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1. Ralise par : IMANE ELHAOUARI Technicien spcialise en gestion des entreprises Encadrer par : Mr.

AHMED BELHAJ Chef comptable Maroc&Tunisie Alcatel-Lucent Maroc professionnel tuteur Avant propos L'Enseignement Suprieur et Universitaire, loin d'tre seulement thorique est tout aussi pratique. Il est prfrable que tout tudiant au terme de son cycle d'tudes puisse mettre en pratique certaines thories apprises pendant sa formation dans un domaine bien dtermin. Tel est l'objet d'un stage. De plus, le faite d'avoir t accept dans une institution ou une entreprise quelconque pour un stage permet d'valuer le niveau d'aptitude professionnelle que peut dgager l'tudiant dans un domaine quelconque et d'tre utile quelque chose dans l'institution, mme s'il est l pour apprendre. En d'autres termes, il donne et il reoit. C'est ainsi qu'aprs avoir terminer mes tudes en gestion des entreprises, jai eu le privilge d'effectuer un stage au sein de la socit ALCATEL LUCENT. Au terme de notre sjour en tant que stagiaire, il me demand de prsenter un travail de sortie sanctionnant l'exprience qui jai acquise pendant ces deux mois passs dans cette importante socit multinationale. C'est ce qui justifie ce document dont nous tenons de prsenter et qui doit tre un outil de recherche et de consultation pour chacun.

Ddicace

A mes trs chers parents, Nulle ddicace ne saurait exprimer la profondeur de mes sentiments damour et de reconnaissance que jprouve vos gards, russite est le fruit de vos efforts. ma

Vous avez su me donner des conseils, me montrer le chemin qui doit conduire ma libert. Vos bndictions et vos soutiens multiples mont jamais fait dfaut, ce jour est le vtre. A MS KARAOUI ET SA FAMILLE POUR TON AIDE ne

me

Remerciements

Je remercie Dieu qui ma donn la force, la volont et lespoir pour russir ma vie. avant d'entamer ce modeste rapport , j'ai l'honneur de presenter mes profonds remerciements Mr KARAOUI ALI pour son aide d'avoir ce stage et sa gentilless durant tout le long de ma memoir . je presente aussi mon vridique remerciement Mr AHMED BELHAJ , chef comptable maroc et tunisie et professionnel tuteur pour m'avoir accueillli en tant que stagiaire au sein d'Alcatel-Lucent Maroc et aussi pour son encadrement , son soutien ,son aide prcieuse , sa disponibilit. je remercie vivement Mr ABDELMOUNIM GHETREFF directeur gnrale d'alcatel lucent Maroc et Mme BOUTAINA MEGZARI , directrice de la direction des ressources Humaines. je remercie galement : Toute l'quipe pdagogique d'Alcatel-Lucent Maroc pour avoir assur la partie thorique de ma formation : Mr younes FILALI Mr abdenbi BENAISSA Melle Hayat BENHADDOU Pour avoir eu la patience de rpondre mes nombreuses questions et pour leur contribution dans la russite de cette exprience professionnelle; Merci pour votre aimable accueil, votre confiance, votre soutien et votre aide apporte tout au long de cette priode. Ainsi, je congratule tout le personnel d'Alcatel-Lucent Maroc pour leur sympathie et leur gentillesse qui ont favoris mon intgration dans l'entreprise. Faire mon stage de dernire anne dans votre entreprise a t un plaisir, j'ai pu apprendre beaucoup grce vous et surtout tre confort dans mon projet professionnel, ce qui est un aboutissement mon cursus universitaire. Tables des matires :

Avant propos Ddicace Remerciement Tables des matires Liste des figures Liste des tableaux Glossaire Introduction gnrale Chapitre I : prsentation du secteur de tlcommunication 1. dfinition du secteur de tlcommunication 2. analyse de l'volution du secteur de tlcommunication pour l'anne 2010 3. entreprises des tlcommunications 4. tlcommunication et l'environnement chapitre II : prsentation d'Alcatel-Lucent 1. introduction 2. la socit Alcatel-Lucent y Historique y Missions y Lorganisation y Les produits y Les 5 valeurs dAlcatel-Lucent y Les marchs dAlcatel-Lucent 3. Alcatel-Lucent rabat sale y Centre de rabat sale y Effectif y Organigramme Chapitre III : les tapes de traitements comptable 1. Lorganisation comptable 1.1 Le logiciel SAP 1.2 Les principales fonctions de SAP 2. circuit des pices justificatifs 2.1 factures dachats 2.2 Factures de vente 2.3 Circuit de facture de vente 3. processus de traitement comptable y Remarque Chapitre4 : taches effectus 1. passation des critures comptables 2. classement des documents 3. visite des archives

