Examen du cycle de comptabilité - Problème A Nom :

Pour ce problème, le journal, le grand livre, la feuille de travail et les états sont placés sous des onglets
distincts.
Saisissez les montants/formules appropriés dans les cellules ombrées (grises) ou sélectionnez-les dans les
listes déroulantes.
Toutes les cellules ne doivent pas être remplies. Un astérisque (*) apparaît dans la colonne à droite d'une
réponse incorrecte.

1. & 5.

JOURNAL GÉNÉRAL PAGE 1

Poste.
Date Description Débit Crédit
Réf.
20--
1er juillet Argent liquide 111 135,000
L. Judar, Capital 311 135,000
Investir des liquidités dans l'entreprise.

2 Terre 121 292,000

Bâtiment 122 96,200
Piscine et toboggan 124 148,800
Mobilier de piscine 126 3,800
Hypothèque à payer 223 420,800
Argent liquide 111 120,000
Acheté Blast Off !

2 Assurance prépayée 114 12,240

Argent liquide 111 12,240
Paiement de la prime d'assurance d'un an.

2 Piscine et toboggan 124 1,225

Comptes à payer 221 725
Argent liquide 111 500
J'ai acheté des chambres à air chez Worn Tires.

3 Argent liquide 111 250

Recettes de concessions 412 250
Paiement reçu pour la location d'un espace pour des jeux vidéo et des concessions
alimentaires.

5 Frais de publicité 513 1,320

Comptes à payer 221 1,320
Dépenses d'inauguration de Party Rentals et City Star.

6 Frais d'entretien de la piscine 511 1,600

Argent liquide 111 1,600
Paiement en juillet du contrat avec All-Around Maintenance.
 Poste.
Date Description Débit Crédit
Réf.
20--
6 juillet Dépenses diverses 522 128
Argent liquide 111 128
Paiement du pique-nique des employés.

7 Argent liquide 111 12,086

Recettes provenant des services 411 12,086
Reçu de l'argent pour des services rendus.

9 Frais d'entretien de la piscine 511 646

Comptes à payer 221 646
Les pièces ont été achetées sur facture à Arlen's Pool Supply.

14 Argent liquide 111 10,445

Recettes provenant des services 411 10,445
Reçu de l'argent pour des services rendus.

15 Salaires Charges 512 9,460

Argent liquide 111 9,460
Salaires payés pour la période du 1erau 14 juillet.

16 Comptes à payer 221 1,150

Argent liquide 111 1,150
Paiement de Party Rentals et de City Star sur le compte.

16 L. Judar, dessin 312 2,500

Argent liquide 111 2,500
Retrait pour usage personnel.

17 Mobilier de piscine 126 2,100

Comptes à payer 221 2,100
J'ai acheté des meubles de piscine auprès de Pool Suppliers.

JOURNA P
L a
GÉNÉRA g
L e

JOURNAL GÉNÉRAL Page 3

Date Description Poste. Réf. Débit Crédit

20--
18 juillet Dépenses diverses 522 328
 Argent liquide 111 328
Paiement des frais de modification des costumes.

21 Argent liquide 111 10,330

Recettes provenant des services 411 10,330
Reçu de l'argent pour des services rendus.

21 Comptes à payer 221 600

Argent liquide 111 600
Paiement partiel à Worn Tires.

23 Comptes à payer 221 225

Mobilier de piscine 126 225
Les fournisseurs de la piscine ont versé une indemnité pour les chaises
endommagées.

25 Dépenses de services publics 514 292

Argent liquide 111 292
Recevoir et payer les factures de téléphone.

29 Salaires Charges 512 8,227

Argent liquide 111 8,227
Salaire versé pour la période du 15au 28 juillet.

31 Argent liquide 111 11,870

Recettes provenant des services 411 11,870
Reçu de l'argent pour des services rendus.

31 Comptes à payer 221 360

Argent liquide 111 360
Paiement de l'acompte à Arlen's Pool Supply.

31 Dépenses de services publics 514 684

Argent liquide 111 684
Réception et paiement de la facture d'eau.

JOURNAL GÉNÉRAL Page 4

Poste.
Date Description Débit Crédit
Réf.
20--
31 juillet Charges d'intérêts 515 1,980
Hypothèque à payer 223 1,910
Argent liquide 111 3,890
Paiement d'un acompte sur le prêt hypothécaire.

31 Dépenses de services publics 514 942

 Argent liquide 111 942
Réception et paiement de la facture d'électricité.

31 Piscine et toboggan 124 480

Comptes à payer 221 380
Argent liquide 111 100
J'ai acheté des chambres à air chez Worn Tires.

31 L. Judar, dessin 312 3,200

Argent liquide 111 3,200
Retrait pour usage personnel.

31 Comptes débiteurs 112 234

Recettes de concessions 412 234
Recettes supplémentaires provenant des concessions.

