Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
Pages
Dédicace 3
Remerciements 4
Avant propos 5
Introduction 6
Introduction 8
Description de l’entreprise 9
L'organigramme de l'entreprise 10
Description des services 11
A- La direction 11
B- Le secrétariat 11
C- Service informatique 12
D- Service comptable 13
Gestion comptable 15
A- Opérations d’inventaire 27
1- Les amortissements
27
2- Les provisions 28
B- Régularisation des produits et charges 29
C- Régularisation des stocks 29
D- Etablissement des états de synthèses 30
1- Le grand livre 30
2- La balance 30
3- Le compte de produits et charges CPC 30
Roulement du stage 31
Conclusion 32
Annexes 33
2
Nous dédions ce travail :
A nos chers parents en reconnaissance de leurs
amours.
Au corps enseignant de trajet info ainsi les membres de
l’administration en nom de son directeur.
A nos chers amis en reconnaissance de leur amitié.
A nos formateurs en reconnaissance de ses conseils.
4
Notre stage au sein du fiduciaire AL WIDAD est notre
première expérience de stage.
5
Dans le cadre de la formation d’un technicien comptable des
entreprises, l’office de la formation professionnelle exige à tous les
stagiaires un stage en fin de l’année pour pouvoir se rapprocher de
plus du milieu professionnelle et de joindre la théorie à la pratique.
ET FISCAL.
6
Identification et l'organisation de l'établissement
7
La gestion fiduciaire est fondée essentiellement sur la confiance et la
confidentialité.
Son activité est très vaste, elle peut aller de la simple représentation du
client lors d'une assemblée d'actionnaires ou associés à une assistance
personnalisée qui fait du gestionnaire un ami et un confident toujours
disponible à ses côtés.
Ce secteur s'occupe plus particulièrement de:
Gestion et administration de sociétés
Domiciliation de sociétés
Conseils administratifs, financiers et bancaires
Gestion et administration de patrimoines privés
Exécution de travaux de secrétariat et gestion du trafic de paiements.
Les services rendus par la gestion fiduciaire sont si diversifiés qu'il est
difficile de les décrire dans une simple énumération. Ils se développent dans le
cadre d'une relation personnalisée qui commence souvent par une
consultation juridique ou fiscale.
Notre mission porte sur la gestion du cabinet Fiduciaire Al Widad. Cette
gestion se concrétise par l’accomplissement d’un certain nombre de taches,
notamment la gestion comptable, la gestion fiscale et le conseil juridique.
Le cabinet Al widad assure aussi le lien entre son client et les banques
pour toute question de gestion active de fortune ou avec d'autres spécialistes
extérieurs
( Notaires, Avocats et experts comptables ) en fonction des nécessités du
mandat .
La stabilité des collaborateurs du cabinet Al Widad, la disponibilité qui
unit le gestionnaire à son client et l'indépendance financière de la société
garantissent le rapport de confiance et la qualité des services indispensables
8
Le cabinet Fiduciaire Al Widad est en la forme d’une société à
responsabilité limitée, au capital de 100.000,00 Dirhams crée en 1997 par deux
co-gérants comptables agrées par l’Etat du Maroc ayant pour objet
d’intervenir naturellement dans les domaines du conseil et l'assistance
comptables, financiers et fiscaux comprenant : tenue et surveillance de la
comptabilité, préparation et présentation des bilans, établissement des
déclarations fiscales, de la paie, de la gestion du personnel, assistance aux
contrôles, audit
Le cabinet dispose à titre de propriété d'un local d'une superficie de
Appartement 26-27,
comptabilité.
occasionnel.
9
Le Directeur
Service comptable
Service secrétariat Service informatique
10
Les services de la fiduciaire AL WIDAD fonctionnent sous une direction
disposant des moyens effectifs qui lui permettent de définir la politique de
l'établissement, d'orienter les objectifs et d'apprécier valablement la qualité
de gestion de ses services.
A- La direction
Dans ce service, le travail est confié à une secrétaire, elle se charge de tout
Le standard
selonson agenda
11
mensuelle (bulletin de paie), relevé des absences
C- Service informatique
Ce n'est donc pas sur la saisie elle-même que les logiciels de comptabilité
si, par exemple, le compte correspondant n'existe pas dans le plan comptable.
inscrites peuvent être corrigées tant que leur validation n'a pas été demandée.
exemple).
