres,
la comptable /l’expert-comptable enverras un mail en expliquant les éléments manquants.

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 Comme il s’agit d’une société dont l’activité principale est la vente de bien et qu’elle
est soumise au régime du réel normal car son chiffre d’affaires dépasse les 777 000€, la
déclaration trimestrielle à remplir est une déclaration CA3.
La comptabilité pour cette société est une comptabilité d’engagement mais aussi une
comptabilité de trésorerie pour les charges qui ne concerne pas l’achat de marchandise comme
la télécommunication avec SFR ou l’électricité avec EDF.
La comptabilité d’engagement est utilisée pour l’achat des marchandises, les charges
concernant ces achats seront alors enregistrées au journal d’achat (AC)
Quand tout est complété et contrôlé par la comptable/expert-comptable le stagiaire va
récupérer les soldes des comptes 70.. donc des ventes H.T, du compte 60712 « achats de
marchandises CEE », du compte 44566 « TVA déductible sur abs », 44571 « TVA
collectée », puis des sous comptes spécifique à l’entreprise avec le 44569 « TVA déductible
intracommunautaire » et le 44579 « TVA intracommunautaire », ainsi que le solde du compte
4455 « TVA à décaisser » sur le logiciel Quadratus.
Il va ensuite sur ce-même logiciel faire la déclaration de TVA, qui elle peut être
complétée automatiquement grâce aux enregistrements des comptes de TVA mais il faut
enregistrer manuellement la TVA intracommunautaire car le logiciel oublie des montants et
donc cela crée une déclaration de TVA erronée.
Les soldes récupérés vont permettre de voir si les montants TVA ont bien été
complété dans les bonnes cases de la déclaration CA3 et permettre de vérifier les ventes H.T
en France, en intracommunautaire et à l’exportation.
Après avoir complété et contrôlé la déclaration de TVA, il faut envoyer par mail le pdf
de la déclaration CA3 au client puis dans Quadra EDI pour envoyer aux organismes fiscaux la
déclaration de TVA ainsi que le RIB du client pour payer en télé déclaration. Cette
déclaration de TVA sera ensuite imprimée et classé dans le classeur annuel dans la section
fiscal.

2. Le tri des factures et l’archivage

Tout d’abord, les factures apportées par les clients sont triées par date et en fonction
des différents journaux. Ensuite tous les documents comme les lettres, les déclarations de
TVA, les cotisations d’URSSAF, ect…, sont rangés dans différents classeurs.
Le cabinet dispose pour la plupart de ses clients un classeur annuel pour les factures
d’achats, de ventes, les différents relevés bancaires et la caisse. Un autre classeur annuel est
utilisé pour la révision, il sert à ranger les différents documents au niveau social (comme les
bulletins de paie), juridique (Les Procès Verbaux), fiscal (Les déclarations de TVA) et
comptable (Bilan). Et pour finir un classeur qui est un dossier permanent pour les documents
sociaux fiscaux et juridiques dont on a besoin tout au long des années.

3. Le journal d’achat
Nous enregistrons dans ce journal, les différentes factures d’achats qui sont classées
par mois, ces factures sont ensuite enregistré grâce au progiciel Quadra compta.
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 Pour le compte fournisseur nous utilisons un sous-compte du « 401 » le « 08 » qui est
une particularité du progiciel.
Ensuite nous rapprochons les différentes factures enregistrées avec un numéro de
pièce, ce numéro est composé dans cette ordre : l’année, le mois de facturation et le numéro
d’ordre de comptabilisation. Par exemple : la première facture d’achat du 04/06/2017 sera
numérotée de la façon suivante « 170601 » pour la deuxième facture d’achat du mois ce sera
« 170602 », ect… Cela permet de retrouver plus facilement ces pièces justificatives en cas de
contrôle fiscal.
4. Le journal de banque
Dans ce journal, le relevé bancaire peut-être automatiquement enregistré grâce au
EBICS qui est le code d’identité bancaire permettant dans le progiciel Quadra Compta de
saisir directement les écritures dans le journal de banque, ces écritures seront enregistrées
dans le compte d’attente « 471 » et c’est à nous de les enregistrer dans les bons comptes. Les
comptes seront soldés par le compte 512 avec au débit « TOTAL DEPENSES » et au crédit
« TOTAL RECETTES ».

