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Des preuves
mènent à des
conclusions
Ne pas poser de questions sans rapport avec l’objectif de l’audit d’audit
efficaces
S’assurer que les questions sont alignées sur les objectifs de l’audit
TECHNIQUES DE QUESTIONNEMENT EN INTERVIEW D’AUDIT
(BONNES PRATIQUES)
Par le biais de l’interview, les auditeurs doivent entretenir des conversations dans un CADRE AMICAL,
pour permettre de collecter les preuves pour parvenir à une conclusion d’audit sur le niveau de
conformité
Type de Échantillonnage Réponse attendue Mises en garde
Questions
Questions Quel est le processus que Il s’agit d’un laboratoire où nous L’auditeur peut passer en
ouvertes vous mettez en œuvre ici ? testons la qualité et ou nous mode défensif,
étalonnons les instruments de principalement avec des
mesure questions fermées
Questions de Quels critères d’acceptation Chaque produit répond à des
précision utilisez-vous pour les normes différentes qui
contrôles ? comprennent les critères
d’acceptation
Clôture Pourriez-vous s’il vous plaît
me montrer quelques MAINTENANT L’AUDITE DOIT MONTRER LES PREUVES
enregistrements de
preuves de conformité
COMMUNICATIONS EN AUDIT - ORAL
Principaux types de communication en audit : Oral - Qualité des questions
Évitez les questions/déclarations comme ci-dessous :
Que faites-vous après les heures de bureau ? L’audité en profitera pour détourner
QUESTIONS HORS SUJET Pensez-vous que les films enseignent les bonnes pratiques? l’objectif de l’audit
Pourquoi n’êtes-vous pas transparent ? Pourrait conduire l’audité à
ARROGANCE Savez-vous ce que vous faites en ne coopérant pas ? argumenter à ne pas coopérer pour
fournir les preuves
Il y a cinq minutes, vous avez dit quelque chose et maintenant vous dites le Conduirait à une attitude défensive et
QUESTIONS INTERROGATIVES contraire? pourrait également irriter l’audité
QUESTIONNEMENT INSTIGATEUR Gardez les dossiers de contrôle prêts, mais vous montrez seulement les dossiers
(qui incite à) intéressants ? Pourrait conduire à développer des
arguments et à ne pas produire de
QUI POUSSE A ARGUMENTER Ce dossier ne révèle pas de faits avéré preuves
La transparence est toujours bonne pour améliorer le processus
COMMUNICATIONS EN AUDIT - ORAL
Types de communication importants en audit : Langage corporel - Eclaircissement
Quelques conseils clés sur le comportement de l’audité qui contribue à comprendre le ressenti sur l’état d’esprit de l’audit
Mains Poignée de main ouverte Poignée de main faible Mouvements tendus ou signes
détendue de rejet, poignée de main faible
Les auditeurs ne bénéficient pas toujours d’une pleine coopération de la part des audités, il est donc
important de reconnaître quand de telles situations se produisent et de prendre les mesures
appropriées.
• Qui ?
• Quoi ?
• Ou ?
• Quand ?
• Pourquoi ?
• Comment ?
Questions OUI/NON
• Vous obtiendrez souvent des réponses sans issue - vous ne gagnez rien –
• Seulement utile en tant que question de confirmation.