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ISGT UNIV ERS Institut de Scie nces de Gestion et de Technologie Agréé par l’Etat

ISGT UNIV ERS

Institut de Scie nces de Gestion et de Technologie

Agréé par l’Etat depuis 1997

Séminaire s comptabilité et finances selon le SC F

1997 Séminaire s comptabilité et finances selon le SC F Face Algéri enne doit opérer un

Face

Algéri enne doit opérer un changement qualitatif a u niveau de sa straté gie et de la gestion de ses ressources notam ment financières.

à son environnement de plus en plus contrai gnant, l’entreprise

Ces changements peuvent s’ opérer à condition que les gestionnaires pr ennent conscience

de l’opportunité et de l’urgen ce de la mise en place d’une fonction financ e et de contrôle de

mportante, indispensable à toute entité éc onomique désirant

cette fonction, non moins i

parfaire sa gestion et se prém unir contre une multitude de risques.

L’entrée à l’économie de ma rché et les profondes mutations induites q ue connaîtront nos

entreprises nécessitent une obéit aux lois du marché.

information financière centrée sur l’écon omie moderne qui

Cette information financière

globale et la finance interna tionale qui est appelée à adopter et s’ada pter aux nouvelles

normes comptables et financi ères.

est elle-même soumise aux mêmes mutatio ns que l’économie

La nouvelle stratégie de dével oppement et l’orientation économique nati onale basée sur

l’atteinte de la compétitivit é à l’internationale est à prendre en con sidération pour le

développement des ressourc es humaines et par conséquent leur mise à notamment dans le domaine financier et comptable.

niveau permanent,

L’institut UNIVERS , vous pro posant une gamme variée de cycles de for mation en relation avec l’activité Finance . Ces cycles de formation, en fo rmule bloquée, répondant aux soucis des en treprises d’allier formation-action, engl obent les aspects essentiels tels que :

- La préparation des états co mptables et fiscaux en fin d’exercice.

- Responsabilité et Rôle de s Administrateurs dans le Contexte du Comptable et Financier

- La levée des réserves liées

- Juste valeur et SCF : savoir faire les calculs financiers

- Analyse financière selon le nouveau Système Comptable Financier

- Finance pour non financier s

- Travaux d’inventaire selon

- Impact du SCF dans le calcu l des coûts

- Techniques de consolidatio n

- Comptabilisation des immo bilisations

au SCF et les écritures de régularisation

le SCF

Nouveau

Système

Thèmes et fiches techniques

La préparation des états comptables et fiscaux en fin d’exercice.

(05 jours)

Objectifs :

- Permettre aux participants de maitriser les écritures comptables de fin d’exercice

(amortissements, indemnités de départ à la retraite, impôts différés…etc.)

- Savoir élaborer les états financiers réglementaires (bilan, compte de résultat, tableau

de flux de trésorerie et tableau de variation de capitaux propres

- Permettre l'élaboration de la liasse fiscale et maîtriser les principales difficultés en

privilégiant l'actualité (mise à jour des dernières lois de finances)

- Se positionner en interlocuteur averti auprès de l'expert-comptable et du commissaire aux comptes

Programme :

1. La préparation des états comptables et fiscaux en fin d’exercice.

I. Préparation et audit de la liasse fiscale sous Excel

1. Diagnostic de votre exposition au risque fiscal

Relations : Comptabilité et Fiscalité Présentation succincte de la norme comptable sur les impôts différés Le respect des obligations comptables et déclaratives. L'évaluation du contrôle interne de votre dispositif déclaratif. La Cartographie des risques fiscaux

2. Elaboration et contrôle du tableau : Détermination du résultat fiscal (TO9)

Détermination et audit du bénéfice fiscal Audit du calcul de l’impôt exigible Inventaire de toutes les réintégrations potentielles et leurs limites Problématique des différences temporelles déductibles et définitives La gestion des impôts différés actifs générés par les différences temporelles déductibles Inventaire de toutes les déductions potentielles et leurs limites Problématique des différences temporelles imposables et définitives La gestion des impôts différés passifs générés par les différences temporelles imposables Technique de déduction des déficits antérieurs Limites de la déduction des déficits antérieurs écritures comptables à générer dans le cas d’une déduction ou d’une réintégration

Exercices

a) Détermination du résultat fiscal et l’impôt exigible à partir du résultat comptable et de la charge d’impôt.

b) Paramétrage sur Excel du tableau 09 à partir d’une balance comptable pédagogique.

