1 Chapitre 1 

: Travail à faire (pages 6-7)

I. Observer l’entreprise et son système d’information actuel

1. Les caractéristiques de l’entreprise :
- Type d’entreprise : privé car elle appartient à la famille Gari (des personnes
privées)
- Forme : société anonyme (SA), car le capital peut être augmenté facilement en
fonction des besoins et de sa taille, un régime sociale favorable pour ses
dirigeants (DNS dirigeant non salarier)
- Taille : TPE (en 31 décembre N-10) et PME (en 31 décembre N-1) car son effectif
est supérieur à 20 salariés et son chiffre d’affaires est inférieur à 50 millions
d’euros.
2. Elle a mise en place une comptabilité privée autour de deux axes :
- Une comptabilité générale : les flux monétaires engendrés par les relations avec
ses partenaires.
- Une comptabilité de gestion qui analyse le caractère bénéficiaire ou déficitaire
d’une activité ou d’un service.
3. Le SI (système d’information) s’est complexifié car au cours des 10 dernières années
l’entreprise a augmenté son effectif de 8 à 25 salariés (environ 150%) et son chiffre
d’affaires de 250 000 à 2 115 000 euros. Donc les flux d’informations sont plus
nombreux (factures fournisseurs et clients, bulletins de paie etc).
4. Le traitement des commandes clients fait partie du SI car on distingue les éléments
suivants :
- Composante humaine : les acteurs du processus dont Mme Lisa Bachiri
- Composante organisationnelle : un processus précis décrit le traitement des
commandes clients
- Composante technologique : le tableur Excel et le module gestion commerciale
du PGI
5. a) Le service administratif et comptable centralise et mémorise les informations de
tous les autres partenaires internes et externes. Ces informations sont traitées par le
service et grâce à ça le chef d’entreprise prend des décisions nécessaires au pilotage
de son entreprise. Donc le service administratif et comptable est au centre du
système d’information.
b) Les autres partenaires internes et externes transmettent au service administratif
et comptable les événements qu’il doit enregistrer en comptabilité :
- Le service achats : factures fournisseurs
- Le service commercial : factures clients
- Le service RH : bulletins de paie
- La banque : relevés bancaires
- Les organismes fiscaux et sociaux : impôts et cotisations
- Les associés : dividendes
c) Plus l’entreprise grandit, plus le système d’information est complexe.
6. Un PGI permet de faciliter la gestion des flux entre les services et le service
administratif et comptable : suppression de la saisie des écritures comptables
relatives aux factures et aux bulletins de paie qui seront créées automatiquement
par le progiciel de la création de la facture et des bulletins de paie par le service RH.
7. L’information devient une ressource créatrice de valeur pour l’entreprise à travers
les 4 fonctions du SI (émission, traitement transmission et utilisation de
l’information). Maîtriser parfaitement ces 4 étapes permet de rendre accessible une
information fiable à toutes les personnes de l’entreprise.

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II. Découvrir la gestion de l’entreprise et analyser les dysfonctionnements soulevés

