Identification de transactions

Adapté de : Solomon, Vargo, Walther, Financial Accounting, West Publishing Company, 1989

ACTIF = PASSIF

Créances Actifs Dettes Dettes Capital Résultat net

Trésorerie Stocks clients immobilisés fournisseurs financièrs social de l'année

Bilan au
01/12 $9,000 $5,000 $6,000 $10,000 $5,000 $2,000 $15,000 $8,000

(a) -3000 9000 6000

(b) -1000 1500 500
(c) 5000 -5000
(d) -1000 -1000
(e) 4000 4000
(f) 700 700
(g) -2000 -2000
(h) -200 -200
(i) 5000 5000

Bilan au
31/12 $19,000 $2,700 $10,000 $11,300 $5,200 $7,000 $19,000 $11,800

1) Décrivez brièvement la nature de chacune de ces transactions (de a à i)

(a) Vente à un client à crédit pour 9 000 $ de produits avec un sortie de stocks (valorisée à 3 000 $). La marge sur cette vente est de 6000$.
(b) Achat d'un actif immobilisé pour 1500 : 1000 payé immédiatement, 500 à crédit
(c) Encaissement des clients pour 5000$ (encaissement des créances clients)
(d) Paiment des fournisseurs pour 1000 $ (paiement des dettes fournisseurs)
(e) Augmentation de capital - Apport de trésorerie de la part des actionnaires de 4000$
(f) Achat de matières premières (ou de marchandises) à crédit à un fournisseur pour 700$
(g) Paiement de salaires (ou d'autres charges d'exploitation) pour 2000$
(h) Amortisement d'actifs immobilisés
(i) Nouvel emprunt pour 5000$

2) Prepare a balance sheet at the end of the period using the model hereunder

ACTIF 20xx PASSIF 20xx

IMMOBILISATIONS 11,300 CAPITAUX PROPRES

Capital social 19,000
ACTIFS D'EXPLOITATION Résultat net de l'année 11,800
Stocks 2,700 30,800
Créances clients 10,000
12,700 DETTES FINANCIERES $7,000

TRESORERIE 19,000 AUTRE PASSIF $5,200

TOTAL ACTIF 43,000 TOTAL PASSIF 43,000

 ACTIF 20xx PASSIF 20xx

IMMOBILISATION 11,300 Capitaux propres

Capital social 19,000

ACTIF D'EXPLOITATION Résultat net de l'année 11800

Stocks 2,700 30,800
Créances clients 10,000
12,700 DETTES FINANCIERES 7000

TRESORERIE 19,000 AUTRE PASSIF 5200

TOTAL ACTIF 43,000 TOTAL PASSIF 43,000

(a)

(b)

(c)

(d)

(e)

(f)

(g)

(h)

(i)