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Objectifs :
-
Savoir laborer les tats financiers rglementaires (bilan, compte de rsultat, tableau
de flux de trsorerie et tableau de variation de capitaux propres
Programme :
1. La prparation des tats comptables et fiscaux en fin dexercice.
I. Prparation et audit de la liasse fiscale sous Excel
1. Diagnostic de votre exposition au risque fiscal
Relations : Comptabilit et Fiscalit
Prsentation succincte de la norme comptable sur les impts diffrs
Le respect des obligations comptables et dclaratives.
L'valuation du contrle interne de votre dispositif dclaratif.
La Cartographie des risques fiscaux
2. Elaboration et contrle du tableau : Dtermination du rsultat fiscal (TO9)
Dtermination et audit du bnfice fiscal
Audit du calcul de limpt exigible
Inventaire de toutes les rintgrations potentielles et leurs limites
Problmatique des diffrences temporelles dductibles et dfinitives
La gestion des impts diffrs actifs gnrs par les diffrences temporelles dductibles
Inventaire de toutes les dductions potentielles et leurs limites
Problmatique des diffrences temporelles imposables et dfinitives
La gestion des impts diffrs passifs gnrs par les diffrences temporelles imposables
Technique de dduction des dficits antrieurs
Limites de la dduction des dficits antrieurs
critures comptables gnrer dans le cas dune dduction ou dune rintgration
Exercices
Objectifs :
- Le rle des administrateurs la lumire du code de commerce
- La responsabilit des administrateurs envers les propritaires
- La responsabilit des administrateurs envers lentreprise
- La responsabilit des administrateurs envers les actionnaires
- La responsabilit des administrateurs envers les tiers
- Le profil des administrateurs
- Les droits pcuniaires des administrateurs
Programme :
Introduction au SCF
Principes fondamentaux du SCF
Changements fondamentaux apports par le SCF
Lapport du SCF aux administrateurs
- Le SCF comme moyen de contrle de lentreprise
- Le SCF comme moyen dapprciation des dcisions dinvestissements
- Le SCF comme moyen dapprciation des dcisions de financement
- Le SCF comme outil daide la dcision des administrateurs
- Le SCF comme moyen de diagnostic conomique et financier de lentreprise
- Le SCF comme moyen de facilit douverture du capital social aux partenaires
- Le SCF comme moyen dattraction et dintressement des investisseurs et IDE
- Le SCF comme moyen de modernisation de mode de gestion des entits conomiques
algriennes
Rle de ladministrateur dans le cadre du SCF
- En interne
- En externe
Rle des administrateurs dans le cadre du SCF
- Envers lEtat
- Envers le CA
- Envers les tiers
Savoir lire et contrler les tats financiers selon le SCF
- Prsentation des Etats Financiers
- Contrle des rubriques dun bilan SCF
- Contrler et analyser le compte de rsultat comptable
- Apport du tableau de flux de trsorerie aux administrateurs
- Tableaux de lannexe
Dbat Gnral
Objectifs :
- Identifier et analyser les erreurs comptables significatives qui empchent le
commissaire aux comptes de certifier les tats financiers la lumire du SCF
- Dfinir et chiffrer le seuil de signification
- Faire linventaire de toutes les rserves pouvant tre mises par le commissaire aux comptes
concernant la clture des comptes selon le SCF
- Traitement comptable des erreurs insignificatif afin de lever les rserves sur la certification.
- Traitement comptables derreurs significatives afin de permettre la certification des comptes
- Vulgariser la mthodologie de travail des commissaires au comptes afin danticiper la non
certification ou lmission de rserves.