4. but des tat de rapprochement 5. saisie sur SAP 6. etablissement des etats de paiement 7. saisie sur paradox 8. elaboration des etats de cheque 9. comptabilisation des note de fris de missions chapitre5 : la mise en place de la comptabilite analytique au sein dalcatel-lucent methode des couts complete 1. concepts,methodes et fraction organisationnelle de la comptabilite analytique 2. procedure de calcul par la methode des couts complets. Conclusion Annexes Listes des figures Liste des tableaux Glossaire Introduction gnrale :

Le stage constitue un lment indispensable notre formation, cest un contact qui permet ltudiante, de vivre la ralit socioconomique des entreprises et leurs problmes de gestion et dorganisation. Aprs avoir boucl une cycle de deux ans d'tudes en gestion des entreprises litsa ttouane , l'opportunit me tait donn d'effectuer un stage du 17 octobre au 19 dcembre 2010, au sein de la socit Alcatel Lucent Maroc, l'une des plus prestigieuses socit du monde, en prlude l'laboration de rapport de stage au comptabilit gnrale mes permet d approfondir mes connaissance dans ce domaines et prendre une nouvelle exprience pour tre tudiant satisfait au sein de march de travail. Toutefois, ce stage ma permis de tester mes capacits danalyse et de synthse, et de faire une comparaison entre application thorique et application pratique. A

Mon avis, je crois que tous ces point paraissent clairs au niveau dune socit par ce que jtais diverses applications qui se diffrent les unes des autres. Ce que jai bnficie de ce stage ; - rviser, tester et amliorer mes connaissances. - De voir de prs de droulement des travaux comptable dans la socit, et de vivre la ralit professionnelle. - Entreprise supervis et encadr de prs. - Daffronter laspect pratique des problmes rencontres. - Distinguer entre laspect thorique et laspect pratique pour les travaux effectus au sein dA-L-M. -

Ce rapport est constitu de cinq chapitres. Le premier fait une prsentation de la socit Alcatel Lucent. La deuxime traite les tapes de traitement comptable. Le troisime traite du droulement de mon stage tat de rapprochement, je tiens faire un cas pratique qui jai ralis pour comprendre ltat de rapprochement. Puis viennent la conclusion et les autres lments dune liste des singles et abrviations et de bibliographie.

Chapitre I : prsentation du secteur de tlcommunication : 1 : dfinition du secteur de tlcommunication :

Les tlcommunications (abrv. fam. tlcoms), sont considres comme des technologies et techniques appliques et non comme une science. On entend par tlcommunications toute transmission, mission et rception distance, de signes, de signaux, dcrits, dimages, de sons ou de renseignements de toutes natures, par fil lectrique, radiolectricit, liaison optique, ou autres systmes lectromagntiques. 2 : histoire de la tlcommunication :

Les industriels des tlcommunications conoivent et produisent des quipements et des logiciels destins aux tlcommunications. Ils participent aussi la normalisation en proposant de nouvelles solutions aux organismes de standardisation. Les constructeurs peuvent tre des entreprises multinationales issues de plusieurs fusions-acquisitions comme Astra, AlcatelLucent, Nokia-Siemens, ou des start-up comme Fortinet. Ils sont majoritairement d'Amrique du Nord : Cisco, 3Com, Nortel, d'Europe : Alcatel-Lucent, Ericsson, Nokia ou de Chine (ROC ou RPC) : Huawei, ZTE,D-Link. Certains constructeurs se focalisent sur une technologie comme Extrme Networks sur l'Ethernet. D'autres, comme Cisco, essayent de couvrir toutes les technologies, tous les marchs (particulier, entreprise, oprateur de tlcommunications), tous les services (support, installation, architecture, etc.). Un oprateur de tlcommunications est une entreprise qui commercialise des services en utilisant les infrastructures de tlcommunications. Ce peut-tre une entreprise indpendante, ou une filiale d'un constructeur, qui loue une capacit sur un rseau pour vendre des abonnements et des connexions individuelles, ou encore une entreprise publique propritaire du rseau, comme les oprateurs historiques europens. 3 : tlcommunication et lenvironnement :

Selon une tude du cabinet Gartner, en 2009, les secteurs des tlcommunications et de l'information seraient responsables de 2% des missions anthropiques de gaz effet de serre (quivalent l'aviation) Rsum Le secteur des Tlcommunications vit actuellement des transformations sans prcdent dans son histoire. Tout dabord, on assiste la convergence des secteurs de lInformatique, des Tlcommunications et des Mdias avec un mode de transport fond sur les rseaux Internet.

