TRAVAUX DIRIGES – OUTILS DE GESTION (CHAPITRE 1)

NOTION DE PATRIMOINE, BILAN ET FLUX

❶ Test O/N
❹ PCG
Les ressources correspondent aux biens immobilisés, aux Une entreprise souhaite connaître le n° de compte affecté à ces
créances et à la trésorerie d’une entreprise opérations. Complétez alors ce tableau :
Un crédit accordé par un fournisseur s’analyse comme une N° de
Charge Produit Exploitation Financier Exceptionnel
compte
ressource pour l’entreprise
vente de marchandises
A tout instant, le montant global des ressources d’une
entreprise correspond au montant global de ses emplois achat d’un véhicule
Le règlement d’une dette envers un fournisseur constitue vente de produits finis
une ressource
Quittance d’assurance
Le bilan est une image du patrimoine de l’entreprise
salaires bruts des salariés

Un passif exigible est composé de créances de l’entreprise achat de matières

achat d’électricité
Le retrait d’un compte banque représente un emploi
intérêts sur emprunt
L’achat d’un matériel de transport constitue l’emploi Fournitures de bureau
définitif d’une ressource
Avis d’impôt foncier
Pour chaque opération, on doit respecter l’égalité entre
l’emploi et la ressource Quittance de loyer à payer

Frais de port facturés

Amendes fiscales
❷ Bilan
Impôt sur les bénéfices
Les postes de bilan de l’entreprise FAUMONT au 31/12 sont les
Frais de recrutement
suivants :
Cadeaux à la clientèle
Emprunt ......................... 88 500 € Stocks de marchandises 27 750 €
Revenus sur des actions
Dettes fiscales .................. 5 760 € Matériel de bureau ....... 32 700 €
Installations techniques . 19 300 € Fournisseurs ................. 53 810 € Frais téléphonique
Clients ............................ 11 550 € Liquidités ........................ 6 100 €
Dettes sociales ................. 6 330 € Constructions ................ 82 000 €
Capital ............................ 25 000 €
❺ Enregistrement dans un compte
1. Reconstituez le bilan en classant les postes en fonction des
grandes masses du bilan L’entreprise Mabille a réalisé les opérations avec la Banque
2. De combien d’argent l’entreprise dispose-t-elle le 31/12 ? Populaire :
3. De combien disposerait-elle si les clients payaient tout ce qu’ils 15/10 : chèque n°215 pour achat de marchandises ....................... 1 300 €
doivent ? 16/10 : chèque n°216 pour paiement du loyer ................................. 260 €
4. Combien l’entreprise doit-elle elle-même payer rapidement ? 17/10 : remis à la banque des chèques de divers clients ............... 1 170 €
5. L’entreprise peut-elle encore emprunter ? Quelle solution 18/10 : dépôt d’espèces ................................................................... 300 €
19/10 : chèque n°217 pour achat de meuble de bureau .................. 473 €
préconisez-vous ?
20/10 : chèque n°218 : pour paiement des frais téléphoniques ...... 160 €
Le 15/10 au matin, l’entreprise disposait d’un avoir de 1 500 €
❸ Capital et bilan
1. Précisez pour chaque opération si le compte banque est en
Deux amis, étudiants, décident de créer un site internet. DATE’S CLUB emploi ou en ressource
aura pour vocation d’être un lieu qui offre choix, sécurité et 2. Présentez le compte banque
efficacité pour aider les internautes à partager loisirs ou passions 3. Calculez le solde du compte au 20/10
communes. Pour utiliser l’intégralité du site, les membres
disposeront de deux modes d’accès : ❻ Variation d’un compte
- Souscription d’un abonnement Gold d’accès annuel ;
- Souscription d’un abonnement mensuel Silver (de 1 à 3 mois). En utilisant le tableau suivant, indiquer pour chaque catégorie de
Pour créer leur entreprise, les étudiants ont alors apporté 2 500 €, compte (bilan ou gestion) dans quelle partie du compte (débit ou
chacun. Pour les besoins de leur activité, ils ont fait l’acquisition de crédit) s’enregistre une augmentation ou une diminution du poste.
deux ordinateurs d’une valeur de 1 500 € chacun, d’une
imprimante pour 150 €, d’un bureau d’une valeur de 300 € et ont Comptes de bilan Comptes de gestion
déposé le reste à la banque.
Compte Compte de Compte de Compte de
1. Quel est le montant du capital de l’entreprise ? A justifier. d’actif passif charges produits
2. Donnez une définition des emplois et des ressources : Augmentation
3. Présentez le bilan de l’entreprise
4. Les deux associés souhaitent négocier une campagne Diminution
publicitaire pour 1800 €. Disposent-ils de liquidités
suffisantes ? Quelle solution proposez-vous aux deux
associés ?

