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Mon rapport comportera deux parties : la première sera consacrée à la présentation du cabinet et
le fonctionnement du cabinet et les tâches effectuer. La deuxième partie méthodologie de
recherche et étude de cas sur le contrôle de gestion d’une entrepris
PREMIERE PARTIE : PRESENTATION DU
CABINET ET LES TACHE EFFECTUEES
Introduction de la première partie
Chapitre I : Présentation du cabinet
I-Historique
Cabinet GFC CONSULTING est un cabinet d’experts comptables constitué en 201X sous
forme ,,,,,,,,, par Monsieur MUSTAPHA BOULASDAL, Expert-Comptable.
II-Renseignement juridique et administratif
Juridique - 1
Raison sociale : GFC CONSULTING.
Forme juridique :
Activité principale : Finance Comptabilité Conseil en Gestion, Organisation et fiscalité.
Siège Social : 177 NASSIM QUARTIER SIDI MAAROUF BUREAU 4.
Cogérant : - MUSTAPHA BOULASDAL
1 - Administratif
: N° du registre de Commerce-Casablanca
N°CNSS :
N°Patente :
III-Domaine de compétences du cabinet
Audit – 1
L'audit comptable et financier est un examen des états financiers d'une entreprise. Il vise à
vérifier la sincérité des comptes, leur régularité, leur conformité et leur aptitude à refléter une
.image fidèle de l'état des finances et actions comptables de l'entité auditée
Ce cabinet pratique l’audit légale au sien
.
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Comptabilité – 2
5 – Conseil
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Le cabinet s’occupe du conseil juridique : Création et différentes modifications des
sociétés.
1 – Moyens technique
Le cabinet de GFC CONSULTING sont dotés de la logistique adéquate, en matériel
informatique composé de :
- 3ordinateurs, 2 portables ;
- 3 imprimantes ;
- Logiciel de traitement des textes et tableurs ;
- Logiciel de comptabilité : SAGE COMPTABILITE
2 – Moyens humains
Mr MUSTAPHA BOULASDAL
EXPERT COMPTABLE
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I- La réception et le traitement de l’information
Le cabinet de comptabilité, dans l'exécution de ses missions, est semblable à une entreprise
industrielle. Il intègre des matières premières dans sa machine de production pour produire de
l'information comptable qui sera diffusée aux tiers et mis en stockage dans le respect de la
.durée légale de conservation des documents comptables et financier
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Schéma général de l'organisation du traitement de l'information comptable :
MARXICOUS.COM
Les différents documents comptables-1
B- Le journal
Le journal (ou livre-journal) est un document sur lequel sont enregistrés, de manière
chronologique, tous mouvements affectant le patrimoine de l'entreprise, opération par
.opération et jour par jour
.Pour chaque opération, le numéro de la pièce justificative doit être mentionné
C. Le compte et le grand-livre
Un compte est un tableau permettant de rassembler les différents flux (emplois et ressources)
sur un même élément. Ce tableau permet de calculer le total des emplois (ou débits) et le total
des ressources (ou crédits). De plus, le compte détermine un solde. Le solde peut être
débiteur, créditeur ou nul
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D-La balance
La balance est un document comptable récapitulant l'ensemble des comptes du grand livre.
Le document contient plusieurs colonnes :
- le numéro de compte,
- l'intitulé du compte,
- le total des débits,
- le total des crédits,
- le solde.
Un solde est dit « débiteur » si le total des débits est supérieur au total des
crédits, et « débiteur » dans le cas inverse.
La balance doit être équilibrée, c'est-à-dire que le total des débits doit être égal au total
des crédits (ou le total des soldes débiteurs doit égaler le total des soldes créditeurs). Cet
équilibre permet de vérifier que les opérations ont été correctement enregistrées (en
respectant le principe de la partie double).
Toutefois, une balance équilibrée ne constitue qu'une indication : les erreurs peuvent se
compenser et la balance ne permet pas de détecter les erreurs d'imputation de compte
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(utilisation d'un compte inapproprié).
La balance comptable permet d'établir, au final, le bilan, le compte de résultat. C’est en
réalité la balance après inventaire qui permet l’établissement de ces documents
comptables de synthèse.