Ensuite, le march grand public donne le ton en matire de technologie et le march professionnel se contente de suivre distance. Les premiers bouleversements sont apparus dans la tlphonie fixe avec loffre illimite initie par Free : le modle conomique fond sur la dure et la localisation gographique na pas pu rsister. La suite de lhistoire se dnomme le Wifi, une technologie venue du monde de linformatique qui commence investir timidement mais srement le march de la tlphonie mobile en mode nomade, la tendance est donne La touche finale viendra des rseaux mtropolitains, qui concderont la composante mobile la voix sur Internet: lcrasante majorit du march de la tlphonie mobile passera alors sur les rseaux Internet. En France, les premiers tudes quantitatives voquent des pertes de revenus de 30% sur le march de la tlphonie fixe et jusqu 80% sur le march de la tlphonie mobile. Des diteurs ou des fournisseurs daccs Internet comme Skype ou Free, sils conservent leur avance dans les dix huit mois venir pourraient devenir le Cauchemar du secteur des Tlcommunications. On assiste de plus, des volutions majeures du contexte politique: la Chine tente dimposer ses propres standards, elle constitue le principal vivier technologique du futur en termes de ressources humaines. Nanmoins, les marchs fonds sur la technologie NFC Near Field Communication , le march du monitoring ou du Machine to Machine , les applications logicielles inhrentes la voix sur Internet dans le milieu professionnel reprsentent les nouvelles opportunits saisir trs vite. Une bataille entre les grands acteurs des Tlcommunications, de lInformatique et de lInternet, pour conqurir ces nouveaux marchs est dores et dj une certitude. Les deux annes venir seront dcisives: crer, innover seront les matres mots pour perdurer : en un mot tre visionnaire. LInternet sur ce terrain symbolise certainement un concurrent de poids, cest son travail quotidien depuis sa naissance. Chapitre II : prsentation dAlcatel-Lucent :

I.1. Introduction : Alcatel-Lucent est le nom de la socit ne en 2006 de la fusion entre Alcatel et Lucent Technologies. La fusion de ces deux gants de la

tlcommunication a permis AlcatelLucent en fvrier 2007 de devenir le deuxime quipementier tlcoms et rseaux au niveau mondial derrire l'amricain Cisco Systems et devant le sudois-Ericsson, et le germano- finlandais Nokia Siemens Networks. En premier lieu, nous donnerons un bref historique sur AlcatelLucent ainsi quune prsentation succincte de ses activits, ses clients et ses produits. Ensuite, nous prsenterons le centre AlcatelLucent Rabat. I.2. La socit Alcatel-Lucent : I.2.1. Historique : Alcatel est une ancienne entreprise franaise, qui concevait et fabriquait fusionn des quipements de tlcommunications. Elle a

avec Lucent

Technologies en

dcembre 2006 pour

devenir Alcatel-Lucent. Alcatel tait le leader mondial du march des quipements d'accs DSL et dans les rseaux optiques neteco.com. C'tait aussi un des leaders mondiaux dans la fourniture de commutateurs tlphoniques, des routeurs ATM et IP, des cbles de transmission sous-marins, de l'infrastructure mobile (GSM, GPRS, UMTS), des applications de rseaux intelligents, des applications de Centre

d'Appel, des applications vido (fixe et mobile) ainsi que des satellites et des charges embarques. Avec plus de 77 000 salaris et prsent dans 130 pays, AlcatelLucent est un partenaire local avec une dimension internationale. Le groupe dispose de lune des plus grandes capacits de Recherche, Technologie et Innovation ddies aux

tlcommunications connue sous le nom dAlcatel-Lucent Bell Labs, et dune quipe de services la plus exprimente de lindustrie. Alcatel-Lucent qui a ralis des revenus de 16,98 milliards d'euros en 2008, est une socit de droit franais, avec son sige social Paris. 1.2.2 : fiche signaltique.
Logo Socit Secteur d'activits Adresse Ville Tlphone Faxe Email Site web Effectif CA Observations ALCATEL LUCENT MAROC Dveloppement des solutions de tlcommunications km 8, Route de Mekhns 11 630 - Sal Sal +212 (0)5 37 81 99 01 +212(0)5 37 80 26 63 rh.recrut@alcatel-lucent.ma www.alcatel-lucent.com 229 employs 15,2 milliards d'euros Alcatel Lucent est prsente au Maroc depuis 50 ans bientt par le biais de diffrentes filiales et partenaires locaux. Cre en 1989, Alcatel-Lucent Maroc emploie aujourd'hui 229 personnes et son champ d'activit comprend une large solution de tlcommunications fixes et mobiles. En effet, le groupe travaille activement sur les technologies les plus rcentes, comme l'ADSL, le WIMAX, le GSM, etc., fibres optiques et les rseaux d'entreprise.

