Université Hassan II de Casablanca - FSJES Mohammedia -

Filière : Sciences économiques et gestion

Élément du module : Fiscalité « S5 »
Pr. ADRAOUI Mohamed & Pr. BOUMAHDI Lobna

TRAVAUX DIRIGES DE DE LA FISCALITE DE L’ENTREPRISE

MAROCAINE

Séance ② : L’IMPOT SUR LES SOCIETES

Exercice 1 : Les amortissements

Valeur Durée de Mode Dotation

Nature Date Achat
HT vie d’amorti. pratiquée
Entrepôt : dont 25%
3 000 000 01/07/N-6 20 ans Linéaire 150 000
valeur du terrain
Machine 1 400 000 01/09/N 10 ans Dégressif 120 000

Machine2 240 000 01/03/N-1 10 ans Linéaire 24 000

Voiture de tourisme 350 000 01/10/N 5ans Linéaire 21 000

Logiciel 200 000 01/07/N 5ans Linéaire 2 4000

Mobilier 100 000 02/01/N-11 10 ans Linéaire 10 000

Par ailleurs, l’entreprise possède, au 31/12/N :

 Un terrain d’exploitation (carrière) d’une valeur d’achat de 2 500 0000 DH.
Le terrain de surface qui reste après épuisement des matériaux représente 10 % de la valeur
d’achat.
 Un terrain d’exploitation (une sablière) d’une valeur d’achat de 42 000 000 DH.
La valeur d’acquisition des matériaux avant extraction au titre de N est de 450000 DH. La dotation
pratiquée est composée de 495 000 DH déterminée d’après le coût de revient après extraction

Année Universitaire : 2020/2021

Université Hassan II de Casablanca - FSJES Mohammedia -
Filière : Sciences économiques et gestion
Élément du module : Fiscalité « S5 »
Pr. ADRAOUI Mohamed & Pr. BOUMAHDI Lobna

TRAVAIL A FAIRE
L’entreprise souhaiterait connaitre le montant des amortissements déductibles
fiscalement en N sachant que le résultat fiscal avant impôt est de 245 611 DH.

Exercice 2 : La Cotisation Minimale

La SA AL FAJR a dû verser, durant l’exercice N au titre des acomptes sur impôt un montant de
800 000 DH.
Calculer l’impôt dû de N et le montant des acomptes provisionnels dont la société
sera redevable en N+1 dans chaque scénario suivant :
Scénario 1
Le résultat fiscal imposable de l’exercice N est de 3 140 000
Le chiffre d’affaires HT est de 1 0207 0000 DH
Scenario 2
Le résultat fiscal imposable de l’exercice N est de 2 051 000 DH
Le chiffre d’affaires HT est de 74 800 000 DH
Scénario 3
Le résultat fiscal imposable de l’exercice N est de 10 230 000
Le chiffre d’affaires HT est de 26 000 000 DH

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