Écritures d'ajustement
31 Dépenses d'assurance 517 1,020
Assurance prépayée 114 1,020

31 Charges d'amortissement, bâtiment 518 480

Accum. Depr., Bâtiment 123 480

31 Depr. Dépenses, installation de piscine et de 519 675

toboggan
Accum. Depr., Piscine/Slide Facility 125 675

31 Depr. Dépenses, mobilier de piscine 520 220

Accum. Dépr., mobilier de piscine 127 220

31 Salaires Charges 512 920

Salaires à payer 222 920

JOURNAL GÉNÉRAL Page 5

Date Description Poste. Réf. Débit Crédit

20-- Clôture des inscriptions

31 juillet Recettes provenant des services 411 44,731
Recettes de concessions 412 484
Résumé des revenus 313 45,215

31 Résumé des revenus 313 28,922

Frais d'entretien de la piscine 511 2,246
Salaires Charges 512 18,607
Dépenses de publicité 513 1,320
Dépenses de services publics 514 1,918
10.
 Charges d'intérêts 515 1,980
Dépenses d'assurance 517 1,020
Charges d'amortissement, bâtiment 518 480
Depr. Dépenses, installation de piscine et 519 675
de toboggan
Depr. Dépenses, mobilier de piscine 520 220
Dépenses diverses 522 456

31 Résumé des revenus 313 16,293

L. Judar, Capital 311 16,293

31 L. Judar, Capital 311 5,700

L. Judar, dessin 312 5,700
Examen du cycle de comptabilité - Problème A Nom :

Pour ce problème, le journal, le grand livre, la feuille de travail et les états sont placés sous des onglets
distincts.
Saisissez les montants/formules appropriés dans les cellules ombrées (grises) ou sélectionnez-les dans les
listes déroulantes.
Toutes les cellules ne doivent pas être remplies. Un astérisque (*) apparaît dans la colonne à droite d'une
réponse incorrecte Saisir selon les opérations.

2. 6. & 11.

GUIDE GÉNÉRAL
DE L'UTILISATEUR Numéro de
Compte Argent liquide compte

Poste. B
Réf. Débit
Date Objet Débit Crédit
20--
Juill 1 135,000 135,000
et
2 120,000 15,000
2 12,240 2,760
2 500 2,260
3 250 2,510
6 1,600 910
6 128 782
7 12,086 12,868
14 10,445 23,313
15 9,460 13,853
16 1,150 12,703
16 2,500 10,203
18 328 9,875
21 10,330 20,205
21 600 19,605
25 292 19,313
29 8,227 11,086
31 11,870 22,956
31 360 22,596
31 684 21,912
31 3,890 18,022
31 942 17,080
31 100 16,980
31 3,200 13,780

Numéro de
Compte Comptes débiteurs compte
Poste. B
Réf. Débit
Date Objet Débit Crédit
20--
Juill 31 234 234
et
 Numéro de
Compte Assurance prépayée compte
Poste. B
Réf. Débit
Date Objet Débit Crédit
20--
Juill 2 12,240 12,240
et 31 — 11,220
Ajustement 1,020

Numéro de
Compte Terre compte
Poste. B
Réf. Débit
Date Objet Débit Crédit
20--
Juill 2 292,000 292,000
et — — —

Numéro de
Compte Bâtiment compte
Poste. B
Réf. Débit
Date Objet Débit Crédit
20--
Juill 2 96,200 96,200
et — — —

Numéro de
Compte Amortissements cumulés, bâtiment compte
Poste. B
Réf. Débit
Date Objet Débit Crédit
20--
Juill 31 480
et — — — —

Numéro de
Compte Piscine et toboggan compte
Poste. B
Réf. Débit
Date Objet Débit Crédit
20--
Juill 2 148,800 148,800
et
2 1,225 150,025
31 480 150,505
 Numéro de
Compte Amortissement cumulé, piscine et toboggan compte
Poste. B
Réf.
Objet Débit Débit
Date Crédit
20--
31 juillet 675
------------------------------------------ ---------------- ----------------------
—

Numéro de
Compte Mobilier de piscine compte
Poste. B
Date Objet Réf. Débit Crédit Débit
20--
Juillet 2 3,800 3,800
17 2,100 5,900
23 225 5,675

Numéro de
Compte Amortissement cumulé, mobilier de piscine compte
Poste. B
Réf.
Objet Débit Débit
Date Crédit
20--
31 juillet 220
------------------------------------------ ---------------- ----------------------
—

Numéro de
Compte Comptes à payer compte
Poste. B
Réf. Débit
Date Objet Débit Crédit
20--
Juill 2 725
et
5 1,320
9 646
16 1,150
17 2,100
21 600
23 225
31 360
31 380