I.2.2. Missions : Alcatel-Lucent a pour mission damliorer le quotidien de chacun en transformant la manire dont le monde communique. AlcatelLucent propose des solutions qui permettent aux fournisseurs de services, aux entreprises et aux administrations du monde entier d'offrir des services voix, donnes et vido leurs propres clients. Leader dans les rseaux haut dbit fixes, mobiles et convergs, les technologies IP, les applications et les services, AlcatelLucent dveloppe des solutions compltes qui rendent possibles des services de communications innovants pour les utilisateurs, qu'ils soient chez eux, au travail ou en dplacement I.2.3. Lorganisation : Privilgiant des solutions compltes forte valeur ajoute pour ses clients, Alcatel-Lucent est organis en quatre groupes dactivits : (i) Le Groupe Logiciels Applicatifs : Pour mission de dvelopper et de maintenir des produits logiciels innovants pour enrichir la base de donnes clients. (ii) Le Groupe Produits Oprateurs : Pour mission de rpondre aux besoins des fournisseurs de services fixe, mobile et convergent et de leur fournir des solutions de communication de bout-en-bout. (iii) Le Groupe Produits Entreprise : Pour mission de

rpondre aux besoins des entreprises ainsi qu lIndustrie et au Secteur Public.

(iv)

Le Groupe Services : Conoit, dploie, gre des

rseaux et en assure la maintenance dans le monde entier. Les rgions gographiques dAlcatel-Lucent sont Et trois rgions gographiques. (i) La rgion Amrique. (ii) La rgion Europe, Moyen-Orient et Afrique. (iii) La rgion Asie Pacifique et Chine.

I.2.4. Les produits : Les produits de la compagnie sont dvelopps et fabriqus au moyen dune large gamme de procds de fabrication, et des mthodes de conception propres la socit parmi les produits dAlcatel-Lucent on trouve:  Accs : Leader de l'industrie des solutions d'accs pour un dploiement de masse de services vido, voix et donnes.

 Applications : Applications, plateformes et services pour les oprateurs fixes et mobiles et les entreprises.  Carrier Ethernet, IP/MPLS & ATM Networks : Routage et commutation des quipements pour rseaux de support (base, pointe, d'agrgation, pointe la clientle et de gestion).  Carrier VoIP, voix et multimdia : Les demandes, des passerelles et des solutions de commutation pour la tlphonie fixe et mobile et le trafic de donnes.  Convergence/IMS : Services, les applications et la gestion du rseau et des solutions de contrle pour les rseaux IMS convergents.

Mobile : End-to-end solutions pour CDMA, GSM, GPRS / EDGE, W-CDMA, WiMAX et les rseaux LTE.  Optique : Intelligent, service-aware produits face des oprateurs diversifis scnarios de transformation du rseau de base / backbown et mtro / rseaux de bordure.  Accs sans fil et transmission : Ondes, des solutions optiques et WiMAX pour rapide, fiable et faible cot des rseaux sans fil.

I.3. Alcatel-Lucent Rabat : I.3.1. Centre de Rabat-Sal : Prsent au Maroc depuis 1975, Alcatel a su accompagner ce pays sur les voies du dveloppement en participant pleinement aux projets de construction des tlcommunications. En 1989 le groupe a cr une filiale au Maroc dont le sige est install Sal, comptant renforcer ainsi sa prsence long terme au Maroc.

Figure I. 1 : Centre de conception Alcatel-Lucent de Rabat-Sal

I.3.2. Effectif : La socit compte environ 520 employs dont 85% dingnieurs.

Figure I. 2 : Diagramme deffectif du centre Alcatel-Lucent Maroc I.3.3. Organigramme : La structure dAlcatel-Lucent comprend un certain nombre de centres oprationnels et fonctionnels, superviss par la direction gnrale qui assure le pilotage et la coordination stratgique avec la maison mre. suivant, Cette dans les structure lequel taches est on prsente trouve et sur

lorganigramme hirarchique, rpartitions. les

lordre leurs

fonctions,

existantes

Figure I. 3 : Organigramme dAlcatel Lucent Chapitre III : les tapes de traitement comptables