Le bilan est un tableau récapitulatif de la situation financière d’une entreprise à une date
donnée, il comporte plusieurs éléments dont :
-Actif : Partie gauche du bilan ou sont regroupés tous les éléments du patrimoine ayant
une valeur économique pour l'entreprise.
-Passif : Partie droite du bilan qui regroupe l'ensemble des ressources dont dispose
l'entreprise pour financer son activité.
-Immobilisations : Ensemble des biens et créances destinés à rester de façon durable dans
le patrimoine de l'entreprise. Les immobilisations nettes sont les immobilisations brutes
après imputation des amortissements cumulés pour dépréciation.
-Capitaux propres : Ressources laissées de façon permanente à la disposition de
l'entreprise, souvent appelées "passif interne". Ils comprennent les apports initiaux des
associés et une fraction du surplus monétaire.
-Capitaux propres = Capital + Primes + Réserves + Report à nouveau + Subventions
d’investissements + Provisions réglementées + Résultat net de l’exercice.
-Dettes à plus d'un an : Moyens de financement mis à la disposition de l'entreprise par
des tiers contre rémunération tels que les emprunts bancaires ou obligataires
-Dettes à moins d'un an : Moyens de financement fournis à l'entreprise par des tiers
contre rémunération à court terme tels que les découverts ou les crédits de trésorerie
-Dettes d'exploitation : Crédits consentis à l'entreprise par ses fournisseurs. Elles ne sont
pas en principe rémunérées et s'opposent en cela aux dettes financières.
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l'entreprise pour être, soit vendus, soit consommés au premier usage.
-Actif circulant : Ensemble des actifs correspondant à des éléments du patrimoine qui, en
raison de leur nature, n'ont pas vocation à rester durablement dans l'entreprise, sauf
exceptions. Il comporte les stocks et en cours, les avances et les acomptes versés sur
commandes, les créances, les valeurs mobilières de placement et les disponibilités.
-FRN, Fond de roulement net : différencie entre les capitaux permanents (long terme) et
les valeurs nettes immobilisées (long terme).
-BFR, Besoin en fond de roulement : Besoin de financement du cycle d'exploitation que
l'on estime devoir être couvert par des capitaux permanents.
-Trésorerie : Peut se définir comme la différence : Fond de roulement - Besoin en fond
de roulement, ou Découvert – Disponibilités
-Capitaux permanents : Moyens de financement utilisés par l'entreprise de façon
permanente et durable. Valeurs réalisables et disponibles à court terme Actif circulant
après l'imputation du stock.
Le compte de résultat récapitule les charges et les produits de l'exercice, sans qu'il soit
tenu compte de leur date de paiement ou d'encaissement.
Le Plan Comptable Générale rappelle que selon le régime juridique de l'entité, le solde
des charges et des produits constitue :
Soit un bénéfice ou une perte ;
Soit un excédent ou une insuffisance de ressources.
1-Le classement
Le classement des documents comprend les tâches et les processus qui permettent
d’ordonner, traiter, et classer les documents dans une entreprise afin de rendre leur
.recherche plus facile
Le classement des documents comptables contribue à la gestion efficace de l’entreprise
.et limite les risques de perte d’informations comptables importantes
: On trouve
1- Dossier des factures des achats:
organisé par date, chaque sous dossier représente un mois
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organisé par date, chaque sous dossier représente un mois
4- Dossier déclaration de TVA
Dossier de paie-5
Dossier des opérations divers-6
2-La saisie ordinaire
La saisie comptable est l'opération manuelle qui consiste à affecter dans les comptes
de l'entreprise les mouvements comptables constatés (vente aux clients, règlement des
factures fournisseurs, Banque)
3-La préparation de la TVA
La centralisation de la tva facturée et la tva récupérable et le calcul de la tva a travers
la relation TVA= TVA facturé-TVA récupérable et la déclaration de tva dans le site de
.l’administration fiscale
4-Préparation de la paie
Dans un fichier Excel la remplir de (bulletin de paie, journal de paie, traitement de -
salaire)
5-La remplir de l’état 9421
Etat 9421 est une déclaration des traitement et salaires, déclarer à l'état après 28/02/N
.(28 février année plus un) sur simple IR
Centralisation des bulletins de paie -
remplir les déclarations sociales -
: Les mentions obligatoires de l’état 9421
Le numéro de matricule
Le nom et prénom de chaque salariée
Adresse personnelle (important)
CIN et numéro de CNSS
Sexe de salariée (Masculin, féminin)
Salaire brut imposable
