Etude de cas gescom

CA sup à 10 000 000 : le manuel de procédure est une obligation fiscale et comptable

taches risques Comptes à Modalités du recommandations

examiner contrôle
Manuel de Absence du manuel de Tous les Selon la nature de Instauration d’un
procédure procé : risque de rejet de comptes du chaque compte manuel de proc
comptabilité en cas de bilan et cpc compt dans un
vérification fiscale : risque premier lieu
important
Detection du Absence de la procédure Les INSPECTION Elaboration d’une
besoin de détection du besoin : comptes du PHYSIQUE ET procédure de
risque : sur stockage des stocks : DOCUMENT(fiche détection du
produits 3121 3122 du stock) besoin
Problème de trésorerie 3123 3151
DOCUMENTS ET
circularisation
Comptes
de tré :
5141 5530
Procédure Absence de cette 6121 DOCUMENT Elaboration d’une
sélection du procédure 6122 (factures) procé de
fournisseur Achat de matières plus 6123 selection du frs
chères par rapport au
marché
Mauvaise qualité des
produits
Passation de la Absence de l’exemplaire 6121 DOCUMENTS Prévoir un
commande de BC qui doit être destiné 6122 Et confirmation cinquième
au service réception 6123 externe exemplaire du BC
Réception des matières 4411 Améliorer la proc
non conformes de passation de
Absence du contrôle cde
quantitatif
Commandes Asence de l’autorisation 6121 DOCUMENT ET Revoir la procé de
inf à 30 000 pour :risque d’erreur et de 6122 CIRCULARISATION passation des
DH : autoris fraude 6123 S commandes
Risque de fractionnement 4411
des cde sup à 30 000 CPTES DE
stocks
Suivi de Absence de livraison 3121 Tests de coérences Elaboration d’une
l’opération Rupture de stocks 3122 Ratios de rotations procédure de
d’achat Arrets de la production 3123 des stocks suivi de cde
Inspection
physique
Reception des Absence du contrôle qualit 6121 Documents et Améliorer la
articles et conti des matières 6122 circularisation procédure de
 recues(reception de mat 6123 reception des
non cdés, reception de 6129 articles en
quant inf, mauvaise prévoyant le
qualité) contrôle quanti et
quali
Classement anarchique de
BR au niveau du service
recepition : risque
d’erreur et de fraude

Entrée en Absence du contrôle des 3121 Doc de Revoir la

stock pièces défectueuse : 3122 mouvements des procédure
risque de rupture de 3123 stocks et tests de d’inventaire et de
production 3151 cohérences (en mise à jour du
Absence du mise à jour 6124 comparant les stock
des stocks : risque stocks avec les
d’erreur et de fraude achats et les
Mauvaise procédure consommations)
d’inventaire (cumul de Analyse des ratios
tache pour le magasinier de stock
enreg et contrôle)
Enregistremen Absence de vérifications 6121 DOCS ET Revoir la
t des factures des docs par le service 6122 circularisation procédure
fournisseurs achat et par le dr des 6123
approvisionnements
Facture enregistrés sur la 33552
base de la date 4411
d’échéance : écriture
compt erronée : non
respect du principe de
coupure
Résultat compt non
coonforme

Risque d’insatisfaction ou
perte des frs à cause de la
périodicité d

Règlement du Absence de crédit Tech de sondage Revoir la

frs frs :prob de tréso : bfr pour les factures procédue
important Test de validations
Cumul de tache pour le 6121 Test de cohérence
trésorier : risque d’erreur 6122
Les factures ne sont pas 6123
complétées par les modes
de règlement : risque de 33552
rejet en cas de
vérifications fiscal
Analyse des Insatisfaction en cas de 4411
comptes retard de reglement pour 4415
le frs voir meme perte du 3411
frs