1. lorganisation comptable : La comptabilit est un systme dorganisation des informations financires qui par ces documents de synthse nous permet dvaluer la situation financire partir du bilan, la performance partir de ltat du rsultat et lvaluation de la situation financire partir de ltat du flux de trsorerie. Avec le dveloppement technologique et surtout le dveloppement des outils informatiques le compte informatise devient ncessaires dan la socit qui facilitent leurs travaux dans le traitement comptable cest pour cela le groupe Alcatel-Lucent utilise SAP comme un logiciel de traitement comptable. 2. circuit de pices justificatives : 2.1 : factures dachat

Durant le mois de stage jai consacr quelques jours pour suivre le circuit de passage des factures jusqu' larrive au service comptabilit Le circuit dmarre dans le service achat et approvisionnement : y Demande dachat (annexe1) rdige sur le bon de commande interne , signe par le demandeur et valide par le responsable (ann,exe2) y Vrifier si le produit demand figure dans la liste produit \fournisseur contrle y Etablissement dun bon de commande valoris par le f/SS et signer par le responsable dachat ( annexe3)
y y y y Validation administrative : valider et signer les bon de commande Rception de lchantillon et validation qualit. Lancement et suivi commande Rception marchandises : a larrive de la m /ses, apposer un cachet dote sur le document de la m /ses.

Responsable dun processus y y y Demande dachat Bon de retour Bon de commande

S /ce dchat et approvisionnement y y Vrification liste f /Ss Bon de commande interne

Direction y Validation administrative

Fournisseur y y Bon de livraison Facture

Magasiner y y Reception de mrchandise Conforme, non conforme

Service comptable y Traitement comptable

2.2 : facture de vente : La comptabilisation de facture de vente est considre comme la dernire tape dans le circuit de facture de vente, qui commence dans le bureau de logistique : y y y La commande client Vrifier le programme de production Etablissement dune shipping List provisoire comportant le code des marchandises exporter leur dsignation et leurs quantistes y y Client : y y Confirmation client Commande client Envoyer le shipping List au client pour la confirmer Passation de shipping List au cycle actif pour prparer la facture.

Service logistique y y y Etablissement shipping list definitive Etablissement shipping List provisoire Vrification de programme production

Service comptabilit y facturation

2.2.1 : circuit de facture de vente :

Le bureau logistique est responsable de toute les exportations te les importations, en cas dexportation le responsable logistique tablit une liste qui comporte la marchandise exporter les quantits, leurs odes et leur prix unitaires. Cette liste est appele (shipping List) elle est envoy au responsable du cycle actif. Apres ltablissement de la facture de vente, cette dernire est envoye au transitaire pres tre soumise a un cachet douanier, puis au transitaire de suivre la m /ses jusqua son arrive au client. Les jours dexportation son gnralement : mardi ; jeudi ; samedi de chaque semaine. 3. processus de traitement comptable : Le traitement comptable passe par plusieurs tapes : y y y y y y y slection du nom de la socit avec laquelle on va saisie. Enregistrement des critures provisoires dans le brouillard Impression de brouillard Validation dfinitive des critures en cas de non dtection derreurs Impression des journaux et de balance tablissement de ltat financier clture de lexercice

Remarque : Toute pice justificative saisie doit avoir le cachet de saisie qui mentionne le menu de la saisie, le numro de la pice et la date denregistrement 4. responsable de lopration bancaire : Le comptable est responsable de toutes les oprations de la socit concernant la banque, il excute toujours les mmes taches tells que : y y passation de la banque lanticipation :

En cas ou le client retarde dans le paiement de la facture, la banque payera la socit sera retir automatiquement par la banque : cette opration est appelle lanticipation. Lors de lanticipation le comptable passe lcriture suivante 5.le paiement des fournisseurs : A lchance, le responsable du cycle actif informe le responsable administratif et financire pour le paiement du f /SS Aprs le responsable du cycle actif informe le responsable administratif et financier donne lautorisation au responsable des oprations bancaires de prparer lordre du rglement ou de virement puis le bulletin qui leur correspond et les organiser dans un parapheur pour les prsenter a la signature des dirigeants. Chapitre IV : missions et taches effectus

1. service comptabilit Au cours de ce stage, jai eu la fois lopportunit de dcouvrir le service comptabilit au sein dALM et deffectuer des taches qui relvent ce service en effet, celui-ci sintresse tous les chiffres de lentreprise : achat, vente, charges financires, investissement et ce, afin de mesurer la sante de lorganisme, dexpliciter son fonctionnement, den permettre le pilotage et de le guider vers un dveloppement optimal. Ainsi, ledit service a pour missions cls : y y lenregistrement des oprations dachat de biens et de services llaboration des tats de rapprochement, des tats de paiement et des tats de chques. y Ltablissement du bilan annuel qui consiste en une synthse de toutes les oprations ralises au cours de lanne 2. taches effectues pour une meilleur comprhension de lensemble des activit dudit service, diffrentes sortes de taches mont t confies et qui seront dtailles ci-dessous 2.1 . elle consiste a prsenter le journal, et de passer lcriture comptable des diffrents factures. Ces dernires concernant plusieurs f/SS, notamment :consuber,PSD ,ILEF Carlson,wagonlit travel