Préparation et contrôle des autres tableaux de la liasse fiscale Tableau des mouvements des stocks

a) Cas inventaire permanent

b) Cas inventaire intermittent

Tableau des fluctuations de la production stockée Charges de personnel, impôts, taxes et versements assimilés, autres services Autres charges et produits assimilés Tableau des amortissements et pertes de valeur Tableau des immobilisations créées ou acquises au cours de l’exercice Tableau des immobilisations cédées (plus ou moins value) au cours de l’exercice

Tableau des provisions et pertes de valeur

a) Relevé pertes de valeur sur créances

b) Relevé pertes de valeur sur actions et parts sociales

Tableau d’affectation du résultat et des réserves (N-1) Tableau des participations (filiales et entités associées) Commissions et courtages, redevances, honoraires, sous-traitance, rémunérations diverses et frais de siège Taxe sur l’activité professionnelle Exercice Paramétrage sur Excel des autres tableaux de la liasse fiscale à partir d’une balance comptable pédagogique II. Paramétrage et élaboration des états comptables et financiers en fin d’année Le bilan Rubriques minimums du bilan Distinction entre éléments courants et non courants Cas pratique d’élaboration de bilan selon le NSCF (paramétrage sur Excel à partir d’une balance pédagogique) Le compte de résultat Rubriques minimums dans le compte de résultat Informations figurants dans le compte de résultat ou l’annexe Cas pratique d’élaboration de compte de résultat selon le NSCF (paramétrage sur Excel à partir d’une balance pédagogique) Le tableau de flux de trésorerie Présentation du tableau de flux de trésorerie par la méthode directe Présentation du tableau de flux de trésorerie par la méthode indirecte La notion de disponibilité selon le nouveau système comptable Cas pratique d’élaboration de tableau de flux de trésorerie selon le NSCF (paramétrage sur Excel à partir de journaux de trésorerie pédagogiques)

L’état de variation des capitaux propres Cas pratique d’élaboration de tableau de flux de trésorerie selon le NSCF (paramétrage sur Excel à partir de journaux pédagogiques) L’annexe (notes aux états financiers)

Informations à fournir dans l’annexe Développement de la compétence rédactionnelle : nouvelle exigence des comptables Lecture collégiale d’annexes d’états financiers réels selon le SCF.

III.

Modèles Excel de suivi des opérations

1.

Modèle sur Excel de suivi des impôts différés et leur paramétrage au niveau du T09 de la liasse fiscale

2.

Modèle sur Excel de suivi des contrats de location financement (leasing) et la technique d’implémentation des immobilisations acquises en leasing dans le fichier d’investissement.

3.

Modèle sur Excel de suivi des indemnités de départ en retraite (modification du taux d’actualisation, formule mathématique d’estimation des salaires de fin de carrière, implémentation d’augmentations politiques dans le modèle de calcul)

4.

Modèle sur Excel des instruments financiers (emprunts bancaires, obligation émises, prêts et obligations acquises, calcul du taux de rendements effectif et de la décote financière liée à un actif financier à taux d’intérêt nul)

IV.

Effectuer le contrôle des comptes selon le SCF

1. Les techniques et outils de contrôle des comptes La revue analytique ; Les validations par confirmation externe ; Les sondages ; Les contrôles physiques. Contrôle des comptes du bilan (insister sur le traitement comptable et réglementaire du 115 : Report à nouveau ajustement résultant de changement de méthodes comptables)

Contrôle des comptes de gestion

Mettre en œuvre les techniques de contrôle sur les principaux processus comptables.

Responsabilité et Rôle des Administrateurs dans le Contexte du

Responsabilité et Rôle des Administrateurs dans le Contexte du

Nouveau Système Comptable et Financier

Responsabilité et Rôle des Administrateurs dans le Contexte du Nouveau Système Comptable et Financier

(03 jours)

Objectifs :

- Le rôle des administrateurs à la lumière du code de commerce

- La responsabilité des administrateurs envers les propriétaires

- La responsabilité des administrateurs envers l’entreprise

- La responsabilité des administrateurs envers les actionnaires

- La responsabilité des administrateurs envers les tiers

- Le profil des administrateurs

- Les droits pécuniaires des administrateurs

- Les obligations des administrateurs concernant le processus comptable et financier

Programme :

Introduction au SCF Principes fondamentaux du SCF Changements fondamentaux apportés par le SCF L’apport du SCF aux administrateurs

