Bilan 13 Exercice PDF

Premier Chapitre
LE PATRIMOINE ET LE BILAN
E XERCICE 1
Monsieur Mohamed posséde les bien et des créances suivants :
Eléments Montant
 Immeuble 570 000,00
 Une maison 210 000,00
 Une voiture 70 000,00
 Un terrain 60 000,00
 Un ordinateur 5 000 ,00
 Du mobilier 65 000,00
20 000,00
 Des marchandises
15 000,00
 Des créances
30 000,00
 Des dépots en Banque
D’autre Part, Monsieur Mohamed doit payer les dettes suivantes
Eléments Montant
 Un emprunt à la banque 100 000,00
 Une dette à un fournisseur 60 000,00
 Une dette à l‘administration des 10 000,00
impôts
Travail à faire :
1. Calculer le patrimoine de Monsieur Mohamed
E XERCICE 2:
Monsieur ABDOU a une entreprise individuelle sa situation se présent comme suit :
- Un matériel de transport ………………………………………………148 000
- Du mobilier …………………………………………………………….45 000
- Un stock de marchandises……………………………...……………..270 000
- Des fonds déposés en banque ……………………..…………….……100 000
- Emprunt…………………………………………………….…….……90 000
Question :
- - Calculer le patrimoine de Monsieur ABDOU
- Dresser le Bilan de Son entreprise
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E XERCICE 3:
Le 1/1/2000, Mr Ahmed sa propre entreprise. Il commence son commerce avec
un capital de 200 000 Dh.
Au cours de l’année 2000, il a réalisé un certain nombre d’opérations, et se retrouve fin 2000 avec la
situation suivante :
- Espèce en caisse 15 000 Dh
- Dépt en banque 35 000 Dh
- Fonds commercial 25 000 Dh
- Dettes envers les fournisseurs 47 000 Dh
- Matériel et outillage 40 000 Dh
- Matériel de transport 30 000 Dh
- Emprunt obligataire 100 000 Dh
- Construction 120 000 Dh
- Marchandises 45 000 Dh
- Créances sur clients 37 000 Dh
Travail à faire :
1. Déterminer ce qu’il posséde et ce qu’il doit
2. Déterminer le Montant de l’Actif immobilisé - Actif Circulant – Trésorerie – Ressources propres –
Ressources empruntées – Financement permanent – Passif Circulant
E XERCICE 4:
Le 1/1/1999 le situation de l’entreprise ALPHA se présente comme suivant ,
les éléments actifs et passifs sont :
- Frais de constitution 70 000 Dh
- Fonds commercial 80 000 Dh
- Terrain 20 000 Dh
- Camion 140 000 Dh
- Matériel de bureau 20 000 Dh
- Marchandises en stock 30 000 Dh
- Une somme de 40 000 Dh est déposée en banque au nom de l’entreprise.
- Dettes envers les fournisseurs, apportées de 140000 dh
- Une liquidité de 2 000 Dh est déposée dans la caisse de l’entreprise.
- De même l’entreprise obtient un emprunt sur 5 ans soit 100 000 Dh.
- Subventions d’investissement reçues : 14 000 Dh.
Question : Etablir le bilan de l’entreprise selon le CGNC.
E XERCICE 5:
La situation des comptes de bilan de la société Pendref se présente ainsi au 31 décembre N :
 Banques : 2 200 dhs
 Caisse : 450 dhs
 Capital : 16 000 dhs
 Clients : 9 300 dhs
 Dettes sociales : 2 500 dhs
 Emprunts : 7 500 dhs
 Fournisseurs : 5 720 dhs
 Matériel de bureau : 4 950 dhs
 Matériel de transport : 8 500 dhs
 Mobilier : 2 200 dhs
 Prêt au personnel Prêt plus 1ans : 570 dhs
 Stocks de marchandises : 4 400 dhs
Travail à faire : ■ Présenter le bilan au 31 décembre N.