nde compte

Libells ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,31/01/2011,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
consuber,F,n11-2011,fournitures support consuber,F,n11-2011,T,V,A consuber livraison ,B,C,n 1553940

debit

credit

6122 34552 4411

18900 3780 22680

61316 34551 4411

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,31/01/2011,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, PSD, F,n01 2852311,location MT PSD, F,n01 2852311,T,V,A PSD livraison,B,C,n 1437579

158400 31680 190080

nde compte 61254 34552

Libells ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,18/02/2011,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, ILEF, F,n 20098/2011/S,FOURNITURES DE BUREAU


ILEF, F,n 20098/2011/S, T,V,A

debit 1319,5 263,9

credit

4411
livraison, B,L,n 50399 B,Cn 1438805

ILEF

1583,4

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,25/03/2011,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 6143 34552 4411


carlson wagonlit,F,n22011/601572,rabat-paris

carlson wagonlit,F,n22011/601572,T,V,A carlson wagonlit

5974,4 69,88 6044,28

nde compte 6122 34552 4411

Libells ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,15/03/2011,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
Euro Trans Maroc,F,n03/96/11,26 colis 1109 kg Euro Trans Maroc,F,n03/96/11,T,V,A Euro Trans Maroc livraison, contrat305 1005 5129 10/TRA

debit 2150 473

credit

2623

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,25/03/2011,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 6122 61425 34552 4411


Euro Trans Maroc,F,n03/094/11,18 colis 2229 kg Euro Trans Maroc,F,n03/094/11,transport Euro Trans Maroc,F,n03/094/11,T,V,A

750 2052 165 2967

Euro Trans Maroc livraison, contrat 005 1005 5538 10/CR

Figure0 : exemple dcritures comptables 2.2 : classement des documents Cest un moyen dorganisation des differents documents tels que les factures, les B.L , les declarations de T.V.A dans un ordre methiodique, afin de leur assurer une bonne conservation et de pouvoir les consulter rapidement et facilement. Ces documents concernant plusieurs dournisseurs , titre dexemple : OURELEC , AGAMED, TACHMITEL, MAROC TELECOM, MEDITEL 2.3 : visite des archives ILS sont au nombre de deux site : y Le premier comprend tous les documents relatifs lannee 2010 y Le second compote tous les documents datant de la creation dALM. 2.4 : elaboration des etats de raprochement

A-Principe :

A une date donne (exemple : fin juillet) le solde du compte Banque dans notre comptabilit est gnralement diffrent du solde de notre compte dans la comptabilit du banquier (solde qui apparat sur lextrait bancaire quil nous a envoy). En effet, par exemple, les chques que nous comptabilisons leur date dmission daprs le talon du chquier ne seront comptabiliss par le banquier que lorsquils seront encaisss par nos fournisseurs Dautres carts peuvent tre dus des oublis de lune ou lautre des parties, des diffrences de dates de comptabilisation, ou des erreurs... LETAT DE RAPPROCHEMENT est le document qui justifie lcart entre ces deux soldes : lcart total est expliqu par le dtail des oprations qui nont pas t enregistres (ou pas de la mme faon) par chacune des parties

B- But :
En faisant apparatre les diffrences denregistrement entre notre comptabilit et les comptes du banquier, Ltat de rapprochement permet de visualiser : - les erreurs de comptabilisation (ex : inversions de chiffres, critures oublies, oprations comptabilises deux fois, critures enregistres dans un mauvais compte bancaire, ...) - les anomalies dues au banquier (lui aussi peut parfois faire des erreurs denregistrement, ...)

Ltat de rapprochement est donc lun des outils de vrification de notre comptabilit (que les erreurs soient dues une mauvaise prcomptabilisation ou une erreur de saisie) La prcomptabilisation : Consiste analyser chaque document ou ensemble de documents prtotaliss pour indiquer les comptes dbiter et les comptes crditer.

La prtotalisation : Consiste totaliser les sommes significatives relatives des documents de mme nature et faisant l'objet d'un mme type d'enregistrement comptable. Il devient alors possible, par exemple, de passer une seule criture pour enregistrer toutes les factures d'achat d'une journe. La ralisation rgulire et rapide de ltat de rapprochement rend lensemble de notre comptabilit plus fiable et jour Ltat de rapprochement permet donc aussi de justifier la ralit des enregistrements comptables passs car toute diffrence avec le compte du banquier y est explique...