Programme :
Introduction
-Leve des rserves lies au modle du calcul des indemnits de dpart la retraite
Modle Excel de suivi des impts diffrs : outil dvitement des anomalies fiscales
-Leve des rserves lies au retraitement des immobilisations corporelles et incorporelles
lors du passage vers le SCF
-Leve des rserves lies au traitement en rgime de croisire des immobilisations
corporelles et incorporelles
-La leve des rserves lies au traitement comptable des stocks et des contrats long terme
Dtection des zones de risques de la nouvelle liasse fiscale
-La leve des rserves lies au retraitement du leasing et critures de redressement
-Anomalies lies au tableau de flux de trsorerie et adaptation du systme dinformation
afin dassurer la comparabilit
-Anomalies lies la prsentation des autres tats financiers (bilan, compte de rsultat et
tableau de variation de capitaux propres) et adaptation du systme dinformation afin
dassurer la comparabilit
(Suite) Anomalies lies la prsentation des autres tats financiers (bilan, compte de
rsultat et tableau de variation de capitaux propres) et adaptation du systme dinformation
afin dassurer la comparabilit
1. Ecritures de rgularisation aprs la clture des comptes
Ecritures de correction derreurs comptables sur le bilan
Dtermination du seuil de signification
Ecriture de correction derreurs insignificative sur le compte de rsultat
Gestion des impts diffrs concernant les corrections derreurs significatives
Informations au niveau des notes annexes
2. Description de la mthodologie de travail des commissaires aux comptes
Code dontologique de la profession
Mthodologie de travail des commissaires aux comptes
Dbat et clture
Objectifs :
- Maitriser la source doctrinale du rfrentiel SCF
- Maitriser les nouvelles normes comptables algriennes
- Maitriser la nouvelle logique du plan comptable
Champ dapplication
Dfinitions
Procdure dapplication
Informations fournir
Cas pratique et nomenclature comptable utiliser selon le nouveau systme comptable
Dfinition des tats financiers
Utilit des tats financiers
Responsables de larrt des tats financiers
Date darrt des tats financiers
Contraintes dlaboration des tats financiers
Informations obligatoires dans les tats financiers
Le bilan
Rubriques minimums du bilan
Distinction entre lments courants et non courants
Informations figurants dans le bilan ou lannexe
Impact du changement sur le bilan de
Cas pratique dlaboration de bilan selon le NSCF
Le compte de rsultat
Rubriques minimums dans le compte de rsultat
Informations figurants dans le compte de rsultat ou lannexe
Le compte de rsultat des banques
Cas particuliers : compensation entre charges et produits
Impact du changement sur le compte de rsultat de
Cas pratique dlaboration de compte de rsultat selon le NSCF
Le tableau des flux de trsorerie (mthode directe et indirecte)
Dfinition du tableau de flux de trsorerie
Utilit du tableau de flux de trsorerie
Prsentation du tableau de flux de trsorerie par la mthode directe
Prsentation du tableau de flux de trsorerie par la mthode indirecte
La notion de disponibilit selon le nouveau systme comptable
Cas pratique dlaboration de tableau de flux de trsorerie selon le NSCF
Objectifs :
- Vulgariser le volet financier du nouveau systme comptable financier.
- Les diffrentes catgories de portefeuilles dinstruments financiers dfinies par le SCF
- Savoir mesurer le taux dactualisation, le cash flow futur ncessaire dans la dtermination
de la juste valeur
- Apprhender le test de dprciation
- Conception et suivi du modle de calcul de lindemnit de dpart la retraite.
Programme :
Etendue et limites de l'utilisation de la juste valeur dans le nouveau systme comptable et en IFRS
Dfinition de la juste valeur
Juste valeur : mesure mouvante
La juste valeur pour les immobilisations : corporelles, incorporelles et immeubles
de placement
La juste valeur pour les actifs biologiques et produits agricoles
La mise en uvre du test de dprciation
La valeur recouvrable, le prix de vente net, la valeur d'utilit
Les Units Gnratrices de Trsorerie (UGT) et leur dtermination
La valeur d'utilit et ses paramtres-cls :
- Les flux de trsorerie futurs
- La dtermination et l'utilisation des prvisions
- Le taux de croissance l'infini
- Le taux d'actualis ation
- La v al e ur r s i due l l e
Les deux approches: approche traditionnelle et flux attendus - Le dbat sur le taux
d'actualisation retenir : cot moyen pondr du capital (CMPC), ou autres ?
Les actifs financiers
La mthode du taux effectif pour les actifs au cot amorti- Les
autres mthodes d'valuation des actifs financiers
Le cas des instruments financiers drivs
Modles d'valuation des drivs courants : options et swaps
La dtermination de la valeur des provisions
La meilleure estimation de la direction - L'existence d'un
ou plusieurs scnarios - Cas particuliers des passifs sociaux
Chaque sujet est accompagn d'un cas pratique ralis en sance
Objectifs :
- Identifier les postes du bilan et du tableau de comptes de rsultat impacts par le SCF
- Savoir effectuer une analyse financire partir de nouveaux tats financiers (tableau de
flux de trsorerie, tableau de variation de capitaux propres et notes annexes)
- Impact du nouveau systme comptable financier sur le calcul des rations
- Mesurer la rentabilit conomique et financire
Programme :
Mesurer l'incidence des normes IASIIFRS sur les tats financiers
Une nouvelle lecture des tats financiers
L'valuation des actifs
L'valuation des passifs
Les instruments financiers
Les incidences de la premire application des normes IAS/IFRS Les
diffrents utilisateurs de l'analyse financire
Comment analyser les comptes selon les normes SCF ?
Analyser l'activit
Mthode d'analyse de l'activit
La notion de compte pro forma
Activits abandonnes ou en cours d'abandon
Evaluer la profitabilit
Une analyse conomique
Identification des causes de perte de profitabilit
Identification des situations de perte de profitabilit - Diversit
des indicateurs de profitabilit
Analyser la structure financire
L'analyse de la structure par le bilan liquid
L'analyse de la structure par le bilan fonctionnel
Les ratios utiliss pour l'analyse du bilan
Typologie des crises de trsorerie dans le cadre de l'analyse fonctionnelle
L'analyse financire par les flux de trsorerie
L'utilit du tableau des flux de trsorerie - La prsentation du
tableau des flux
L'analyse financire partir du tableau des flux
Evaluer la rentabilit
La rentabilit conomique
La rentabilit financire
La valeur conomique cre pour l'actionnaire
Etude et analyse de cas pratiques
Prsentation accompagne de plusieurs illustrations tires d'tats financiers
rels. Application immdiate des points abords : exercices et cas pratiques
raliss en sance.
