Université Mouloud Mammeri de Tizi Ouzou

Faculté des Sciences Economiques, de Gestion et des sciences Commerciales

Filière : Audit et contrôle de gestion
Module : Audit opérationnel

Examen du deuxième semestre :

Etude de cas : mission d’audit de la fonction approvisionnement

Il s’agit d’un document fictif, fourni uniquement dans le but de cet exercice

Votre tâche consistera à des questions relatives à la situation décrite dans cette brochure

 Effectuez un sommaire exécutif de la situation, quels sont les problèmes majeurs

observés, leurs causes et leurs conséquences ?
 Quelles sont les solutions potentielles que vous envisagez pour résoudre les problèmes
majeurs ?
Remarque : la réponse sera sous forme de FRAP, (Feuille de révélation et d’analyse de
problème), pour chaque problème rencontré.

Questions Oui Non

Existe-il un manuel des procédures internes ? X
La répartition des tâches est-elle respectée par les services suivants
 Service achat X
 Service réception X
 Service magasin X
 Service comptabilité fournisseur X
 Service trésorerie X
Est-ce que les fiches de stocks sont tenues régulièrement ? X
(si oui, sont-elles vérifiées par une autre personne ?) X
(Le magasinier se charge du contrôle et de l’enregistrement)
Les fiches de stocks reflètent-elles la réalité du stock physique ? X
(aucune mise à jour n’est prévue dans le cas d’une commande urgente qui fait
l’objet d’une rentrée directe aux ateliers)
Est-ce que les bons de commande préparés par le service achat sont envoyés à X
l’ensemble des services concernés ?
(le service achat n’envoie pas un exemplaire du bon de commande BC au
service réception)
Est-ce que les bons de réception établis par le réceptionniste sont envoyés aux X
services concernés ?
(le réceptionniste envoie un exemplaire au service achat, à la comptabilité,
aux magasins)
Est-ce que les exemplaires des bons établis par les services sont conservés par
les mêmes services ? X
(le service achat garde l’original du bon de commande BC, le service
réception garde une copie du bon de réception BR)
Est-ce que toutes les pièces concernant les fournisseurs non encore payés sont X
remises au trésorier ?
Tableau des forces et faiblesses (F : Forces, f : faiblesses)

Objectifs du contrôle interne Indicateurs opinions F ou f

Achats correspondant à des besoins réels de  Inexistence de procédure f
l’entreprise (les quantités) d’autorisation d’achat
 Inexistence de vérification
f
des stocks existants au
magasin
Respect des délais de livraison Inexistence de procédure de f
confrontation BC/BL
Les livraisons ne peuvent être acceptées que
si elles correspondent à une commande. Absence de contrôle quantitatif et
f
qualitatif
La vérification de la qualité et de la quantité
doit être mentionnée sur le bon d’entré en
stock BE
Le service comptable doit comparer les Défaillance de la procédure de
éléments sur facture avec une copie du bon vérification et d’enregistrement en f
de réception BR et du bon de commande facture fournisseur
BC
La mise en paiement est dûment autorisée Autorisation par la direction F
financière

Le trésorier choisit le moyen de F

règlement
Les factures payées sont annulées par la Aucune mention n’est établie f
mention « payée »
Instructions :

Possibilité de travailler par groupe de trois « 03 » étudiants.

Date de remise du travail : Mardi 05 Juillet 2022 .

Modèle d’une « FRAP »

FRAP n°

Service
Problème :

Constat :

Causes :

Conséquences :

Recommandations :

Etablit par : Validé par : Approuvée par :

Bon courage