12
D- Service comptable
comptable ou fiscal.
écritures sont passées le service informatique reçoit les journaux pour saisir.
vérification des pièces éditées tels que la balance le grand livre et les états de
synthèses.
13
Les travaux effectués
14
La gestion comptable met les compétences des co-gérants au service des
clients du cabinet Al Widad, pour les conseiller et les décharger dans toutes les
chez les sociétés clientes et les exploiter afin d'élaborer pour chaque
réglementation comptable
fin de période.
A- Opération courantes
15
I- Le classement
En général ce sont ; les extraits de compte, les relevés de compte, les avis de
crédit, les avis d'opérations agios, les positions de compte, les bordereaux des
mode de règlement
L'article 9 de la loi n°9-88 a prévu que toutes les opérations qui affectent
C'est dans cette logique que toute entreprise doit tenir son journal
auxiliaire qui est un registre sur lequel figure les différentes écritures et
journaux
17
1- Le journal banque
chéquier du mois, en plus des pièces de banque déjà classées. Ainsi, les
2- Le journal caisse
18
3- Le journal des achats
ventes, il faut vérifier si les factures sont conformes aux norme comptables.
sur lesquelles n'est pas indiquée la date de l'opération, elles doivent être
client.
19
5- Le journal des opérations diverses
La paie ;
doit se faire au plus tard dans les trois mois suivants la date de clôture de
l'exercice.
1 - Déclaration de la TVA
20
qu'elle repose sur des faits de consommation lui confère le caractère d'une
l'entreprise :
l'encaissement
22
2- Les charges du personnel
Les charges de personnel comprennent la rémunération du personnel et
CIMR et les charges sociales patronales est qui sont des cotisations sociales à
sécurité sociale qui sont obligatoire qui sont de trois catégories : les
Une fois donc le Salaire Net Imposable ( SNI ) déterminé, il faut calculer
soient agés de moins de 21 ans, 25 ans s'ils poursuivent encore leurs études et
quel que soit leur age s'ils souffrent d'une incapacité physique ou mentale
permanente.
23
3- L'état de rapprochement
car elle
ne les connaît avec précision que par l'extrait du compte envoyé à la fin du
mois ;
pas
enregistrées par erreur dans le compte tenu dans nos livres de manière à
opérations omises par la banque et on rectifie, le cas échéant, celles qui ont
24
4- L'impôt sur les sociétés
sur lequel il doit calculer l'IS, Le taux de l'IS est de 30% du résultat fiscal.
généralement à 0.5% mais pour les opérations effectuées par les sociétés
commerciales au titre des ventes portant sur : les produits pétroliers, le gaz, le
beurre, l'huile, la farine, l'eau et l'électricité, le taux est fixé à 0.25% et pour
En cas de déficit, la société paie la CM, son montant ne doit pas être
25
inférieur à 1500 Dirhams si le Chiffre d’Affaire est inférieur à 1000000,00
imputé sur les acomptes de l'année d'après, puisque dans ce cas, on formulera
26
Section 2 : Opérations de fin d’exercice
A- Opérations d'inventaire
1- Les amortissements
Ce taux est multiplié par 1,5 ; 2 ou 3 selon que la durée de vie est
d'amortissement dégressif.
2- Les provisions
* Soit d'une ou d'un risque non encore réalisé mais probable (provision pour
27
risque).
ou augmentation.
provisions pour faire face à des risques éventuels que les événements actuels
conditions :
28
ceux-là seulement. Or, il arrive parfois que :
1- Le grand livre
grand livre, c'est un état récapitulatif faisant apparaître pour chaque compte
de l'exercice.
4- Le bilan
deux parties :
30
ROULEMENT DU STAGE :
- LA RESPONSABILITE :
Mlle CHEDAF FATIMA qui nous éclaircie de ses conseils et son expérience en
la matière.
- LA DUREE :
- L’AMBIANCE :
31
Le stage que nous avons effectué a était d’une grande importance, il
nous a permis de connaître beaucoup de choses qui complètent notre
formation théorique.
Tandis que la théorie fournit les notions de base qui sont indispensable à
savoir pour faire face aux problèmes qui figurent dans l’exercice de la tache
professionnelle.
32
33