par les services commercial et achats
8. Les 4 activités de l’entreprise :
- Activité administrative : enregistrement des règlements des achats et des
clients, des factures fournisseurs, élaboration de la paie,
- Activité commerciale : réalisation d’une campagne de prospection client,
établissement des factures de vente, traitement des réclamations clients,
préparation des devis clients et des livraisons aux clients,
- Activité de production : réalisation du modèle du client Racing Car et
contrôle de la qualité des produits finis
- Activité d’approvisionnement : Préparation d’un appel d’offre aux
fournisseurs pour la fourniture de marchandises et passation des
commandes aux fournisseurs.
9. a) Annexe 6 : Anomalie 1 : cette anomalie aurait pu être évitée si les processus de
l’entreprise étaient respectés. Le service d’achats doit vérifier la facture reçue par le
fournisseur avec le bon de commande et le bon de réception et mentionner «  OK
avec réception ».
b) Annexe 6 : Anomalie 2 : cette anomalie aurait pu être évitée si l’entreprise utilisait
un PGI car, lors de l’enregistrement de la commande du client, un message précisant
que le stock est insuffisant se serait affiché. Une commande au fournisseur aurait pu
être immédiatement envoyée par le progiciel.
10. a) La donnée source d’entrée est la demande d’achat par le service achats.
La donnée source de sortie est le règlement de la facture au fournisseur.
b) Dans la réception de la marchandise l’élément de contrôle interne est le contrôle
du bon de réception à l’aide du bon de commande.
Dans la facture c’est le contrôle de la facture à l’aide du bon de commande et du bon
de réception tamponné par le service achats.
III. Résoudre les problèmes du service comptable
11. a) C’est Antonio Ramirez qui a le plus de responsabilités. Il est dans l’entreprise
depuis plus de 10 ans et exécute des tâches telles que la gestion de la trésorerie, le
tableau de bord de gestion et la préparation des budgets prévisionnels. Ces tâches
sont importantes pour le chef d’entreprise car c’est à partir de ces documents qu’il
va pouvoir prendre des décisions engageant la pérennité de l’entreprise.
b) Antonio Ramirez est chef comptable, il supervise le travail de Jérémy Di Lucca et
s’occupe des opérations comptables de fin de mois et des relations avec l’expert-
comptable.
Jérémy Di Lucca est l’assistant d’Antonio Ramirez, il s’occupe de la saisie des
écritures comptables des factures fournisseurs et du suivi des règlements clients et
fournisseurs
c) L’embauche d’un responsable de la paie pourrait être envisagée. Il est le
spécialiste du bulletin de salaire dans l’entreprise, il rassemble, analyse et traite les
informations et éléments relatifs à chaque salarié de l’entreprise. Il peut faire aussi
les missions suivantes :
– renseignement et gestion des déclarations sociales

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– contrôle de l’application des règles sociales, des conventions collectives et

notamment de la législation sur la durée du travail, la rémunération, les congés
payés
– renseignement de tableaux de bord concernant la gestion et le suivi des salaires
– relationnel avec les salariés pour expliquer le bulletin de salaire, informer et
conseiller.
Il pourrait travailler également en parallèle avec le service des RH.
d) Avec cette embauche, cinq heures pourraient être dégagées pour Antonio
Ramirez :
– 4 heures pour les déclarations fiscales et sociales
– 1 heure pour la gestion du dossier social.
Neuf heures pourraient également être dégagées pour Jérémy Di Lucca :
– 2 heures pour la gestion du dossier social
– 3 heures pour la préparation de la paie
– 2 heures pour la vérification des pointages des absences du personnel
– 2 heures pour le virement et la saisie des opérations de paie.
Au total, quatorze heures seraient dégagées et attribuées au responsable paie.
12. Elle fait appel :
– pour les écritures annuelles de présentation des documents de synthèse à un
expert-comptable
– pour le contrôle et la certification des comptes à un commissaire aux comptes.
13. Tâches relevant de la comptabilité analytique :
– gestion de la trésorerie
– tableau de bord de gestion
– préparation de budgets prévisionnels.
Ces tâches ne sont pas obligatoires, elles servent uniquement en interne. Elles vont
permettre au chef d’entreprise d’avoir une interprétation fiable d’indicateurs
financiers et de prendre les décisions adéquates
IV. Comprendre les notions élémentaires de la comptabilité
14. a) Le montant total du financement à long terme est :
Capitaux propres (Capital + Réserve légale + Résultat net de l’exercice) + Emprunts
bancaires = 678 244 + 199 500 = 877 744 €.
La part des capitaux propres est : 678 244/877 744 × 100 = 77,3 %.
La part des capitaux étrangers (emprunts) est : 199 500/877 744 × 100 = 22,7 %.
Plus de 77 % du financement à long terme sont des capitaux propres alors que 23 %
sont d’origine étrangère.
b) Le financement propre est apporté par les propriétaires de l’entreprise (les
actionnaires). Le capital représente les apports réalisés par les actionnaires lors de la
création de l’entreprise. Les réserves représentent les bénéfices passés, réalisés par
l’entreprise, que les actionnaires sont choisis de laisser à disposition de l’entreprise.
Le résultat de l’exercice N-1 correspond aux gains générés par l’activité de
l’entreprise. Il revient aux actionnaires propriétaires de l’entreprise. Ceux-ci
décideront en assemblée s’ils le laissent ou non à disposition de l’entreprise.
Ce financement est acquis définitivement et « gratuit ».
Le financement étranger est réalisé par les établissements bancaires le plus souvent
sous forme d’emprunt. Ce financement doit être rendu selon un échéancier convenu
avec le banquier. Il est coûteux puisque l’entreprise paie des intérêts.
c) Le total du financement à long terme est de 877 744 €

