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GLOSSAIRE
PROPRE A LA LOLF
juin 2021
A Les crédits du programme sont répartis
entre une ou plusieurs actions par le
Abondement de crédits
responsable de programme.
Est l’acte portant sur l’augmentation
Au sein de l'action, les crédits sont, le
des crédits suite à un prélèvement
cas échéant, répartis entre une ou
effectué. (Ex : les crédits d’une sous
plusieurs sous actions. En ce cas, la
action ont été prélevés pour
sous-action est le niveau auquel
abondement des crédits d’une autre
s'apprécie la disponibilité des crédits et
action)
s'opère toute dépense prescrite par un
Accréditation « ordonnateur » ordonnateur.
Est l’acte ou la procédure qui s’impose S'il n'y a pas de sous-action, l'action est
à l’ordonnateur pour se faire le niveau auquel s'apprécie la
reconnaître auprès du comptable disponibilité des crédits et s'opère toute
assignataire. (Spécimen de signature, dépense prescrite par un ordonnateur.
transcription sur le registre ouvert à
Affectation de recettes
cet effet …)
C’est une réservation d’une recette à
Action
une dépense particulière, cette
Une action est une subdivision affectation est rencontrée dans les
opérationnelle du programme, opérations concernant :
permettant de préciser le niveau de
- des procédures particulières au
mise en œuvre des politiques conduites
sein du budget général de l’Etat,
et poursuivies et des crédits demandés,
régissant les fonds de concours
ouverts et exécutés.
ou le rétablissement de crédits ;
Une action peut comporter des sous
- et les comptes spéciaux du
actions qui précisent davantage le
trésor.
niveau de mise en œuvre.
Allocation de crédits
Elle peut comporter des crédits relevant
de titres différents, d'un ou plusieurs Action de répartition de crédits déjà
sous-programmes. disponibles ou simplement attendus
vers le niveau opérationnel, afin qu'ils
Elle décline à son niveau les
soient programmés à ce niveau :
autorisations budgétaires, les objectifs
et les résultats attendus d'un 1. dans tous les cas, du programme
programme. vers les actions du programme
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du CDMT doit s'inscrire dans le cadre propositions budgétaires et des
des grandes orientations budgétaires, projets de RPP ;
notamment la préservation de - d'envoi des projets de Rapport
l'équilibre budgétaire. ministériel de rendement
(RMR) ;
Cadre de mesure de rendement - des réunions d'analyse de
(CMR) l'exécution.
Est un cadre précisé dans le rapport sur
les priorités et la planification au Calendrier de dialogue de gestion
niveau duquel les indicateurs de Calendrier défini par chaque ministère
performances sont associés à chaque et institution publique, dans le respect
programme. des règles fixées par le ministre chargé
du budget, s'imposant à tous les acteurs
Cavalier budgétaire
de ce ministère ou institution publique :
Est une disposition insérée dans une loi responsables de programme, d'action,
de finances mais qui n'a aucun rapport le cas échéant de sous-action.
avec l'objet de cette loi. En principe Il a pour objet d'organiser la
exclu. préparation, le suivi et le compte rendu
en termes d'objectifs et de moyens.
La LOLF prévoit qu’aucune disposition
ne peut être insérée dans les lois de Il définit notamment pour chaque
finances si elle n’entre pas dans l’objet niveau les dates :
de ces lois - de recueil des besoins et
propositions budgétaires
Calendrier budgétaire
- de préparation des documents de
Calendrier défini par le ministre chargé programmation déclinant la
du budget, s'imposant à tous les performance, portant sur
ministères et les institutions publiques, l'ensemble des recettes et
pour la préparation du projet de budget dépenses et prévoyant les
de l’Etat. principales opérations
d’exécution ;
Il définit notamment les dates :
- de compte-rendu de l'exécution;
- de la procédure de préparation - de bilan de l'exécution.
du cadre budgétaire à moyen
Cavalier législatif
terme ;
- d'envoi des propositions Est la mesure, en principe interdite, à
budgétaires et des projets de caractère législatif disposant sur un
rapport sur les priorités et la sujet qui relève exclusivement du
planification (RPP) ; domaine de la loi de finance. La LOLF
- des réunions de discutions des
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précise que seules les lois de finances Charges récurrentes
prévoient des dispositions relatives à
l’assiette, aux taux et aux modalités de Dépenses qui surviennent de manière
recouvrement des impositions de toute permanente et répétitive.
nature ainsi qu’en matière
Charges de la trésorerie
d’exonération fiscale.