- Le SCF comme moyen de contrôle de l’entreprise

- Le SCF comme moyen d’appréciation des décisions d’investissements

- Le SCF comme moyen d’appréciation des décisions de financement

- Le SCF comme outil d’aide à la décision des administrateurs

- Le SCF comme moyen de diagnostic économique et financier de l’entreprise

- Le SCF comme moyen de facilité d’ouverture du capital social aux partenaires

- Le SCF comme moyen d’attraction et d’intéressement des investisseurs et IDE

- Le SCF comme moyen de modernisation de mode de gestion des entités économiques algériennes

Rôle de l’administrateur dans le cadre du SCF

- En interne

- En externe

Rôle des administrateurs dans le cadre du SCF

- Envers l’Etat

- Envers le CA

- Envers les tiers

Savoir lire et contrôler les états financiers selon le SCF

- Présentation des Etats Financiers

- Contrôle des rubriques d’un bilan SCF

- Contrôler et analyser le compte de résultat comptable

- Apport du tableau de flux de trésorerie aux administrateurs

- Tableaux de l’annexe

Débat Général

La levée des réserves liées au SCF et les écritures de régularisation

(03 jours)

Objectifs :

- Identifier et analyser les erreurs comptables significatives qui empêchent le commissaire aux comptes de certifier les états financiers à la lumière du SCF

- Définir et chiffrer le seuil de signification

- Faire l’inventaire de toutes les réserves pouvant être émises par le commissaire aux comptes concernant la clôture des comptes selon le SCF

- Traitement comptable des erreurs insignificatif afin de lever les réserves sur la certification.

- Traitement comptables d’erreurs significatives afin de permettre la certification des comptes

- Vulgariser la méthodologie de travail des commissaires au comptes afin d’anticiper la non certification ou l’émission de réserves.

Programme :

Introduction -Levée des réserves liées au modèle du calcul des indemnités de départ à la retraite Modèle Excel de suivi des impôts différés : outil d’évitement des anomalies fiscales -Levée des réserves liées au retraitement des immobilisations corporelles et incorporelles lors du passage vers le SCF -Levée des réserves liées au traitement en régime de croisière des immobilisations corporelles et incorporelles -La levée des réserves liées au traitement comptable des stocks et des contrats à long terme Détection des zones de risques de la nouvelle liasse fiscale -La levée des réserves liées au retraitement du leasing et écritures de redressement -Anomalies liées au tableau de flux de trésorerie et adaptation du système d’information afin d’assurer la comparabilité -Anomalies liées à la présentation des autres états financiers (bilan, compte de résultat et tableau de variation de capitaux propres) et adaptation du système d’information afin d’assurer la comparabilité (Suite) Anomalies liées à la présentation des autres états financiers (bilan, compte de résultat et tableau de variation de capitaux propres) et adaptation du système d’information afin d’assurer la comparabilité

1. Ecritures de régularisation après la clôture des comptes

Ecritures de correction d’erreurs comptables sur le bilan Détermination du seuil de signification Ecriture de correction d’erreurs insignificative sur le compte de résultat Gestion des impôts différés concernant les corrections d’erreurs significatives Informations au niveau des notes annexes

2. Description de la méthodologie de travail des commissaires aux comptes

Code déontologique de la profession Méthodologie de travail des commissaires aux comptes

Débat et clôture

Formation globale sur le Système Comptable Financier

(10 jours)

Objectifs :

- Maitriser la source doctrinale du référentiel SCF

- Maitriser les nouvelles normes comptables algériennes

- Maitriser la nouvelle logique du plan comptable

- Savoir comptabiliser les opérations durant et en fin d’exercice

- Elaborer les nouveaux états comptables et fiscaux

Programme :

Première session Enjeux et Historique

Contenu des normes IAS/IFRS La philosophie du nouveau référentiel IAS/IFRS Qu’est-ce qui va changer ? Comment les normes IAS/IFRS sont arrivées chez nous ? Différences entre le corpus IFRS et le SCF Les normes IAS/IFRS les plus significatives en Algérie

Cadre conceptuel Objectifs du cadre conceptuel Utilisateurs des Etats financiers Besoins des utilisateurs financiers : prééminence des actionnaires Les hypothèses de base de la comptabilité en normes IAS/IFRS Les caractéristiques qualitatives des états financiers Définition des actifs passifs Définition des charges, produits et capitaux propres.

