Formation des cadres de l'ANPME – Maroc Module 9 : Analyse financière de la PME

Corrigé exercice 2 : bilan "liquidité"

Bilan liquidité
ACTIF Net PASSIF
Fonds propres du bilan
Immobilisations nettes du bilan 2732 comptable 1883
C. bail net 350 Dividendes à verser 2000 -100
Actif immobilisé 3082 Charges à répartir -108
Ecarts conversion - actif -26
Ecarts conversion - passif 39
Capitaux propres 1688
Dettes Etablis. de crédit > 1 an 735
Autres dettes financières > 1 an 300
Stocks nets 789
Dettes C. Bail > 1 an 250
Produits en cours 367 Dettes + 1 an 1285
Clients 564 Dettes Etablis. de crédit < 1 an 531
Autres débiteurs 635 Autres dettes financières < 1an 200
Charges à répartir Dettes C. Bail < 1 an 100
Charges constatées d'avance 68 Dividendes à verser 2000 100
Ecarts conversion - actif Dettes financières < 1 an 931
EENE 1219 Acomptes reçus + fournisseurs 1659
Actif circulant 3642 Dettes fiscales 508
Autres dettes 94
Compte régularisation 12
Passif circulant 2273
CBC (découverts) 314
EENE 1219
Trésorerie - actif 986 Trésorerie - passif 1533
Total général 7710 Total général 7710

Changements au niveau actif Changements au niveau passif

Poste en plus Poste en plus
Poste en moins + transfert vers passif Poste en plus provenant de l'actif
Poste à fusionner Poste à fusionner
Changement de position Changement de position