Compte Salaires à payer Numéro de compte

B
Poste.
Réf.
Débit Crédit Débit
Date Objet
 20-- Numéro de
Compte Hypothèque à payer compte
Juillet 31
Poste. B
Réf. Débit
Date Objet Débit Crédit
20--
Juill 2 420,800
et 31 — — 1,910 —

Numéro de
Compte L. Judar, Capital compte
Poste. B
Réf. Débit
Date Objet Débit Crédit
20--
Juill 1 135,000
et
31 Clôture 16,293
31 Clôture 5,700

Numéro de
Compte L. Judar, dessin compte
Poste. B
Date Objet Réf. Débit Crédit Débit
20--
16 juillet 2,500
2,500
31 5,700
3,200
31 Clôture 5,700 -

Numéro de
Compte Résumé des revenus compte
Poste. B
Objet Débit
Date Réf. Crédit Débit
20--
31 juillet Clôture 45,215
31 Clôture 28,922
Clôture 16,293
31 -

Numéro de
Compte Recettes provenant des services compte
B
Poste. Réf.
Débit
Date Objet Débit Crédit
20--
 7 12,086 Numéro de
Juill Compte Recettes de concessions compte
et 14 10,445
Poste. B
21 Réf. 10,330
Débit
Date Objet Débit Crédit
31 11,870
20--
Juill 31 Fermeture 44,731
3 250
et
31 234
31 Fermeture 484

Numéro de
Compte Frais d'entretien de la piscine compte
Poste. B
Réf. Débit
Date Objet Débit Crédit
20--
Juill 6 1,600 1,600
et
9 646 2,246
31 Fermeture 2,246

Numéro de
Compte Salaires Charges compte
Poste. B
Réf. Débit
Date Objet Débit Crédit
20--
Juill 15 9,460 9,460
et
29 8,227 17,687
31 Ajustement 920 18,607
31 Fermeture 18,607

Numéro de
Compte Frais de publicité compte
Poste. B
Réf. Débit
Date Objet Débit Crédit
20--
Juill 5 1,320 1,320
et 31 —
Fermeture 1,320
 Dépenses de services Numéro de
Compte compte
publics
Poste. B
Réf. Débit
Date Objet Débit Crédit
20--
Juill 25 292 292
et
31 684 976
31 942 1,918
31 1,918

Numéro de
Compte Charges d'intérêts compte
Poste. B
Réf. Débit
Date Objet Débit Crédit
20--
Juill 31 1,980 1,980
et 31 — -
Clôture 1,980

Numéro de
Compte Dépenses d'assurance compte
Poste. B
Réf. Débit
Date Objet Débit Crédit
20--
Juill 31 Ajustement Fermeture 1,020 1,020
et 31 — -
1,020

Numéro de
Compte Charges d'amortissement, bâtiment compte
Poste. B
Réf. Débit
Date Objet Débit Crédit
20--
Juill 31 Ajustement Fermeture 480 480
et 31 —
480

Dépenses d'amortissement, installations de piscines et de Numéro de

Compte compte
toboggans
Poste. B
Réf.
Débit Débit
Date Objet Crédit
20--
31 juillet Ajustement 675 675
31 Fermeture 675 -
 Charges d'amortissement, mobilier de Numéro de
Compte compte
piscine
Poste. B
Réf. Débit
Date Objet Débit Crédit
20--
Juill 31 Ajustement Fermeture 220 220
et 31 — -
220

Numéro de
Compte Dépenses diverses compte
Poste. B
Réf. Débit
Date Objet Débit Crédit
20--
Juill 6 128 128
et
18 328 456
31 Fermeture 456
112
équilibre
Crédit
114
équili
bre
Crédit

121

équilibre
Crédit

122

équilibre
Crédit

123
équilibre

Crédit

124
équilibre
Crédit
114
équili
bre
480

125
équilibre
Crédit
126
équili
bre
Crédit

675

126

équilibre
Crédit

127

équilibre
Crédit

220

221

équilibre
Crédit

725
2,045
2,691
1,541
3,641
3,041

Crédi
t
127
équili
bre
2,816
2,456
2,836

222

équilibre

Crédi
t
 92
0

223

équilibre
Crédit

420,800
418,890

311

équilibre
Crédit

135,000
151,293
145,593

312

équilibre
Crédit

313
équilibre
Crédit

45,215
16,293

Crédi
t
 92
0

411

équilibre

Crédi
t
 12,086
22,531
32,861
44,731

412

équilibre
Crédit

250
484

511

équilibre
Crédit

512

équilibre
Crédit
513
équilibre

Crédit
514
équili
bre
515
équilibreCrédit
517
équilibre
518
équilibre

Crédit

Crédit

Crédit

519
équilib
re
Crédi
t
515
équili
bre

Crédi
t
520
équili
bre
522
équilibreCrédit
Crédit
Examen du cycle de comptabilité - Problème A Nom :

Pour ce problème, le journal, le grand livre, la feuille de travail et les états sont placés sous des onglets
distincts.
Saisissez les montants/formules appropriés dans les cellules ombrées (grises) ou sélectionnez-les dans
les listes déroulantes.
Toutes les cellules ne doivent pas être remplies. Un astérisque (*) apparaîtra dans la colonne à droite
d'une réponse incorrecte. La lettre d'identification ne sera pas notée.