Organisation de la comptabilité Organisation et contrôle Intangibilité des enregistrements Livres comptables Justification et conservation des documents

Nomenclature des comptes Principes du plan de comptes Cadre comptable Comparaison entre la nomenclature comptable PCN et celle du NSCF Principales règles de fonctionnement de comptes des opérations usuelles Impact sur les systèmes d’information Changement de méthodes comptables, correction d’erreurs et d’estimations comptables Objectifs de la norme

Champ d’application Définitions Procédure d’application Informations à fournir Cas pratique et nomenclature comptable à utiliser selon le nouveau système comptable Définition des états financiers

Utilité des états financiers Responsables de l’arrêt des états financiers Date d’arrêt des états financiers Contraintes d’élaboration des états financiers Informations obligatoires dans les états financiers

Le bilan

Rubriques minimums du bilan Distinction entre éléments courants et non courants Informations figurants dans le bilan ou l’annexe Impact du changement sur le bilan de Cas pratique d’élaboration de bilan selon le NSCF

Le compte de résultat

Rubriques minimums dans le compte de résultat Informations figurants dans le compte de résultat ou l’annexe Le compte de résultat des banques Cas particuliers : compensation entre charges et produits Impact du changement sur le compte de résultat de Cas pratique d’élaboration de compte de résultat selon le NSCF

Le tableau des flux de trésorerie (méthode directe et indirecte)

Définition du tableau de flux de trésorerie Utilité du tableau de flux de trésorerie Présentation du tableau de flux de trésorerie par la méthode directe Présentation du tableau de flux de trésorerie par la méthode indirecte La notion de disponibilité selon le nouveau système comptable Cas pratique d’élaboration de tableau de flux de trésorerie selon le NSCF

L’état de variation des capitaux propres

Définition de l’état de variation de capitaux propres Rubriques minimums de l’état de variation de capitaux propres Utilité de l’état de variation de capitaux propres Cas pratique d’élaboration de tableau de variation de capitaux selon le NSCF L’annexe (notes aux états financiers)

Informations à fournir dans l’annexe Organisation des informations à diffuser dans l’annexe

Développement de la compétence rédactionnelle : nouvelle exigence des comptables Lecture collégiale d’annexes d’états financiers réels en SCF Deuxième session Règles de comptabilisation et d’évaluation sur les immobilisations incorporelles Définitions des immobilisations incorporelles Coût d’entrée des immobilisations incorporelles Evaluation à la clôture

Comptabilisation et évaluation au coût amorti

Comptabilisation et évaluation selon la méthode de la réévaluation

Amortissement et dépréciation Cas particulier des frais de recherches et développement Cas particulier de l’écart d’acquisition Sortie d’immobilisations incorporelles Les comptes utilisés, les écritures et leur incidence sur les documents de synthèse Cas pratiques illustrant les règles de comptabilisation Règles de comptabilisation et d’évaluation sur les Immobilisations corporelles Détermination du coût d’entrée Approche par composants Problématique des dépenses ultérieures et des grosses réparations Evaluation à la clôture Le calcul des amortissements

Durée de vie économique et durée d’utilité

Base amortissable et valeur résiduelle

Amortissement en IFRS reflet de la dépréciation économique

La dynamique de l’inventaire comptable Les comptes utilisés, les écritures et leur incidence sur les documents de synthèse

Cas pratiques illustrant les règles de comptabilisation La logique des tableaux de l'annexe Immeubles de placement Définitions Les deux méthodes d’évaluation et leurs conséquences Les comptes utilisés, les écritures et leur incidence sur les documents de synthèse Cas pratiques illustrant les règles de comptabilisation

Contrats de location Objectifs de la norme Champ d’application Comptabilisation de la location simple Comptabilisation de la location financement (crédit bail) Le contrat de cession back (lease back) Les comptes utilisés, les écritures et leur incidence sur les documents de synthèse Cas pratiques illustrant les règles de comptabilisation

Evaluation et comptabilisation des stocks Définition des stocks selon le nouveau système comptable Mesure du coût du stock Problématique de l’incorporation des charges fixes indirectes Problématique de l’incorporation des frais d’emprunt L’évaluation des produits liés et sous-produits Les stocks des entreprises de services L’identification de sortie de stocks Dépréciation des stocks Impact des divergences par rapport au Plan Comptable National Informations à fournir en annexe Présentation des stocks dans les Etats financiers Conséquences pour l’utilisateur des Etats financiers Les comptes utilisés, les écritures et leur incidence sur les documents de synthèse Cas pratiques illustrant les règles de comptabilisation Produits issus des contrats de construction Définitions et champ d’application Regroupement et division de contrats Les revenus et les charges relatifs aux contrats Les méthodes de comptabilisation