Il s’agit des charges qui peuvent
Toutefois, le régime fiscal applicable
résulter des opérations relatives à des
aux activités amont liées au secteur des
placements des disponibilités de l’État,
hydrocarbures peut prévoir des
l’émission, la conversion et le
dispositions citées ci-dessus, par une
remboursement des emprunts...
loi particulière, à l’exception de celles
liées aux exonérations fiscales. Classification des charges
budgétaires de l’Etat
Classification par nature économique
de dépenses « CNED » Elle s'opère de quatre manières
C’est une classification qui organise les par activité : les programmes et
charges budgétaires de l’État en grande leurs subdivisions;
famille de dépenses formant chacune
une nature économique distinguée, à par nature économique : titres et
savoir : 1) Les dépenses de personnel ; leurs subdivisions;
2) Les dépenses de fonctionnement des
par grandes fonctions de l’État :
services ; 3) Les dépenses
Il s’agit d’une classification qui
d’investissement ; 4) Les dépenses de
vise la désignation ou
transfert ; 5) Les charges de la dette
l’identification des secteurs
publique ; 6) Les dépenses d’opérations
ayant la charge de réaliser les
financières ; 7) Les dépenses imprévues
objectifs par fonction ; cette
(voir aussi Titre de dépenses).
classification est utilisée dans le
Certification des comptes de l’État cadre de comparaison
internationale ;
Est un acte effectué par la Cour des
comptes au regard des principes de par entité administrative : un
régularité, de sincérité et de fidélité. regroupement des charges
Cette certification est appuyée par un budgétaires de l’État par
rapport qui retrace les vérifications ministères et institutions
effectuées à cette fin. publiques.
Comptable public
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Crédits sans objet Crédits évaluatifs
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Crédits non assignés Décret d’ajustement
Crédits gérés par le ministre chargé des Est la voie réglementaire qui peut être
finances. (Voir Dépenses imprévues et prise sur le rapport du ministre chargé
des finances, en cours d’année, pour
Dépenses imprévisibles)
prendre en charge, par le gel ou
l’annulation de crédits destinés à la
Cycle budgétaire couverture de dépenses, une situation
d’ajustement nécessaire en cas de
Il s’agit des quatre étapes suivantes : détérioration des équilibres généraux.
préparation du budget, vote, exécution (Il s’agit du gel de crédit et non pas de
et reddition des comptes. gel de projet).
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n’est pas intervenu au terme de la Par portefeuille de programmes, en
période complémentaire. distinguant pour chaque programme, il
fait la somme des crédits disponibles et
Dialogue de gestion des crédits attendus et les ventile entre
les sous-programmes et les titres.
Processus d'échange entre un niveau de
responsabilité budgétaire et les niveaux Il alloue les crédits du programme aux
qui lui sont subordonnés, relatif à actions.
l'allocation des moyens budgétaires et à
l'assignation des objectifs et des cibles Document de programmation
de performance. opérationnelle
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Dotation budgétaire Tout organisme bénéficiant d’un
budget au titre du budget de l’État, soit
Il s’agit des crédits budgétaires alloués de droit soit par délégation. Et
par l’Etat au profit : généralement, la définition se limite
- Des ministère et institutions aux ministère et institutions publiques.
publiques ;
Établissement public à caractère
- Des établissements et administratif « EPA »
organismes publics au titre de la
dotation initiale ; C'est une personne morale de droit
public disposant d'une autonomie
- Des établissements et
organismes publics chargés de administrative et financière, chargée,
l’exécution de tout ou partie sous l'autorité de l'Etat ou d'une
d’un programme, et ce, par collectivité locale, de la gestion d'une
délégation de crédit. activité classique de service public.
Les dotations se distinguent par le
Établissement public à caractère
caractère obligatoire et non
administratif assimilé
discrétionnaire de la décision
d’attribution. Ces dotations sont Terme désignant les établissements
différentes des contributions et des publics gérés dans des conditions
subventions. comparables à celles des établissements
publics à caractère administratif.
E
Entreprises publique économique
Efficacité « EPE »
Fait d'atteindre un résultat conforme à C’est une personne morale où l’État
l'objectif fixé. détient directement ou indirectement la
totalité des actions et/ou part sociale.
Efficience
Etablissement public à caractère
Optimisation des moyens mis en place
industriel et commercial « E.P.I.C. »
pour parvenir à un résultat. C’est
également définit comme l’efficacité au Catégorie d'établissement public des
moindre coût. missions de service public à caractère
industriel et commercial. (Ex : SNTF
Emplois
est chargée d’exécuter par rail, les
Nombre de postes budgétaires autorisés transports publics de voyageurs et de
au sein d’un ministère ou institution marchandises qui lui sont confiés dans
publique. le cadre de l’organisation des
transports terrestres)
Entité administrative
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Etablissement public à caractère Prévisions les plus justes de chacune
scientifique, culturel et des recettes ou des dépenses, en
professionnel « EPSCP » fonction de l’information disponible et
des hypothèses documentées.