Les avantages en natures et numéraire
Les indemnités et les exonérations
Le taux de frais professionnelle
Les retenus CNSS AMO
Nombre de jours annuelle et le montant de IR
6-La remplir de laisse fiscale
Ce document se remplir a travers la balance globale
La liasse fiscale correspond à la déclaration de résultat que l’entreprise produit et
transmet chaque année à l’administration pour calculer le montant de son impôt. La
: liasse fiscale se compose de plusieurs déclarations
Bilan-
CPC-
Detaille de CPC-
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ESG-
Detaille de ESG-
7-La sortie dans un mission de supervision comptable
La vérification de l’existence de toutes les factures dans le dossier d’export
La remplir d’un tableau pour tracer le chemin de chef de mission
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DEUXIEME PARTIE : PRESENTATION DU
CABINET ET LES TACHE EFFECTUEES
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Chapitre I : Généralités et méthodes du le contrôle de gestion
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Au cours de ce chapitre nous allons essayer de traiter dans la premier section définition
du contrôle de gestion et de présenter ses finalités et nous décrirons le processus du
contrôle de gestion pour prise une vision sur le contrôle de gestion. Dans la deuxième
section on verra les outils de planification, de pilotage et d’analyse pour connaitre
.comment le contrôle de gestion fonction
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H. Bouquin contrôle de gestion Pour Henri bouquim « le contôle de l’entreprise est un
ensemble de dispositifs qui peuvent être regroupés en trois catégories, le contrôle de
gestion y joue un rôle charniere et ambiguë. Il est certain et un concsensus
induscutable existe à cet égard qui il n’existe pas de système de contrôle
universellement efficace, malgré les illusions qu’on fait naitre des modes passagéres.
Pourtant, si on assigne au contrôle le rôle principale de faire maitriser les facteurs clé
de compétitive de l’entreprise, une méthodologie de diagnostic peut être élaborée ».
Henri Bouquin met en evidence la necessité de penser le contrôle de gestion dans le
contexte le plus large de contrôle de l’entreprise. Le contrôle de l’entreprise comprend
trois niveaux reliés qui dosent differement les modes opératoires qui sont les objectifs,
les normes, les règles, les outils. Il s’adresse en effet a des pilotes dont les choix
mettent en cause des horizons différents et qui entretiennent des rapports differents
avec l’environnement d’où 3 catégories qu’il est commode de distinguer. «Le contrôle
stratégique : comprend les dispositifs adoptés à un contrôle dont la mission est de
permettre la finalisation et le pilotage à horizon en général annuel de l’entreprise sur le
long terme. Le contrôle de gestion comprend les dispositifs dont la mission de
permettre la finalisation et le pilotage à horizon en générale annuel en incitant les
responsables à gérer les facteurs clés de succès dans le sens requis par la stratégie. Le
contrôle d’exécution : réunit les dispositifs construits pour garantir le bon déroulement
.» des tâches de routine
: Définition de RN. Anthony
Pour RN anthony « le contrôle de gestion est un processus par lequel les dirigeants
influencent les membres de l’organisation pour mettre en ouvre les stratégies de
.» manière efficace et efficiente
Elle est désormais peu pertinente pour un nombre d’entreprise est critiquée notamment
.sur trois plans
Dans sa tonalité financière: on a pris conscience du fait que lorsque le langage «
.financier et comptable enregistre des dérivé, il est parfois trop tard pour les composer
Dans son orientation introvertie : consistant à ne se comparer qu’à ses prévisions
celles-ci étant parfois délicate à faire, le risque est réel de ne plus mener sous la
.dénomination de gestion prévisionnelle, qu’une gestion rétrospective
Dans sa philosophie trop schématiquement inspirée de la cybernétique, il est certes
bon de chercher à maintenir l’état du système qui est l’entreprise par des feed-back
formés de rétroaction négatives mais il faut aussi savoir exporter les opportunités non
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prévues (rétroactions positives) et avant tout savoir remettre en cause la trajectoire
» souhaitée
En bref le contrôle de gestion c’est un processus par lequel les dirigeants s’assurent
que les ressources sont obtenues et utilisées avec efficacité et efficience afin de réaliser
.les objectifs de l’organisation
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b) Le rôle du contrôleur de gestion
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