La méthode à l’avancement

La méthode à l’achèvement

Prise en charge des pertes probables

Informations à fournir en annexe Présentation des contrats de construction dans les Etats financiers Les comptes utilisés, les écritures et leur incidence sur les documents de synthèse Cas pratiques illustrant les règles de comptabilisation

Comptabilisation des provisions

Définition des provisions en IAS/IFRS Provisionner les risques et les charges Annulation des provisions pour grosses réparations Les comptes utilisés, les écritures et leur incidence sur les documents de synthèse Cas pratiques illustrant les règles de comptabilisation

Avantages au personnel

Définition des avantages au personnel Evaluation des avantages au personnel Comptabilisation des indemnités de départ à la retraite (Provisions sociales) L’introduction de l’actualisation dans l’évaluation des provisions Les comptes utilisés, les écritures et leur incidence sur les documents de synthèse Cas pratiques illustrant les règles de comptabilisation

Impôt exigible et différé

Définitions et champ d’application Impôt exigible : charge ordinaire Notion de différences temporelles et définitives Déconnexion du résultat comptable du résultat fiscal Evaluation des actifs et passifs d’impôt Comptabilisation des actifs et passifs d’impôt Détermination du taux de l’impôt différé et étude des méthodes de réalisation Les comptes utilisés, les écritures et leur incidence sur les documents de synthèse Présentation dans le bilan Développement des compensations possibles entre impôts différés actif et passif Les impôts différés inscrits en capitaux propres (cas de réévaluation d’immobilisations) Informations à fournir en annexe Les comptes utilisés, les écritures et leur incidence sur les documents de synthèse Cas pratiques illustrant les règles de comptabilisation Reconnaissance de charges et revenus Conditions de reconnaissance des produits et des charges Actualisation des créances à long terme Elimination des charges et produits exceptionnels Utilisation du taux rendement interne pour mesurer les produits et les charges Les comptes utilisés, les écritures et leur incidence sur les documents de synthèse

Opérations en devises

Evaluation des opérations en devises Comptabilisation des opérations en devises Impact sur le compte de résultat et les capitaux propres Informations à fournir Cas pratique et nomenclature comptable à utiliser selon le nouveau système comptable

Juste valeur et SCF : savoir faire les calculs financiers

(03 jours)

Objectifs :

- Vulgariser le volet financier du nouveau système comptable financier.

- Les différentes catégories de portefeuilles d’instruments financiers définies par le SCF

- Savoir mesurer le taux d’actualisation, le cash flow futur nécessaire dans la détermination de la juste valeur

- Appréhender le test de dépréciation

- Conception et suivi du modèle de calcul de l’indemnité de départ à la retraite.

Programme :

Etendue et limites de l'utilisation de la juste valeur dans le nouveau système comptable et en IFRS Définition de la juste valeur Juste valeur : mesure mouvante La juste valeur pour les immobilisations : corporelles, incorporelles et immeubles de placement La juste valeur pour les actifs biologiques et produits agricoles

La mise en œuvre du test de dépréciation La valeur recouvrable, le prix de vente net, la valeur d'utilité Les Unités Génératrices de Trésorerie (UGT) et leur détermination

La valeur d'utilité et ses paramètres-clés :

- Les flux de trésorerie futurs

- La détermination et l'utilisation des prévisions

- Le taux de croissance à l'infini

- Le taux d'actualisation

- La valeur résiduelle

Les deux approches: approche traditionnelle et flux attendus - Le débat sur le taux d'actualisation à retenir : coût moyen pondéré du capital (CMPC), ou autres ?