Personne morale de droit public
disposant d'une autonomie Etat « A »
administrative et financière afin de
remplir une mission d'intérêt général à Un état contenu dans la quatrième
caractère scientifique, culturel et partie du projet de loi de finances de
professionnel, à l’exemple des l’année, relatif aux recettes, décomposé
universités. recette par recette ;
Qualité des crédits budgétaires propres Ce concept peut être remplacé par
au titre « dépenses de personnel », le l’expression difficilement compressible
mouvement de crédits n’est autorisé , et ce dans la mesure où toutes les
pour ce titre de dépenses que pour la dépenses sont compressibles mais
même catégorie de dépenses. certaines sont difficilement
compressibles.
G
Caractéristique d’une dépense
Gel de crédits inéluctable pour laquelle le
Gouvernement a déjà pris des
C’est une mesure d’ajustement par engagements dont il peut difficilement
rapport à la situation globale des se départir.
finances de l’Etat.
Indicateur de performance
Grand Projet de l’État (GPE)
Statistique ou paramètre qui permet de
Les opérations d’investissement public mesurer la performance d’un
de l’État dont l’autorisation programme selon ses trois dimensions
d’engagement est évaluée à 10 (l’efficacité, la qualité du service rendu
milliards de dinars ou plus. à l'usager et l’efficience).
H Inscription de programme
I Institution publique
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Constate et arrête le montant définitif mouvements internes au
des recettes encaissées et des dépenses programme,
effectuées au titre de l'année. Elle
arrête le tableau de financement de virements et transferts de crédits
l'année et approuve le compte de effectués par décret,
résultat et le bilan de l'Etat en
répartition des dotations pour
comptabilité générale. Par les
dépenses imprévues,
documents annexés, le Gouvernement
rend compte au Parlement de redéploiement des crédits
l’utilisation des crédits budgétaires qu'il devenus sans objet,
lui a accordés.
décrets d'ajustement ou
M d'avance.
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- Il s'agit des actions qui Opération d’investissement public de
peuvent être subdivisées, le l’Etat
cas échéant, en sous actions.
Les opérations d'investissement public
La division du programme en
de l'Etat sont constituées des grands
actions et, le cas échéant, en
projets de l'Etat et des projets
sous-action est fixée pour
d'équipement public.
chaque programme.
Nomenclature Ordonnancement (mandatement)
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P Qualité d’une politique lorsque ses
objectifs explicites sont adaptés à la
Paiement nature du problème qu'elle est censée
résoudre. Apprécier la pertinence d'une
Est l’acte libératoire de la dette effectué action publique revient donc à
par un comptable public. s'interroger sur sa raison d'être.
Partenariat Public Privé (PPP) Projet de loi de finances
Forme de contractualisation, Un projet de texte à caractère législatif
susceptible de constituer un mode de préparé par le Gouvernement et adopté
financement par lequel l’Etat peut en conseil des Ministres. Avant cette
recourir à un financement, total ou étape, ce projet de texte avait le statut
partiel, d’opérations d’investissement d’avant-projet.
public, dans un cadre contractuel ou de
partenariat avec une personne morale Projet d’équipement public
de droit public ou privé, dans le respect
Les projets d’équipement public sont
notamment du cadre de dépenses à
les opérations d'investissement qui
moyen terme et des programmes
exigent, par leur impact socio-
retenus du secteur concerné.
économique ou par leur coût et leurs
Performance charges récurrentes ou par leur
complexité ou le risque technologique
Degré d’atteinte des résultats prévus ou par la durée prévisible de leur
par les objectifs selon trois réalisation, un suivi particulier.
dimensions : l’efficacité, la qualité des
services rendus aux usagers, Portefeuille de programmes
l’efficience ou économie de moyens.
Ensemble des programmes placé sous
« Voir indicateur de performance et le
la responsabilité du ministre ou du
rendement ».
responsable de l’institution publique.
Période complémentaire Les programmes et leurs subdivisions
concourent à la mise en œuvre d’une
Elle constitue une période complétant politique publique définie.
l’exercice budgétaire et s’étale jusqu’au
31 janvier de l’année suivant celle de Poste budgétaire
l’exécution du budget.
Voir Emploi budgétaire
Cette période ne concerne que
l’exécution comptable.