C- Mthode :
Il sagit de dresser un tableau ou sera mentionne chaque opration expliquant une partie de lcart entre les deux soldes, une date donne.

A. Documents utiliser :
1. Le relev de compte du banquier (les extraits ou relevs bancaires) pour la priode, ex : du 1er au 31/08 2. Le compte banque (51...) dans notre comptabilit (grand livre) pour la mme priode, du 1er au 31/08 3. Ltat de rapprochement bancaire de la priode prcdente, ex. au 31/07 (document conserv dans le classeur de banque, avec les extraits bancaires, par exemple) car il permet dexpliquer lcart quil y avait dj au 1er juillet.

B. Organisation du travail :
1/ Vrifier dabord que le solde du relev de compte en dbut de mois correspond bien au solde qui figurait sur ltat de rapprochement prcdent (il faut sassurer quune criture na pas t enregistre par mgarde en date du mois de juillet ... ou que

les oprations manquantes nont pas fait lobjet de corrections sur juillet...) 2/ En utilisant ltat de rapprochement de la priode prcdente, on regarde si les sommes qui navaient pas encore t comptabilises ( fin juillet) par une partie ont maintenant t comptabilises (en Aut) par cette mme partie.

Est-ce que ces sommes ont t passes dans notre compta en Aut?

Est-ce que ces sommes ont t passes par notre

3/ Ensuite, on compare notre comptabilit de Aut (compte 51...) avec celle du banquier (extrait de aout) et on pointe les oprations identiques, comptabilises pour le mme montant, au centime prs.

Remarque : Pour le banquier, les critures sont enregistres dans


le sens oppos au notre (notre extrait reprsente son compte client dans sa comptabilit) Pour pointer un chque mis, il faudra donc pointer une somme identique, au crdit dans notre compte 51..., et au dbit sur lextrait de notre banquier) Sil y a un cart (mme d1 centime) : ne pas pointer Si le montant est identique, mais dans la colonne dbit chez nous et dans la compta du banquier : lopration a t passe comme une recette par lun et comme une sortie dargent par lautre (inversion) : ne pas pointer Si la somme est identique, mais ne correspond pas la mme opration : ne pas pointer

Une somme chez lun peut correspondre plusieurs lignes chez lautre (nominal moins frais, ou dtail dune remise de plusieurs chques, etc...) : pointer 4/ Mettre en vidence les sommes non pointes, en les entourant ou en les surlignant (on peut utiliser du crayon, ou une photocopie de lextrait bancaire, si le pointage risque dtre laborieux et quon risque de devoir recommencer cette opration).

5/ aprs le pointage, on cre le tableau dtat DE RAPPROCHEMENT Quon peut prsenter sur le modle suivant,  avec 1 partie CHEZ NOUS qui reprsente notre solde actuel, plus les critures qui nous manquent  et 1 partie CHEZ LE BANQUIER avec le solde de son extrait, plus les critures quil a oublies (ou plutt les oprations quil ne connat pas encore, comme les chques qui nont pas encore t remis en banque par nos fournisseurs...)

ETAT DE RAPROCHEMENT BANQUE : nom de banque Chez la banque Libelle Debit Chez nous Libelle Debit Solde extrait au

Dat e

Credit

Dat e . . .

Credit

Solde compte au .. .... .. ..

.. .. ..

.. . .. . .. .

. . .

Solde

solde

a) Placer donc le solde de notre compte 51...(voir grand livre) CHEZ NOUS et le solde de lextrait bancaire CHEZ LE BANQUIER Ltat de rapprochement au 31/08, ce sont les deux soldes au 31/08 quil faut indiquer, car cest la diffrence entre ceux-l que notre tat de rapprochement devra expliquer.(Bien prendre le solde en fin dextrait mensuel, et non le solde initial)

b) Ajouter dans la partie CHEZ NOUS, les critures qui manquent dans notre comptabilit , cest dire les sommes comptabilises par le banquier (sur son extrait) mais qui nont pas pu tre pointes (car nous ne les avions pas passes) Positionner ces sommes du ct o nous devrons les passer : Si le banquier a comptabilis une somme au crdit=entre dargent sur le compte, nous devrons comptabiliser cette recette au dbit c) De la mme faon, CHEZ LE BANQUIER, rajouter les critures qui se trouvent dans notre compte 51.. mais qui nont pas pu tre pointes car lui ne les avait pas comptabilises. (Rappel : si nous avons comptabilis une sortie dargent = au crdit, le banquier devra enregistrer cette mme dpense au dbit) d) Il faut indiquer sur ltat de rapprochement toutes les informations notes au (6) e) Calculer le solde (ou nouveau solde ou solde thorique) en partant du solde trouv sur lextrait bancaire dun ct, et dans le compte 51... de lautre ct, et en ajoutant les mouvements dbiteurs ou crditeurs

