Sami

BOUKHRISS

BTS comptabilité gestion

Epreuve E6

Analyse d’un processus : la tenue des opération courantes d’un dossier client

Session 2023-2024

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 Sommaire

 Introduction

I - Présentation du cabinet AFC services

a. Présentation
b. Organisation du cabinet comptable

Il – la tenue d’opération courantes d’un dossier client

a) Réseau informatique
b) Tâches effectuées
c) Comptabilisation
d) Contrôle

III - Le Processus : Suivi d'un dossier client

a) Description du processus
b) Analyse critique de l'organisation du processus

IV - Veille informationnelle
a) Présentation des activités de veille professionnelle
b) Analyse critique des activités de veille professionnelle

V- Anomalies et conclusions
a) Anomalies et éventuels problèmes
b) Remercîment
c) Conclusions

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Introduction:
En tant qu'étudiant au lycée Edgar Quinet, j'ai effectué deux stages, le premier du
16/05/2022 au 24/06/2022 et le second du 27/11/2023 au 22/12/2023 et au sein du cabinet
comptable AFC services situé à Noisy le grand.

L'objectif de ce stage était d'en apprendre plus sur le métier de la comptabilité, de mettre en
avant mes compétences acquises lors de mes années de BTS.

J'ai choisi un cabinet comptable car dans une entreprise, il gère seulement la Comptabilité
d'une même boite qui les aura engagé, cependant, en cabinet comptable, on travaille sous
les ordres de l'expert-comptable qui s'emploie à la gestion de la comptabilité de plusieurs
clients, on aura donc à gérer des métiers de secteurs variés. J'ai donc choisi d'adresser ma
candidature dans un cabinet d'expertise comptable.

I - Présentation du cabinet AFC services :

Adresse postale 440 CLOS DE LA COURTINE 93160 NOISY-LE-

GRAND

Date création entreprise 01-10-2005

Forme juridique Société à responsabilité limitée

Noms commerciaux AFC SERVICES

Téléphone 06.50.29.63.76

Numéro SIREN 485079297

Numéro SIRET (siège) 48507929700050

Numéro TVA Intracommunautaire FR59485079297

Numéro RCS Bobigny B 485 079 297

Effectif (tranche INSEE à 18 mois) Effectif (tranche INSEE à 18 mois)

Capital social Capital social

Chiffre d'affaires 2020 59 400.00 €

Catégorie Services

Activité (Code NAF ou APE) Activité (Code NAF ou APE)

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Le cabinet AFC services, situé à Noisy le Grand (93160), est une SARL (société à
responsabilité limitée), en activité depuis 2005. Composé de 3 salariés, elle est spécialisée
dans le secteur des activités comptables. Le cabinet possède environ 150 dossiers clients

 Les activités des clients sont répartis dans différents secteurs : le bâtiment, les
Commerçants, le transport, l'immobilier, la coiffure... (Voir graphique)

 Le client doit apporter : les Facture de ventes et d'achats, les relevés bancaires, les
Chèques postaux. Avec tous cela la société facture ses clients en utilisant différents
Critères

 Activité de l'entreprise
 Temps accordé au dossier
 Nombre de salariés dans l'entreprise
 Nombre de factures

Ventes

25%
35% batiment
commerce
transport
immobillier
coiffure
2%

8% 25%

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Nous pouvons voir Ci-dessus un organigramme de la société AFC Service qui est avant tout
un outil de communication destiné à faciliter la compréhension des rapports et liens
existants au sein de la société.

Frederic CASAZZA
(expert-Comptable)

Colette
CASAZZA(Comptable)

Moussa (Stagiaire) Sami (Stagiaire) Jade (Stagiaire) Sonia (alternance)

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 Il – la tenue d’opération courantes d’un dossier client

a) Réseau informatique :

Le progiciel utilisé dans le cabinet comptable est SAGE.