B.3. L’analyse du processus comptable

1. La méthode de la comptabilité de trésorerie

La méthode de la comptabilité de trésorerie est utilisée dans le cabinet comptable car
les clients d’Auditrop sont constitués de petites et très petites entreprises.
Cette méthode concerne les entreprises qui relèvent des BIC (Bénéfices Industriels et
Commerciaux) et qui ne dépassent pas les seuils suivants :
- 788 000 euros de chiffre d’affaires hors taxes par an pour les activités de négoce
-238 000 euros par an pour les activités de services
Et celles qui relèvent des BNC (Bénéfices Non Commerciaux).
Cette méthode consiste à enregistrer la comptabilité en se basant sur les flux de
trésorerie. Grâce à cette méthode les ventes seront comptabilisées lors de chaque règlement du
client et les achats lors des paiements aux fournisseurs. Les flux de trésorerie sont enregistrés
dans le journal de banque lors de la saisie du relevé bancaire qui enregistré automatiquement
grâce au EBICS et si celui-ci n’est pas disponible alors par la saisie comptable manuelle.
L’avantage de cette méthode est que son fonctionnement est très simple et permet un
gain de temps car il convient uniquement d’enregistrer en cours d’année les encaissements et
les décaissements en suivant son relevé bancaire. Le volume d’écritures à traiter est ainsi
réduit. De plus, comme le temps passé aux écritures est réduite, les comptables peuvent
alléger les honoraires de l’expert-comptable.
Les limites de la comptabilité de trésorerie sont le suivi des règlements clients qui sont
moins bien maitrisés car il n’y a pas de grand livres des tiers, or les factures des fournisseurs
sont quand même enregistré en journal d’achat car la comptabilité de la SARL est aussi une
comptabilité d’engagement avec des comptes sous-compte fournisseur sauf pour des

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fournisseurs comme SFR ou EDF par exemple, qui eux seront enregistrés directement en
charges avec de la TVA déductible si il y en a dans le journal de banque.

2. Le réseau informatique
La maintenance et la gestion informatique est faite par l’entreprise « LD
NETWORK », car la comptabilité est fortement informatisé et une panne informatique peut
bloquer l’activité du cabinet.
La comptabilité est faite sur le logiciel QuadraCompta qui regroupe toute les
informations comptable liée aux clients d’Auditrop, et bien sûr tous les dossiers clients sont
enregistrés sur le réseau du cabinet comptable pour que chaque unité centrale reliée à celui-ci
puisse accéder aux données du réseau.
A la fin de chaque semaine (Vendredi) une sauvegarde du serveur est effectuée pour
protéger les dossiers et toutes les informations liées aux clients et au cabinet afin d’assurer
l’activité d’Auditrop.

3. Quadratus
Le logiciel Quadratus est utilisé pour la saisie comptable, les déclarations de TVA, les
bulletin de paie, ect.. donc tous ce qui concerne la comptabilité, le fiscal et le social.
Sur le logiciel QuadraCompta, la saisie des EBICS doit toujours être vérifiée, car il se
peut qu’une opération ne soit pas passé et peut donc causer des problèmes. C’est pour cela q’
on effectue un rapprochement entre cette saisie automatique et le relevé bancaire pour obtenir
le même solde à la fin de chaque mois.
Dans le journal de banque, il faut donc comme dans le journal d’achat relié les pièces
justificatives et les écritures avec un numéro de pièces qui est composé dans cet ordre :
l’année, le mois de facturation et le numéro d’ordre de comptabilisation.
La saisie des factures d’achats se fait dans le journal d’achat, cette saisie se fera avec
des comptes fournisseurs et des comptes charges qui vont varier s’il s’agit d’un achat en
France ou intracommunautaire.
L’expert-comptable a déjà paramétré les comptes pour que la saisie de la facture
d’achat en France sera automatiquement enregistré en saisissant le montant TTC dans le
compte 08 ou dans un sous compte, alors le montant de la charge H.T et la TVA seront
directement enregistré en dessous. Bien sûr il faut toujours faire attention que sur la facture il
n’y est qu’une seule TVA sinon le calcul automatique sera faux et il faudra recalculer la
charge H.T et la TVA.