Les actifs financiers La méthode du taux effectif pour les actifs au coût amorti- Les autres méthodes d'évaluation des actifs financiers

Le cas des instruments financiers dérivés Modèles d'évaluation des dérivés courants : options et swaps

La détermination de la valeur des provisions La meilleure estimation de la direction - L'existence d'un ou plusieurs scénarios - Cas particuliers des passifs sociaux

Chaque sujet est accompagné d'un cas pratique réalisé en séance

Analyse financière selon le nouveau Système Comptable Financier

(05 jours)

Objectifs :

- Identifier les postes du bilan et du tableau de comptes de résultat impactés par le SCF

- Savoir effectuer une analyse financière à partir de nouveaux états financiers (tableau de flux de trésorerie, tableau de variation de capitaux propres et notes annexes)

- Impact du nouveau système comptable financier sur le calcul des rations

- Mesurer la rentabilité économique et financière

Programme :

Mesurer l'incidence des normes IASIIFRS sur les états financiers Une nouvelle lecture des états financiers L'évaluation des actifs L'évaluation des passifs Les instruments financiers Les incidences de la première application des normes IAS/IFRS Les différents utilisateurs de l'analyse financière

Comment analyser les comptes selon les normes SCF ?

Analyser l'activité Méthode d'analyse de l'activité La notion de compte pro forma Activités abandonnées ou en cours d'abandon

Evaluer la profitabilité Une analyse économique Identification des causes de perte de profitabilité Identification des situations de perte de profitabilité - Diversité des indicateurs de profitabilité

Analyser la structure financière L'analyse de la structure par le bilan liquidé L'analyse de la structure par le bilan fonctionnel Les ratios utilisés pour l'analyse du bilan Typologie des crises de trésorerie dans le cadre de l'analyse fonctionnelle

L'analyse financière par les flux de trésorerie L'utilité du tableau des flux de trésorerie - La présentation du tableau des flux L'analyse financière à partir du tableau des flux

Evaluer la rentabilité La rentabilité économique

La rentabilité financière La valeur économique créée pour l'actionnaire

Etude et analyse de cas pratiques Présentation accompagnée de plusieurs illustrations tirées d'états financiers réels. Application immédiate des points abordés : exercices et cas pratiques réalisés en séance.

Finance pour non financiers

(02 jours)

Objectifs :

- acquérir le vocabulaire

- savoir lire et exploiter les informations comptables et financières

- comprendre l'impact de ses décisions en termes comptables et financiers

- favoriser le dialogue avec les spécialistes comptables et financiers de l'entreprise et comprendre leur point de vue

Programme :

Les documents comptables et financiers Le rôle de la comptabilité en tant que traduction de l'activité de l'entreprise Les principes comptables de base :

le bilan : une vision patrimoniale de l'entreprise

la détermination du résultat

le tableau de flux de trésorerie

le tableau de variation de capitaux propres

Les différents éléments de la liasse fiscale (bilan, compte de résultat, tableaux annexes) Apprécier les équilibres structurels Déchiffrer les grandes masses du bilan et comprendre leur articulation avec le compte de résultat Evaluer la structure financière de l'entreprise :

l'équilibre de Haut de Bilan et les notions de cycles de financement et d'investissement

le concept clé de BFR et le financement du cycle d'exploitation

le Bas de Bilan et la notion de cycle de trésorerie

Analyser les composantes de la rentabilité La formation du résultat à travers les soldes intermédiaires de gestion (SIG) Les concepts essentiels de valeur ajoutée et d'excédent brut d'exploitation (EBE) Les différentes notions de marges La notion d'autofinancement Mesurer l'importance de la trésorerie et du cash Des ratios clés à l'information financière

Les principaux ratios de structure, de liquidité et de rentabilité Interpréter les 10 ratios clés La rentabilité des investissements

La question de l'investissement et du choix d'une politique d'investissement La rentabilité des investissements :

la détermination des flux prévisionnels et de la valeur résiduelle

critères et calculs de rentabilité : la Valeur Actuelle Nette (VAN) et le Taux de Rentabilité Interne (TRI)

Les enjeux liés à l'optimisation du cash Prendre conscience du rôle central joué par la notion de trésorerie L'articulation entre le résultat comptable et le cash flow

Travaux d’inventaire selon le SCF

(05 jours)

Objectifs :

- Savoir comptabiliser les opérations d’inventaire

- Rapprochement entre inventaire comptable et physique

- Savoir élaborer les états comptables et fiscaux

- Ecritures de correction d’erreurs et nécessité de comparabilité

Programme :

Calculer et comptabiliser les immobilisations et les amortissements

Le calcul des amortissements

- Durée de vie économique et durée d'utilité

- Base amortissable et valeur résiduelle

- Amortissement en IFRS reflet de la dépréciation économique La dynamique de l'inventaire comptable Les comptes utilisés, les écritures et leur incidence sur les documents de synthèse La logique des tableaux de l'annexe