E XERCICE 6:
La situation financière de l’entreprise SALMI au 01/01/2017 se présente Comme suit :
Eléments Montant Eléments Montant
 Terrains 200 000,00  Organismes sociaux 4 500,00
 Matériel informatique 15 000,00  Banque ( Avoir ) 37 000,00
 Emprunt Auprès des 260 000,00  Mobilier de bureau 25 600,00
établissements de Crédits  Capital Personnel à déterminer
 Matériel de transport 160 000,00  Etat dette 9 800,00
 Fournisseurs 25 700,00  Client 15 900,00
 Stock de marchandises 14 000,00  Caisse A déterminer
 Préts au personnel 12 500,00
Travail à faire :
 Déterminer le montant du capital et de la caisse sachant que ce dernier représente 10% du Capital
social
 Présenter le bilan de l’entreprise Salmi au 01/01/2017
E XERCICE 7:
Au 01/01/2017, la situation Financière de l’entreprise HMOUD se présente comme suit :
 Emprunt AEC 200 000,00  Stock de marchandises 150 000,00
 Matériel de transport 70 000,00  Matériel de bureau 10 000,00
 Etat créditeur 10 000,00  Fournisseur 80 000,00
 Clients 50 000,00  Terrains 150 000,00
 Frais de constitution 5 000,00  Matériel informatique 5 000,00
 Capital personnel 400 000,00  Construction 90 000,00
 Fond commercial 70 000,00  Installation technique 30 000,00
 Caisse à déterminer  Banque à déterminer
Travail à Faire :
1. Déterminer le montant de la banque et de la caisse sachant que les avoirs en caisse représente 25% des
avoirs en banque
2. Présenter le bilan de l’entreprise HMOUD au 01/01/2017
E XERCICE 8:
L’entreprise KAMAL est une entreprise individuelle, spécialisé dans la production et la vente des
produits cosmétique. Au 31/12/2014 sa situation financière se présent comme suit :
 Capital Personnel 1 000 000,00  Etat créditeur 12 400,00
 Mobilier de bureau 27 500,00  Banque ( Solde débiteur) 41 000,00
 Construction 350 000,00  Matériel de transport 310 000,00
 Prêt au personnel 120 000,00  Fond commercial 250 000,00
 Fournisseur 160 000,00  Titre et valeur de placement 28 000,00
 Matériel informatique 15 000,00  Stock de produit finis 9 000,00
 Caisse 14 200,00  Organismes sociaux (dettes) 14 000,00
 Titre de participation 18 000,00  Stock de matières et fourniture 192 000,00
 Client 212 000,00  Installation technique 412 000,00
 Emprunt A.E.C 228 300,00  Frais de Constitution 21 000,00
Travail à Faire :
1. Déterminer le montant du résultat
2. Présenter le Bilan de l’entreprise KAMAL au 31/12/2017
E XERCICE 10 :
Au 01/01/2017, la situation Financière de l’entreprise Alpha se présente comme suit :
 Emprunt AEC 200 000,00  Stock de marchandises 150 000,00
 Matériel de transport 70 000,00  Matériel de bureau 10 000,00
 Etat créditeur 10 000,00  Fournisseur 80 000,00
 Clients 50 000,00  Terrains 150 000,00
 Frais de constitution 5 000,00  Matériel informatique 5 000,00
 Capital personnel 400 000,00  Construction 90 000,00
 Fond commercial 70 000,00  Installation technique 30 000,00
 Caisse 20 000,00  Banque 200 000,00
Travail à Faire :
- Pendant cette année l’entreprise Alpha a réalisée ces opérations suivantes
1 : Achat de marchandises au prix de 7000dhs en espèce
2 : Règlement une partie d’Emprunt AEC de 80 000,00 par chèque bancaire
3 : Règlement la totalité de la dette Etat créditeur en espèce
4 : Vente de marchandise à crédit : 20 000,dhs
5: Recouvrement d’un créance client de 40 000 dhs en espèce
6 : Règlement un partie de la dette fournisseur : 35 0000
7 :Présenter le bilan de l’entreprise HMOUD au 31/12/2017
E XERCICE 11 :
L’entreprise « ICHRAK » est une entreprise individuelle . au 01/01/2017sa situation représente
les élément suivant
 Capital personnel 800 000,00  Matériel de bureau 18 000,00
 Matériel de transport 140 000,00  Etat créditeur 20 000,00
 Emprunt A.E.C 400 000,00  Mobilier de bureau 62 000,00
 Frais de Constitution 10 000,00  Terrains 250 000,00
 Stock de marchandises 300 000,00  Fournisseur 160 000,00
 Fond commercial 140 000,00  Clients 100 000,00
 Matériel informatique 10 000,00  Bâtiment 170 000,00
 Banque A déterminer  Caisse A déterminer
Travail à Faire :
1. Déterminer le montant du poste Caisse et du poste Banque sachant que les avoirs en caisse
représentent le 1/3 des avoirs en banque
2. Etablir le Bilan de l’entreprise « ICHRAK » au 01/01/2017
E XERCICE 12 :
Au 01/01/2014 la situation patrimonial de la société SAWA se présente comme suit :
 Avoir en banque 80 000,00  Matériel de transport 200 000,00
 Caisse 30 000,00  Fournisseur 120 000,00
 Capital social A déterminer  Marchandise 320 000,00
 Etat ( Dette ) 60 000,00  Matériel informatique 50 000,00
 Clients 120 000,00  Construction 400 000,00
 Personnel ( Dette ) 20 000,00  Fournisseur d’immobilisation 100 000,00
Travail à Faire :
1. Déterminer le montant du capital social
2. Présenter le bilan de la société Sawa
Au 31/12/2014, patrimonial de la société SAWA se présente comme suit :
 Avoir en banque 100 000,00  Matériel de transport 300 000,00
 Caisse 50 000,00  Fournisseur 250 000,00
 Capital social A déterminer  Marchandise 280 000,00
 Etat ( Dette ) 40 000,00  Matériel informatique 50 000,00
 Clients 80 000,00  Construction 400 000,00
 Personnel ( Dette ) 40 000,00  Fournisseur d’immobilisation 150 000,00
Travail à Faire :
1. Déterminer le montant du capital social
2. Présenter le bilan de la société Sawa
E XERCICE 13 :
L’entreprise SALEH est une entreprise commercial spécialisé dans l’achat et la vente des
appareils électroménagers. Sa situation financière au 01/01/2014 se présent comme suit :
 Construction 320 000,00  Caisse 11 600,00
 Avoir en banque 65 000,00  Installation technique 125 000,00
 Matériel de transport A déterminer  Capital Personnel A déterminer
 Fournisseur 20 000,00  Clients 28 400,00
 Stock de marchandise 170 000,00  Emprunt A.E.C A déterminer
Travail à Faire :
1. Déterminer le montant du capital Personnel , de l’emprunt et matériel de transport Sachant
que l’emprunt représente 10% du capital et le matériel de transport représente 20 de l’Actif
2. Présenter le Bilan de l’entreprise SALEH au 01/01/2014

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