Pour la saisie de facture d’achat en UE, la charge va automatiquement s’enregistrer

dans un compte 60712 en inscrivant un montant en 0806 « Fournisseurs CEE » ou dans ses
sous-comptes. La TVA déductible intracommunautaire et la TVA intracommunautaire seront
directement calculées et enregistrées en dessous de l’écriture d’achat.

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 Pour la déclaration de TVA, les soldes sont souvent correctes quant il s’agit d’une
TVA déductible sur autres biens et services et d’une TVA collectée en France.
Or lorsque nous faisons une déclaration de TVA avec une TVA intracommunautaire,
les montants affectés sont faux, il faut donc corriger ces erreurs en reprenant les soldes des
comptes de TVA intracommunautaire mais aussi des achats H.T en Union Européenne.
Il faut donc compléter dans le cadre B « Décompte de la TVA à payer » la cellule 17
« dont TVA sur acquisition intracommunautaire » avec le solde du compte 44579 « TVA
collectée intracommunautaire » et compléter la cellule 20 avec la TVA du compte 44569
« TVA déductible intracommunautaire » et rajouter la TVA du compte 44566 « TVA
déductible sur autres biens et services ».
Ensuite il faut récupérer dans le classeur du dossier annuel dans la section fiscal, la
dernière déclaration de TVA CA3 pour reprendre s’il y en a, le solde du crédit de TVA qui
peut être reporté sur celle-ci dans le cas où il y a de la TVA due au receveur, pour diminuer le
montant à payer.
De plus, l’écriture automatisée pour solder les comptes TVA sera fausses, il faudra
donc reprendre l’écriture pour bien solder tous les comptes de TVA.
Il faudrait donc pouvoir automatisé la déclaration de TVA avec les soldes déjà
enregistré en comptabilité pour obtenir un gain de temps et faciliter un peu plus le
fonctionnement.
Pour finir, il faut envoyer la déclaration de TVA et le RIB pour le paiement par
télédéclaration via QuadraEDI en quelques clics aux organismes fiscaux comme par exemple
le DGIP (Direction Générale des Finances Publiques).

III. Partie 2 : La veille sociale, fiscale et comptable

1. Présentation de la veille du cabinet Auditrop

Le cabinet AUDITROP fait une veille du domaine sociale, fiscale et comptable grâce à
son abonnement papier à la Revue Fiduciaire qui est un groupe d'édition français spécialisé
dans les domaines de la fiscalité, des ressources humaines, de la paye, du patrimoine, des
produits experts, ainsi que ses domaines connexes.
La revue est consultée tous les mois par l’expert-comptable et la comptable pour
pouvoir se tenir à jour des actualités et des nouveautés dans le domaine fiscal, comptable et
social.
D’après l'article 145 du décret 2012-432 du 30 mars 2012 indique que les
professionnels de l'expertise comptable doivent s'attacher "à compléter et mettre à jour
régulièrement leur culture professionnelle et leurs connaissances générales".
C’est pour cela que l’expert-comptable doit obligatoirement faire 40 heures de
formation par an et la comptable 15 heures par an. La plupart du temps leurs formations sont
généralement payantes mais peuvent être financées par la cotisation formation professionnelle
qui est du par les sociétés pour les salariés et les chefs d’entreprises.
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 Mais il est possible pour l’expert-comptable de faire ces formations sur une période
pluriannuelle de 3 ans au cours de laquelle 120 heures sont consacrées à la formation
continue. Ce quota d’heures couvre l’ensemble des activités du membre de l’Ordre.
L’obligation annuelle des 40 h peut être transformée en 120 h sur 3 ans avec un minimum
annuel de 20 h.
Elles doivent effectuer des activités de formation vérifiables c'est-à-dire :