Comptabiliser les pertes de valeur pour dépréciation des éléments d'actif

Le contrôle des stocks et les provisions pour dépréciation Les clients insolvables, l'estimation du risque de non-recouvrement Les titres de participation et de placement Généralisation de la dépréciation d'actifs sur tous les emplois de l'entreprise Traitement comptable de la reprise sur perte de valeur

Comptabilisation des provisions

Définition des provisions en IAS/IFRS Provisionner les risques et les charges Annulation des provisions pour grosses réparations

Rattacher les charges et les produits à l'exercice

Charges à payer Produits à recevoir Charges et produits constatés d'avance Charges à répartir sur plusieurs exercices

Valoriser et comptabiliser les stocks Les méthodes de valorisation - La variation de stock Définition des états financiers

Utilité des états financiers Responsables de l’arrêt des états financiers Date d’arrêt des états financiers Contraintes d’élaboration des états financiers Informations obligatoires dans les états financiers Le bilan Rubriques minimums du bilan Distinction entre éléments courants et non courants Informations figurants dans le bilan ou l’annexe Impact du changement sur le bilan de Cas pratique d’élaboration de bilan selon le NSCF Le compte de résultat

Rubriques minimums dans le compte de résultat Informations figurants dans le compte de résultat ou l’annexe Le compte de résultat des banques Cas particuliers : compensation entre charges et produits Impact du changement sur le compte de résultat de Cas pratique d’élaboration de compte de résultat selon le NSCF Le tableau des flux de trésorerie (méthode directe et indirecte)

Définition du tableau de flux de trésorerie Utilité du tableau de flux de trésorerie Présentation du tableau de flux de trésorerie par la méthode directe Présentation du tableau de flux de trésorerie par la méthode indirecte La notion de disponibilité selon le nouveau système comptable Cas pratique d’élaboration de tableau de flux de trésorerie selon le NSCF L’état de variation des capitaux propres

Définition de l’état de variation de capitaux propres Rubriques minimums de l’état de variation de capitaux propres Utilité de l’état de variation de capitaux propres

Cas pratique d’élaboration de tableau de variation de capitaux selon le NSCF L’annexe (notes aux états financiers)

Informations à fournir dans l’annexe Organisation des informations à diffuser dans l’annexe Développement de la compétence rédactionnelle : nouvelle exigence des comptables Lecture collégiale d’annexes d’états financiers réels selon le SCF

Impact du SCF dans le calcul des coûts

(03 jours)

Objectifs :

- Importance des IFRS pour le contrôleur de gestion

- Une logique comptable différente :

prééminence de la réalité économique sur les apparences juridiques et fiscales

le principe d'évaluation à la "juste valeur"

la liaison entre reporting interne et documents financiers

- L'importance des tableaux de flux de trésorerie

Programme :

Production et consolidation des états financiers aux normes IFRS Définition et présentation Principales divergences entre les référentiels PCG et IFRS :

traitements des actifs

avantages liés au personnel

titres de participation et de placement

charges et produits financiers incorporés dans les ventes et les achats

Focus : la valorisation actualisée des éléments d'actifs et son impact sur le compte de résultat La révision des durées d'utilité Nécessité des tests de perte de valeur :

actifs à durée d'utilité indéfinie

indices de perte de valeur

Adaptation de l'organisation et des outils du contrôleur de gestion Méthodologie du test de perte de valeur Structuration en Unités Génératrices de Trésorerie (UGT) Le suivi des UGT et de leurs cash-flows prévisionnels Arbitrer entre une gestion locale ou centrale des principaux ajustements

Adapter les systèmes d'information :

la tenue des comptes dans un double référentiel

la gestion de nouveaux schémas de valorisation

la prise en compte de nouveaux axes d'analyse

La refonte du schéma directeur du reporting financier Les nouvelles mesures de performance

Techniques de consolidation

(05 jours)

Objectifs :

- Quelles sont les entités concernées par la consolidation

- Déterminer le périmètre de consolidation

- Savoir consolider les filiales, les entités associées et les entreprises en participation

- Savoir lire et auditer les états financiers consolidés

Programme :

Réglementation en matière de consolidation La consolidation dans le nouveau système comptable Principes comptables de référence

La consolidation : principes et méthodes Détermination du périmètre de consolidation et choix de la méthode Exclusions possibles Exclusions obligatoires Les trois méthodes de consolidation :

- Intégration globale

- Mise en équivalence

- Intégration proportionnelle

Homogénéisation des comptes des sociétés consolidées Conversion des comptes Cumul des comptes Elimination des éléments réciproques Elimination des titres Problématique des impôts différés Etablissement et présentation des comptes consolidés Informations à fournir dans l'annexe :

- Information sectorielle : obligation du nouveau référentiel

- Information sectorielle : quel niveau de détail ?