Objectifs :
- acqurir le vocabulaire
- savoir lire et exploiter les informations comptables et financires
- comprendre l'impact de ses dcisions en termes comptables et financiers
- favoriser le dialogue avec les spcialistes comptables et financiers de l'entreprise et
comprendre leur point de vue
Programme :
Les documents comptables et financiers
Le rle de la comptabilit en tant que traduction de l'activit de l'entreprise
Les principes comptables de base :
le bilan : une vision patrimoniale de l'entreprise
la dtermination du rsultat
le tableau de flux de trsorerie
le tableau de variation de capitaux propres
Les diffrents lments de la liasse fiscale (bilan, compte de rsultat, tableaux annexes)
Apprcier les quilibres structurels
Dchiffrer les grandes masses du bilan et comprendre leur articulation avec le compte de
rsultat
Evaluer la structure financire de l'entreprise :
l'quilibre de Haut de Bilan et les notions de cycles de financement et
d'investissement
le concept cl de BFR et le financement du cycle d'exploitation
le Bas de Bilan et la notion de cycle de trsorerie
Analyser les composantes de la rentabilit
La formation du rsultat travers les soldes intermdiaires de gestion (SIG)
Les concepts essentiels de valeur ajoute et d'excdent brut d'exploitation (EBE)
Les diffrentes notions de marges
La notion d'autofinancement
Mesurer l'importance de la trsorerie et du cash
Des ratios cls l'information financire
Objectifs :
- Savoir comptabiliser les oprations dinventaire
- Rapprochement entre inventaire comptable et physique
Objectifs :
- Importance des IFRS pour le contrleur de gestion
- Une logique comptable diffrente :
Programme :
Production et consolidation des tats financiers aux normes IFRS
Dfinition et prsentation
Principales divergences entre les rfrentiels PCG et IFRS :
traitements des actifs
avantages lis au personnel
titres de participation et de placement
charges et produits financiers incorpors dans les ventes et les achats
Focus : la valorisation actualise des lments d'actifs et son impact sur le compte de
rsultat
La rvision des dures d'utilit
Ncessit des tests de perte de valeur :
actifs dure d'utilit indfinie
indices de perte de valeur
Adaptation de l'organisation et des outils du contrleur de gestion
Mthodologie du test de perte de valeur
Structuration en Units Gnratrices de Trsorerie (UGT)
Le suivi des UGT et de leurs cash-flows prvisionnels
Arbitrer entre une gestion locale ou centrale des principaux ajustements
Adapter les systmes d'information :
la tenue des comptes dans un double rfrentiel
Techniques de consolidation
(05 jours)
Objectifs :
- Quelles sont les entits concernes par la consolidation
- Dterminer le primtre de consolidation
- Savoir consolider les filiales, les entits associes et les entreprises en participation
- Savoir lire et auditer les tats financiers consolids
Programme :
Rglementation en matire de consolidation
La consolidation dans le nouveau systme comptable
Principes comptables de rfrence
La consolidation : principes et mthodes
Dtermination du primtre de consolidation et choix de la mthode Exclusions
possibles
Exclusions obligatoires
Les trois mthodes de consolidation :
- Int gr a t io n gl o b a le
- M i se en q u i va l ence
- Intgration proportionnelle
Homognisation des comptes des socits consolides
Conversion des comptes
Cumul des comptes
Elimination des lments rciproques
Elimination des titres
Problmatique des impts diffrs
Etablissement et prsentation des comptes consolids
Informations fournir dans l'annexe :
- Information sectorielle : obligation du nouveau rfrentiel
- Information sectorielle : quel niveau de dtail ?
- Le ncessaire arbitrage : quand trop d'information nuit l'information !
Etude et analyse de cas pratiques
Application immdiate des points abords : exercices et cas pratiques raliss en
sance.
Objectifs :
- Reflter la ralit conomique des immobilisations corporelles, incorporelles et financires
- Dfinition des frais dapproche des immobilisations
Dure / jour
Thmes
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
05
03
03
03
05
02
05
03
05
04
10
Date
Cot de la
formation /
personne
45000.00 DA
27000.00 DA
27000.00 DA
27000.00 DA
45000.00 DA
18000.00 DA
45000.00 DA
27000.00 DA
45000.00 DA
36000.00 DA
90000.00 DA
Email: inscription@institut-univers.com
Site web : www.institut-univers.com
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