P. FORGES – UFR Langues, Cultures et Communication 1

 ❼ Synthèse ❽ Synthèse
L’entreprise LABARD est spécialisée dans la fabrication de paniers Le 1er octobre, le bilan d’ouverture de l’entreprise Gilles se
en osier. Vous disposez du compte de résultat ci-dessous et du présente comme suit :
bilan de l’année N.
fonds de commerce ........... 90 000 matériel de bureau ............ 24 000
Compte de résultat au 31/12/N fournisseurs ....................... 90 000 capital .............................. 400 000
Charges Montant Produits Montant
stocks de marchandises ... 136 000 clients ................................. 70 000
Matières premières 36 000 Produits finis 120 000 matériel industriel ........... 210 000 emprunt ........................... 100 000
Électricité 2 460 caisse ................................. 10 000 banque ............................... 50 000
Loyer 9 800 Durant le mois d’octobre, les opérations ont été réalisées :
Téléphone 1 820
Impôts et taxes 470 03-10 : achat à crédit de 15 000 € de marchandises à Xavier (facture n°887)
Charges de personnel 58 000 04-10 : paiement au comptant par chèque n°821 de la facture n°32
Total 108 550 Total 120 000 concernant le fuel pour le chauffage du magasin : 6 000 €
Bénéfice 11 450 05-10 : vendu au comptant 8 000 € de marchandises (facture n°8 à Yves
Total 120 000 Total 120 000 réglée par chèque)
06-10 : emprunt à la B.N.P 50 000 € déposés sur le compte bancaire
Bilan au 31/12/N 07-10 : envoi d’un chèque n°822 au fournisseur Dupont 21 000 €
Actif (emplois) Montant Passif (ressources) Montant 08-10 : achat d’un camion 45 000 € réglé par chèque n°823
Actif immobilisé Capitaux propres 09-10 : achat au comptant de marchandises réglées par chèque n°824
Immobilisations 80 000 Capital 60 000 suivant la facture n°12 : 11 000 €
Résultat 11 450 10-10 : achat par chèque d’une armoire de rangement 9 500 €
Actif circulant 12-10 : vente au comptant par chèque bancaire de marchandises à ISD
Stocks de matières premières 4 500 Dettes pour 43 000 €
Créances clients 8 100 Emprunt 25 000 15-10 : reçu et réglé la facture de téléphone en espèces : 800 €
Disponibilités 9 050 Fournisseurs 5 200 18-10 : remboursement du dixième de l’emprunt B.N.P par prélèvement
Total 101 650 Total 101 650 automatique sur le compte bancaire
21-10 : achat de fournitures de bureau pour 550 € et de 3 ordinateurs
pour 3 500 € par chèque n°828
1. Quel a été le chiffre d’affaires de l’année N ? 22-10 : règlement de la taxe foncière par virement bancaire pour 600 €
2. Quel est le résultat de l’année N ? 24-10 : vente à crédit de marchandises à Laurent pour 10 000 €
3. Combien doivent les clients ?
4. Combien l’entreprise doit-elle aux fournisseurs ? 1. A partir du bilan de départ, créez les comptes de situation
5. Le chef d’entreprise voudrait acquérir un micro-ordinateur nécessaires (présentez les comptes en T du bilan au 01/10)
d’un montant de 1 800 €. Peut-il l’acheter comptant ou doit-il 2. Enregistrez toutes les opérations dans les comptes en T
emprunter ? Justifiez 3. Dressez le compte de résultat et le bilan
6. Pourrait-il acheter une machine d’un montant de 10 500 € sans 4. Quel est le montant du résultat ?
emprunter ?
7. Quelle est la situation nette de l’entreprise ?
8. Comparez le résultat et la trésorerie. Pourquoi sont-ils
différents ?

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