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la répartition des crédits de Risques budgétaires
l'action et les modifications de la
répartition Les facteurs qui peuvent entraîner un
écart entre les résultats budgétaires et
le plan d'action des dépenses ou
les prévisions budgétaires.
programmation des crédits
le suivi de l'exécution en termes Ils peuvent être appréciés à travers :
d'objectifs et de moyens,
- La qualité de la comptabilité
notamment, le cas échéant, par
budgétaire (le risque peut affecter
le dialogue de gestion avec les
la réalité, la justification, la
sous actions
présentation et bonne information,
S'il n'y a pas de sous-action, le la sincérité, l'exactitude, la
responsable de l'action peut recevoir totalité, la non-compensation,
délégation notamment pour l’imputation, le rattachement à la
bonne période);
la gestion ou l'expression des
besoins (demande de commande - La soutenabilité budgétaire (le
ou la définition des clauses risque peut affecter la qualité de
techniques d'un marché ou des la programmation budgétaire pour
objectifs assignés à un le début de gestion, la qualité du
établissement ou organisme) suivi et de l'actualisation de la
programmation).
l'attestation du service fait
portant sur la conformité à En outre, l'Etat court des risques
l'engagement (juridique) de la en fonction des engagements,
livraison ou de la prestation. formalisés ou non, découlant de
ses relations avec ses
Rétablissement de crédits établissements publics ou
entreprises publiques
Procédure d’affectation de recette au (normalement recensés en
profit du budget du ministère ou de engagements hors bilan).
l’institution publique concerné : ex : les
recettes provenant de la restitution au S
Trésor de sommes payées indûment et
les recettes provenant de cessions, entre Service fait
services de l’Etat, de biens et services
réalisés, conformément à la législation Acceptation officielle par l'ordonnateur
en vigueur,… compétent de la réalité et de la
conformité à l'engagement (bon de
commande, marché ou contrat) de la
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livraison d'un bien ou de la réalisation est suivie dans les
d’une prestation. nomenclatures d'exécution pour,
le cas échéant, fournir les
La certification du service fait génère données du rapport ministériel
une dette certaine vis-à-vis du de rendement.
fournisseur.
SMAPO
SIGB
Caractéristiques d’un bon objectif :
Système intégré de gestion budgétaire. Spécifique, Mesurable, Accessible,
Système informatique permettant à Pertinent, Opportun.
tous les acteurs de la dépense, centraux
aussi bien que déconcentrés, d’exécuter Soutenabilité budgétaire
le budget. (Ordonnateur, contrôleur
La soutenabilité au sens budgétaire
financier et comptable public)
consiste à une programmation ayant
SIGBUD pour objet de mettre en adéquation
l’activité prévisionnelle des services
Système Inter-Gouvernemental de avec les crédits disponibles et attendus.
budgétisation. Système informatique La programmation et son exécution
permettant la préparation et l’édition doivent être soutenables au regard
des documents budgétaires ainsi que le notamment de l'autorisation de crédits
suivi budgétaire. annuelle en permettant ainsi d'honorer
les engagements souscrits ou prévus et
Sous-programme de maîtriser leurs conséquences
budgétaires en cours d'année et les
Subdivision budgétaire d'un
années ultérieures.
programme, en règle générale de type
fonctionnel, croisée avec la nature de la Subvention budgétaire
dépense (par titre). Cette subdivision :
Aide financière consentie à titre
est utilisée dans la construction définitif au profit d’une personne
du budget du programme; publique ou privée en vue d’alléger ou
de compenser une charge ou pour
est une des catégories du décret
encourager une action d’utilité
de répartition;
publique.
est appliquée dans tous les
documents de programmation et T
les mouvements internes au
Titre de dépenses
programme;
Premier regroupement de la
classification par nature économique
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des dépenses. Les titres de dépenses V
sont au nombre de sept : les dépenses
de personnel, les dépenses de Virement de crédit
fonctionnement des services, les
dépenses d’investissement, les Acte pouvant intervenir en cours
dépenses de transfert, les charges de la d’exercice pour modifier la répartition
dette publique, les dépenses initiale des crédits d’un programme à
d'opérations financières, les dépenses un autre au sein d’un même ministère
imprévues. ou institution publique. Le virement de
crédits s’effectue par décret pris sur le
Transfert rapport conjoint du ministre chargé des
finances et du ministre ou du
Est le transfert des crédits d’un
responsable de l’institution publique
programme à un autre, il est opéré concernée.
entre programmes de ministères ou
d’institutions publiques distincts et est Volume 1
effectué par décret présidentiel pris
sur le rapport conjoint du ministre Projet du budget de l’Etat.
chargé des finances et les ministres
Volume 2
des secteurs ou des responsables des
institutions publiques concernés. Accompagne le projet de loi de
finances de l'année. Constitué par le
Tutelle
rapport établi par chacun des ministres
La tutelle de l'Etat est représentée : ou responsable d'institution publique
sur les priorités et la planification.
soit d’une manière
organique par les services Volume 3
compétents désignés (ex :
Accompagne le projet de loi de
ENA sous tutelle du
finances de l'année. Porte sur la
MICLAT)
répartition territoriale du budget de
soit d’une manière l’Etat.
technique par le ou les
programmes à l'origine des
moyens attribués
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