- Des formations formelles traditionnelles avec des séminaires inter ou intra ; enseignements
universitaires ; programmes d’auto-formation (e-learning…)
- Des formations informelles formations informelles : rédaction d'articles, communications,
ouvrages techniques, sujets d’examen ; participation à des jurys d’examen ; animation et
conception de formations à caractère professionnel ou universitaire dans le champ ;
implication sur des travaux des commissions et comités des instances professionnelles ;
mandat électif au sein d’une instance professionnelle ; etc.
Ces formations sont faites par des organismes de formations comme le CFPC (Centre
de Formation de la Profession Comptable) qui a pour objectifs notamment de :
-Faciliter les échanges, la concertation, la régulation, l'homogénéité entre les instituts
régionaux de formation, IRF, avec le CFPC d'une part, avec les commissions nationales de
formation professionnelle d'autre part,
-Créer et superviser les supports pédagogiques qui sont utilisés par les IRF,
-Agréer des supports d'origine diverse susceptibles de faire l'objet d'une diffusion nationale,
-Organiser les relations avec les concepteurs et les animateurs,
-Veiller à l'amélioration constante des séminaires et des outils pédagogiques,
-Proposer des options d'ordre pédagogique et organisationnel,
-Élaborer le catalogue annuel des formations
Au vu de sa petite taille, la veille entretenue par le cabinet AUDITROP me semble
tout à fait acceptable pour pouvoir entretenir leur activité sans la compromettre.

2. L’analyse cette veille

Les avantages de cette veille est que tout d’abord il s’agit d’un petit cabinet comptable
est donc elle s’occupe de dossier de petite entreprise, donc l’abonnement à la Revue
Fiduciaire papier qui est consulté chaque mois est amplement suffisant de plus que l’expert-
comptable et la comptable suivent des formations pour se tenir à jour des évolutions de
l’environnement fiscale, comptable et sociale
Les limites sont que les formations sont payantes et coûte cher pour un petit cabinet
comptable.

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 L’expert et la comptable ne sont pas informés directement par les nouveautés dans le
domaine fiscal, social et comptable car elles n’ont pas de newsletter et ne possède que
l’abonnement papier Revue fiduciaire qu’elles reçoivent à la fin du mois.

IV. Conclusion

Ce stage m’a permis de me familiariser avec le monde du travail et surtout dans le

secteur tertiaire. J’ai découvert un autre métier qui m’a beaucoup appris sur le fonctionnement
des cabinets comptables dont je ne connaissais rien il y a quelques années. J’ai appris à
travailler avec un progiciel de comptabilité (Quadratus), à classer et organiser les documents
comptables et aussi à travailler en collaboration avec d’autres personnes qui m’ont beaucoup
appris.
J’ai rencontré des difficultés au début car je ne connaissais pas le fonctionnement du
cabinet mais après quelques jours j’ai commencé à comprendre les différents mécanismes du
cabinet ce qui m’ont permis d’avoir un travail efficace. J’ai aussi éprouvé des difficultés avec
quelques numéros de comptes spécifiques à chaque entreprise que j’ai assimilée par la suite.
Le stage m’a permis de me projeter et de savoir quel projet professionnel je vais suivre
par la suite, même si j’ai voulu faire de la comptabilité lorsque j’ai découvert cette discipline
en Terminal STMG et que cela m’a très vite intéressé, je me suis rendu compte que cela ne
me plairait pas et que je ne pourrais pas y travailler toute ma vie. Bien que je ne souhaite pas
continuer dans cette voie, celle-ci m’aura appris des éléments essentiels que j’utiliserai par la
suite dans mes futurs projets, car cela m’aura beaucoup enrichi et m’aura apporté une belle
expérience.

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