3. & 4.

Pour le Mo
Balance de vérification Ajustement
Nom du compte Débit Crédit s
Débit
Argent liquide 13,780
Comptes débiteurs 234
Assurance prépayée 12,240
Terre 292,000
Bâtiment 96,200
Piscine et toboggan 150,505 -
Mobilier de piscine 5,675
Comptes à payer - 2,836
Hypothèque à payer - 418,890
L. Judar, Capital - 135,000
L. Judar, dessin 5,700
Recettes provenant des services - 44,731
Recettes de concessions - 484
Frais d'entretien de la piscine 2,246 -
Salaires Charges 17,687 920
Dépenses de publicité 1,320
Dépenses de services publics 1,918
Charges d'intérêts 1,980
Dépenses diverses 456
601,941 601,941
Dépenses d'assurance 1,020
Charges d'amortissement, bâtiment 480
Accum. Depr., Bâtiment
Depr. Dépenses, installation de 675
piscine et de toboggan
Accum. Depr., Piscine/Slide Facility
Depr. Dépenses, mobilier de piscine 220
Accum. Dépr., mobilier de piscine
Salaires à payer
3,315
Revenu net
7.
Explosion !
Compte de résultat pour le mois clos le 31 juillet 20--

Recettes :
Recettes provenant des services $ 44,731
Recettes de concessions 484
Recettes totales $ 45,215
Dépenses :
Frais d'entretien de la piscine $ 2,246
Salaires Charges 18,607
Frais de publicité 1,320
Dépenses de services publics 1,918
Charges d'intérêts 1,980
Dépenses d'assurance 1,020
Charges d'amortissement, bâtiment 480
Depr. Dépenses, installation de piscine et de 675
toboggan
Depr. Dépenses, mobilier de piscine 220
Dépenses diverses 456
Dépenses totales 28,922
Revenu net 16,293

9.
Explosion !
État des capitaux propres Pour le mois clos le 31 juillet 20--

L. Judar, Capital, 1er juillet, 20-- $ -

Ajout d'investissements au cours du $ 135,000
mois
Ajouter le revenu net du mois 16,293
Sous-total $ 151,293
Déduire les retraits du mois 5,700
Augmentation du capital 145,593
L. Judar, Capital, 31 juillet, 20-- $ 145,593

Explosion !
Bilan
31 juillet 20...

Actifs
Argent liquide $ 13,780
Comptes débiteurs 234
Assurance prépayée 11220
Terre 292000
Bâtiment
$ 96,200

8.
 Accum. Depr., Bâtiment 480 95,720
Piscine et toboggan $ 150,505
Accum. Depr., Piscine/Slide Facility 675 149,830
Mobilier de piscine $ 5,675
Accum. Dépr., mobilier de piscine 220 5,455 $
Total des actifs 568,239

Passif
Comptes à payer
$ 2,836
Salaires à payer 920
Hypothèque à payer 418,890
Total du passif $ 422,646

Fonds propres
L. Judar, Capital
145,593
Total du passif et des capitaux $ 568,239
propres

12.

Explosion ! Balance de vérification après clôture 31 juillet 20--

Débits Crédits
Argent liquide 13,780
Comptes débiteurs 234
Assurance prépayée 11,220
Terre 292,000
Bâtiment 96,200
Accum. Depr., Bâtiment 480
Piscine et toboggan 150,505
Accum. Depr., Piscine/Slide Facility 675
Mobilier de piscine 5,675
Accum. Dépr., mobilier de piscine 220
Comptes à payer 2,836
Salaires à payer 920
Hypothèque à payer 418,890
L. Judar, Capital 145,593
Total 569,614 569,614
wer.

Explosion !
Fiche de travail
nth ended July 31, 20--

Balance de vérification ajustée Compte de résultat Bilan

Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit
13,780 13,780
234 234
1,020 11,220 11,220
292,000 292,000
96,200 96,200
- 150,505 - - - 150,505
5,675 5,675
2,836 2,836
418,890 418,890
135,000 135,000
5,700 - 5,700
44,731 44,731
484 484
2,246 2,246
18,607 18,607
1,320 1,320
1,918 1,918
1,980 1,980
456 456

1,020 1,020
480 480
480 480 480
675 675
675 675 675
220 220
220 220 220
920 920 920
3,315 604,236 604,236 28,922 45,215 575,314 559,021