Sage est un progiciel qui répond à toutes les exigences de productivité de valeur ajoutée et
qui sécurise les travaux du cabinet d'expertise comptable

 La comptabilité
 La fiscalité
 Les paie des salaries

Les informations et les documents qui circulent entre les clients et le cabinet se font soit par
mail soit les clients se déplaçaient directement au bureau.

Les données sont sauvegardées quotidiennement automatiquement dans le progiciel qui

protège ces dernières en cas de panne ou perte de données.

b) Tâches effectuées :
Tâches effectuées Description de la tâche Matériels/Logiciels utilisés

 Tri et classement Tri par dates et rangement Factures d'achats et de ventes,

des factures par type de relevés bancaire, documents divers
documents (achats, ventes,
relevés, divers).

 Saisie factures Saisie des factures d'achats  Factures d'achats

achats sur le logiciel Sage dans le  Progiciel sage
journal Achat

 Saisie factures Saisie des factures de ventes  Factures de ventes

ventes sur le logiciel Sage dans le  Progiciel sage
journal Vente

 Saisie relevés Saisie du relevé bancaire  Relevés bancaire

bancaires dans le journal banque.  Progiciel sage

Comparaison entre les Progiciel sage

 Rapprochement enregistrements comptables
bancaire du compte banque avec les
opérations figurant sur le
relevé bancaire.

Lettrage Rapprochement entre les Progiciel sage

montants des factures des
comptes clients ou
fournisseurs et le règlement
c) comptabilisation

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 Avant toute chose, il faut savoir qu'avant de comptabiliser les factures d'achats, le plus
souvent, il est nécessaire de réaliser un grand travail de tri. En effet, généralement, les
factures d'achats sont classées par date, de la plus ancienne à la plus récente. Lors de tri, il
faut porter attention aux tickets de caisses, qui sont également des pièces justificatives. Il
faut donc veiller à ne pas les égarer, pour cela le plus souvent, ils sont agrafés à des feuilles.
Par la suite, je peux alors commencer l'enregistrement des factures d'achats. Sur l'espace de
dois renseigner la date, le numéro de la facture, renseigner le compte auxiliaire.

Évidemment, les factures d'achats se comptabilisent dans le journal des achats (HA= achat).
Pour ce faire, ces factures sont toujours saisies de la même manière. Au débit le montant HT
de l'achat en compte de charge (de classe 6) et le montant de la TVA déductible (compte
44566) ; l'écriture est alors achevée lorsque nous la soldons par un compte fournisseur 401.

Journal Date Compte Libellé Débit Crédit

HA 02/01/N 401PLA Fournisseurs LA PLATEFORME DU 300
BATIMENT
445662 TVA déductible ABS 20% 250
605 Achats de matériels et équipements 50
d) Contrôle

Ensuite je devais effectuer le rapprochement bancaire, le rapprochement bancaire est

une technique qui consiste à vérifier que l'enregistrement des opérations portées au
compte 512 (banque) est bien complet et ne présente aucune anomalie. Pour effectuer
cette tâche tout simplement je comparais le solde que j’avais sur mon relevé bancaire
avec le solde du journal d’achat et de vente tout cela pour chaque mois, lorsque que le
solde été différents je cherchais l’anomalie mais lorsque qu’il paraissait pareil je passais à
autre choses. Le rapprochement bancaire consiste à comparer les enregistrements
comptables du compte de banque avec les opérations qui figurent sur le relevé bancaire.

Puis je devais effectuer un lettrage comptable qui consiste à attribuer une lettre à un
montant au débit pour faire correspondre à un montant au crédit. Il permet de faire un
lien entre une facture et son règlement. Il permet d’être en mesure de n’afficher que des
mouvements non-lettrés et de justifier le solde d’un compte de tiers en comptabilité.
Dans mon cas le lettrage était fait manuellement, donc je lettrer chaque opération pour
les achats avec ses règlements et puis chaque vente avec son encaissement. De plus le
lettrage permet également d'identifier des paiements qui ont été placés en compte
fournisseurs/clients divers ou d'identifier des erreurs de saisie. En conclusion, nous
pouvons affirmer que le lettrage permet d’épurer les comptes et de les rendre beaucoup
plus lisibles pour permettre au comptable en charge du dossier d’être plus performant et
de perdre beaucoup de moins de temps

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 III) Le Processus : Suivi d'un dossier client

a) Contexte général:

L'organisation d'un processus concernant les acteurs internes et externes était compose de
Plusieurs étapes.

