Exercice 5, MIC 1 p. 608 (Ed.

2015) : BUREAU FIDUCIAIRE

Journal

1) Charges diverses 600

à Disponibilités 600

2) Disponibilités 15’000
à Clients 15’000

3) Charges diverses 29’500

à Disponibilités 16’200
Fournisseurs 13’300

4) Clients 85’000
à Honoraires 85’000

5) Disponibilités 72’000
à Clients 72’000

6) Loyer 10’000
à Disponibilités 10’000

7) Charges financières 900

à Banque 900

8) Charges diverses 300

à Disponibilités 300

9) Fournisseurs 12’000
à Disponibilités 12’000

10) Disponibilités 5’000

à Commissions de gérance 5’000

11) Salaires 39’000

à Disponibilités 39’000

12) Charges diverses 700

à Disponibilités 700

13) Amortissements 2’400

à Machines de bureau 1’000
Mobilier 1'400
 GRAND LIVRE

Disponibilités Clients Mobilier

Si 8’500 1. 600 Si 21’000 2. 15’000 Si 7’000 13. 1’400
2. 15’000 3. 16’200 4. 85’000 5. 72’000 Sf 5’600
5. 72’000 6. 10’000 Sf 19’000 7’000 7’000
10. 5’000 8. 300 106’000 106’000
9. 12’000
11. 39’000
12. 700
Sf 21’700
100’500 100’500

Machines de bureau Fournisseurs Banque

Si 6’500 13. 1’000 9. 12’000 Si 14’000 Sf 10’900 Si 10’000
Sf 5’500 Sf 15’300 3. 13’300 7. 900
6’500 6’500 27’300 27’300 10’900 10’900

Capital Charges diverses Salaires

Sf 19’000 Si 19’000 1. 600 v/E 31’100 11. 39’000 v/E 39’000
19'000 19'000 3. 29’500 39'000 39'000
8. 300
12. 700
31’100 31’100

Loyer Charges financières Amortissements

6. 10’000 v/E 10’000 7. 900 v/PP 900 13. 2’400 v/E 2’400

10'000 10'000 900 900 2’400 2’400

Honoraires Commissions de gérance

v/E 85’000 4. 85’000 v/E 5’000 10. 5’000

85'000 85'000 5'000 5’000

Charges Exploitation Produits
Salaires 39’000 Honoraires 85’000
Charges diverses 31’100 Commissions de gérance 5’000
Loyer 10’000
Amortissements 2’400
Résultat d’exploitation v/PP 7’500
90’000 90’000

Charges Pertes et profits Produits

Charges financières 900 Résultat d’exploitation 7’500

Résultat de l’exercice 6’600
7’500

Actifs Bilan exercice avant répartition Passifs

initial final initial final

Caisse-poste 8’500 21’700 Fournisseurs 14’000 15’300
Clients 21’000 19’000 Banque 10’000 10’900
Mobilier 7’000 5’600 Capital 19’000 19’000
Machines bureau 6’500 5’500 Résultat de l’exercice 6’600
43’000 51'800 43’000 51’800