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15. a) Les immobilisations correspondent aux biens possédés par l’entreprise dont elle se
servira pendant plusieurs années. Par exemple : des terrains, des machines ou des
véhicules. Ce sont des valeurs détenues à long terme.
b) Les stocks correspondent à des biens possédés par l’entreprise qui seront très vite
consommés ou vendus. Par exemple, des stocks de marchandises correspondent aux
marchandises achetées mais non encore revenues, destinées à être vendues très
vite. Les stocks de matières premières correspondent à des éléments à intégrer dans
la fabrication des modèles que l’entreprise n’a pas encore utilisés. Ce sont des
valeurs détenues à court terme.
16. Le total du financement à long terme est supérieur à celui des immobilisations (877
744> 684 490). Chez Modélisme Provence, le financement à long terme permet de
financer les immobilisations détenues à long terme. Le principe est bien respecté.
17. a) Les achats de machine, de mobilier de bureau et de logiciel de dessin sont des
acquisitions d’immobilisations.
b)

Désignation Montant Imm Charges Produit Justification

HT o
Achat de 1234,25 X Ne sera pas consommé au premier
machine usage. Sera utilisé plusieurs
années
Carburant 664,01 X Représente un coût qui appauvrit
l’entreprise
Vente de 1645,80 X Représente un gain d’exploitation.
mchds (Le client va payer les
marchandises.)
Fourn 322,80 X Représente un coût qui appauvrit
administ l’entreprise
Honoraires 1320 X Représente un coût qui appauvrit
avocat l’entreprise
Vts de 2458,62 X Gain d’exploitation
produits fin
Intérêts 595 X Correspond à un produit financier
perçus (intérêts de placement)
Achat de 1852 X Ne sera pas consommé au premier
mob bure usage. Sera utilisé plusieurs
années
Publicité 500 X Représente un coût qui appauvrit
l’entreprise
Achat de 2400 X Ne sera pas consommé au premier
logiciel de usage. Sera utilisé plusieurs
dessin années.
Salaires 86362,21 X Représente un coût qui appauvrit
l’entreprise
c) C’est une obligation légale. Cela permet aussi de calculer en fin d’année le résultat
comptable de l’entreprise.
18. La comptabilité c’est l’ensemble des relations entre l’entreprise et ses partenaires
(clients, fournisseurs, banquier, État). À partir de ces informations, le comptable
prépare des documents synthétiques sur lesquels le chef d’entreprise va s’appuyer
avant de prendre une décision. La comptabilité met en évidence : – une usure des

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matériels qui va inciter le chef d’entreprise à investir, des difficultés de trésorerie qui
vont inciter le chef d’entreprise à solliciter un nouvel associé, une baisse du chiffre
d’affaires qui va inciter le chef d’entreprise à innover dans de nouveaux produits. La
comptabilité est un support indispensable au pilotage de l’entreprise.