1. Réception et classement des documents:

Pour réaliser la comptabilité des clients, ceux-ci se déplaçaient au cabinet pour ramener les
documents nécessaires pour effectuer la saisie de chaque mois.

Le comptable contacte les clients en cas de nécessité et en cas de manque de document

(factures d'achat et de ventes et les relevés de banques)

Par la suite Je m'occupais d'effectuer le classement et le tri des documents.

2. Saisie comptable :

Une fois que les documents sont classés et triés, je dois gérer la création du client si cela n'a
pas déjà été effectué.

Ma mission était de me rendre dans le tableau de saisie puis dans le mois et l'année de saisie
précise.

Saisie de journal d'achat :

Avec le logiciel sage, je devais saisie les informations suivantes :

 La date de la facture
 Le numéro de pièce selon l'ordre des factures
 Au crédit le numéro de compte fournisseur (401...) et (F avec les 3 premières lettres
des fournisseurs et le montant TTC associé
 Au débit le numéro d'un compte de charge (HT) et le numéro de compte de TVA et le
montant associé

Et Pour finir je note le numéro de pièce dans chaque facture pour pouvoir les retrouver si
besoin

Saisie de journal de banque : Pour effectuer la saisie des relevés de banque, je rentre dans
le journal de banque et puis je saisis toutes les opérations passées en banque en suivant
l'ordre des dates des opérations bancaires et bien vérifier à avoir le bon solde du mois
suivant.

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 3. Lettrage et Rapprochement bancaire :

L'objectif du lettrage est de faire apparaitre les opérations qui n'ont pas été prises en
compte et qui sont à la base entre le solde initial et le solde final.

Pour faire un bon lettrage il faut bien vérifier les factures d'achat ou les factures de ventes
avec le journal de banque avec les bons montants, par contre des erreurs sont possibles
notamment pour les factures du même montant qui peuvent être identiques, une erreur sur
le lettrage peut avoir des répercussions sur le règlement c'est pour cela qu'il faut faire
attention au moment de faire le lettrage.

4. Déclaration de la TVA : (Effectué par le comptable)

La déclaration de tva se fait sur le site de finances publique, Pour pouvoir l'établir il faut un
code d'accès de sécurité. Ce code est donné lors de la création du cabinet avec une
demande de TVA intracommunautaire.

La procédure :

Il faut tout d'abord remplir le formulair en ligne

 TVA collecté sur toutes les factures

 Le calcul de TVA collectés
 Indiquer le montant HT des achats
 Mettre le montant de l'immobilisation HT

Ensuite tout en bas du formulaire de la déclaration de TVA on aura le calcul de TVA collecté -
TVA déductible

SI c'est positif on a TVA à récupérer = crédit de TVA elle sera reporté le mois d'après

SI c'est négatif ça sera une TVA à payer

b) analyse critique du processus `

Durant le processus j’ai constaté qu’il y avait des points a amélioré pour un fonctionnement
optimal. Tout d’abord numériser les factures pour ne plus les avoir en papier car finalement
cela prend de la place dans le bureau et aussi investir dans des écran d’ordinateur plus grand
car ceux qu’il utilise sont petits et ancien

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10
IV - Veille informationnelle
a. Présentation des activités de veille professionnelle

Au sein du cabinet, le comptable chaque jour vérifie si une information importante est
présente. Le cabinet a choisi de s'abonner à des revues hebdomadaires et mensuelles
spécialisées sur l'actualité comptable et fiscales.