- Le nécessaire arbitrage : quand trop d'information nuit à l'information !

Etude et analyse de cas pratiques

Application immédiate des points abordés : exercices et cas pratiques réalisés en

séance.

Comptabilisation des immobilisations

(04 jours)

Objectifs :

- Refléter la réalité économique des immobilisations corporelles, incorporelles et financières

- Définition des frais d’approche des immobilisations

- Appréhender le test de dépréciation

- Présentation des immobilisations dans les états financiers.

Programme :

Règles de comptabilisation et d’évaluation sur les immobilisations incorporelles Définitions des immobilisations incorporelles Coût d’entrée des immobilisations incorporelles Evaluation à la clôture

Comptabilisation et évaluation selon la méthode de la réévaluation

Amortissement et dépréciation Cas particulier des frais de recherches et développement Cas particulier de l’écart d’acquisition Sortie d’immobilisations incorporelles

Les comptes utilisés, les écritures et leur incidence sur les documents de synthèse Cas pratiques illustrant les règles de comptabilisation Règles de comptabilisation et d’évaluation sur les Immobilisations corporelles Critères de comptabilisation Détermination du coût d’entrée Approche par composants Problématique des dépenses ultérieures et des grosses réparations Evaluation à la clôture Le calcul des amortissements

Comptabilisation et évaluation au coût amorti

Durée de vie économique et durée d’utilité

Base amortissable et valeur résiduelle

Amortissement en IFRS reflet de la dépréciation économique

La dynamique de l’inventaire comptable Les comptes utilisés, les écritures et leur incidence sur les documents de synthèse Cas pratiques illustrant les règles de comptabilisation La logique des tableaux de l'annexe Immeubles de placement Définitions Les deux méthodes d’évaluation et leurs conséquences Les comptes utilisés, les écritures et leur incidence sur les documents de synthèse Cas pratiques illustrant les règles de comptabilisation Contrats de location Champ d’application Comptabilisation de la location simple

Comptabilisation de la location financement (crédit bail) Le contrat de cession back (lease back) Les comptes utilisés, les écritures et leur incidence sur les documents de synthèse Cas pratiques illustrant les règles de comptabilisation

 

Thèmes

Durée / jour

Date

Coût de la formation / personne

1

La préparation des états comptables et fiscaux en fin d’exercice.

05

26, 27, 28, 29,30 septembre 2012

45000.00

DA

2

Responsabilité et Rôle des Administrateurs dans le Contexte du Nouveau Système Comptable et Financier

03

29,30,31 octobre 2012

27000.00

DA

3

La levée des réserves liées au SCF et les écritures de régularisation

03

28, 29,30 novembre

27000.00

DA

2012

 

4

Juste valeur et SCF : savoir faire les calculs financiers

03

29,30,31 décembre 2012

27000.00

DA

5

Analyse financière selon le nouveau Système Comptable Financier

05

27,28,29,30,31 janvier

45000.00

DA

2013

 

6

Finance pour non financiers

02

27,28 février 2012

18000.00

DA

7

Travaux d’inventaire selon le SCF

05

27,28,29,30,31 mars

45000.00

DA

2013

 

8

Impact du SCF dans le calcul des coûts

03

28,29,30 avril 2013

27000.00

DA

9

Techniques de consolidation

05

27,28,29,30,31 mai 2013

45000.00

DA

10

Comptabilisation des immobilisations

04

27,28,29,30 juin 2013

36000.00

DA

11

Formation globale sur le Système Comptable Financier

10

12,13,14,15,16

90000.00 DA

décembre 2012

 

16,17,18,19,20

janvier 2013

Lieu de la formation : Hôtel ZEPHIR Bejaia

- Le coût de la formation couvre : l’animation, la documentation, pause café et le déjeuner.

- L’Hébergement et le diner à la charge du client.

N.B : la formation proposée ci-dessus peut être réalisés en :

Intra – entreprise lorsqu’une population importante est identifiée au sein d’une même entreprise qui exprime ce besoin.