Si le pointage a t bien fait, et le tableau correctement remplis, on doit normalement trouver le mme solde au centime prs (dbiteur chez lun, crditeur chez lautre)

6/ Le tableau dtat de rapprochement doit tre prcis : - Nom de la banque (+ N dans le plan comptable) - Date de ltat de rapprochement (=date de la fin de priode). Date de comptabilisation des critures en rapprochement - Libell prcis des critures en rapprochement Cest grce ces informations que lon pourra : - reprer des oprations qui nont pas t pointes alors quelles apparaissent de chaque ct (daprs les dates et les libells) - reprer des anomalies denregistrement (oprations comptabilises lenvers) grce au libell et au sens de lcriture - reprer des anomalies anciennes . 7/ Daprs les informations figurant sur le tableau de rapprochement, voir (6), vrifier que le pointage est correct. - Si une mme opration na pas t pointe, elle apparat alors de chaque cot (Chez nous, et chez le banquier), dans ce cas, il faut la pointer, la supprimer du tableau ( le refaire) et RECALCULER LE NOUVEAU SOLDE 8/ Daprs les mmes informations, dtecter les anomalies et faire les recherches qui simposent Exemples : Un chque tir il y a 3 mois, na toujours pas t comptabilis par le banquier 9/ Prparer et effectuer la saisie des critures utiles : Il sagit, en principe, des critures qui avaient t ajoutes dans la partie CHEZ NOUS mais attention tenir compte des carts de sommes qui ne doivent tre comptabilises que pour la diffrence.

 saisir ces critures la date relle de lopration (plutt qu la date du rapprochement, le 31/08), ou modifier les critures errones si elles sont encore provisoires et Indiquer le libell habituel de lcriture.  Si la priode de saisie est clture, comptabiliser lopration au plus prs de la date (ex : au 1/09 si aut est cltur)

10/ Si des rgularisations ont t enregistres sur la priode de rapprochement, il faut obligatoirement modifier ltat de rapprochement (refaire un tableau), en faisant disparatre les oprations corriges, et en indiquant le solde actuel du compte 51... . Calculer le nouveau solde rectifi ! 11/ Conserver ce tableau dfinitif, par exemple dans le classeur de banque avec lextrait de compte, Il faudra lutiliser pour raliser ltat de rapprochement du mois suivant. 12/ faire les tats de rapprochements des autres comptes bancaires de lentreprise ! Il est dailleurs conseill de les faire avant de comptabiliser les critures de rgularisation car cela peut faire apparatre une erreur de numro de compte lors de lenregistrement dune opration.

A-

Cas pratique :

Pour faire ltat de rapprochement de au 31/08/2010 en besoin des documents suivant : Etat de rapprochement

Relever de banque Grand livre ETAT DE RAPROCHEMENT au 31/08/2010 BANQUE : BMCE

Dat e

Chez la banque Libelle Debit

Credit

Dat e . . .

Chez nous Libelle Debit Solde extrait au

Credit

Solde compte au .. .... .. ..

.. .. ..

.. . .. . .. .

. . .

Solde 2.3 : saisie sur SAP business one.

solde

2.3.1 :le logiciel SAP : La socit utilise le logiciel SAP, Celui-ci se dcompose en plusieurs modules. Social (Permet de grer toutes les tches du domaine social (salaires, etc..), Comptable (Gre les fonctionnalits comptables et permet davoir automatiquement accs toutes les formes de personnalisations (saisie, dition), Plaquettes (Permet dditer les liasses fiscales et les comptes annuels) . Toutes les informations d'un client, saisies sur le logiciel, sont disponibles pour tous les comptables de la socit. Les dossiers clients disposent d'un "code dossier" qui est compos d'un chiffre puis du nom du client ou de son entreprise qui est inscrire lors de l'ouverture du logiciel.

2.3.2. Les principales fonctions de SAP :

Saisie des journaux. Lettrage des comptes. Impression des tats comptables (Grand livre, balance et rsultat, Grand livre des comptes). Clture de l'exercice avec calcul des reports pour l'exercice suivant. Lenregistrement des donnes comptables. Rapprochement bancaire. Accs l'historique de l'exercice aprs clture Calcul automatique de la dclaration de TVA Gestion des comptes clients et fournisseurs