Les sites auxquelles est abonné le cabinet sont :

https://www.efl.fr/index.html

https://www.impots.gouv.fr/portail/

Lorsqu'une information est tiré, les personnes en charge de la veille transmettent oralement
ou par mail l'information. La diffusion par mail permet à la personne d'enregistrer cette
information sur son ordinateur et de l'utiliser lorsqu'il le souhaite.

La veille est importante dans le cabinet comptable car le travail peut être impacté par de
nouvelles règles c'est pour cela qu'une bonne transmission d'information est importante.

Le point fort du cabinet est qu'il y a une bonne diffusion et circulation de l'information.
Lorsqu'une personne a des informations importantes, elle n'hésite pas à informer ses
collègues. Une personne consulte tous les jours les actualités sur internet pour vérifier si des
informations peuvent être importantes pour le cabinet.

b. Analyse critique des activités de veille professionnelle

La veille informationnelle est tenue par plusieurs personnes, ce qui est bénéfique car
l'information circulent très rapidement. Elle permet aux autres salariés de se concentrer et
d'avancer sur leurs tâches.

On peut constater que le fonctionnement de la veille informationnelle est différent entre les
cabinets comptables, en termes de transmission d'informations et de recherche
d'informations. En effet, dans des cabinets c'est une personne qui s'occupe de la veille et se
charge de la transmettre aux autres.

Le cabinet SJ Expertise a un point fort, c'est que tous les salariés reçoivent directement
l'actualité sur leur mail professionnel, ce qui éviterait une perte de temps pour le chef
comptable et les comptables pour des recherches individuelles. La mise en place d'une veille
est donc nécessaire pour le travail et cela permet d'être toujours au courant des règles
fiscales, comptables et sociales

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Les contraintes et éventuels problèmes
Tous au long du stage j'ai pu relever certains points faibles :

 Réception des documents : En ce qui concerne la réception des documents, les

clients apportait les dossiers comptables dans des pochettes déchires et pour les
documents manquant on avait du mal à tous récupérer.

 Environnement du travail : le plus gros problème du cabinet était le manque

d'ordinateur.

Remerciement
Je souhaite tout d'abord remercier Monsieur Frédéric Casazza gérant au poste d’Expert-
Comptable d’avoir accepté de m'accueillir comme stagiaire au sein du cabinet d'expertise
AFC Services et aussi tout au long du stage qui m'a conseillé, aidé et accompagné lors de mes
missions que j'ai accomplies.
Mes remerciements à l'équipe pédagogique de l'école EDGAR QUINET notamment Madame
LECOSSOIS, Madame OUMAKHLOUF ainsi que Madame DELCELIER pour m'avoir apporté
l'aide durant tout cette année et pratique nécessaire au bon déroulement du stage.
J'adresse également mes remerciements à Jade au poste de Stagiaires de BTS Comptabilité
et gestion en 1ère année et aussi a MESAOUI Sonia qui est en licence pour leurs accueils
chaleureux et leur accompagnement tout au long de mon stage.
Par ailleurs, cette première année de comptabilité et de gestion a été très formatrice et les
activités auxquelles j'ai pris part m'ont permis d'acquérir de nouveaux savoirs faires et par la
même occasion d'approfondir mes connaissances théoriques.

Je remercie l'ensemble du personnel du cabinet comptable AFC SERVICES pour avoir fait
preuve d'attention et de sympathie tout au long de mon année

Conclusion
Malgré les contraintes ce stage a été très enrichissant pour mon parcours professionnel car
j'ai pu découvrir le métier en lui-même. Ce stage m'a servi dans mon évolution, cela m'a
permis de réunir la théorie et la pratique ainsi que de comprendre le fonctionnement d'un
cabinet comptable.

Le cabinet m'a permis d'apprendre les bases du métier de comptable (tri et classement.
Saisie, lettrage et archivage) mais aussi les bases du logiciel Sage.

La veille informationnelle m'a permis de rester à jour lors de mon stage sur les changements
dans le domaine fiscal, social, paie, comptable et juridiques. Étant satisfait de mon travail, le
chef comptable m'a proposé de revenir lorsque j'aurais d'autres stages

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